PRAVILNIKO OBRASCIMA I SADRŽINI POZICIJA U OBRASCIMA FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA ZA DRUŠTVA ZA OSIGURANJE("Sl. glasnik RS", br. 17/2005) |
Ovim pravilnikom se za društva za osiguranje (u daljem tekstu: društva) propisuju obrasci finansijskih izveštaja i sadržina pozicija u obrascima Bilans stanja, Bilans uspeha, Izveštaj o novčanim tokovima i Izveštaj o promenama na kapitalu (u daljem tekstu: finansijski izveštaji), kao i sadržaj napomena uz finansijske izveštaje.
Obrasci iz stava 1 ove tačke su, kao prilozi 1, 2, 3 i 4, odštampani uz ovaj pravilnik i njegov su sastavni deo.
Sastavni deo ovog pravilnika su i Izveštaj o promenama na kapitalu (za statističku obradu) i Statistički aneks, koji su, kao prilozi 4a i 5, odštampani uz ovaj pravilnik i njegov su sastavni deo.
Pri popunjavanju obrazaca Bilans stanja i Bilans uspeha, podaci se unose na određene pozicije iz kolone 2, odnosno oznake za automatsku obradu podataka (AOP) iz kolone 3 s grupa računa i računa označenih u koloni 1, a u obrascu Izveštaj o novčanim tokovima - podaci se unose na određene pozicije iz kolone 1, odnosno oznake za AOP iz kolone 2 prema sadržini određenoj ovim pravilnikom.
Sadržina pojedinih grupa računa i računa u obrascima utvrđena je Pravilnikom o Kontnom okviru i sadržini računa u Kontnom okviru za društva za osiguranje ("Službeni glasnik RS", broj 13/2005).
Finansijske izveštaje, kao i napomene uz finansijske izveštaje, društvo dostavlja sa stanjem na dan 31. decembra tekuće godine, u skladu sa zakonom kojim su uređeni računovodstvo i revizija - na obrascima iz člana 1 ovog pravilnika, u jednom primerku.
Finansijski izveštaji dostavljaju se Narodnoj banci Srbije - organizacionoj jedinici koja vodi registar podataka o bonitetu pravnih lica i organizacionoj jedinici nadležnoj za poslove nadzora nad obavljanjem delatnosti osiguranja, u skladu sa Zakonom o osiguranju.
Društvo koje, u skladu s članom 133 Zakona o osiguranju, utvrđuje dobit, odnosno višak i gubitak, odnosno manjak za pojedine poslove osiguranja kojima se bavi - pored zbirnog bilansa uspeha dostavlja i pojedinačne bilanse uspeha za te poslove osiguranja, pri čemu je dužno da u zaglavlju tih bilansa naznači na koju se vrstu poslova osiguranja oni odnose.
Radi obezbeđivanja zbirnih podataka, društvo kod kog je nastala statusna promena, promena oblika organizovanja ili prodaja dužno je da uz finansijske izveštaje dostavi i podatke za period pre nastanka statusne promene, promene oblika organizovanja ili prodaje.
Za period do dana nastanka statusne promene, promene oblika organizovanja ili prodaje, društvo dostavlja podatke na obrascima na kojima se sastavljaju finansijski izveštaji, sa naznakom "Do dana nastanka statusne promene, promene oblika organizovanja ili prodaje".
Pri dostavljanju podataka za period iz stava 2 ovog člana, društvo obezbeđuje uporedivost podataka prethodne i tekuće godine po vrstama poslova osiguranja i obezbeđuje da se ovi podaci ne ponavljaju kod više društava.
Ako je statusna promena, promena oblika organizovanja ili prodaja nastala u tekućoj godini, za društvo koje je prestalo da posluje podaci se iskazuju na sledeći način:
- u obrazac Bilans stanja, u kolonu 6 aktive i kolonu 6 pasive unosi se početno stanje 1. januara tekuće godine;
- u obrazac Bilans uspeha, u kolonu 5 unose se podaci o poslovanju za period od 1. januara do dana nastanka statusne promene, promene oblika organizovanja, prodaje ili vlasničke transformacije, a u kolonu 6 - podaci o poslovanju za celu prethodnu godinu;
- u obrazac Izveštaj o novčanim tokovima, u kolonu 3 unose se podaci o tokovima gotovine za period od 1. januara do dana nastanka statusne promene, promene oblika organizovanja, prodaje ili vlasničke transformacije, a u kolonu 4 - podaci o poslovanju za celu prethodnu godinu.
Ako je statusna promena, promena oblika organizovanja ili prodaja nastala u prethodnoj godini, za društvo koje je prestalo da posluje podaci se iskazuju na sledeći način:
- u obrazac Bilans uspeha, u koloni 6 iskazuju se podaci o poslovanju za period od 1. januara do dana nastanka statusne promene, promene oblika organizovanja ili prodaje;
- u obrazac Izveštaj o novčanim tokovima, u koloni 4 iskazuju se podaci o poslovanju za period od 1. januara do dana nastanka statusne promene, promene oblika organizovanja ili prodaje.
Ako je statusna promena, promena oblika organizovanja ili prodaja nastala 31. decembra prethodne godine, za društvo koje je prestalo da posluje u obrascu Bilans stanja podaci se iskazuju u koloni 6 za aktivu i u koloni 6 za pasivu. U obrascu Bilans uspeha podaci se tada iskazuju samo u koloni 6, odnosno u obrascu Izveštaj o novčanim tokovima - u koloni 4.
II SADRŽINA POZICIJA U OBRASCU BILANS STANJA
U obrazac Bilans stanja (Prilog 1) društvo unosi podatke u kolone od 4 do 6, prema sadržini grupa računa i računa označenih u koloni 1 tog obrasca.
Pri sastavljanju finansijskih izveštaja, kao i pri nastanku statusne promene, promene oblika organizovanja ili prodaje društva, otvaranja postupka likvidacije ili postupka stečaja - pod oznakom AOP br. od 001 do 033 u aktivi i od 101 do 145 u pasivi i u vanbilansnim pozicijama unose se podaci sa odgovarajućih grupa računa i računa označenih u koloni 1 ovog obrasca. U kolonu 6 aktive za tekuću godinu unose se podaci prethodne godine (početno stanje tekuće godine), a u kolonu 6 pasive i vanbilansnih pozicija za tekuću godinu - podaci prethodne godine (početno stanje tekuće godine).
Za period za koji se sastavlja finansijski izveštaj, podaci se unose u kolonu 5 aktive i u kolonu 5 pasive i vanbilansnih pozicija - uzimanjem stanja s računa na kraju obračunskog perioda.
Ako su podaci iz prethodne godine korigovani u skladu s propisima, u kolonu 6 aktive i kolonu 6 pasive i vanbilansnih pozicija tekuće godine unose se tako korigovani podaci.
III SADRŽINA POZICIJA U OBRASCU BILANS USPEHA
U obrazac Bilans uspeha (Prilog 2) društvo unosi podatke u kolone 5 i 6, prema sadržini računa po pojedinim pozicijama (AOP) tog obrasca.
U ovaj obrazac se, pri sastavljanju finansijskih izveštaja, kao i pri nastanku statusne promene, promene oblika organizovanja ili prodaje, otvaranja, odnosno zaključenja postupka likvidacije ili stečaja - podaci unose pod oznakom AOP od 201 do 250 - prihodi i rashodi redovnog poslovanja, pod oznakom AOP 251 i 252 - bruto poslovni rezultat, pod oznakom AOP od 253 do 265 - troškovi sprovođenja osiguranja, pod oznakom AOP 266 i 267 - poslovna dobit i poslovni gubitak, pod oznakom AOP 268 i 269 - finansijski prihodi i rashodi, pod oznakom AOP 270 i 271 - prihodi od usklađivanja vrednosti imovine, rashodi po osnovu obezvređenja imovine, kao i ostali prihodi i rashodi, pod oznakom AOP 272 i 273 - dobit i gubitak iz redovnog poslovanja, pod oznakom AOP 274 i 275 - vanredni prihodi i rashodi, pod oznakom AOP 276 i 277 - dobit i gubitak po osnovu vanrednih stavki, pod oznakom AOP 278 i 279 - dobit i gubitak perioda pre oporezivanja, pod oznakom AOP 280 - iznos poreza na dobit i pod oznakom AOP 281 i 282 - dobit i gubitak perioda posle oporezivanja (neto).
Podaci se sa odgovarajućih računa označenih u koloni 1 unose tako što se u kolonu 6 (prethodna godina) unose podaci odgovarajućeg obračunskog perioda prethodne godine, dok se za tekuću godinu, u kolonu 5, podaci unose s računa na kraju tog perioda.
Ako su podaci prethodne godine korigovani u skladu s propisima, u kolonu 6 unose se tako korigovani podaci.
IV SADRŽINA POZICIJA U OBRASCU IZVEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA
Pri sastavljanju obrasca Izveštaj o novčanim tokovima (Prilog 3), u kolonu 3 unose se podaci za tekuću godinu, a u kolonu 4 - podaci odgovarajućeg perioda prethodne godine.
Tokovima gotovine (novčanim tokovima), u smislu ovog pravilnika, smatraju se naplate i isplate u gotovini i gotovinskim ekvivalentima preko tekućih računa i deviznih računa, uključujući kompenzacije, asignacije i cesije sprovedene preko tih računa, u skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardima (u daljem tekstu: MRS) i drugim relevantnim standardima.
Tokovima gotovine ne smatra se prenos s računa na račun između pojedinih računa gotovine i gotovinskih ekvivalenata u istom društvu.
Iznos priliva i odliva gotovine utvrđuje se na osnovu evidencije o prilivima i odlivima u blagajni, na tekućim računima i deviznim računima ili na osnovu stanja i prometa na pojedinim računima imovine i obaveza, odnosno prihoda i rashoda u poslovnim knjigama društva.
1. Novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti
Pod oznakom AOP 301 - Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti, upisuje se podatak o ukupnom prilivu gotovine s pozicija pod oznakom AOP od 302 do 306.
Pod oznakom AOP 302 - Premije osiguranja i saosiguranja i primljeni avansi, iskazuju se podaci o prilivu gotovine po osnovu naplaćenih potraživanja od osiguranika, odnosno ugovarača osiguranja, saosiguravača i ostalih kupaca u toku obračunskog perioda i primljenih avansa.
Pod oznakom AOP 303 - Premije reosiguranja i retrocesija, iskazuju se podaci o prilivu gotovine po osnovu naplate potraživanja od osiguravača za premiju reosiguranja, odnosno od reosiguravača za iznos retrocesije.
Pod oznakom AOP 304 - Prilivi od učešća u naknadi šteta, iskazuju se podaci o prilivu gotovine po osnovu naplaćenih potraživanja od učešća u naknadi šteta iz saosiguranja i reosiguranja, odnosno retrocesija.
Pod oznakom AOP 305 - Ostali prilivi iz redovnog poslovanja, iskazuju se podaci o prilivu gotovine od naplate regresnih potraživanja, od posredovanja i zastupanja, od naplate prihoda od zakupnina, članarina i ostalih poslovnih prihoda, kao i od naplate potraživanja od zaposlenih i ostalih potraživanja.
Pod oznakom AOP 306 - Vanredne stavke, iskazuju se podaci o prilivu gotovine koji nastaju izuzetno, odnosno koji nemaju karakter redovnih priliva iz poslovnih aktivnosti i za koje nisu knjižena potraživanja.
Pod oznakom AOP 307 - Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti, upisuje se podatak o ukupnom odlivu gotovine s pozicija pod oznakom AOP od 308 do 316.
Pod oznakom AOP 308 - Naknade šteta i ugovorenih iznosa iz osiguranja, udeli u štetama iz saosiguranja i dati avansi, iskazuju se iznosi izvršenih isplata osiguranicima, korisnicima osiguranja i trećim oštećenim licima na ime naknada štete i drugih ugovorenih iznosa iz osiguranja i udela u štetama po osnovu saosiguranja, kao i datih avansa.
Pod oznakom AOP 309 - Naknade šteta i udeli u štetama iz reosiguranja i retrocesija, iskazuju se iznosi izvršenih plaćanja po osnovu naknade šteta i udela u štetama iz reosiguranja, odnosno retrocesija.
Pod oznakom AOP 310 - Premije saosiguranja, reosiguranja i retrocesija, iskazuju se iznosi izvršenih isplata za premiju po osnovu poslova saosiguranja i reosiguranja, odnosno retrocesija.
Pod oznakom AOP 311 - Zarade, naknade zarada i ostali lični rashodi, iskazuju se iznosi isplaćenih bruto zarada, naknada zarada i ostalih ličnih rashoda.
Pod oznakom AOP 312 - Ostali troškovi sprovođenja osiguranja, iskazuju se iznosi izvršenih plaćanja po osnovu troškova materijala, goriva i energije, zakupnina, reklame i propagande, usluga i ostalih nematerijalnih troškova.
Pod oznakom AOP 313 - Plaćene kamate, iskazuju se sva plaćanja po osnovu kamata izvršena u toku obračunskog perioda.
Pod oznakom AOP 314 - Porez na dobit, iskazuju se iznosi plaćenih akontacija poreza na dobit u toku obračunskog perioda i po konačnom obračunu za prethodnu godinu umanjeni za izvršene povraćaje u toku obračunskog perioda.
Pod oznakom AOP 315 - Plaćanja po osnovu ostalih javnih prihoda, iskazuju se iznosi isplata u toku obračunskog perioda po osnovu poreza na premije osiguranja, poreza na dodatu vrednost i ostalih poreza, carina i drugih dažbina.
Pod oznakom AOP 316 - Vanredne stavke, iskazuju se odlivi gotovine koji nastaju izuzetno, odnosno koji nemaju karakter redovnih odliva iz poslovnih aktivnosti i za koje nisu knjižene obaveze.
Pod oznakom AOP 317 - Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti, iskazuje se razlika između pozicija pod oznakom AOP 301 i 307.
Pod oznakom AOP 318 - Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti, iskazuje se razlika između pozicija pod oznakom AOP 307 i 301.
2. Novčani tokovi iz aktivnosti investiranja
Pod oznakom AOP 319 - Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja, upisuje se podatak o ukupnom prilivu gotovine iz aktivnosti investiranja s pozicija pod oznakom AOP od 320 do 325.
Pod oznakom AOP 320 - Prodaja akcija i udela (neto prilivi), iskazuje se iznos primljene gotovine u toku obračunskog perioda po osnovu prodaje akcija i udela umanjen za isplate radi sticanja tih plasmana.
Pod oznakom AOP 321 - Prodaja nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme i bioloških sredstava, iskazuje se iznos primljene gotovine od prodaje nematerijalnih ulaganja i tih sredstava u toku obračunskog perioda.
Pod oznakom AOP 322 - Ostali finansijski plasmani - deponovanja i ulaganja (neto prilivi), iskazuje se iznos primljene gotovine u toku obračunskog perioda po osnovu prodaje kratkoročnih i dugoročnih finansijskih plasmana umanjen za izvršene isplate radi sticanja tih plasmana.
Pod oznakom AOP 323 - Primljene kamate, iskazuje se iznos gotovine po osnovu naplaćenih kamata u toku obračunskog perioda.
Pod oznakom AOP 324 - Primljene dividende i učešća u rezultatu, iskazuje se iznos primljene gotovine po ovom osnovu u toku obračunskog perioda.
Pod oznakom AOP 325 - Vanredne stavke, iskazuju se podaci o prilivu gotovine koji nastaju izuzetno, odnosno koji nemaju karakter redovnih priliva iz aktivnosti investiranja i za koje nisu knjižena potraživanja.
Pod oznakom AOP 326 - Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja, upisuje se podatak o ukupnom odlivu gotovine iz aktivnosti investiranja s pozicija pod oznakom AOP od 327 do 331.
Pod oznakom AOP 327 - Kupovina akcija i udela (neto odlivi), iskazuje se iznos odliva gotovine po osnovu sticanja akcija i udela umanjen za iznos priliva gotovine od prodaje akcija i udela.
Pod oznakom AOP 328 - Kupovina nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme i bioloških sredstava, iskazuje se iznos odliva gotovine po osnovu pribavljanja nematerijalnih ulaganja i tih sredstava.
Pod oznakom AOP 329 - Ostali finansijski plasmani - deponovanja i ulaganja (neto odlivi), iskazuje se iznos odliva gotovine po osnovu kupovine dugoročnih i kratkoročnih finansijskih plasmana umanjen za prilive gotovine od prodaje ili realizacije tih plasmana.
Pod oznakom AOP 330 - Plaćene kamate, iskazuju se odlivi gotovine koji nastaju po ovom osnovu u toku obračunskog perioda.
Pod oznakom AOP 331 - Vanredne stavke, iskazuju se odlivi gotovine koji nastaju izuzetno, odnosno koji nemaju karakter redovnih odliva iz aktivnosti investiranja i za koje nisu knjižene obaveze.
Pod oznakom AOP 332 - Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja, iskazuje se razlika između pozicije pod oznakom AOP 319 i 326.
Pod oznakom AOP 333 - Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja, iskazuje se razlika između pozicije pod oznakom AOP 326 i 319.
3. Novčani tokovi iz aktivnosti finansiranja
Pod oznakom AOP 334 - Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja, upisuje se podatak o ukupnom prilivu gotovine s pozicija pod oznakom AOP od 335 do 337.
Pod oznakom AOP 335 - Uvećanje osnovnog kapitala, iskazuju se iznosi priliva gotovine po osnovu uplate akcija i drugih uloga u osnovni kapital društva.
Pod oznakom AOP 336 - Dugoročni i kratkoročni krediti (neto prilivi), iskazuje se iznos priliva gotovine po osnovu dugoročnih i kratkoročnih kredita umanjen za otplate tih kredita u toku obračunskog perioda.
Pod oznakom AOP 337 - Ostale dugoročne i kratkoročne obaveze, iskazuje se iznos priliva gotovine po osnovu ostalih dugoročnih i kratkoročnih obaveza preduzeća umanjen za otplate tih obaveza u toku obračunskog perioda.
Pod oznakom AOP 338 - Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja, upisuje se podatak o ukupnom odlivu gotovine iz aktivnosti finansiranja s pozicija pod oznakom AOP od 339 do 342.
Pod oznakom AOP 339 - Otkup sopstvenih akcija i uloga, iskazuje se iznos odliva gotovine u toku obračunskog perioda za otkup sopstvenih akcija i uloga.
Pod oznakom AOP 340 - Dugoročni i kratkoročni krediti i ostale obaveze (neto odlivi), iskazuje se iznos odliva gotovine po osnovu otplate dugoročnih i kratkoročnih kredita i drugih obaveza umanjen za iznos novih kredita i obaveze u toku obračunskog perioda.
Pod oznakom AOP 341 - Finansijski lizing, iskazuje se iznos odliva gotovine u toku obračunskog perioda po osnovu plaćanja za sredstva uzeta u finansijski lizing.
Pod oznakom AOP 342 - Isplaćene dividende i učešća u rezultatu, iskazuje se iznos odliva gotovine po osnovu dividendi i učešća u rezultatu u toku obračunskog perioda.
Pod oznakom AOP 343 - Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja, iskazuje se razlika između pozicija pod oznakom AOP 334 i 338.
Pod oznakom AOP 344 - Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja, iskazuje se razlika između pozicija pod oznakom AOP 338 i 334.
4. Zaključivanje izveštaja o novčanim tokovima
Pod oznakom AOP 345 - Svega prilivi gotovine, iskazuje se zbir iznosa na pozicijama AOP 301, 319 i 334.
Pod oznakom AOP 346 - Svega odlivi gotovine, iskazuje se zbir iznosa na pozicijama AOP 307, 326 i 338.
Pod oznakom AOP 347 - Neto priliv gotovine, iskazuje se razlika između iznosa na pozicijama AOP 345 i 346.
Pod oznakom AOP 348 - Neto odliv gotovine, iskazuje se razlika između iznosa na pozicijama AOP 346 i 345.
Pod oznakom AOP 349 - Gotovina na početku obračunskog perioda, iskazuje se iznos gotovine na početku obračunskog perioda, odnosno na dan 1. januara prethodne i tekuće godine.
Pod oznakom AOP 350 - Pozitivne kursne razlike po osnovu preračuna gotovine, iskazuje se iznos realizovanih pozitivnih kursnih razlika na dan bilansa.
Pod oznakom AOP 351 - Negativne kursne razlike po osnovu preračuna gotovine, iskazuje se iznos realizovanih negativnih kursnih razlika na dan bilansa.
Pod oznakom AOP 352 - Gotovina na kraju obračunskog perioda, iskazuje se iznos gotovine na kraju obračunskog perioda (AOP 347 - AOP 348 + AOP 349 + AOP 350 - AOP 351).
V SADRŽINA POZICIJA U OBRASCU IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU
U obrazac Izveštaj o promenama na kapitalu (Prilog 4) društvo unosi podatke o stanju i promenama na kapitalu, i to:
- u kolonu 2 - stanje i promene na računima grupe 30, osim računa 309,
- u kolonu 3 - stanje i promene na računima 037 i 237,
- u kolonu 4 - stanje i promene na računu 309,
- u kolonu 5 - stanje i promene na računima grupe 31,
- u kolonu 6 - stanje i promene na računu 320,
- u kolonu 7 - stanje i promene na računu 322,
- u kolonu 8 - stanje i promene na računima 321, 323, 324 i 329,
- u kolonu 9 - stanje i promene na računu 330,
- u kolonu 10 - stanje i promene na računima grupe 34,
- u kolonu 11 - stanje i promene na računima grupe 35,
- u kolonu 12 - ukupan iznos odgovarajuće pozicije,
- u kolonu 13 - stanje i promene na računu 290.
U ovaj obrazac društvo unosi podatke o stanju i promenama na kapitalu za prethodnu i za tekuću godinu, u skladu s MRS.
U obrazac Izveštaj o promenama na kapitalu (za statističku obradu) (Prilog 4a), i to na računima iz kolone 1 tog obrasca, u kolonu 4 unose se podaci o početnom stanju, u kolonu 6 povećanje, odnosno u kolonu 8 smanjenje tokom perioda, a u kolonu 10 stanje na dan sastavljanja finansijskih izveštaja.
VI SADRŽAJ NAPOMENA UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
Napomene uz finansijske izveštaje sadrže opise ili detaljnije raščlanjivanje iznosa prikazanih u Bilansu stanja, Bilansu uspeha, Izveštaju o novčanim tokovima i Izveštaju o promenama na kapitalu, kao i dodatne informacije koje nisu prikazane u finansijskim izveštajima, a u skladu s MRS 1 i zahtevima pojedinačnih MRS u vezi sa obelodanjivanjem.
Napomene uz finansijske izveštaje naročito sadrže:
- opšte informacije o društvu: pravna forma, vrste poslova osiguranja, organizacija poslovanja, posrednici i zastupnici, akcionari, podatak o prosečnom broju zaposlenih na kraju tekuće i prethodne godine (ceo broj) i njihovoj kvalifikacionoj strukturi,
- informaciju o usklađenosti finansijskih izveštaja s MRS,
- informaciju o primenjenom osnovu za vrednovanje pozicija u pripremi finansijskih izveštaja,
- specifične računovodstvene politike koje su odabrane i primenjene na značajne poslovne promene i događaje u toku obračunskog perioda,
- neusaglašena potraživanja i obaveze,
- zarade po akciji i isplaćene dividende,
- transakcije s povezanim licima,
- događaje nakon bilansa stanja,
- stav interne revizije u vezi s pojedinačnim pozicijama,
- mišljenje ovlašćenog aktuara u vezi s pojedinačnim pozicijama,
- nalaze eksterne kontrole u vezi s pojedinačnim pozicijama,
- strukturu i vrednost pozicija vanbilansne aktive.
VII PRELAZNA I ZAVRŠNA ODREDBA
Pri sastavljanju finansijskih izveštaja za 2004. godinu, društva nisu obavezna da u obrasce propisane ovim pravilnikom unose podatke za 2003. godinu (kolona koja se odnosi na prethodnu godinu).
Ovaj pravilnik stupa na snagu narednog dana od dana objavljivanja u "Službenom glasniku RS".
Prilog 1
Naziv ____________________________
Sedište __________________________
Matični broj ______________________
Šifra delatnosti ___________________
Poreski identifikacioni broj _________
BILANS STANJA
na dan _______________ 20 __. godine
(u hiljadama dinara)
|
Grupa računa, račun |
Pozicija |
AOP |
Napomena broj |
Iznos |
|
|
tekuća godina |
prethodna godina |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
AKTIVA |
|
|
|
|
|
|
A. NEUPLAĆENI UPISANI KAPITAL I STALNA IMOVINA - ULAGANJA (002+003+004+008) |
001 |
|
|
|
|
00 |
I NEUPLAĆENI UPISANI KAPITAL |
002 |
|
|
|
|
01 |
II NEMATERIJALNA ULAGANJA (IMOVINA) |
003 |
|
|
|
|
|
III NEKRETNINE, POSTROJENJA, OPREMA I BIOLOŠKA SREDSTVA (005+006+007) |
004 |
|
|
|
|
020, 022, 023, 026, 027 deo i 028 deo |
1. Nekretnine, postrojenja i oprema koji služe za obavljanje delatnosti |
005 |
|
|
|
|
021, 027 deo, 028 deo |
2. Biološka sredstva |
006 |
|||
|
024 |
3. Investicione nekretnine |
007 |
|||
|
|
IV DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI (009+013) |
008 |
|
|
|
|
|
1. Učešća u kapitalu (010+011+012) |
009 |
|
|
|
|
030, 039 deo |
a) zavisnih pravnih lica |
010 |
|
|
|
|
031, 039 deo |
b) ostalih povezanih (pridruženih) pravnih lica |
011 |
|
|
|
|
032, 039 deo |
v) ostalih pravnih lica |
012 |
|
|
|
|
|
2. Ostali dugoročni finansijski plasmani (014+015+016) |
013 |
|
|
|
|
033 deo, 039 deo |
a) u povezana pravna lica - matična i zavisna |
014 |
|
|
|
|
033 deo, 039 deo |
b) u ostala povezana pravna lica |
015 |
|||
|
od 034 do 039 osim 037 |
v) ostali dugoročni finansijski plasmani |
016 |
|||
|
|
B. OBRTNA IMOVINA - POTRAŽIVANJA (018+019+029) |
017 |
|
|
|
|
10, 13, 15 |
I ZALIHE |
018 |
|
|
|
|
|
II KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA, PLASMANI I GOTOVINA (020+021+025+026+027+028) |
019 |
|
|
|
|
20, 21 i 22 |
1. Potraživanja |
020 |
|
|
|
|
|
2. Kratkoročni finansijski plasmani (022+023+024) |
021 |
|
|
|
|
230, 239 deo |
a) u povezana pravna lica - matična i zavisna |
022 |
|
|
|
|
231, 239 deo |
b) u ostala povezana pravna lica |
023 |
|
|
|
|
od 232 do 239 |
|
|
|
|
|
|
osim 237 |
v) ostali kratkoročni finansijski plasmani |
024 |
|
|
|
|
24 |
3. Gotovinski ekvivalenti i gotovina |
025 |
|
|
|
|
26 |
4. Porez na dodatu vrednost |
026 |
|
|
|
|
27, osim 274, i 278 |
5. Aktivna vremenska razgraničenja |
027 |
|
|
|
|
274 |
6. Unapred plaćeni troškovi pribave osiguranja |
028 |
|
|
|
|
278 |
III ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA |
029 |
|
|
|
|
|
V. POSLOVNA IMOVINA (001+017) |
030 |
|
|
|
|
29 |
G. GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA |
031 |
|
|
|
|
|
D. UKUPNA AKTIVA (030+031) |
032 |
|
|
|
|
88 |
Đ. VANBILANSNA AKTIVA |
033 |
|
|
|
|
|
PASIVA |
|
|
|
|
|
|
A. KAPITAL I REZERVE (102+107+108+109+110-113-114) |
101 |
|
|
|
|
|
I OSNOVNI I OSTALI KAPITAL (103+104+105+106) |
102 |
|
|
|
|
300 |
1. Akcijski kapital |
103 |
|
|
|
|
303 i 304 |
2. Državni i društveni kapital |
104 |
|
|
|
|
306 i 307 |
3. Ulozi društva za uzajamno osiguranje |
105 |
|
|
|
|
301 i 309 |
4. Udeli i ostali kapital |
106 |
|
|
|
|
31 |
II NEUPLAĆENI UPISANI KAPITAL |
107 |
|
|
|
|
32 |
III REZERVE |
108 |
|
|
|
|
33 |
IV REVALORIZACIONE REZERVE |
109 |
|
|
|
|
|
V NERASPOREĐENA DOBIT (111+112) |
110 |
|
|
|
|
340 |
1. Neraspoređena dobit ranijih godina |
111 |
|
|
|
|
341 |
2. Neraspoređena dobit tekuće godine |
112 |
|
|
|
|
35 |
VI GUBITAK DO VISINE KAPITALA |
113 |
|
|
|
|
037 i 237 |
VII OTKUPLJENE SOPSTVENE AKCIJE |
114 |
|
|
|
|
|
B. REZERVISANJA I OBAVEZE (116+122+126+133+143) |
115 |
|
|
|
|
|
I DUGOROČNA REZERVISANJA (117+118+119+120+121) |
116 |
|
|
|
|
400 |
1. Matematička rezerva životnih osiguranja |
117 |
|
|
|
|
401 |
2. Rezervisanja za učešće u dobiti |
118 |
|
|
|
|
402 |
3. Rezervisanja za izravnanje rizika |
119 |
|
|
|
|
405 |
4. Rezervisanja za bonuse i popuste |
120 |
|
|
|
|
403, 404, 409 |
5. Druga dugoročna rezervisanja |
121 |
|
|
|
|
|
II DUGOROČNE OBAVEZE (123+124+125) |
122 |
|
|
|
|
411 |
a) prema matičnim i zavisnim pravnim licima |
123 |
|
|
|
|
412 |
b) prema ostalim povezanim pravnim licima |
124 |
|
|
|
|
410 i od 413 do 419 |
v) ostale dugoročne obaveze |
125 |
|
|
|
|
|
III KRATKOROČNE OBAVEZE (127+131+132) |
126 |
|
|
|
|
|
1. Kratkoročne finansijske obaveze (128+129+130) |
127 |
|
|
|
|
420 |
a) prema matičnim i zavisnim pravnim licima |
128 |
|
|
|
|
421 |
b) prema ostalim povezanim pravnim licima |
129 |
|
|
|
|
od 422 do 429 |
v) ostale kratkoročne finansijske obaveze |
130 |
|
|
|
|
43 |
2. Obaveze po osnovu šteta i ugovorenih iznosa |
131 |
|
|
|
|
44, 45, 46, 47 |
3. Obaveze za premiju, zarade i druge obaveze |
132 |
|
|
|
|
|
IV PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA (134+138+142) |
133 |
|
|
|
|
|
1. Prenosne premije (135+136+137) |
134 |
|
|
|
|
490 |
a) životnih osiguranja |
135 |
|
|
|
|
491 |
b) neživotnih osiguranja |
136 |
|
|
|
|
492 |
v) saosiguranja, reosiguranja i retrocesija |
137 |
|
|
|
|
|
2. Rezervisane štete (139+140+141) |
138 |
|
|
|
|
493 |
a) životnih osiguranja |
139 |
|
|
|
|
494 |
b) neživotnih osiguranja |
140 |
|
|
|
|
495 |
v) udeli u štetama saosiguranja, reosiguranja i retrocesija |
141 |
|
|
|
|
od 496 do 499, osim 4993 |
3. Druga pasivna vremenska razgraničenja |
142 |
|
|
|
|
4993 |
V ODLOŽENE PORESKE OBAVEZE |
143 |
|
|
|
|
|
V. UKUPNA PASIVA (101+115) |
144 |
|
|
|
|
89 |
G. VANBILANSNA PASIVA |
145 |
|
|
|
|
U ________________________, |
Lice odgovorno za sastavljanje bilansa |
Direktor |
|
|
|
|
|
dana ______________________ |
____________________________________ |
_________________ |
Prilog 2
Naziv _________________________________________
Sedište _______________________________________
Matični broj ___________________________________
Šifra delatnosti ________________________________
Poreski identifikacioni broj _____________________
BILANS USPEHA
u periodu od ________ do __________ 20 __. godine
(u hiljadama dinara)
|
Grupa |
Pozicija |
AOP |
Napomena broj |
Iznos |
|
|
tekuća godina |
prethodna godina |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
A. POSLOVNI PRIHODI I RASHODI |
|
|
|
|
|
|
I POSLOVNI (FUNKCIONALNI) PRIHODI |
201 |
|
|
|
|
|
1. Prihodi od premija osiguranja i saosiguranja
|
202 |
|
|
|
|
600, 601, |
1.1. Obračunata premija životnih osiguranja i saosiguranja |
203 |
|
|
|
|
610, 611, 612, 613, 619 |
1.2. Obračunata premija neživotnih osiguranja i saosiguranja |
204 |
|
|
|
|
512 deo, |
1.3. Premija preneta u saosiguranje - pasivna |
205 |
|
|
|
|
512 deo, |
1.4. Premija preneta u reosiguranje |
206 |
|
|
|
|
60 deo, 61 deo |
1.5. Povećanje prenosnih premija osiguranja i saosiguranja |
207 |
|
|
|
|
60 deo, 61 deo |
1.6. Smanjenje prenosnih premija osiguranja i saosiguranja |
208 |
|
|
|
|
|
2. Prihodi od premija reosiguranja i retrocesija (210-211-212-213+214) |
209 |
|
|
|
|
602 deo, 614, 615 |
2.1. Obračunata premija reosiguranja i retrocesija |
210 |
|
|
|
|
514, 525 |
2.2. Provizije iz poslova reosiguranja i retrocesija |
211 |
|
|
|
|
512 deo, |
2.3. Premija preneta retrocesijom reosiguranja i retrocesija |
212 |
|
|
|
|
60 deo, 61 deo |
2.4. Povećanje prenosnih premija reosiguranja i retrocesija |
213 |
|
|
|
|
60 deo, 61 deo |
2.5. Smanjenje prenosnih premija reosiguranja i retrocesija |
214 |
|
|
|
|
60 deo, 61 deo |
3. Povećanje prenosnih premija osiguranja, saosiguranja, reosiguranja i retrocesija za neistekle rizike |
215 |
|
|
|
|
606, 650, 654, 659 deo |
4. Prihodi od poslova neposredno povezanih s poslovima osiguranja |
216 |
|
|
|
|
608 deo, 653 deo, 655 deo, 66 deo |
5. Prihodi od deponovanja i ulaganja (investiranja) sredstava tehničkih rezervi osiguranja, reosiguranja i retrocesija |
217 |
|
|
|
|
608 deo, 609, 639, 64, 653 deo, 655 deo, 659 deo |
6. Ostali poslovni prihodi |
218 |
|
|
|
|
|
II POSLOVNI (FUNKCIONALNI) RASHODI |
219 |
|
|
|
|
|
1. Rashodi za dugoročna rezervisanja i funkcionalne doprinose (221+222+223+224+225+226+227) |
220 |
|
|
|
|
500 |
1.1. Matematička rezerva životnih osiguranja, osim dobrovoljnog penzijskog osiguranja |
221 |
|
|
|
|
501 |
1.2. Matematička rezerva dobrovoljnog penzijskog osiguranja |
222 |
|
|
|
|
502 |
1.3. Doprinos za preventivu |
223 |
|
|
|
|
503 |
1.4. Vatrogasni doprinos |
224 |
|
|
|
|
504 |
1.5. Doprinos Garantnom fondu |
225 |
|
|
|
|
505 |
1.6. Rezervisanja za izravnanje rizika |
226 |
|
|
|
|
509 |
1.7. Ostali rashodi za dugoročna rezervisanja i funkcionalne doprinose |
227 |
|
|
|
|
|
2. Rashodi naknada šteta i ugovorenih iznosa |
228 |
|
|
|
|
510, 511 |
2.1. Likvidirane štete i ugovoreni iznosi životnih osiguranja |
229 |
|
|
|
|
520, 521, 522 |
2.2. Likvidirane štete neživotnih osiguranja |
230 |
|
|
|
|
513 deo, 524 deo |
2.3. Likvidirane štete - udeli u štetama saosiguranja |
231 |
|
|
|
|
513 deo, 524 deo |
2.4. Likvidirane štete - udeli u štetama reosiguranja i retrocesija |
232 |
|
|
|
|
53 deo, 54 deo i 55 deo |
2.5. Rashodi izviđaja, procene, likvidacije i isplate naknada šteta i ugovorenih iznosa |
233 |
|
|
|
|
603 deo, 620, 621, 629 deo |
2.6. Prihodi od učešća saosiguranja u naknadi šteta |
234 |
|
|
|
|
603 deo, 622, 623, 624, 625, 629 deo |
2.7. Prihodi od učešća reosiguranja i retrocesija u naknadi šteta |
235 |
|
|
|
|
|
3. Rezervisane štete - promene (237-238+239-240+241-242+243-244) |
236 |
|
|
|
|
515 |
3.1. Rezervisane štete životnih osiguranja |
237 |
|
|
|
|
604 deo |
3.2. Rezervisane štete životnih osiguranja |
238 |
|
|
|
|
526 |
3.3. Rezervisane štete neživotnih osiguranja |
239 |
|
|
|
|
630 |
3.4. Rezervisane štete neživotnih osiguranja |
240 |
|
|
|
|
516, 527 |
3.5. Rezervisane štete saosiguranja, reosiguranja i retrocesija |
241 |
|
|
|
|
604 deo, 632 |
3.6. Rezervisane štete sosiguranja, reosiguranja i retrocesija |
242 |
|
|
|
|
513 deo |
3.7. Povećanje rezervisanih šteta - udela saosiguravača, reosiguravača i retrocesionara u štetama |
243 |
|
|
|
|
637, 635, 637 |
3.8. Smanjenje rezervisanih šteta - udela reosiguravača, odnosno retrocesionara u štetama |
244 |
|
|
|
|
607, 652 |
4. Regres - prihodi po osnovu regresa |
245 |
|
|
|
|
517, 529 |
5. Povećanje ostalih tehničkih rezervi - neto |
246 |
|
|
|
|
604 deo, 631, 638 |
6. Smanjenje ostalih tehničkih rezervi - neto |
247 |
|
|
|
|
518, 528 |
7. Rashodi za bonuse i popuste |
248 |
|
|
|
|
53 deo, 54 deo, 55 deo, 56 deo |
8. Rashodi po osnovu deponovanja i ulaganja (investiranja) sredstava tehničkih rezervi |
249 |
|
|
|
|
50 deo, 51 deo, 52 deo |
9. Ostali poslovni rashodi |
250 |
|
|
|
|
|
III DOBIT - BRUTO POSLOVNI REZULTAT (201-219) |
251 |
|
|
|
|
|
IV GUBITAK - BRUTO POSLOVNI REZULTAT (219-201) |
252 |
|
|
|
|
|
B. TROŠKOVI SPROVOĐENJA OSIGURANJA (254+259+264-265) |
253 |
|
|
|
|
|
1. Troškovi pribave (255+256-257+258) |
254 |
|
|
|
|
542 deo |
1.1. Provizije |
255 |
|
|
|
|
53 deo, 54 deo, 55 deo |
1.2. Ostali troškovi pribave |
256 |
|
|
|
|
274 |
1.3. Promena razgraničenih troškova pribave - povećanje |
257 |
|
|
|
|
274 |
1.4. Promena razgraničenih troškova pribave - smanjenje |
258 |
|
|
|
|
|
2. Troškovi uprave (260+261+262+263) |
259 |
|
|
|
|
530 |
2.1. Amortizacija |
260 |
|
|
|
|
54 deo |
2.2. Troškovi materijala, energije, usluga i nematerijalni troškovi |
261 |
|
|
|
|
55 deo |
2.3. Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični troškovi |
262 |
|
|
|
|
53 deo, 54 deo, 55 deo, 53 deo, 54 deo, |
2.4. Ostali troškovi uprave |
263 |
|
|
|
|
55 deo |
3. Ostali troškovi sprovođenja osiguranja |
264 |
|
|
|
|
605, 651 |
4. Provizija od reosiguranja i retrocesija |
265 |
|
|
|
|
|
I POSLOVNA DOBIT - NETO POSLOVNI REZULTAT |
266 |
|
|
|
|
|
II POSLOVNI GUBITAK - NETO POSLOVNI REZULTAT |
267 |
|
|
|
|
66 deo |
III FINANSIJSKI PRIHODI, OSIM FINANSIJSKIH PRIHODA PO OSNOVU SREDSTAVA TEHNIČKIH REZERVI |
268 |
|
|
|
|
56 deo |
IV FINANSIJSKI RASHODI, OSIM FINANSIJSKIH RASHODA PO OSNOVU SREDSTAVA TEHNIČKIH REZERVI |
269 |
|
|
|
|
67, 68 |
V PRIHODI OD USKLAĐIVANJA VREDNOSTI IMOVINE I OSTALI PRIHODI |
270 |
|
|
|
|
57, 58 |
VI RASHODI PO OSNOVU OBEZVREĐENJA IMOVINE I OSTALI RASHODI |
271 |
|
|
|
|
|
VII DOBIT IZ REDOVNOG POSLOVANJA |
272 |
|
|
|
|
|
VIII GUBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA |
273 |
|
|
|
|
|
V VANREDNE STAVKE |
|
|
|
|
|
69, osim 699 |
I VANREDNI PRIHODI |
274 |
|
|
|
|
59, osim 599 |
II VANREDNI RASHODI |
275 |
|
|
|
|
|
III DOBIT PO OSNOVU VANREDNIH STAVKI (274-275) |
276 |
|
|
|
|
|
IV GUBITAK PO OSNOVU VANREDNIH STAVKI (275-274) |
277 |
|
|
|
|
|
G. DOBIT PRE OPOREZIVANJA (272+276-273-277) |
278 |
|
|
|
|
|
D. GUBITAK PRE OPOREZIVANJA (273+277-272-276) |
279 |
|
|
|
|
|
Đ. POREZ NA DOBIT |
280 |
|
|
|
|
|
E. NETO DOBIT (279-280) |
281 |
|
|
|
|
|
Ž. NETO GUBITAK (280-278+279) |
282 |
|
|
|
|
U __________________________, |
Lice odgovorno za sastavljanje bilansa |
Direktor |
|
dana _______________________ |
__________________________________________ |
___________________ |
Prilog 3
Naziv _________________________________________
Sedište _______________________________________
Matični broj ___________________________________
Šifra delatnosti ________________________________
Poreski identifikacioni broj _____________________
IZVEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA
u periodu od ________ do __________ 20 __. godine
(u hiljadama dinara)
|
|
AOP |
Iznos |
|||
|
Pozicija |
tekuća godina |
prethodna godina |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
||
|
A. NOVČANI TOKOVI IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI |
|
|
|
||
|
|
I |
Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (od 1 do 5) |
301 |
|
|
|
|
|
1. Premije osiguranja i saosiguranja i primljeni avansi |
302 |
|
|
|
|
|
2. Premije reosiguranja i retrocesija |
303 |
|
|
|
|
|
3. Prilivi od učešća u naknadi šteta |
304 |
|
|
|
|
|
4. Ostali prilivi iz redovnog poslovanja |
305 |
|
|
|
|
|
5. Vanredne stavke |
306 |
|
|
|
|
II |
Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (od 1 do 9) |
307 |
|
|
|
|
|
1. Naknade šteta i ugovorenih iznosa iz osiguranja, udeli u štetama iz saosiguranja i dati avansi |
308 |
|
|
|
|
|
2. Naknade šteta i udeli u štetama iz reosiguranja i retrocesija |
309 |
|
|
|
|
|
3. Premije saosiguranja, reosiguranja i retrocesija |
310 |
|
|
|
|
|
4. Zarade, naknade zarada i ostali lični rashodi |
311 |
|
|
|
|
|
5. Ostali troškovi sprovođenja osiguranja |
312 |
|
|
|
|
|
6. Plaćene kamate |
313 |
|
|
|
|
|
7. Porez na dobit |
314 |
|
|
|
|
|
8. Plaćanja po osnovu ostalih javnih prihoda |
315 |
|
|
|
|
|
9. Vanredne stavke |
316 |
|
|
|
|
III |
Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (I-II) |
317 |
|
|
|
|
IV |
Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (II-I) |
318 |
|
|
|
B. NOVČANI TOKOVI IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA |
|
|
|
||
|
|
I |
Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja (od 1 do 6) |
319 |
|
|
|
|
|
1. Prodaja akcija i udela (neto prilivi) |
320 |
|
|
|
|
|
2. Prodaja nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme i bioloških sredstava |
321 |
|
|
|
|
|
3. Ostali finansijski plasmani - deponovanja i ulaganja (neto prilivi) |
322 |
|
|
|
|
|
4. Primljene kamate |
323 |
|
|
|
|
|
5. Primljene dividende i učešća u rezultatu |
324 |
|
|
|
|
|
6. Vanredne stavke |
325 |
|
|
|
|
II |
Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja (od 1 do 5) |
326 |
|
|
|
|
|
1. Kupovina akcija i udela (neto odlivi) |
327 |
|
|
|
|
|
2. Kupovina nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme i bioloških sredstava |
328 |
|
|
|
|
|
3. Ostali finansijski plasmani - deponovanja i ulaganja (neto odlivi) |
329 |
|
|
|
|
|
4. Plaćene kamate |
330 |
|
|
|
|
|
5. Vanredne stavke |
331 |
|
|
|
|
III |
Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja (I-II) |
332 |
|
|
|
|
IV |
Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja (II-I) |
333 |
|
|
|
V. NOVČANI TOKOVI IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA |
|
|
|
||
|
|
I |
Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (od 1 do 3) |
334 |
|
|
|
|
|
1. Uvećanje osnovnog kapitala |
335 |
|
|
|
|
|
2. Dugoročni i kratkoročni krediti (neto prilivi) |
336 |
|
|
|
|
|
3. Ostale dugoročne i kratkoročne obaveze |
337 |
|
|
|
|
II |
Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (od 1 do 4) |
338 |
|
|
|
|
|
1. Otkup sopstvenih akcija i udela |
339 |
|
|
|
|
|
2. Dugoročni i kratkoročni krediti i ostale obaveze (neto odlivi) |
340 |
|
|
|
|
|
3. Finansijski lizing |
341 |
|
|
|
|
|
4. Isplaćene dividende i učešća u rezultatu |
342 |
|
|
|
|
III |
Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (I-II) |
343 |
|
|
|
|
IV |
Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (II-I) |
344 |
|
|
|
G. SVEGA PRILIVI GOTOVINE (301+319+334) |
345 |
|
|
||
|
D. SVEGA ODLIVI GOTOVINE (307+326+338) |
346 |
|
|
||
|
Đ. NETO PRILIV GOTOVINE (345-346) |
347 |
|
|
||
|
E. NETO ODLIV GOTOVINE (346-345) |
348 |
|
|
||
|
Ž. GOTOVINA NA POČETKU OBRAČUNSKOG PERIODA |
349 |
|
|
||
|
Z. POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE |
350 |
|
|
||
|
I. NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE |
351 |
|
|
||
|
J. GOTOVINA NA KRAJU OBRAČUNSKOG PERIODA (347-348+349+350-351) |
352 |
|
|
||
|
U __________________________, |
Lice odgovorno za sastavljanje bilansa |
Direktor |
|
dana _______________________ |
__________________________________________ |
___________________ |
Prilog 4
Naziv _________________________________________
Sedište _______________________________________
Matični broj ___________________________________
Šifra delatnosti ________________________________
Poreski identifikacioni broj _____________________
IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU
u periodu od ________ do __________ 20 __. godine
(u hiljadama dinara)
|
OPIS |
Osnovni kapital |
Otkupljene sopstvene akcije |
Ostali kapital |
Neuplaćeni upisani kapital |
Emisiona premija |
Rezerve iz dobiti |
Druge rezerve |
Revalorizacione rezerve |
Dobit |
Gubitak |
Ukupno |
Gubitak iznad visine kapitala |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|
Početno stanje (prethodni period) na dan: ____________ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Fundamentalne greške i promene računovodstvenih politika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Korigovano početno stanje ____________ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Emisija akcija |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Povećanje revalorizacionih rezervi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Smanjenje revalorizacionih rezervi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Neto dobit perioda |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Neto gubitak perioda |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Prodaja sopstvenih akcija |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Sticanje sopstvenih akcija |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Prenos s jednog oblika kapitala na drugi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Raspodela dividende |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ostalo |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Krajnje stanje (prethodni period) na dan: ____________ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Početno stanje (tekući period) na dan: ____________ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ispravka fundamentalne greške i promene računovodstvenih politika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Korigovano početno stanje ________________ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Emisija akcija |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Povećanje revalorizacionih rezervi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Smanjenje revalorizacionih rezervi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Neto dobit perioda |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Neto gubitak perioda |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Prodaja sopstvenih akcija |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Sticanje sopstvenih akcija |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Prenos s jednog oblika kapitala na drugi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Raspodela dividende |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ostalo |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Krajnje stanje (tekući period) na dan: ______________ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
U __________________________, |
Lice odgovorno za sastavljanje izveštaja |
Direktor |
|
dana _______________________ |
______________________________________________ |
___________________ |
Prilog 4a
Naziv _________________________________________
Sedište _______________________________________
Matični broj ___________________________________
Šifra delatnosti ________________________________
Poreski identifikacioni broj _____________________
IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU (za statističku
obradu)
u periodu od ________ do __________ 20 __. godine
(u hiljadama dinara)
|
Grupa računa, račun |
OPIS |
AOP |
Stanje na početku perioda |
AOP |
Povećnje tokom perioda |
AOP |
Smanjenje tokom perioda |
AOP |
Stanje na kraju perioda |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 (4 + 6 - 8) |
|
30, osim 309 |
1. Osnovni kapital |
401 |
|
402 |
|
403 |
|
404 |
|
|
309 |
2. Ostali kapital |
405 |
|
406 |
|
407 |
|
408 |
|
|
31 |
3. Neuplaćeni upisani kapital |
409 |
|
410 |
|
411 |
|
412 |
|
|
037, 23 |
4. Otkupljene sopstvene akcije |
413 |
|
414 |
|
415 |
|
416 |
|
|
|
5. UKUPNO OSNOVNI I OSTALI KAPITAL |
417 |
|
418 |
|
419 |
|
420 |
|
|
320 |
6. Emisiona premija |
421 |
|
422 |
|
423 |
|
424 |
|
|
321 |
7. Zakonske rezerve |
425 |
|
426 |
|
427 |
|
428 |
|
|
322 |
8. Rezerve iz dobiti |
429 |
|
430 |
|
431 |
|
432 |
|
|
323 |
9. Rezerve utvrđene aktima društva |
433 |
|
434 |
|
435 |
|
436 |
|
|
324 |
10. Rezerve za sopstvene akcije |
437 |
|
438 |
|
439 |
|
440 |
|
|
329 |
11. Ostale rezerve iz dobiti |
441 |
|
442 |
|
443 |
|
444 |
|
|
330 |
12. Revalorizacione rezerve |
445 |
|
446 |
|
447 |
|
448 |
|
|
|
13. UKUPNO REZERVE (6+7+8+9+10+11+12) |
449 |
|
450 |
|
451 |
|
452 |
|
|
34 |
14. Dobit |
453 |
|
454 |
|
455 |
|
456 |
|
|
35 |
15. Gubitak |
457 |
|
458 |
|
459 |
|
460 |
|
|
|
16. UKUPNO KAPITAL (5+13+14-15) |
461 |
|
462 |
|
463 |
|
464 |
|
|
29 |
17. GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA |
465 |
|
466 |
|
467 |
|
468 |
|
|
U __________________________, |
Lice odgovorno za sastavljanje bilansa |
Direktor |
|
dana _______________________ |
__________________________________________ |
___________________ |
Prilog 5
Naziv _________________________________________
Sedište _______________________________________
Matični broj ___________________________________
Šifra delatnosti ________________________________
Poreski identifikacioni broj _____________________
STATISTIČKI ANEKS
za 20 __. godinu
(u hiljadama dinara)
|
Grupa računa, račun |
Pozicija |
Oznaka |
Tekuća |
Prethodna |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
130 |
Obračun nabavke ostataka osiguranih oštećenih stvari |
501 |
|
|
|
20 |
Potraživanja po osnovu premije, učešća u naknadi šteta i ostali kupci (dugovni promet s početnim stanjem) |
502 |
|
|
|
209 |
Ispravka vrednosti potraživanja po osnovu premije, učešća u naknadi šteta i ostalih kupaca (potražni promet s početnim stanjem) |
503 |
|
|
|
224 deo |
Akontacioni porez na dodatu vrednost |
504 |
|
|
|
450 |
Obaveze za neto zarade i naknade zarada (potražna strana) |
505 |
|
|
|
451 |
Obaveze za poreze na zarade i naknade zarada na teret zaposlenog (potražna strana) |
506 |
|
|
|
452 |
Obaveze za doprinose na zarade i naknade zarada na teret zaposlenog (potražna strana) |
507 |
|
|
|
470 |
Obaveze za poreze i carine |
508 |
|
|
|
471 |
Obaveze za porez na dodatu vrednost |
509 |
|
|
|
472 |
Obaveze za porez na premiju osiguranja |
510 |
|
|
|
540 |
Troškovi materijala |
511 |
|
|
|
541 |
Troškovi goriva i energije |
512 |
|
|
|
542 |
Troškovi proizvodnih usluga |
513 |
|
|
|
544 |
Troškovi reprezentacije |
514 |
|
|
|
545 |
Troškovi premije osiguranja |
515 |
|
|
|
546 deo |
Troškovi poreza |
516 |
|
|
|
546 deo |
Troškovi doprinosa |
517 |
|
|
|
547 |
Troškovi platnog prometa |
518 |
|
|
|
548 |
Troškovi neproizvodnih usluga |
519 |
|
|
|
549 deo |
Troškovi članarina |
520 |
|
|
|
549 deo |
Ostali nematerijalni rashodi |
521 |
|
|
|
551 |
Troškovi poreza i doprinosa na zarade na teret poslodavca |
522 |
|
|
|
560 |
Finansijski rashodi iz odnosa s matičnim i zavisnim pravnim licima |
523 |
|
|
|
561 |
Finansijski rashodi iz odnosa sa ostalim povezanim pravnim licima |
524 |
|
|
|
562 |
Rashodi kamata |
525 |
|
|
|
609, 619, 639, 659 |
Drugi poslovni prihodi |
526 |
|
|
|
640 |
Prihodi od premija, subvencija i sl. |
527 |
|
|
|
641 |
Prihodi od uslovljenih donacija |
528 |
|
|
|
660 |
Finansijski prihodi iz odnosa s matičnim i zavisnim pravnim licima |
529 |
|
|
|
661 |
Finansijski prihodi iz odnosa sa ostalim pravnim licima |
530 |
|
|
|
|
Prosečan broj zaposlenih prema stanju na kraju meseca (ceo broj) |
531 |
|
|
|
|
Broj običnih akcija |
532 |
|
|
|
|
Broj prioritetnih akcija |
533 |
|
|
|
300 deo |
Nominalna vrednost običnih akcija (ukupno) |
534 |
|
|
|
300 deo |
Nominalna vrednost prioritetnih akcija (ukupno) |
535 |
|
|
|
U __________________________, |
Lice odgovorno za sastavljanje bilansa |
Direktor |
|
dana _______________________ |
__________________________________________ |
___________________ |
NAPOMENE:
1) pod oznakom AOP 502 upisuje se iznos dugovnog prometa (s početnim stanjem) prema računu iz kolone 1;
2) pod oznakom AOP 503 upisuje se iznos potražnog prometa (s početnim stanjem) prema računu iz kolone 1;
3) pod oznakom AOP 531 upisuje se, i to kao ceo broj, prosečan broj zaposlenih utvrđen prema stanju na kraju svakog meseca poslovne godine;
4) pod oznakom AOP 532 i 533 upisuje se apsolutni broj običnih, odnosno prioritetnih akcija na kraju godine;
5) pod oznakom AOP 534 i 535 upisuje se ukupna nominalna vrednost svih običnih, odnosno prioritetnih akcija na kraju godine.