ODLUKA O BLIŽIM KRITERIJUMIMA I NAČINU OBRAČUNAVANJA REZERVISANIH ŠTETA ("Sl. glasnik RS", br. 19/2005)

1. Ovom odlukom propisuju se bliži kriterijumi i način obračunavanja rezervisanih šteta.

Rezervisanim štetama, u smislu ove odluke, smatraju se:

1) nastale prijavljene a nerešene štete do kraja tekućeg obračunskog perioda;

2) nastale neprijavljene štete do kraja tekućeg obračunskog perioda.

2. Društvo za osiguranje (u daljem tekstu: društvo) rezervisane štete obračunava po vrstama osiguranja - kao procenjeni iznos obaveze društva za nastale a nerešene štete do kraja tekućeg obračunskog perioda.

Društvo je dužno da na ime izmirenja obaveza za nastale a nerešene štete do kraja obračunskog perioda obezbedi dovoljan iznos sredstava.

3. Društvo rezervisane štete obračunava na osnovu obaveza iz ugovora o osiguranju i o reosiguranju, normativa za pružanje usluga u postupku utvrđivanja štete, vrednosti materijala i usluga, nalaza i mišljenja veštaka, procenitelja, aktuara i drugih stručnjaka, kao i na osnovu podataka o troškovima u vezi s rešavanjem i isplatom štete.

Pri utvrđivanju visine štete u smislu ove odluke uzimaju se u obzir obaveze društva utvrđene zakonom i sudska praksa.

4. Rezervisane štete obračunavaju se poslednjeg dana tekućeg obračunskog perioda, i to:

- 31. decembra tekuće godine (godišnji obračun),

- 31. marta, 30. juna i 30. septembra tekuće godine (obračuni u toku godine),

- na dan prenosa portfelja osiguranja.

5. Rezervisane nastale prijavljene a nerešene štete do kraja tekućeg obračunskog perioda obračunavaju se na osnovu pojedinačne procene svake štete.

Izuzetno od stava 1 ove tačke, za nastale prijavljene a nerešene štete u redovnom postupku (koje nisu u sporu) za koje je utvrđen pravni osnov ali nisu pribavljeni potrebni dokumenti na osnovu kojih bi se s većom preciznošću (valjano) mogli obračunavati rezervisani iznosi - rezerviše se, i to po svakoj šteti, iznos najmanje u visini prosečnog iznosa šteta rešenih u tekućoj godini za vrstu osiguranja kojoj ta šteta pripada.

Ako ne postoji potreba da se ponovo pojedinačno obračunavaju štete rezervisane na kraju prethodnog obračunskog perioda koje do kraja tekućeg obračunskog perioda nisu rešene, te štete se ponovo rezervišu tako što se iznos rezervisan po svakoj šteti na kraju prethodnog obračunskog perioda koriguje odgovarajućim koeficijentom rasta cena na malo u tekućem obračunskom periodu.

6. Rezervisane nastale prijavljene a nerešene štete u osiguranju od odgovornosti koje se isplaćuju u obliku rente - obračunavaju se u kapitalizovanim iznosima (sadašnja vrednost budućih rentnih isplata).

Obračun iz stava 1 ove tačke vrši se na osnovu utvrđenog iznosa rente, uz godišnju diskontnu stopu koja nije veća od 5%, i demografskih tablica koje je objavio nadležni državni organ.

7. Za nastale štete koje do kraja tekućeg obračunskog perioda nisu prijavljene (u daljem tekstu: nastale neprijavljene štete), društvo vrši obračun rezervacije.

Obračun iz stava 1 ove tačke ne vrši se za životna osiguranja za koja se obračunava matematička rezerva.

8. Rezervisane nastale neprijavljene štete se na dan 31. decembra tekuće godine obračunavaju na osnovu podataka o rešenim i rezervisanim (nastalim prijavljenim a nerešenim) štetama, ne uključujući rentne štete, na osnovu sledećeg obrasca:

RtIBNR = at x (St + Rt), pri čemu je

RtIBNR = iznos nastalih neprijavljenih šteta u vrednosti osiguranja,

at = koeficijent za obračun nastalih neprijavljenih šteta u vrsti osiguranja,

St = iznos rešenih šteta (osim rentnih šteta) u samopridržaju u vrsti osiguranja u tekućoj godini,

Rt = iznos rezervisanih šteta (osim rentnih šteta) u samopridržaju za nastale prijavljene a nerešene štete u vrsti osiguranja na dan obračuna.

9. Društvo koje u vrsti osiguranja posluje duže od tri godine, koeficijent at izračunava na dan 31. decembra tekuće godine - kao aritmetičku sredinu koeficijenata ki za poslednje tri godine (za tekuću godinu i = t, za dve godine koje prethode tekućoj godini i = t-1 i i = t-2).

Društvo koje u vrsti osiguranja posluje manje od tri godine, za obračun nastalih neprijavljenih šteta po obrascu iz tačke 8. ove odluke:

- na dan 31. decembra prve godine poslovanja koristi koeficijent at = 0,05,

- na dan 31. decembra druge godine poslovanja koristi koeficijent at izračunat kao aritmetička sredina koeficijenata ki za poslednje dve godine.

Koeficijent ki (Tabela A3, kolone 13, 14 i 15) za svaku od poslednje tri, odnosno dve godine dobija se kao količnik zbira iznosa šteta rešenih u toku godine i rezervisanih (nastalih prijavljenih a nerešenih) šteta na dan 31. decembra, koje su nastale u prethodnom periodu a prvi put prijavljene u godini za koju se utvrđuje ovaj koeficijent, i zbira iznosa šteta rešenih u toku godine i rezervisanih (nastalih prijavljenih a nerešenih) šteta na dan 31. decembra u godini za koju se utvrđuje taj koeficijent.

Kada je koeficijent at iz stava 1 i stava 2, alineja druga, ove tačke manji od 0,05, pri obračunu rezervisanih nastalih neprijavljenih šteta se, umesto tog koeficijenta, koristi koeficijent at = 0,05.

10. Rezervisane nastale neprijavljene štete po vrstama osiguranja na dan obračuna u toku godine (31. mart, 30. juni i 30. septembar) obračunavaju se kao proizvod koeficijenta at, odnosno ât utvrđenog na dan 31. decembra prethodne godine i zbira iznosa rešenih šteta u samopridržaju od 1. januara tekuće godine do dana obračuna i rezervisanih (nastalih prijavljenih a nerešenih) šteta u samopridržaju na dan obračuna.

Obračun iz stava 1 ove tačke ne vrši se u toku kalendarske godine u kojoj je društvo počelo da posluje u vrsti osiguranja.

11. Nastale neprijavljene štete se na dan prenosa portfelja osiguranja obračunavaju na način propisan tač. 8, 9. i 10. ove odluke, u skladu s danom prenosa tog portfelja (poslednji dan tekuće godine ili u toku godine).

12. Pod troškovima u vezi s rešavanjem i isplatom štete podrazumevaju se troškovi uviđaja, procene i isplate štete, troškovi ostvarivanja regresnih zahteva, sudski troškovi i takse u sporovima, troškovi veštačenja i drugi troškovi.

Za obračun ukupno rezervisanih šteta po vrstama osiguranja, ukupni iznosi rezervisanih nastalih prijavljenih a nerešenih šteta i nastalih neprijavljenih šteta koriguju se koeficijentom rezervacije troškova u vezi s rešavanjem i isplatom štete rt (Tabela B, kolona 6).

Koeficijent iz stava 2 ove tačke društvo utvrđuje na dan 31. decembra tekuće godine po vrstama osiguranja, na osnovu sledećeg obrasca:

rt = 1+	Tt	, pri čemu je
	SUt

rt = koeficijent rezervacije troškova u vezi s rešavanjem i isplatom štete,

Tt = troškovi nastali u vezi s rešavanjem i isplatom štete u tekućoj godini,

SUt = ukupan iznos rešenih šteta, odnosno naknade osiguranja u tekućoj godini (uključujući i rentne štete).

13. Ukupno rezervisane štete na dan 31. decembra (korigovane za troškove u vezi s rešavanjem i isplatom štete) obračunavaju se kao proizvod koeficijenta rt i iznosa rezervisanih šteta na taj dan.

Za obračun ukupno rezervisanih šteta na kraju obračunskog perioda u toku godine koristi se koeficijent rezervacije troškova u vezi s rešavanjem i isplatom štete utvrđen na dan 31. decembra prethodne godine.

14. Rezervisane štete u samopridržaju društva koje obavlja poslove osiguranja izračunavaju se tako što se zbir rezervisanih šteta sopstvenog portfelja osiguranja i rezervisanih šteta primljenih saosiguranja umanji za zbir rezervisanih šteta prenetih u saosiguranje i reosiguranje.

15. Rezervisane štete u samopridržaju društva koje obavlja poslove reosiguranja izračunavaju se kao razlika rezervisanih šteta po aktivnom poslu reosiguranja (po osnovu rizika preuzetih od osiguravača ili drugih reosiguravača) i rezervisanih šteta po pasivnom poslu reosiguranja (po osnovu rizika predatih drugim reosiguravačima).

16. Društvo je dužno da za Narodnu banku Srbije podatke o rezervisanim štetama u smislu ove odluke iskazuje na način prikazan u tabelama A1, A2 i A3 i Tabeli B.

Tabele A1 i A2 dostavljaju se godišnje, a Tabela A3 i Tabela B - tromesečno i godišnje.

Tabele iz ove tačke odštampane su uz ovu odluku i njen su sastavni deo.

17. Do objavljivanja demografskih tablica Republičkog zavoda za statistiku za period 2001-2003. godina, društvo će za obračun rezervisanih šteta iz tačke 6. ove odluke koristiti podatke o smrtnosti i doživljenju za muškarce i žene iskazane u demografskim tablicama SFRJ za period 1980-1982. godina koje je objavio Savezni zavod za statistiku.

18. Ova odluka stupa na snagu narednog dana od dana objavljivanja u "Službenom glasniku RS".

 

Tabela A1

PREGLED IZNOSA REŠENIH I REZERVISANIH (NASTALIH PRIJAVLJENIH A NEREŠENIH) ŠTETA
NA DAN 31. DECEMBRA ___________ GODINE

(bez rentnih šteta)

(iznosi u hiljadama dinara)

Šifra vrste osiguranja	Vrsta osiguranja	Godina
		t-2		t-1		t (tekuća godina)
		Rešene štete	Rezervisane štete na dan 31. decembra	Rešene štete	Rezervisane štete na dan 31. decembra	Rešene štete	Rezervisane štete na dan 31. decembra
		1	2	3	4	5	6
01	Osiguranje od posledica nezgode
02	Zdravstveno osiguranje
03	Osiguranje motornih vozila
04	Osiguranje šinskih vozila
05	Osiguranje vazduhoplova
06	Osiguranje plovnih objekata
07	Osiguranje robe u prevozu
08	Osiguranje imovine od požara i drugih opasnosti
09	Ostala osiguranja imovine
10	Osiguranje od odgovornosti zbog upotrebe motornih vozila
11	Osiguranje od odgovornosti zbog upotrebe vazduhoplova
12	Osiguranje od odgovornosti zbog upotrebe plovnih objekata
13	Osiguranje od opšte odgovornosti
14	Osiguranje kredita
15	Osiguranje jemstva
16	Osiguranje finansijskih gubitaka
17	Osiguranje troškova pravne zaštite
18	Osiguranje pomoći na putovanju
19	Druge vrste neživotnih osiguranja
22	Dopunsko osiguranje uz osiguranje života
I UKUPNO ŽIVOTNA OSIGURANJA (22)
II UKUPNO NEŽIVOTNA OSIGURANJA (od 1 do 19)
UKUPNO (I+II)

Napomena: Iznosi šteta iskazuju se bez troškova u vezi s rešavanjem i isplatom tih šteta.

 

Tabela A2

PREGLED IZNOSA REŠENIH I REZERVISANIH (NASTALIH PRIJAVLJENIH A NEREŠENIH) ŠTETA NA DAN 31. DECEMBRA __________ GODINE, KOJE SU NASTALE U PRETHODNOM PERIODU A PRVI PUT PRIJAVLJENE U GODINI ZA KOJU SE UTVRĐUJE KOEFICIJENT ki

(bez rentnih šteta)

(iznosi u hiljadama dinara)

Šifra vrste osiguranja	Vrsta osiguranja	Godina
		t-2		t-1		t (tekuća godina)
		Rešene štete	Rezervisane štete na dan 31. decembra	Rešene štete	Rezervisane štete na dan 31. decembra	Rešene štete	Rezervisane štete na dan 31. decembra
		7	8	9	10	11	12
01	Osiguranje od posledica nezgode
02	Zdravstveno osiguranje
03	Osiguranje motornih vozila
04	Osiguranje šinskih vozila
05	Osiguranje vazduhoplova
06	Osiguranje plovnih objekata
07	Osiguranje robe u prevozu
08	Osiguranje imovine od požara i drugih opasnosti
09	Ostala osiguranja imovine
10	Osiguranje od odgovornosti zbog upotrebe motornih vozila
11	Osiguranje od odgovornosti zbog upotrebe vazduhoplova
12	Osiguranje od odgovornosti zbog upotrebe plovnih objekata
13	Osiguranje od opšte odgovornosti
14	Osiguranje kredita
15	Osiguranje jemstva
16	Osiguranje finansijskih gubitaka
17	Osiguranje troškova pravne zaštite
18	Osiguranje pomoći na putovanju
19	Druge vrste neživotnih osiguranja
22	Dopunsko osiguranje uz osiguranje života
I UKUPNO ŽIVOTNA OSIGURANJA (22)
II UKUPNO NEŽIVOTNA OSIGURANJA (od 1 do 19)
UKUPNO (I+II)

Napomena: Iznosi šteta iskazuju se bez troškova u vezi s rešavanjem i isplatom tih šteta.

 

Tabela A3

KOEFICIJENTI ki, at, IZNOS REŠENIH I REZERVISANIH (NASTALIH PRIJAVLJENIH A NEREŠENIH) ŠTETA I IZNOS REZERVISANIH NASTALIH NEPRIJAVLJENIH ŠTETA NA DAN __________ GODINE

(bez rentnih šteta)

(iznosi u hiljadama dinara)

Šifra vrste osiguranja	ki, i = t, t-1, t-2				Iznos rešenih šteta i rezervisanih (nastalih prijavljenih a nerešenih) šteta2) u tekućoj godini (obračunskom periodu)	Iznos rezervisanih nastalih neprijavljenih šteta RtIBNR
	Kt-2	Kt-1	Kt ( tekuća godina)	at1) (ât)
	13=(7+8)/(1+2)	14=(9+10)/(3+4)	15=(11+12)/(5+6)	16=(13+14+15)/3 3)	17	18=16*17
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
22
I UKUPNO ŽIVOTNA OSIGURANJA (22)
II UKUPNO NEŽIVOTNA OSIGURANJA (1 do 19)
UKUPNO (I+II)

1) U slučaju da je at<0,05, za obračun nastalih a neprijavljenih šteta koristi se koeficijent ât = 0,05.
2) U samopridržaju.
3) Za društvo koje u vrsti osiguranja posluje dve godine 16=(14+15)/2.

 

Tabela B

UKUPNO REZERVISANE ŠTETE NA DAN ________ GODINE

(iznosi u hiljadama dinara)

Šifra vrste osiguranja	Vrsta osiguranja	Rezervisane nastale prijavljene a nerešene štete				Iznos rezervisanih nastalihneprijavljenih šteta RtIBNR	Koeficijent za rezervaciju troškova u vezi sa rešavanjem štete (tačka 13. ove odluke) rt	Ukupno rezervisane štete	Ukupno rezervisane nastale prijavljene a nerešene štete	Ukupno rezervisane nastale neprijavljene štete
		Ukupno broj	Od toga broj rentnih šteta	Ukupno iznos	Od toga iznos rentnih šteta
		1	2	3	4	5	6	7=6*(3+5)	8=6*3	9=6*5
01	Osiguranje od posledica nezgode
02	Zdravstveno osiguranje
03	Osiguranje motornih vozila
04	Osiguranje šinskih vozila
05	Osiguranje vazduhoplova
06	Osiguranje plovnih objekata
07	Osiguranje robe u prevozu
08	Osiguranje imovine od požara i drugih opasnosti
09	Ostala osiguranja imovine
10	Osiguranje od odgovornosti zbog upotrebe motornih vozila
11	Osiguranje od odgovornosti zbog upotrebe vazduhoplova
12	Osiguranje od odgovornosti zbog upotrebe plovnih objekata
13	Osiguranje od opšte odgovornosti
14	Osiguranje kredita
15	Osiguranje jemstva
16	Osiguranje finansijskih gubitaka
17	Osiguranje troškova pravne zaštite
18	Osiguranje pomoći na putovanju
19	Druge vrste neživotnih osiguranja
20	Osiguranje života					xxxx
21	Rentno osiguranje					xxxx
22	Dopunsko osiguranje uz osiguranje života
23	Dobrovoljno penzijsko osiguranje					xxxx
24	Druge vrste životnih osiguranja					xxxx
I UKUPNO ŽIVOTNA OSIGURANJA (od 20 do 24)							xxxxx
II UKUPNO NEŽIVOTNA OSIGURANJA (od 1 do 19)							xxxxx
UKUPNO (I+II)							xxxxx

Napomena: Kolone 1 i 3 uključuju i rentne štete.