PRAVILNIKO OBLIKU, SADRŽINI I NAČINU VOĐENJA EVIDENCIJE O PDV("Sl. glasnik RS", br. 107/2004) |
Ovim pravilnikom uređuje se oblik, sadržina i način vođenja evidencije o PDV, koja obezbeđuje vršenje kontrole pravilnog obračunavanja i plaćanja PDV.
Obveznik je dužan da, saglasno članu 46 stav 1 Zakona o porezu na dodatu vrednost ("Službeni glasnik RS", br. 84/2004 i 86/2004 - u daljem tekstu: Zakon), radi pravilnog obračunavanja i plaćanja PDV, vodi evidenciju o prometu dobara i usluga na način koji omogućava kontrolu obačunavanja i plaćanja PDV u svakom poreskom periodu.
Obveznik je dužan da u evidenciji iz stava 1 ovog člana (u daljem tekstu: evidencija) obezbedi podatke o:
1) izdatim računima;
2) primljenim računima;
3) iznosu oporezivog prometa po opštoj stopi, bez PDV;
4) iznosu oporezivog prometa po posebnoj stopi, bez PDV;
5) iznosu obračunatog PDV za izvršen promet po opštoj stopi;
6) iznosu obračunatog PDV za izvršen promet po posebnoj stopi;
7) iznosu izvršenog prometa za koji je propisano oslobođenje od PDV sa pravom na odbitak prethodnog poreza;
8) iznosu izvršenog prometa u inostranstvu, ako bi za taj promet postojalo pravo na odbitak prethodnog poreza da je izvršen u Republici;
9) iznosu izvršenog prometa za koji je propisano oslobođenje od PDV bez prava na odbitak prethodnog poreza;
10) iznosu izvršenog prometa u inostranstvu, ako za taj promet ne bi postojalo pravo na odbitak prethodnog poreza da je izvršen u Republici;
11) vrednosti dobara unetih u slobodnu zonu, osim dobara za krajnju potrošnju u slobodnoj zoni;
12) vrednosti prevoznih i drugih usluga pruženih korisnicima slobodnih zona, a koje su neposredno povezane sa unosom dobara u slobodnu zonu;
13) iznosu izvršenog i naplaćenog prometa prema teritoriji Republike Crne Gore;
14) iznosu izvršenog i naplaćenog prometa prema teritoriji Autonomne pokrajine Kosovo i Metohija;
15) nabavnoj ceni dobara, odnosno usluga izvršenih od lica koja nisu obveznici PDV;
16) nabavnoj ceni dobara, odnosno usluga sa obračunatim PDV;
17) iznosu obračunatog PDV po računima i drugoj dokumentaciji za nabavljena dobra i usluge;
18) nabavnoj ceni dobara, odnosno usluga čiji promet je oslobođen PDV;
19) iznosu unapred primljenih uplata (avansne uplate) i obračunatom PDV;
20) iznosu unapred izvršenih uplata (avansno plaćanje);
21) vrednosti uvezenih dobara na koja se plaća PDV;
22) iznosu naknade za uvezena dobra na koja se ne plaća PDV;
23) iznosu PDV koji je plaćen prilikom uvoza;
24) izdatim priznanicama i iznosu PDV nadoknade plaćene poljoprivredniku iz člana 34 Zakona;
25) vrednosti primljenih dobara i usluga plaćenih poljoprivredniku iz člana 34 stav 3 Zakona;
26) prometu iz člana 4 stav 4 tač. 1), 2) i 3) i člana 5 stav 4 tač. 1) i 2) Zakona;
27) momentu prve upotrebe opreme i objekata za vršenje delatnosti;
28) ispravci odbitka prethodnog poreza za nabavljenu opremu i objekte za obavljanje delatnosti;
29) vrednosti poslovnih uzoraka iz člana 6 stav 1 tačka 3) Zakona;
30) licima kojima su dati pokloni manje vrednosti iz člana 6 stav 1 tačka 4) Zakona, kao i vrednosti tih poklona;
31) iznosu refakcije izvršene stranom državljaninu - inostranom primaocu iz člana 24 stav 1 tačka 4) Zakona;
32) iznosu poreske obaveze.
Obveznik je dužan da, na osnovu podataka iz stava 2 ovog člana, za svaki poreski period sačini pregled obračuna PDV na osnovu kojeg unosi podatke u poresku prijavu.
Obveznik koji vrši promet dobara i usluga licima iz člana 24 stav 1 tačka 16) Zakona dužan je da vodi posebnu evidenciju o ovom prometu.
Evidencija iz stava 1 ovog člana sadrži najmanje sledeće podatke:
1) naziv, adresu i PIB diplomatskog ili konzularnog predstavništva, odnosno međunarodne organizacije;
2) ime i prezime lica iz člana 24 stav 1 tačka 16) podtač. (3) i (4) Zakona;
3) broj i datum izdavanja potvrde ministarstva nadležnog za inostrane poslove o postojanju reciprociteta iz člana 24 stav 3 Zakona;
4) vrstu i količinu dobara, odnosno vrstu i obim usluga;
5) iznos naknade za isporučena dobra, odnosno pružene usluge.
Obveznik iz člana 35 Zakona, dužan je da u evidenciji, pored podataka iz člana 2 ovog pravilnika, obezbedi i podatke o:
1) iznosu ukupne naknade koju plaća putnik;
2) iznosu naknade koji obveznik plaća za prethodne turističke usluge;
3) poreskoj osnovici.
Ako obveznik iz člana 35 Zakona obavlja i druge vrste prometa dobara i usluga, dužan je da u evidenciji obezbedi podatke iz člana 2 ovog pravilnika odvojeno od podataka iz stava 1 ovog člana.
Obveznik iz člana 36 Zakona, koji za obračun PDV koristi oporezivanje razlike, dužan je da u evidenciji, pored podataka iz člana 2 ovog pravilnika, obezbedi i podatke o:
1) iznosu nabavne i prodajne cene polovnih dobara, umetničkih dela, kolekcionarskih dobara i antikviteta;
2) iznosu razlike između nabavne i prodajne cene dobara iz tačke 1) ovog člana;
3) iznosu PDV koji je sadržan i razlici iz tačke 2) ovog člana.
Ako obveznik iz člana 36 Zakona obavlja i druge vrste prometa dobara i usluga, dužan je da u evidenciji obezbedi podatke iz člana 2 ovog pravilnika odvojeno od podataka iz stava 1 ovog člana.
Humanitarne organizacije iz člana 54 Zakona dužne su da u evidenciji, pored podataka iz člana 2 ovog pravilnika, obezbede i podatke o:
1) nazivu i količini izvezenih dobara;
2) iznosu PDV za dobra nabavljena u Republici, odnosno plaćenom iznosu PDV pri uvozu;
3) datumu plaćanja nabavne cene dobara, uključujući PDV;
4) imenu i adresi inostranog primaoca dobara;
5) datumu izvoza dobara;
6) svrsi korišćenja dobara isporučenih u inostranstvo.
Ako obveznik iz člana 54 Zakona obavlja i druge vrste prometa dobara i usluga, dužan je da u evidenciji obezbedi podatke iz člana 2 ovog pravilnika odvojeno od podataka iz stava 1 ovog člana.
Ovaj pravilnik stupa na snagu osmog dana od dana objavljivanja u "Službenom glasniku Republike Srbije", a primenjivaće se od 1. januara 2005. godine.