a)

Tokovi gotovine iz poslovnih aktivnosti

Tokovi gotovine iz poslovnih aktivnosti sastoje se od:

1)

priliva gotovine iz poslovnih aktivnosti, među kojima su:

-

prilivi od premija (iz osiguranja, saosiguranja i reosiguranja),

-

prilivi od učešća u naknadi štete (reosiguranje i saosiguranje),

-

prilivi po osnovu ostalih poslovnih prihoda (prilivi od regresnih potraživanja, potraživanja i zastupanja i ostali prihodi iz osiguranja i reosiguranja),

-

prilivi po osnovu vanrednih prihoda;

2)

odliva gotovine iz poslovnih aktivnosti, među kojima su:

-

odlivi po osnovu štete (iz osiguranja, saosiguranja i reosiguranja),

-

odlivi po osnovu premija (saosiguranja i reosiguranja, kao i provizija po osnovu reosiguranja i saosiguranja),

-

odlivi po osnovu bruto zarada, naknada zarada i drugih ličnih rashoda,

-

odlivi po osnovu poreza, doprinosa i drugih dažbina,

-

odlivi po osnovu zakupnina,

-

odlivi po osnovu provizija (zastupnicima i posrednicima),

-

odlivi po osnovu drugih troškova poslovanja (troškovi materijala, goriva, energije, reklame, propagande, preventive, nematerijalni troškovi i dr),

-

odlivi po osnovu vanrednih rashoda;

3)

neto promena gotovine iz poslovnih aktivnosti.

b)

Tokovi gotovine iz aktivnosti investiranja

Tokovi gotovine iz aktivnosti investiranja sastoje se od:

1)

priliva gotovine iz aktivnosti investiranja, među kojima su:

-

prilivi od prodaje hartija od vrednosti,

-

prilivi od ulaganja u hartije od vrednosti (dividende, učešće u dobiti, kamate i sl.),

-

prilivi od prodaje nematerijalnih ulaganja i osnovnih sredstava,

-

prilivi od zakupnina,

-

ostali prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja;

2)

odliva gotovine iz aktivnosti investiranja, među kojima su:

-

odlivi po osnovu ulaganja u hartije od vrednosti koje je izdala ili za koje garantuje Republika Srbija, odnosno Narodna banka Srbije,

-

odlivi po osnovu ulaganja u hartije od vrednosti kojima se trguje na organizovanom tržištu (hartije od vrednosti koje nisu obuhvaćene alinejom prvom ove odredbe),

-

odlivi po osnovu ulaganja u ostale hartije od vrednosti (hartije od vrednosti koje nisu obuhvaćene alinejama prvom i drugom ove odredbe),

-

odlivi za kupovinu nematerijalnih ulaganja i osnovnih sredstava,

-

ostali odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja;

3)

neto promena gotovine iz aktivnosti investiranja.

v)

Tokovi gotovine iz aktivnosti finansiranja

Tokovi gotovine iz aktivnosti finansiranja sastoje se od:

1)

priliva gotovine iz aktivnosti finansiranja, među kojima su:

-

prilivi po osnovu izvršenih uplata kapitala,

-

prilivi po osnovu dugoročnih kredita,

-

prilivi po osnovu kratkoročnih kredita,

-

ostali prilivi po osnovu aktivnosti finansiranja;

2)

odliva gotovine iz aktivnosti finansiranja, među kojima su:

-

odlivi po osnovu otkupa sopstvenih akcija,

-

odlivi po osnovu dugoročnih kredita (glavnica plus kamata),

-

odlivi po osnovu kratkoročnih kredita (glavnica plus kamata),

-

ostali odlivi po osnovu aktivnosti finansiranja (plaćene dividende i dr.);

3)

neto promena gotovine iz aktivnosti finansiranja.

Pokazatelj likvidnosti

4. Pod pokazateljem likvidnosti, u smislu ove odluke, podrazumeva se odnos između likvidnih sredstava i obaveza društva za osiguranje, utvrđenih ili iskazanih u ovoj tački.

Likvidnim sredstvima, u smislu ove odluke, smatraju se:

1)

hartije od vrednosti, i to:

-

hartije od vrednosti koje je izdala Republika Srbija, odnosno Narodna banka Srbije,

-

hartije od vrednosti kojima se trguje na organizovanom tržištu (druge hartije od vrednosti),

-

ostale hartije od vrednosti;

2)

novčana sredstva, i to:

-

gotovina u blagajni,

-

dinarska sredstva na tekućim (poslovnim) računima po viđenju, s rokom dospeća do četrnaest dana, koja ne služe kao obezbeđenje za izmirenje drugih obaveza,

-

raspoloživa devizna sredstva na tekućim (poslovnim) računima po viđenju, s rokom dospeća do četrnaest dana, koja ne služe kao obezbeđenje za izmirenje drugih obaveza,

-

potraživanja s klirinških računa;

3)

potraživanja koja dospevaju u narednih četrnaest dana od dana utvrđivanja likvidnosti društva za osiguranje, koja su pokrivena instrumentima obezbeđenja plaćanja (ček, avalirana menica, bankarska garancija);

4)

neiskorišćeni deo odobrenih okvirnih bankarskih kredita za osiguravajuće društvo;

5)

realno očekivani prilivi u narednih četrnaest dana po osnovu premija osiguranja i udela reosiguravača u štetama osiguravača, imajući u vidu prosečan dnevni priliv novčanih sredstava društva za osiguranje u prethodnoj godini (odnosno od dana osnivanja ako ne postoji podatak za prethodnu godinu).