ODLUKA O OBLIKU, SADRŽINI I NAČINU KORIŠĆENJA JEDINSTVENIH INSTRUMENATA PLATNOG PROMETA ("Sl. glasnik RS", br. 99/2003)

1. Ovom odlukom propisuju se oblik, sadržina i način korišćenja jedinstvenih instrumenata platnog prometa (u daljem tekstu: instrumenti) kojima se vrše plaćanja ili naplate sa računa - gotovim novcem i bezgotovinski.

2. Instrumenti, u smislu ove odluke, jesu:

- nalog za uplatu i nalog za isplatu (instrumenti gotovinskog platnog prometa),

- nalog za prenos i nalog za naplatu (instrumenti bezgotovinskog platnog prometa).

3. Nalog za uplatu je gotovinski instrument koji se koristi za uplate u gotovom novcu u korist računa (uplate dnevnog pazara, plaćanje obaveza u gotovom novcu i druge uplate u korist računa).

Nalog za uplatu sadrži sledeće elemente:

 1) naziv uplatioca,

 2) naziv primaoca,

 3) broj računa primaoca,

 4) oznaku valute,

 5) iznos,

 6) svrhu uplate,

 7) šifru plaćanja,

 8) broj modela poziva na broj odobrenja,

 9) poziv na broj odobrenja,

10) mesto i datum prijema,

11) datum valute,

12) pečat i potpis uplatioca (overu).

Nalog za uplatu banka može izvršiti i kada on ne sadrži sve elemente iz stava 2 ove tačke ako utvrdi da su elementi koji su navedeni u nalogu dovoljni za njegovo izvršenje.

4. Nalog za isplatu je gotovinski instrument kojim pravno ili fizičko lice podiže sa svog računa sredstva u gotovom novcu ili kojim na teret svog računa nalaže isplatu u gotovom novcu primaocu koji nema račun kod banke iz člana 2 tačka 10 Zakona o platnom prometu (u daljem tekstu: banka).

Nalog za isplatu sadrži sledeće elemente:

 1) naziv isplatioca,

 2) naziv primaoca,

 3) broj računa isplatioca,

 4) oznaku valute,

 5) iznos,

 6) svrhu isplate,

 7) šifru plaćanja,

 8) broj modela poziva na broj zaduženja,

 9) poziv na broj zaduženja,

10) mesto i datum prijema,

11) datum valute,

12) potpis primaoca i broj lične karte,

13) pečat i potpis isplatioca (overu).

Nalog za isplatu banka može izvršiti i kada on ne sadrži sve elemente iz stava 2 ove tačke ako utvrdi da su elementi koji su navedeni u nalogu dovoljni za njegovo izvršenje.

5. Nalog za prenos koristi se kada dužnik nalaže banci da na teret njegovog računa prenese sredstva u korist računa poverioca, za prenos sredstava između dva računa istog klijenta, kao i za evidentiranje istog iznosa sredstava na teret i u korist istog računa po osnovu izmirivanja međusobnih novčanih obaveza (kompenzacija, asignacija, cesija, prenos hartija od vrednosti i dr.).

Nalog za prenos sadrži sledeće elemente:

 1) način izvršenja naloga - hitno,

 2) naziv dužnika - nalogodavca,

 3) naziv poverioca - primaoca,

 4) broj računa dužnika - nalogodavca,

 5) broj računa poverioca - primaoca,

 6) oznaku valute,

 7) iznos,

 8) svrhu plaćanja,

 9) šifru plaćanja,

10) broj modela poziva na broj zaduženja,

11) poziv na broj zaduženja,

12) broj modela poziva na broj odobrenja,

13) poziv na broj odobrenja,

14) mesto i datum prijema,

15) datum valute,

16) pečat i potpis dužnika - nalogodavca (overu).

Nalog za prenos banka može izvršiti i kada on ne sadrži sve elemente iz stava 2 ove tačke ako utvrdi da su elementi koji su navedeni u nalogu dovoljni za njegovo izvršenje.

6. Nalog za naplatu koristi se kada poverilac, u skladu sa ovlašćenjem dobijenim od dužnika, inicira da se izvrši naplata sredstava sa računa dužnika (pismeno ovlašćenje koje dužnik daje svojoj banci i svom poveriocu, naplata dospelih hartija od vrednosti, menica i dr.).

Nalog za naplatu koristi se i kod naplate na osnovu izvršnih rešenja izdatih na osnovu zakona, odnosno na osnovu izvršnih sudskih rešenja.

Nalog za naplatu sadrži sledeće elemente:

 1) naziv dužnika,

 2) naziv poverioca - nalogodavca,

 3) broj računa dužnika,

 4) broj računa poverioca - nalogodavca,

 5) oznaku valute,

 6) iznos,

 7) svrhu plaćanja,

 8) šifru plaćanja,

 9) broj modela poziva na broj zaduženja,

10) poziv na broj zaduženja,

11) broj modela poziva na broj odobrenja,

12) poziv na broj odobrenja,

13) mesto i datum prijema,

14) datum valute,

15) pečat i potpis poverioca - nalogodavca (overu).

Nalog za naplatu banka može izvršiti i kada on ne sadrži sve elemente iz stava 3 ove tačke ako utvrdi da su elementi koji su navedeni u nalogu dovoljni za njegovo izvršenje.

7. Instrumenti iz tačke 2 ove odluke mogu biti u pisanoj ili elektronskoj formi, ili usmeni.

Instrumenti iz tačke 2 ove odluke u pisanoj formi su obrasci pravougaonog oblika i jedinstvenih dimenzija 99 x 210 mm, što odgovara 1/3 papira formata A4.

Izgled i raspored elemenata na instrumentima u pisanoj formi daju se u Prilogu 1, koji je odštampan uz ovu odluku i njen je sastavni deo.

Instrumenti iz tačke 2 ove odluke u elektronskoj formi sadrže elemente iz tačke 5 stav 2 i tačke 6 stav 3 ove odluke i ispostavljaju se u skladu sa Odlukom o elektronskom načinu obavljanja platnog prometa ("Službeni list SRJ", broj 29/2002) i uputstvom kojim se uređuju format i namena poruka za razmenu podataka u obavljanju platnog prometa.

Instrumente iz tačke 2 ove odluke koji se ispostavljaju usmeno, banka može izvršiti i kada oni ne sadrže sve elemente predviđene ovom odlukom ako utvrdi da su elementi koje sadrže ti instrumenti dovoljni za njihovo izvršenje i da su dati u skladu sa ugovorom koji zaključuju banka i klijent.

8. Sadržaj i način popunjavanja elemenata na instrumentima iz tačke 2 ove odluke dati su u Prilogu 2, koji je odštampan uz ovu odluku i njen je sastavni deo.

Podaci na elementima instrumenata iz tačke 2 ove odluke ispisuju se opisno i numeričkim znakovima i raspoređeni su na tim instrumentima prema karakteru tih znakova.

Instrumenti iz tačke 2 ove odluke izdaju se i popunjavaju na srpskom jeziku - ćiriličkim, odnosno latiničkim pismom.

9. Instrumenti iz tačke 2 ove odluke čiji podaci na elementima nisu popunjeni u skladu sa tom odlukom, koje nije potpisalo ovlašćeno lice i nisu izdati ni štampani u skladu sa ovom odlukom - vratiće se podnosiocu u skladu sa članom 9 Zakona o platnom prometu.

10. Za ispravku grešaka nastalih u obradi podataka na elementima (storno), banka koristi interni nalog za prenos, čiji oblik i sadržinu sama utvrđuje.

11. Ček, platna kartica i akreditiv su instrumenti plaćanja, odnosno instrumenti za raspolaganje sredstvima sa računa na osnovu kojih se ispostavljaju instrumenti iz tačke 2 ove odluke.

Ček koriste fizička i pravna lica - za isplatu gotovog novca na teret računa izdavaoca čeka i za bezgotovinska plaćanja. Oblik, sadržinu i način upotrebe čeka utvrđuje banka, u skladu sa svojim potrebama i Zakonom o čeku ("Službeni list FNRJ", br. 105/46, "Službeni list SFRJ", br. 12/65, 50/71 i 52/73 i "Službeni list SRJ", broj 46/96),

Platna kartica se koristi za bezgotovinsko plaćanje i za podizanje gotovog novca kod izdavaoca kartice ili preko bankomata. Oblik, sadržinu i način upotrebe platne kartice utvrđuje banka, u skladu sa svojim potrebama i međunarodnim standardima.

Akreditiv se koristi kada klijent nalaže banci kod koje ima otvoren račun da određena sredstva, uz određene uslove, stavi na raspolaganje pravnom ili fizičkom licu kod iste ili kod druge banke. Vrstu akreditiva, uslove otvaranja i način njegovog korišćenja utvrđuju banka i klijent - nalogodavac za otvaranje akreditiva.

12. Naplata menica izdatih do 31. decembra 2002. godine urediće se uputstvom Narodne banke Srbije.

13. Danom stupanja na snagu ove odluke prestaje da važi Odluka o obliku, sadržini i načinu korišćenja jedinstvenih instrumenata platnog prometa ("Službeni list SRJ", br. 29/2002 i 72/2002).

14. Ova odluka stupa na snagu osmog dana od dana objavljivanja u "Službenom glasniku RS".

 

Prilog 1

IZGLED I RASPORED ELEMENATA NA INSTRUMENTIMA PLATNOG PROMETA

Nalog za uplatu štampa se na samokopirajućem papiru bele boje sa crnim linijama.

Nalog za prenos štampa se na papiru bele boje sa crnim linijama.

Nalog za isplatu i nalog za naplatu štampaju se na samokopirajućem papiru bele boje sa crvenim linijama.

Nalog za uplatu sastoji se od dva primerka. Prvi primerak, koji banka overava, vraća se uplatiocu, a drugi ostaje banci kao dokument na osnovu koga je izvršena uplata.

Nalog za isplatu sastoji se od dva primerka. Prvi primerak vraća se isplatiocu, a drugi ostaje banci kao dokument na osnovu koga je izvršena isplata.

Nalog za prenos sastoji se od jednog primerka. Na osnovu ovog naloga izvršava se prenos sredstava - zaduženje računa dužnika i odobrenje računa poverioca, odnosno zaduženje jednog računa i odobrenje drugog računa istog klijenta, kao i zaduženje i odobrenje istog računa za isti iznos. Banka je dužna da, na zahtev klijenta, izda potvrdu o prijemu naloga za prenos, kao i potvrdu o izvršenju tog naloga.

Nalog za naplatu sastoji se od dva primerka. Prvi primerak vraća se poveriocu kao dokument da je banka primila nalog za naplatu, a drugi ostaje banci kao dokument na osnovu koga se izvršava naplata, odnosno zaduženje računa dužnika i odobrenje računa poverioca. Banka je dužna da, na zahtev klijenta, izda potvrdu o izvršenom plaćanju.

uplatilac   ½ ½ ½ ½ ½ ½ ½ ½ ½ ½ ½ ½ ½ ½ ½ ½ ½           svrha uplate             primalac             _______________________     pečat i potpis uplatioca       _____________________       mesto i datum prijema	NALOG ZA UPLATU         šifra plaćanja   valuta   iznos                   račun primaoca                 model i   poziv na broj (odobrenje)                                                                                     _____________________     datum valute
Obrazac br. 1

isplatilac   ½ ½ ½ ½ ½ ½ ½ ½ ½ ½ ½ ½ ½ ½ ½ ½ ½           svrha isplate             primalac             _______________________     pečat i potpis isplatioca       _____________________       mesto i datum prijema	NALOG ZA ISPLATU         šifra plaćanja   valuta   iznos                   račun primaoca                     model i   poziv na broj (zaduženje)                                                         _______________________________     potpis podnosioca i broj lične karte     _____________________     datum valute
Obrazac br. 2

dužnik - nalogodavac   ½ ½ ½ ½ ½ ½ ½ ½ ½ ½ ½ ½ ½ ½ ½ ½ ½           svrha plaćanja             poverilac - primalac             _______________________     pečat i potpis nalogodavca       _____________________       mesto i datum prijema	NALOG ZA PRENOS         šifra plaćanja   valuta   iznos                   račun dužnika - nalogodavca           model i   poziv na broj (zaduženje)               račun poverioca - primaoca           model i   poziv na broj (odobrenje)                               _________________________ H       datum valute hitno
Obrazac br. 3

dužnik ½ ½ ½ ½ ½ ½ ½ ½ ½ ½ ½ ½ ½ ½ ½ ½ ½         svrha plaćanja         poverilac - nalogodavac         _______________________   pečat i potpis nalogodavca     _____________________     mesto i datum prijema	NALOG ZA NAPLATU         šifra plaćanja   valuta   iznos                   račun dužnika           model i   poziv na broj (zaduženje)               račun poverioca - nalogodavca           model i   poziv na broj (odobrenje)                               _____________________         datum valute
Obrazac br. 4

 

Prilog 2

ELEMENTI NA INSTRUMENTIMA PLATNOG PROMETA - SADRŽAJ I NAČIN POPUNJAVANJA

Naziv elementa	Sadržaj	Vrsta podataka       O - opisni       N - numerički       ON - kombinacija	Broj znakova za numerički podatak/maksimalan broj linija* maksimalna dužina reda za opisne podatke oba znaka
1	2	3	4
Način izvršenja	Hitno	O	H
- Naziv dužnika - Naziv uplatioca - Naziv isplatioca	- naziv dužnika, pravnog ili fizičkog lica, pod kojim je evidentiran u registru - naziv uplatioca, pravnog ili fizičkog lica pod kojim je evidentiran u registru, ime, prezime i adresu uplatioca - naziv isplatioca, pravnog ili fizičkog lica pod kojim je evidentiran u registru, ime, prezime i adresa isplatioca	ON	3*35
Broj računa dužnika/isplatioca	broj računa na teret koga se vrši plaćanje, isplata	N	18
Svrha plaćanja/svrha uplate/svrha isplate	podaci o nameni i osnovu plaćanja, odnosno uplate i isplate u gotovom	ON	3*35
Kontrolni broj poziva na broj (zaduženje)	kontrolni broj poziva na broj (zaduženja) po modulu 97	N	2
Poziv na broj (zaduženje)	dopunski podaci za dužnika o izvršenom plaćanju	N	20
- Naziv poverioca - Naziv primaoca	- naziv poverioca, pravnog ili fizičkog lica, pod kojim je evidentiran u registru - naziv primaoca, pravnog ili fizičkog lica pod kojim je evidentiran u registru, ime, prezime i adresa i broj lične karte primaoca	ON	3*35
Broj računa poverioca/primaoca	broj računa u korist koga se vrši plaćanje, odnosno uplata	N	18
Kontrolni broj poziva na broj (odobrenje)	kontrolni broj poziva na broj (odobrenja) po modulu 97	N	2
Poziv na broj (odobrenje)	dopunski podaci za poverioca o osnovu plaćanja	N	20
Šifra plaćanja	vrsta osnova plaćanja	N	3
Oznaka valute	slovna oznaka dinara, odnosno strane valute	O	3
Iznos	iznos u dinarima/stranoj valuti	O/N	3/15
Mesto i datum	mesto i datum prijema naloga u banci	ON	1*20
Datum valute	datum izvršenja	N	8
Overa instrumenta	pečat i potpis nalogodavca (dužnika, poverioca, ovlašćenog lica) - potpis primaoca	O	1*20

Popunjavanje podataka na elementima

1. U element način izvršenja - hitno upisuje se opisno slovna oznaka H.

2. U element broj računa dužnika/isplatioca, odnosno broj računa poverioca/primaoca - upisuje se 18 numeričkih znakova,

3. U element iznos upisuje se numerički podatak u dinarima, odnosno u stranoj valuti - do 15 cifara. Ispred iznosa upisuje se slovna oznaka valute u kojoj se vrši plaćanje (din., evro, SAD dolar...).

Ispred iznosa u dinarima stavljaju se dve paralelne crte ili zvezdice, a numerički podatak iznosa upisuje se sa parama u dve decimale, i to tako što se dinari odvajaju zarezom.

Iznos u stranoj valuti upisuje se zaokružen u apoenima na koje glasi papirni novac, odnosno ne može da glasi na apoene kovanog novca.

4. U element svrha plaćanja, odnosno svrha uplate, odnosno svrha isplate upisuje se opisno i numerički osnov doznačavanja sredstava, odnosno osnov isplate u gotovom.

5. U element šifra plaćanja upisuje se numerički podatak od 3 cifre koje su date u Prilogu 2a, koji je odštampan uz ovu odluku i njen je sastavni deo, i to tako što se najpre unosi klasifikacija prema obliku plaćanja, a zatim klasifikacija prema osnovu plaćanja.

6. U element poziv na broj (zaduženje) upisuje se numerički podatak kao bliže objašnjenje poslovnih promena dužnika - kad se plaćanje vrši u ime i za račun drugog lica, sa akreditiva, u ime i za račun građana po tekućim računima, za potrebe analitičke evidencije i dr. Kod plaćanja obaveza pokrivenih garancijom unosi se broj garancije, a kod plaćanja na teret akreditiva obavezno se unosi broj akreditiva. Kod plaćanja javnih prihoda unose se podaci koje utvrđuje ministarstvo nadležno za poslove finansija.

7. U element poziv na broj (odobrenje) upisuje se numerički podatak kao bliže objašnjenje osnova doznačavanja sredstava (npr. broj fakture kod plaćanja obaveza po osnovu robe, materijala, usluga i investicija, broj ugovora pri plaćanju avansa, serijski broj čeka prilikom naplate svih vrsta čekova, broj menice, broj prodajnog mesta kad se uplaćuje dnevni pazar, broj polise osiguranja i druge dopunske informacije). Kod plaćanja javnih prihoda unose se podaci koje utvrđuje ministarstvo nadležno za poslove finansija.

8. Osnovni broj modela za upisivanje sadržaja elementa poziv na broj označen je brojem 97, što znači da je taj sadržaj iskazan sa 20 numeričkih znakova (od kojih su 2 znaka kontrolni broj), u okviru kojih se mogu upisivati i slovne oznake. Znakovi mogu biti grupisani u četiri bloka od po četiri znaka, međusobno razdvojena crticom ili razmakom, s tim da se u elektronskom zapisu podatak iskazuje u nizu (bez crtica, odnosno razmaka).

Kontrolni broj poziva na broj po modulu 97 izračunava se na sledeći način:

a) za utvrđeni poziv na broj, od određenog niza cifara i slovnih oznaka najpre se vrši konvertovanje slovnih oznaka u broj, prema sledećoj tabeli:

A=10	G=16	M=22	S=28	Y=34
B=11	H=17	N=23	T=29	Z=35
C=12	I=18	O=24	U=30
D=13	J=19	P=25	V=31
E=14	K=20	Q=26	W=32
F=15	L=21	R=27	X=33
(npr. 567812F48K012 ----------- 567812154820012);

b) numeričkom nizu moraju se dodati dve nule (00) na kraju

(npr. 56781215482001200).

Kontrolni broj od dve cifre izračunava se tako što se niz cifara utvrđen na način iz stava 2 ove tačke podeli sa 97 i dobijeni rezultat oduzme od broja 98. Dobijena razlika izražena sa dve cifre jeste kontrolni broj. Kontrolni broj od dve cifre upisuje se ispred niza cifara koji predstavlja sadržaj poziva na broj (u primeru koji je dat, kontrolni broj poziva na broj biće upisan kao 54567812F48K012.)

Ako broj modela nije unesen, neće se vršiti kontrola poziva na broj.

Brojevi i sadržaj modela, raspored polja i pozicija kontrolnog broja u modelu, koji su propisani Uputstvom o obliku, sadržini i upotrebi instrumenata platnog prometa za plaćanja u zemlji, primenjivaće se istovremeno sa modelima propisanim ovom odlukom, ali najkasnije do 31. decembra 2003. godine.

Banka neće izvršiti naloge za plaćanje kod kojih se kontrolom utvrdi da kontrolni broj u sadržaju elementa poziv na broj ne odgovara naznačenom broju osnovnog modela tog elementa. Za preneti sadržaj elementa poziv na broj nosilac odgovara samo ako je sadržaj upisan u skladu sa propisanim modelima.

9. U element mesto i datum upisuje se mesto i datum prijema naloga u banci.

10. U element datum valute upisuje se datum izvršenja naloga.

Instrumente platnog prometa potpisuju ovlašćena lica, čiji su potpisi deponovani kod banke kod koje se vodi račun klijenta. Na instrumentima platnog prometa, pored potpisa, mora biti stavljen pečat nalogodavca, koji je deponovan u banci, osim ako je u pitanju fizičko lice koje nema pečat.

Prilog 2a

ŠIFRE PLAĆANJA
Klasifikacija prema obliku plaćanja

1	Gotovinski	gotovinske uplate na račun i isplate sa računa
2	Bezgotovinski	prenos (plaćanje i drugi transferi) sa jednog računa na drugi račun
3	Obračunski	obračunska plaćanja
9	Preknjižavanje	povraćaj po osnovu više uplaćenih ili pogrešno uplaćenih sredstava

Klasifikacija prema osnovu plaćanja
Transakcije po osnovu prometa robe i usluga

20	P	Promet robe i usluga - međufazna potrošnja	plaćanja za robu, sirovine, materijal, proizvodne usluge, gorivo, mazivo, energiju, otkup poljoprivrednih proizvoda, članarine, uplate obaveza javnim preduzećima koje nisu propisane i za drugu robu i usluge
21	P	Promet robe i usluga - finalna potrošnja	plaćanja za robu, sirovine, materijal, proizvodne usluge, gorivo, mazivo, energiju, otkup poljoprivrednih proizvoda, članarine, uplate obaveza javnim preduzećima koje nisu propisane i za drugu robu i usluge (uključujući plaćanje svih provizija i naknada), izuzev za investicije - finalna potrošnja
22	-	Usluge javnih preduzeća	uplate javnim preduzećima propisanih obaveza
23	P	Investicije u objekte i opremu	plaćanja po osnovu izgradnje objekata i nabavke opreme (nabavna cena, doprema, montaža i dr.)
24	P	Investicije - ostalo	plaćanja po osnovu investicija, osim investicija u objekte i opremu
25	-	Zakupnine	zakupnine za korišćenje nepokretnosti i pokretnih stvari u državnoj svojini, naknade za druge usluge koje imaju karakter javnih prihoda
26	P	Zakupnine	zakupnine za korišćenje nepokretnosti i pokretnih stvari na koje se plaća porez prema zakonu
27	-	Subvencije, regresi i premije sa posebnih računa	isplata, naplata, prenos i obračun po osnovu subvencija, regresa i premija sa konsolidovanog računa trezora, odnosno fondova i organizacija obaveznog socijalnog osiguranja
28	P	Subvencije, regresi i premije sa ostalih računa	isplata, naplata, prenos i obračun po osnovu subvencija, regresa i premija sa ostalih računa
30	-	Porez na promet proizvoda i usluga	uplata, naplata, prenos sa računa na račun i obračun po osnovu izmirenja obaveza poreza na promet proizvoda i usluga (uključujući akcize)
31	-	Carine i druge uvozne dažbine	uplata, naplata, prenos sa računa i obračun po osnovu izmirenja carina i drugih uvoznih dažbina (carine i drugi javni prihodi koje Uprava carina naplati objedinjeno na svoj evidentni račun)
32	-	Takse i naknade	uplata, naplata, prenos i obračun po osnovu taksa, novčanih kazni, vrednosti oduzete robe, naknada za korišćenje dobara i izvršenih usluga državnih organa
33	-	Drugi porezi, naknade i takse	porez na imovinu, porez na prenos apsolutnih prava, porez na finansijske transakcije i dr.
NAPOMENA: Oznaka "P" znači da transakcija ulazi u poresku osnovicu kod primene Zakona o porezu na finansijske transakcije.
Transakcije raspodele
40	-	Zarade i druga primanja zaposlenih	zarade, naknada zarada, dodatak na zaradu (regres, topli obrok, terenski dodatak) i primanja zaposlenih (po osnovu privremenih i povremenih poslova i po osnovu ugovora o radu van prostorija poslodavca), osim isplata u gotovom novcu
41	-	Obustave od zarada	obustave po osnovu administrativne zabrane za kredite, članarine i ostale zakonske, administrativne i druge obustave
42	-	Druga lična primanja zaposlenih	prevoz radnika, dnevnice, troškovi prevoza za službena putovanja, otpremnine i naknade za odvojeni život, osim isplata u gotovom novcu
44	P	Isplate preko omladinskih i studentskih zadruga	isplata članovima zadruge sa računa zadruge
45	-	Penzije	iznos penzija koji se isplaćuje penzionerima ili prenosi na njihove tekuće račune u banci i drugoj finansijskoj organizaciji, osim isplata u gotovom novcu
46	-	Obustave od penzija	obustave po osnovu administrativne zabrane za kredite, članarine i ostale zakonske, administrativne i druge obustave
47	-	Druga socijalna davanja (nadoknade)	naknade koje se isplaćuju sa računa fondova i organizacija obaveznog socijalnog osiguranja u smislu zakona kojim se uređuje budžetski sistem (socijalno osiguranje - dečji dodatak, naknade za bolovanje i drugu sprečenost, naknada nezaposlenima, primanja invalida, borački dodatak i sl., socijalna pomoć)
48	P	Prihodi od vlasništva	kamate, dividende, renta, prihodi po osnovu kamata, prihodi po osnovu polisa osiguranja
49	P	Zarade po drugim osnovama	zarade po ugovoru o delu, po osnovu autorskih prava, patenata i tehničkih unapređenja, po osnovu imovinskih prava i stipendija
50	-	Porezi na zarade i druga primanja zaposlenih - na teret poslodavca	porez na fond zarada
51	-	Porezi na zarade i druga primanja zaposlenih - na teret zaposlenih	porez na zarade
52	-	Ostali porezi	plaćanja po osnovu obračunatog poreza na dobit preduzeća i dr.
53	-	Javni prihodi - kamate	kamate zbog neblagovremene uplate javnih prihoda po osnovu transakcija raspodele
54	-	Doprinosi socijalnog osiguranja - na teret poslodavca	doprinosi za PIO
55	-	Doprinosi socijalnog osiguranja - na teret zaposlenih	doprinosi za PIO
56	-	Doprinosi socijalnog osiguranja - na teret poslodavca	doprinos za osiguranja od nezaposlenosti
57	-	Povraćaj više naplaćenih ili pogrešno naplaćenih javnih prihoda	prenos sredstava sa uplatnog računa tekućeg prihoda u korist poreskog obveznika, na ime više naplaćenih ili pogrešno naplaćenih javnih prihoda
58	-	Preknjižavanje više uplaćenih ili pogrešno uplaćenih javnih prihoda	prenos sredstava na ime više uplaćenih ili pogrešno uplaćenih javnih prihoda
59	-	Uplate javnih prihoda izvršene na poreskoj blagajni	uplate javnih prihoda koje fizička lica izvrše na poreskoj blagajni
NAPOMENA: Oznaka "-" znači da transakcija ne ulazi u poresku osnovicu kod primene Zakona o porezu na finansijske transakcije.
Transferi
60	P	Premije osiguranja i nadoknada štete	premija osiguranja, reosiguranje, nadoknada štete
61	-	Raspored javnih prihoda	raspored poreza i doprinosa uplaćenih korisnicima
62	-	Transferi u okviru državnih organa	prenos u okviru računa i podračuna trezora, prenos sredstava budžetskim korisnicima, isplate po socijalnom programu Vlade
63	-	Ostali transferi	prenos u okviru istog pravnog lica i drugi transferi, raspored zajedničkog prihoda
64	-	Prenos sredstava iz budžeta za obezbeđenje povraćaja više naplaćenih javnih prihoda	prenos sredstava iz budžeta na uplatni račun javnog prihoda s kog je potrebno izvršiti povraćaj sredstava koja će se vratiti obvezniku
65	-	Uplata pazara	uplata dnevnog pazara
66	P	Isplata gotovine	sve gotovinske isplate sa računa pravnog lica i preduzetnika
NAPOMENA: Oznaka "-" znači da transakcija ne ulazi u poresku osnovicu kod primene Zakona o porezu na finansijske transakcije.
Finansijske transakcije
70	-	Kratkoročni krediti	prenos sredstava po osnovu odobrenih kratkoročnih kredita
71	-	Dugoročni krediti	prenos sredstava po osnovu odobrenih dugoročnih kredita
72	-	Aktivna kamata	plaćanje kamate po kreditima
73	P	Polaganje oročenih depozita
75	-	Ostali plasmani	kupoprodaja vlasničkih hartija od vrednosti, kupovina kapitala u postupku privatizacije u smislu zakona kojim se uređuje privatizacija i kupovina udela iz Akcijskog fonda Republike Srbije, međubankarski plasmani (hartije, krediti)
76	-	Otplata kratkoročnih kredita
77	-	Otplata dugoročnih kredita
78	P	Povraćaj oročenih depozita
79	P	Pasivna kamata	plaćanje kamate po depozitima i drugim novčanim polozima
80	P	Eskont hartija od vrednosti
81	-	Pozajmice osnivača za likvidnost	uplata pozajmice osnivača - fizičkog lica pravnom licu
82	P	Povraćaj pozajmice za likvidnost osnivaču	povraćaj pozajmice pravnog lica osnivaču - fizičkom licu
83	-	Naplata čekova građana
84	-	Platne kartice
85	-	Menjački poslovi
86	-	Kupoprodaja deviza
87	P	Donacije i sponzorstva	plaćanja iz sredstava banaka i drugih pravnih lica po osnovu interne regulative
88	-	Donacije	donacije iz međunarodnih ugovora
90	P	Druge transakcije
NAPOMENA: Oznaka "P" znači da transakcija ulazi u poresku osnovicu kod primene Zakona o porezu na finansijske transakcije.