ODLUKA O BLIŽIM KRITERIJUMIMA I NAČINU OBRAČUNAVANJA REZERVI ZA IZRAVNANJE RIZIKA ("Sl. glasnik RS", br. 13/2005)

1. Ovom odlukom propisuju se bliži kriterijumi i način obračunavanja rezervi za izravnanje rizika, odnosno izračunavanje gornje granice obaveze za formiranje tih rezervi, obračun iznosa, kao i povećanje i smanjenje ovih rezervi, osnovni podaci za izračunavanje godišnjih merodavnih tehničkih rezultata i standardnih odstupanja tih rezultata od prosečnog merodavnog tehničkog rezultata posmatranog perioda - za svaku vrstu neživotnog osiguranja.

2. Pojedini izrazi u smislu ove odluke imaju sledeća značenja:

1) posmatrani period je period za koji se utvrđuju tehnički rezultati i standardno odstupanje tih rezultata od prosečnog tehničkog rezultata u pojedinoj vrsti neživotnih osiguranja i mora obuhvatati najmanje deset godina, osim ako su odstupanja rizika u tom periodu znatnija u odnosu na prosečni merodavni tehnički rezultat u toj vrsti neživotnih osiguranja, kada može biti i duži;

2) godišnji merodavni tehnički rezultat jeste količnik merodavnih šteta i merodavnih tehničkih premija u samopridržaju u toj godini, iskazan kao decimalni broj zaokružen na četiri decimale;

3) prosečni merodavni tehnički rezultat u posmatranom periodu je aritmetička sredina godišnjih merodavnih tehničkih rezultata u posmatranom periodu;

4) merodavna tehnička premija u samopridržaju, i to u svakoj vrsti neživotnih osiguranja i ukupno za sve vrste, jeste tehnička premija u samopridržaju ostvarena u tekućoj godini, uvećana za iznos tehničke prenosne premije u samopridržaju obračunate na kraju prethodne godine i umanjena za iznos tehničke prenosne premije obračunate na kraju tekuće godine;

5) merodavne štete u samopridržaju, i to u svakoj vrsti neživotnih osiguranja i ukupno za sve vrste, jesu ukupno rešene štete u samopridržaju u toku tekuće godine, uvećane za iznos ukupno rezervisanih šteta u samopridržaju na kraju tekuće godine i umanjene za iznos rezervisanih šteta na kraju prethodne godine i za iznos naplaćenih regresa u toku tekuće godine. Merodavne štete sadrže i troškove u vezi s rešavanjem i isplatom tih šteta;

6) tehnička premija u samopridržaju je tehnička premija sopstvenog portfelja, uvećana za tehničku premiju koja se odnosi na premiju primljenu u saosiguranje i umanjena za tehničku premiju prenetu u saosiguranje i reosiguranje;

7) štete u samopridržaju su štete sopstvenog portfelja, uvećane za štete po osnovu primljenih saosiguranja i umanjene za štete prenete u saosiguranje i reosiguranje.

Izuzetno od stava 1 odredba pod 1 ove tačke: a) za društva za osiguranje koja su do dana stupanja na snagu ove odluke poslovala po Zakonu o osiguranju imovine i lica ("Službeni list SRJ", br. 30/96, 57/98, 53/99 i 55/99) duže od pet godina - posmatrani period za prvi godišnji obračun, počev od 31. decembra 2005. godine, jeste period od poslednjih pet godina, uključujući i 2005. godinu, s tim da se za svaki naredni godišnji obračun posmatrani period uvećava za po jednu godinu do perioda od deset ili više godina, a b) za društva za osiguranje koja su po istom zakonu poslovala kraće od pet godina, kao i za društva za osiguranje koja su osnovana po Zakonu o osiguranju - posmatrani period za prvi godišnji obračun, počev od 31. decembra 2005. godine, jeste period od dana osnivanja do dana obračuna rezervi za izravnanje rizika, s tim da se za svaki naredni godišnji obračun posmatrani period uvećava za po jednu godinu do perioda od deset ili više godina.

3. Rezerve za izravnanje rizika obrazuju se na osnovu standardnog odstupanja godišnjih merodavnih tehničkih rezultata od prosečnog merodavnog tehničkog rezultata u posmatranom periodu - za svaku vrstu neživotnih osiguranja (u daljem tekstu: standardno odstupanje).

Osnovicu za obračunavanje rezervi za izravnanje rizika čine tehnička premija u samopridržaju ostvarena u tekućem obračunskom periodu (tromesečnom i godišnjem) i standardno odstupanje.

4. Društvo za osiguranje (u daljem tekstu: društvo) dužno je da obrazuje rezerve za izravnanje rizika ako je standardno odstupanje najmanje 0,05 ili je godišnji merodavni tehnički rezultat u tom periodu za tu vrstu osiguranja najmanje jedanput bio veći od 1.

Ako u datoj vrsti osiguranja nije ispunjen nijedan od uslova iz stava 1 ove tačke, rezerve za izravnanje rizika te vrste osiguranja obrazovane u skladu sa ovom odlukom društvo smanjuje za po jednu petinu na kraju svake godine u narednih pet godina, uključujući i godinu u kojoj je utvrđeno da nije ispunjen nijedan uslov iz tog stava.

5. Rezerve za izravnanje rizika obračunavaju se poslednjeg dana tekućeg obračunskog perioda, i to 31. decembra (godišnji obračun), odnosno 31. marta, 30. juna i 30. septembra (obračuni u toku godine).

6. Prosečan merodavni tehnički rezultat i standardno odstupanje izračunavaju se primenom sledeće statističke formule za aritmetičku sredinu, odnosno za standardno odstupanje:

 

odnosno

pri čemu je

j - vrsta osiguranja (j=1,2,3,...19),

n - posmatrani period (i=1,2,3,...n),

xj - prosečan merodavni tehnički rezultat u vrsti osiguranja j u posmatranom periodu,

S(xij)j - standardno odstupanje zasnovano na uzorku,

xij - godišnji merodavni tehnički rezultat u vrsti osiguranja j u godini i.

Prosečan merodavni tehnički rezultat i standardno odstupanje iskazuju se kao decimalni brojevi, zaokruženi na četiri decimale.

Godišnji i prosečni merodavni tehnički rezultati i odgovarajuća standardna odstupanja utvrđuju se samo 31. decembra u godinama posmatranog perioda.

7. Gornja granica obaveze obrazovanja rezervi za izravnanje rizika na dan 31. decembra (godišnji obračun) jeste:

1) kod osiguranja kredita, osiguranja jemstva i osiguranja finansijskih gubitaka, kao i kod ostalih osiguranja imovine - proizvod trostrukog standardnog odstupanja i odgovarajuće godišnje tehničke premije u samopridržaju ostvarene u tekućoj godini;

2) kod osiguranja imovine od požara i drugih opasnosti, osiguranja šinskih vozila, osiguranja plovnih objekata, osiguranja vazduhoplova, osiguranja robe u prevozu, osiguranja od opšte odgovornosti i osiguranja od odgovornosti zbog upotrebe vazduhoplova - proizvod dvostrukog standardnog odstupanja i odgovarajuće godišnje tehničke premije u samopridržaju ostvarene u tekućoj godini;

3) kod osiguranja motornih vozila i osiguranja od odgovornosti zbog upotrebe motornih vozila - proizvod jednog i po standardnog odstupanja i odgovarajuće godišnje tehničke premije u samopridržaju ostvarene u tekućoj godini;

4) kod osiguranja od posledica nezgode, dobrovoljnog zdravstvenog osiguranja, osiguranja od odgovornosti zbog upotrebe plovnih objekata, osiguranja troškova pravne zaštite, osiguranja pomoći na putovanju i kod drugih vrsta neživotnih osiguranja - proizvod jednog standardnog odstupanja i odgovarajuće godišnje tehničke premije u samopridržaju ostvarene u tekućoj godini.

8. Gornja granica obaveze obrazovanja rezervi za izravnanje rizika na dan 31. marta, 30. juna i 30. septembra obračunava se na način propisan u tački 7. ove odluke, s tim što se u svakom obračunu iz te tačke, umesto godišnje tehničke premije u samopridržaju ostvarene u tekućoj godini, koristi tehnička premija u samopridržaju ostvarena od 1. januara tekuće godine do dana obračuna u toku te godine za datu vrstu osiguranja koja se množi odgovarajućim standardnim odstupanjem izračunatom na dan 31. decembra prethodne godine i pripadajućim brojem standardnih odstupanja.

9. Društvo je obavezno da kod godišnjeg obračuna, i to počev od 31. decembra 2005. godine, poveća rezerve za izravnanje rizika za 3,5% gornje granice izračunate po odredbama tačke 7. ove odluke sve dok se ne dostigne gornja granica.

Društvo je obavezno da kod godišnjeg obračuna dodatno poveća rezerve za izravnanje rizika u svakoj vrsti osiguranja u kojoj je godišnji merodavni tehnički rezultat te vrste osiguranja u tekućoj godini manji od prosečnog merodavnog tehničkog rezultata iste vrste osiguranja u posmatranom periodu.

Dodatno povećanje rezervi za izravnanje rizika izračunava se kao proizvod razlike između prosečnog merodavnog tehničkog rezultata i godišnjeg merodavnog tehničkog rezultata tekuće godine, s jedne strane, i tehničke premije u samopridržaju ostvarene u tekućoj godini te vrste osiguranja, s druge.

U slučaju da je razlika iz stava 3 ove tačke veća od 0,07, dodatno povećanje iz tog stava izračunava se tako što se tehnička premija u samopridržaju ostvarena u tekućoj godini pomnoži s 0,07.

Rezerva za izravnanje rizika se povećava u skladu sa ovom tačkom sve dok se ne dostigne gornja granica iz tačke 7. ove odluke.

10. Društvo je obavezno da kod godišnjeg obračuna smanji rezerve za izravnanje rizika ako je godišnji merodavni tehnički rezultat u tekućoj godini veći od prosečnog merodavnog tehničkog rezultata u posmatranom periodu.

Smanjenje iz stava 1 ove tačke izračunava se tako što se razlika između godišnjeg merodavnog tehničkog rezultata u tekućoj godini i prosečnog merodavnog tehničkog rezultata u posmatranom periodu pomnoži s godišnjom merodavnom tehničkom premijom u samopridržaju ostvarenoj u tekućoj godini za datu vrstu osiguranja.

Smanjenje iz ove tačke vrši se posle obračunatog povećanja rezervi za izravnanje rizika iz tačke 9. stav 1 ove odluke.

11. Rezerva za izravnanje rizika se na dan 31. marta, 30. juna i 30. septembra tekuće godine obračunava na način propisan u tač. 9. i 10. ove odluke u odnosu na gornju granicu iz tačke 8. te odluke i uz primenu odgovarajućeg prosečnog i odgovarajućeg godišnjeg merodavnog tehničkog rezultata koji su izračunati na dan 31. decembra prethodne godine i tehničke premije u samopridržaju ostvarene u periodu od 1. januara tekuće godine do dana obračuna u toj godini.

Pri obračunu iz stava 1 ove tačke polazi se od stanja rezervi za izravnanje rizika na dan 31. decembra prethodne godine, odnosno 1. januara tekuće godine.

12. Obračun godišnjih i prosečnih merodavnih tehničkih rezultata i standardnog odstupanja, društvo iskazuje na posebnom obrascu - Obrazac TR.

Obračun rezervi za izravnanje rizika društvo iskazuje na Obrascu RZIR.

13. Društvo je obavezno da, počev od obračuna rezervi za izravnanje rizika na dan 31. decembra 2005. godine, Narodnoj banci Srbije dostavlja Obrazac TR jednom godišnje, a Obrazac RZIR tromesečno i na kraju godine.

14. Odredbe tač. 9. i 10. ove odluke primenjuju se u slučaju da postoji obaveza obrazovanja rezervi za izravnanje rizika prema odredbi tačke 4. stav 1 te odluke.

15. Obrasci iz ove odluke, kao i Numerički primer obračuna rezervi za izravnanje rizika (Prilog 1), odštampani su uz ovu odluku i njen su sastavni deo.

16. Rezerve za izravnanje rizika po godišnjem obračunu za 2004. godinu, po vrstama osiguranja, obračunaće se u visini 3,5% tehničke premije u samopridržaju za tu godinu.

Rezerve izravnanja rizika na dan 31. marta, 30. juna i 30. septembra 2005. godine obračunaće se tako što će se za te rezerve izdvajati 3,5% tehničke premije u samopridržaju ostvarene od 1. januara 2005. godine do dana obračuna.

17. Ova odluka stupa na snagu narednog dana od dana objavljivanja u "Službenom glasniku RS".

 

Obrazac TR

Godišnji i prosečni merodavni tehnički rezultati i standardno odstupanje

Šifra	Vrsta osiguranja (j)	Godišnji merodavni tehnički rezultat (xij) u godini									Prosečan merodavni tehnički rezultat u posmatranom periodu xj	Standardno odstupanje S(xij)j
		...	n-9	...	n-5	n-4	n-3	n-2	n-1	n
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
01	Osiguranje od posledica nezgode
02	Dobrovoljno zdravstveno osiguranje
03	Osiguranje motornih vozila
04	Osiguranje šinskih vozila
05	Osiguranje vazduhoplova
06	Osiguranje plovnih objekata
07	Osiguranje robe u prevozu
08	Osiguranje imovine od požara i drugih opasnosti
09	Ostala osiguranja imovine
10	Osiguranje od odgovornosti zbog upotrebe motornih vozila
11	Osiguranje od odgovornosti zbog upotrebe vazduhoplova
12	Osiguranje od odgovornosti zbog upotrebe plovnih objekata
13	Osiguranje od opšte odgovornosti
14	Osiguranje kredita
15	Osiguranje jemstva
16	Osiguranje finansijskih gubitaka
17	Osiguranje troškova pravne zaštite
18	Osiguranje pomoći na putovanju
19	Druge vrste neživotnih osiguranja
UKUPNO

Napomena: U ovom se obrascu godišnjim merodavnim tehničkim rezultatima svake naredne godine dodaje godišnji merodavni tehnički rezultat tekuće godine i, ako je prekoračen posmatrani period, izostavlja se najstariji godišnji merodavni tehnički rezultat. Zatim se izračunavaju prosečan merodavni tehnički rezultat u posmatranom periodu (kolona 10) i standardno odstupanje (kolona 11).

 

Obrazac RZIR

Obračun rezervi za izravnanje rizika

(iznosi u dinarima)

Šifra	Vrsta osiguranja (j)	Tehnička premija u samopridržaju tekuće godine ili obračunskog perioda	Standardno odstupanje S(xij)j	Broj standardnih odstupanja iz tačke 7. ove odluke	Gornja granica obaveze rezervi za izravnanje rizika iz tač 7. i 8. ove odluke (1x2x3)	Prosečan merodavni tehnički rezultat posmatranog perioda	Godišnji merodavni tehnički rezultat tekuće godine	Stanje rezervi za izravnanje rizika na početku tekuće godine	Povećanje rezervi prema tački 9. stav 1 ove odluke (0,035x4)	Dodatno povećanje rezervi prema tački 9. stav 2 ove odluke	Smanjenje rezervi prema tački 10, odnosno tački 4. stav 2 ove odluke	Stanje rezervi na kraju tekuće godine ili obračunskog perioda (7+8+9-10)
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
01	Osiguranje od posledica nezgode			1
02	Dobrovoljno zdravstveno			1
03	Osiguranje motornih vozila			1,5
04	Osiguranje šinskih vozila			2
05	Osiguranje vazduhoplova			2
06	Osiguranje plovnih objekata			2
07	Osiguranje robe u prevozu			2
08	Osiguranje imovine od požara i drugih opasnosti			2
09	Ostala osiguranja imovine			3
10	Osiguranje od odgovornosti zbog upotrebe motornih vozila			1,5
11	Osiguranje od odgovornosti zbog upotrebe vazduhoplova			2
12	Osiguranje od odgovornosti zbog upotrebe plovnih objekata			1
13	Osiguranje od opšte odgovornosti			2
14	Osiguranje kredita			3
15	Osiguranje jemstva			3
16	Osiguranje finansijskih gubitaka			3
17	Osiguranje troškova pravne zaštite			1
18	Osiguranje pomoći na putovanju			1
19	Druge vrste neživotnih osiguranja			1
UKUPN0				xxxxxxx	xxxxxxx				xxxxxxx	xxxxxxx	xxxxxxx

 

Uputstvo za popunjavanje Obrasca RZIR

U kolonu 1 unosi se iznos tehničke premije u samopridržaju tekuće godine, odnosno tekućeg obračunskog perioda kraćeg od godinu dana.

U kolonu 2 se iz Obrasca TR prenosi standardno odstupanje iz kolone 11.

U kolonu 4 unosi se proizvod tehničke premije u samopridržaju u tekućoj godini, odnosno u tekućem obračunskom periodu, standardnog odstupanja i pripadajućeg broja standardnih odstupanja (kolone 1x2x3).

U kolonu 5 se iz Obrasca TR prenosi prosečan merodavni tehnički rezultat (kolona 10).

U kolonu 6 se iz Obrasca TR prenosi godišnji merodavni tehnički rezultat tekuće godine (kolona 9).

U kolonu 7 upisuje se stanje rezervi za izravnanje rizika na početku tekuće godine.

U kolonu 8 unosi se iznos od 3,5% iznosa iz kolone 4 (kolona 4x0,035).

U kolonu 9 unosi se dodatno povećanje rezervi za izravnanje rizika izračunato prema tački 9. stav 2 ove odluke.

U kolonu 10 unosi se smanjenje rezervi za izravnanje rizika izračunato prema tački 10, odnosno tački 4. stav 2 ove odluke.

U kolonu 11 unosi se stanje rezervi za izravnanje rizika utvrđeno na kraju tekuće godine, odnosno na kraju tekućeg obračunskog perioda, i to kao razlika između zbira iznosa u kolonama 7, 8 i 9 i iznosa u koloni 10. Kada je neki od dobijenih iznosa u koloni 11 negativan, umesto njega upisuje se iznos od nula (0) novčanih jedinica.

 

Prilog 1

NUMERIČKI PRIMER OBRAČUNA REZERVI ZA IZRAVNANJE RIZIKA

Obrazac TR

Godišnji i prosečni merodavni tehnički rezultati i standardno odstupanje

Šifra	Vrsta osiguranja (j)	Godišnji merodavni tehnički rezultat (xij) u godini				Prosečan merodavni tehnički rezultat u posmatranom periodu xj	Standardno odstupanje S(xij)j
		2000.	2001.	2002.	2003.
		1	2	3	4	5	6
01	Osiguranje od posledica nezgode	0,3609	0,3669	0,0750	0,4793	0,3205	0,1725
03	Osiguranje motornih vozila	1,4766	1,7010	1,2227	1,5127	1,4783	0,1967
07	Osiguranje robe u prevozu	0,6944	1,6471	2,6316	2,3268	1,8250	0,8587
08	Osiguranje imovine od požara i drugih opasnosti	0,7133	0,7169	1,3003	1,0454	0,9440	0,2840
09	Ostala osiguranja imovine	1,1274	1,7629	1,0369	1,3873	1,3286	0,3254
10	Osiguranje od odgovornosti zbog upotrebe motornih vozila	0,7998	0,4636	0,6796	0,4630	0,6015	0,1670
13	Osiguranje od opšte odgovornosti	0,0667	0,4960	0,0016	0,2054	0,1924	0,2195
UKUPNO		0,8479	0,6674	0,8404	0,7769	0,7832	0,0835

 

Obrazac RZIR

Obračun rezervi za izravnanje rizika

(iznosi u dinarima)

Šifra	Vrsta osiguranja (j)	Tehnička premija u samopridržaju tekuće godine ili obračunskog perioda	Standardno odstupanje S(xij)j	Broj standardnih odstupanja iz tačke 7. ove odluke	Gornja granica obaveze rezervi za izravnanje rizika prema tač. 7. i 8. ove odluke (1x2x3)	Prosečan merodavni tehnički rezultat posmatranog perioda	Godišnji merodavni tehnički rezultat tekuće godine	Stanje rezervi za izravnanje rizika na početku tekuće godine	Povećanje rezervi prema tački 9. stav 1 ove odluke (0,035x4)	Dodatno povećanje rezervi prema tački 9. stav 2 ove odluke	Smanjenje rezervi prema tački 10, odnosno tački 4. stav 2 ove odluke	Stanje rezervi na kraju tekuće godine ili obračunskog perioda (7+8+9-10)
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
01	Osiguranje od posledica nezgode	37.055	0,1725	1	6.392	0,3205	0,4793	355	224	0	5.884	0
03	Osiguranje motornih vozila	35.470	0,1967	1,5	10.465	1,4783	1,5127	392	366	0	1.220	0
07	Osiguranje robe u prevozu	8.699	0,8587	2	14.940	1,8250	2,3268	129	523	0	4.365	0
08	Osiguranje imovine od požara i drugih opasnosti	105.236	0,2840	2	59.774	0,9440	1,0454	1.137	2.092	0	10.671	0
09	Ostala osiguranja imovine	47.211	0,3254	3	46.087	1,3286	1,3873	543	1.613	0	2.771	0
10	Osiguranje od odgovornosti zbog upotrebe motornih vozila	145.866	0,1670	1,5	36.539	0,6015	0,4630	4.572	1.279	10.211	0	16.062
13	Osiguranje opšte odgovornosti	3.151	0,2195	2	1.383	0,1924	0,2054	11	48	0	41	18
UKUPNO		382.688	0,0835	xxxxxx	xxxxxxx	0,7832	0,7769	7.139	xxxxxxx	xxxxxxx	xxxxxxx	16.080