PRAVILNIK

O SADRŽINI I FORMI FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA DRUŠTVA ZA UPRAVLJANJE INVESTICIONIM FONDOM

("Sl. glasnik RS", br. 30/2007)

Član 1

Ovim pravilnikom uređuju se finansijski izveštaji za društvo za upravljanje investicionim fondovima (u daljem tekstu: društvo za upravljanje fondom) kao i forma i sadržaj obrazaca finansijskih izveštaja. Forma i sadržaj obrazaca finansijskih izveštaja za društvo za upravljanje fondom daju se u Prilogu 1 ovog pravilnika koji čini njegov sastavni deo. Godišnji i polugodišnji finansijski izveštaji društva za upravljanje fondovima obuhvataju sve izveštaje sadržane u Prilogu 1.

Član 2

Godišnji i polugodišnji izveštaji društva za upravljanje fondom moraju biti revidirani saglasno članu 22. Zakona o investicionim fondovima. Izveštaj eksternog revizora je deo godišnjeg i polugodišnjeg obračuna društva za upravljanje i fondova. Društvo za upravljanje fondovima dostavlja za fondove kojima upravlja i kvartalne izveštaje za svaki fond posebno, koji sadrže podatke utvrđene članom 22. Zakona o investicionim fondovima do 10. u mesecu za prethodni kvartal.

Član 3

Finansijske izveštaje društva za upravljanje fondom čine:

1. bilans stanja društva za upravljanje fondom,

2. bilans uspeha društva za upravljanje fondom,

3. izveštaj o tokovima gotovine društva za upravljanje fondom,

4. izveštaj o promenama na kapitalu društva za upravljanje fondom,

5. napomene uz finansijske izveštaje društva za upravljanje fondom,

6. statistički aneks.

Član 4

U skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji finansijski izveštaji društva za upravljanje fondom sastavljaju se i prezentiraju u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima i Međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja.

Član 5

Napomene uz finansijske izveštaje društva za upravljanje fondom najmanje moraju da sadrže:

- opšte podatke o društvu za upravljanje fondom, koje čine: identifikacioni podaci (naziv i registarski broj), podatke o osnivanju, podatke o fondovima kojima društvo upravlja, opis aktivnosti društva i normativnu osnovu kojom je uređeno poslovanje društva;

- osnovu za sastavljanje finansijskih izveštaja društva za upravljanje fondom koju čine: merodavni zakonski propisi iz područja računovodstva. Ukoliko postoje odstupanja od normativne osnove potrebno je navesti odstupanja i razloge koji su do njih doveli;

- opis značajnih računovodstvenih politika društva, koji treba da sadrži: računovodstvene politike društva za svaku od značajnijih pozicija bilansa stanja i bilansa uspeha. Računovodstvene politike moraju sadržati poziv na, za datu poziciju, merodavne međunarodne računovodstvene standarde, odnosno standarde finansijskog izveštavanja, i u skladu sa ovim standardima odabrana pravila priznavanja, procenjivanja i objavljivanja;

- podatke o promenama računovodstvenih politika, razloge koji su do promena doveli i kvantifikaciju posledica koje su te promene imale po kapital i rezultat društva;

- politike upravljanja rizicima koje obuhvataju: politiku upravljanja finansijskim rizicima i politiku upravljanja operativnim rizicima društva za upravljanje fondom;

- analizu pojedinačnih pozicija bilansa stanja i bilansa uspeha koja obuhvata prezentiranje strukture značajnih pozicija, prikaz uporednih podataka za prethodni period, podatke o karakteristikama imovine i obaveza, prihoda i rashoda na koje se date pozicije odnose. Ako društvo upravlja s više fondova dužno je dati strukturu prihoda od naknada za upravljanje fondom za svaki fond zasebno;

- napomene o organizaciono-tehničkoj osposobljenosti treba da obuhvataju najmanje: imena članova uprave i direktora društva, imena portfolio menadžera i podatke o njihovim kvalifikacijama i dozvolama za obavljanje poslova i imena ovlašćenih internih revizora.

Član 6

Ovaj pravilnik stupa na snagu osmog dana od dana objavljivanja u "Službenom glasniku RS".

Prilog 1

Obrazac 1

Popunjava društvo za upravljanje fondom

Matični broj			Šifra delatnosti		PIB
Popunjava NBS

1	2	3		19		20	21	22	23	24	25	26
Vrsta posla
Naziv:
Sedište:

BILANS STANJA DRUŠTVA ZA UPRAVLJANJE FONDOM

na dan ______________ 20__. godine

(iznos u hiljadama dinara)

Grupa računa / račun	Naziv pozicije	AOP	Napomena	Tekuća godina	Prethodna godina
1	2	4	5	6	7
	STALNA IMOVINA	001
10	Nematerijalna ulaganja	002
11	Nekretnine i oprema	003
12	Dugoročni finansijski plasmani	004
120	Hartije od vrednosti koje se drže do dospeća	005
121	Hartije od vrednosti raspoložive za prodaju	006
122	Hartije od vrednosti po fer vrednosti kroz bilans uspeha	007
123	Ostali dugoročni finansijski plasmani	008
	OBRTNA IMOVINA	009
20, osim 202	Zalihe	010
202	Stalna imovina namenjena prodaji	011
21	Potraživanja	012
210	Potraživanja od fondova	013
211	Potraživanja za kamate	014
212	Potraživanja za naknadu po osnovu kupovine i otkupa investicionih jedinica	015
219	Ostala potraživanja	016
22	Kratkoročni finansijski plasmani	017
220	Hartije od vrednosti koje se drže do dospeća	018
221	Hartije od vrednosti raspoložive za prodaju	019
222	Hartije od vrednosti po fer vrednosti kroz bilans uspeha	020
229	Ostali kratkoročni finansijski plasmani	021
23	Gotovina i gotovinski ekvivalenti	022
24	Porez za dodatu vrednost	023
25	Odložena poreska sredstva	024
26	Aktivna vremenska razgraničenja	025
	BILANSNA AKTIVA	026
	VANBILANSNA AKTIVA	027
	UKUPNA AKTIVA	028
	Kapital	101
300	Akcijski kapital	102
309	Neuplaćeni upisani kapital	103
32	Kapitalne rezerve	104
33	Rezerve iz dobitka	105
34	Revalorizacione rezerve	106
35	Neraspoređeni dobitak	107
36	Nepokriveni gubitak	108
31	Otkupljene sopstvene akcije	109
	Obaveze	110
40	Dugoročna rezervisanja	111
41	Dugoročne obaveze	112
410, 411	Konvertibilne i ostale hartije od vred.	113
412	Dugoročni krediti	114
413, 418, 419	Ostale dugoročne obaveze	115
	Kratkoročne obaveze	116
42, osim 423	Kratkoročne finansijske obaveze	117
43	Obaveze iz poslovanja	118
45	Obaveze za poreze, doprinose i druge dažbine	119
423	Obaveze po fer vrednosti kroz bilans uspeha	120
44	Porez na dodatu vrednost	121
46	Odložene poreske obaveze	122
47	Pasivna vremenska razgraničenja	123
	BILANSNA PASIVA	124
	VANBILANSNA PASIVA	125
	UKUPNA PASIVA	126

U		Lice odgovorno za sastavljanje izveštaja	Zakonski zastupnik društva za upravljanje fondom
	,
dana

Obrazac 2

Popunjava društvo za upravljanje fondom

Matični broj			Šifra delatnosti		PIB
Popunjava NBS

1	2	3		19		20	21	22	23	24	25	26
Vrsta posla
Naziv:
Sedište:

BILANS USPEHA DRUŠTVA ZA UPRAVLJANJE FONDOM

za period od _____ do _____ 20__. godine

(iznos u hiljadama dinara)

Broj grupe / računa	Naziv pozicije	AOP	Napomena	Tekuća godina	Prethodna godina
1	2	3	4	5	6
	Poslovni prihodi	201
60	Prihodi od fondova	202
61	Ostali poslovni prihodi	203
	Rashodi fondova	204
500	Transakcioni troškovi	205
501	Troškovi marketinga	206
502	Troškovi usluga kastodi banke	207
503	Troškovi naknada posrednicima	208
504	Ostali troškovi posredovanja	209
509	Ostali rashodi upravljanja fondovima	210
	Dobitak /gubitak od upravljanja fondovima	211
	Poslovni rashodi društva	212
510	Materijalni troškovi	213
511 i 512	Troškovi zarada i naknada zarada	214
513	Troškovi amortizacije	215
514	Troškovi rezervisanja	216
515	Nematerijalni troškovi	217
516	Troškovi usluga	218
519	Ostali poslovni rashodi	219
53	Rashodi od usklađivanja vrednosti imovine	220
	Dobitak (gubitak) iz poslovne aktivnosti	221
62	Finansijski prihodi	222
52	Finansijski rashodi	223
62-52	Dobitak (gubitak) iz finansijskih aktivnosti	224
720	Dobitak/gubitak pre oporezivanja	225
64-54	Dobici iz aktivnosti koje se obustavljaju	226
54-64	Gubici iz aktivnosti koje se obustavljaju	227
721	Porez na dobitak	228
722	Neto dobitak	229

U		Lice odgovorno za sastavljanje izveštaja	Zakonski zastupnik društva za upravljanje fondom
	,
dana

Obrazac 3

Popunjava društvo za upravljanje fondom

Matični broj			Šifra delatnosti		PIB
Popunjava NBS

1	2	3		19		20	21	22	23	24	25	26
Vrsta posla
Naziv:
Sedište:

IZVEŠTAJ O TOKOVIMA GOTOVINE DRUŠTVA ZA UPRAVLJANJE FONDOM

u periodu od _____ do _____ 20__. godine

OPIS	AOP	Tekuća godina	Prethodna godina
1	2	3	4
I Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti	301
1. Prilivi od fondova	302
2. Ostali prilivi	303
II Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti	304
1. Odlivi po osnovu rashoda upravljanja fondovima	305
2. Odlivi po osnovu rashoda društva za upravljanje	306
Neto prilivi (odlivi) gotovine iz poslovne aktivnosti (I-II)	307
III Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja	308
1. Prilivi od prodaje materijalnih i nematerijalnih ulaganja	309
2. Prilivi od prodaje (naplate) dugoročnih finansijskih ulaganja	310
3. Ostali prilivi iz investicione aktivnosti	311
IV Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja	312
1. Odlivi po osnovu kupovine materijalnih i nematerijalnih sredstava	313
2. Odlivi po osnovu ulaganja u dugoročne finansijske plasmane	314
3. Ostali odlivi iz investicione aktivnosti	315
V Neto prilivi (odlivi) gotovine iz aktivnosti investiranja (III-IV)	316
VI Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja	317
1. Prilivi od emisije akcija	318
2. Prilivi od dugoročnih kredita	319
3. Prilivi od kratkoročnih kredita	320
4. Ostali prilivi iz aktivnosti finansiranja	321
VII Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja	322
1. Odlivi po osnovu otkupa sopstvenih akcija	323
2. Odlivi za otplate dugoročnih kredita	324
3. Odlivi za otplate kratkoročnih kredita	325
4. Odlivi za dividende	326
5. Ostali odlivi iz aktivnosti finansiranja	327
VIII Neto prilivi (odlivi) gotovine iz aktivnosti finansiranja (1-2)	328
IX Neto prilivi (odlivi) odlivi gotovine (I+II+III)	329
X Gotovina na početku obračunskog perioda	330
XI Gotovina na kraju obračunskog perioda (IV+V)	331

U		Lice odgovorno za sastavljanje izveštaja	Zakonski zastupnik društva za upravljanje fondom
	,
dana

Obrazac 4

Popunjava društvo za upravljanje fondom

Matični broj			Šifra delatnosti		PIB
Popunjava NBS

1	2	3		19		20	21	22	23	24	25	26
Vrsta posla
Naziv:
Sedište:

IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU DRUŠTVA ZA UPRAVLJANJE FONDOVIMA

u periodu od _____ do _____ 20__. godine

Redni broj	Opis	AOP	Osnovni kapital	AOP	Neuplaćeni upisani kapital	AOP	Otkupljene sopstvene akcije	AOP	Emisiona premija	AOP	Zakonske, statutarne i slične rezerve	AOP	Revalorizacione rezerve	AOP	Dobitak (gubitak)	AOP	Ukupno
Redni broj	1	AOP	2	AOP	3	AOP	4	AOP	5	AOP	6	AOP	7	AOP	8	AOP	9
	Prethodni period	401		423		445		467		489		511		533		555
	Početno stanje na dan _____	402		424		446		468		490		512		534		556
	Ispravke grešaka i promene računovodstvenih politika	403		425		447		469		491		513		535		557
	Korigovano početno stanje na dan ___	404		426		448		470		492		514		536		558
	Neto dobit (gubitak) perioda	405		427		449		471		493		515		537		559
	Povećanje (smanjenje) revaloriz. Rezervi	406		428		450		472		494		516		538		560
	Prodaja (sticanje) sopstvenih akcija	407		429		451		473		495		517		539		561
	Emisija akcija	408		430		452		474		496		518		540		562
	Raspodela dobiti	409		431		453		475		497		519		541		563
	Ostalo	410		432		454		476		498		520		542		564
	Krajnje stanje na dan _____	411		433		455		477		499		521		543		565
	Tekući period	412		434		456		478		500		522		544		566
	Početno stanje na dan _____	413		435		457		479		501		523		545		567
	Ispravke grešaka i promene računovodstvenih politika	414		436		458		480		502		524		546		568
	Korigovano početno stanje na dan ____	415		437		459		481		503		525		547		569
	Neto dobit (gubitak) perioda	416		438		460		482		504		526		548		570
	Povećanje (smanjenje) revaloriz. Rezervi	417		439		461		483		505		527		549		571
	Prodaja (sticanje) sopstvenih akcija	418		440		462		484		506		528		550		572
	Emisija akcija	419		441		463		485		507		529		551		573
	Raspodela dobiti	420		442		464		486		508		530		552		574
	Ostalo	421		443		465		487		509		531		553		575
	Krajnje stanje na dan ____	422		444		466		488		510		532		554		576

U		Lice odgovorno za sastavljanje izveštaja	Zakonski zastupnik društva za upravljanje fondom
	,
dana

Popunjava društvo za upravljanje fondom

Matični broj			Šifra delatnosti		PIB
Popunjava NBS

1	2	3		19		20	21	22	23	24	25	26
Vrsta posla
Naziv:
Sedište:

STATISTIČKI ANEKS

za 20__. godinu

(iznos u hiljadama dinara)

Broj grupe / računa	Naziv pozicije	AOP	Napomena	Tekuća godina	Prethodna godina
1	2	3	4	5	6
437	Obaveze za dividende i učešće u dobiti	601
435	Obaveze za neto zarade i naknade zarada	602
435	Obaveze za porez na zarade i naknade zarada na teret zaposlenog	603
435	Obaveze za doprinose na zarade i naknade zarada na teret zaposlenog	604
439	Obaveze prema fizičkim licima za naknade po ugovorima i prema članovima upravnog i nadzornog odbora	605
510	Troškovi materijala, energije i usluga i nematerijalni troškovi	606
513	Troškovi amortizacije	607
512	Troškovi poreza	608
512	Troškovi doprinosa	609
513	Troškovi zarada, naknada zarada i drugi lični rashodi	610
519	Troškovi naknada članovima upravnog i nadzornog odbora	611
52	Rashodi kamata	612
60	Prihodi od fondova	613
61	Drugi poslovni prihodi	614
62	Finansijski prihodi	615
	Nabavke stalnih sredstava u toku godine-nematerijalna ulaganja	616
	Nabavke stalnih sredstava u toku godine-nekretnine, oprema i investicione nekretnine	617
	Prosečan broj zaposlenih po osnovu stanja krajem svakog meseca (ceo broj)	618

U		Lice odgovorno za sastavljanje izveštaja	Zakonski zastupnik društva za upravljanje fondom
	,
dana