PRAVILNIKO OBRASCIMA I SADRŽINI POZICIJA U OBRASCIMA BILANS STANJA I BILANS USPEHA ZA BERZE I BERZANSKE POSREDNIKE("Sl. list SRJ", br. 23/97, 24/2000 i 4/2002) |
I OSNOVNE ODREDBE
Ovim pravilnikom propisuju se obrasci i sadržina pozicija u obrascima Bilans stanja i Bilans uspeha za berze i berzanske posrednike.
Obrasci Bilans stanja i Bilans uspeha odštampani su uz ovaj pravilnik i čine njegov sastavni deo.
Prilikom popunjavanja obrazaca iz člana 1 ovog pravilnika, podaci se unose na određene pozicije iz kolone 2, odnosno oznake AOP-a iz kolone 3, sa grupa računa i računa označenih u koloni 1.
U pogledu sadržine pojedinih grupa računa i računa koji su označeni u koloni 1 obrasca postupa se prema odredbama Pravilnika o Kontnom okviru i sadržini računa u Kontnom okviru za berze ("Službeni list SRJ", br. 23/97).
U obrasce iz člana 1 ovog pravilnika iznosi se upisuju u hiljadama dinara.
U prvom redu preambule obrazaca iz člana 1 ovog pravilnika, Narodna banka Jugoslavije - Zavod za obračun i plaćanja (u daljem tekstu: Zavod) prilagođava obrasce za automatsku obradu podataka (AOP).
Berza dostavlja Zavodu polugodišnji i godišnji račun na propisanim obrascima, u jednom primerku.
Berza za koju se otvori postupak redovne likvidacije, odnosno postupak stečaja sa stanjem na dan 30. juna, dostavlja Zavodu, u roku propisanom za dostavljanje polugodišnjeg računa, podatke na obrascima na kojima se sastavlja polugodišnji račun, sa naznakom: "Prethodni podaci za zbirnu obradu".
II SADRŽINA POZICIJA U OBRASCU BILANS STANJA
U obrazac Bilans stanja berza unosi podatke u kolone 4 do 7 prema sadržini grupa računa i računa, označenih u koloni 1 ovog obrasca.
U obrazac Bilans stanja, prilikom izrade polugodišnjeg i godišnjeg računa, kao i prilikom otvaranja postupka redovne likvidacije, odnosno postupka stečaja, pod oznakom AOP br. 001 do 044 u aktivi i 101 do 146 u pasivi unose se podaci sa odgovarajućih grupa računa i računa označenih u koloni 1 ovog obrasca.
U kolonu 4 unose se podaci iz kolone 7 aktive i kolone 5 pasive godišnjeg računa prethodne godine (početno stanje), a za tekuću godinu, odnosno za period za koji se sastavljaju polugodišnji i godišnji računi podaci se unose u kolone 5 i 6 aktive i kolonu 5 pasive, uzimanjem stanja sa računa na kraju perioda za koji se obračun sastavlja, a podaci za kolonu 7 u aktivi utvrđuju se oduzimanjem iznosa iskazanih u koloni 6 od iznosa iskazanih u koloni 5.
Ako su podaci u koloni 7 aktive i koloni 5 pasive iz prethodne godine korigovani u skladu s propisima, u kolonu 4 unose se tako korigovani podaci.
III SADRŽINA POZICIJA U OBRASCU BILANS USPEHA
U obrazac Bilans uspeha berza unosi podatke u kolone 4 i 5, prema sadržini računa po pojedinim pozicijama (AOP) ovog obrasca.
U obrazac Bilans uspeha, prilikom izrade polugodišnjeg i godišnjeg računa, kao i prilikom nastanka statusnih promena, promena oblika organizovanja ili prodaje, otvaranja, odnosno zaključenja postupka redovne likvidacije ili postupka stečaja, unose se podaci pod oznakom AOP br. 234 do 256 - Prihodi, pod oznakom AOP br. 201 do 229 - Rashodi, pod oznakom AOP br. 230 - Dobitak i pod oznakom AOP br. 257 - Gubitak. Podaci se unose sa odgovarajućih grupa računa i računa označenih u koloni 1 ovog obrasca tako što se u kolonu 4 unose podaci iz kolone 5 obračuna odgovarajućeg perioda prethodne godine, a za tekuću godinu, odnosno za period za koji se sastavljaju polugodišnji i godišnji računi podaci se unose u kolonu 5 sa grupa računa i računa na kraju perioda za koji se obračun sastavlja.
Ako su podaci u koloni 5 iz prethodne godine korigovani u skladu sa propisima, u kolonu 4 unose se tako korigovani podaci.
IV PRELAZNA I ZAVRŠNA ODREDBA
Izuzetno od odredbe člana 7 stav 2 ovog pravilnika, po periodičnom i godišnjem računu za 1997. godinu ne unose se podaci u kolonu 4 obrasca Bilans uspeha.
Ovaj pravilnik stupa na snagu osmog dana od dana objavljivanja u "Službenom listu SRJ".
Samostalni članovi
Pravilnika o izmenama i dopunama Pravilnika o obrascima i sadržini pozicija
u obrascima
Bilans stanja i Bilans uspeha za berze i berzanske posrednike
("Sl. list SRJ", br. 4/2002)
Član 4
Izuzetno od odredbe člana 8 stav 2 ovog pravilnika, po godišnjem računu za 2001. godinu u kolonu 4 obrasca Bilans uspeha na poziciji AOP 255 - Ostali neposlovni i vanredni prihodi i AOP 228 - Ostali neposlovni i vanredni rashodi iskazuje se podatak sa pozicije AOP 260 - Revalorizacioni prihodi i AOP 229 - Revalorizacioni rashodi iz kolone 5 obrasca Bilans uspeha po godišnjem računu za 2000. godinu.
Član 5
Odredbe ovog pravilnika primenjuju se i na sastavljanje godišnjeg računa za 2001. godinu.
|
Matični broj________________________________
BILANS STANJA - iznosi u hiljadama dinara - |
||||||
|
Grupa računa, račun |
POZICIJA |
Oznaka AOP |
Iznos |
Iznos tekuće godine |
||
|
Bruto |
Ispravka vrednosti |
Neto |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
00 |
AKTIVA |
001 |
|
|
|
|
|
|
B. STALNA IMOVINA (003+004+011) |
002 |
|
|
|
|
|
01 |
I NEMATERIJALNA ULAGANJA |
003 |
|
|
|
|
|
|
II OSNOVNA SREDSTVA (005 do 010) |
004 |
|
|
|
|
|
020 |
1. Zemljišta i šume |
005 |
|
|
|
|
|
021 |
2. Građevinski objekti |
006 |
|
|
|
|
|
022 |
3. Oprema |
007 |
|
|
|
|
|
023 |
4. Alat i inventar |
008 |
|
|
|
|
|
024 |
5. Ostala osnovna sredstva |
009 |
|
|
|
|
|
025 |
6. Osnovna sredstva u pripremi i avansi |
010 |
|
|
|
|
|
|
III DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI |
011 |
|
|
|
|
|
030 |
1. Učešća u kapitalu |
012 |
|
|
|
|
|
031, 032, 039 |
2. Dugoročni krediti, hartije od vrednosti i ostali |
013 |
|
|
|
|
|
|
V. OBRTNA IMOVINA (015+018+033) |
014 |
|
|
|
|
|
|
I ZALIHE (016 do 017) |
015 |
|
|
|
|
|
100 |
1. Materijal |
016 |
|
|
|
|
|
130 |
2. Roba |
017 |
|
|
|
|
|
|
II KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA I PLASMANI (019+026+032) |
018 |
|
|
|
|
|
|
1. Kratkoročna potraživanja (020 do 025) |
019 |
|
|
|
|
|
200, 201 |
a) Kupci |
020 |
|
|
|
|
|
202 |
b) Potraživanja za kamatu, dividende i učešće u dobitku |
021 |
|
|
|
|
|
203 |
v) Potraživanja od zaposlenih |
022 |
|
|
|
|
|
204 |
g) Potraživanja od državnih organa i organizacija |
023 |
|
|
|
|
|
205 |
d) Potraživanja po osnovu preplaćenih poreza i doprinosa |
024 |
|
|
|
|
|
209 |
đ) Ostala potraživanja |
025 |
|
|
|
|
|
|
2. Kratkoročni finansijski plasmani (027 do 031) |
026 |
|
|
|
|
|
210 |
a) Kratkoročni krediti |
027 |
|
|
|
|
|
211 |
b) Dati avansi, depoziti i kaucije |
028 |
|
|
|
|
|
212 |
v) Hartije od vrednosti namenjene prodaji |
029 |
|
|
|
|
|
213 |
g) Otkupljene sopstvene akcije |
030 |
|
|
|
|
|
219 |
d) Ostali kratkoročni plasmani |
031 |
|
|
|
|
|
22 |
3. Sredstva iz specifičnih poslova |
032 |
|
|
|
|
|
|
III GOTOVINSKI EKVIVALENTI I GOTOVINA |
033 |
|
|
|
|
|
230 |
1. Hartije od vrednosti |
034 |
|
|
|
|
|
231 do 239 |
2. Gotovina |
035 |
|
|
|
|
|
24 |
G. AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA |
036 |
|
|
|
|
|
|
D. POSLOVNA IMOVINA (001+002+014+036) |
037 |
|
|
|
|
|
|
Đ. GUBITAK (039+040) |
038 |
|
|
|
|
|
290 |
I Gubitak iz ranijih godina |
039 |
|
|
|
|
|
291 |
II Gubitak tekuće godine |
040 |
|
|
|
|
|
|
E. POSLOVNA AKTIVA (037+038) |
041 |
|
|
|
|
|
80 |
Ž. VANPOSLOVNA AKTIVA |
042 |
|
|
|
|
|
|
Z. UKUPNA AKTIVA (041+042) |
043 |
|
|
|
|
|
90 do 94 |
VANBILANSNA AKTIVA |
044 |
|
|
|
|
|
Grupa računa, račun |
POZICIJA |
Oznaka AOP |
Iznos |
Iznos |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
PASIVA |
101 |
|
|
|
|
I OSNOVNI KAPITAL (103 do 107) |
102 |
|
|
|
300 |
1. Akcijski kapital - obične akcije |
103 |
|
|
|
301 |
2. Akcijski kapital - prioritetne akcije |
104 |
|
|
|
302 |
3. Udeli društva s ograničenom odgovornošću |
105 |
|
|
|
303 |
4. Ulozi |
106 |
|
|
|
309 |
5. Ostali kapital |
107 |
|
|
|
310 |
II EMISIONA PREMIJA |
108 |
|
|
|
|
III REZERVE IZ DOBITKA (110+111) |
109 |
|
|
|
312 |
1. Zakonske rezerve |
110 |
|
|
|
313 |
2. Statutarne i druge rezerve |
111 |
|
|
|
|
IV NERASPOREĐENI DOBITAK (113+114) |
112 |
|
|
|
320 |
1. Neraspoređeni dobitak iz ranijih godina |
113 |
|
|
|
321 |
2. Neraspoređeni dobitak tekuće godine |
114 |
|
|
|
331 |
V REVALORIZACIONE REZERVE |
115 |
|
|
|
|
B. DUGOROČNA REZERVISANJA (117+118+119) |
116 |
|
|
|
400 |
I Rezervisanja za troškove i rizike |
117 |
|
|
|
401 |
II Odloženi revalorizacioni dobitak |
118 |
|
|
|
409 |
III Ostala dugoročna rezervisanja |
119 |
|
|
|
|
V. OBAVEZE (121+125) |
120 |
|
|
|
|
I DUGOROČNE OBAVEZE (122 do 124) |
121 |
|
|
|
410 |
1. Obaveze po dugoročnim hartijama od vrednosti |
122 |
|
|
|
411 |
2. Dugoročni krediti |
123 |
|
|
|
419 |
3. Ostale dugoročne obaveze |
124 |
|
|
|
|
II KRATKOROČNE OBAVEZE (126+127+132+136+140) |
125 |
|
|
|
420, 421 |
1. Kratkoročne finansijske obaveze |
126 |
|
|
|
|
2. Obaveze iz poslovanja (128 do 131) |
127 |
|
|
|
422 |
a) Primljeni avansi, depoziti i kaucije |
128 |
|
|
|
423, 424 |
b) Dobavljači |
129 |
|
|
|
425, 426 |
v) Obaveze po emitovanim hartijama od vrednosti |
130 |
|
|
|
429 |
g) Ostale obaveze iz poslovanja |
131 |
|
|
|
|
3. Obaveze za zarade i naknade zarada i obaveze za poreze, doprinose i druge dažbine (133 do 135) |
132 |
|
|
|
430 do 433 |
a) Obaveze za zarade i naknade zarada |
133 |
|
|
|
434 do 436 |
b) Obaveze za poreze, doprinose i druge dažbine |
134 |
|
|
|
439 |
v) Ostale obaveze |
135 |
|
|
|
|
4. Druge obaveze (137 do 139) |
136 |
|
|
|
440, 441 |
a) Obaveze za kamatu, dividende i učešće u dobitku |
137 |
|
|
|
442, 443 |
b) Obaveze prema zaposlenima i članovima upravnog i nadzornog odbora |
138 |
|
|
|
449 |
v) Ostale obaveze |
139 |
|
|
|
45 |
5. Obaveze iz specifičnih poslova |
140 |
|
|
|
46 |
G. PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA |
141 |
|
|
|
480 do 483 i 489 |
1. Ostala pasivna vremenska razgraničenja |
142 |
|
|
|
|
D. POSLOVNA PASIVA (101+116+120+141) |
143 |
|
|
|
81 |
Đ. VANPOSLOVNA PASIVA |
144 |
|
|
|
|
E. UKUPNA PASIVA (143+144) |
145 |
|
|
|
95 do 99 |
VANBILANSNA PASIVA |
146 |
|
|
|
U_______________ |
Lice odgovorno za sastavljanje bilansa |
M.P. |
Direktor berze |
|
|
Matični broj____________________________________
BILANS USPEHA - iznosi u hiljadama dinara - |
||||
|
Grupa računa, račun |
POZICIJA |
Oznaka AOP |
Iznos |
|
|
Prethodna godina |
Tekuća |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
RASHODI |
201 |
|
|
|
|
I NABAVNA VREDNOST PRODATE ROBE I TROŠKOVI MATERIJALA (203 do 205) |
202 |
|
|
|
500 |
1. Nabavna vrednost prodate robe |
203 |
|
|
|
501 |
2. Troškovi materijala |
204 |
|
|
|
502 |
3. Troškovi goriva i energije |
205 |
|
|
|
|
II TROŠKOVI ZARADA, NAKNADA ZARADA I OSTALI LIČNI RASHODI (207 do 210) |
206 |
|
|
|
510, 511 |
1. Neto zarade i naknade zarada |
207 |
|
|
|
512 |
2. Porezi na zarade i naknade zarada |
208 |
|
|
|
513 |
3. Doprinosi na zarade i naknade zarada |
209 |
|
|
|
519 |
4. Ostali lični rashodi |
210 |
|
|
|
52 |
III TROŠKOVI USLUGA |
211 |
|
|
|
|
IV TROŠKOVI AMORTIZACIJE I REZERVISANJA (213 do 214) |
212 |
|
|
|
530 |
1. Troškovi amortizacije |
213 |
|
|
|
531 |
2. Troškovi rezervisanja za materijalne troškove |
214 |
|
|
|
|
V NEMATERIJALNI TROŠKOVI (216 do 218) |
215 |
|
|
|
540 do 545 i 549 |
1. Nematerijalni troškovi bez poreza i doprinosa |
216 |
|
|
|
546 |
2. Troškovi poreza |
217 |
|
|
|
547 |
3. Troškovi doprinosa |
218 |
|
|
|
|
B. FINANSIJSKI RASHODI (220+221+222) |
219 |
|
|
|
560 |
I Rashodi kamata |
220 |
|
|
|
561 |
II Negativne kursne razlike |
221 |
|
|
|
569 |
III Ostali finansijski rashodi |
222 |
|
|
|
|
V. NEPOSLOVNI I VANREDNI RASHODI (224+225+226+227+228) |
223 |
|
|
|
570, 571 |
I Gubici po osnovu rashodovanja, otpisa i prodaje, nematerijalnih ulaganja, osnovnih sredstava, učešća i dugoročnih hartija od vrednosti |
224 |
|
|
|
572, 574 |
II Gubici od prodaje materijala i manjkovi |
225 |
|
|
|
573 |
III Rashodi iz ranijih godina |
226 |
|
|
|
575, 576 |
IV Otpisi obrtnih sredstava i rashodi dugoročnih rezervisanja za rizike |
227 |
|
|
|
579 |
V Ostali neposlovni i vanredni rashodi |
228 |
|
|
|
|
G. UKUPNI RASHODI (201+219+223) |
229 |
|
|
|
|
D. DOBITAK (256-229) |
230 |
|
|
|
721 |
I Porezi i doprinosi iz dobitka |
231 |
|
|
|
|
II Neto dobitak (230-231)>0 |
232 |
|
|
|
|
E. SVEGA (229+230)=258 |
233 |
|
|
|
|
PRIHODI |
234 |
|
|
|
|
I PRIHOD OD PRODAJE ROBE I USLUGA (236 do 238) |
235 |
|
|
|
600 |
1. Prihodi od prodaje robe |
236 |
|
|
|
601, 602 |
2. Prihodi od prodaje usluga |
237 |
|
|
|
603 |
3. Prihodi iz ostvarene razlike u ceni |
238 |
|
|
|
|
II DRUGI POSLOVNI PRIHODI (240 do 244) |
239 |
|
|
|
610 |
1. Prihodi od zakupnina |
240 |
|
|
|
611 |
2. Prihodi od članarina |
241 |
|
|
|
612 |
3. Prihodi od poklona i pomoći |
242 |
|
|
|
613 |
4. Prihodi od ukidanja dugoročnih rezervisanja na teret poslovnih rashoda (troškova) |
243 |
|
|
|
619 |
5. Ostali poslovni prihodi |
244 |
|
|
|
|
B. FINANSIJSKI PRIHODI (246 do 249) |
245 |
|
|
|
660 |
I Prihodi od kamata |
246 |
|
|
|
661 |
II Pozitivne kursne razlike |
247 |
|
|
|
662 |
III Prihodi od dividendi i učešća u dobitku |
248 |
|
|
|
669 |
IV Ostali finansijski prihodi |
249 |
|
|
|
|
V. NEPOSLOVNI I VANREDNI PRIHODI (251 do 255) |
250 |
|
|
|
670, 671 |
I Dobici od prodaje, nematerijalnih ulaganja, osnovnih
sredstava, učešća i |
251 |
|
|
|
672, 674 |
II Dobici od prodaje materijala i viškovi |
252 |
|
|
|
673 |
III Prihodi iz ranijih godina |
253 |
|
|
|
675, 676 |
IV Prihodi od smanjenja obaveza i ukidanja neiskorišćenih
dugoročnih |
254 |
|
|
|
679 |
V Ostali neposlovni i vanredni prihodi |
255 |
|
|
|
|
G. UKUPNI PRIHODI (234+245+250) |
256 |
|
|
|
|
D. GUBITAK (229-256) |
257 |
|
|
|
|
Đ. SVEGA (256+257) |
258 |
|
|
|
|
E. GUBITAK POSLE OBRAČUNATOG POREZA I DOPRINOSA NA DOBITAK (229+231-256)>0 |
259 |
|
|
|
U_______________ |
Lice odgovorno za sastavljanje bilansa |
M.P. |
Direktor berze |
|