PRAVILNIKO OBRASCIMA I SADRŽINI POZICIJA U OBRASCIMA FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA ZA BANKE I DRUGE FINANSIJSKE ORGANIZACIJE("Sl. glasnik RS", br. 7/2004, 19/2004 - ispr. i 16/2005) |
Ovim pravilnikom se za banke i druge finansijske organizacije (u daljem tekstu: banke) propisuju obrasci finansijskih izveštaja i sadržina pozicija u obrascima Bilans stanja, Bilans uspeha, Izveštaj o novčanim tokovima, Izveštaj o promenama na kapitalu i Statistički aneks, kao i minimum sadržaja napomena uz finansijske izveštaje.
Obrasci Bilans stanja, Bilans uspeha, Izveštaj o novčanim tokovima, Izveštaj o promenama na kapitalu i Statistički aneks su, kao prilozi 1, 2, 3, 4 i 5, odštampani uz ovaj pravilnik i njegov su sastavni deo.
Pri popunjavanju obrazaca iz člana 1 ovog pravilnika, podaci se unose na određene pozicije iz kolone 2, odnosno oznake za automatsku obradu podataka (AOP) iz kolone 3 s grupa računa i računa označenih u koloni 1, a u obrascu Izveštaj o novčanim tokovima - podaci se unose na određene pozicije iz kolone 1, odnosno oznake za AOP iz kolone 2 prema sadržini određenoj tim pravilnikom.
Što se tiče sadržine pojedinih grupa računa i računa označenih u koloni 1, postupa se prema odredbama Pravilnika o kontnom okviru i sadržini računa u Kontnom okviru za banke i druge finansijske organizacije ("Službeni glasnik RS", br. 133/2003 i 4/2004).
U obrasce iz člana 1 ovog pravilnika iznosi se upisuju u hiljadama dinara.
Banka Narodnoj banci Srbije - Centru za bonitet (u daljem tekstu: Centar za bonitet), u skladu s članom 42 Zakona o računovodstvu i reviziji, dostavlja finansijske izveštaje sa stanjem na dan 31. decembra tekuće godine (u daljem tekstu: godišnji račun) na obrascima Bilans stanja, Bilans uspeha, Izveštaj o novčanim tokovima, Izveštaj o promenama na kapitalu i Statistički aneks, kao i napomene uz finansijske izveštaje - u jednom primerku.
Radi obezbeđivanja zbirnih podataka, banka kod koje je nastala statusna promena, promena oblika organizovanja ili prodaja dužna je da, uz godišnji račun, Centru za bonitet dostavi i podatke za period pre nastanka statusne promene, promene oblika organizovanja ili prodaje.
Za period do dana nastanka statusne promene, promene oblika organizovanja ili prodaje, banka Centru za bonitet dostavlja podatke na obrascima na kojima se sastavlja godišnji račun, sa naznakom "Do dana nastanka statusne promene, promene oblika organizovanja ili prodaje".
Pri dostavljanju podataka za period pre nastanka statusne promene, promene oblika organizovanja ili prodaje, banka obezbeđuje uporedivost podataka prethodne i tekuće godine po teritoriji i delatnosti, kao i to da se podaci ne ponavljaju kod više banaka. Radi toga banka postupa na sledeći način:
1) ako je statusna promena, promena oblika organizovanja ili prodaja nastala u tekućoj godini, za banku koja je prestala da posluje podaci se iskazuju na sledeći način:
- na obrascu Bilans stanja, u kolonu 8 aktive i kolonu 6 pasive unosi se početno stanje 1. januara tekuće godine,
- na obrascu Bilans uspeha, u kolonu 5 unose se podaci o poslovanju za period od 1. januara do dana nastanka statusne promene, promene oblika organizovanja, prodaje banke ili vlasničke transformacije, a u kolonu 6 - podaci o poslovanju za celu prethodnu godinu,
- na obrascu Izveštaj o novčanim tokovima, u kolonu 3 unose se podaci o poslovanju za period od 1. januara do dana nastanka statusne promene, promene oblika organizovanja, prodaje banke ili vlasničke transformacije, a u kolonu 4 - podaci o poslovanju za celu prethodnu godinu;
2) ako je statusna promena, promena oblika organizovanja ili prodaja nastala u prethodnoj godini, za banku koja je prestala da posluje podaci se iskazuju na sledeći način:
- na obrascu Bilans uspeha, u koloni 6 iskazuju se podaci o poslovanju za period od 1. januara do dana nastanka statusne promene, promene oblika organizovanja ili prodaje;
- na obrascu Izveštaj o novčanim tokovima, u koloni 4 iskazuju se podaci o poslovanju za period od 1. januara do dana nastanka statusne promene, promene oblika organizovanja ili prodaje;
3) ako je statusna promena, promena oblika organizovanja ili prodaja nastala 31. decembra prethodne godine, za banku koja je prestala da posluje na obrascu Bilans stanja podaci se iskazuju u koloni 8 za aktivu i u koloni 6 za pasivu. U obrascu Bilans uspeha podaci se tada iskazuju samo u koloni 6, odnosno u obrascu Izveštaj o novčanim tokovima - u koloni 4.
II SADRŽINA POZICIJA U OBRASCU BILANS STANJA
U obrazac Bilans stanja banka unosi podatke u kolone od 5 do 8, prema sadržini grupa računa i računa označenih u koloni 1 tog obrasca.
Pri izradi godišnjeg računa, kao i pri nastanku statusne promene, promene oblika organizovanja ili prodaje banke, otvaranja postupka redovne likvidacije ili postupka stečaja - pod oznakom AOP br. od 001 do 014 u aktivi i od 101 do 121 u pasivi i u vanbilansnim pozicijama unose se podaci sa odgovarajućih grupa računa i računa označenih u koloni 1 ovog obrasca. U kolonu 8 aktive za tekuću godinu unose se podaci prethodne godine (početno stanje tekuće godine), a u kolonu 6 pasive i vanbilansnih pozicija za tekuću godinu unose se podaci prethodne godine (početno stanje tekuće godine). Za period za koji se sastavlja godišnji račun podaci se unose u kolone 5 i 6 aktive i u kolonu 5 pasive i vanbilansnih pozicija uzimanjem stanja s računa na kraju perioda za koji se obračun sastavlja, a podaci za kolonu 7 u aktivi utvrđuju se oduzimanjem iznosa iskazanih u koloni 6 od iznosa iskazanih u koloni 5.
Ako su podaci iz prethodne godine korigovani u skladu s propisima, u kolonu 8 aktive i kolonu 6 pasive i vanbilansnih pozicija tekuće godine unose se tako korigovani podaci.
III SADRŽINA POZICIJA U OBRASCU BILANS USPEHA
U obrazac Bilans uspeha banka unosi podatke u kolone 5 i 6, prema sadržini računa po pojedinim pozicijama (AOP) tog obrasca.
U ovaj obrazac, pri izradi godišnjeg računa, kao i pri nastanku statusne promene, promene oblika organizovanja ili prodaje, otvaranja, odnosno zaključenja postupka redovne likvidacije ili postupka stečaja, podaci se unose pod oznakom AOP br. od 201 do 220 - prihodi i rashodi redovnog poslovanja, pod oznakom AOP br. od 221 do 224 - vanredni prihodi i rashodi, pod oznakom AOP br. od 225 do 226 - dobitak i gubitak perioda pre oporezivanja, pod oznakom AOP br. 227 - porez na dobit i pod oznakom AOP br. 228 i 229 - dobitak i gubitak perioda posle oporezivanja.
Podaci se sa odgovarajućih računa označenih u koloni 1 unose tako što se u kolonu 5 (tekuća godina) unose podaci obračuna odgovarajućeg perioda prethodne godine, dok se za tekuću godinu, u kolonu 5, podaci unose s računa na kraju perioda za koji se obračun sastavlja.
Ako su podaci prethodne godine korigovani u skladu s propisima, u kolonu 6 unose se tako korigovani podaci.
IV SADRŽINA POZICIJA U OBRASCU IZVEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA
Pod tokovima gotovine (novčanim tokovima), u smislu ovog pravilnika, podrazumevaju se naplate i isplate u gotovini i gotovinskim ekvivalentima preko žiro-računa, tekućeg i deviznog računa, uključujući kompenzacije, asignacije i cesije sprovedene preko tih računa, u skladu s međunarodnim računovodstvenim standardima (MRS) i drugim relevantnim standardima.
Kretanje između pojedinih računa gotovine i gotovinskih ekvivalenata u istoj banci ne smatra se tokovima gotovine.
Iznos priliva i odliva gotovine može se utvrditi na osnovu evidencije o prilivima i odlivima na žiro-računu i deviznom računu ili na osnovu stanja i prometa na pojedinim računima imovine i obaveza, odnosno prihoda i rashoda.
Pri sastavljanju obrasca Izveštaj o novčanim tokovima, u kolonu 4 unose se podaci odgovarajućeg perioda prethodne godine, a za tekuću godinu podaci se unose u kolonu 3.
1. Tokovi gotovine iz poslovnih aktivnosti
Pod oznakom AOP br. 301 - Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti, upisuje se podatak o ukupnom prilivu gotovine s pozicija pod oznakama AOP br. od 302 do 306.
Pod oznakom AOP br. 302 - Prilivi od kamata, iskazuju se prilivi gotovine po osnovu naplate aktivnih kamata.
Pod oznakom AOP br. 303 - Prilivi od naknada, iskazuju se prilivi od naplate svih naknada i provizija iz redovnog poslovanja banke.
Pod oznakom AOP br. 304 - Prilivi po osnovu ostalih poslovnih prihoda, iskazuju se prilivi gotovine od prodaje usluga (izuzev naknada i provizija), zakupnina i drugi prilivi gotovine iz redovnog poslovanja.
Pod oznakom AOP br. 305 - Prilivi od dividendi i učešća u dobitku, iskazuju se iznosi naplaćenih prinosa po osnovu investiranja u vidu dividendi i učešća u dobitku.
Pod oznakom AOP br. 306 - Prilivi po osnovu vanrednih prihoda, iskazuju se naplaćeni vanredni prihodi definisani u skladu s MRS.
Pod oznakom AOP br. 307 - Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti, upisuje se podatak o ukupnom odlivu gotovine s pozicija pod oznakama AOP br. od 308 do 313.
Pod oznakom AOP br. 308 - Odlivi po osnovu kamata, iskazuju se odlivi gotovine po osnovu plaćanja pasivnih kamata.
Pod oznakom AOP br. 309 - Odlivi po osnovu naknada, iskazuju se iznosi plaćenih naknada i provizija iz redovnog poslovanja banke.
Pod oznakom AOP br. 310 - Odlivi po osnovu bruto zarada, naknada zarada i drugih ličnih rashoda, iskazuju se iznosi isplaćenih bruto zarada, naknada zarada i drugih ličnih rashoda u toku obračunskog perioda.
Pod oznakom AOP br. 311 - Odlivi po osnovu poreza, doprinosa i drugih dažbina na teret prihoda, iskazuju se iznosi isplaćenih poreza, doprinosa i drugih dažbina u toku obračunskog perioda.
Pod oznakom AOP br. 312 - Odlivi po osnovu drugih troškova poslovanja, iskazuju se odlivi po osnovu nabavke materijala, isplate za izvršene usluge i druge nematerijalne troškove i isplate po osnovu ostalih troškova poslovanja.
Pod oznakom AOP br. 313 - Odlivi po osnovu vanrednih rashoda, iskazuje se odliv po osnovu vanrednih rashoda definisanih u skladu s MRS.
Pod oznakom AOP br. 314 - Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti pre povećanja ili smanjenja u plasmanima i depozitima, iskazuje se razlika između pozicija pod oznakama AOP br. 301 - Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti i AOP br. 307 - Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti.
Pod oznakom AOP br. 315 - Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti pre povećanja ili smanjenja u plasmanima i depozitima, iskazuje se razlika između pozicija AOP br. 307 - Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti i AOP br. 301 - Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti.
Pod oznakom AOP br. 316 - Smanjenje plasmana i povećanje uzetih depozita, upisuje se podatak o ukupnom prilivu gotovine s pozicija pod oznakama AOP br. od 317 do 321.
Pod oznakama AOP br. od 317 do 319 iskazuje se neto smanjenje plasmana po osnovama označenim u nazivima pojedinih pozicija. Neto smanjenje plasmana predstavlja negativnu razliku između ukupnog iznosa novih plasmana i ukupnog iznosa plasmana naplaćenih u obračunskom periodu.
Pod oznakama AOP br. 320 i 321 iskazuje se neto povećanje depozita po osnovama označenim u nazivima pojedinih pozicija. Neto povećanje depozita predstavlja pozitivnu razliku između ukupnog iznosa novih depozita i ukupnog iznosa depozita isplaćenih u obračunskom periodu.
Pod oznakom AOP br. 322 - Povećanje plasmana i smanjenje uzetih depozita, upisuje se podatak o ukupnom odlivu gotovine s pozicija pod oznakama AOP br. od 323 do 327.
Pod oznakama AOP br. od 323 do 325 - iskazuje se neto povećanje plasmana po osnovama označenim u nazivima pojedinih pozicija. Neto povećanje plasmana predstavlja pozitivnu razliku između ukupnog iznosa novih plasmana i ukupnog iznosa plasmana naplaćenih u obračunskom periodu.
Pod oznakama AOP br. 326 i 327 iskazuje se neto smanjenje depozita po osnovama označenim u nazivima pojedinih pozicija. Neto smanjenje depozita predstavlja negativnu razliku između ukupnog iznosa novih depozita i ukupnog iznosa depozita isplaćenih u obračunskom periodu.
Pod oznakom AOP br. 328 - Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti pre poreza na dobit, iskazuje se pozitivna vrednost zbira iznosa iskazanih na pozicijama pod oznakama AOP br. 314 i 316 umanjena za iznos iskazan pod oznakom AOP br. 315 i 322.
Pod oznakom AOP br. 329 - Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti pre poreza na dobit, iskazuje se negativna vrednost zbira iznosa iskazanih na pozicijama pod oznakama AOP br. 314 i 316 umanjena za iznose iskazane pod oznakama AOP br. 315 i 322.
Pod oznakom AOP br. 330 - Plaćeni porez na dobit, iskazuju se iznosi plaćenih akontacija poreza na dobit u toku izveštajnog perioda i po konačnom obračunu za prethodnu godinu, umanjeni za povraćaje izvršene u toku obračunskog perioda.
Pod oznakom AOP br. 331 - Isplaćene dividende, iskazuju se iznosi plaćenih akontacija dividendi iz dobitka u toku godine, kao i iznosi dividendi iz dobitka za prethodne godine isplaćeni u tekućoj godini.
Pod oznakom AOP br. 332 - Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti, iskazuje se pozitivan rezultat razlike iznosa iskazanog pod oznakom AOP br. 328 i zbira iznosa iskazanih pod oznakama AOP br. 330 i 331.
Pod oznakom AOP br. 333 - Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti, iskazuje se negativan rezultat razlike iznosa iskazanog pod oznakom AOP br. 328 i zbira iznosa iskazanih pod oznakama AOP br. 329, 330 i 331.
2. Tokovi gotovine iz aktivnosti investiranja
Pod oznakom AOP br. 334 - Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja, upisuje se podatak o ukupnom prilivu gotovine s pozicija pod oznakama AOP br. od 335 do 337.
Pod oznakom AOP br. 335 - Prilivi od dugoročnih ulaganja u hartije od vrednosti, iskazuju se naplaćeni iznosi dugoročnih ulaganja u hartije od vrednosti koje se drže do dospeća.
Pod oznakom AOP br. 336 - Prilivi od prodaje učešća i udela, iskazuju se iznosi naplaćeni prodajom učešća i udela u kapitalu.
Pod oznakom AOP br. 337 - Prilivi od prodaje nematerijalnih ulaganja i osnovnih sredstava, iskazuju se iznosi naplaćeni prodajom pojedinih nematerijalnih ulaganja i osnovnih sredstava.
Pod oznakom AOP br. 338 - Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja, upisuje se podatak o ukupnom odlivu gotovine s pozicija pod oznakama AOP br. od 339 do 341.
Pod oznakom AOP br. 339 - Odlivi po osnovu ulaganja u dugoročne hartije od vrednosti, iskazuju se isplate po osnovu investiranja u dugoročne hartije od vrednosti koje se drže do dospeća.
Pod oznakom AOP br. 340 - Odlivi za kupovinu učešća i udela, iskazuju se odlivi po osnovu kupovine učešća i udela u kapitalu.
Pod oznakom AOP br. 341 - Odlivi za kupovinu nematerijalnih ulaganja i osnovnih sredstava, iskazuju se iznosi isplaćeni po osnovu pribavljanja pojedinih nematerijalnih ulaganja i osnovnih sredstava.
Pod oznakom AOP br. 342 - Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja, iskazuje se razlika između pozicija pod oznakom AOP br. 334 - Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja i AOP br. 338 - Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja.
Pod oznakom AOP br. 343 - Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja, iskazuje se razlika između pozicija AOP br. 338 - Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja i AOP br. 334 - Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja.
3. Tokovi gotovine iz aktivnosti finansiranja
Pod oznakom AOP br. 344 - Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja, upisuje se podatak o ukupnom prilivu gotovine s pozicija pod oznakama AOP br. od 345 do 348.
Pod oznakom AOP br. 345 - Prilivi po osnovu uvećanja kapitala, iskazuju se iznosi priliva gotovine po osnovu uplata akcija banke.
Pod oznakom AOP br. 346 - Prilivi po osnovu dugoročnih kredita i subordiniranih obaveza, iskazuje se iznos ukupnih priliva po osnovu uzetih dugoročnih kredita i subordiniranih obaveza u toku obračunskog perioda.
Pod oznakom AOP br. 347 - Neto prilivi po osnovu uzetih kratkoročnih kredita, iskazuje se iznos priliva gotovine po osnovu uzetih kratkoročnih kredita umanjen za otplate tih kredita u toku obračunskog perioda.
Pod oznakom AOP br. 348 - Neto prilivi po osnovu hartija od vrednosti, iskazuje se iznos priliva gotovine po osnovu uplaćenih hartija od vrednosti umanjen za odlive po osnovu amortizacije hartija od vrednosti (izuzev kamate) u toku obračunskog perioda.
Pod oznakom AOP br. 349 - Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja, upisuje se podatak o ukupnom odlivu gotovine s pozicija pod oznakama AOP br. od 350 do 353.
Pod oznakom AOP br. 350 - Odlivi po osnovu otkupa sopstvenih akcija, iskazuju se odlivi gotovine u toku obračunskog perioda za otkup sopstvenih akcija.
Pod oznakom AOP br. 351 - Odlivi po osnovu otplata dugoročnih kredita i subordiniranih obaveza, iskazuje se ukupan iznos otplaćenih dugoročnih kredita i subordiniranih obaveza u toku obračunskog perioda.
Pod oznakom AOP br. 352 - Neto odlivi po osnovu uzetih kratkoročnih kredita, iskazuje se iznos odliva gotovine u toku izveštajnih perioda po osnovu otplate uzetih kratkoročnih kredita umanjen za iznos novih kratkoročnih kredita u toku obračunskog perioda.
Pod oznakom AOP br. 353 - Neto odlivi po osnovu hartija od vrednosti, iskazuje se iznos odliva gotovine po osnovu amortizacije hartija od vrednosti (izuzev kamate) umanjen za iznos priliva gotovine po osnovu uplaćenih hartija od vrednosti.
Pod oznakom AOP br. 354 - Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja, iskazuje se razlika između pozicija pod oznakom AOP br. 344 - Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja i AOP br. 349 - Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja.
Pod oznakom AOP br. 355 - Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja, iskazuje se razlika između pozicije AOP br. 349 - Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja i AOP br. 344 - Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja.
4. Zaključivanje izveštaja o novčanim tokovima
Pod oznakom AOP br. 356 - Svega neto prilivi gotovine, iskazuje se zbir iznosa na pozicijama AOP br. 301, 316, 334 i 344.
Pod oznakom AOP br. 357 - Svega neto odlivi gotovine, iskazuje se zbir iznosa na pozicijama AOP br. 307, 322, 330, 331, 338 i 349.
Pod oznakom AOP br. 358 - Neto povećanje gotovine, iskazuje se razlika između iznosa na pozicijama AOP br. 356 i 357.
Pod oznakom AOP br. 359 - Neto smanjenje gotovine, iskazuje se razlika između iznosa na pozicijama AOP br. 357 i 356.
Pod oznakom AOP br. 360 - Gotovina na početku godine, iskazuje se iznos gotovine na dan otvaranja bilansa obračunskog perioda.
Pod oznakom AOP br. 361 - Pozitivne kursne razlike, iskazuje se iznos pozitivnih kursnih razlika na dan bilansa.
Pod oznakom AOP br. 362 - Negativne kursne razlike, iskazuje se iznos negativnih kursnih razlika na dan bilansa.
Pod oznakom AOP br. 363 - Gotovina na kraju perioda, iskazuje se iznos gotovine na kraju obračunskog perioda (AOP br. 358 - AOP br. 359 + AOP br. 360 + AOP br. 361 - AOP br. 362).
V SADRŽINA POZICIJA U OBRASCU IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU
U obrazac Izveštaj o promenama na kapitalu banka unosi podatke o stanju i promenama na kapitalu, i to:
- kolonu 2 - akcijski kapital, stanje i promene na računima 810 i 811,
- u kolonu 3 - emisionu premiju, stanje i promene na računu 812,
- u kolonu 4 - upisani a neuplaćeni kapital, stanje i promene na računu 350,
- u kolonu 5 - otkupljene sopstvene akcije, stanje i promene na računu 355,
- u kolonu 6 - revalorizacione rezerve, stanje i promene na računu 813,
- u kolonu 7 - rezerve iz dobiti, stanje i promene na računu 814,
- u kolonu 8 - dobitak, stanje i promene na računima 817 i 818,
- u kolonu 9 - gubitak, stanje i promene na računima 815 i 816,
- u koloni 10 - ostali kapital, stanje i promene na računu 819,
- u koloni 11 - ukupan kapital, ukupan iznos odgovarajuće pozicije,
- u kolonu 12 - gubitak iznad iznosa kapitala.
U ovaj obrazac banka unosi podatke o stanju i promenama na kapitalu za prethodnu i tekuću godinu, u skladu s MRS.
U Izveštaj o promenama na kapitalu (za statističku obradu), u kolonu 4 unose se podaci o početnom stanju, u kolonu 6 unosi se povećanje, u kolonu 8 smanjenje i u kolonu 10 stanje na dan 31. decembra tekuće godine na računima iskazanim u koloni 1 ovog obrasca.
VA SADRŽINA POZICIJA U OBRASCU STATISTIČKI ANEKS
Pod oznakom AOP br. 502 upisuje se iznos dugovnog prometa (s početnim stanjem), prema računima iz kolone 1.
Pod oznakom AOP br. 503 upisuje se iznos potražnog prometa (s početnim stanjem), prema računima iz kolone 1.
Pod oznakom AOP br. 501, od 504 do 506, od 508 do 523, 530, 551 i 552 upisuje se iznos stanja na kraju godine, prema računima iz kolone 1.
Pod oznakom AOP br. 507 upisuje se iznos dugovnog prometa bez početnog stanja.
Pod oznakom AOP br. od 524 do 529 upisuje se iznos potražnog prometa bez početnog stanja.
Pod oznakom AOP br. 553 upisuje se, i to kao ceo broj, prosečan broj zaposlenih, utvrđen na osnovu stanja na kraju svakog meseca poslovne godine.
Pod oznakom AOP br. 554 i 555 upisuje se apsolutni broj običnih, odnosno prioritetnih akcija na kraju godine.
Pod oznakom AOP br. 556 i 557 upisuje se ukupna nominalna vrednost svih običnih, odnosno prioritetnih akcija na kraju godine.
VI MINIMUM SADRŽAJA NAPOMENA UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
Minimum sadržaja napomena uz finansijske izveštaje (MRS 1, tač. od 91 do 102 i pojedinačni MRS) čini:
- opšte informacije o banci (uključujući i podatak o broju zaposlenih na dan 31. decembra tekuće i prethodne godine),
- računovodstvene politike sa izjavom o primeni svih međunarodnih standarda finansijskog izveštavanja,
- politike upravljanja rizicima,
- regulatorni zahtevi,
- informacije po segmentima,
- analiza pozicija bilansa uspeha (po navedenim napomenama),
- porez iz dobitka (tekući i odloženi),
- zarada po akciji i isplaćene dividende,
- analiza pozicija bilansa stanja (po navedenim napomenama),
- potencijalne obaveze,
- preuzete obaveze,
- poslovi u ime i za račun trećih lica,
- transakcije s povezanim licima,
- primena koncepta fer vrednosti,
- događaji nakon datuma bilansa stanja.
VII PRELAZNE I ZAVRŠNE ODREDBE
Pri sastavljanju finansijskih izveštaja za 2003. godinu, banke u obrasce propisane ovim pravilnikom ne unose podatke za 2002. godinu (prethodnu godinu).
Ovaj pravilnik stupa na snagu narednog dana od dana objavljivanja u "Službenom glasniku RS".
Samostalni članovi Pravilnika o izmenama i dopunama
Pravilnika o obrascima i sadržini pozicija u obrascima finansijskih izveštaja
za banke i druge finansijske organizacije
("Sl. glasnik RS", br. 16/2005)
Član 8
Obrazac STATISTIČKI ANEKS (Prilog 5) odštampan je uz ovaj pravilnik i dostavlja se počev od finansijskog izveštaja za 2004. godinu.
Član 9
Ovaj pravilnik stupa na snagu narednog dana od dana objavljivanja u "Službenom glasniku RS".
Prilog 1
Matični broj ________________________________
Poreski identifikacioni broj ____________________
Šifra delatnosti _____________________________
Naziv banke ili druge finansijske organizacije _____________
Sedište ______________________________________________
BILANS STANJA
na dan ________________
(u hiljadama dinara)
|
Grupa računa, račun |
POZICIJA |
Oznaka za AOP |
Broj napomene |
Iznos tekuće godine |
Iznos prethodne godine |
||||
|
Bruto |
Ispravka vrednosti |
Neto |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
||
|
00 |
AKTIVA |
0 |
0 |
1 |
|
|
|
|
|
|
01 |
Depoziti kod centralne banke i hartije od vrednosti koje se mogu refinansirati kod centralne banke |
0 |
0 |
2 |
|
|
|
|
|
|
11, 16, 22, 27 |
Potraživanja za kamatu i naknadu |
0 |
0 |
3 |
|
|
|
|
|
|
10, 12, 13, 15, 17, 18, |
Plasmani bankama |
0 |
0 |
4 |
|
|
|
|
|
|
20, 21, 23, 24, 25, 26, 28, 29 |
Plasmani komitentima |
0 |
0 |
5 |
|
|
|
|
|
|
30 |
Hartije od vrednosti i drugi plasmani kojima se trguje |
0 |
0 |
6 |
|
|
|
|
|
|
31 |
Ulaganja u hartije od vrednosti koje se drže do dospeća |
0 |
0 |
7 |
|
|
|
|
|
|
32 |
Učešća u kapitalu i ostale hartije od vrednosti raspoložive za prodaju |
0 |
0 |
8 |
|
|
|
|
|
|
33 |
Nematerijalna ulaganja |
0 |
0 |
9 |
|
|
|
|
|
|
34 |
Osnovna sredstva |
0 |
1 |
0 |
|
|
|
|
|
|
37, 38 |
Ostala sredstva i aktivna vremenska razgraničenja |
0 |
1 |
1 |
|
|
|
|
|
|
39 |
Odložena poreska sredstva |
0 |
1 |
2 |
|
|
|
|
|
|
820 |
Gubitak iznad iznosa kapitala |
0 |
1 |
3 |
|
|
|
|
|
|
|
UKUPNA AKTIVA (od 001 do 013) |
0 |
1 |
4 |
|
|
|
|
|
|
Grupa računa, račun |
POZICIJA |
Oznaka za AOP |
Broj napomene |
Iznos tekuće godine |
Iznos |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
||||
|
|
PASIVA OBAVEZE |
1 |
0 |
1 |
|
|
|
||
|
50, 51, 521 do 524, 53, 54, 55, 561 do 564, 57 |
Obaveze prema komitentima |
1 |
0 |
2 |
|
|
|
||
|
42, 47, 525 do 529, 565 do 569 |
Obaveze za kamate i naknade |
1 |
0 |
3 |
|
|
|
||
|
580, 581 |
Obaveze po osnovu hartija od vrednosti |
1 |
0 |
4 |
|
|
|
||
|
582 |
Obaveze iz dobitka |
1 |
0 |
5 |
|
|
|
||
|
583 do 589 |
Ostale obaveze iz poslovanja |
1 |
0 |
6 |
|
|
|
||
|
805 |
Odloženi negativni goodwill |
1 |
0 |
7 |
|
|
|
||
|
800, 801, 803 |
Rezervisanja |
1 |
0 |
8 |
|
|
|
||
|
59, 806, 809 |
Ostale obaveze i pasivna vremenska razgraničenja |
1 |
0 |
9 |
|
|
|
||
|
89 |
Odložene poreske obaveze |
1 |
1 |
0 |
|
|
|
||
|
|
UKUPNO OBAVEZE (od 101 do 110) |
1 |
1 |
1 |
|
|
|
||
|
|
KAPITAL |
1 |
1 |
2 |
|
|
|
||
|
813, 814 |
Rezerve |
1 |
1 |
3 |
|
|
|
||
|
817, 818 manje 815 i 816 |
Akumulirana dobit |
1 |
1 |
4 |
|
|
|
||
|
815, 816 manje 817 i 818 |
Akumuliran gubitak |
1 |
1 |
5 |
|
|
|
||
|
|
UKUPNO KAPITAL (112+113+114-115) |
1 |
1 |
6 |
|
|
|
||
|
|
UKUPNO PASIVA (111+116) |
1 |
1 |
7 |
|
|
|
||
|
|
VANBILANSNE POZICIJE (od 119 do 121) |
1 |
1 |
8 |
|
|
|
||
|
90 |
Poslovi u ime i za račun trećih lica |
1 |
1 |
9 |
|
|
|
||
|
91, 92, 93 |
Garancije, jemstva, imovina za obezbeđenje obaveza i preuzete neopozive obaveze |
1 |
2 |
0 |
|
|
|
||
|
94 |
Druge vanbilansne pozicije |
1 |
2 |
1 |
|
|
|
||
|
U _______________ |
Lice odgovorno za sastavljanje bilansa |
Direktor banke |
|
Dana ______________ |
_________________________________ |
______________________ |
Prilog 2
Matični broj ________________________________
Poreski identifikacioni broj ________________
Šifra delatnosti _____________________________
Naziv banke ili druge finansijske organizacije _____________
Sedište ______________________________________________
BILANS USPEHA
u periodu od ____________ do ____________
(u hiljadama dinara)
|
Grupa računa, račun |
POZICIJA |
Oznaka za AOP |
Broj napomene |
Tekuća godina |
Prethodna godina |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
||
|
70 |
PRIHODI I RASHODI REDOVNOG POSLOVANJA |
2 |
0 |
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
60 |
Rashodi od kamata |
2 |
0 |
2 |
|
|
|
|
|
Dobitak po osnovu kamata (201-202) |
2 |
0 |
3 |
|
|
|
|
|
Gubitak po osnovu kamata (202-201) |
2 |
0 |
4 |
|
|
|
|
71 |
Prihodi od naknada i provizija |
2 |
0 |
5 |
|
|
|
|
61 |
Rashodi naknada i provizija |
2 |
0 |
6 |
|
|
|
|
|
Dobitak po osnovu naknada i provizija (205-206) |
2 |
0 |
7 |
|
|
|
|
|
Gubitak po osnovu naknada i provizija (206-205) |
2 |
0 |
8 |
|
|
|
|
722 manje 620 |
Neto dobitak po osnovu prodaje hartija od vrednosti |
2 |
0 |
9 |
|
|
|
|
620 manje 722 |
Neto gubitak po osnovu prodaje hartija od vrednosti |
2 |
1 |
0 |
|
|
|
|
721 manje 621 |
Neto prihodi od kursnih razlika |
2 |
1 |
1 |
|
|
|
|
621 manje 721 |
Neto rashodi od kursnih razlika |
2 |
1 |
2 |
|
|
|
|
720 |
Prihodi od dividendi i učešća |
2 |
1 |
3 |
|
|
|
|
73 i od 760 do 766 |
Ostali poslovni prihodi |
2 |
1 |
4 |
|
|
|
|
65 |
Rashodi indirektnih otpisa plasmana i rezervisanja |
2 |
1 |
5 |
|
|
|
|
63, 64, od 660 do 666 |
Ostali poslovni rashodi |
2 |
1 |
6 |
|
|
|
|
77 |
Prihodi od promene vrednosti imovine i obaveza |
2 |
1 |
7 |
|
|
|
|
67 |
Rashodi od promene vrednosti imovine i obaveza |
2 |
1 |
8 |
|
|
|
|
|
DOBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA |
2 |
1 |
9 |
|
|
|
|
|
GUBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA |
2 |
2 |
0 |
|
|
|
|
769 |
VANREDNI PRIHODI I RASHODI |
2 |
2 |
1 |
|
|
|
|
669 |
Vanredni rashodi |
2 |
2 |
2 |
|
|
|
|
|
NETO VANREDNI PRIHODI (221-222) |
2 |
2 |
3 |
|
|
|
|
|
NETO VANREDNI RASHODI (222-221) |
2 |
2 |
4 |
|
|
|
|
|
DOBITAK PERIODA PRE OPOREZIVANJA |
2 |
2 |
5 |
|
|
|
|
|
GUBITAK PERIODA PRE OPOREZIVANJA |
2 |
2 |
6 |
|
|
|
|
847 |
Porez na dobit |
2 |
2 |
7 |
|
|
|
|
|
DOBITAK POSLE OPOREZIVANJA (225-227) |
2 |
2 |
8 |
|
|
|
|
|
GUBITAK POSLE OPOREZIVANJA |
2 |
2 |
9 |
|
|
|
|
U _______________ |
Lice odgovorno za sastavljanje bilansa |
Direktor banke |
|
Dana ______________ |
_________________________________ |
______________________ |
Prilog 3
Matični broj ________________________________
Poreski identifikacioni broj ________________
Šifra delatnosti _____________________________
Naziv banke ili druge finansijske organizacije _____________
Sedište ______________________________________________
IZVEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA
u periodu od ____________ do ____________
(u hiljadama dinara)
|
POZICIJA |
Oznaka za AOP |
Iznos |
|||
|
Tekuća godina |
Prethodna godina |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
||
|
A. TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI |
3 |
0 |
1 |
|
|
|
1. Prilivi od kamata |
3 |
0 |
2 |
|
|
|
2. Prilivi od naknada |
3 |
0 |
3 |
|
|
|
3. Prilivi po osnovu ostalih poslovnih prihoda |
3 |
0 |
4 |
|
|
|
4. Prilivi od dividendi i učešća u dobitku |
3 |
0 |
5 |
|
|
|
5. Prilivi po osnovu vanrednih prihoda |
3 |
0 |
6 |
|
|
|
II Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (od 308 do 313) |
3 |
0 |
7 |
|
|
|
6. Odlivi po osnovu kamata |
3 |
0 |
8 |
|
|
|
7. Odlivi po osnovu naknada |
3 |
0 |
9 |
|
|
|
8. Odlivi po osnovu bruto zarada, naknada zarada i drugih ličnih rashoda |
3 |
1 |
0 |
|
|
|
9. Odlivi po osnovu poreza, doprinosa i drugih dažbina na teret prihoda |
3 |
1 |
1 |
|
|
|
10. Odlivi po osnovu drugih troškova poslovanja |
3 |
1 |
2 |
|
|
|
11. Odlivi po osnovu vanrednih rashoda |
3 |
1 |
3 |
|
|
|
III Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti pre povećanja ili smanjenja u plasmanima i depozitima (301 minus 307) |
3 |
1 |
4 |
|
|
|
IV Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti pre povećanja ili smanjenja u plasmanima i depozitima (307 minus 301) |
3 |
1 |
5 |
|
|
|
V Smanjenje plasmana i povećanje uzetih depozita (od 317 do 321) |
3 |
1 |
6 |
|
|
|
12. Smanjenje kredita i plasmana bankama i drugim finansijskim organizacijama |
3 |
1 |
7 |
|
|
|
13. Smanjenje kredita i plasmana komitenata |
3 |
1 |
8 |
|
|
|
14. Smanjenje hartija od vrednosti i drugih plasmana kojima se trguje i kratkoročnih hartija od vrednosti koje se drže do dospeća |
3 |
1 |
9 |
|
|
|
15. Povećanje depozita od banaka i drugih finansijskih organizacija |
3 |
2 |
0 |
|
|
|
16. Povećanje depozita komitenata |
3 |
2 |
1 |
|
|
|
VI Povećanje plasmana i smanjenje uzetih depozita (od 323 do 327) |
3 |
2 |
2 |
|
|
|
17. Povećanje kredita i plasmana bankama i drugim finansijskim organizacijama |
3 |
2 |
3 |
|
|
|
18. Povećanje kredita i plasmana komitenata |
3 |
2 |
4 |
|
|
|
19. Povećanje hartija od vrednosti i drugih plasmana kojima se trguje i kratkoročnih hartija od vrednosti koje se drže do dospeća |
3 |
2 |
5 |
|
|
|
20. Smanjenje depozita od banaka i drugih finansijskih organizacija |
3 |
2 |
6 |
|
|
|
21. Smanjenje depozita komitenata |
3 |
2 |
7 |
|
|
|
VII Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti pre
poreza na dobit |
3 |
2 |
8 |
|
|
|
VIII Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti pre
poreza na dobit |
3 |
2 |
9 |
|
|
|
22. Plaćeni porez na dobit |
3 |
3 |
0 |
|
|
|
23. Isplaćene dividende |
3 |
3 |
1 |
|
|
|
IX Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (328 minus 330 minus 331 > 0) |
3 |
3 |
2 |
|
|
|
X Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (328 minus 329 minus 330 minus 331 < 0) |
3 |
3 |
3 |
|
|
|
B. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA |
3 |
3 |
4 |
|
|
|
1. Prilivi od dugoročnih ulaganja u hartije od vrednosti |
3 |
3 |
5 |
|
|
|
2. Prilivi od prodaje učešća i udela |
3 |
3 |
6 |
|
|
|
3. Prilivi od prodaje nematerijalnih ulaganja i osnovnih sredstava |
3 |
3 |
7 |
|
|
|
II Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja (od 339 do 341) |
3 |
3 |
8 |
|
|
|
4. Odlivi po osnovu ulaganja u dugoročne hartije od vrednosti |
3 |
3 |
9 |
|
|
|
5. Odlivi za kupovinu učešća i udela |
3 |
4 |
0 |
|
|
|
6. Odlivi za kupovinu nematerijalnih ulaganja i osnovnih sredstava |
3 |
4 |
1 |
|
|
|
III Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja (334 minus 338) |
3 |
4 |
2 |
|
|
|
IV Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja (338 minus 334) |
3 |
4 |
3 |
|
|
|
V. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA |
3 |
4 |
4 |
|
|
|
1. Prilivi po osnovu uvećanja kapitala |
3 |
4 |
5 |
|
|
|
2. Prilivi po osnovu dugoročnih kredita i subordiniranih obaveza |
3 |
4 |
6 |
|
|
|
3. Neto prilivi po osnovu uzetih kratkoročnih kredita |
3 |
4 |
7 |
|
|
|
4. Neto prilivi po osnovu hartija od vrednosti |
3 |
4 |
8 |
|
|
|
II Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (od 350 do 353) |
3 |
4 |
9 |
|
|
|
5. Odlivi po osnovu otkupa sopstvenih akcija |
3 |
5 |
0 |
|
|
|
6. Odlivi po osnovu otplata dugoročnih kredita i subordiniranih obaveza |
3 |
5 |
1 |
|
|
|
7. Neto odlivi po osnovu uzetih kratkoročnih kredita |
3 |
5 |
2 |
|
|
|
8. Neto odlivi po osnovu hartija od vrednosti |
3 |
5 |
3 |
|
|
|
III Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (344 minus 349) |
3 |
5 |
4 |
|
|
|
IV Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (349 minus 344) |
3 |
5 |
5 |
|
|
|
G. SVEGA NETO PRILIVI GOTOVINE (301 plus 316 plus 334 plus 344) |
3 |
5 |
6 |
|
|
|
D. SVEGA NETO ODLIVI GOTOVINE (307 plus 322 plus 330 plus 331 plus 338 plus 349) |
3 |
5 |
7 |
|
|
|
Đ. NETO POVEĆANJE GOTOVINE (356 minus 357) |
3 |
5 |
8 |
|
|
|
E. NETO SMANJENJE GOTOVINE (357 minus 356) |
3 |
5 |
9 |
|
|
|
Ž. GOTOVINA NA POČETKU GODINE (Napomena: ____________) |
3 |
6 |
0 |
|
|
|
Z. POZITIVNE KURSNE RAZLIKE |
3 |
6 |
1 |
|
|
|
I. NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE |
3 |
6 |
2 |
|
|
|
J. GOTOVINA NA KRAJU PERIODA (Napomena: ____________)
|
3 |
6 |
3 |
|
|
|
U _______________ |
Lice odgovorno za sastavljanje bilansa |
Direktor banke |
|
Dana ______________ |
_________________________________ |
______________________ |
Prilog 4
Matični broj _________________________
Poreski identifikacioni broj ________________
Šifra delatnosti __________________________________
Naziv banke ili druge finansijske organizacije _______
Sedište _____________
IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU
za period koji se završava ____________
(u hiljadama dinara)
|
|
Akcijski kapital |
Emisiona premija |
Upisani a neuplaćeni kapital |
Otkupljene sopstvene akcije |
Revalorizacione rezerve |
Rezerve iz dobiti |
Dobitak |
Gubitak |
Ostali kapitali |
Ukupan kapital |
Gubitak iznad iznosa kapitala |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
Početno stanje - prethodni period |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Fundamentalne greške i promene računovodstvenih politika (Napomena: _______) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Korigovano početno stanje (____________) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Emisija akcija |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Sticanje/prodaja sopstvenih akcija |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Povećanje/smanjenje vrednosti sredstava po osnovu revalorizacije
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Prenos sa/na |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ostalo |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Dobitak/gubitak |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Krajnje stanje - prethodni period (____________) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Početno stanje - tekući period |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Fundamentalne greške i promene računovodstvenih politika (Napomena: _______) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Korigovano početno stanje (____________) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Emisija akcija |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Sticanje/prodaja sopstvenih akcija |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Povećanje/smanjenje vrednosti sredstava po osnovu revalorizacije
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Prenos sa/na |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ostalo |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Dobitak/gubitak |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Krajnje stanje - tekući period (____________) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
U _______________ |
Lice odgovorno za sastavljanje bilansa |
Direktor banke |
|
Dana ______________ |
_________________________________ |
______________________ |
Matični broj _________________________
Poreski identifikacioni broj ________________
Šifra delatnosti __________________________________
Naziv banke ili druge finansijske organizacije _______
Sedište _____________
IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU (za statističku
obradu)
za period koji se završava ____________
(u hiljadama dinara)
|
Grupa računa, račun |
OPIS |
Oznaka za AOP |
Stanje na početku godine |
Oznaka za AOP |
Povećanje tokom godine |
Oznaka za AOP |
Smanjenje tokom godine |
Oznaka za AOP |
Stanje na kraju obračunskog perioda |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
810, 811 |
1. Akcijski kapital |
401 |
|
402 |
|
403 |
|
404 |
|
|
819 |
2. Ostali kapital |
405 |
|
406 |
|
407 |
|
408 |
|
|
812 |
3. Emisiona premija |
409 |
|
410 |
|
411 |
|
412 |
|
|
350 |
4. Upisani a neuplaćeni kapital |
413 |
|
414 |
|
415 |
|
416 |
|
|
355 |
5. Otkupljene sopstvene akcije |
417 |
|
418 |
|
419 |
|
420 |
|
|
|
6. UKUPNO AKCIJSKI I |
421 |
|
422 |
|
423 |
|
424 |
|
|
813 |
7. Revalorizacione rezerve |
425 |
|
426 |
|
427 |
|
428 |
|
|
814 |
8. Druge rezerve |
429 |
|
430 |
|
431 |
|
432 |
|
|
|
9. UKUPNO REZERVE (7+8) |
433 |
|
434 |
|
435 |
|
436 |
|
|
817, 818 |
10. Dobitak |
437 |
|
438 |
|
439 |
|
440 |
|
|
815, 816 |
11. Gubitak |
441 |
|
442 |
|
443 |
|
444 |
|
|
|
12. UKUPNO AKUMULIRANA DOBIT (10-11) |
445 |
|
446 |
|
447 |
|
448 |
|
|
|
13. UKUPNO AKUMULIRANI GUBITAK (11-10) |
449 |
|
450 |
|
451 |
|
452 |
|
|
|
14. UKUPNO KAPITAL (6+9+12-13) |
453 |
|
454 |
|
455 |
|
456 |
|
|
820 |
GUBITAK IZNAD IZNOSA KAPITALA |
457 |
|
458 |
|
459 |
|
460 |
|
|
U _______________ |
Lice odgovorno za sastavljanje bilansa |
Direktor banke |
|
Dana ______________ |
_________________________________ |
______________________ |
Prilog 5
Matični broj _________________________
Poreski identifikacioni broj ________________
Šifra delatnosti __________________________________
Naziv banke ili druge finansijske organizacije _______
Sedište _____________
STATISTIČKI ANEKS
za 20____. godinu
(u hiljadama dinara)
|
Grupa računa, račun |
Pozicija |
Oznaka za AOP |
Tekuća godina |
Prethodna godina |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
od 000 do |
Gotovina i gotovinski ekvivalenti u dinarima (stanje računa na kraju godine) |
501 |
|
|
|
od 10 do 13 i |
Krediti i plasmani bankama i komitentima u dinarima (dugovni promet s početnim stanjem) |
502 |
|
|
|
od 10 do 13 i |
Krediti i plasmani bankama i komitentima u dinarima (potražni promet s početnim stanjem) |
503 |
|
|
|
10, 11, 13, 15, |
Kratkoročni krediti i plasmani bankama (stanje računa na kraju godine) |
504 |
|
|
|
10, 15, 20, 21, |
Opozivi i kratkoročni krediti i plasmani bankama i komitentima (stanje računa na kraju godine) |
505 |
|
|
|
12, 17, 23 i 28 |
Dugoročni krediti i plasmani bankama i komitentima (stanje računa na kraju godine) |
506 |
|
|
|
375 deo |
Porez na dodatu vrednost |
507 |
|
|
|
od 400 do 403 |
Depoziti po viđenju od banaka u dinarima (stanje računa na kraju godine) |
508 |
|
|
|
od 410 do 413 |
Kratkoročni depoziti od banaka u dinarima (stanje računa na kraju godine) |
509 |
|
|
|
od 430 do 432 |
Dugoročni depoziti od banaka u dinarima (stanje računa na kraju godine) |
510 |
|
|
|
od 430 do 436 |
Dugoročni depoziti i krediti od banaka u dinarima (stanje računa na kraju godine) |
511 |
|
|
|
od 450 do 453 |
Depoziti po viđenju od banaka u stranoj valuti (stanje računa na kraju godine) |
512 |
|
|
|
od 460 do 463 |
Kratkoročni depoziti od banaka u stranoj valuti (stanje računa na kraju godine) |
513 |
|
|
|
od 480 do 482 |
Dugoročni depoziti od banaka u stranoj valuti (stanje računa na kraju godine) |
514 |
|
|
|
od 480 do 486 |
Dugoročni depoziti i krediti od banaka u stranoj valuti (stanje računa na kraju godine) |
515 |
|
|
|
50 |
Depoziti po viđenju od komitenata u dinarima (stanje računa na kraju godine) |
516 |
|
|
|
51 |
Kratkoročni depoziti od komitenata u dinarima (stanje računa na kraju godine) |
517 |
|
|
|
od 530 do 534 |
Dugoročni depoziti od komitenata u dinarima (stanje računa na kraju godine) |
518 |
|
|
|
od 530 do 538 |
Dugoročni depoziti i krediti od komitenata u dinarima (stanje računa na kraju godine) |
519 |
|
|
|
54 |
Depoziti po viđenju od komitenata u stranoj valuti (stanje računa na kraju godine) |
520 |
|
|
|
55 |
Kratkoročni depoziti od komitenata u stranoj valuti (stanje računa na kraju godine) |
521 |
|
|
|
od 570 do 574 |
Dugoročni depoziti od komitenata u stranoj valuti (stanje računa na kraju godine) |
522 |
|
|
|
od 570 do 578 |
Dugoročni depoziti i krediti od komitenata u stranoj valuti (stanje računa na kraju godine) |
523 |
|
|
|
583 i 584 |
Obaveze za neto zarade i naknade zarada (potražni promet) |
524 |
|
|
|
585 deo |
Obaveze za porez na zarade i naknade zarada na teret zaposlenog (potražni promet) |
525 |
|
|
|
585 deo |
Obaveze za porez na dodatu vrednost |
526 |
|
|
|
585 deo |
Obaveze za porez na promet i akcize |
527 |
|
|
|
585 deo |
Obaveze za doprinose na zarade i naknade zarada na teret zaposlenog (potražni promet) |
528 |
|
|
|
585 deo |
Obaveze za poreze i carine |
529 |
|
|
|
59 |
Pasivna vremenska razgraničenja (stanje računa na kraju godine) |
530 |
|
|
|
60 |
Rashodi kamata |
531 |
|
|
|
600 |
Rashodi kamata od zavisnih i povezanih banaka |
532 |
|
|
|
od 601 do 607 |
Rashodi kamata iz odnosa sa ostalim pravnim i fizičkim licima |
533 |
|
|
|
610 i 611 |
Troškovi platnog prometa |
534 |
|
|
|
632 i 633 |
Troškovi poreza i doprinosa na zarade na teret poslodavca |
535 |
|
|
|
640 deo |
Troškovi materijala |
536 |
|
|
|
640 deo |
Troškovi goriva i energije |
537 |
|
|
|
641 |
Troškovi proizvodnih usluga |
538 |
|
|
|
642 |
Troškovi amortizacije |
539 |
|
|
|
643 deo |
Troškovi neproizvodnih usluga |
540 |
|
|
|
643 deo |
Troškovi reprezentacije |
541 |
|
|
|
643 deo |
Troškovi premija osiguranja |
542 |
|
|
|
643 deo |
Troškovi članarina |
543 |
|
|
|
644 |
Troškovi poreza |
544 |
|
|
|
645 |
Troškovi doprinosa |
545 |
|
|
|
646 |
Ostali nematerijalni troškovi |
546 |
|
|
|
70 |
Prihodi od kamata |
547 |
|
|
|
700 |
Prihodi od kamata od zavisnih i povezanih banaka |
548 |
|
|
|
od 701 do 707 |
Prihodi od kamata iz odnosa sa ostalim pravnim i fizičkim licima |
549 |
|
|
|
735 deo |
Prihodi od premija, subvencija itd. |
550 |
|
|
|
813 |
Revalorizacione rezerve (stanje računa na kraju godine) |
551 |
|
|
|
814 |
Rezerve iz dobiti (stanje računa na kraju godine) |
552 |
|
|
|
|
Prosečan broj zaposlenih po osnovu stanja na kraju meseca (ceo broj) |
553 |
|
|
|
Broj običnih akcija |
554 |
|
|
|
|
Broj prioritetnih akcija |
555 |
|
|
|
|
Nominalna vrednost običnih akcija |
556 |
|
|
|
|
Nominalna vrednost prioritetnih akcija |
557 |
|
|
|
U _______________, |
Lice odgovorno za sastavljanje bilansa |
Direktor banke |
|
Dana ______________ |
_________________________________ |
______________________ |