UPUTSTVO

O OBAVEZI I NAČINU PRIKUPLJANJA, OBRADE I DOSTAVLJANJA PODATAKA O STANJU I STRUKTURI PLASMANA, POTRAŽIVANJA I OBAVEZA BANAKA

("Sl. glasnik RS", br. 125/2007, 57/2008 i 63/2008)

1. Ovim uputstvom propisuje se obaveza banaka da podatke o stanju i strukturi svojih knjigovodstvenih računa iskazuju na propisanom obrascu - obrazac USSPO, kao i način prikupljanja, obrade i dostavljanja tih podataka.

Obaveza iz stava 1. ove tačke odnosi se i na knjigovodstvene račune Narodne banke Srbije, Agencije za osiguranje depozita i Fonda za razvoj Republike Srbije (u daljem tekstu: obveznici).

2. Obveznici mogu trocifrene račune propisane Pravilnikom o Kontnom okviru i sadržini računa u Kontnom okviru za banke ("Službeni glasnik RS", broj 98/2007) raščlanjavati prema svojim potrebama, s tim što su dužni da, pri sačinjavanju izveštaja za Narodnu banku Srbije, na određenim računima obezbede softverska rešenja koja omogućavaju:

- da se na četvrtoj i petoj cifri prikažu podaci o sektorskoj strukturi;

- da se na šestoj cifri prikažu podaci o ugovorenoj zaštiti od rizika kod dinarskih plasmana, potraživanja i obaveza sa ugovorenom zaštitom od rizika, a podaci o valutnoj strukturi da se prikažu kod deviznih plasmana, potraživanja i obaveza;

- da se na sedmoj cifri prikaže inicijalna ročnost;

- da se na osmoj cifri prikažu podaci o preostaloj ročnosti plasmana, potraživanja i obaveza, odnosno protok vremena od dana dospelosti do dana bilansa za dospele plasmane, potraživanja i obaveze.

Obveznici su dužni da za račune ispravke vrednosti, na četvrtoj cifri, i to u okviru svake grupe računa - obezbede raščlanjavanje prema nazivima trocifrenih računa, a na petoj i šestoj cifri njihovu sektorsku strukturu.

Obveznici su dužni da sektorsku strukturu kod računa rashoda i prihoda iskazuju po osnovnoj, jednocifrenoj sektorskoj podeli iz obrasca "Struktura obaveznih šifara" (Prilog 4):

1 - bankarski sektor u zemlji,

2 - sektor javnih preduzeća,

3 - sektor drugih preduzeća,

4 - sektor preduzetnika,

5 - javni sektor,

6 - sektor stanovništva,

7 - sektor stranih lica,

8 - privatna domaćinstva sa zaposlenim licima i registrovani poljoprivredni proizvođači,

9 - sektor drugih komitenata.

Kod računa vanbilansne evidencije iskazuje se struktura osnovnih računa, dok se kod njihovih ravnotežnih računa ona ne iskazuje. Saldo trocifrenog računa vanbilansne evidencije ne mora biti jednak njegovoj strukturi.

Pod danom bilansa, u smislu ovog uputstva, podrazumeva se poslednji dan u mesecu, odnosno dan na koji se sastavlja bilans.

3. Obrazac USSPO sastoji se iz zaglavlja bilansnih pozicija (Prilog 1), zaglavlja vanbilansnih pozicija (Prilog 2), uputstva o stanju i strukturi plasmana, potraživanja i obaveza - spiska računa za izveštaj USSPO (Prilog 3) i strukture obaveznih šifara (Prilog 4).

Obrazac USSPO sastoji se i od podzaglavlja bilansnih i vanbilansnih pozicija, zatim rekapitulacije i zbira klasa bilansnih pozicija i potpisa odgovornih lica.

Za potrebe popunjavanja obrasca USSPO, Narodna banka Srbije objavljuje na svom sajtu spisak javnih preduzeća, koji redovno ažurira.

4. Obrazac USSPO je i po formi i po sadržini jedinstven za celu teritoriju Republike Srbije i odštampan je na srpskom jeziku - ćirilicom.

5. Zaglavlje bilansnih pozicija (Prilog 1) sadrži sledeća obeležja:

1) broj statističkog istraživanja,

2) Narodna banka Srbije - Informaciona tehnologija - Centralno prijemno odeljenje,

3) naziv i mesto obveznika,

4) oznaka obrasca,

5) naziv obrasca,

6) datum prijema obrasca u Narodnoj banci Srbije,

7) vrsta posla,

8) period za koji se obrazac podnosi (godina, mesec),

9) matični broj obveznika,

10) teritorija obveznika (opština na kojoj je sedište obveznika),

11) vrsta obveznika,

12) vrsta obrasca,

13) broj zaposlenih sa stanjem na kraju meseca.

Podzaglavlje bilansnih pozicija sadrži sledeća obeležja:

14) trocifreni račun (kolona 2),

15) naziv računa (kolona 3),

16) promet duguje (kolona 4),

17) promet potražuje (kolona 5),

18) saldo (kolona 6).

U okviru određenih trocifrenih računa prikazuju se stanje i struktura plasmana, potraživanja i obaveza - na sledeći način:

- na četvrtoj i petoj cifri prikazuje se sektorska struktura;

- na šestoj cifri prikazuju se podaci o ugovorenoj zaštiti od rizika kod dinarskih plasmana, potraživanja i obaveza sa ugovorenom zaštitom od rizika, a podaci o valutnoj strukturi prikazuju se kod deviznih plasmana, potraživanja i obaveza;

- na sedmoj cifri prikazuje se inicijalna ročnost;

- na osmoj cifri prikazuju se podaci o preostaloj ročnosti.

Rekapitulacija klasa bilansnih pozicija (Prilog 3) sadrži sledeće kolone:

- kolona 1 - broj klase,

- kolona 2 - naziv klase,

- kolona 3 - promet duguje,

- kolona 4 - promet potražuje,

- kolona 5 - saldo.

Zaglavlje vanbilansnih pozicija (Prilog 2) sadrži sledeća obeležja:

1) Narodna banka Srbije - Informaciona tehnologija - Centralno prijemno odeljenje,

2) vrsta posla,

3) period za koji se obrazac podnosi (godina, mesec),

4) matični broj obveznika,

5) teritorija obveznika (opština na kojoj je sedište obveznika),

6) vrsta obveznika,

7) vrsta obrasca.

Podzaglavlje vanbilansnih pozicija sadrži sledeća obeležja:

8) trocifreni račun (kolona 2),

9) naziv računa (kolona 3),

10) promet duguje (kolona 4),

11) promet potražuje (kolona 5),

12) saldo (kolona 6).

U okviru određenih trocifrenih računa prikazuju se stanje i struktura vanbilansnih pozicija - na sledeći način:

- na četvrtoj i petoj cifri prikazuje se sektorska struktura;

- na sedmoj cifri prikazuje se inicijalna ročnost;

- na osmoj cifri prikazuju se podaci o preostaloj ročnosti.

Obrazac USSPO sadrži i prostor za potpise lica koje je sastavilo obrazac i lica koje je kontrolisalo sadržinu obrasca, prostor za potpis rukovodioca (lica ovlašćenog za potpisivanje knjigovodstvenih dokumenata), prostor za brojeve telefona i telefaksa obveznika i mesto pečata, kao i prostor za potpise lica koja su primila i kontrolisala obrazac u Narodnoj banci Srbije.

6. Obrazac USSPO obveznici dostavljaju Narodnoj banci Srbije - Informacionoj tehnologiji - Centralnom prijemnom odeljenju (u daljem tekstu: Centralno prijemno odeljenje).

Centralno prijemno odeljenje vrši prijem obrasca USSPO i vodi registar obveznika (Prilog 5).

7. Obveznici dostavljaju obrazac USSPO elektronski, u skladu sa uputstvom kojim se uređuju izrada i elektronsko dostavljanje podataka Narodnoj banci Srbije.

8. Centralno prijemno odeljenje, u saradnji sa organizacionim jedinicama Narodne banke Srbije u čijem je to delokrugu, dužno je da formalnu, računsku i suštinsku kontrolu podataka iz primljenog obrasca USSPO sprovede na način propisan ovim uputstvom.

9. Obveznici su dužni da uredno popune sva obeležja zaglavlja obrasca USSPO (redni br. 1-13 Priloga 1) na sledeći način:

1) u obeležje br. 1 upisan je broj statističkog istraživanja, koji je štampan na samom obrascu;

2) u obeležje br. 2 upisano je Narodna banka Srbije - Informaciona tehnologija - Centralno prijemno odeljenje;

3) u obeležje br. 3 upisuju se naziv obveznika onako kako je upisan u Registar privrednih subjekata i mesto obveznika;

4) u obeležje br. 4 upisana je oznaka obrasca, koja je štampana na samom obrascu;

5) u obeležje br. 5 upisan je naziv obrasca, koji je štampan na samom obrascu;

6) obeležje br. 6 obveznik ne popunjava;

7) u obeležje br. 7 upisana je vrsta posla za AOP i štampana je na samom obrascu;

8) u obeležje br. 8 upisuje se numerička vrednost godine i meseca za koje se obrazac podnosi (za godinu se upisuju dve zadnje cifre te godine, a za mesece takođe dve cifre, pri čemu se za mesece od januara do septembra kao prva cifra upisuje nula);

9) u obeležje br. 9 upisuje se matični broj obveznika propisan jedinstvenim registrom organizacija i zajednica koji je, po delatnostima, razvrstao Zavod za statistiku;

10) u obeležje br. 10 upisuje se šifra opštine na kojoj je sedište obveznika propisana jedinstvenim registrom organizacija i zajednica - prema Šifarniku opština koji je, kao Prilog 3, objavljen uz Pravilnik o uslovima i načinu vođenja računa za uplatu javnih prihoda i raspored sredstava s tih računa ("Službeni glasnik RS", br. 20/2007, 37/2007 i 63/2007);

11) u obeležje br. 11 upisuje se šifra vrste obveznika - prema šifarniku (Prilog 6);

12) u obeležje br. 12 upisuje se šifra vrste obrasca: šifra "1" za bilansne račune, a šifra "2" za vanbilansne račune;

13) u obeležje broj 13 upisuje se broj zaposlenih sa stanjem na kraju meseca.

10. U podzaglavlju obrasca USSPO:

- obeležja br. 14 i 15 odnose se na trocifreni račun (kolona 2) i naziv računa (kolona 3) i štampana su na samom obrascu, pri čemu naziv i brojevi računa odgovaraju Kontnom okviru za banke koji je sastavni deo Pravilnika o Kontnom okviru i sadržini računa u Kontnom okviru za banke ("Službeni glasnik RS", broj 98/2007), kao i Kontnom okviru za Narodnu banku Srbije, koji je sastavni deo Pravilnika o Kontnom okviru i sadržini računa u Kontnom okviru za Narodnu banku Srbije ("Službeni glasnik RS", broj 117/2007); za svaki trocifreni račun, odnosno klasu računa, onako kako su naznačeni u obeležju br. 15, u kolone 4 i 5 unosi se dugovni i potražni promet (kumulativno od početka godine do kraja perioda za koji se obrazac podnosi, uključujući i početno stanje), a u kolonu 6 - dugovni ili potražni saldo na dan podnošenja obrasca;

- u obeležja br. 16 i 17 (Prilog 3) upisuje se dugovni i potražni promet, a u obeležje br. 18 (kolona 6) - saldo računa iz knjigovodstva obveznika; ako je saldo potražni, upisuje se znak minus ispred njegove numeričke vrednosti.

11. U obrazac USSPO upisuju se sve proknjižene poslovne promene koje se odnose na period za koji se obrazac sastavlja.

Za svaki trocifreni račun koji u obrascu USSPO ima saldo i za koji je predviđeno iskazivanje strukture salda prema Prilogu 3, banke su obavezne da iskažu strukturu salda trocifrenog računa koristeći propisane šifre iz Priloga 4. Saldo trocifrenog računa i zbir salda koji se dobijaju razvijenom strukturom trocifrenog računa moraju biti jednaki.

12. Podaci u obrascu USSPO iskazuju se u hiljadama dinara.

13. Obveznici su dužni da obezbede jedinstvenu strukturu i dužinu sloga, jedinstvenu dužinu i poziciju polja i pravilnost unosa polja u odgovarajuće pozicije sloga, kao i jedinstvenu logičku kontrolu svih slogova, u skladu sa uputstvom iz tačke 7. ovog uputstva.

14. Pri izradi obrasca USSPO obavezno se upisuje, u odgovarajući red predviđen za unos zbira koji je štampan na samom obrascu, zbir za klase prometa (duguje/potražuje) i zbir salda.

15. Posle upisivanja podataka za sve račune, odnosno klase, sastavlja se rekapitulacija klasa bilansnih pozicija. U kolone 3 i 4 te rekapitulacije upisuju se (prepisuju) zbirovi za odgovarajuću klasu, a na kraju se daje zbir klasa bilansnih pozicija.

16. Obveznici su dužni da, zaključno s 14. u mesecu za protekli mesec, unesu podatke u obrazac USSPO, izvrše njihovu kontrolu i dostave ih Centralnom prijemnom odeljenju, s tim što posle dostavljanja podataka ne mogu vršiti knjiženja pod tim mesecom, osim kod prvog dostavljanja za decembar.

Za novoosnovane obaveznike, odnosno za obveznike koji su prestali da rade, obaveza dostavljanja obrasca USSPO počinje, odnosno prestaje nakon isteka meseca u kome im je otvoren, odnosno ugašen žiro račun.

Rok za unos podataka, kontrolu, obradu i dostavljanje obrasca USSPO može se produžiti za dane državnih praznika i u slučaju više sile - o čemu se blagovremeno obaveštava Narodna banka Srbije.

17. Narodna banka Srbije je dužna da podatke u obrascu USSPO obradi do 17. u mesecu za protekli mesec.

18. Za mesec u kome se podnosi godišnji račun - obrazac USSPO dostavlja se i pre i posle završnih knjiženja.

19. Obveznici su dužni da izvrše formalnu, računsku i suštinsku kontrolu podataka koje dostavljaju.

Pod formalnom kontrolom podataka u smislu ove tačke podrazumeva se provera formalne ispravnosti podataka upisanih u obeležja br. 2, 3 i 4 i u obeležja br. od 7 do 18, kao i podataka upisanih u kolone od 3 do 5 rekapitulacije klasa bilansnih pozicija, u skladu sa ovim uputstvom (Prilog 3).

Pod računskom kontrolom podataka u smislu ove tačke podrazumeva se provera računske tačnosti predviđenih zbirova (za klasu i ukupno za sve klase), razlika (saldi svakog računa) i slaganja (ravnoteža) aktive i pasive u kolonama predviđenim u rekapitulaciji klasa bilansnih pozicija (kolone od 3 do 5 Priloga 3).

Pod suštinskom kontrolom podataka u smislu ove tačke podrazumeva se kontrola primene pravilnika iz tačke 10. ovog uputstva.

20. Obveznici su dužni da provere da li su u jednakim, odnosno približno jednakim iznosima iskazana stanja na računima internih odnosa krajem svakog meseca, pri čemu kod konačnog dostavljanja obrasca USSPO ukupno stanje na računima internih odnosa mora biti jednako nuli.

21. Obveznici su dužni da provere potpunost podataka upisanih u obrazac USSPO (upis podataka za sve račune koji se pojavljuju u knjigovodstvu obveznika), kao i obuhvatnost tih podataka.

22. Obveznici su dužni da provere pravilnost iskazanih poslovnih promena koje se odnose na poslovanje u tuđe ime i za tuđ račun, pri čemu proveravaju da iznos salda na vanbilansnim računima na kojima se evidentiraju plasmani ne bude veći od iznosa salda na bilansnim računima na kojima se evidentiraju sredstva za poslovanje u tuđe ime i za tuđ račun.

23. Obveznici su dužni da ocene realnost iskazivanja stanja na pojedinim računima, tj. da ocene da li su iznosi uneti u obrazac USSPO u realnim okvirima.

24. Podatke upisane u rekapitulaciju klasa bilansnih pozicija obveznici su obavezni da provere na osnovu zbira svake klase. Iznosi upisani u ovoj rekapitulaciji (kolone od 3 do 5 Priloga 3) moraju biti jednaki zbiru računa za svaku klasu (kolone od 4 do 6 Priloga 3).

25. Narodna banka Srbije internim uputstvima uređuje prijem, kontrolu, unos i obradu podataka za obrazac USSPO, zatim postupak ispravke grešaka, kao i distribuciju obrađenih podataka.

26. Narodna banka Srbije proverava da li su svi obveznici dostavili obrazac USSPO na propisan način i proverava sprovođenje kontrole propisane ovim uputstvom.

27. Obveznici su dužni da, radi obezbeđenja kvalitetnih podataka za dalju obradu, isprave sve greške uočene u obrascu USSPO i tako ispravljen obrazac dostave Narodnoj banci Srbije najkasnije do 15. u mesecu za protekli mesec (ili narednog dana posle roka za dostavljanje obrasca).

28. Obveznici su dužni da obrazac USSPO za decembar prethodne godine, a pre zaključnih knjiženja, dostave u roku iz tačke 16. ovog uputstva, a posle zaključnih knjiženja - do 28. februara tekuće godine.

29. Prilozi iz ovog uputstva odštampani su uz to uputstvo i njegov su sastavni deo.

30. Obveznici su dužni da prvi izveštaj korišćenjem obrasca USSPO dostave do 14. avgusta 2008. godine sa stanjem na dan 31. jula 2008. godine.

31. Obaveza dostavljanja podataka koja je za obveznike propisana ovim uputstvom ne može se utvrđivati drugim propisima Narodne banke Srbije.

32. Danom stupanja na snagu ovog uputstva prestaje da važi Uputstvo o obavezi i načinu evidentiranja, prikupljanja, obrade i dostavljanja podataka o knjigovodstvenom stanju računa banaka i drugih finansijskih organizacija ("Službeni glasnik RS", broj 15/2007).

33. Ovo uputstvo objavljuje se u "Službenom glasniku RS" i stupa na snagu 1. jula 2008. godine.

USSPO

Prilog 1

ZAGLAVLJE BILANSNIH POZICIJA

1. BROJ STATISTIČKOG ISTRAŽIVANJA	2. NARODNA BANKA SRBIJE - INFORMACIONA TEHNOLOGIJA - CENTRALNO PRIJEMNO ODELJENJE	3. NAZIV I MESTO OBVEZNIKA	4. OZNAKA OBRASCA

AC 225			USSPO

5. UPUTSTVO O STANJU I STRUKTURI PLASMANA I OBAVEZA

Na dan ___________ 20__. godine

6. DATUM PRIJEMA U NBS

7. VRSTA POSLA

8. PERIOD

9. MATIČNI BROJ OBVEZNIKA

godina

mesec

030

10. TERITORIJA OBVEZNIKA

11. VRSTA OBVEZNIKA

12. VRSTA OBRASCA

13. BROJ ZAPOSLENIH SA STANJEM NA KRAJU MESECA

Prilog 2

ZAGLAVLJE VANBILANSNIH POZICIJA

1. NARODNA BANKA SRBIJE -
INFORMACIONA TEHNOLOGIJA -
CENTRALNO PRIJEMNO ODELJENJE

2. VRSTA POSLA

3. PERIOD

4. MATIČNI BROJ OBVEZNIKA

godina

mesec

030

5. TERITORIJA OBVEZNIKA

6. VRSTA OBVEZNIKA

7. VRSTA OBRASCA

Prilog 3

UPUTSTVO O STANJU I STRUKTURI PLASMANA, POTRAŽIVANJA I OBAVEZA

Redni broj

14. Trocifreni račun

15. Naziv računa

16. Duguje

17. Potražuje

18. Saldo

Klasa 0

000

Žiro-račun

001

Gotovina u blagajni

002

Gotovinski ekvivalenti

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

003

Ostala novčana sredstva

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

009

Ispravka vrednosti gotovine i gotovinskih ekvivalenata

struktura

Trocifreni računi grupe računa 00

Sektorska struktura

010

Depoziti viškova likvidnih sredstava

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

011

Opozivi depoziti

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

012

Opozivi krediti

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

013

Krediti po repo transakcijama

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

10.

019

Ispravka vrednosti opozivih depozita i kredita

struktura

Trocifreni računi grupe računa 01

Sektorska struktura

11.

020

Potraživanja za kamatu

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

12.

021

Potraživanje za naknadu

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

13.

022

Potraživanja po osnovu prodaje

struktura

Ugovorena zaštita od rizika

14.

023

Potraživanja po osnovu promene fer vrednosti derivata

15.

024

Druga potraživanja

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

16.

029

Ispravka vrednosti potraživanja za kamatu i za naknadu, potraživanja po osnovu prodaje, potraživanja po osnovu promene fer vrednosti derivata i drugih potraživanja

struktura

Trocifreni računi grupe računa 02

Sektorska struktura

17.

030

Potraživanja po osnovu avansa datih za obrtna sredstva

struktura

18.

031

Potraživanja po osnovu avansa datih za trajna ulaganja

struktura

19.

032

Potraživanja od zaposlenih

struktura

20.

033

Potraživanja po osnovu pretplaćenih poreza i doprinosa

21.

034

Potraživanje za više plaćen porez na dobit

22.

035

Potraživanja po sredstvima datim za obavljanje poslova u ime i za račun banke

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

23.

036

Ostala potraživanja iz operativnog poslovanja

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

24.

037

Prolazni i privremeni računi

25.

038

Potraživanja u obračunu

26.

039

Ispravka vrednosti ostalih potraživanja

struktura

Trocifreni računi grupe računa 03

Sektorska struktura

27.

050

Devizni računi

Sektorska struktura

Valutna struktura

28.

051

Gotovina u blagajni u stranoj valuti

valutna struktura

29.

052

Gotovinski ekvivalenti u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

30.

053

Ostala novčana sredstva u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

31.

059

Ispravka vrednosti gotovine i gotovinskih ekvivalenata u stranoj valuti

struktura

Trocifreni računi grupe računa 05

Sektorska struktura

32.

060

Obavezna rezerva kod Narodne banke Srbije u stranoj valuti

struktura

Valutna struktura

33.

061

Opozivi depoziti u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

34.

062

Opozivi krediti u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

35.

063

Krediti po repo transakcijama u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

36.

069

Ispravka vrednosti opozivih depozita i kredita u stranoj valuti

struktura

Trocifreni računi grupe računa 06

Sektorska struktura

37.

070

Zlato

38.

071

Ostali plemeniti metali

39.

080

Potraživanja za kamatu u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

40.

081

Potraživanja za naknadu u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

41.

082

Potraživanja po osnovu prodaje u stranoj valuti

struktura

Valutna struktura

42.

083

Potraživanja po osnovu promene fer vrednosti derivata u stranoj valuti

struktura

Valutna struktura

43.

084

Druga potraživanja u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

44.

089

Ispravka vrednosti potraživanja za kamatu i za naknadu, potraživanja po osnovu prodaje, potraživanja po osnovu promene fer vrednosti derivata i drugih potraživanja u stranoj valuti

struktura

Trocifreni računi grupe računa 08

Sektorska struktura

45.

090

Potraživanja po osnovu avansa datih za obrtna sredstva u stranoj valuti

struktura

Valutna struktura

46.

091

Potraživanja po osnovu avansa datih za trajna ulaganja u stranoj valuti

struktura

Valutna struktura

47.

092

Potraživanja od zaposlenih u stranoj valuti

struktura

Valutna struktura

48.

095

Potraživanja po sredstvima datim za obavljanje poslova u ime i za račun banke u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

49.

096

Ostala potraživanja iz operativnog poslovanja u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

50.

097

Prolazni i privremeni računi u stranoj valuti

struktura

Valutna struktura

51.

098

Potraživanja u obračunu u stranoj valuti

struktura

Valutna struktura

52.

099

Ispravka vrednosti ostalih potraživanja u stranoj valuti

struktura

Trocifreni računi grupe računa 09

Sektorska struktura

Zbir za klasu 0

Klasa 1

53.

100

Krediti po transakcionim računima

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

54.

101

Krediti koji se odobravaju i dospevaju u roku od jednog dana (overnight)

struktura

Sektorska struktura

55.

102

Potrošački krediti

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

56.

103

Krediti za obrtna sredstva

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

57.

104

Izvozni krediti

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

58.

105

Investicioni krediti

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

59.

106

Stambeni krediti

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

60.

108

Ostali krediti

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

61.

109

Ispravka vrednosti datih kredita

struktura

Trocifreni računi grupe računa 10

Sektorska struktura

62.

110

Depoziti dati radi odobravanja kredita

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

63.

111

Ostali dati depoziti

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

64.

112

Namenski depoziti dati u skladu s propisima

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

65.

113

Ostali namenski depoziti

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

66.

119

Ispravka vrednosti datih depozita

struktura

Trocifreni računi grupe računa 11

Sektorska struktura

67.

120

Hartije od vrednosti po fer vrednosti kroz bilans uspeha

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

68.

122

Hartije od vrednosti raspoložive za prodaju

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

69.

124

Hartije od vrednosti koje se drže do dospeća

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

70.

126

Plasmani po osnovu kupovine derivata za zaštitu

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

71.

127

Otkupljene sopstvene hartije od vrednosti, osim sopstvenih akcija

struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

72.

128

Sopstvene akcije

73.

129

Ispravka vrednosti hartija od vrednosti

struktura

Trocifreni računi grupe računa 12

Sektorska struktura

74.

130

Udeli (učešća)

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

75.

139

Ispravka vrednosti udela (učešća)

struktura

Trocifreni računi grupe računa 13

Sektorska struktura

76.

150

Hartije od vrednosti po fer vrednosti kroz bilans uspeha iz primarne emisije

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

77.

152

Hartije od vrednosti raspoložive za prodaju iz primarne emisije

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

78.

153

Krediti po repo transakcijama iz primarne emisije

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

79.

154

Hartije od vrednosti koje se drže do dospeća iz primarne emisije

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

80.

156

Plasmani po osnovu kupovine derivata za zaštitu iz primarne emisije

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

81.

157

Krediti iz primarne emisije

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

82.

158

Ostali plasmani iz primarne emisije

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

83.

159

Ispravka vrednosti plasmana iz primarne emisije

struktura

Trocifreni računi grupe računa 15

Sektorska struktura

84.

160

Kupljeni plasmani - forfeting

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

85.

161

Kupljeni plasmani - faktoring

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

86.

163

Plasmani po osnovu akceptiranja, avaliranja i izvršenih plaćanja po garancijama

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

87.

164

Plasmani za izvršena cediranja potraživanja po drugim osnovama

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

88.

165

Pokriveni akreditivi i druga jemstva

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

89.

166

Plasmani po komisionim poslovima

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

90.

167

Plasmani po sredstvima datim za obavljanje poslova u ime i za račun banke

struktura

Ugovorena zaštita od rizika

91.

168

Ostali plasmani

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

92.

169

Ispravka vrednosti ostalih plasmana

struktura

Trocifreni računi grupe računa 16

Sektorska struktura

93.

180

(Brisan)

94.

181

(Brisan)

95.

190

Razgraničena potraživanja za obračunatu kamatu

struktura

Ugovorena zaštita od rizika

96.

191

Razgraničena potraživanja za ostale obračunate prihode

97.

192

Razgraničeni rashodi kamata

98.

193

Razgraničeni troškovi za obaveze iskazane po amortizovanoj vrednosti primenom efektivne kamatne stope

99.

194

Razgraničeni ostali troškovi

100.

195

Ostala aktivna vremenska razgraničenja

Zbir za klasu 1

Klasa 2

101.

200

Krediti za plaćanje uvoza robe i usluga iz inostranstva u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

102.

201

Krediti za kupovinu nepokretnosti u zemlji fizičkom licu u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

103.

202

Krediti koji se odobravaju i dospevaju u roku od jednog dana u stranoj valuti (overnight)

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

104.

203

Ostali krediti u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

105.

209

Ispravka vrednosti kredita datih u stranoj valuti

struktura

Trocifreni računi grupe računa 20

Sektorska struktura

106.

210

Depoziti dati radi odobravanja kredita u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

107.

211

Ostali dati depoziti u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

108.

212

Namenski depoziti u stranoj valuti dati u skladu s propisima

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

109.

213

Ostali namenski depoziti u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

110.

219

Ispravka vrednosti depozita datih u stranoj valuti

struktura

Trocifreni računi grupe računa 21

Sektorska struktura

111.

220

Hartije od vrednosti po fer vrednosti kroz bilans uspeha u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

112.

222

Hartije od vrednosti raspoložive za prodaju u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

113.

224

Hartije od vrednosti koje se drže do dospeća u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

114.

226

Plasmani po osnovu kupovine derivata za zaštitu u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

115.

229

Ispravka vrednosti hartija od vrednosti u stranoj valuti

struktura

Trocifreni računi grupe računa 22

Sektorska struktura

116.

230

Udeli (učešća) u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

117.

239

Ispravka vrednosti udela (učešća) u stranoj valuti

struktura

Trocifreni računi grupe računa 23

Sektorska struktura

118.

240

Članska kvota kod Međunarodnog monetarnog fonda

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

119.

260

Kupljeni plasmani u stranoj valuti -forfeting

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

120.

261

Kupljeni plasmani u stranoj valuti -faktoring

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

121.

263

Plasmani po osnovu akceptiranja, avaliranja i izvršenih plaćanja po garancijama u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

122.

264

Plasmani za izvršena cediranja potraživanja po drugim osnovama u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

123.

265

Pokriveni akreditivi i druga jemstva u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

124.

266

Plasmani po komisionim poslovima u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

125.

267

Plasmani po sredstvima datim za obavljanje poslova u ime i za račun banke u stranoj valuti

struktura

Valutna struktura

126.

268

Ostali plasmani u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

127.

269

Ispravka vrednosti ostalih plasmana u stranoj valuti

struktura

Trocifreni računi grupe računa 26

Sektorska struktura

128.

280

(Brisan)

129.

290

Razgraničena potraživanja za obračunatu kamatu u stranoj valuti

struktura

Valutna struktura

130.

291

Razgraničena potraživanja za ostale obračunate prihode u stranoj valuti

struktura

Valutna struktura

131.

292

Razgraničeni rashodi kamata u stranoj valuti

struktura

Valutna struktura

132.

293

Razgraničeni troškovi za obaveze iskazane po amortizovanoj vrednosti primenom efektivne kamatne stope u stranoj valuti

struktura

Valutna struktura

133.

294

Razgraničeni ostali troškovi u stranoj valuti

struktura

Valutna struktura

134.

295

Ostala aktivna vremenska razgraničenja u stranoj valuti

struktura

Valutna struktura

Zbir za klasu 2

Klasa 3

135.

300

Zalihe materijala

136.

301

Zalihe alata i inventara

137.

302

Zalihe rezervnih delova

138.

303

Ostale zalihe

139.

304

Sredstva stečena naplatom potraživanja

140.

305

Inventar u upotrebi

141.

306

Nedovršena proizvodnja

142.

307

Zalihe gotovih proizvoda

143.

308

Obračun proizvodnje Zavoda za izradu novčanica i kovanog novca -Topčider

144.

309

Ispravka vrednosti zaliha

struktura

Trocifreni računi grupe računa 30

145.

331

Ulaganja u razvoj

146.

332

Patenti, licence i softver

147.

333

Goodwill

148.

334

Nematerijalna ulaganja u pripremi

149.

335

Ostala nematerijalna ulaganja

150.

336

Nematerijalna ulaganja uzeta u lizing

151.

339

Ispravka vrednosti nematerijalnih ulaganja

struktura

Trocifreni računi grupe računa 33

152.

340

Zemljište

153.

341

Građevinski objekti

154.

342

Oprema

155.

343

Ostala osnovna sredstva

156.

344

Osnovna sredstva u pripremi

157.

346

Osnovna sredstva uzeta u lizing

158.

347

Ulaganja u tuđa osnovna sredstva

159.

349

Ispravka vrednosti osnovnih sredstava

struktura

Trocifreni računi grupe računa 34

160.

350

Investicione nekretnine

161.

359

Ispravka vrednosti investicionih nekretnina

struktura

Trocifreni računi grupe računa 35

162.

360

Stalna sredstva namenjena prodaji

163.

361

Sredstva poslovanja koje se obustavlja

164.

370

Odložena poreska sredstva

165.

380

Porez na dodatu vrednost

Zbir za klasu 3

Klasa 4

166.

400

Transakcioni depoziti

struktura

Sektorska struktura

167.

401

Opozivi depoziti

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

168.

402

Štedni depoziti

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

169.

403

Depoziti po osnovu datih kredita

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

170.

404

Namenski depoziti

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

171.

405

Ostali depoziti

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

172.

406

Krediti koji dospevaju u roku od jednog dana (overnight)

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

173.

407

Krediti po repo transakcijama

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

174.

408

Primljeni krediti

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

175.

409

Ostale finansijske obaveze

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

176.

410

Obaveze za sopstvene hartije od vrednosti

struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

177.

411

Obaveze po osnovu prodatih derivata

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

178.

412

Obaveze po osnovu hibridnih hartija od vrednosti

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

179.

413

Obaveze po osnovu ostalih hartija od vrednosti

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

180.

414

Obaveze po osnovu hartija od vrednosti koje se iskupljuju iz primarne emisije

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

181.

420

Obaveze po osnovu kamata

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

182.

421

Obaveze po osnovu naknada i provizija

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

183.

422

Obaveze po osnovu promene vrednosti derivata

struktura

Ugovorena zaštita od rizika

184.

430

Obaveze prema dobavljačima

struktura

Ugovorena zaštita od rizika

185.

431

Obaveze po osnovu primljenih avansa

struktura

Ugovorena zaštita od rizika

186.

432

Obaveze po osnovu finansijskog lizinga

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

187.

433

Obaveze po osnovu aktiviranih garancija i avala

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

188.

434

Obaveze iz dobitka

189.

435

Obaveze po komisionim poslovima

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

190.

436

Obaveze po primljenim sredstvima po poslovima u ime i za račun komitenata

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

191.

437

Ostale obaveze iz poslovnih odnosa

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

192.

438

Obaveze u obračunu

193.

439

Prolazni i privremeni računi

194.

440

Obaveze za neto zarade

195.

441

Obaveze za neto naknade zarada

196.

442

Obaveze za poreze na zarade i naknade zarada

197.

443

Obaveze za doprinose na zarade i naknade zarade

198.

444

Obaveze po osnovu privremenih i povremenih poslova

199.

445

Ostale obaveze prema zaposlenima

200.

450

Rezervisanja za obaveze

201.

451

Rezervisanja za ostala dugoročna primanja zaposlenih

202.

452

Rezervisanja za gubitke po vanbilansnoj aktivi

203.

453

Rezervisanja za penzije

204.

454

Ostala rezervisanja

205.

455

Obaveze za porez na dobit

206.

456

Obaveze za porez na dodatu vrednost

207.

457

Obaveze za druge poreze i doprinose

208.

460

Obaveze po osnovu sredstava namenjenih prodaji

209.

461

Obaveze po osnovu sredstava poslovanja koje se obustavlja

210.

470

Odložene poreske obaveze

211.

480

(Brisan)

212.

481

Obaveze koje se drže radi trgovanja

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

213.

482

Subordinirane obaveze

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

214.

490

Razgraničene obaveze za obračunatu kamatu

struktura

Ugovorena zaštita od rizika

215.

491

Razgraničene obaveze za ostale obračunate rashode

216.

492

Razgraničeni prihodi kamata

217.

493

Razgraničeni prihodi za potraživanja iskazana po amortizovanoj vrednosti primenom efektivne kamatne stope

218.

494

Razgraničeni ostali prihodi

219.

495

Ostala pasivna vremenska razgraničenja

Zbir za klasu 4

Klasa 5

220.

500

Transakcioni depoziti u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

221.

501

Opozivi depoziti u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

222.

502

Štedni depoziti u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

223.

503

Depoziti po osnovu datih kredita u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

224.

504

Namenski depoziti u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

225.

505

Ostali depoziti u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

226.

506

Krediti koji dospevaju u roku od jednog dana u stranoj valuti (overnight)

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

227.

507

Krediti po repo transakcijama u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

228.

508

Primljeni krediti u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

229.

509

Ostale finansijske obaveze u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

230.

510

Obaveze za sopstvene hartije od vrednosti u stranoj valuti

struktura

Valutna struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

231.

511

Obaveze za po osnovu prodatih derivata u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

232.

512

Obaveze po osnovu hibridnih hartija od vrednosti u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

233.

513

Obaveze po osnovu ostalih hartija od vrednosti u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

234.

520

Obaveze po osnovu kamata u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

235.

521

Obaveze po osnovu naknada i provizija u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

236.

522

Obaveze po osnovu promene vrednosti derivata u stranoj valuti

struktura

Valutna struktura

237.

530

Obaveze prema dobavljačima u stranoj valuti

struktura

Valutna struktura

238.

531

Obaveze po osnovu avansa primljenih u stranoj valuti

struktura

Valutna struktura

239.

532

Obaveze po osnovu finansijskog lizinga u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

240.

533

Obaveze po osnovu aktiviranih garancija i avala u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

241.

534

Obaveze prema zaposlenima u stranoj valuti

struktura

Valutna struktura

242.

535

Obaveze po komisionim poslovima u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

243.

536

Obaveze po primljenim sredstvima po poslovima u ime i za račun komitenata u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

244.

537

Ostale obaveze iz poslovnih odnosa u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

245.

538

Obaveze u obračunu u stranoj valuti

struktura

Valutna struktura

246.

539

Prolazni i privremeni računi u stranoj valuti

struktura

Valutna struktura

247.

540

Obaveze prema Međunarodnom monetarnom fondu

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

248.

580

(Brisan)

249.

581

Obaveze koje se drže radi trgovanja u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

250.

582

Subordinirane obaveze u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

251.

590

Razgraničene obaveze za obračunatu kamatu u stranoj valuti

struktura

Valutna struktura

252.

591

Razgraničene obaveze za ostale obračunate rashode u stranoj valuti

struktura

Valutna struktura

253.

592

Razgraničeni prihodi kamata u stranoj valuti

struktura

Valutna struktura

254.

593

Razgraničeni prihodi za potraživanja iskazana po amortizovanoj vrednosti primenom efektivne kamatne stope u stranoj valuti

struktura

Valutna struktura

255.

594

Razgraničeni ostali prihodi u stranoj valuti

struktura

Valutna struktura

256.

595

Ostala pasivna vremenska razgraničenja u stranoj valuti

struktura

Valutna struktura

Zbir za klasu 5

Klasa 6

257.

600

Rashodi kamata po osnovu kredita

struktura

Sektorska struktura

258.

601

Rashodi kamata po osnovu depozita

struktura

Sektorska struktura

259.

602

Rashodi kamata po osnovu hartija od vrednosti

struktura

Sektorska struktura

260.

603

Rashodi kamata po osnovu ostalih obaveza

struktura

Sektorska struktura

261.

605

Rashodi kamata po osnovu kredita u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

262.

606

Rashodi kamata po osnovu depozita u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

263.

607

Rashodi kamata po osnovu hartija od vrednosti u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

264.

608

Rashodi kamata po osnovu ostalih obaveza u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

265.

610

Rashodi naknada i provizija

struktura

Sektorska struktura

266.

615

Rashodi naknada i provizija u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

267.

620

Gubici po osnovu prodaje hartija od vrednosti po fer vrednosti kroz bilans uspeha

268.

621

Gubici po osnovu prodaje hartija od vrednosti koje su raspoložive za prodaju

269.

622

Gubici po osnovu prodaje hartija od vrednosti koje se drže do dospeća

270.

623

Gubici po osnovu prodaje udela (učešća)

271.

624

Gubici po osnovu prodaje ostalih plasmana

272.

630

Troškovi zarada

273.

631

Troškovi naknada zarada

274.

632

Troškovi poreza na zarade i naknade zarada

275.

633

Troškovi doprinosa na zarade i naknade zarada

276.

634

Troškovi naknada za privremene i povremene poslove

277.

635

Ostali lični rashodi

278.

640

Troškovi materijala

279.

641

Troškovi proizvodnih usluga

280.

642

Troškovi amortizacije

281.

643

Nematerijalni troškovi (bez poreza i doprinosa)

282.

644

Troškovi poreza

283.

645

Troškovi doprinosa

284.

646

Ostali troškovi

285.

647

Smanjenje vrednosti zaliha

286.

650

Rashodi indirektnih otpisa plasmana bilansnih pozicija

287.

651

Rashodi rezervisanja za vanbilansne pozicije

288.

652

Rashodi po osnovu rezervisanja za obaveze

289.

653

Rashodi ostalih rezervisanja

290.

654

Rashodi po osnovu suspenzije kamate

291.

660

Rashodi po osnovu otpisa nenaplativih potraživanja

292.

661

Gubici od prodaje osnovnih sredstava i nematerijalnih ulaganja

293.

662

Gubici po osnovu rashodovanja i otpisa osnovnih sredstava i nematerijalnih ulaganja

294.

665

Obračun troškova proizvodnje Zavoda za izradu novčanica i kovanog novca - Topčider

295.

666

Raspored troškova Zavoda za izradu novčanica i kovanog novca - Topčider

296.

667

Manjkovi i štete

297.

668

Ostali rashodi

298.

669

Gubici poslovanja koje se obustavlja

299.

670

Rashodi po osnovu promene vrednosti plasmana i potraživanja

300.

671

Rashodi po osnovu promene vrednosti hartija od vrednosti

301.

672

Rashodi po osnovu promene vrednosti obaveza

302.

673

Rashodi po osnovu promene vrednosti osnovnih sredstava, investicionih nekretnina i nematerijalnih ulaganja

303.

674

Rashodi po osnovu promene vrednosti derivata

304.

680

Rashodi po osnovu kursnih razlika

305.

690

Prenos rashoda

Zbir za klasu 6

Klasa 7

306.

700

Prihodi od kamata po osnovu kredita

struktura

Sektorska struktura

307.

701

Prihodi od kamata po osnovu depozita

struktura

Sektorska struktura

308.

702

Prihodi od kamata po osnovu hartija od vrednosti

struktura

Sektorska struktura

309.

703

Prihodi od kamata po osnovu ostalih plasmana

struktura

Sektorska struktura

310.

705

Prihodi od kamata po osnovu kredita u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

311.

706

Prihodi od kamata po osnovu depozita u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

312.

707

Prihodi od kamata po osnovu hartija od vrednosti u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

313.

708

Prihodi od kamata po osnovu ostalih plasmana u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

314.

710

Prihodi od naknada i provizija

struktura

Sektorska struktura

315.

715

Prihodi od naknada i provizija u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

316.

720

Dobici po osnovu prodaje hartija od vrednosti po fer vrednosti kroz bilans uspeha

317.

721

Dobici po osnovu prodaje hartija od vrednosti koje su raspoložive za prodaju

318.

722

Dobici po osnovu prodaje hartija od vrednosti koje se drže do dospeća

319.

723

Dobici po osnovu prodaje udela (učešća)

320.

724

Dobici po osnovu prodaje ostalih plasmana

321.

746

Ostali prihodi operativnog poslovanja

322.

747

Povećanje vrednosti zaliha

323.

750

Prihodi od ukidanja indirektnih otpisa plasmana bilansnih pozicija

324.

751

Prihodi od ukidanja rezervisanja za vanbilansne pozicije

325.

752

Prihodi od ukidanja neiskorišćenih rezervisanja za obaveze

326.

753

Prihodi od ukidanja neiskorišćenih ostalih rezervisanja

327.

754

Prihodi od naplaćene suspendovane kamate

328.

760

Prihodi od naplaćenih otpisanih potraživanja

329.

761

Dobici od prodaje osnovnih sredstava i nematerijalnih ulaganja

330.

762

Prihodi od smanjenja obaveza

331.

766

Prihodi od dividendi i učešća

332.

767

Viškovi

333.

768

Ostali prihodi

334.

769

Dobici poslovanja koje se obustavlja

335.

770

Prihodi od promene vrednosti plasmana i potraživanja

336.

771

Prihodi od promene vrednosti hartija od vrednosti

337.

772

Prihodi od promene vrednosti obaveza

338.

773

Prihodi od promene vrednosti osnovnih sredstava, investicionih nekretnina i nematerijalnih ulaganja

339.

774

Prihodi od promene vrednosti derivata

340.

780

Prihodi od kursnih razlika

341.

790

Prenos prihoda

Zbir za klasu 7

Klasa 8

342.

800

Akcijski kapital

struktura

Vrste akcija

343.

801

Ostali kapital (državni i drugi kapital)

struktura

Vrste akcija

344.

802

Emisiona premija

345.

803

Upisani a neuplaćeni kapital

346.

804

Osnovni kapital Narodne banke Srbije

347.

810

Rezerve iz dobiti

348.

811

Ostale rezerve

349.

812

Posebna rezerva iz dobiti za procenjene gubitke

350.

813

Rezerva za opšte bankarske rizike

351.

814

Posebne rezerve Narodne banke Srbije

352.

820

Revalorizacione rezerve po osnovu promene vrednosti osnovnih sredstava

353.

821

Revalorizacione rezerve po osnovu promene vrednosti hartija od vrednosti

354.

822

Revalorizacione rezerve po ostalim osnovama

355.

830

Dobitak tekuće godine

356.

831

Dobitak ranijih godina

357.

840

Gubitak tekuće godine

358.

841

Gubitak ranijih godina

359.

842

Gubitak iznad iznosa kapitala

360.

850

Porez na dobitak

361.

860

Gubitak od smanjenja odloženih poreskih sredstava i kreiranja odloženih poreskih obaveza

362.

861

Dobitak od kreiranja odloženih poreskih sredstava i smanjenja odloženih poreskih obaveza

363.

870

Potraživanja iz internih odnosa

364.

871

Obaveze iz internih odnosa

365.

872

Prihodi po osnovu interne realizacije

366.

873

Rashodi po osnovu interne realizacije

367.

875

Potraživanja iz internih odnosa u stranoj valuti

struktura

Valutna struktura

368.

876

Obaveze iz internih odnosa u stranoj valuti

struktura

Valutna struktura

369.

880

Račun otvaranja glavne knjige

370.

881

Račun rashoda i prihoda operativnog poslovanja

371.

882

Račun dobitka i gubitka poslovanja koje se obustavlja

372.

883

Prenos ukupnog rezultata

373.

884

Račun dobitka i gubitka

374.

886

Prenos dobitka ili gubitka

375.

887

Račun izravnanja računa stanja

376.

888

Valutno izravnanje naloga za knjiženje

377.

890

Gotov novac u opticaju

378.

891

Novčana sredstva trezora

379.

892

Primarna emisija Narodne banke Srbije

380.

893

Novčana sredstva banaka u stečaju i drugih komitenata

Zbir za klasu 8

REKAPITULACIJA KLASA BILANSNIH POZICIJA

Broj klase

Naziv klase

Duguje

Potražuje

Saldo

Klasa 0

Gotovina, gotovinski ekvivalenti, zlato i potraživanja iz operativnog poslovanja

Klasa 1

Plasmani u dinarima

Klasa 2

Plasmani u stranoj valuti

Klasa 3

Zalihe, nematerijalna ulaganja, osnovna sredstva i investicione nekretnine, stalna sredstva namenjena prodaji i sredstva poslovanja koje se obustavlja, odložena poreska sredstva i porez na dodatu vrednost

Klasa 4

Obaveze u dinarima

Klasa 5

Obaveze u stranoj valuti

Klasa 6

Rashodi

Klasa 7

Prihodi

Klasa 8

Kapital, rezerve uz dobiti i ostale rezerve, revalorizacione rezerve, dobitak, gubitak, porez na dobitak perioda, gubitak i dobitak od promene odloženih poreskih sredstava i odloženih poreskih obaveza, potraživanja i obaveze iz internih odnosa i otvaranje i zaključak

ZBIR KLASA BILANSNIH POZICIJA

Redni broj

8. Trocifreni račun

9. Naziv računa

10. Duguje

11. Potražuje

12. Saldo

Klasa 9

381.

900

Plasmani po poslovima u ime i za račun trećih lica

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

382.

905

Plasmani po poslovima u ime i za račun trećih lica u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

383.

910

Date garancije i druga jemstva

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

384.

911

Jemstva za obaveze

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

385.

912

Imovina za obezbeđenje obaveza

struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

386.

913

Preuzete neopozive obaveze za nepovučene kredite i plasmane

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

387.

914

Ostale preuzete neopozive obaveze

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

388.

915

Garancije i druga jemstva dati u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

389.

916

Jemstva za obaveze u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

390.

917

Preuzete neopozive obaveze za nepovučene kredite i plasmane u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

391.

918

Ostale preuzete neopozive obaveze u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

392.

920

Potraživanja po derivatima

393.

930

Potraživanja po suspendovanoj kamati

394.

931

Potraživanja po osnovu sporazuma o rekupovini

395.

932

Hartije od vrednosti i druga sredstva primljena u zalog

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

396.

933

Druga vanbilansna aktiva

396a.

940

Gotov novac u opticaju

396b.

941

Zalihe novčanica

396v.

942

Zalihe kovanog novca

396g.

943

Manjak gotovog novca

396d.

944

Gotov novac na putu

396đ.

945

Zaliha novčanica izdvojenih za numizmatiku, prodaju i komercijalna pakovanja

396e.

946

Zaliha kovanog novca izdvojenog za numizmatiku, prodaju i komercijalna pakovanja

396ž.

947

Gotov novac dat na ekspertizu

396z.

948

Zalihe makulaturnog gotovog novca

396i.

949

Zalihe falsifikovanog gotovog novca

397.

950

Obaveze po poslovima u ime i za račun trećih lica

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

398.

955

Obaveze po poslovima u ime i za račun trećih lica u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

399.

960

Obaveze za date garancije i druga jemstva

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

400.

961

Obaveze prema jemstvima za obaveze

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

401.

962

Obaveze prema imovini za obezbeđenje obaveza

struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

402.

963

Obaveze za preuzete neopozive obaveze za nepovučene kredite i plasmane

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

403.

964

Ostale preuzete neopozive obaveze

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena zaštita od rizika

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

404.

965

Obaveze za date garancije i druga jemstva u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

405.

966

Obaveze prema jemstvima za obaveze u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

406.

967

Obaveze za preuzete neopozive obaveze za nepovučene kredite i plasmane u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

407.

968

Ostale preuzete neopozive obaveze u stranoj valuti

struktura

Sektorska struktura

Valutna struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

408.

970

Obaveze po derivatima

409.

980

Obaveze za suspendovanu kamatu

410.

981

Obaveze po osnovu sporazuma o rekupovini

411.

982

Obaveze po osnovu hartija od vrednosti primljenih u zalog

struktura

Sektorska struktura

Ugovorena ročnost

Preostala ročnost

412.

983

Druga vanbilansna pasiva

412a.

991

Obaveze za izrađeni gotov novac - novčanice

412b.

992

Obaveze za izrađeni gotov novac - kovani novac

412v.

993

Višak gotovog novca

412g.

998

Obaveze za makulaturni gotov novac

412d.

999

Obaveze za falsifikovani gotov novac

Zbir za klasu 9


Samostalna organizaciona jedinica Narodne banke Srbije		Sastavio:

Primili:	Kontrolisali:	Kontrolisao:

1.	2.	Broj telefona:		Rukovodilac:
			M.P.
1.	2.	Broj telefaksa:

Prilog 4

STRUKTURA OBAVEZNIH ŠIFARA

(1) Banke su obavezne da, pri sačinjavanju izveštaja za centralnu banku, obezbede takva softverska rešenja da se na četvrtoj i petoj cifri za račune plasmana, potraživanja i obaveza obezbedi sektorska podela prema sledećem šifarniku:

1 - BANKARSKI SEKTOR U ZEMLJI

10 - Centralna banka

11 - Banke u zemlji

12 - Društva za osiguranje

13 - Društva za upravljanje investicionim fondovima i dobrovoljnim penzijskim fondovima

14 - Privredno društvo koje obavlja poslove finansijskog lizinga

15 - Drugo pravno lice koje se pretežno bavi finansijskom delatnošću

18 - Povezane finansijske organizacije koje ne ulaze u krug konsolidacije

19 - Povezane finansijske organizacije koje ulaze u krug konsolidacije

2 - SEKTOR JAVNIH PREDUZEĆA*

20 - Javna preduzeća - sektori A i B: poljoprivreda, lov, šumarstvo, vodoprivreda i ribarstvo

21 - Javna preduzeća - sektori V i G: vađenje ruda i kamena i prerađivačka industrija

22 - Javna preduzeća - sektor D: proizvodnja i snabdevanje električnom energijom, gasom i vodom

23 - Javna preduzeća - sektor Đ: građevinarstvo

24 - Javna preduzeća - sektor E: trgovina na veliko i trgovina na malo, opravka motornih vozila, motocikala i predmeta za ličnu upotrebu i domaćinstvo

25 - Javna preduzeća - sektori Ž i Z: hoteli i restorani, saobraćaj, skladištenje i veze

26 - Javna preduzeća - sektori L i Lj: obrazovanje, zdravstvo i socijalni rad

27 - Javna preduzeća - sektori J i M: aktivnosti u vezi s nekretninama, iznajmljivanje i poslovne aktivnosti, ostale komunalne, društvene i lične uslužne aktivnosti

28 - Povezana javna preduzeća koja ne ulaze u krug konsolidacije

29 - Povezana javna preduzeća koja ulaze u krug konsolidacije

3 - SEKTOR DRUGIH PREDUZEĆA*

30 - Druga preduzeća - sektori A i B: poljoprivreda, lov, šumarstvo, vodoprivreda i ribarstvo

31 - Druga preduzeća - sektori V i G: vađenje ruda i kamena i prerađivačka industrija

32 - Druga preduzeća - sektor D: proizvodnja i snabdevanje električnom energijom, gasom i vodom

33 - Druga preduzeća - sektor Đ: građevinarstvo

34 - Druga preduzeća - sektor E: trgovina na veliko i trgovina na malo, opravka motornih vozila, motocikala i predmeta za ličnu upotrebu i domaćinstvo

35 - Druga preduzeća - sektori Ž i Z: hoteli i restorani, saobraćaj, skladištenje i veze

36 - Druga preduzeća - sektori L i Lj: obrazovanje, zdravstvo i socijalni rad (ako se ne finansiraju iz budžeta)

37 - Druga preduzeća - sektori J i M: aktivnosti u vezi s nekretninama, iznajmljivanje i poslovne aktivnosti, ostale komunalne, društvene i lične uslužne aktivnosti

38 - Povezana druga preduzeća koja ne ulaze u krug konsolidacije

39 - Povezana druga preduzeća koja ulaze u krug konsolidacije

4 - SEKTOR PREDUZETNIKA

40 - Preduzetnici: svi preduzetnici registrovani u skladu s članom 4. stav 1. tačka 1. Zakona o registraciji privrednih subjekata

5 - JAVNI SEKTOR

50 - Republički organi i organizacije

51 - Fond obaveznog socijalnog osiguranja

52 - Lokalna samouprava - pokrajinski organi i organizacije

53 - Lokalna samouprava - opštinski organi i organizacije

54 - Pravna lica iz oblasti društvenih delatnosti koja se finansiraju iz budžeta

6 - SEKTOR STANOVNIŠTVA

60 - Domaća fizička lica

61 - Strana fizička lica - rezidenti**

7 - SEKTOR STRANIH LICA

70 - Strane banke

71 - Strana pravna lica (osim banaka)

72 - Strana fizička lica

73 - Domaća fizička lica - nerezidenti

74 - Eksteritorijalne organizacije i tela

78 - Povezana druga strana lica koja ne ulaze u krug konsolidacije

79 - Povezana druga strana lica koja ulaze u krug konsolidacije **

8 - PRIVATNA DOMAĆINSTVA SA ZAPOSLENIM LICIMA I REGISTROVANI POLJOPRIVREDNI PROIZVOĐAČI

80 - Privatna domaćinstva sa zaposlenim licima

81 - Registrovani poljoprivredni proizvođači

9 - SEKTOR DRUGIH KOMITENATA

90 - Drugi komitenti koji se ne finansiraju iz budžeta

98 - Povezani drugi komitenti koji ne ulaze u krug konsolidacije

99 - Povezani drugi komitenti koji ulaze u krug konsolidacije

Banke su obavezne da sektorsku pripadnost hartija od vrednosti obezbede prema izdavaocu hartija od vrednosti.

Pri razvrstavanju u okviru svakog sektora, povezana lica se šifriraju prioritetno, na osnovu statusa povezanosti, u odnosu na dalju sektorsku analitiku.

(2) Banke su obavezne da račune kapitala 800 - Akcijski kapital i 801 - Ostali kapital (državni i drugi kapital) iskažu na sledeći način:

8000 - Akcijski kapital (obične akcije)

8001 - Akcijski kapital (prioritetne akcije)

8002 - Akcijski kapital (prioritetne kumulativne akcije)

8010 - Ostali kapital (obične akcije)

8011 - Ostali kapital (prioritetne akcije)

8012 - Ostali kapital (prioritetne kumulativne akcije)

(3) Banke su obavezne da ugovorenu zaštitu od rizika kod dinarskih plasmana, potraživanja i obaveza iskazuju na šestoj cifri, prema sledećem pregledu:

0 - Bez ugovorene zaštite od rizika

1 - Sa ugovorenom zaštitom od rizika - u evrima (EUR)

2 - Sa ugovorenom zaštitom od rizika - u SAD dolarima (USD)

3 - Sa ugovorenom zaštitom od rizika - u japanskim jenima (JPY)

4 - Sa ugovorenom zaštitom od rizika - u švajcarskim francima (CHF)

5 - Sa ugovorenom zaštitom od rizika - rast cena na malo

7 - Sa ugovorenom zaštitom od rizika - u ostalim valutama

8 - S limitiranom deviznom klauzulom (jednosmernom)

9 - Sa ostalim ugovorenim zaštitama od rizika

(4) Banke su obavezne da valutnu strukturu deviznih plasmana, potraživanja i obaveza iskazuju na šestoj cifri, prema sledećem pregledu:

1 - EUR

2 - USD

3 - JPY

4 - CHF

7 - Ostale valute

(5) Banke su obavezne da inicijalnu ročnost plasmana, potraživanja i obaveza obezbede na sedmoj cifri - na osnovu datuma transakcije i ugovorene ročnosti, prema sledećim šiframa:

0 - Dospeli plasmani, potraživanja odnosno obaveze

1 - Plasmani, potraživanja, odnosno obaveze bez utvrđenog roka dospeća

2 - Plasmani, potraživanja, odnosno obaveze koji dospevaju u roku do 14 dana

3 - Plasmani, potraživanja, odnosno obaveze koji dospevaju u roku od 15 do 30 dana

4 - Plasmani, potraživanja, odnosno obaveze koji dospevaju u roku od 31 do 90 dana

5 - Plasmani, potraživanja, odnosno obaveze koji dospevaju u roku od 91 do 180 dana

6 - Plasmani, potraživanja, odnosno obaveze koji dospevaju u roku od 181 do 365 dana

7 - Plasmani, potraživanja, odnosno obaveze koji dospevaju u roku od 366 do 730 dana

8 - Plasmani, potraživanja, odnosno obaveze koji dospevaju u roku od 731 do 1.825 dana

9 - Plasmani, potraživanja, odnosno obaveze koji dospevaju u roku preko 1.825 dana

(6) Banke su obavezne da preostalu ročnost plasmana, potraživanja i obaveza, tj. period od dana bilansa do ugovorenog, odnosno aneksiranog datuma dospeća plasmana, potraživanja i obaveza, odnosno protok vremena od dana dospelosti do dana bilansa za dospele plasmane, potraživanja i obaveza - iskazuju na osmoj cifri, prema sledećim šiframa: