UPUTSTVO ZA SPROVOĐENJE ODLUKE O OBAVEZI IZVEŠTAVANJA U POSLOVANJU SA INOSTRANSTVOM ("Sl. glasnik RS", br. 24/2007)

1. Rezidenti iz Odluke o obavezi izveštavanja u poslovanju sa inostranstvom (u daljem tekstu: obveznici izveštavanja), izveštaje o poslovanju sa inostranstvom koje su dužni da dostavljaju u skladu s tom odlukom (u daljem tekstu: izveštaji) - dostavljaju na obrascima i u rokovima propisanim ovim uputstvom.

2. Obveznici izveštavanja dostavljaju sledeće izveštaje:

1) izveštaj o stranim direktnim investicijama nerezidenata u zemlji (stanja i transakcije) - na Obrascu DI 1, tromesečno;

2) izveštaj o stranim direktnim investicijama rezidenata u inostranstvu (stanja i transakcije) - na Obrascu DI 2, tromesečno;

3) mesečne izveštaje o ulaganju u dužničke hartije od vrednosti - ulaganje rezidenata u dužničke hartije od vrednosti čiji su izdavaoci nerezidenti i ulaganje nerezidenata u dužničke hartije od vrednosti čiji su izdavaoci rezidenti - na Obrascu HOV;

4) izveštaj o transakcijama rezidenata s nerezidentima po osnovu izvođenja investicionih (građevinskih) radova - na Obrascu GRU, tromesečno;

5) izveštaj o stanju i prometu na računima rezidenata u inostranstvu i na kontokorentnim računima - na Obrascu RN, tromesečno.

3. Izveštaji se sačinjavaju u SAD dolarima, prema zvaničnom srednjem kursu SAD dolara koji važi poslednjeg dana izveštajnog perioda.

4. Obveznici izveštavanja dužni su da popunjene obrasce iz tačke 2. ovog uputstva elektronski dostave Narodnoj banci Srbije - Sektoru za ekonomske analize i istraživanja - Odeljenju za platni bilans - Grupi za deviznu statistiku, i to najkasnije deset dana posle isteka izveštajnog perioda, na i mejl adresu: devizna.statistika@nbs.yu.

5. Danom stupanja na snagu ovog uputstva prestaje da važi Uputstvo za sporovođenje Odluke o obavezi izveštavanja u poslovanju sa inostranstvom ("Službeni list SRJ", broj 55/2002).

6. Ovo uputstvo stupa na snagu narednog dana od dana objavljivanja u "Službenom glasniku RS".

 

Obrazac DI-1

 

IZVEŠTAJ O STRANIM DIREKTNIM INVESTICIJAMA NEREZIDENATA U ZEMLJI (stanja i transakcije)

 

TROMESEČJE: ________

 

PODACI O OBVEZNIKU IZVEŠTAVANJA:

NAZIV: ____________________________________

MATIČNI BROJ: __________________

ADRESA:

POŠTANSKI BROJ:	MESTO:
ULICA I BROJ:

 

VRSTA SUBJEKTA: _____________

DELATNOST: _______________

Ako je obveznik izveštavanja privredno društvo, odnosno preduzetnik u čijem vlasništvu učestvuju strani investitori (nerezidenti), podvući jednu od sledećih izjava:

A) Naše privredno društvo u potpunosti su osnovali strani investitori,

B) Naše privredno društvo zajednički su osnovali domaći i strani investitori,

V) Vlasničke udele u našem privrednom društvu preuzeli su strani investitori kroz privatizaciju,

G) Vlasničke udele u našem privrednom društvu preuzeli su strani investitori, ali ne kroz privatizaciju.

UPUTSTVO ZA POPUNJAVANJE OBRASCA DI-1:
U zaglavlje Obrasca DI-1, kao tromesečje unose se oznake godine i tromesečja na koje se izveštaj odnosi (npr. za prvo tromesečje 2007 - 07Q1).
Kao obveznika izveštavanja uneti rezidenta u kome je izvršeno strano ulaganje.
Kao vrstu subjekta uneti odgovarajuću šifru koja opisuje obveznika izveštavanja:
	11 - banka	21 - akcionarsko društvo
	12 - investicioni fond	22 - društvo sa ograničenom odgovornošću
	13 - penzijski fond	23 - komanditno društvo
	14 - društvo za osiguranje	24 - ortačko društvo
	15 - ostale finansijske institucije	25 - fizička lica/preduzetnici
Kao delatnost uneti šifru delatnosti prema zakonu kojim su uređeni klasifikacija delatnosti i registar jedinica razvrstavanja.

 

PODACI O OSOBI ZA KONTAKT:	IME I PREZIME:
	FUNKCIJA:
	TELEFON:	I-MEJL ADRESA:

 

Mesto i datum popunjavanja:

 

Tabela 1:

Strani investitori koji poseduju 10% i više udela u vlasništvu obveznika izveštavanja

 

Šifra stranog investitora	Zemlja stranog investitora	Naziv i sedište stranog investitora	Vrsta stranog vlasnika	Procent udela u vlasništvu
1	2	3	4	5
S001
S002
S003
S004
S005
S006
S007
S008
S009
S010

U Tabelu 1 potrebno je upisati podatke o svim stranim investitorima (nerezidentima) koji na kraju izveštajnog tromesečja imaju procent udela u vlasništvu obveznika izveštavanja od 10% ili veći.
U koloni 1 upisane su šifre od S001 do S010 po kojima će se strani investitori voditi u ovom izveštaju.
U kolonu 2 unosi se naziv zemlje u kojoj strani investitor ima sedište.
U kolonu 3 unosi se tačan naziv i sedište stranog investitora.
U kolonu 4 unosi se jedna od ponuđenih šifara koja opisuje vrstu stranog investitora:
51 - međunarodne finansijske institucije
52 - investicioni fondovi
53 - ostale finansijske institucije
54 - nefinansijske institucije
55 - fizička lica
U kolonu 5 unosi se procent udela koji strani investitor poseduje u obvezniku izveštavanja.

Tabela 2:

Udeo u vlasništvu koji obveznik izveštavanja poseduje u drugim domaćim pravnim licima

 

Redni broj domaćeg pravnog lica	Matični broj	Naziv i sedište domaćeg pravnog lica	Procent udela u vlasništvu
1	2	3	4
D001
D002
D003
D004
D005
D006
D007
D008
D009
D010

U ovu tabelu upisuju se podaci o svim domaćim pravnim licima u čijem vlasništvu obveznik izveštavanja poseduje udeo. Pravna lica se upisuju redom, u kolonu 2 upisuje se njihov matični broj iz Agencije za privredne registre, a zatim naziv i procent udela u vlasništvu koji obveznik izveštavanja poseduje u drugom domaćem pravnom licu.

DIREKTNA I PORTFOLIO VLASNIČKA ULAGANJA IZ INOSTRANSTVA

 

Tabela 3:

Vlasnička ulaganja iz inostranstva - novčane i nenovčane transakcije

(u SAD dolarima)

Šifra stranog investitora	Mesec	Tržišna vrednost akcija/vlasničkih udela	Vrsta vlasničkog ulaganja	Način plaćanja	Udeo u vlasničkoj glavnici (%)	Oznaka hartije od vrednosti	Oznaka domaćeg staratelja (kastodi banka)
1	2	3	4	5	6	7	8

Kolona 1:

Unosi se šifra stranog investitora - nerezidenta iz Tabele 1, kolona 1 (npr. S001), a za strane investitore koji nisu navedeni u toj koloni a imaju pojedinačno udeo manji od 10% - unose se ulaganja, zbirno po zemljama, pri čemu se u ovu kolonu unosi šifra zemlje prema Šifarniku zemalja navedenih u nomenklaturama koje prati Institut za standardizaciju Srbije a objavljene su na sajtu Narodne banke Srbije (u daljem tekstu: Šifarnik zemalja) (npr. za sve ulagače iz Nemačke koji imaju pojedinačno udeo manji od 10% a nemaju svoju šifru u koloni 1 koristi se šifra zemlje za Nemačku - 276).

Kolona 2:

Unosi se četvorocifrena oznaka meseca i godine (npr. za januar 2007. godine unosi se šifra 0107) na koje se transakcija odnosi. Iskazuje se mesec ulaganja, odnosno kupovine ili prodaje akcija/vlasničkih udela, a ne mesec njihovog ugovaranja ili upisa u registar Agencije za privredne registre.

Kolona 3:

Unosi se tržišna vrednost akcija ili vlasničkih udela stečenih ovom transakcijom. Ako su uplaćeni u novcu, unosi se uplaćeni iznos, bez obzira na to da li mu je svrha osnivački ulog, dokapitalizacija ili je plaćen drugom pravnom ili fizičkom licu (ili Agenciji za privatizaciju) radi sticanja akcija/vlasničkih udela.

Sve uplate koje povećavaju kapital, ali ne vlasničku glavnicu već npr. rezerve pravnog lica, takođe se unose u ovu kolonu.

Za druge načine sticanja akcija/vlasničkih udela (stvari, prava i licence i dr.) unosi se tržišna vrednost uložene imovine (u nedostatku informacija, može se koristiti knjigovodstvena vrednost).

U slučaju zamene dužničkog odnosa vlasničkim (npr. pretvaranje kredita u vlasnički udeo), unosi se vrednost duga koji se pretvara u vlasničku glavnicu.

Uplate, odnosno povlačenja izražavaju se u SAD dolarima, pri čemu se koristi zvanični srednji kurs iz kursne liste NBS, prema datumu valute izvršene uplate, odnosno povlačenja strane investicije.

Kolona 4:

Unosi se šifra koja odgovara vrsti vlasničkog ulaganja:

1	-	osnivački ulog	3	-	privatizacija (otkup vlasničkih udela od Agencije za privatizaciju)
2a	-	povećanje vlasničke glavnice (osnovnog kapitala)	4	-	preuzimanje vlasničkih udela od drugih domaćih pravnih ili fizičkih lica
2b	-	povećanje rezervi pravnog lica	5	-	ostalo

Kolona 5:

Unosi se šifra načina plaćanja akcija/vlasničkih udela prema sledećem šifarniku:

1 - uplata u novcu	3 - stvari	5 - zamena dužničkog odnosa vlasničkim
2 - kredit	4 - prava i licence	6 - reinvestirana dobit
		7 - ostalo

Kolona 6:

Za vlasnike iz Tabele 1 unosi se procent (s dve decimale) udela u vlasničkoj glavnici obveznika izveštavanja koji je strani investitor (nerezident) stekao prikazanom transakcijom, a za portfolio investitore koji su u koloni 1 prikazani zbirno po zemljama - unosi su procent učešća u vlasničkoj glavnici.

Ako je reč o prodaji akcija/vlasničkih udela, procent se unosi s negativnim predznakom.

Kolona 7:

Unosi se oznaka koju dodeljuje Centralni registar. Popunjavaju samo akcionarska društva.

Kolona 8:

Popunjava se samo ako su stečene/prodate akcije/vlasnički udeli (bili) na pologu kod domaće kastodi banke. U tom slučaju treba označiti o kojoj je kastodi banci reč (HVB, Raiffeisen bank itd).

Tabela 4: Stanje pozicije kapitala obveznika izveštavanja na kraju tromesečja (u SAD dolarima)
30) OSNOVNI KAPITAL I OSTALI KAPITAL (VLASNIČKA GLAVNICA) bez premija na emitovane akcije
31) od toga, NEUPLAĆENI UPISANI KAPITAL
320) PREMIJA NA EMITOVANE AKCIJE (EMISIONA PREMIJA)
321 i 322) REZERVE (ZAKONSKE, STATUTARNE I DRUGE)
33) REVALORIZACIONE REZERVE
340/350) NERASPOREĐENA DOBIT/GUBITAK RANIJIH GODINA
341/351) NERASPOREĐENA DOBIT/GUBITAK TEKUĆE GODINE
3) UKUPNI KAPITAL (30+320+321+322+33+340/350+341/351)

Napomena: Promene pozicija kapitala u Tabeli 4 moraju biti usklađene s podacima unetim u Tabelu 3.

 

Tabela 5: Isplate stranim investitorima vlasničkih prihoda/dividendi i neraspoređene dobiti iz prethodnog perioda
	(u SAD dolarima)

Šifra stranog investitora	Mesec	Izglasana dividenda/vlasnički prihod	Isplaćena dividenda/vlasnički prihod	Izglasana isplata neraspoređene dobiti prethodnih godina	Isplata neraspoređene dobiti prethodnih godina
1	2	3	4	5	6

 

Tabela 6: Stanje vlasničkih ulaganja obveznika izveštavanja u drugom domaćem pravnom licu (u SAD dolarima)
Vrednost vlasničkih ulaganja u domaća pravna lica
a) vlasnički udeli/akcije u domaća pravna lica
b) neraspoređena dobit/gubitak

Uputstvo za popunjavanje tabela 4, 5 i 6

Tabela 4

Oznake pozicija kapitala u ovoj tabeli, radi lakšeg snalaženja, odgovaraju oznakama u Pravilniku o Kontnom okviru i sadržini računa u Kontnom okviru za preduzeća, zadruge i preduzetnike.

30) Osnovni kapital i ostali kapital (vlasnička glavnica): Unosi se knjigovodstvena (nominalna) vrednost upisanog osnovnog kapitala, bez premija na emitovane akcije (od momenta osnivanja do momenta izveštavanja).

31) Neuplaćeni upisani kapital: Unosi se knjigovodstvena vrednost potraživanja po upisanom a neuplaćenom osnovnom kapitalu.

320) Premija na emitovane akcije (emisiona premija): Unosi se razlika (pozitivna ili negativna) između postignute prodajne vrednosti akcija i njihove nominalne vrednosti.

321 i 322) Rezerve: Unosi se knjigovodstvena vrednost svih rezervi koje nisu rezultat revalorizacije, na kraju izveštajnog tromesečja.

33) Revalorizacione rezerve: Unosi se knjigovodstvena vrednost na kraju izveštajnog tromesečja.

340/350) Neraspoređena dobit/gubitak ranijih godina: Unosi se ukupna neraspoređena dobit ili preneseni gubitak. Gubitak se unosi s minusnim predznakom.

341/351) Neraspoređena dobit/gubitak tekuće godine: Unosi se dobit ili gubitak tekućeg perioda, zaključno s poslednjim danom izveštajnog tromesečja. Gubitak se unosi s minusnim predznakom.

3) Ukupni kapital je zbir pozicija 30+320+321+322+33+340/350+341/351.

Primenjuje se zvanični srednji kurs poslednjeg dana izveštajnog perioda.

Tabela 5

1. Šifra stranog investitora: Unosi se šifra stranog investitora - nerezidenta iz Tabele 1, kolona 1 (npr. S001), a za strane investitore koji nisu navedeni u toj koloni - transakcije se unose zbirno po zemljama, pri čemu se u ovu kolonu unosi šifra zemlje prema Šifarniku zemalja (npr. za sve ulagače iz Nemačke koji nemaju svoju šifru u koloni 1 koristi se šifra zemlje za Nemačku - 276).

2. Mesec: Unosi se četvorocifrena oznaka meseca i godine (npr. za januar 2007. godine unosi se šifra 0107).

3. Izglasana dividenda/vlasnički prihod: Unosi se iznos izglasane dividende/vlasničkog prihoda koji se odnose na stranog investitora/vlasnika iz kolone 1 (npr. ako obveznik izveštavanja izglasa dividende u iznosu 100 SAD dolara, a strani investitor iz kolone 1 učestvuje u vlasništvu s 50%, onda se na njega odnosi 50 SAD dolara (100*50/100 = 50).

4. Isplaćena dividenda/vlasnički prihod: Unosi se iznos dividende/vlasničkog prihoda koji je stvarno isplaćen stranom investitoru iz kolone 1.

5. Izglasana isplata neraspoređene dobiti prethodnih godina: Unosi se iznos koji se odnosi na stranog investitora iz kolone 1.

6. Isplata neraspoređene dobiti prethodnih godina: Unosi se stvarno isplaćena neraspoređena dobit prethodnih godina stranog investitora iz kolone 1.

Tabela 6

Vrednost vlasničkih ulaganja u domaća pravna lica: Odnosi se na knjigovodstvenu vrednost finansijske imovine koja proizlazi iz vlasničkih ulaganja u druga domaća pravna lica u kojima obveznik izveštavanja učestvuje u vlasništvu. Ako pravno lice svoja ulaganja vodi po tržišnoj vrednosti, treba ih tako i uneti. Ovu poziciju treba podeliti na sledeće dve pozicije:

a) vlasnički udeli/akcije u domaća pravna lica, u koju se upisuje onaj deo vrednosti koji se odnosi samo na vrednost akcija ili vlasničkih udela, bez pripisivanja udela u neraspoređenoj dobiti/gubitku;

b) neraspoređena dobit/gubitak, u koju se unosi onaj deo vrednosti koji se odnosi na neraspoređenu dobit/preneseni gubitak pravnog lica a koji se po osnovu udela u vlasništvu pripisuje obvezniku izveštavanja (npr. ako neraspoređena dobit domaćeg pravnog lica u kome obveznik izveštavanja učestvuje u vlasništvu na kraju izveštajnog tromesečja iznosi 100 SAD dolara a obveznik izveštavanja ima 50% udela u vlasništvu, onda u ovu rubriku treba upisati 50 SAD dolara (100x50%=50).

 

Obrazac DI-2

 

 

IZVEŠTAJ O STRANIM DIREKTNIM INVESTICIJAMA REZIDENATA U INOSTRANSTVU (stanja i transakcije)

 

TROMESEČJE: ________

 

PODACI O OBVEZNIKU IZVEŠTAVANJA:

NAZIV: ____________________________________

MATIČNI BROJ: __________________

ADRESA:

POŠTANSKI BROJ:	MESTO:
ULICA I BROJ:

 

VRSTA SUBJEKTA: _____________

DELATNOST: _______________

 

VRSTA ULAGANJA:
	(uneti odgovarajuće slovo kroz opis direktnih ulaganja u inostranstvu)

A) Ulaganje u postojeće preduzeće ili banku,

B) Ulaganje u novo preduzeće ili banku,

V) Ulaganje stranog preduzeća ili banke obveznika izveštavanja u drugo preduzeće ili banku u inostranstvu,

G) Ulaganje u ogranak i predstavništvo.

UPUTSTVO ZA POPUNJAVANJE OBRASCA DI-2:
U zaglavlju Obrasca DI-2, kao tromesečje unose se oznake godine i tromesečja na koje se izveštaj odnosi (npr. za prvo tromesečje 2007 - 07Q1).
Kao obveznik izveštavanja unosi se naziv rezidenta koji ima ulaganje u inostranstvu.
Kao vrsta subjekta unosi se odgovarajuća šifra koja opisuje obveznika izveštavanja:
	11 - banka	21 - akcionarsko društvo
	12 - štedionica	22 - društvo sa ograničenom odgovornošću
	13 - investicioni fond	23 - komanditno društvo
	14 - penzijski fond	24 - ortačko društvo
	15 - društvo za osiguranje	25 - fizička lica/preduzetnici
	16 - ostale finansijske institucije
Kao delatnost unosi se šifra delatnosti prema zakonu kojim su uređeni klasifikacija delatnosti i registar jedinica razvrstavanja.

 

PODACI O OSOBI ZA KONTAKT:	IME I PREZIME:
	FUNKCIJA:
	TELEFON:	I-MEJL ADRESA:

 

Mesto i datum popunjavanja:

 

Tabela 1:

Strana pravna lica u kojima obveznik izveštavanja poseduje 10% i više udela u vlasništvu

 

Šifra stranog pravnog lica	Zemlja stranog pravnog lica	Naziv i sedište stranog pravnog lica	Vrsta stranog pravnog lica	Procent udela rezidenta u vlasništvu stranog pravnog lica
1	2	3	4	5
I001
I002
I003
I004
I005
I006
I007
I008
I009
I010

U Tabelu 1 potrebno je upisati podatke o svim stranim pravnim licima u kojima, na kraju izveštajnog tromesečja, obveznik izveštavanja poseduje 10% ili više udela u vlasništvu.
U koloni 1 upisane su šifre koje treba koristiti u Tabeli 3 ovog obrasca kako bi se transakcije mogle pripisati odgovarajućem pravnom licu iz Tabele 1.
U kolonu 2 unosi se numerička (trocifrena) šifra zemlje u kojoj je obveznik izveštavanja izvršio ulaganje, prema Šifarniku zemalja (objavljen na sajtu Narodne banke Srbije).
U kolonu 3 unose se tačan naziv i sedište stranog pravnog lica.
U kolonu 4 unosi se jedna od ponuđenih šifara koja opisuje vrstu stranog pravnog lica:
01-poljoprivreda, šumarstvo i vodoprivreda; 02-ribarstvo; 03-vađenje rude i kamena; 04-prerađivačka industrija; 05-proizvodnja električne energije, gasa i vode; 06-građevinarstvo; 07-trgovina na veliko i malo; 08-hoteli i restorani; 09-saobraćaj, skladištenje i veze; 10-finansijsko posredovanje; 11-poslovi s nekretninama; 12-ostalo.
U kolonu 5 unosi se procent udela obveznika izveštavanja u vlasništvu stranog pravnog lica.

Tabela 2:

Ulaganje stranog pravnog lica u kome obveznik izveštavanja ima ulaganja u drugo strano pravno lice

 

Šifra drugog stranog pravnog lica	Zemlja drugog stranog pravnog lica	Naziv i sedište drugog stranog pravnog lica	Procent udela u vlasništvu drugog stranog pravnog lica
1	2	3	4

U ovu tabelu upisuju se podaci o svim stranim pravnim licima u kojima obveznik izveštavanja ostvaruje posredno vlasništvo. Ovakav vlasnički odnos ostvaruje se preko stranog pravnog lica u kome je neposredno ostvaren udeo u vlasništvu veći od 10% (upisan u Tabeli 1) a koje učestvuje u vlasništvu nekog drugog stranog pravnog lica.
Kolona 1: Potrebno je uneti šifru za svako pojedinačno strano pravno lice, i to tako što se upisuje šifra stranog pravnog lica iz Tabele 1 koje učestvuje u vlasništvu konkretnog stranog pravnog lica, a iza nje se upisuje redni broj, počevši od broja 1 (I001-1). Ako postoje dva strana pravna lica u kojima se ostvaruje posredni vlasnički odnos stranog pravnog lica šifriranog sa I001 iz Tabele 1, onda se ova dva pravna lica označavaju sa I001-1 i I001-2.
Kolona 2: Unosi se numerička (trocifrena) šifra zemlje u kojoj drugo strano pravno lice ima sedište, prema Šifarniku zemalja.
Kolona 3: Unose se naziv i sedište drugog stranog pravnog lica.
Kolona 4: Unosi se procent udela koji strano pravno lice iz Tabele 1 ostvaruje u svakom drugom stranom pravnom licu iz Tabele 2 (npr. za druga pravna lica šifrirana sa I001-1 i I001-2 unose se udeli u vlasništvu koje je lice šifrirano sa I001 ostvarilo u licima šifriranim sa I001-1 i I001-2).

DIREKTNA I PORTFOLIO VLASNIČKA ULAGANJA REZIDENATA U INOSTRANSTVU

 

Tabela 3:

Vlasnička ulaganja rezidenata u inostranstvu - novčane i nenovčane transakcije

(u SAD dolarima)

Šifra stranog pravnog lica	Mesec	Tržišna vrednost akcija/vlasničkih udela	Način plaćanja	Udeo u vlasničkoj glavnici (%)	Oznaka hart. od vrednosti	Oznaka domaćeg staratelja
1	2	3	4	5	6	7

Kolona 1:

Unosi se šifra iz Tabele 1 (npr. I001).

Kolona 2:

Unosi se četvorocifrena oznaka meseca i godine na koje se transakcija odnosi (npr. za januar 2007. godine unosi se šifra 0107). Iskazuje se mesec ulaganja, odnosno kupovine ili prodaje akcija/vlasničkih udela, a ne mesec njihovog ugovaranja.

Kolona 3:

Unosi se tržišna vrednost akcija ili vlasničkih udela koji su stečeni ovom transakcijom. Ako su uplaćeni u novcu, pod tržišnom vrednošću podrazumeva se uplaćeni iznos. Transakcije koje su rezultat povećanja kapitala a ne povećavaju vlasničku glavnicu (već npr. rezerve pravnog lica) takođe se unose u ovu kolonu.

Za druge načine sticanja akcija/vlasničkih udela (stvari, prava i licence i dr.) unosi se tržišna vrednost uloženog sredstva. U nedostatku informacija, kao tržišna vrednost nefinansijskih sredstva može se koristiti knjigovodstvena vrednost.

U slučaju zamene dužničkog odnosa vlasničkim (npr. pretvaranje kredita u vlasnički udeo), unosi se vrednost duga koji se pretvara u vlasničku glavnicu.

Svaka prodaja vlasničkih udela, odnosno povlačenje kapitala unosi se s negativnim predznakom.

Kolona 4:

Unosi se odgovarajuća šifra načina plaćanja akcija/vlasničkih udela prema sledećem šifarniku:

1 - uplata u novcu	3 - stvari	5 - zamena dužničkog odnosa vlasničkim
2 - kredit	4 - prava i licence	6 - reinvestirana dobit
		7 - ostalo

Kolona 5:

Unosi se procent (s dve decimale) udela u vlasničkoj glavnici stranog pravnog lica koji je obveznik izveštavanja stekao prikazanom transakcijom.

Kolona 6:

Unosi se oznaka hartije od vrednosti - ISIN (ako postoji).

Kolona 7:

Popunjava se samo ako su stečene/prodate hartije od vrednosti (bile) na pologu kod domaće kastodi banke. U tom slučaju treba naznačiti o kojoj je kastodi banci reč (HVB, Raiffeisen bank itd).

 

Tabela 4: Stanje vlasničkih ulaganja rezidenata u inostranstvu, po zemljama (u SAD dolarima)
Šifra zemlje stranog pravnog lica	Vrednost ulaganja u udele do 10%	Vrednost ulaganja u vlasništvu 10% i više			Novostvorena dobit/gubitak koji po osnovu udela u vlasništvu pripadaju obvezniku izveštavanja
		Vrednost ulaganja u vlasništvu 10% i više (ako ne postoji tržišna vrednost, onda se unosi zbir pozicija iz kolona 3a. i 3b.)	Knjigovodstvena vrednost akcija/vlasničkih udela u vlasništvu obveznika izveštavanja	Knjigovodstveno stanje neraspoređene dobiti/gubitka koji po osnovu udela u vlasništvu pripadaju obvezniku izveštavanja
1	2	3	3a	3b	4

 

Tabela 5: Podaci o izglasavanju i isplatama dividendi/vlasničkih prihoda rezidenata koji imaju ulaganja u stranim pravnim licima (u SAD dolarima)
Šifra stranog pravnog lica	Mesec	Izglasana dividenda/vlasnički prihod	Isplaćena dividenda/vlasnički prihod	Isplaćena neraspoređena dobit prethodnih godina
1	2	3	4	5

UPUTSTVO ZA POPUNJAVANJE TABELA 4 I 5

Tabela 4

1. Šifra zemlje stranog pravnog lica: Unosi se numerička šifra zemlje stranog pravnog lica čije akcije/vlasničke udele obveznik izveštavanja poseduje, prema Šifarniku zemalja (npr. za ulaganja u SAD upisuje se šifra zemlje za SAD - 840).

2. Vrednost ulaganja u udele do 10%: Unosi se stanje portfolio vlasničkih ulaganja u zemlji iz kolone 1. Portfolio vlasničkim ulaganjima smatraju se vlasnička ulaganja u strano pravno lice u čijem vlasništvu obveznik izveštavanja učestvuje s manje od 10% udela. Poželjno je uneti tržišnu vrednost vlasničkih udela, a ako ona ne postoji - unosi se knjigovodstvena: npr. ako obveznik izveštavanja poseduje akcije/vlasničke udele u tri nemačka preduzeća u čijem vlasništvu učestvuje s 2%, 3% i 7% - onda se pod šifrom zemlje za Nemačku (276) u ovu kolonu upisuje ukupno stanje ulaganja u ova tri preduzeća (u SAD dolarima).

3. Vrednost ulaganja u vlasništvu 10% i više: Unosi se stanje direktnih vlasničkih ulaganja u zemlji iz kolone 1. Direktnim vlasničkim ulaganjima smatraju se vlasnička ulaganja u strano pravno lice u čijem vlasništvu obveznik izveštavanja učestvuje s 10% ili više udela. Konkretno, reč je o ulaganjima u strana pravna lica navedena u Tabeli 1. Potrebno je uneti tržišnu vrednost akcija/vlasničkih udela koje obveznik izveštavanja poseduje, a ako ona ne postoji - zbir pozicija 3a. i 3b.

3a. Knjigovodstvena vrednost akcija/vlasničkih udela u vlasništvu obveznika izveštavanja: Unosi se knjigovodstvena vrednost akcija/vlasničkih udela obveznika izveštavanja u stranom pravnom licu (najmanje 10% udela u vlasništvu). Ako obveznik izveštavanja ovakva ulaganja vrednuje prema metodi udela, onda ova pozicija treba da uključi i neraspoređenu dobit koja mu se pripisuje po osnovu učešća u vlasništvu, pa u tom slučaju ne treba popunjavati poziciju 36. jer je ona već obuhvaćena ovom rubrikom. Ako obveznik izveštavanja ovakva ulaganja vrednuje prema metodi troškova ulaganja, onda ova pozicija uključuje samo vlasnička ulaganja, bez neraspoređene dobiti koja bi trebalo da mu se pripiše po osnovu učešća u vlasništvu. U tom slučaju obavezno treba popuniti poziciju 3b.

3b. Knjigovodstveno stanje neraspoređene dobiti/gubitka koji po osnovu udela u vlasništvu pripadaju obvezniku izveštavanja (popunjavaju samo obveznici izveštavanja koji ulaganja vrednuju prema metodi troškova ulaganja): Unosi se vrednost neraspoređene dobiti/prenesenog gubitka koji se, na osnovu udela u vlasništvu, pripisuju obvezniku izveštavanja (npr. ako obveznik izveštavanja u nekom stranom pravnom licu iz Tabele 1 ima 50% udela u vlasništvu, a ovo pravno lice na kraju izveštajnog tromesečja ima poziciju ostvarene dobiti - neraspoređene i tekuće - jednaku protivvrednosti od 100 SAD dolara, onda se u ovu rubriku upisuje 50) (100*50%=50).

Ako strano pravno lice iz Tabele 1 ima vlasnički udeo u drugim stranim pravnim licima (iz Tabele 2), od stranog pravnog lica iz Tabele 1 očekuje se da sastavlja konsolidovani finansijski izveštaj, koji bi uključivao neraspoređenu dobit/gubitak i u tim drugim stranim pravnim licima.

Ove pozicije popunjavaju se za sva strana pravna lica iz Tabele 1 (po zemljama) na kraju svakog izveštajnog tromesečja.

Primer:

Ako obveznik izveštavanja poseduje 80% vlasničkih udela u stranom pravnom licu, npr. Alfa Ltd iz SAD (knjigovodstvena vrednost ulaganja je 100.000 SAD dolara), Tabela 1 izgleda ovako:

Šifra stranog pravnog lica	Zemlja stranog pravnog lica	Naziv i sedište stranog pravnog lica	Vrsta stranog pravnog lica	Procent udela rezidenta u vlasništvu stranog pravnog lica
1	2	3	4	5
I001	840	Alfa Ltd	10	80

Ako strano pravno lice Alfa Ltd poseduje 50% udela u vlasništvu austrijskog pravnog lica Beta, 80% udela u italijanskom pravnom licu Gama i 35% u nemačkom pravnom licu Delta, u Tabelu 2 se Beta, Gama i Delta upisuju na sledeći način:

Šifra drugog stranog pravnog lica	Zemlja drugog stranog pravnog lica	Naziv i sedište drugog stranog pravnog lica	Procent udela u vlasništvu drugog stranog pravnog lica
I001-1	040	Beta	50
I001-2	380	Gama	80
I001-3	276	Delta	35

Na kraju prvog tromesečja 2007. npr. pozicija neraspoređene dobiti za strano pravno lice Alfa Ltd iznosi 10.000 SAD dolara, a pozicija dobiti tekuće godine 5.000 SAD dolara. Ovo su podaci iz konsolidovanog bilansa koji uključuju i strana pravna lica Beta, Gama i Delta.

Ako obveznik izveštavanja svoje udele vrednuje prema metodi troškova ulaganja, Tabela 4, bez poslednje kolone, treba da izgleda ovako:

Šifra zemlje stranog pravnog lica	Vrednost ulaganja u udele do 10%	Vrednost ulaganja u vlasništvu 10% i više
		Vrednost ulaganja u vlasništvu 10% i više (ako ne postoji tržišna vrednost, onda se unosi zbir pozicija iz kolona 3a. i 3b.)	Knjigovodstvena vrednost akcija/vlasničkih udela u vlasništvu obveznika izveštavanja	Knjigovodstveno stanje neraspoređene dobiti/gubitka koji po osnovu udela u vlasništvu pripadaju obvezniku izveštavanja
1	2	3	3a	3b
840	0	112.000	100.000	12.000

U prvu kolonu upisuje se šifra zemlje u kojoj je obavljeno direktno vlasničko ulaganje, a to je SAD (840). Druga kolona je nula jer u primeru nema ulaganja u američka pravna lica u kojima obveznik izveštavanja poseduje manje od 10% vlasništva. Kolona 3, zbog nedostatka tržišne vrednosti, sabira pozicije kolona 3a. i 3b. U kolonu 3a. unosi se knjigovodstvena vrednost vlasničkih udela, a to je 100.000 SAD dolara. U kolonu 3b. unosi se knjigovodstvena vrednost pozicija dobiti koja se, u skladu sa udelom u vlasništvu, odnosi na obveznika izveštavanja: 10.000 SAD dolara neraspoređene dobiti plus 5.000 SAD dolara dobiti tekućeg perioda = 15.000 * 80% = 12.000 SAD dolara (12.000 SAD dolara se odnosi na obveznika izveštavanja).

Ako obveznik izveštavanja svoje udele vrednuje prema metodi udela, Tabela 4. treba da izgleda ovako:

Šifra zemlje stranog pravnog lica	Vrednost ulaganja u udele do 10%	Vrednost ulaganja u vlasništvu 10% i više
		Vrednost ulaganja u vlasništvu 10% i više (ako ne postoji tržišna vrednost, onda se unosi zbir pozicija iz kolona 3a. i 3b.)	Knjigovodstvena vrednost akcija/vlasničkih udela u vlasništvu obveznika izveštavanja	Knjigovodstveno stanje neraspoređene dobiti/gubitka koji po osnovu udela u vlasništvu pripadaju obvezniku izveštavanja
1	2	3	3a	3b
840	0	112.000	112.000

4. Novostvorena dobit/gubitak koji po osnovu udela u vlasništvu pripadaju obvezniku izveštavanja: Unosi se vrednost novostvorene a neisplaćene dobiti/gubitka stranih pravnih lica u izveštajnom tromesečju koji se po osnovu udela u vlasništvu odnose na obveznika izveštavanja. Drugim rečima, to je razlika stanja pozicija dobiti u odnosu na prethodno tromesečje (npr. ako stanje pozicije dobiti američkog pravnog lica Alfa Ltd u kom obveznik izveštavanja ima 80% udela u 2006Q4 iznosi 100 SAD dolara, a u 2007Q1 150 SAD dolara, pozicija "novostvorena dobit/gubitak" za 2007Q1 računa se na sledeći način:

150 - 100 = 50 x 80% = 40 SAD dolara. Iznos koji treba upisati je 40 SAD dolara.

Tabela 5

1. Šifra stranog pravnog lica: Unosi se šifra iz Tabele 1 (npr. I001).

2. Mesec: Unosi se mesec jednog od događaja iz kolona 3, 4 ili 5 - izglasavanje dividendi, odnosno isplate dividendi ili neraspoređene dobiti prethodnih godina. Unosi se četvorocifrena oznaka meseca i godine (npr. za januar 2007. godine unosi se šifra 0107).

3. Izglasana dividenda/vlasnički prihod: Unosi se iznos izglasane dividende/vlasničkog prihoda koji se odnose na obveznika izveštavanja (npr. ako strano pravno lice iz kolone 1 izglasa dividende u iznosu 100 SAD dolara, a obveznik izveštavanja učestvuje u vlasništvu 50%, onda se na njega odnosi 50 SAD dolara) (100*50/100 = 50).

4. Isplaćena dividenda/vlasnički prihod: Unosi se stvarno primljeni iznos dividende/vlasničkog prihoda koji je obveznik izveštavanja primio od stranog pravnog lica iz kolone 1.

5. Isplaćena neraspoređena dobit prethodnih godina: Unosi se eventualna isplata neraspoređene dobiti prethodnih godina koju je obvezniku izveštavanja isplatilo strano pravno lice iz kolone 1.

 

Obrazac HOV

 

MESEČNI IZVEŠTAJI O ULAGANJU U DUŽNIČKE HARTIJE OD VREDNOSTI - ULAGANJE REZIDENATA U DUŽNIČKE HARTIJE OD VREDNOSTI ČIJI SU IZDAVAOCI NEREZIDENTI I ULAGANJE NEREZIDENATA U DUŽNIČKE HARTIJE OD VREDNOSTI ČIJI SU IZDAVAOCI REZIDENTI

 

Podaci za izveštajni ___________ mesec/godinu

 

PODACI O OBVEZNIKU IZVEŠTAVANJA
NAZIV OBVEZNIKA IZVEŠTAVANJA:
MATIČNI BROJ:
ADRESA:

UPUTSTVO ZA POPUNJAVANJE OBRASCA HOV:

U zaglavlje Obrasca HOV, kao podaci za izveštajni mesec /godinu unose se oznake meseca i godine na koje se obrazac odnosi (npr. za januar 2007. godine treba upisati 0107).

 

Obveznici izveštavanja su KASTODI BANKE i BROKERSKO-DILERSKA DRUŠTVA.

 

PODACI O OSOBI ZA KONTAKT:	IME I PREZIME:
	FUNKCIJA:
	TELEFON:	I-MEJL ADRESA:
POPUNIO:	IME I PREZIME:

 

(mesto i datum popunjavanja)

ULAGANJE NEREZIDENATA U DUŽNIČKE HARTIJE OD VREDNOSTI ČIJI SU IZDAVAOCI REZIDENTI

(u SAD dolarima)

ULAGANJE NEREZIDENATA U DUŽNIČKE HARTIJE OD VREDNOSTI ČIJI SU IZDAVAOCI REZIDENTI	Vrsta investicije	STANJE
		Iznos u vlasništvu nerezidenata
		Nominalna vrednost	Tržišna vrednost
	Dužničke hartije od vrednosti
	Naplata kupona	-

ULAGANJE REZIDENATA U DUŽNIČKE HARTIJE OD VREDNOSTI ČIJI SU IZDAVAOCI NEREZIDENTI

(u SAD dolarima)

ULAGANJE REZIDENATA U DUŽNIČKE HARTIJE OD VREDNOSTI ČIJI SU IZDAVAOCI NEREZIDENTI	Vrsta investicije	STANJE
		Iznos u vlasništvu rezidenata
		Nominalna vrednost	Tržišna vrednost
	Dužničke hartije od vrednosti
	Naplata kupona	-

U ovaj deo obrasca unose se ukupna stanja ulaganja svih klijenata kastodi banke ili brokersko-dilerskog društva, i to nerezidenata po osnovu kupovine i prodaje dužničkih hartija od vrednosti čiji su izdavaoci rezidenti, kao i rezidenata po osnovu kupovine i prodaje dužničkih hartija od vrednosti čiji su izdavaoci nerezidenti.

U kolonu Nominalna vrednost, u rubriku Dužničke hartije od vrednosti unosi se ukupna nominalna vrednost na koju glase hartije od vrednosti, a rubrika Naplata kupona se ne popunjava.

U kolonu Tržišna vrednost, u rubriku Dužničke hartije od vrednosti unosi se ukupna tržišna vrednost hartija od vrednosti na kraju izveštajnog meseca, prema zvaničnom srednjem kursu Narodne banke Srbije poslednjeg dana izveštajnog perioda, a u rubriku Naplata kupona unosi se vrednost naplaćenog kupona.

 

Tabela 1.

Stanje ulaganja NEREZIDENATA u dužničke hartije od vrednosti čiji su izdavaoci rezidenti

(u SAD dolarima)

ISIN oznaka hartije od vrednosti	Država/sedište vlasnika	Iznos u vlasništvu nerezidenata STANJE
		Nominalna vrednost	Tržišna vrednost
1	2	3	4

 

Tabela 2.

Stanje ulaganja REZIDENATA u dužničke hartije od vrednosti čiji su izdavaoci nerezidenti

(u SAD dolarima)

ISIN oznaka hartije od vrednosti	Država izdavaoca	Iznos u vlasništvu rezidenata STANJE
		Nominalna vrednost	Tržišna vrednost
1	2	3	4

Uputstvo za popunjavanje tabela 1 i 2

 

Tabela 1

U kolonu 1 unosi se ISIN oznaka hartije od vrednosti.

U kolonu 2 unosi se numerička šifra države sedišta nerezidenta imaoca hartija od vrednosti čiji su izdavaoci rezidenti, prema Šifarniku zemalja (objavljen na sajtu Narodne banke Srbije).

U kolonu 3 unosi se nominalna vrednost na koju glasi hartija od vrednosti.

U kolonu 4 unosi se tržišna vrednost hartija od vrednosti na kraju izveštajnog meseca, po srednjem kursu Narodne banke Srbije poslednjeg dana izveštajnog perioda.

 

Tabela 2

U kolonu 1 unosi se ISIN oznaka hartije od vrednosti.

U kolonu 2 unosi se numerička šifra države sedišta nerezidenta izdavaoca hartije od vrednosti koju je kupio rezident, prema Šifarniku zemalja (objavljen na sajtu Narodne banke Srbije).

U kolonu 3 unosi se nominalna vrednost na koju glasi hartija od vrednosti.

U kolonu 4 unosi se tržišna vrednost hartija od vrednosti na kraju izveštajnog meseca, po srednjem kursu Narodne banke Srbije poslednjeg dana izveštajnog perioda.

 

Obrazac GRU

 

IZVEŠTAJ O TRANSAKCIJAMA REZIDENATA S NEREZIDENTIMA PO OSNOVU IZVOĐENJA INVESTICIONIH (GRAĐEVINSKIH) RADOVA

 

Podaci za _________ tromesečje

 

PODACI O OBVEZNIKU IZVEŠTAVANJA
NAZIV OBVEZNIKA IZVEŠTAVANJA:
MATIČNI BROJ:
ADRESA:

 

PODACI O OSOBI ZA KONTAKT

Ime i prezime odgovornog lica:

Funkcija:

Telefon:

Ime i prezime lica koje je popunilo obrazac:

Telefon: I-mejl adresa:

 

(mesto i datum popunjavanja izveštaja)

 

 

A. IZVOĐENJE INVESTICIONIH (GRAĐEVINSKIH) RADOVA REZIDENATA U INOSTRANSTVU

(za svaki ugovor popuniti poseban obrazac)

Zemlja u kojoj se izvode radovi ____________________________________

(u SAD dolarima)

1. Ukupna vrednost ugovora zaključenog s nerezidentom o izvođenju građevinskih radova u inostranstvu
2. Datum zaključivanja ugovora i broj kontrolnika
3. Stanje ugovora na početku izveštajnog perioda

REALIZACIJA UGOVORA PO MESECIMA

(u SAD dolarima)

Mesec/Godina:
4. Vrednost realizovanog ugovora tokom izveštajnog meseca
4.1. Obračunate plate zaposlenim rezidentima
4.2. Obračunate plate zaposlenim nerezidentima
4.3. Kupljeni materijal u Republici Srbiji za potrebe izvođenja radova u inostranstvu
4.4. Kupljeni materijal u inostranstvu za potrebe izvođenja radova u inostranstvu
4.5. Obračunati porez u Republici Srbiji
4.6. Obračunati porez u inostranstvu
4.7. Ostali troškovi (navesti vrste troškova) 4.7.1. 4.7.2. 4.7.3. 4.7.4.

 

B. IZVOĐENJE INVESTICIONIH (GRAĐEVINSKIH) RADOVA NEREZIDENATA U REPUBLICI SRBIJI

(za svaki ugovor popuniti poseban obrazac)

Zemlja nerezidenta izvođača radova ____________________________________________     

(u SAD dolarima)

1. Ukupna vrednost ugovora zaključenog s nerezidentom - izvođačem radova o izvođenju građevinskih radova u Republici Srbiji
2. Datum zaključivanja ugovora i broj kontrolnika
3. Stanje ugovora na početku izveštajnog perioda

REALIZACIJA UGOVORA PO MESECIMA

(u SAD dolarima)

Mesec/Godina:
4. Vrednost realizovanog ugovora tokom izveštajnog meseca
4.1. Obračunate plate zaposlenim rezidentima
4.2. Obračunate plate zaposlenim nerezidentima
4.3. Kupljeni materijal u Republici Srbiji za potrebe izvođenja radova u toj republici
4.4. Kupljeni materijal u inostranstvu za potrebe izvođenja radova u Republici Srbiji
4.5. Obračunati porez u Republici Srbiji
4.6. Obračunati porez u inostranstvu
4.7. Ostali troškovi (navesti vrste troškova) 4.7.1. 4.7.2. 4.7.3. 4.7.4.

 

UPUTSTVO ZA POPUNJAVANJE OBRASCA GRU

VAŽNA NAPOMENA: Ovaj obrazac popunjava se samo za investicione (građevinske) radove koji se obavljaju u periodu do godinu dana (okvirno).

U zaglavlju Obrasca GRU, kao podaci za tromesečje, unosi se oznaka godine i tromesečja na koje se izveštaj odnosi (npr. za prvo tromesečje 2007 - 07Q1).

Kao podaci o obvezniku izveštavanja upisuju se osnovni podaci o obvezniku izveštavanja: naziv, matični broj i adresa.

Kao zemlja u kojoj se izvode radovi iz dela pod A, odnosno zemlja nerezidenta izvođača radova iz dela pod B unosi se numerička (trocifrena) šifra zemlje u kojoj rezident izvodi radove, odnosno zemlja porekla nerezidenta koji izvodi radove u Republici Srbiji, prema Šifarniku zemalja (objavljen na sajtu Narodne banke Srbije).

Za iskazivanje vrednosti u SAD dolarima u delovima pod A i B koristi se prosečan srednji mesečni kurs Narodne banke Srbije za mesec u kome je izvršena transakcija.

DEO POD A

U ovaj deo unose se podaci o građevinskim radovima koje su rezidenti domaća pravna lica obavili u inostranstvu i o troškovima proisteklim iz obavljanja tog posla. Potrebno je popuniti poseban obrazac za svaki ugovor zaključen sa stranim investitorom.

U rubriku 1 upisuje se ukupna vrednost zaključenog ugovora u SAD dolarima (po srednjem kursu na dan zaključenja ugovora), bez obzira na to da li je ugovor zaključen pre ili tokom izveštajnog perioda. Ova vrednost upisuje se u obrazac tokom celog perioda realizacije ugovora.

U rubriku 2 upisuje se datum zaključivanja ugovora i broj kontrolnika pod kojim se ugovor vodi u knjizi kontrolnika.

U rubriku 3 upisuje se stanje nerealizovanog ugovora na početku izveštajnog perioda (npr. ako je ugovor zaključen sredinom 2006. godine, a obrazac se popunjava za prvo tromesečje 2007. godine - u ovu će se rubriku upisati razlika između ukupne vrednosti zaključenog ugovora i vrednosti ugovora realizovanog 2006. godine).

U rubriku 4 upisuju se vrednosti realizacije ugovora po pojedinim mesecima izveštajnog perioda (npr. za prvo tromesečje 2007. godine posebno će se iskazati vrednosti realizacije ugovora za januar, februar i mart 2007. godine).

U rubriku 4.1. upisuje se vrednost obračunatih plata rezidentima po mesecima izveštajnog perioda.

U rubriku 4.2. upisuje se vrednost obračunatih plata nerezidentima po mesecima izveštajnog perioda.

U rubriku 4.3. upisuje se vrednost kupljenog materijala u Republici Srbiji koji se koristi pri izvođenju radova u inostranstvu po mesecima izveštajnog perioda.

U rubriku 4.4. upisuje se vrednost kupljenog materijala u inostranstvu koji se koristi pri izvođenju radova u inostranstvu po mesecima izveštajnog perioda.

U rubriku 4.5. upisuje se vrednost obračunatog poreza u Republici Srbiji po mesecima izveštajnog perioda.

U rubriku 4.6. upisuje se vrednost obračunatog poreza u inostranstvu po mesecima izveštajnog perioda.

U rubrici 4.7. potrebno je posebno navesti sve ostale vrste troškova koji nastaju pri izvođenju radova u inostranstvu, kao što su troškovi pripreme terena za izvođenje radova, troškovi montaže opreme, troškovi zakupa opreme za izvođenje radova itd. Sve ove, kao i prethodno navedene troškove, treba iskazati u trenutku izvršenja (fakturisanja) usluge, a ne u trenutku plaćanja, i to posebno za svaki mesec tromesečja za koje se obrazac popunjava (za svaku rubriku predviđene su tri kolone, po jedna za svaki mesec).

DEO POD B

U ovaj deo unose se podaci o građevinskim radovima koje su nerezidenti obavili u Republici Srbiji. Potrebno je popuniti poseban obrazaca za svaki ugovor zaključen s nerezidentom.

Rubrike dela pod B popunjavaju se na način koji je ovim uputstvom predviđen za rubrike dela pod A.

 

Obrazac RN

 

IZVEŠTAJ O STANJU I PROMETU NA RAČUNIMA REZIDENATA U INOSTRANSTVU I NA KONTOKORENTNIM RAČUNIMA

 

Podaci za _________ tromesečje

 

PODACI O OBVEZNIKU IZVEŠTAVANJA
NAZIV OBVEZNIKA IZVEŠTAVANJA:
MATIČNI BROJ:
ADRESA:
DELATNOST SUBJEKTA:

U zaglavlju Obrasca RN, kao podaci za tromesečje unose se oznake godine i tromesečja na koje se izveštaj odnosi (npr. za prvo tromesečje 2007 - 07Q1).

Kao obveznik izveštavanja unosi se naziv rezidenta koji ima rešenje Narodne banke Srbije kojim se odobrava držanje deviza na računu u inostranstvu, odnosno rezidenta koji je s nerezidentom ugovorio plaćanje preko kontokorentnog računa i dr.

Kao delatnost subjekta unosi se šifra delatnosti prema zakonu kojim su uređeni klasifikacija delatnosti i registar jedinica razvrstavanja. Fizička lica ne popunjavaju ovu rubriku.

PODACI O OSOBI ZA KONTAKT

Ime i prezime odgovornog lica:

Funkcija:

Telefon:

Ime i prezime lica koje je popunilo obrazac:

Telefon: I-mejl adresa:

 

(mesto i datum popunjavanja izveštaja)

 

VRSTE RAČUNA

1) Račun u inostranstvu

2) Kontokorentni račun

3) Ostalo

OPIS RAČUNA
1. Broj i datum rešenja Narodne banke Srbije
2. Odobreni iznos u valuti
3. Zemlja u kojoj je otvoren račun
4. Naziv strane banke kod koje je račun otvoren
5. Broj i datum otvaranja računa kod strane banke
6. Naziv, sedište i zemlja stranog partnera s kojim je ugovoreno plaćanje preko kontokorentnog računa

UPUTSTVO ZA POPUNJAVANJE OBRASCA RN:

U ovom delu obrasca, kao vrstu računa podvući onaj račun za koji se podnosi izveštaj.

U deo opis računa:

- pod 1 upisati broj i datum rešenja Narodne banke Srbije za držanje deviza na računu u inostranstvu (ne popunjava se za kontokorentni račun);

- pod 2 upisati odobreni iznos u valuti iz rešenja Narodne banke Srbije za držanje deviza na računu u inostranstvu (ne popunjava se za kontokorentni račun);

- pod 3 upisati šifru zemlje u kojoj je otvoren račun, prema Šifarniku zemalja, (objavljen na sajtu Narodne banke Srbije);

- pod 4 upisati naziv strane banke ili druge finansijske institucije kod koje je račun otvoren, odnosno kod koje se vodi kontokorentni račun;

- pod 5 upisati broj računa kod strane banke, kao i datum otvaranja računa;

- pod 6 upisati podatke o stranom partneru s kojim je ugovoreno plaćanje preko kontokorentnog računa.

STANJE I PROMET NA RAČUNU U INOSTRANSTVU I NA KONTOKORENTNOM RAČUNU

Početno stanje _____________________

(u SAD dolarima)

Namena deviznog računa u inostranstvu/kon- tokorentnog računa	Šifra osnova transakcije	Opis transakcije	Povećanje sredstava na računu	Smanjenje sredstava na računu
1	2	3	4	5

Stanje na kraju izveštajnog perioda: _________________________

 

Datum gašenja računa:

Napomene:

U ovom delu obrasca iznos u SAD dolarima utvrđuje se na osnovu srednjeg kursa Narodne banke Srbije koji važi poslednjeg dana izveštajnog perioda za koji se ovaj izveštaj sastavlja.

Kao početno stanje unosi se početno stanje/saldo na računu na početku izveštajnog perioda.

U kolonu 1

upisuje se jedno od dole navedenih slova koje odgovara nameni za koju je obveznik izveštavanja dobio odobrenje za držanje deviza na računu u inostranstvu/kontokorentnom računu:

 

	-	A -	za finansiranje investicionih radova u inostranstvu,
	-	B -	za iznos dobiti ostvarene izvođenjem investicionih radova u inostranstvu, stečene konverzijom lokalne valute u valutu kojom se trguje na deviznom tržištu u Republici Srbiji,
	-	V -	za plaćanje tekućih troškova koji se odnose na obavljanje delatnosti predstavništva u inostranstvu,
	-	G -	za plaćanje troškova rezidenata koji pružaju usluge u međunarodnom robnom i putničkom prometu i za plaćanje troškova društva za osiguranje,
	-	D -	za polaganje garantnog depozita,
	-	Đ -	za realizaciju inostranog finansijskog kredita,
	-	E -	za kupovinu hartija od vrednosti u inostranstvu,
	-	Ž -	za prikupljanje donacija i novčanih priloga iz inostranstva,
	-	Z -	za naplate po sudskom rešenju u inostranstvu,
	-	I -	za lečenje u inostranstvu;
	-	J -	za kontokorentni račun, i to:
	-	J1 -	po osnovu saobraćaja,
	-	J2 -	po osnovu osiguranja,
	-	J3 -	po ostalim poslovima.

 

U kolonu 2	unosi se šifra osnova transakcije koja menja stanje na računu, i to iz Šifarnika osnova naplate, plaćanja i prenosa u platnom prometu sa inostranstvom koji je priložen uz Uputstvo za sprovođenje Odluke o uslovima i načinu obavljanja platnog prometa sa inostranstvom ("Službeni glasnik RS", br. .../2007).
U kolonu 3	unosi se bliži opis transakcije prema šifri osnova navedenoj u koloni 2.
U kolonu 4	unosi se vrednost priliva na računu u inostranstvu, odnosno iznos potraživanja prema nerezidentima na kontokorentnim računima, i to za svaku transakciju ostvarenu u izveštajnom periodu.
U kolonu 5	unosi se vrednost odliva s računa u inostranstvu, odnosno iznos obaveze rezidenata na kontokorentnim računima, i to za svaku transakciju koja je ostvarena u izveštajnom periodu (s predznakom -).

Kao stanje na kraju izveštajnog perioda unosi se stanje/saldo na računu na kraju izveštajnog perioda (početno stanje/saldo + ukupna vrednost iz kolone 4 - ukupna vrednost iz kolone 5).

Kao datum gašenja računa unosi se datum gašenja računa na osnovu kog se vršilo izveštavanje.

U napomenama se unose dopunski podaci za koje obveznik izveštavanja smatra da su relevantni za pojašnjenje izveštaja.