PRAVILNIKO OBRASCU ZBIRNE PORESKE PRIJAVE O OBRAČUNATOM I PLAĆENOM POREZU NA DOBIT PO ODBITKU NA PRIHODE KOJE OSTVARUJU NEREZIDENTNI OBVEZNICI - PRAVNA LICA("Sl. glasnik RS", br. 116/2004) |
Ovim pravilnikom propisuje se obrazac zbirne poreske prijave o obračunatom i plaćenom porezu na dobit po odbitku na prihode koje ostvaruju nerezidentni obveznici - pravna lica (u daljem tekstu: nerezidentni obveznik).
Isplatilac prihoda - rezidentni obveznik obračunava, obustavlja i plaća porez po odbitku prilikom isplate prihoda nerezidentnom obvezniku, u skladu sa članom 40 Zakona o porezu na dobit preduzeća ("Službeni glasnik RS", br. 25/2001, 80/2002, 43/2003 i 84/2004 - u daljem tekstu: Zakon).
Obračunate i plaćene poreze iz stava 1 ovog člana rezidentni obveznik iskazuje na zbirnoj poreskoj prijavi na Obrascu PDPO - Poreska prijava o obračunatom i plaćenom porezu na dobit po odbitku na prihode koje ostvaruju nerezidentni obveznici - pravna lica, koji je odštampan uz ovaj pravilnik i čini njegov sastavni deo.
Poresku prijavu iz stava 2 ovog člana isplatilac prihoda - rezidentni obveznik dužan je da podnese Poreskoj upravi, u roku koji je propisan zakonom kojim se uređuje poreski postupak i poreska administracija.
U obrazac iz stava 2 ovog člana, novčani iznosi unose se u dinarima bez para.
U obrazac iz člana 2 stav 2 ovog pravilnika, isplatilac u kolonu 3 unosi sledeće podatke:
1) pod rednim brojem 1 - bruto iznos dividendi i udela u dobiti u pravnom licu, isplaćenih nerezidentnim obveznicima;
2) pod rednim brojem 2 - ukupan iznos poreza obračunatog primenom Zakonom propisane, odnosno ratifikovanim međunarodnim ugovorom predviđene stope, pri čemu je iznos na ovom rednom broju jednak iznosu sa rednog broja 2.1. ako se primenjuje jedna stopa, odnosno zbiru iznosa sa red. br. 2.1 - 2.3. ako se primenjuju različite stope;
3) pod red. br. 2.1 - 2.3 - iznos poreza koji se obračunava množenjem odgovarajuće stope i prihoda, odnosno dela prihoda sa rednog broja 1 na koji se primenjuje ista stopa;
4) pod rednim brojem 3 - bruto iznos autorskih naknada, isplaćenih nerezidentnim obveznicima;
5) pod rednim brojem 4 - iznos poreza obračunatog primenom Zakonom propisane, odnosno ratifikovanim međunarodnim ugovorom predviđene stope, pri čemu je iznos na ovom rednom broju jednak iznosu sa rednog broja 4.1. ako se primenjuje jedna stopa, odnosno zbiru iznosa sa red. br. 4.1 - 4.3. ako se primenjuju različite stope;
6) pod red. br. 4.1 - 4.3 - iznos poreza koji se obračunava množenjem odgovarajuće stope i prihoda, odnosno dela prihoda sa rednog broja 3 na koji se primenjuje ista stopa;
7) pod rednim brojem 5 - bruto iznos kamata, isplaćenih nerezidentnim obveznicima;
8) pod rednim brojem 6 - iznos poreza obračunatog primenom Zakonom propisane, odnosno ratifikovanim međunarodnim ugovorom predviđene stope, pri čemu je iznos na ovom rednom broju jednak iznosu sa rednog broja 6.1. ako se primenjuje jedna stopa, odnosno zbiru iznosa sa red. br. 6.1 - 6.3. ako se primenjuju različite stope;
9) pod red. br. 6.1 - 6.3 - iznos poreza koji se obračunava množenjem odgovarajuće stope i prihoda, odnosno dela prihoda sa rednog broja 5 na koji se primenjuje ista stopa;
10) pod rednim brojem 7 - bruto iznos naknada po osnovu zakupa nepokretnosti i pokretnih stvari, isplaćenih nerezidentnim obveznicima;
11) pod rednim brojem 8 - iznos poreza obračunatog primenom Zakonom propisane, odnosno ratifikovanim međunarodnim ugovorom predviđene stope, pri čemu je iznos na ovom rednom broju jednak iznosu sa rednog broja 8.1. ako se primenjuje jedna stopa, odnosno zbiru iznosa sa red. br. 8.1 - 8.3. ako se primenjuju različite stope;
12) pod red. br. 8.1 - 8.3 - iznos poreza koji se obračunava množenjem odgovarajuće stope i prihoda, odnosno dela prihoda sa rednog broja 7 na koji se primenjuje ista stopa;
13) pod rednim brojem 9 - prihod koji po osnovu kapitalnog dobitka (pozitivna razlika, odnosno zbir pozitivnih razlika između prodajne i nabavne cene imovine) iz čl. 27 - 29 Zakona ostvare nerezidentni obveznici;
14) pod rednim brojem 9.1 - prodajnu cenu (odnosno zbir prodajnih cena) imovine čijom je prodajom ostvaren kapitalni dobitak, utvrđenu u skladu sa članom 28 Zakona;
15) pod rednim brojem 9.2 - nabavnu cenu (odnosno zbir nabavnih cena) imovine čijom je prodajom ostvaren kapitalni dobitak, utvrđenu u skladu sa članom 29 Zakona, pri čemu je primalac prihoda u obavezi da na zahtev isplatioca prihoda dostavi podatke o nabavnoj ceni imovine, ukoliko isplatilac prihoda ne raspolaže tim podacima;
16) pod rednim brojem 10 - iznos poreza obračunatog primenom Zakonom propisane, odnosno ratifikovanim međunarodnim ugovorom predviđene stope, pri čemu je iznos na ovom rednom broju jednak iznosu sa rednog broja 10.1. ako se primenjuje jedna stopa, odnosno zbiru iznosa sa red. br. 10.1 - 10.3. ako se primenjuju različite stope;
17) pod red. br. 10.1 - 10.3 - iznos poreza koji se obračunava množenjem odgovarajuće stope i prihoda, odnosno dela prihoda sa rednog broja 9 na koji se primenjuje ista stopa;
18) pod rednim brojem 11 - ukupno obračunati porez po odbitku, kao zbir obračunatog poreza po odbitku sa red. br. 2, 4, 6, 8. i 10.
U obrazac iz člana 2 stav 2 ovog pravilnika, isplatilac u kolonu 4 unosi pod red. br. 2, 4, 6, 8 i 10 uplatni račun javnih prihoda na koji je izvršena uplata odgovarajućeg poreza po odbitku.
Danom stupanja na snagu ovog pravilnika prestaje da važi Pravilnik o obrascu zbirne poreske prijave o obračunatom i plaćenom porezu po odbitku pravnim licima ("Službeni glasnik RS", broj 33/2003).
Ovaj pravilnik stupa na snagu narednog dana od dana objavljivanja u "Službenom glasniku Republike Srbije".
Obrazac PDPO
|
REPUBLIKA SRBIJA |
|
PIB ______________________________________ |
|
MINISTARSTVO FINANSIJA |
|
Isplatilac __________________________________ |
|
- PORESKA UPRAVA - |
|
Sedište isplatioca ___________________________ |
|
- Organizaciona jedinica - |
|
Račun isplatioca ____________________________ |
|
_______________________ |
|
Šifra delatnosti isplatioca ____________________ |
PORESKA PRIJAVA
O OBRAČUNATOM I PLAĆENOM POREZU NA DOBIT PO ODBITKU NA PRIHODE KOJE OSTVARUJU
NEREZIDENTNI OBVEZNICI
- PRAVNA LICA
|
|
|
Datum isplate |
|
|
|
______________ |
|
Red. br. |
OPIS |
IZNOS DINARA |
UPLATNI RAČUN JAVNIH PRIHODA |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. |
Prihod od dividendi i udela |
|
|
|
2. |
Porez po odbitku |
|
|
|
2.1. |
__________ x _______% |
|
|
|
2.2. |
__________ x _______% |
|
|
|
2.3. |
__________ x _______% |
|
|
|
3. |
Prihod od autorskih naknada |
|
|
|
4. |
Porez po odbitku |
|
|
|
4.1. |
__________ x _______% |
|
|
|
4.2. |
__________ x _______% |
|
|
|
4.3. |
__________ x _______% |
|
|
|
5. |
Prihod od kamata |
|
|
|
6. |
Porez po odbitku |
|
|
|
6.1. |
__________ x _______% |
|
|
|
6.2. |
__________ x _______% |
|
|
|
6.3. |
__________ x _______% |
|
|
|
7. |
Prihod od zakupa nepokretnosti i pokretnih stvari |
|
|
|
8. |
Porez po odbitku |
|
|
|
8.1. |
__________ x _______% |
|
|
|
8.2. |
__________ x _______% |
|
|
|
8.3. |
__________ x _______% |
|
|
|
9. |
Iznos kapitalnog dobitka (9.1 - 9.2.) |
|
|
|
9.1. |
Prodajna cena imovine |
|
|
|
9.2. |
Nabavna cena imovine |
|
|
|
10. |
Porez po odbitku |
|
|
|
10.1. |
__________ x _______% |
|
|
|
10.2. |
__________ x _______% |
|
|
|
10.3. |
__________ x _______% |
|
|
|
11. |
Ukupno obračunati porez po odbitku (2+4+6+8+10) |
|
|
|
Obračunao, |
|
Odgovorno lice, |
|
________________ |
|
___________________ |