PRAVILNIKO SADRŽINI I NAČINU IZVEŠTAVANJA JAVNIH DRUŠTAVA("Sl. glasnik RS", br. 102/2003) |
Ovim pravilnikom uređuju se:
1) sadržaj i način objavljivanja izvoda iz godišnjeg računa javnih društava;
2) sadržaj i način objavljivanja godišnjeg izveštaja o poslovanju javnog društva;
3) sadržaj i način objavljivanja izveštaja o bitnim događajima;
4) sadržaj zahteva javnog društva da iz izveštaja budu izostavljeni određeni podaci;
5) sadržaj registra javnih društava.
Izvod iz godišnjeg računa javnih društava
Izvod iz godišnjeg računa javnog društva, koje godišnji račun sastavlja u skladu sa propisima kojima se uređuje računovodstvo, sadrži:
1) naziv i sedište javnog društva;
2) bilans stanja, bilans uspeha, izveštaj o novčanim tokovima i izveštaj o promenama na kapitalu, po istim stavkama kako su navedene u izveštaju o izvršenoj reviziji odnosno prospektu i to podatke i za poslovnu godinu na koju se odnosi godišnji račun i za prethodnu poslovnu godinu;
3) mišljenje revizora o finansijskim izveštajima;
4) značajne promene pravnog i finansijskog položaja tog društva i druge važne promene podataka sadržanih u prospektu za distribuciju hartija od vrednosti;
5) vreme i mesto gde se može izvršiti uvid u kompletan godišnji račun javnog društva.
Preduzeća koja sastavljaju konsolidovane finansijske izveštaje dužna su da u izvodu iz godišnjeg računa navedu:
1) osnovne podatke o društvima koja su predmet konsolidacije (naziv, poslovna adresa, delatnost, vrsta i stepen samostalnosti);
2) podatke iz stava 1 ovog člana iz tih konsolidovanih izveštaja.
Javno društvo je dužno da objavi izveštaje iz člana 2 ovog pravilnika u roku od 8 dana od dana isteka roka za predaju izveštaja o obavljenoj reviziji godišnjeg računa na sledeće načine:
1) u dnevnom listu koji se prodaje na teritoriji cele Republike Srbije;
2) u obliku elektronskog dokumenta, u skladu sa pravilima berze na kojoj se trguje hartijama od vrednosti tog javnog društva.
Godišnji izveštaj o poslovanju javnih društava
Godišnji izveštaj o poslovanju, koji akcionarsko društvo čije se akcije nalaze na listingu berze mora sastavljati i objavljivati u skladu sa članom 58 Zakona o tržištu hartija od vrednosti i drugih finansijskih instrumenata (u daljem tekstu: Zakon), obavezno mora sadržati sledeće podatke:
I OSNOVNI PODACI
1) Firma i sedište javnog društva;
2) Broj rešenja registarskog suda;
3) Poslovna banka društva;
4) Kastodi banka javnog društva;
5) Broj rešenja o upisu u registar javnih društava kod Komisije za hartije od vrednosti.
II PODACI O HARTIJAMA OD VREDNOSTI
1) Podaci o svim hartijama od vrednosti koje je društvo emitovalo:
- vrsta, klasa i serija emitovanih hartija od vrednosti,
- ISIN broj i CFI kod,
- broj emitovanih vlasničkih hartija od vrednosti i dužničkih hartija od vrednosti kojima nije istekao rok dospeća,
- nominalna vrednost pojedinačne hartije i ukupne emisije,
- njihovo učešće u strukturi kapitala društva odnosno strukturi finansiranja društva,
- prava i ograničenja koja proizilaze iz hartija od vrednosti;
2) Podaci o hartijama od vrednosti koje su izdate u periodu za koji se sastavlja izveštaj koji se objavljuje:
- vrsta, klasa i serija emitovanih hartija od vrednosti,
- ISIN broj i CFI kod,
- nominalna vrednost pojedinačne hartije od vrednosti kao i ukupne emisije,
- njihovo učešće u strukturi kapitala društva odnosno strukturi finansiranja društva,
- uplaćeni iznos i iznos koji je preostao za uplatu,
- načine emisije hartija od vrednosti,
- mogućnost korišćenja prava preče kupovine,
- iznos provizije za osiguravanje emisije i drugih troškova emisije i distribucije,
- kada je objavljena javna ponuda i njeno trajanje,
- neuspele ili prekinute ponude i razlozi neuspeha ili prekida,
- način upotrebe prihoda do kojih se došlo emisijom hartija od vrednosti;
3) Za svaku klasu hartija od vrednosti (i koje su izdate i koje su kupljene od strane javnog društva) posebno navesti:
- vrednost distribuirane ili primljene dividende ili kamate,
- prirodu distribuirane ili primljene dividende ili kamate,
- datum distribuiranja ili prijema dividende ili kamate,
- podatke o otkupu sopstvenih akcija kao i dužničkih hartija pre roka dospeća,
- podatke o hartijama od vrednosti koje su otplaćene u roku dospeća;
4) Podaci o poreskom statusu dividende, kamate i sličnih prihoda;
5) Opis prirode, obim i vreme svakog propusta ili zakašnjenja u ispunjavanju obaveza po osnovu emitovanih hartija od vrednosti;
6) Podaci o spajanju, deljenju ili konverziji akcija koji su izvršeni u periodu za koji se sastavlja izveštaj;
7) Za svaku klasu hartija od vrednosti društva kojom se trguje na organizovanom javnom tržištu:
- opisati likvidnost tog tržišta,
- opisati kretanje cena hartija od vrednosti društva u odnosu na prethodni period.
III PODACI O POSLOVANJU DRUŠTVA
1) Kratak opis poslovanja javnog društva;
2) Opšta analiza dosadašnjeg poslovanja društva, investicija koje su u toku i planova društva za budućnost;
3) Kratak opis načina upravljanja javnim društvom kao i pregled održavanja i rada Skupštine akcionarskog društva i sednica Nadzornog odbora;
4) U pogledu glavnih geografskih tržišta proizvoda odn. usluga na kojima društvo nastupa navesti:
- koja su to tržišta i njihove karakteristike,
- važnost svakog od njih sa stanovišta ostvarivanja i visine prihoda koje društvo ostvaruje,
- konkurenciju društva na tim tržištima;
5) Navesti procente:
- prihoda, za svakog kupca koji učestvuje sa više od 10% u ukupnom prihodu društva,
- obaveza, za svakog dobavljača koji učestvuje sa više od 10% u ukupnim obavezama društva prema dobavljačima,
- obaveza, prema svakom zajmodavcu koji učestvuje sa više od 10% u ukupnim obavezama po kreditima društva;
6) Navesti i objasniti svaku promenu veću od 10% u odnosu na prethodni period u:
- imovini,
- neto dobitku odnosno gubitku tog društva;
7) Navesti podatke o kretanju likvidnosti javnog društva u poslovnoj godini;
8) Navesti sve licence, patente i drugu intelektualnu svojinu od kojih zavisi poslovanje društva;
9) Navesti broj zaposlenih, uključujući zaposlene u povezanim društvima obuhvaćenim konsolidovanim finansijskim izveštajem:
- navesti sve važne ugovore o zapošljavanju ili sporove iz radnih odnosa;
- navesti učešće akcija koji zaposleni imaju u kapitalu javnog društva, a posebno menadžment;
10) Opisati aktivnosti društva u vezi sa istraživanjem i razvojem kao i troškove i prirodu aktivnosti;
11) Navesti postojeće ili očekivane tužbe ili sporove koji mogu značajno uticati na finansijsku poziciju društva;
12) Navesti iznos, način formiranja i upotrebu fonda rezervi u poslednje tri godine;
13) Navesti sve bitne poslovne događaje koji su se desili po okončanju poslovne godine za koji se sastavlja izveštaj do dana sastavljanja izveštaja;
14) Kada su obaveze društva po bilo kojoj hartiji od vrednosti, kojom se trguje na organizovanom javnom tržištu, u celosti ili delimično garantovane od strane drugog pravnog lica:
- navesti osnovne podatke o toj hartiji,
- navesti osnovne podatke o garantu,
- opisati odnos garanta i društva.
IV PODACI O UPRAVI DRUŠTVA I LICIMA POVEZANIM SA DRUŠTVOM
1) Identifikovati lica koja imaju značajan uticaj na politiku javnog društva:
- sve članove uprave,
- članove nadzornog odbora,
- lica koja direktno ili indirektno poseduju 10% ili više glasova u skupštini akcionara,
- lica koja zajednički deluju u nameri da utiču na politiku društva,
- druga lica koja imaju bitan uticaj na odluke javnog društva;
2) Za svakog člana uprave i nadzornog odbora navesti:
- starosno doba,
- obrazovanje,
- sadašnje zaposlenje kao i u poslednje tri godine,
- članstvo u upravnim i nadzornim odborima drugih društava;
3) Navesti ukupnu naknadu u svim oblicima za period izveštavanja kao i očekivanu za tekuću fiskalnu godinu za:
- upravu,
- nadzorni odbor,
- tri najviše plaćena zaposlena lica društva, uključujući iznose iz bilo kojeg zavisnog društva.
V REVIZORI
Navesti naziv ovlašćenog revizora koji je obavio reviziju finansijskih izveštaja. Kada javno društvo promeni nezavisnog revizora, koji je učestvovao u reviziji godišnjeg računa, navesti ko je to bio i koji je razlog njegove zamene, kao i eventualni sudski spor i sudski ishod.
VI OSTALO
Ukoliko određena pitanja nisu predviđena prethodnim tačkama, a od značaja su za razumevanje pravnog i finansijskog položaja javnog društva kao i za procenu njegovih hartija od vrednosti, društvo ih može ovde navesti i objasniti.
Emitent odgovara za tačnost i istinitost podataka navedenih u izveštaju na isti način kao za istinitost i tačnost podataka navedenih u prospektu.
Javno društvo je dužno da objavi godišnji izveštaj o poslovanju u roku od 30 dana od isteka roka za predaju izveštaja o obavljenoj reviziji godišnjeg računa na sledeće načine:
1) u dnevnom listu koji se prodaje na teritoriji cele Republike Srbije;
2) u obliku elektronskog dokumenta, u skladu sa pravilima berze na kojoj se trguje hartijama od vrednosti tog društva.
Izveštaj o bitnim događajima javnih društava
Kad nastupe okolnosti koje bi mogle bitno uticati na poslovanje javnog društva i na cenu njegovih hartija od vrednosti, a nije reč o opšte poznatim okolnostima, javno društvo je dužno da objavi i dostavi Komisiji za hartije od vrednosti i berzi na kojoj se trguje hartijama od vrednosti tog društva izveštaj o bitnim događajima koji se odnose na:
1) sazivanje skupštine akcionarskog društva;
2) održavanje skupštine akcionarskog društva;
3) rezultat javne ponude hartija od vrednosti po osnovu javnog poziva za upis i uplatu hartija od vrednosti;
4) rezultat prodaje hartija od vrednosti koje su distribuirane bez javne ponude;
5) izdavanje hartija od vrednosti u inostranstvu;
6) značajne promene vrednosti imovine od koje zavisi cena hartija od vrednosti koje je izdalo to javno društvo, kad takvi podaci nisu objavljeni na drugi način;
7) značajne promene strukture izvora sredstava za finansiranje društva;
8) broj stečenih sopstvenih akcija i osnov sticanja;
9) broj otkupljenih hartija od vrednosti čiji je izdavalac to javno društvo pre isteka roka njihovog dospeća;
10) broj hartija od vrednosti čiji je izdavalac to javno društvo koje kupuju, odnosno prodaju članovi uprave tog društva;
11) nemogućnost ispunjenja obaveza iz izdatih dužničkih hartija od vrednosti;
12) blokada poslovnog računa;
13) značajne promene u imovini javnog društva i uzroci tih promena;
14) značajna kapitalna ulaganja u druga pravna lica i nepokretnosti i značajna povlačenja ranije uloženih sredstava;
15) značajne ugovore koje je društvo zaključilo u okviru svog poslovanja;
16) značajne promene u vlasničkoj strukturi kapitala društva;
17) promene članova uprave ili nadzornog odbora;
18) pokretanje ili okončanje (po pojedinim instancama ili pravosnažno završeni) značajnijih sudskih ili upravnih postupaka u kojima društvo učestvuje i uticaj istih na finansijski položaj javnog društva;
19) upućivanje ponude za preuzimanje akcija;
20) obaveštenje o mišljenju članova upravnog odbora o ponudi za preuzimanje akcija;
21) rezultat ponude za preuzimanje akcija na dan zatvaranja te ponude;
22) druge bitne činjenice i okolnosti koji mogu uticati na objektivnu procenu finansijskog i pravnog položaja javnog društva i procenu hartija od vrednosti koje je ono izdalo.
Berza može tražiti objavljivanje dodatnih informacija koje se odnose na nastale bitne događaje ukoliko proceni da je to u interesu investitora.
U slučaju postojanja informacija koje su u vezi sa javnim društvom ili njegovim hartijama od vrednosti, a koje ne proističu iz podataka koje je javno društvo dostavilo javnosti odnosno berzi i koje su ili bi mogle značajnije uticati na cenu hartija od vrednosti javnog društva, berza ima pravo da od tog društva zahteva dodatno izjašnjavanje.
Ako javno društvo ne objavi podatke na zahtev berze, berza će obavestiti Komisiju za hartije od vrednosti o svom zahtevu upućenom javnom društvu i razlozima za objavljivanje podataka.
Pored podataka iz člana 6 ovog pravilnika izveštaj o bitnim događajima mora sadržati:
1) naziv, sedište i delatnost javnog društva;
2) naziv izveštaja;
3) izjavu da je izveštaj sastavljen u skladu sa članom 55 Zakona;
4) vreme kad se događaj za koji se daju podaci desio;
5) detaljan opis događaja;
6) podatke o vremenu i mestu održavanja skupštine akcionara, uslovima za učestvovanje na toj skupštini i načinu ostvarivanja prava glasa, dnevnom redu i predlozima odluka koje ta skupština treba da donese, vremenu i mestu gde se može izvršiti uvid u statut i druga opšta akta, kad se izveštaj odnosi na sazivanje skupštine akcionarskog društva;
7) sadržaj bitnijih odluka donetih na skupštini akcionara, kad se izveštaj odnosi na održavanje te skupštine, a posebno odluke o:
- raspodeli dobiti društva,
- iznosu i načinu isplate dividende,
- utvrđivanju dana preseka, kao datuma koji prethodi danu isplate dividende, na koji se licima koja su upisana kao imaoci akcija potvrđuje pravo da prime isplatu dividende bez obzira što na dan isplate dividende imalac akcija može biti drugo lice,
- datum isplate dividende,
- distribuciji novih hartija od vrednosti;
8) podatke o vrsti, klasi, seriji i broju prodatih hartija od vrednosti koje su distribuirane putem javne ponude ili bez javne ponude.
U slučaju obaveštavanja javnog društva o sazivanju i održavanju skupštine akcionara po tačkama dnevnog reda koje se odnose na donošenje statuta odnosno drugih opštih akata društva, umesto sadržaja statuta ili drugog opšteg akta može se navesti samo gde je dostupan tekst istih.
Javno društvo je dužno da objavi izveštaj o bitnim događajima u roku od 10 dana od dana nastupanja bitnih okolnosti, na sledeće načine:
1) u dnevnom listu koji se prodaje na teritoriji cele Republike Srbije;
2) u obliku elektronskog dokumenta, u skladu sa pravilima berze na kojoj se trguje hartijama od vrednosti tog javnog društva;
3) na svom veb sajtu ukoliko ga ima.
Berza na kojoj se trguje hartijama od vrednosti javnog društva dužna je da omogući objavljivanje izveštaja, koje javna društva objavljuju u skladu sa članom 3 tačka 2, članom 5 tačka 2 i članom 8 tačka 2 ovog pravilnika na svom veb sajtu.
Javno društvo koje objavljuje izveštaje u skladu sa članom 3 tačka 2, članom 5 tačka 2 i članom 8 tačka 2 ovog pravilnika, dužno je da zainteresovanom licu odmah po njegovom podnošenju zahteva da traženi izveštaj u pismenoj formi.
Javno društvo koje objavljuje izveštaje u skladu sa članom 3 stav 1, članom 5 stav 1 i članom 8 stav 1 ovog pravilnika, dužno je da te izveštaje objavljuje na način kojim ne dovodi investitore i druga zainteresovana lica u neravnopravan položaj.
Berza iz stava 1 ovog člana utvrđuje svojim pravilima bliže uslove i način objavljivanja izveštaja javnih društava, način na koji javna društva dostavljaju te izveštaje berzi i način vođenja evidencije o dostavljenim i objavljenim izveštajima javnih društava.
Evidencija iz stava 5 ovog člana sadrži posebno:
1) naziv, sedište i delatnost javnog društva;
2) naziv izveštaja;
3) datum i mesto objavljivanja.
Javno društvo je dužno da izveštaj koji se objavljuje dostavi:
1) berzi na kojoj se trguje njegovim hartijama od vrednosti najkasnije na dan objavljivanja izveštaja;
2) Komisiji za hartije od vrednosti najkasnije tri dana pre dana objavljivanja kada su u pitanju izveštaj o bitnim događajima i izvod iz godišnjeg računa odnosno deset dana kada je u pitanju godišnji izveštaj o poslovanju, navodeći dnevni list u kome će ih objaviti.
Javno društvo ne može davati podatke iz izveštaja koji se objavljuju u skladu sa odredbama ovog pravilnika drugim licima pre objavljivanja tih izveštaja.
Izuzetno od stava 1 ovog člana, javno društvo može davati podatke iz izveštaja:
1) berzi i Komisiji za hartije od vrednosti u skladu sa članom 10 ovog pravilnika;
2) drugim državnim organima na osnovu njihovih nadležnosti.
Zahtev javnog društva o izostavljanju izveštaja ili podataka
Kad postoji opravdana bojazan da bi javno saopštavanje izveštaja o bitnim događajima ili pojedinih podataka koji se u skladu sa ovim pravilnikom objavljuju u drugim izveštajima bitnije ugrozilo poslovne interese javnog društva, a ti podaci su od neznatnog uticaja na objektivnu procenu koju izveštaj treba da omogući, to društvo može podneti Komisiji za hartije od vrednosti:
1) zahtev da se izveštaj o bitnim događajima ne objavi;
2) zahtev da se izostave pojedini podaci iz izveštaja javnog društva.
Zahtev iz stava 1 ovog člana sadrži:
1) naziv, sedište i registarski broj javnog društva;
2) vrsta, klasa, odnosno serija hartija od vrednosti i segment organizovanog tržišta na kom se trguje tim hartijama;
3) opis događaja, odnosno podatka zbog kog se podnosi zahtev;
4) obrazloženje.
Uz zahtev iz stava 1 se dostavlja:
1) dokaz da postoje razlozi iz stava 1 ovog člana za neobjavljivanje podataka;
2) dokaz da se neobjavljivanjem podataka ne može stvoriti pogrešna predstava kod investitora u pogledu javnog društva i hartija od vrednosti koje je ono izdalo.
Emitent odgovara za tačnost i istinitost podataka navedenih u zahtevu na isti način kao za istinitost i tačnost podataka navedenih u prospektu.
Zahtev iz stava 1 ovog člana podnosi se tri dana pre roka propisanog za dostavljanje izveštaja na koje se taj zahtev odnosi.
Obaveza izveštavanja javnog društva u svakom slučaju prestaje:
1) povlačenjem svih hartija od vrednosti koje je to društvo izdalo;
2) kod društva koje nije organizovano kao akcionarsko društvo:
- istekom roka dospeća svih hartija od vrednosti tog društva;
- ispunjenjem obaveza iz svih hartija od vrednosti tog društva pre isteka roka njihovog dospeća.
Registar javnih društava
Registar javnih društava, koji je Komisija za hartije od vrednosti dužna da vodi u skladu sa članom 54 stav 2 Zakona, sadrži podatke o javnim društvima kao i pregled datih odobrenja za prvu kao i naredne emisije hartija od vrednosti.
Osnovi podaci koje registar mora sadržati su:
I OPŠTI PODACI
1) Firma i sedište javnog društva;
2) Broj rešenja registarskog suda;
3) Poslovna banka društva;
4) Kastodi banka društva;
5) Broj rešenja o upisu u registar javnih društava kod Komisije za hartije od vrednosti.
II PODACI O SVAKOJ JAVNOJ PONUDI
1) ISIN broj i CFI kod;
2) Vrsta, klasa i serija hartije od vrednosti;
3) Broj emitovanih hartija;
4) Nominalna vrednost pojedinačne hartije od vrednosti;
5) Ukupna nominalna vrednost emisije;
6) Rešenje Komisije o odobrenju prospekta za distribuciju hartija od vrednosti;
7) Rešenja Komisija za druge emisije hartija od vrednosti koje nisu emitovane putem javne ponude;
8) Podaci o broju i vrednosti upisanih i uplaćenih hartija od vrednosti.
Sastavni deo Registra za pojedinačno javno društvo su prospekt za javnu ponudu, finansijski izveštaji, izvod iz godišnjeg računa, izveštaj o poslovanju i izveštaji o bitnim događajima.
Obaveza je Komisije da svakom zainteresovanom licu, po podnetom pismenom zahtevu, izda izvod iz registra javnih društava.
Za vršenje ove usluge Komisija ostvaruje naknadu koja je propisana njenim Pravilnikom o tarifi.
Ovaj pravilnik stupa na snagu osmog dana od dana objavljivanja u "Službenom glasniku Republike Srbije".