PRAVILNIK O SADRŽINI I NAČINU IZVEŠTAVANJA JAVNIH DRUŠTAVA I OBAVEŠTAVANJU O POSEDOVANJU AKCIJA SA PRAVOM GLASA ("Sl. glasnik RS", br. 100/2006 i 116/2006)

Član 1

Ovim pravilnikom uređuju se:

1) način i rokovi dostavljanja finansijskih izveštaja i izveštaja o reviziji finansijskih izveštaja javnog društva čije su hartije od vrednosti uključene na organizovano tržište;

2) sadržaj i način objavljivanja izvoda iz finansijskih izveštaja javnog društva;

3) sadržaj i način objavljivanja godišnjeg izveštaja o poslovanju akcionarskog društva čije su akcije uključene na organizovano tržište;

4) sadržaj i način objavljivanja izjave o šestomesečnom planu poslovanja akcionarskog društva čije su akcije uključene na organizovano tržište;

5) sadržaj i način objavljivanja izveštaja o bitnim događajima i sadržaj zahteva javnog društva da se izveštaj o bitnom događaju ne objavi;

6) sadržaj i način objavljivanja obaveštenja o posedovanju akcija sa pravom glasa.

NAČIN I ROKOVI DOSTAVLJANJA FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA I IZVEŠTAJA O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA JAVNIH DRUŠTAVA ČIJE SU HARTIJE OD VREDNOSTI UKLJUČENE NA ORGANIZOVANO TRŽIŠTE

Član 2

Javno društvo (otvorena akcionarska društva, kao i sva druga pravna lica koja su javnom ponudom izdala dužničke hartije od vrednosti, do njihovog dospeća), a čije su hartije od vrednosti uključene na organizovano tržište (berzansko i vanberzansko) dužno je da Komisiji, organizatoru tržišta i brokersko-dilerskom društvu sa kojim ima zaključen ugovor, dostavi:

1) usvojen godišnji finansijski izveštaj koji se sastavlja u skladu sa zakonom kojim se uređuje računovodstvo i revizija - najkasnije do 31. marta tekuće godine za prethodnu poslovnu godinu;

2) usvojen izveštaj o izvršenoj reviziji godišnjeg finansijskog izveštaja koji se sastavlja u skladu sa zakonom kojim se uređuje računovodstvo i revizija - osam dana od izvršene revizije, a najkasnije do 15. jula tekuće godine za prethodnu poslovnu godinu.

Javno društvo čijim se hartijama od vrednosti trguje na berzanskom tržištu dužno je da Komisiji, organizatoru tržišta i brokersko-dilerskom društvu sa kojim ima zaključen ugovor, sačini i dostavi i usvojen polugodišnji finansijski izveštaj - najkasnije do 31. avgusta tekuće godine.

Ako nadležni organ izdavaoca odbije da usvoji godišnji finansijski izveštaj i izveštaj o izvršenoj reviziji godišnjeg finansijskog izveštaja, izdavalac je dužan da o tome obavesti Komisiju i organizovano tržište na kome se trguje hartijama od vrednosti javnog društva najkasnije narednog radnog dana od dana odbijanja izveštaja i da podnese overen prepis zapisnika sa sednice na kojoj je razmatran taj izveštaj, kao i da odluku o odbijanju javno objavi u jednom dnevnom listu koji se distribuira na celoj teritoriji Republike.

Brokersko dilersko društvo sa kojim javno društvo ima zaključen odgovarajući ugovor, dužno je odmah po prijemu finansijskog izveštaja, odnosno revizorskog izveštaja da na osnovu naloga izdavaoca, inovira odgovarajuće podatke u prospektu izdavaoca koji je dostupan na organizovanom tržištu.

SADRŽAJ I NAČIN OBJAVLJIVANJA IZVODA IZ FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA JAVNOG DRUŠTVA

Član 3

Izvod iz finansijskog izveštaja javnog društva, sastavljenog u skladu sa propisima kojima se uređuje računovodstvo, sadrži:

1) poslovno ime i sedište, matični broj i PIB javnog društva;

2) podatke iz bilansa stanja, bilansa uspeha, izveštaja o novčanim tokovima i izveštaja o promenama na kapitalu, uporedo za poslovnu godinu na koju se odnose finansijski izveštaji i za prethodnu poslovnu godinu (u skraćenoj formi na način propisan obrascem Komisije);

3) zaključno mišljenje revizora o finansijskim izveštajima;

4) izjavu o značajnim promenama pravnog i finansijskog položaja tog društva i ostalim bitnim promenama iz prospekta;

5) vreme i mesto gde se može izvršiti uvid u kompletan finansijski izveštaj i izveštaj o reviziji finansijskog izveštaja javnog društva.

Pravna lica koja sastavljaju konsolidovane finansijske izveštaje dužna su da u izvodu iz finansijskog izveštaja navedu:

1) osnovne podatke o društvima koja su predmet konsolidacije (poslovno ime, poslovna adresa, delatnost, oblik organizovanja i podatak o kapital učešću);

2) podatke iz stava 1. ovog člana iz tih konsolidovanih izveštaja.

Javna društva dužna su da objave izvod iz finansijskog izveštaja, u dnevnom listu koji se distribuira na teritoriji cele Republike Srbije, najkasnije u roku od tri dana od dana dostavljanja usvojenog revizorskog izveštaja Komisiji, organizatoru tržišta i brokersko-dilerskom društvu.

Kopiju objavljenog izvoda dostavlja Komisiji i organizovanom tržištu i u obliku elektronskog dokumenta.

Obrazac izvoda iz finansijskih izveštaja dostupan je na sajtu Komisije.

SADRŽAJ I NAČIN OBJAVLJIVANJA GODIŠNJEG IZVEŠTAJA O POSLOVANJU AKCIONARSKOG DRUŠTVA ČIJE SU AKCIJE UKLJUČENE NA ORGANIZOVANO TRŽIŠTE

Član 4

Akcionarsko društvo čije su akcije uključene na organizovano tržište (berzansko ili vanberzansko tržište) dužno je da objavi godišnji izveštaj o poslovanju u dnevnom listu koji se distribuira na celoj teritoriji Republike (i učini ga dostupnim na svom sajtu). Godišnji izveštaj o poslovanju se objavljuje najkasnije u roku od 30 dana, od dana dostavljanja usvojenog revizorskog izveštaja Komisiji, organizatoru tržišta i brokersko-dilerskom društvu.

Društvo je dužno da godišnji izveštaj o poslovanju istovremeno dostavi Komisiji i organizatoru tržišta, u pisanom i elektronskom obliku.

Godišnji izveštaj o poslovanju akcionarskog društva sadrži:

I. Opšti podaci

1) poslovno ime, sedište i adresa, matični broj i PIB akcionarskog društva

2) web site i e-mail adresa

3) Broj i datum rešenja o upisu u registar privrednih subjekata

4) Delatnost (šifra i opis)

5) broj zaposlenih

6) broj akcionara

7) 10 najvećih akcionara (ime i prezime, poslovno ime pravnog lica sa brojem akcija i učešćem u osnovnom kapitalu)

8) Vrednost osnovnog kapitala

9) Broj izdatih akcija( običnih i prioritetnih, sa ISIN brojem i CIF kodom)

10) Podaci o zavisnim društvima (do 5 najznačajnijih subjekata konsolidacije) - poslovno ime, sedište i poslovna adresa

11) Poslovno ime, sedište i poslovna adresa revizorske kuće koja je revidirala poslednji finansijski izveštaj

12) Poslovno ime organizovanog tržišta na koje su uključene akcije

II. Podaci o upravi društva

1) navesti sve članove uprave

Za predsednika i članove uprave navesti

- ime, prezime i prebivalište

- obrazovanje

- sadašnje zaposlenje (poslovno ime firme i radno mesto)

- članstvo u upravnim i nadzornim odborima drugih društava

- isplaćeni neto iznos naknade

- broj i procenat akcija koji poseduju u akcionarskom društvu,

2) navesti sve članove nadzornog odbora

Za predsednika i članove nadzornog odbora navesti:

- ime, prezime i prebivalište

- obrazovanje

- sadašnje zaposlenje (poslovno ime firme i radno mesto)

- članstvo u upravnim i nadzornim odborima drugih društava

- isplaćeni neto iznos naknade

- broj i procenat akcija koji poseduju u akcionarskom društvu

3) navesti da li uprava društva ima usvojen pisani kodeks ponašanja i web-site na kome je objavljen

III. Podaci o poslovanju društva

1) Izveštaj uprave o realizaciji usvojene poslovne politike, sa navođenjem slučajeva i razloga za odstupanje, i drugim načelnim pitanjima koja se odnose na vođenje poslova

2) Analiza ostvarenih prihoda, rashoda i rezultata poslovanja, prihoda po delatnostima, opis osnovnih proizvoda i usluga, sa posebnim osvrtom na solventnost, likvidnost, ekonomičnost, rentabilnost društva i njegovu tržišnu vrednost, kao i efektima promena u pravnom položaju društva (statusne promene).

Navesti:

- prinos na ukupni kapital

- neto prinos na sopstveni kapital

- poslovni neto dobitak

- stepen zaduženosti

- I i II stepen likvidnosti

- neto obrtni kapital

- cena akcija - najviša i najniža u izveštajnom periodu, ako se trgovalo (posebno za redovne i prioritetne)

- tržišna kapitalizacija

- dobitak po akciji

- isplaćena dividenda po redovnoj i prioritetnoj akciji, za poslednje 3 godine, pojedinačno po godinama

3) Informacije o ostvarenjima društva po segmentima (formiranim na proizvodnoj i geografskoj osnovi), u skladu sa zahtevima MRS 14 i to o:

- prihodima od prodaje eksternim kupcima

- prihodima od prodaje drugim segmentima u okviru istog društva

- rezultatima svakog segmenta

- imovini i obavezama segmenata

- glavnim kupcima i dobavljačima (navode se kupca koji učestvuje sa više od 10% u ukupnom prihodu društva, odnosno dobavljači koji učestvuje sa više od 10% u ukupnim obavezama društva prema dobavljačima)

- načinu formiranja transfernih cena

4) Navesti i objasniti svaku promenu veću od 10% u odnosu na prethodnu godinu u:

- imovini i obavezama (prikazanoj po pozicijama datim u izvodu iz finansijskih izveštaja)

- neto dobitku odnosno gubitku tog društva

5) Navesti slučajeve kod kojih postoji neizvesnost naplate prihoda ili mogućih budućih troškova koji mogu značajno uticati na finansijsku poziciju društva

6) Informacije o stanju (broj i %), sticanju, prodaji i poništenju sopstvenih akcija

7) Ulaganja u istraživanje i razvoj osnovne delatnosti, informacione tehnologije i ljudske resurse

8) Navesti iznos, način formiranja i upotrebu rezervi u poslednje dve godine

9) Navesti sve bitne poslovne događaje koji su se desili od dana bilansiranja do dana podnošenja izveštaja

10) Obrazložiti i ostale bitne promene podataka sadržanih u prospektu, a koji nisu napred navedeni

IV. Ostalo

Ukoliko određena pitanja nisu obuhvaćena prethodnim tačkama, a od značaja su za razumevanje pravnog, finansijskog i prinosnog položaja akcionarskog društva kao i za procenu vrednosti njegovih hartija od vrednosti, društvo ih može ovde navesti i objasniti.

Društvo odgovara za tačnost i istinitost podataka navedenih u Izveštaju na isti način kao za istinitost i tačnost podataka navedenih u prospektu.

SADRŽAJ I NAČIN OBJAVLJIVANJA IZJAVE O ŠESTOMESEČNOM PLANU POSLOVANJA AKCIONARSKOG DRUŠTVA ČIJIM SE AKCIJAMA TRGUJE NA ORGANIZOVANOM TRŽIŠTU

Član 5

Uprava akcionarskog društva čije su akcije uključene na organizovano tržište dužna je da sačini izjavu o šestomesečnom planu poslovanja tog društva i da je objavi u dnevnom listu koji se distribuira na celoj teritoriji Republike.

Izjava iz stava 1. sadrži sledeće:

1) poslovno ime, sedište i adresa, matični broj i PIB akcionarskog društva;

2) web site i e-mail adresa

3) Broj i datum rešenja o upisu u registar privrednih subjekata

4) Delatnost (šifra i opis)

5) Podatke o predsedniku i članovima Upravnog odbora (ime i prezime)

6) osnovne podatke o šestomesečnom planu poslovanja za tekuću poslovnu godinu, sa podacima o bitnim materijalnim događajima i transakcijama ostvarenim do datuma objavljivanja, a koji imaju značajni uticaj na finansijski položaj, uspeh i novčane tokove društva.

Izjavu iz stava 1. za prvo polugodište tekuće godine, akcionarsko društvo dužno je da objavi od 15. marta do 15. maja iste godine.

Izjavu iz stava 1. za drugo polugodište tekuće godine, akcionarsko društvo dužno je da objavi od 15. septembra do 15. novembra iste godine.

Izjava iz prethodnog stava, pored propisanih podataka za drugo polugodište, sadrži i plan za prvo polugodište sa osvrtom na njegovu realizaciju.

Primerak izjave, akcionarsko društvo dužno je da istovremeno dostavi Komisiji i organizovanom tržištu, na koje su uključene akcije društva, i učini ga dostupnim na svom web site.

IZVEŠTAJ O BITNIM DOGAĐAJIMA JAVNIH DRUŠTAVA

Član 6

Kad nastupe okolnosti koje bi mogle bitno uticati na poslovanje javnog društva i na cenu njegovih hartija od vrednosti, a nije reč o opšte poznatim okolnostima, javno društvo je dužno da odmah izda javno saopštenje o takvim okolnostima (izveštaj o bitnim događajima) u dnevnom listu koji se distribuira na teritoriji cele Republike. Bitni događaji odnose se na:

1) sazivanje skupštine akcionarskog društva;

2) održavanje skupštine akcionarskog društva;

3) odluku Upravnog odbora o utvrđivanju dana dividende;

4) povećanje kapitala po osnovu izdavanja akcija poznatim kupcima, shodno članu 54. Zakona;

5) značajne promene vrednosti imovine od koje zavisi cena hartija od vrednosti koje je izdalo to javno društvo, kad takvi podaci nisu objavljeni na drugi način;

6) sticanje sopstvenih akcija (iznad 10%);

7) svaka blokada poslovnog računa u neprekidnom trajanju od 8 dana;

8) pravosnažne odluke nadležnih sudova i upravnih organa čije izvršenje značajno utiče na finansijski položaj javnog društva;

9) druge bitne činjenice i okolnosti koji utiču na objektivnu procenu prinosnog, finansijskog i pravnog položaja javnog društva i procenu hartija od vrednosti koje je ono izdalo.

Organizator tržišta može tražiti objavljivanje dodatnih informacija koje se odnose na nastale bitne događaje ukoliko proceni da je to u interesu investitora.

Ako javno društvo ne objavi podatke na zahtev organizatora tržišta, organizator tržišta će obavestiti Komisiju za hartije od vrednosti o svom zahtevu upućenom javnom društvu i razlozima za odbijanje objavljivanje podataka.

Član 7

Pored podataka iz člana 6. ovog pravilnika izveštaj o bitnim događajima mora sadržati:

1) poslovno ime, sedište i delatnost javnog društva;

2) naziv izveštaja;

3) izjavu da je izveštaj sastavljen u skladu sa članom 64. Zakona;

4) detaljan opis događaja;

5) podatke o vremenu i mestu održavanja skupštine akcionara, uslovima za učestvovanje na toj skupštini i načinu ostvarivanja prava glasa, dnevnom redu i predlozima odluka koje ta skupština treba da donese, vremenu i mestu gde se može izvršiti uvid u statut i druga opšta akta, kad se izveštaj odnosi na sazivanje skupštine akcionarskog društva;

6) sadržaj bitnih odluka donetih na skupštini akcionara, kad se izveštaj odnosi na održavanje te skupštine, a posebno odluke o:

- raspodeli dobiti društva,

- iznosu i načinu isplate dividende,

- utvrđivanju dana preseka, kao datuma koji prethodi danu isplate dividende, na koji se licima koja su upisana kao imaoci akcija potvrđuje pravo da prime isplatu dividende bez obzira što na dan isplate dividende imalac akcija može biti drugo lice,

- datum isplate dividende,

- izdavanju novih hartija od vrednosti;

7) podatke o vrsti, klasi i broju prodatih hartija od vrednosti koje su izdate bez javne ponude, poznatim kupcima, sa određenjem vrste investitora.

U slučaju obaveštavanja javnog društva o sazivanju i održavanju skupštine akcionara po tačkama dnevnog reda koje se odnose na donošenje statuta odnosno drugih opštih akata društva, umesto sadržaja statuta ili drugog opšteg akta može se navesti samo gde je dostupan tekst istih.

Član 8

Javno društvo je dužno da odmah izda javno saopštenje (izveštaj o bitnim događajima) i da istovremeno primerak izveštaja dostavi Komisiji i organizatoru tržišta i učini ga dostupnim na svom web sajtu.

Član 9

Organizator tržišta na kojoj se trguje hartijama od vrednosti javnog društva dužan je da omogući objavljivanje izveštaja, koje javna društva objavljuju u skladu sa članom 2. stav 1. tačka 2, čl. 3, 4. i 7. ovog pravilnika na svom web sajtu.

Javno društvo koje objavljuje izveštaje u skladu sa članom 2. stav 1. tačka 2, čl. 3, 4. i 7. ovog pravilnika, dužno je da zainteresovanom licu odmah po njegovom podnošenju zahteva da traženi izveštaj u pisanoj formi.

Javno društvo koje objavljuje izveštaje u skladu sa članom 2. stav 1, čl. 3. i 4. i članom 7. stav 1. ovog pravilnika, dužno je da te izveštaje objavljuje na način kojim ne dovodi investitore i druga zainteresovana lica u neravnopravan položaj.

Organizator tržišta iz stava 1. ovog člana utvrđuje svojim pravilima bliže uslove i način objavljivanja izveštaja javnih društava, način na koji javna društva dostavljaju te izveštaje organizatoru tržišta i način vođenja evidencije o dostavljenim i objavljenim izveštajima javnih društava.

Evidencija iz stava 5. ovog člana sadrži posebno:

1) poslovno ime, sedište i delatnost javnog društva;

2) naziv izveštaja;

3) datum i mesto objavljivanja.

Član 10

Javno društvo ne može davati podatke iz izveštaja koji se objavljuju u skladu sa odredbama ovog pravilnika drugim licima pre objavljivanja tih izveštaja.

Član 11

Kad postoje opravdani razlozi da bi javno saopštavanje bitnih događaja ozbiljno ugrozilo poslovanje javnog društva, to društvo je dužno da podnese zahtev Komisiji za hartije od vrednosti za donošenje rešenja o oslobađanju od obaveze izveštavanja o navedenom bitnom događaju.

Zahtev iz stava 1. ovog člana sadrži:

1) poslovno ime, sedište, matični broj i PIB javnog društva;

2) poslovno ime organizovanog tržišta na koje su uključene hartije od vrednosti izdavaoca;

3) opis događaja i obrazloženje razloga za neobjavljivanje.

Uz zahtev iz stava 2. se dostavlja:

1) dokaz da postoje razlozi iz stava 1. ovog člana za neobjavljivanje podataka i da se neobjavljivanjem podataka ne može stvoriti pogrešna predstava kod investitora u pogledu javnog društva i hartija od vrednosti koje je ono izdalo.

Javno društvo odgovara za tačnost i istinitost podataka navedenih u zahtevu na isti način kao za istinitost i tačnost podataka navedenih u prospektu.

Zahtev iz stava 1. ovog člana podnosi se odmah po nastupanju bitnog događaja na koje se taj zahtev odnosi.

Nakon razmatranja podnetog zahteva i priložene dokumentacije, Komisija za hartije od vrednosti može doneti rešenje o oslobađanju od obaveze izveštavanja o navedenom bitnom događaju.

SADRŽAJ I NAČIN OBJAVLJIVANJA OBAVEŠTENJA O POSEDOVANJU AKCIJA SA PRAVOM GLASA I ODGOVORNOST ZA ISTINITOST PODATAKA

Član 12

Lice koje stekne ili raspolaže akcijama sa pravom glasa istog akcionarskog društva zajedno sa povezanim licima, tako da njihovo učešće u upravljanju u tom društvu dostigne, pređe ili padne ispod 5%, 10%, 25%, 33%, 50%, 66%, 75% ili 95% od ukupnog broja glasova u skupštini tog društva, dužno je da o tome u roku od tri dana, od dana upisa u Centralnom registru hartija od vrednosti nastale promene obavesti izdavaoca tih akcija, Komisiju za hartije od vrednosti i Komisiju za zaštitu konkurencije.

Član 13

Obaveštenje sadrži:

1) poslovno ime, sedište, matični broj i PIB za pravna lica, odnosno ime i prezime, matični broj i adresu za fizička lica koja stiču, kao i za sva povezana lica;

2) poslovno ime, sedište i matični broj akcionarskog društva, čije su akcije predmet sticanja;

3) broj i CFI kod i ISIN broj akcija koje se stiču;

4) učešće lica koje stiče i sa njim povezanih lica pre i nakon sticanja, odnosno raspolaganja akcijama u ukupnom broju glasova u skupštini društva (u %);

5) pravni osnov sticanja (ugovor o prodaji, ugovor o poklonu, sudska odluka);

6) datum, vreme i mesto sticanja akcija, odnosno datum nastanka promene učešća propisanih članom 12. stav 1;

7) ime, prezime, datum i potpis lica koje dostavlja obaveštenje.

Član 14

Lice koje stekne, odnosno sa njim povezano lice u slučaju nastanka promene učešća bez dodatnog sticanja, propisanih članom 12, obaveštenje dostavlja neposredno ili preko pošte u pisanoj formi akcionarskom društvu, Komisiji za hartije od vrednosti i Komisiji za zaštitu konkurencije.

Ukoliko lica iz stava 1. ovog člana, ne postupe po obavezi i u roku propisanom članom 68. Zakona, Komisija će rešenjem utvrditi da sticalac nema pravo glasa od trenutka donošenja rešenja Komisije, na onom broju stečenih akcija kojima je prekoračio prag propisan članom 68. Zakona, za koje nije ispunio obavezu obaveštavanja.

Član 15

Komisija za hartije od vrednosti ne može davati podatke iz obaveštenja drugim licima pre njihovog objavljivanja učinjenom u skladu sa članom 17. ovog pravilnika.

Član 16

Danom početka primene ovog pravilnika prestaju da važe Pravilnik o sadržini i načinu izveštavanja javnih društava ("Službeni glasnik RS", broj 102/2003) i Pravilnik o objavljivanju obaveštenja o posedovanju akcija sa pravom glasa ("Službeni glasnik RS", br. 102/2003 i 10/2006).

Član 17

Ovaj pravilnik stupa na snagu narednog dana od dana objavljivanja u "Službenom glasniku Republike Srbije", a primenjuje se početkom primene novog Zakona o tržištu hartija od vrednosti i drugih finansijskih instrumenata ("Službeni glasnik RS", broj 47/06).

 

Samostalni član Pravilnika o izmenama i dopunama
Pravilnika o sadržini i načinu izveštavanja javnih društava i obaveštavanju i posedovanju akcija sa pravom glasa

("Sl. glasnik RS", br. 116/2006)

Član 4

Ovaj pravilnik stupa na snagu osmog dana od dana objavljivanja u "Službenom glasniku Republike Srbije".