PRAVILNIK O SADRŽAJU PORESKE PRIJAVE ZA OBRAČUN POREZA NA DOBIT PREDUZEĆA ("Sl. glasnik RS", br. 139/2004, 19/2005, 15/2006 i 59/2006)

Član 1

Ovim pravilnikom propisuje se sadržaj poreske prijave za obračun poreza na dobit preduzeća.

Član 2

Poreska prijava za obračun poreza na dobit preduzeća podnosi se na Obrascu PDP - Poreska prijava za akontaciono - konačno utvrđivanje poreza na dobit preduzeća za period od ________ do ________ 200__. godine ili na Obrascu PDN - Poreska prijava za akontaciono - konačno utvrđivanje poreza na dobit preduzeća za nedobitne organizacije za period od _____ do _____ 200__. godine, koji su odštampani uz ovaj pravilnik i čine njegov sastavni deo.

Član 3

Poresku prijavu na Obrascu PDP podnosi obveznik poreza na dobit preduzeća, i to:

1) preduzeće, odnosno privredno društvo organizovano u jednom od sledećih oblika:

(1) akcionarsko društvo;

(2) društvo sa ograničenom odgovornošću;

(3) ortačko društvo;

(4) komanditno društvo;

(5) društveno preduzeće;

(6) javno preduzeće;

2) zadruga.

3) (brisana)

Član 4

Poresku prijavu na Obrascu PDN podnosi obveznik poreza na dobit preduzeća - drugo pravno lice koje primenjuje kontni plan za budžetski sistem i drugo pravno lice koje primenjuje kontni okvir za preduzeća, zadruge i preduzetnike (nedobitna organizacija).

Član 5

U obrazac PDP podaci se unose na sledeći način:

Deo 1. - Podaci o poreskom obvezniku - unose se osnovni podaci o poreskom obvezniku (PIB, matični broj, firma, odnosno poslovno ime i podaci o sedištu poreskog obveznika).

Deo 2. - Podaci o delatnosti - unose se osnovni podaci o delatnosti (šifra i naziv pretežne delatnosti) i datum upisa u registar nadležnog organa.

Deo 3. - Podaci o računu u banci - unose se podaci o mestu poslovanja banke, nazivu banke i broju računa u banci.

Deo 4. - Podaci o izdvojenim poslovnim jedinicama van teritorije Republike - unose se podaci o državi, mestu, adresi i datumu upisa u registar nadležnog organa izdvojenih poslovnih jedinica obveznika van teritorije Republike.

Deo 5. - Podaci o proceni poslovnog rezultata i podaci za utvrđivanje visine akontacije - unosi se:

1) pod red. br. 5.1 - 5.3. - procena prihoda, rashoda i dobiti novoosnovanih pravnih lica od dana upisa u registar nadležnog organa do kraja prve poslovne godine;

2) pod rednim brojem 5.5. - obračunata akontacija poreza (iznos sa rednog broja 5.3. pomnožen poreskom stopom sa rednog broja 5.4);

3) pod rednim brojem 5.6. - mesečni iznos akontacija (ukupan iznos akontacija sa rednog broja 5.5. podeljen brojem meseci do kraja prve poslovne godine).

U broj meseci do kraja prve poslovne godine za obveznika koji je registrovan do 15. u mesecu uračunava se i mesec u kome je registrovan, a za obveznika koji je registrovan od 16. do kraja meseca uračunavanje broja meseci se vrši od prvog narednog meseca.

Deo 6. - Podaci o poslovnom rezultatu - unose se podaci iz bilansa uspeha o ostvarenoj dobiti, odnosno gubitku poslovne godine.

Deo 7. - Podaci od značaja za ostvarivanje poreskih podsticaja - unose se podaci značajni za ostvarivanje poreskih podsticaja utvrđeni Zakonom o porezu na dobit preduzeća ("Službeni glasnik RS", br. 25/2001, 80/2002, 43/2003 i 84/2004 - u daljem tekstu: Zakon).

Deo 8. - Podaci o poreskom oslobođenju, odnosno umanjenju obračunatog poreza - unosi se:

1) pod rednim brojem 8.1. - iznos poreskog oslobođenja (100%) u skladu sa članom 45 st. 1. i 2. Zakona;

2) pod rednim brojem 8.2. - iznos poreskog oslobođenja u skladu sa članom 46. Zakona;

3) pod rednim brojem 8.3. - iznos umanjenja obračunatog poreza u skladu sa članom 47. Zakona;

4) pod rednim brojem 8.4. - iznos umanjenja obračunatog poreza u visini 100% bruto zarada isplaćenih novozaposlenim radnicima na neodređeno vreme uvećanih za pripadajuće javne prihode plaćene na teret poslodavca (član 49. stav 1. Zakona), odnosno u visini pozitivne razlike između prethodno navedenog iznosa zarada i iznosa zarada uvećanih za pripadajuće javne prihode plaćene na teret poslodavca koje bi od dana raskida ugovora o radu do kraja poreskog perioda primili radnici sa kojima je raskinut ugovor o radu u skladu sa članom 49, st. 2. i 3. Zakona, za vreme za koje se podnosi poreska prijava i sastavlja poreski bilans;

5) pod rednim brojem 8.5. - iznos umanjenja obračunatog poreza u skladu sa članom 48 Zakona (redni broj 4. Obrasca PK koji je propisan Pravilnikom o sadržaju poreskog bilansa i drugim pitanjima od značaja za način utvrđivanja poreza na dobit preduzeća - u daljem tekstu: Pravilnik);

6) pod rednim brojem 8.6. - iznos umanjenja obračunatog poreza u skladu sa članom 48a Zakona (redni broj 4. Obrasca PK 1 propisanog Pravilnikom);

7) pod rednim brojem 8.7. - iznos poreza koji je plaćen na dobit ostvarenu poslovanjem u drugoj republici, odnosno u drugoj državi, a najviše do iznosa utvrđenog u skladu sa članom 51. stav 2. Zakona;

8) pod rednim brojem 8.8. - iznos umanjenja obračunatog poreza po osnovu poreskog kredita u skladu sa članom 52. Zakona (redni broj 6. Aneksa Obrasca PB 1 propisanog Pravilnikom);

9) pod rednim brojem 8.9. - iznos poreskog oslobođenja u skladu sa članom 50a stav 1. i članom 50b stav 1. Zakona (redni broj 6. Obrasca SU propisanog Pravilnikom);

10) pod rednim brojem 8.10. - iznos za koji se umanjuje obračunati porez u skladu sa članom 42. stav 1. Zakona o porezu na dobit preduzeća ("Službeni glasnik RS", br. 43/94, 53/95, 52/96, 54/96, 42/98, 48/99 i 54/99);

11) pod rednim brojem 8.11. - iznos za koji se umanjuje obračunati porez u skladu sa članom 42. stav 2. Zakona o porezu na dobit preduzeća ("Službeni glasnik RS", br. 43/94, 53/95, 52/96, 54/96, 42/98, 48/99 i 54/99); podatak na ovom rednom broju unose i obveznici iz oblasti 07 - trgovina i oblasti 11 - finansijske tehničke i poslovne usluge - bankarstvo (1101) i osiguranje imovine i lica (1102);

12) pod rednim brojem 8.12. - iznos koji se dobija kada se iznos pod rednim brojem 9.3. pomnoži procentom učešća kapitala stranog lica u ukupnom kapitalu obveznika, u skladu sa članom 46. Zakona o porezu na dobit preduzeća ("Službeni glasnik RS", br. 43/94, 53/95, 52/96, 54/96, 42/98, 48/99 i 54/99);

13) pod rednim brojem 8.13. - iznos umanjenja obračunatog poreza u visini 40% od isplaćenih bruto zarada zaposlenima na neodređeno vreme, odnosno 100% isplaćenih bruto zarada novozaposlenim radnicima na neodređeno vreme uvećanih za pripadajuće javne prihode plaćene na teret poslodavca za vreme za koje se podnosi poreska prijava i sastavlja poreski bilans, u skladu sa članom 49 Zakona o porezu na dobit preduzeća ("Službeni glasnik RS", br. 25/2001, 80/2002 i 43/2003).

Deo 9. - Podaci o poreskoj osnovici i obračunatom porezu - unosi se:

1) pod rednim brojem 9.1. - podatak sa rednog broja 48. obrasca PB 1 propisanog Pravilnikom;

2) pod rednim brojem 9.3. - obračunati porez (iznos sa rednog broja 9.1. pomnožen poreskom stopom sa rednog broja 9.2);

3) pod rednim brojem 9.4. - podatak sa rednog broja 8;

4) pod rednim brojem 9.5. - obračunati porez po umanjenju;

5) pod rednim brojem 9.6. - iznos obračunatog poreza srazmerno imovini stečenoj spajanjem, pripajanjem ili podelom (redni broj 4. Obrasca SI propisanog Pravilnikom);

6) pod rednim brojem 9.7. - obračunati porez kao zbir obračunatog poreza po umanjenju i obračunatog poreza srazmerno imovini stečenoj spajanjem, pripajanjem ili podelom;

7) pod rednim brojem 9.8. - iznos uplaćenih akontacija;

8) pod rednim brojem 9.9. - iznos poreza za uplatu - ako je iznos obračunatog poreza veći od iznosa uplaćenih akontacija;

9) pod rednim brojem 9.10. - iznos poreza za povraćaj - ako je iznos uplaćenih akontacija veći od obračunatog poreza.

Deo 10. - Podaci od značaja za utvrđivanje visine akontacije - unose se:

1) pod rednim brojem 10.1. - obračunati porez sa rednog broja 9.3;

2) pod rednim brojem 10.2. - ukupan iznos neiskorišćenog dela poreskog kredita iskazan kao zbir iznosa sa red. br. 10.2.1. do 10.2.3;

3) pod red. br. 10.2.1. do 10.2.3. - pojedinačni iznosi neiskorišćenog dela poreskog kredita iskazanog na rednom broju 5. Obrasca PK (najviše do visine od 50%, odnosno 70% obračunatog poreza u skladu sa članom 48. st. 1. i 2. Zakona), rednom broju 5. Obrasca PK 1 i rednom broju 7. Aneksa Obrasca PB 1 propisanih Pravilnikom;

3a) pod rednim brojem 10.3. - umanjenje obračunatog poreza iz čl. 50a i 50b Zakona, iskazano na rednom broju 6. Obrasca SU propisanog Pravilnikom;

4) pod rednim brojem 10.4. - ukupan iznos akontacija (iznos sa rednog broja 10.1. umanjen za iznose sa red. br. 10.2. i 10.3.);

5) pod rednim brojem 10.5. - mesečni iznos akontacija (ukupan iznos akontacija sa rednog broja 10.4. podeljen sa 12 meseci).

Deo 11. - Podaci od značaja za izmenu mesečne akontacije - unose se:

1) pod rednim brojem 11.1. - poreski period za koji se podnose podaci;

2) pod rednim brojem 11.2. - podatak o poreskoj osnovici sa rednog broja 48. obrasca PB 1 propisanog Pravilnikom;

3) pod rednim brojem 11.4. - obračunati porez (iznos sa rednog broja 11.2. pomnožen poreskom stopom sa rednog broja 11.3);

4) pod rednim brojem 11.5. - podatak o umanjenju obračunatog poreza kao zbir iznosa sa red. br. 11.5.1. i 11.5.2;

5) pod rednim brojem 11.5.1. - iznos sa rednog broja 5. Obrasca PK propisanog Pravilnikom podnetog uz poslednji godišnji poreski bilans, a najviše do visine od 50%, odnosno 70% obračunatog poreza u skladu sa članom 48. st. 1. i 2. Zakona;

6) pod rednim brojem 11.5.2. - iznos sa rednog broja 5. Obrasca PK 1 propisanog Pravilnikom podnetog uz poslednji godišnji poreski bilans;

6a) pod rednim brojem 11.6. - umanjenje obračunatog poreza, koje se obračunava tako što se priznato umanjenje obračunatog poreza srazmerno ulaganju iz čl. 50a i 50b Zakona (redni broj 6. Obrasca SU propisanog Pravilnikom podnetog uz poslednji godišnji poreski bilans) podeli sa 12 i pomnoži brojem meseci perioda za koji se podnosi poreska prijava za izmenu mesečne akontacije;

7) pod rednim brojem 11.7. - obračunati porez po umanjenju (iznos sa rednog broja 11.4. umanjen za iznose sa red. br. 11.5. i 11.6.);

8) pod rednim brojem 11.8. - mesečni iznos akontacija dobijen deljenjem iznosa sa rednog broja 11.7. brojem meseci poreskog perioda za koji se podnosi poreska prijava.

Deo 12. - Podaci o poreskom konsolidovanju - unose se:

1) pod rednim brojem 12.1 - naziv matičnog preduzeća koje vrši poresko konsolidovanje;

2) pod rednim brojem 12.2 - oporeziva dobit obveznika iz kolone 3 Obrasca KPB propisanog Pravilnikom;

3) pod rednim brojem 12.3 - ostatak kapitalnih dobitaka iz kolone 4 Obrasca KPB propisanog Pravilnikom;

4) pod rednim brojem 12.4 - iznos gubitka iz kolone 5 Obrasca KPB propisanog Pravilnikom;

5) pod rednim brojem 12.5 - poreska osnovica iz kolone 6 Obrasca KPB propisanog Pravilnikom (12.2 + 12.3 - 12.4).

Deo 13. - Ostali podaci - unose se podaci vezani za postupak stečaja, odnosno likvidacije (datum otvaranja stečajnog, odnosno likvidacionog postupka, broj rešenja, ime i prezime stečajnog upravnika i oznaka stečajnog, odnosno likvidacionog veća).

Deo 14. - Popis priloženih dokaza - unosi se spisak priloženih dokumenata koje je obveznik podneo, a koji su od značaja za obračun poreza na dobit preduzeća.

Deo 15. - Napomena poreskog obveznika/punomoćnika/zastupnika - unosi se (ukoliko je potrebna) napomena poreskog obveznika vezana za podnošenje poreske prijave.

Član 6

U Obrazac PDN podaci se unose na sledeći način:

Deo 1. - Podaci o poreskom obvezniku - unose se osnovni podaci o poreskom obvezniku (PIB, matični broj, firma, odnosno poslovno ime i podaci o sedištu poreskog obveznika).

Deo 2. - Podaci o delatnosti - unose se osnovni podaci o delatnosti (šifra i naziv pretežne delatnosti) i datum upisa u registar nadležnog organa.

Deo 3. - Podaci o računu - unosi se broj otvorenog podračuna u okviru konsolidovanog računa trezora, odnosno broj računa u banci.

Deo 4. - Podaci o poreskoj osnovici i obračunatom porezu - unose se podaci iz Obrasca PBN (u daljem tekstu: Obrazac PBN), odnosno Obrasca PBN 1, koji su propisani Pravilnikom o sadržaju poreskog bilansa za druga pravna lica (nedobitne organizacije) - obveznike poreza na dobit preduzeća ("Službeni glasnik RS", broj 19/2005), i to:

1) pod rednim brojem 4.1. - podatak o ukupnim prihodima ostvarenim na tržištu, pri čemu obveznik koji primenjuje kontni plan za budžetski sistem unosi ukupne prihode uvećane za iznos primanja od prodaje nefinansijske imovine u zalihama - redni broj 19. Obrasca PBN;

2) pod rednim brojem 4.2. - podatak o ukupnim rashodima vezanim za prihode ostvarene na tržištu, pri čemu obveznik koji primenjuje kontni plan za budžetski sistem unosi ukupne rashode uvećane za pokriće utrošenih sredstava za nabavku nefinansijske imovine - redni broj 20. Obrasca PBN;

3) pod rednim brojem 4.3. - podatak o višku prihoda nad rashodima (poreska osnovica);

4) pod rednim brojem 4.5. - obračunati porez (iznos sa rednog broja 4.3. pomnožen stopom sa rednog broja 4.4).

Deo 5. - Podaci od značaja za ostvarivanje poreskog oslobođenja - unose se podaci o uslovima za oslobođenje iz člana 44 Zakona.

Deo 6. - Podaci za utvrđivanje visine akontacija - unose se:

1) pod rednim brojem 6.1. - obračunati porez na dobit, odnosno ukupan iznos akontacija (iznos sa rednog broja 4.5);

2) pod rednim brojem 6.2. - mesečni iznos akontacija (ukupan iznos akontacija podeljen sa 12 ili sa brojem meseci poreskog perioda).

Deo 7. - Popis priloženih dokaza - unosi se spisak priloženih dokumenata koje je obveznik podneo, a koji su od značaja za obračun poreza na dobit preduzeća.

Deo 8. - Napomena poreskog obveznika/punomoćnika/zastupnika - unosi se (ukoliko je potrebna) napomena poreskog obveznika vezana za podnošenje poreske prijave.

Član 7

Danom stupanja na snagu ovog pravilnika prestaje da važi Pravilnik o sadržaju poreske prijave za utvrđivanje poreza na dobit preduzeća ("Službeni glasnik RS", broj 39/2001).

Član 8

Ovaj pravilnik stupa na snagu narednog dana od dana objavljivanja u "Službenom glasniku Republike Srbije".

 

Samostalni članovi Pravilnika o izmenama i dopunama
Pravilnika o sadržaju poreske prijave za obračun poreza na dobit preduzeća

("Sl. glasnik RS", br. 59/2006)

Član 4

Izuzetno za 2006. godinu, poreski obveznik koji je za 2005. godinu koristio poreski podsticaj iz čl. 50a i 50b Zakona i iskazao u Obrascu PDP za 2005. godinu iznos poreskog oslobođenja po tom osnovu, može podneti poresku prijavu za utvrđivanje visine akontacije za 2006. godinu na Obrascu PDP iz člana 3. ovog pravilnika, u kojoj će visinu akontacije za 2006. godinu utvrditi u skladu sa ovim pravilnikom.

U slučaju iz stava 1. ovog člana, u poresku prijavu unose se samo podaci na red. br. 1-4, 10, 14. i 15, a u zaglavlju prijave unosi se period za koji se prijava podnosi, počev od meseca u kome je prijava podneta.

Član 5

Ovaj pravilnik stupa na snagu osmog dana od dana objavljivanja u "Službenom glasniku Republike Srbije".

 

Obrazac PDP

 

Poreska prijava
za akontaciono-konačno utvrđivanje poreza na dobit preduzeća

 

MINISTARSTVO FINANSIJA			Obrazac PDP
PORESKA UPRAVA
Organizaciona jedinica _______________		Zaokružiti:
		1. Godišnji poreski obračun i akontacija za naredni period
		2. Izmena mesečnih akontacija
		3. Isteklo pravo na poresko oslobođenje
		4. Otpočinjanje obavljanja delatnosti

 

PORESKA PRIJAVA ZA AKONTACIONO-KONAČNO UTVRĐIVANJE POREZA NA DOBIT PREDUZEĆA ZA PERIOD OD __________ DO _____________ 200__. GODINE

 

1.			PODACI O PORESKOM OBVEZNIKU:
	1.1.		PIB				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	1.2.		Matični broj1)				|_|_|_|_|_|_|_|_|
	1.3.		Firma-poslovno ime (puna oznaka)
	1.4.		Firma-poslovno ime (skr. oznaka)
	1.5.		Podaci o sedištu:
		1.5.1.	Opština
		1.5.2.	Mesto
		1.5.3.	Naziv ulice
		1.5.4.	Kućni broj (broj i slovo)				|_|_|_| |_|
		1.5.5.	Sprat, broj stana i slovo				|_|_| |_|_|_| |_|
		1.5.6.	Telefon - fax				|_|_|_| |_|_|_|_|_|_|_|
		1.5.7.	Fax				|_|_|_| |_|_|_|_|_|_|_|
		1.5.8.	E-mail
2.			PODACI O DELATNOSTI:
			Šifra1):				|_|_|_|_|_|
	2.1.		Pretežna delatnost:
			Naziv:
	2.2.		Datum upisa u registar:				|_|_| |_|_| |_|_|_|_|
3.			PODACI O RAČUNU U BANCI:
			Mesto		Naziv banke		Broj računa
		1.					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
		2.					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
		3.					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
4.			PODACI O IZDVOJENIM POSLOVNIM JEDINICAMA VAN TERITORIJE REPUBLIKE:
			Država-mesto		Ulica i broj		Datum upisa u registar
		1.					|_|_| |_|_| |_|_|_|_|
		2.					|_|_| |_|_| |_|_|_|_|
		3.					|_|_| |_|_| |_|_|_|_|
5.			PODACI O PROCENI POSLOVNOG REZULTATA I PODACI ZA UTVRĐIVANJE VISINE AKONTACIJE:2)
	5.1.		Procena prihoda za prvu poslovnu godinu				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	5.2.		Procena rashoda za prvu poslovnu godinu				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	5.3.		Procena dobiti za prvu poslovnu godinu				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	5.4.		Poreska stopa				|_|_|_|
	5.5.		Obračunata akontacija poreza za period od ______ do ______				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	5.6.		Mesečni iznos akontacije (r. br. 5.5. podeljen br. meseci do kraja posl. god.)				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
6.			PODACI O POSLOVNOM REZULTATU:
	6.1.		Dobit poslovne godine3)				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	6.2.		Gubitak poslovne godine3)				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
7.			PODACI OD ZNAČAJA ZA OSTVARIVANJE PORESKIH PODSTICAJA:
	7.1.		Naziv i sedište koncesionog preduzeća - koncesionara
		7.1.1.	PIB koncesionara				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
		7.1.2.	Datum zaključenja koncesionog akta, odnosno ugovora o koncesiji				|_|_| |_|_| |_|_|_|_|
		7.1.3.	Dužina roka poreskog oslobođenja po osnovu koncesionog ulaganja utvrđena od strane Vlade Republike Srbije4)
	7.2.		Datum osnivanja novoosnovane poslovne jedinice u nedovoljno razvijenim područjima				|_|_| |_|_| |_|_|_|_|
		7.2.1.	Dobit ostvarena u novoosnovanoj poslovnoj jedinici u nedovoljno razvijenim područjima				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	7.3.		U preduzeću za radno osposobljavanje, profesionalnu rehabilitaciju i zapošljavanje invalidnih lica:
		7.3.1.	Ukupan broj zaposlenih				|_|_|_|_|_|_|
		7.3.2.	Broj zaposlenih invalidnih lica				|_|_|_|_|_|_|
	7.4.		Republika, odnosno država u kojoj je ostvarena dobit na koju je plaćen porez na dobit preduzeća
		7.4.1.	Iznos plaćenog poreza				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	7.5.		Učešće matičnog preduzeća u kapitalu nerezidentne filijale				|_|_|_|
		7.5.1.	Dužina trajanja učešća matičnog preduzeća u kapitalu nerezidentne filijale
	7.6.		Isplaćene zarade novozaposlenim licima				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
		7.6.1.	Iznos zarada koje bi od dana raskida ugovora o radu primili zaposleni sa kojima je raskinut radni odnos				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
8.			PODACI O PORESKOM OSLOBOĐENJU, ODNOSNO UMANJENJU OBRAČUNATOG POREZA:
	8.		Ukupno poresko oslobođenje, odnosno umanjenje obračunatog poreza:				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
		8.1.	Iznos poreskog oslobođenja (100%) za novoosnovano koncesiono preduzeće				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
		8.2.	Iznos poreskog oslobođenja prema učešću broja zaposlenih invalidnih lica u broju zaposlenih u preduzeću za radno osposobljavanje, profesionalnu rehabilitaciju i zapošljavanje invalidnih lica				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
		8.3.	Iznos umanjenja za dobit ostvarenu u novoosnovanoj poslovnoj jedinici u nedovoljno razvijenim područjima				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
		8.4.	iznos umanjenja za zapošljavanje novih radnika na neodređeno vreme				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
		8.5.	Iznos umanjenja po osnovu ulaganja u osnovna sredstva (r. br. 4. Obrasca PK)				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
		8.6.	Iznos umanjenja po osnovu ulaganja u osnovna sredstva (r. br. 4. Obrasca PK1)				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
		8.7.	Iznos umanjenja za plaćeni porez na dobit ostvarenu poslovanjem u drugoj republici, odnosno državi				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
		8.8.	Iznos umanjenja za obračunati porez na dobit preduzeća i porez po odbitku (r. br. 6. Aneksa Obrasca PB1)				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
		8.9.	Iznos poreskog oslobođenja za srazmeran iznos ulaganja u osnovna sredstva (r. br. 6. Obrasca SU)				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
		8.10.	Za novoosnovano pravno lice5)				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
		8.11.	Za novoosnovano pravno lice sa sedištem na nedovoljno razvijenim područjima i u slobodnim zonama5)				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
		8.12.	Za obveznika sa ulogom stranog lica5)				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
		8.13.	Za novozaposlene radnike na neodređeno vreme5)				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
9.			PODACI O PORESKOJ OSNOVICI I OBRAČUNATOM POREZU:
	9.1.		Poreska osnovica (r. br. 48. Obrasca PB1)				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	9.2.		Poreska stopa				|_|_|_|
	9.3.		Obračunati porez (9.1. x 9.2.)				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	9.4.		Ukupna umanjenja obračunatog poreza (podatak sa r. br. 8.)				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	9.5.		Obračunati porez po umanjenju (9.3. - 9.4.)				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	9.6.		Obračunati porez srazmerno imovini stečenoj spajanjem, pripajanjem ili podelom (r. br. 4. Obrasca SI)				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	9.7.		Obračunati porez (9.5. + 9.6.)				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	9.8.		Uplaćene akontacije poreza				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	9.9.		Iznos poreza za uplatu (9.7. - 9.8.)				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	9.10.		Iznos poreza za povraćaj (9.8. - 9.7.)				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
10.			PODACI OD ZNAČAJA ZA UTVRĐIVANJE VISINE AKONTACIJE:
	10.1.		Obračunati porez (podatak sa r. br. 9.3.)				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	10.2.		Neiskorišćeni deo poreskog kredita (ukupno)				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
		10.2.1.	Za ulaganje u osnovna sredstva (r. br. 5. Obrasca PK, a najviše do iznosa propisanog članom 48. st. 1. i 2. Zakona)				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
		10.2.2.	Za ulaganje u osnovna sredstva (r. br. 5. Obrasca PK1)				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
		10.2.3.	Za plaćen porez na dobit i porez po odbitku (r. br. 7. Aneksa Obrasca PB1)				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	10.3.		Umanjenje obračunatog poreza (r. br. 6. Obrasca SU)				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	10.4.		Ukupan iznos akontacija (10.1. - 10.2. - 10.3.)				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	10.5.		Mesečni iznos akontacija (10.4. : 12)				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
11.			PODACI OD ZNAČAJA ZA IZMENU MESEČNE AKONTACIJE:6)
	11.1.		Poreski period
	11.2.		Poreska osnovica (r. br. 48. Obrasca PB1)				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	11.3.		Poreska stopa				|_|_|_|
	11.4.		Obračunati porez (11.2. x 11.3.)				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	11.5.		Umanjenje obračunatog poreza - neiskorišćeni deo poreskog kredita				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
		11.5.1.	Za ulaganja u osnovna sredstva (r. br. 5. Obrasca PK podnetog uz poslednji god. por. bilans, a najviše do iznosa propisanog članom 48. st. 1. i 2. Zakona)				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
		11.5.2.	Za ulaganja u osnovna sredstva (r. br. 5. Obrasca PK1 podnetog uz poslednji godišnji poreski bilans)				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	11.6.		Umanjenje obračunatog poreza (r. br. 6. Obrasca SU podnetog uz poslednji godišnji poreski bilans: 12 x broj meseci obračunskog perioda)				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	11.7.		Obračunati porez po umanjenju (11.4. - 11.5. - 11.6.)				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	11.8.		Mesečni iznos akontacija (r. br. 11.7. podeljen brojem meseci obrač. perioda)				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
12.			PODACI O PORESKOM KONSOLIDOVANJU:
	12.1.		Naziv matičnog preduzeća
	12.2.		Oporeziva dobit po konsolidovanom bilansu				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	12.3.		Ostatak kapitalnih dobitaka				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	12.4.		Gubitak				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	12.5.		Poreska osnovica (12.2. + 12.3. - 12.4.)				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
13.			OSTALI PODACI:
	13.1.		Datum otvaranja postupka stečaja				|_|_| |_|_| |_|_|_|_|
	13.2.		Ime i prezime stečajnog upravnika
	13.3.		Datum otvaranja postupka likvidacije				|_|_| |_|_| |_|_|_|_|
	13.4.		Broj rešenja o otvaranju postupka stečaja, odnosno likvidacije
	13.5.		Oznaka stečajnog, odnosno likvidacionog veća

 

14. POPIS PRILOŽENIH DOKAZA:
15. NAPOMENA PORESKOG OBVEZNIKA /PUNOMOĆNIKA/ ZASTUPNIKA:
	popunjava podnosilac poreske prijave:
	_________________ (Mesto) _________________ (Datum)   __________________________________________ (Potpis poreskog obveznika/punomoćnika/zastupnika)
	popunjava Poreska uprava:
	Potvrda o prijemu poreske prijave:

 

1) Podaci iz evidencije organa nadležnog za poslove statistike
2) Podatke unosi obveznik koji otpočinje sa obavljanjem delatnosti (novoosnovano pravno lice)
3) Podaci iz finansijskih izveštaja za period za koji se utvrđuje poreska obaveza
4) Dokaz: koncesioni akt, odnosno ugovor o koncesiji
5) Podatke unose obveznici koji su stekli pravo na umanjenje poreza po odredbama Zakona o porezu na dobit preduzeća ("Službeni glasnik RS", br. 43/94, 53/95, 52/96, 54/96, 42/98, 48/99 i 54/99) i Zakona o porezu na dobit preduzeća ("Službeni glasnik RS", br. 25/01, 80/02 i 43/03) do isteka roka do koga je pravo na poresko oslobođenje utvrđeno
6) Podatke unosi i obveznik kome istekne rok za ostvarivanje prava na poresko oslobođenje u toku godine

 

Obrazac PDN

 

Poreska prijava
za akontaciono-konačno utvrđivanje poreza na dobit preduzeća za nedobitne organizacije

 

MINISTARSTVO FINANSIJA			Obrazac PDN
PORESKA UPRAVA
Organizaciona jedinica _______________

 

PORESKA PRIJAVA ZA AKONTACIONO-KONAČNO UTVRĐIVANJE POREZA NA DOBIT PREDUZEĆA ZA NEDOBITNE ORGANIZACIJE ZA PERIOD OD __________ DO _____________ 200__. GODINE

 

1.			PODACI O PORESKOM OBVEZNIKU:
	1.1.		PIB				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	1.2.		Matični broj1)				|_|_|_|_|_|_|_|_|
	1.3.		Firma-poslovno ime (puna oznaka)
	1.4.		Firma-poslovno ime (skr. oznaka)
	1.5.		Podaci o sedištu:
		1.5.1.	Opština
		1.5.2.	Mesto
		1.5.3.	Naziv ulice
		1.5.4.	Kućni broj (broj i slovo)				|_|_|_| |_|
		1.5.5.	Sprat, broj stana i slovo				|_|_| |_|_|_| |_|
		1.5.6.	Telefon - fax				|_|_|_| |_|_|_|_|_|_|_|
		1.5.7.	Fax				|_|_|_| |_|_|_|_|_|_|_|
		1.5.8.	E-mail
2.			PODACI O DELATNOSTI:
			Šifra1):				|_|_|_|_|_|
	2.1.		Pretežna delatnost:
			Naziv:
	2.2.		Datum upisa u registar:				|_|_| |_|_| |_|_|_|_|
3.			PODACI O RAČUNU:
			Otvoren podračun u okviru konsolidovanog računa trezora
		1.	Broj podračuna:				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
		2.	Broj podračuna:				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
		3.	Broj podračuna:				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
4.			PODACI O PORESKOJ OSNOVICI I OBRAČUNATOM POREZU:
	4.1.		Prihodi ostvareni na tržištu				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	4.2.		Rashodi u vezi sa prihodima ostvarenim na tržištu				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	4.3.		Poreska osnovica - višak prihoda nad rashodima (4.1 - 4.2)				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	4.4.		Poreska stopa				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	4.5.		Obračunati porez (4.3 x 4.4)				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
5.			PODACI OD ZNAČAJA ZA OSTVARIVANJE PORESKOG OSLOBOĐENJA:
	5.1.		Iznos viška prihoda nad rashodima raspodeljenog osnivačima, članovima, direktorima, zaposlenima ili sa njima povezanim licima2)				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
		5.1.1.	Iznos ukupne mase sredstava isplaćenih na ime ličnih primanja zaposlenima, direktorima i sa njima povezanim licima3)				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
		5.1.2.	Prosečan broj zaposlenih3)				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	5.2.		Podaci o vrednosti imovine raspodeljene u korist osnivača, članova, direktora, zaposlenih ili sa njima povezanih lica4)				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
6.			PODACI ZA UTVRĐIVANJE VISINE AKONTACIJA:
	6.1.		Obračunati porez na dobit - ukupan iznos akontacija				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	6.2.		Mesečni iznos akontacija (r. br. 6.1. podeljen sa 12 ili brojem meseci por. per.)				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|

 

7.          POPIS PRILOŽENIH DOKAZA:
8.          NAPOMENA PORESKOG OBVEZNIKA /PUNOMOĆNIKA/ ZASTUPNIKA:
	popunjava podnosilac poreske prijave:
	_________________ (Mesto) _________________ (Datum)   __________________________________________ (Potpis poreskog obveznika punomoćnika/zastupnika)
	popunjava Poreska uprava:
	Potvrda o prijemu poreske prijave:

1) Podaci iz evidencije organa nadležnog za poslove statistike
2) Dokaz: izjava odgovornog lica
3) Dokaz: podaci iz propisanih obrazaca o isplaćenim ličnim primanjima
4) Dokaz: izjava odgovornog lica