PRAVILNIK

O SADRŽINI I FORMI FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA ZA INVESTICIONE FONDOVE

("Sl. glasnik RS", br. 30/2007)

Član 1

Ovim pravilnikom uređuju se finansijski izveštaji za investicioni fond (u daljem tekstu: fond) kao i forma i sadržaj obrazaca finansijskih izveštaja. Forma i sadržaj obrazaca finansijskih izveštaja za fond daju se u Prilogu 1. i 2. ovog pravilnika koji čini njegov sastavni deo. Godišnji i polugodišnji finansijski izveštaji za fondove obuhvataju sve izveštaje sadržane u Prilogu 1. i 2.

Član 2

Na osnovu člana 22. Zakona o investicionim fondovima ("Službeni glasnik RS", broj 46/2006) Komisija za hartije od vrednosti Republike Srbije zahteva od društava za upravljanje fondovima da sastave i objave godišnje i polugodišnje finansijske izveštaje fonda.

Ako društvo za upravljanje fondom upravlja sa više fondova godišnji i polugodišnji finansijski izveštaji se sastavljaju i objavljuju za svaki fond posebno.

Član 3

Godišnji i polugodišnji finansijski izveštaji fonda obuhvataju:

1. Bilans stanja ili izveštaj o neto imovini,

2. Račun dobitka i gubitka ili račun uspeha,

3. Izveštaj o promenama na neto imovini fonda,

4. Izveštaj o tokovima gotovine,

5. Izveštaj o broju investicionih jedinica, promeni broja investicionih jedinica i finansijskim pokazateljima fonda,

6. Izveštaj o strukturi ulaganja fonda,

7. Izveštaj o strukturi ukupne imovine fonda,

8. Izveštaj o realizovanim dobicima (gubicima) fonda,

9. Izveštaj o nerealizovanim dobicima (gubicima) fonda,

10. Izveštaj o transakcijama sa povezanim licima,

11. Napomene uz finansijske izveštaje.

Član 4

U skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji ("Službeni glasnik RS", broj 46/2006) finansijski izveštaji za fond sastavljaju se i prezentuju u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima i Međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja.

Član 5

Napomene uz finansijske izveštaje fonda moraju kao minimum sadržati:

- opšte podatke o fondu,

- osnov za sastavljanje finansijskih izveštaja,

- opis značajnih računovodstvenih politika,

- politike upravljanja rizicima,

- analizu pojedinačnih pozicija iz izveštaja o neto imovini fonda,

- analizu pojedinačnih pozicija iz izveštaja o promenama na neto imovini fonda,

- analizu uspešnosti investiranja sredstava fonda i analizu upravljanja fondom.

Opšte podatke o fondu čine identifikacioni podaci (naziv, registarski broj) podaci o osnivanju fonda i o društvu za upravljanje fondom koje upravlja tim fondom, normativnu osnovu poslovanja fonda, naziv kastodi banke i broj računa na kome se vodi imovina fonda, opis fonda, opis načina i izvora prikupljanja sredstava, podaci o članovima fonda, o politikama investiranja i o uslovima za povlačenje sredstava iz fonda, podaci o poreskom tretmanu uplata u fond i o isplaćenim sredstvima.

U vezi sa osnovom za sastavljanje finansijskih izveštaja potrebno je navesti zakonsku i profesionalnu regulativu i eventualna odstupanja od te regulative.

Opis značajnih računovodstvenih politika treba da sadrži ukazivanje na relevantne Međunarodne računovodstvene standarde, Međunarodne standarde finansijskog izveštavanja na osnovu kojih je izvršeno priznavanje, procenjivanje i objavljivanje pozicija iskazanih u finansijskim izveštajima.

Politike upravljanja rizicima treba da obuhvate: politiku upravljanja rizikom lividnosti, kamatnim, tržišnim, valutnim i kreditnim rizikom a najmanje treba da sadrže:

1) u vezi sa rizikom likvidnosti: informcije o ročnosti strukture imovine i obaveza za sredstva čiji je rok dospeća do tri meseca - prosečnu ročnost u danima i način upravljanja rizikom likvidnosti;

2) u vezi sa kamatnim rizikom: strukturu portfolija kreditnih hartija od vrednosti uz navođenje ugovorene kamatne stope (promenjiva ili fiksna) i način upravljanja kamatnim rizikom;

3) u vezi sa kreditnim rizikom: svaka značajna koncentracija kreditnog rizika, visinu izloženosti kreditnom rizikom i način upravljanja kreditnim rizikom;

4) u vezi sa deviznim rizikom: vrstu i visinu otvorene devizne pozicije po vrstama valuta na dan bilansa (mapa valutne strukture) i način upravljanja deviznim rizikom;

5) u vezi sa tržišnim rizikom: prosečnu tržišnu vrednost značajnih hartija od vrednosti i raspone u promenama njihovih cena na finansijskom tržištu tokom perioda.

Za potrebe analize za pojedinačne pozicije iz izveštaja o neto imovini fonda i iz izveštaja o promenama na toj imovini potrebno je izvršiti dublje raščlanjavanje po vrstama hartija od vrednosti, po izdavaocima i karakteristikama finansijskih sredstava koja su iskazana na tim pozicijama.

Za dužničke hartije od vrednosti se zahteva najmanje iskazivanje:

- strukture portfolija po vrstama hartija od vrednosti,

- ročne strukture,

- vrste kamatne stope,

- visinu efektivne kamatne stope u procentima,

- kreditni rejting izdavaoca u trenutku ulaganja i na dan bilansa,

- koncentraciju ulaganja u hartije od vrednosti jednog izdavaoca,

- svakog značajnog učešća fonda u ukupnoj emisiji izdavaoca.

Za vlasničke hartije od vrednosti najmanje treba iskazati:

- strukturu portfolija po vrstama akcija,

- značajna ulaganja u akcije pojedinih izdavalaca,

- prosečnu dividendnu stopu akcijskog portfolija,

- kreditni rejting izdavaoca na dan ulaganja i na dan bilansa.

Analiza pojedinačnih pozicija iz bilansa uspeha fonda treba najmanje da sadrži:

- analizu prihoda fonda po osnovu držanja ulaganja,

- analizu realizovanih dobitaka/gubitaka na prodaji ulaganja,

- analizu nerealizovanih dobitaka po osnovu ulaganja,

- analizu rashoda po osnovu naknada fonda društvu za upravljanje sa ciljem da se utvrdi način alokacije ovih rashoda na teret imovine fonda.

Analiza uspešnosti ulaganja sredstava fonda i upravljanja fondom najmanje treba da sadrži:

- objavljivanje godišnjeg prinosa na ukupan portfolio (prosečni, najviši, najniži) i prosek za prethodnih 5 godina,

- raspodelu članovima fonda i politiku prenosa realizovanog dobitka za raspodelu u naredne periode, izuzev za otvoreni fond.

U godišnjem finansijskom izveštaju zatvorenog fonda za ulaganje u nekretnine objavljuju se i podaci o dobiti odnosnu gubitku nastalom od prometa nepokretnosti za tu godinu, ukupnom i pojedinačnom iznosu naknada i troškova za svakog člana nadzornog odbora i broju akcija kojima pojedini član nadzornog odbora raspolaže u fondu.

Član 6

Ovaj pravilnik stupa na snagu osmog dana od dana objavljivanja u "Službenom glasniku RS".

Prilog 1

Obrazac 1

Naziv fonda:

Registarski broj fonda:

Naziv društva za upravljanje fondom:

Matični broj društva za upravljanje fondom:

PIB društva za upravljanje fondom:

BILANS STANJA
ZA OTVORENE INVESTICIONE FONDOVE

na dan ______________________

(iznos u hiljadama dinara)

Klasa računa, grupa računa, račun	Pozicija	AOP	Napomena	Tekuća godina	Prethodna godina
1	2	3	4	5	6
I	UKUPNA IMOVINA	001
100, 101	Gotovina	002
11	Potraživanja	003
110	Potraživanja po osnovu prodaje HOV	004
111	Potraživanja po osnovu kamata	005
112	Potraživanja po osnovu dividendi	006
113	Potraživanja po osnovu prodaje investicionih jedinica	007
119	Ostala potraživanja	008
	Potraživanja po osnovu prenetih investicionih jedinica	009
	Ulaganja fonda	010
	Ulaganja fonda u HOV koje se drže do roka dospeća	011
200	Dužničke HoV domaćih izdavalaca	012
210	Dužničke HoV stranih izdavalaca	013
	Ulaganja fonda u HoV raspoloživa za prodaju	014
201	Ulaganja fonda u HoV raspoloživa za prodaju domaćih izdavalaca	015
211	Ulaganja fonda u HoV raspoloživa za prodaju stranih izdavalaca	016
202	Ulaganja fonda u HoV po fer vrednosti kroz bilans uspeha domaćih izdavalaca	017
	Depoziti	018
220	Depoziti kod domaćih banaka	019
221	Depoziti kod stranih banaka	020
II	OBAVEZE	101
30	Obaveze prema društvu za upravljanje	102
31	Obaveze po osnovu članstva	103
32	Ostale obaveze	104
III (I-II)	NETO IMOVINA FONDA	105
IV	Broj izdatih investicionih jedinica	106
III/IV	NETO IMOVINA PO INVESTICIONOJ JEDINICI	107
43	Revalorizacione rezerve po osnovu finansijskih sred. raspoloživih za prodaju	108
440	Zadržana dobit /gubitak/ iz prethodnih godina	109
441	Dobitak tekuće godine	110
450	Gubitak ranijih godina	111
451	Gubitak tekuće godine	112

U		Lice odgovorno za sastavljanje izveštaja	Zakonski zastupnik društva za upravljanje fondom
	,
dana

Obrazac 2

Naziv fonda:

Registarski broj fonda:

Naziv društva za upravljanje fondom:

Matični broj društva za upravljanje fondom:

PIB društva za upravljanje fondom:

BILANS USPEHA
ZA OTVORENE INVESTICIONE FONDOVE

za period ________________________

(iznos u hiljadama dinara)

Klasa računa, grupa računa, račun	Naziv pozicije	AOP	Napomena	Tekuća godina	Prethodna godina
	Realizovni prihodi i rashodi	201
I	Prihodi od ulaganja	202
601	Prihodi od dividendi	203
600	Prihodi od kamata i amortizacija premije (diskonta) po osnovu HOV sa fiksnim rokom dospeća	204
610	Realizovani dobici na HOV	205
611	Pozitivne kursne razlike od monetarnih finansijskih instrumenata (bez HOV)	206
609	Ostali prihodi	207
II	Poslovni rashodi i gubici	208
500	Naknada društvu za upravljanje	209
501	Troškovi kupovine i prodaje HOV	210
505	Naknada kastodi banci	211
504	Troškovi eksterne revizije	212
509	Ostali rashodi	213
510	Realizovani gubici na HOV	214
519	Ostali realizovani gubici	215
521	Negativne kursne razlike na monetarnim sredstvima (isključujući HOV)	216
III	Realizovani dobitak (gubitak) od ulaganja	217
IV	Nerealizovani dobici (gubici)	218
620	Nerealizovani dobici (gubici) na HOV	219
621	Nerealizovani dobici (gubici) po osnovu kursnih razlika od ulaganja u HOV	220
620+621	Ukupni nerealizovani dobici (gubici) fonda	221
III+IV	Neto povećanje (smanjenje) neto imovine od poslovanja fonda	222

U		Lice odgovorno za sastavljanje izveštaja	Zakonski zastupnik društva za upravljanje fondom
	,
dana

Obrazac 3

Naziv fonda:

Registarski broj fonda:

Naziv društva za upravljanje fondom:

Matični broj društva za upravljanje fondom:

PIB društva za upravljanje fondom:

IZVEŠTAJ O PROMENAMA NETO IMOVINE
OTVORENOG INVESTICIONOG FONDA

za period ______________________

(iznos u hiljadama dinara)

Redni broj	Pozicija	AOP	Napomena	Tekuća godina	Prethodna godina
1	2	3	4	5	6
1.	Povećanje (smanjenje) neto imovine od poslovanja fonda	301
2.	Realizovani dobitak (gubitak) od ulaganja	302
3.	Ukupni nerealizovani dobici (gubici) od ulaganja	303
4.	Revalorizacija finansijskih ulaganja raspoloživih za prodaju	304
5.	Povećanje (smanjenje) neto imovine od poslovanja fonda	305
	Neto imovina	306
1.	Na početku perioda	307
2.	Na kraju perioda	308
3.	Broj investicionih jedinica na početku perioda	309
4.	Izdate investicione jedinice	310
5.	Povučene investicione jedinice po osnovu istupanja iz fonda	311
6.	Broj investicionih jedinica na kraju perioda (3+4-5)	312

U		Lice odgovorno za sastavljanje izveštaja	Zakonski zastupnik društva za upravljanje fondom
	,
dana

Obrazac 4

Naziv fonda:

Registarski broj fonda:

Naziv društva za upravljanje fondom:

Matični broj društva za upravljanje fondom:

PIB društva za upravljanje fondom:

IZVEŠTAJ O BROJU INVESTICIONIH JEDINICA, PROMENI BROJA INVESTICIONIH JEDINICA I FINANSIJSKIM POKAZATELJIMA FONDA

za period __________________________

(iznos u hiljadama dinara)

Redni broj	Pozicija imovine	AOP	Tekuća godina	Prethodna godina
1	2	3	4	5
I	Vrednost neto imovine po investicionoj jedinici fonda na početku perioda	401
1.	Neto imovina fonda na početku perioda	402
2.	Broj investicionih jedinica na početku perioda	403
3.	Vrednost investicione jedinice na početku perioda	404
II	Vrednost neto imovine fonda po investicionoj jedinici na kraju perioda	405
1.	Neto imovina fonda na kraju perioda	406
2.	Broj investicionih jedinica na kraju perioda	407
3.	Vrednost investicione jedinice na kraju perioda	408
III	Finansijski pokazatelji	409
1.	Odnos rashoda i prosečne neto imovine	410
2.	Odnos realizovane dobiti od ulaganja i prosečne neto imovine	411
3.	Isplaćeni iznos investitorima u toku godine	412
4.	Stopa prinosa na neto imovinu fonda	413

U		Lice odgovorno za sastavljanje izveštaja	Zakonski zastupnik društva za upravljanje fondom
	,
dana

Obrazac 5

Naziv fonda:

Registarski broj fonda:

Naziv društva za upravljanje fondom:

Matični broj društva za upravljanje fondom:

PIB društva za upravljanje fondom:

IZVEŠTAJ O STRUKTURI ULAGANJA OTVORENOG INVESTICIONOG FONDA

na dan ____________________

(1) Akcije

Redni broj	Opis	AOP	Broj akcija	AOP	Nabavna vrednost po akciji	AOP	Ukupna nabavna vrednost	AOP	Vrednost po akciji na dan izveštavanja	AOP	Ukupna vrednost na dan izveštavanja	AOP	Učešće u vlasništvu izdavaoca (%)	AOP	Učešće u vrednosti fonda (%)
1	2	AOP	3	AOP	4	AOP	5 (3x4)	AOP	6	AOP	7	AOP	8	AOP	9
I	Akcije domaćih izdavalaca	501		510		519		528		537		546		555
1.	Akcije banaka	502		511		520		529		538		547		556
2.	Akcije drugih pravnih lica	503		512		521		530		539		548		557
3.	Ukupna ulaganja u akcije domaćih izdavalaca	504		513		522		531		540		549		558
II	Akcije stranih izdavalaca	505		514		523		532		541		550		559
1.	Akcije banaka	506		515		524		533		542		551		560
2.	Akcije drugih pravnih lica	507		516		525		534		543		552		561
3.	Ukupna ulaganja u akcije stranih izdavalaca	508		517		526		535		544		553		562
III	Ukupna ulaganja u akcije	509		518		527		536		545		554		563

(2) Obveznice

Redni broj	Opis	AOP	Ukupna nominalna vrednost	AOP	Ukupna nabavna vrednost	AOP	Ukupna vrednost na dan izveštavanja	AOP	Učešće u vrednosti emisije (%)	AOP	Učešće u vrednosti fonda (%)
	1	AOP	2	AOP	3	AOP	4	AOP	5	AOP	6
I	Obveznice domaćih izdavalaca:	564		580		595		610		625
1.	Obveznice Narodne banke Srbije	565		581		596		611		626
2.	Obveznice Republike Srbije	566		582		597		612		627
3.	Obveznice jedinica teritorijalne autonomije i lokalne samouprave i obveznice drugih pravnih lica izdate uz garanciju Republike Srbije	567		583		598		613		628
4.	Obveznice banaka	568		584		599		614		629
5.	Hipotekarne obveznice	569		585		600		615		630
6.	Obveznice drugih pravnih lica	570		586		601		616		631
7.	Ukupna ulaganja u obveznice domaćih izdavalaca	571		587		602		617		632
II	Obveznice stranih izdavalaca:	573		588		603		618		633
1.	Obveznice međunarodnih finansijskih institucija	574		589		604		619		634
2.	Obveznice stranih država	575		590		605		620		635
3.	Obveznice stranih banaka	576		591		606		621		636
4.	Obveznice drugih stranih pravnih lica	577		592		607		622		637
5.	Ukupna ulaganja u obveznice stranih izdavalaca	578		593		608		623		638
III	Ukupna ulaganja u obveznice	579		594		609		624		639

(3) Druge hartije od vrednosti

Redni broj	Opis	AOP	Ukupna nominalna vrednost	AOP	Ukupna nabavna vrednost	AOP	Ukupna vrednost na dan izveštavanja	AOP	Učešće u emisiji (%)	AOP	Učešće u vrednosti fonda (%)
1	2	AOP	3	AOP	4	AOP	5	AOP	6	AOP	7
I	Druge hartije od vrednosti domaćih izdavalaca:	640		655		670		685		700
1.	Depozitne potvrde	641		656		671		686		701
2.	Trezorski zapisi	642		657		672		687		702
3.	Blagajnički zapisi	643		658		673		688		703
4.	Komercijalni zapisi	644		659		674		689		704
5.	Ostale hartije od vrednosti	645		660		675		690		705
6.	Ukupna ulaganja u druge hartije od vrednosti domaćih izdavalaca	646		661		676		691		706
II	Druge hartije od vrednosti stranih izdavalaca:	647		662		677		692		707
1.	Depozitne potvrde	648		663		678		693		708
2.	Trezorski zapisi	649		664		679		694		709
3.	Blagajnički zapisi	650		665		680		695		710
4.	Komercijalni zapisi	651		666		681		696		711
5.	Ostale hartije od vrednosti	652		667		682		697		712
6.	Ukupna ulaganja u druge hartije od vrednosti stranih izdavalaca	653		668		683		698		713
III	Ukupna ulaganja u druge HoV stranih izdavalaca	654		669		684		699		714

(4) Depoziti

Redni broj	Opis	AOP	Ukupna nabavna vrednost	AOP	Ukupna vrednost na dan izveštavanja	AOP	Učešće u imovini fonda (%)
1	2	AOP	3	AOP	4	AOP	5
1.	Kratkoročni depoziti	715		718		721
2.	Dugoročni depoziti	716		719		722
3.	Ukupni depoziti	717		720		723

U		Lice odgovorno za sastavljanje izveštaja	Zakonski zastupnik društva za upravljanje fondom
	,
dana

Obrazac 6

Naziv fonda:

Registarski broj fonda:

Naziv društva za upravljanje fondom:

Matični broj društva za upravljanje fondom:

PIB društva za upravljanje fondom:

IZVEŠTAJ O STRUKTURI IMOVINE OTVORENOG INVESTICIONOG FONDA PO VRSTAMA

na dan ____________________

Redni broj	Opis	Ukupna vrednost na dan izveštavanja	Učešće u vrednosti imovine fonda (%)
1	2	3	4
1.	Akcije
2.	Obveznice
3.	Ostale hartije od vrednosti
4.	Depoziti
5.	Gotovina
6.	Ukupno

U		Lice odgovorno za sastavljanje izveštaja	Zakonski zastupnik društva za upravljanje fondom
	,
dana

Obrazac 7

Naziv fonda:

Registarski broj fonda:

Naziv društva za upravljanje fondom:

Matični broj društva za upravljanje fondom:

PIB društva za upravljanje fondom:

IZVEŠTAJ O REALIZOVANIM DOBICIMA (GUBICIMA) OTVORENOG INVESTICIONOG FONDA

za period _____________________

Redni broj	Prodate hartije	Broj hartija	Ukupna knjigovodstvena vrednost	Ukupna prodajna vrednost	Realizovani dobitak (gubitak)
1	2	3	4	5	6 (5-4)
I	AKCIJE
1.	Akcije domaćih izdavalaca
2.	Akcije banaka
3.	Akcije drugih pravnih lica
4.	Akcije stranih izdavalaca
5.	Akcije banaka
6.	Akcije ostalih pravnih lica
II	OBVEZNICE I DRUGE DUŽNIČKE HARTIJE OD VREDNOSTI
1.	Obveznice i druge dužničke hartije od vrednosti domaćih izdavalaca
2.	Obveznice i druge dužničke hartije od vrednosti Narodne banke Srbije
3.	Obveznice i druge dužničke hartije od vrednosti Republike Srbije
4.	Depozitne potvrde komercijalni zapisi, obveznice i druge dužničke HOV
5.	Hipotekarne obveznice
6.	Obveznice ostalih pravnih lica
7.	Komercijalni zapisi ostalih pravnih lica
8.	Obveznice i druge dužničke hartije od vrednosti stranih izdavalaca
9.	Obveznice i ostale dužničke hartije od vrednosti stranih država i centralnih banaka
10.	Obveznice i druge dužničke hartije od vrednosti stranih banaka i ostalih pravnih lica
III	UKUPNO REALIZOVANI DOBICI (GUBICI) NA HARTIJAMA OD VREDNOSTI

U		Lice odgovorno za sastavljanje izveštaja	Zakonski zastupnik društva za upravljanje fondom
	,
dana

Obrazac 8

Naziv fonda:

Registarski broj fonda:

Naziv društva za upravljanje fondom:

Matični broj društva za upravljanje fondom:

PIB društva za upravljanje fondom:

IZVEŠTAJ O NEREALIZOVANIM DOBICIMA (GUBICIMA) OTVORENOG INVESTICIONOG FONDA

za period __________________

Redni broj	Hartije od vrednosti	Nabavna vrednost	Fer vrednost	Nerealizovani dobitak (gubitak) od promene cene	Nerealizovani dobitak (gubitak) od promene kursa
1	2	3	4	5	6
I	AKCIJE
1.	Akcije domaćih izdavalaca
	Akcije banaka
	Akcije drugih pravnih lica
	Akcije stranih izdavalaca
	Akcije banaka
	Akcije ostalih pravnih lica
II	OBVEZNICE I DRUGE DUŽNIČKE HARTIJE OD VREDNOSTI
1.	Obveznice i druge dužničke hartije od vrednosti domaćih izdavalaca
2.	Obveznice i ostale hartije od vrednosti Narodne banke Srbije
3.	Obveznice i ostale dužničke hartije od vrednosti Republike Srbije
4.	Depozitne potvrde, komercijalni zapisi, obveznice ostale dužničke hartije od vrednosti
5.	Hipotekarne obveznice
	Obveznice ostalih pravnih lica
6.	Komercijalni zapisi ostalih pravnih lica
7.	Obveznice i druge dužničke hartije od vrednosti stranih izdavalaca
8.	Obveznice i ostale dužničke hartije od vrednosti stranih država i centralnih banaka
9.	Obveznice i ostale dužničke hartije od vrednosti stranih banaka i ostalih pravnih lica
III	UKUPNO NEREALIZOVANI DOBICI (GUBICI) NA HARTIJAMA OD VREDNOSTI

U		Lice odgovorno za sastavljanje izveštaja	Zakonski zastupnik društva za upravljanje fondom
	,
dana

Prilog 2

Obrazac 1

Naziv fonda:

Registarski broj fonda:

Naziv društva za upravljanje fondom:

Matični broj društva za upravljanje fondom:

PIB društva za upravljanje fondom:

BILANS STANJA
ZA ZATVORENE I PRIVATNE INVESTICIONE FONDOVE

na dan ______________________

(iznos u hiljadama dinara)

Klasa računa, grupa računa, račun	Pozicija	AOP	Napomena	Tekuća godina	Prethodna godina
1	2	3	4	5	6
I	UKUPNA IMOVINA (1+2+3+4)	001
100, 101	Gotovina	002
11	Potraživanja	003
110	Potraživanja po osnovu prodaje HOV	004
112	Potraživanja za kamate	005
111	Potraživanja po osnovu dividendi	006
114 i 119	Ostala potraživanja	007
12	Potraživanja od društva za upravljanje	008
13	Odložena poreska sredstva	009
14	AVR	010
	Ulaganja fonda	011
	Ulaganja fonda u HOV koje se drže do roka dospeća	012
200	Dužničke domaćih izdavalaca	013
210	Dužničke HOV stranih izdavalaca	014
	Ulaganja fonda u HoV raspoloživa za prodaju	015
201	Ulaganja fonda u HoV raspoloživa za prodaju domaćih izdavalaca	016
211	Ulaganja fonda u HoV raspoloživa za prodaju stranih izdavalaca	017
	Ulaganja fonda u HoV po fer vrednosti kroz bilans uspeha	018
202	Ulaganja fonda u HoV po fer vrednosti kroz bilans uspeha domaćih izdavalaca	019
212	Ulaganja fonda u HOV po fer vrednosti kroz bilans uspeha inostranih izdavalaca	020
	Depoziti	021
220	Depoziti kod domaćih banaka	022
221	Depoziti kod stranih banaka	023
23	Ulaganja u nepokretnosti	024
II	OBAVEZE (4+5+6+7)	101
30	Obaveze prema društvu za upravljanje	102
32	Obaveze iz poslovanja	103
33	Kratkoročne finansijske obaveze	104
34	Odložene poreske obaveze	105
35	PVR	106
36	Dugoročne obaveze	107
III	NETO IMOVINA	108
40	Osnovni kapital	109
410	Emisiona premija	110
42	Rezerve	111
44	Zadržani realizovani dobitak od ulaganja	112
	Kumulirani nerealizovani dobitak /gubitak/ od ulaganja	113

U		Lice odgovorno za sastavljanje izveštaja	Zakonski zastupnik društva za upravljanje fondom
	,
dana

Obrazac 2

Naziv fonda:

Registarski broj fonda:

Naziv društva za upravljanje fondom:

Matični broj društva za upravljanje fondom:

PIB društva za upravljanje fondom:

BILANS USPEHA
ZATVORENOG I PRIVATNOG INVESTICIONOG FONDA

za period ________________________

(iznos u hiljadama dinara)

Klasa računa, grupa računa, račun	Naziv pozicije	AOP	Napomena	Tekuća godina	Prethodna godina
1	2	3	4	5	6
	Realizovani prihodi i rashodi	201
I	Prihodi od ulaganja	202
601	Prihodi od dividendi	203
602	Prihodi od zakupa	204
600	Prihodi od kamata i amortizacija premije (diskonta) po osnovu HOV sa fiksnim rokom dospeća	205
610	Realizovani dobici na HOV	206
611	Pozitivne kursne razlike od monetarnih finansijskih instrumenata (bez HOV)	207
612	Realizovani dobici na nepokretnostima	208
619	Ostali realizovani dobici	209
II	Poslovni rashodi i gubici	210
500	Naknada društvu za upravljanje	211
503	Naknade članovima Nadzornog odbora	212
501	Troškovi kupovine i prodaje HOV	213
505	Naknada kastodi banci	214
504	Troškovi eksterne revizije	215
509	Ostali rashodi	216
510	Realizovani gubici na HOV	217
512	Realizovani gubici (dobici) na nepokretnostima	218
511	Negativne kursne razlike na monetarnim sredstvima (isključujući HOV)	219
519	Ostali realizovani gubici	220
III	Realizovani dobitak (gubitak) od ulaganja	221
IV	Porez na dobit	222
V	Realizovani dobitak posle oporezivanja	223
VI	Nerealizovni dobici i gubici	224
620-520	Nerealizovani dobici (gubici) na HOV	225
622-522	Nerealizovani dobici (gubici) na nepokretnostima	226
621-521	Nerealizovani dobici (gubici) po osnovu kursnih razlika od ulaganja u HOV	227
629-529	Ostali realizovani dobici	228
	Ukupni nerealizovani dobici (gubici) fonda	229
VII(V+VI)	Neto povećanje (smanjenje) neto imovine od poslovanja fonda	230

U		Lice odgovorno za sastavljanje izveštaja	Zakonski zastupnik društva za upravljanje fondom
	,
dana

Obrazac 3

Naziv fonda:

Registarski broj fonda:

Naziv društva za upravljanje fondom:

Matični broj društva za upravljanje fondom:

PIB društva za upravljanje fondom:

IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU ZATVORENOG I PRIVATNOG INVESTICIONOG FONDA

u periodu od _____ do _____ 20__. godine

Redni broj	Opis	AOP	Osnovni kapital	AOP	Neuplaćeni upisani kapital	AOP	Oktupljene sopstvene akcije/udeli	AOP	Emisiona premija (za zatvorene fondove)	AOP	Zakonske, statutarne i slične rezerve	AOP	Revalorizacione rezerve	AOP	Dobitak (ubitak)	AOP	Ukupno
Redni broj	1	AOP	2	AOP	3	AOP	4	AOP	5	AOP	6	AOP	7	AOP	8	AOP	9
	Prethodni period	301		323		345		367		389		411		433		455
	Početno stanje na dan ___	302		324		346		368		390		412		434		456
	Ispravke grešaka i promene računovodstvenih politika	303		325		347		369		391		413		435		457
	Korigovano početno stanje na dan ___	304		326		348		370		392		414		436		458
	Neto dobit (gubitak) perioda	305		327		349		371		393		415		437		459
	Povećanje (smanjenje) revaloriz. rezervi	306		328		350		372		394		416		438		460
	Prodaja (sticanje) sopstvenih akcija/otkup sopstvenih udela	307		329		351		373		395		417		439		461
	Izdavanje akcija/udela	308		330		352		374		396		418		440		462
	Raspodela dobiti	309		331		353		375		397		419		441		463
	Ostalo	310		332		354		376		398		420		442		464
	Krajnje stanje na dan ____	311		333		355		377		399		421		443		465
	Tekući period	312		334		356		378		400		422		444		466
	Početno stanje na dan ____	313		335		357		379		401		423		445		467
	Ispravke grešaka i promene računovodstvenih politika	314		336		358		380		402		424		446		468
	Korigovano početno stanje na dan ____	315		337		359		381		403		425		447		469
	Neto dobit (gubitak) perioda	316		338		360		382		404		426		448		470
	Povećanje (smanjenje) revaloriz. Rezervi	317		339		361		383		405		427		449		471
	Prodaja (sticanje) sopstvenih akcija/otkup sopstvenih udela	318		340		362		384		406		428		450		472
	Izdavanje akcija/udela	319		341		363		385		407		429		451		473
	Raspodela dobiti	320		342		364		386		408		430		452		474
	Ostalo	321		343		365		387		409		431		453		475
	Krajnje stanje na dan ____	322		344		366		388		410		432		454		476

U		Lice odgovorno za sastavljanje izveštaja	Zakonski zastupnik društva za upravljanje fondom
	,
dana

Obrazac 4

Naziv fonda:

Registarski broj fonda:

Naziv društva za upravljanje fondom:

Matični broj društva za upravljanje fondom:

PIB društva za upravljanje fondom:

IZVEŠTAJ O STRUKTURI ULAGANJA ZATVORENIH I PRIVATNIH INVESTICIONIH FONDOVA

na dan _____________________

(1) Akcije

Redni broj	Opis	AOP	Broj akcija	AOP	Nabavna vrednost po akciji	AOP	Ukupna nabavna vrednost	AOP	Vrednost po akciji na dan izveštavanja	AOP	Ukupna vrednost na dan izveštavanja	AOP	Učešće u vlasništvu izdavaoca (%)	AOP	Učešće u vrednosti fonda (%)
1	2	AOP	3	AOP	4	AOP	5 (3x4)	AOP	6	AOP	7	AOP	8	AOP	9
I	Akcije domaćih izdavalaca:	501		510		519		528		537		546		555
1.	Akcije banaka	502		511		520		529		538		547		556
2.	Akcije drugih pravnih lica	503		512		521		530		539		548		557
3.	Ukupna ulaganja u akcije domaćih izdavalaca	504		513		522		531		540		549		558
II	Akcije stranih izdavalaca:	505		514		523		532		541		550		559
1.	Akcije banaka	506		515		524		533		542		551		560
2.	Akcije drugih pravnih lica	507		516		525		534		543		552		561
3.	Ukupna ulaganja u akcije stranih izdavalaca	508		517		526		535		544		553		562
III	Ukupna ulaganja u akcije	509		518		527		536		545		554		563

(2) Obveznice

Redni broj	Opis	AOP	Ukupna nominalna vrednost	AOP	Ukupna nabavna vrednost	AOP	Ukupna vrednost na dan izveštavanja	AOP	Učešće u vrednosti emisije (%)	AOP	Učešće u vrednosti fonda (%)
1	2	AOP	3	AOP	4	AOP	5	AOP	6	AOP	7
I	Obveznice domaćih izdavalaca:	564		579		594		609		624
1.	Obveznice Narodne banke Srbije	565		580		595		610		625
2.	Obveznice Republike Srbije	566		581		596		611		626
3.	Obveznice jedinica teritorijalne autonomije i lokalne samouprave i obveznice drugih pravnih lica izdate uz garanciju Republike Srbije	567		582		597		612		627
4.	Obveznice banaka	568		583		598		613		628
5.	Hipotekarne obveznice	569		584		599		614		629
6.	Obveznice drugih pravnih lica	570		585		600		615		630
7.	Ukupna ulaganja u obveznice domaćih izdavalaca	571		586		601		616		631
II	Obveznice stranih izdavalaca:	572		587		602		617		632
1.	Obveznice međunarodnih finansijskih institucija	573		588		603		618		633
2.	Obveznice stranih država	574		589		604		619		634
3.	Obveznice stranih banaka	575		590		605		620		635
4.	Obveznice drugih stranih pravnih lica	576		591		606		621		636
5.	Ukupna ulaganja u obveznice stranih izdavalaca	577		592		607		622		637
III	Ukupna ulaganja u obveznice	578		593		608		623		638

(3) Druge hartije od vrednosti

Redni broj	Opis	AOP	Ukupna nominalna vrednost	AOP	Ukupna nabavna vrednost	AOP	Ukupna vrednost na dan izveštavanja	AOP	Učešće u emisiji (%)	AOP	Učešće u vrednosti fonda (%)
1	2	AOP	3	AOP	4	AOP	5	AOP	6	AOP	7
I	Druge hartije od vrednosti domaćih izdavalaca:	639		653		667		681		695
1.	Depozitne potvrde	640		654		668		682		696
2.	Trezorski zapisi	641		655		669		683		697
3.	Blagajnički zapisi	642		656		670		684		698
4.	Komercijalni zapisi	643		657		671		685		699
5.	Druge hartije od vrednosti	644		658		672		686		700
6.	Ukupna ulaganja u druge hartije od vrednosti domaćih izdavalaca	645		659		673		687		701
II	Druge hartije od vrednosti stranih izdavalaca:	646		660		674		688		702
1.	Depozitne potvrde	647		661		675		689		703
2.	Trezorski zapisi	648		662		676		690		704
3.	Blagajnički zapisi	649		663		677		691		705
4.	Komercijalni zapisi	650		664		678		692		706
5.	Druge hartije od vrednosti	651		665		679		693		707
6.	Ukupna ulaganja u druge hartije od vrednosti stranih izdavalaca	652		666		680		694		708

(4) Depoziti

Redni broj	Opis	AOP	Ukupna nabavna vrednost	AOP	Ukupna vrednost na dan izveštavanja	AOP	Učešće u imovini fonda (%)
1	2	AOP	3	AOP	4	AOP	5
1.	Kratkoročni depoziti	709		712		715
2.	Dugoročni depoziti	710		713		716
3.	Ukupni depoziti	711		714		717

(5) Nepokretnosti

Redni broj	Opis	AOP	Ukupna nabavna vrednost	AOP	Ukupna vrednost na dan izveštavanja	AOP	Učešće u vrednosti fonda (%)
1	2	AOP	3	AOP	4	AOP	5
	Ulaganja u nepokretnosti:	718		726		734
1.	Zemljište	719		727		735
2.	Poslovni objekti	720		728		736
3.	Stambeni objekti	721		729		737
4.	Stambeno-poslovni objekti	722		730		738
5.	Ekonomski objekti	723		731		739
6.	Ostale nepokretnosti	724		732		740
7.	Ukupna ulaganja u nepokretnosti	725		733		741

U		Lice odgovorno za sastavljanje izveštaja	Zakonski zastupnik društva za upravljanje fondom
	,
dana

Obrazac 5

Naziv fonda:

Registarski broj fonda:

Naziv društva za upravljanje fondom:

Matični broj društva za upravljanje fondom:

PIB društva za upravljanje fondom:

IZVEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA

za period ________________

Redni broj	OPIS	AOP	Tekući period	Prethodni period
A	Novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti Prilivi:	801
I	Prilivi:	802
1.	Prodaja ulaganja	803
2.	Dividende i kamate	804
3.	Refundiranje rashoda	805
4.	Ostali prilivi	806
II	Odlivi:	807
1	Kupovina ulaganja	808
2.	Rashodi	809
2.1.	Naknada društvu za upravljanje	810
2.2.	Rashodi po osnovu kamata	811
2.3.	Troškova kupovine i prodaje HOV	812
2.4.	Naknada eksternom revizoru	813
2.5.	Troškova kastodi banke	814
3	Poreza na dobit	815
III	Neto gotovina iz operativnih aktivnosti	816
B.	Novčani tokovi iz aktivnosti finansiranja	817
I	Prilivi:	818
1.	Prilivi od emisije akcija	819
2.	Prilivi od zaduživanja	820
II	Odlivi:	821
1.	Odlivi zbog razduživanja	822
2.	Otkup sopstvenih akcija	823
3.	Isplate dividendi (učešća u dobitku)	824
4.	Isplate učešća u dobiti	825
III	Neto gotovina iz aktivnosti finansiranja	826
V	Neto povećanje (smanjenje) gotovine	827
G	Gotovina na početku perioda	828
D	Gotovina na kraju perioda	829

U		Lice odgovorno za sastavljanje izveštaja	Zakonski zastupnik društva za upravljanje fondom
	,
dana

Naziv fonda:

Registarski broj fonda:

Naziv društva za upravljanje fondom:

Matični broj društva za upravljanje fondom:

PIB društva za upravljanje fondom:

IZVEŠTAJ O STRUKTURI IMOVINE ZATVORENIH I PRIVATNIH INVESTICIONIH FONDOVA PO VRSTAMA

na dan ___________________

Redni broj	Opis	Ukupna vrednost na dan izveštavanja	Učešće u vrednosti imovine fonda (%)
1	2	3	4
1.	Akcije
2.	Obveznice
3.	Ostale hartije od vrednosti
4.	Depoziti
5.	Nepokretnosti
6.	Gotovina
7.	Ukupno		100,00

U		Lice odgovorno za sastavljanje izveštaja	Zakonski zastupnik društva za upravljanje fondom
	,
dana

Obrazac 6

Naziv fonda:

Registarski broj fonda:

Naziv društva za upravljanje fondom:

Matični broj društva za upravljanje fondom:

PIB društva za upravljanje fondom:

IZVEŠTAJ O REALIZOVANIM DOBICIMA (GUBICIMA) ZATVORENOG I PRIVATNOG INVESTICIONOG FONDA

za period _______________

Redni broj	Prodate hartije	Broj hartija	Ukupna knjigovodstvena vrednost	Ukupna prodajna vrednost	Realizovani dobitak (gubitak)
1	2	3	4	5	6 (5-4)
I	AKCIJE
1.	Akcije domaćih izdavalaca
2.	Akcije banaka
3.	Akcije drugih pravnih lica
4.	Akcije stranih izdavalaca
5.	Akcije banaka
6.	Akcije ostalih pravnih lica
II	OBVEZNICE I DRUGE DUŽNIČKE HARTIJE OD VREDNOSTI
1.	Obveznice i druge dužničke hartije od vrednosti domaćih izdavalaca
2.	Obveznice i druge dužničke hartije od vrednosti Narodne banke Srbije
3.	Obveznice i druge dužničke hartije od vrednosti Republike Srbije
4.	Depozitne potvrde komercijalni zapisi, obveznice i druge dužničke hartije od vrednosti banaka
5.	Hipotekarne obveznice
6.	Obveznice ostalih pravnih lica
7.	Komercijalni zapisi ostalih pravnih lica
8.	Obveznice i druge dužničke hartije od vrednosti stranih izdavalaca
9.	Obveznice i ostale dužničke hartije od vrednosti stranih država i centralnih banaka
10.	Obveznice i druge dužničke hartije od vrednosti stranih banaka i ostalih pravnih lica
III	UKUPNO REALIZOVANI DOBICI (GUBICI) NA HARTIJAMA OD VREDNOSTI

Redni broj	Prodate nepokretnosti	Knjigovodstvena vrednost	Prodajna vrednost	Realizovani dobitak (gubitak)
1	2	3	4	5 (4-3)
	NEPOKRETNOSTI
1.	Zemljište
2.	Poslovni objekti
3.	Stambeni objekti
4.	Stambeno-poslovni objekti
5.	Ekonomski objekti
6.	Ostale nepokretnosti
7.	UKUPNO REALIZOVANI DOBICI (GUBICI) NA NEPOKRETNOSTIMA

U		Lice odgovorno za sastavljanje izveštaja	Zakonski zastupnik društva za upravljanje fondom
	,
dana

Obrazac 7

Naziv fonda:

Registarski broj fonda:

Naziv društva za upravljanje fondom:

Matični broj društva za upravljanje fondom:

PIB društva za upravljanje fondom:

IZVEŠTAJ O NEREALIZOVANIM DOBICIMA (GUBICIMA) ZATVORENOG I PRIVATNOG INVESTICIONOG FONDA

za period ______________

Redni Broj	Hartije od vrednosti	Nabavna vrednost	Fer vrednost	Nerealizovani dobitak (gubitak) od promene cene	Nerealizovani dobitak (gubitak) od promene kursa
1	2	3	4	5	6
I	AKCIJE
1.	Akcije domaćih izdavalaca
2.	Akcije banaka
3.	Akcije drugih pravnih lica
4.	Akcije stranih izdavalaca
5.	Akcije banaka
6.	Akcije ostalih pravnih lica
II	OBVEZNICE I DRUGE DUŽNIČKE HARTIJE OD VREDNOSTI
1.	Obveznice i druge dužničke hartije od vrednosti domaćih izdavalaca
2.	Obveznice i ostale hartije od vrednosti Narodne banke Srbije
3.	Obveznice i ostale dužničke hartije od vrednosti Republike Srbije
4.	Depozitne potvrde, komercijalni zapisi, obveznice ostale dužničke hartije od vrednosti
5.	Hipotekarne obveznice
6.	Obveznice ostalih pravnih lica
7.	Komercijalni zapisi ostalih pravnih lica
8.	Obveznice i druge dužničke hartije od vrednosti stranih izdavalaca
9.	Obveznice i ostale dužničke hartije od vrednosti stranih država i centralnih banaka
10.	Obveznice i ostale dužničke hartije od vrednosti stranih banaka i ostalih pravnih lica
III	UKUPNO NEREALIZOVANI DOBICI (GUBICI) NA HARTIJAMA OD VREDNOSTI

Redni broj	Nepokretnosti	Nabavna vrednost	Fer vrednost	Nerealizovani dobitak (gubitak) od promene cene
1	2	3	4	5 (4-3)
	NEPOKRETNOSTI
1.	Zemljište
2.	Poslovni objekti
3.	Stambeni objekti
4.	Stambeno-poslovni objekti
5.	Ekonomski objekti
6.	Ostale nepokretnosti
7.	UKUPNO NEREALIZOVANI DOBICI (GUBICI) NA NEPOKRETNOSTIMA

U		Lice odgovorno za sastavljanje izveštaja	Zakonski zastupnik društva za upravljanje fondom
	,
dana

Naziv fonda:

Registarski broj fonda:

Naziv društva za upravljanje fondom:

Matični broj društva za upravljanje fondom:

PIB društva za upravljanje fondom:

IZVEŠTAJ O ULAGANJIMA U POVEZANA LICA

na dan ________________

Redni broj	Ulaganja u povezana lica: Naziv povezanog lica	Broj akcija	Nabavna vrednost akcija	Fer vrednost na dan bilansa	Nerealizovani Dobitak /gubitak/
1	2	3	4	5	6
1.
2.
3.
	Ukupno ulaganja

Redni broj	Prihodi od ulaganja u povezana lica Za period od 1.1. - 31.12.	Broj držanih akcija	Dividenda / Akcije	Prihod od dividendi
1	2	3	4	5
	Prihodi od dividendi
1.
2.
3.
4.	Ukupno prihod od dividendi

Redni broj	II. Prihodi od kamata	Nominalna vrednost obveznica	Period držanja	Prihod od kamate
1.
2.
3.
4.	Ukupno prihodi od kamata

IZVEŠTAJ O PRODAJAMA HARTIJA OD VREDNOSTI POVEZANIM STRANAMA

Naziv povezanog lica	Datum prodaje	Broj akcija ili nominalna vrednost obveznica	Nabavna vrednost	Prihod od prodaje	Dobitak /gubitak/ od prodaje
1	2	3	4	5	6
Prodaja akcija



Ukupno:
Prodaja obveznica



Ukupno:

IZVEŠTAJ O PRODAJAMA NEPOKRETNOSTI POVEZANIM STRANAMA

Naziv povezanog lica	Knjigovodstvena vrednost	Prihod od prodaje	Dobitak /gubitak/
1	2	3	4
Prodaja nepokretnosti



Ukupno:

IZVEŠTAJ O ISPLATAMA POVEZANIM LICIMA

za period ____________

Prezime i ime povezanog lica	Iznos isplate	Svrha isplate
1	2	3


Ukupno isplate

U		Lice odgovorno za sastavljanje izveštaja	Zakonski zastupnik društva za upravljanje fondom
	,
dana