PRAVILNIKO SADRŽAJU I FORMI OBRAZACA FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA DRUŠTVA ZA UPRAVLJANJE DOBROVOLJNIM PENZIJSKIM FONDOVIMA("Sl. glasnik RS", br. 15/2007 i 3/2009) |
Ovim pravilnikom se za društva za upravljanje dobrovoljnim penzijskim fondovima (u daljem tekstu: društva za upravljanje fondom) uređuju sadržaj i forma obrazaca finansijskih izveštaja, kao i sadržina pozicija u obrascima Bilans stanja, Bilans uspeha, Izveštaj o tokovima gotovine, Izveštaj o promenama na kapitalu i Statistički aneks (u daljem tekstu: finansijski izveštaji), kao i napomene uz finansijske izveštaje.
Obrasci iz stava 1. ovog člana su, kao prilozi 1, 2, 3, 4 i 5 odštampani uz ovaj pravilnik i njegov su sastavni deo.
Sadržina pojedinih grupa računa i računa u obrascima iz stava 1. ove tačke utvrđena je Pravilnikom o Kontnom okviru i sadržini računa u Kontnom okviru za društva za upravljanje dobrovoljnim penzijskim fondovima ("Službeni glasnik RS", broj 15/2007).
U obrasce iz stava 1. ove tačke iznosi se upisuju u hiljadama dinara, a broj zaposlenih u celom broju.
Društvo za upravljanje fondom kod kog je nastala statusna promena ili je nad njim otvoren postupak stečaja, odnosno likvidacije – Narodnoj banci Srbije dostavlja godišnji finansijski izveštaj u kom se podaci prikazuju objedinjeno za ceo izveštajni period, u neto iznosu, posle prebijanja rezultata pre i posle promene. Na svim obrascima stavlja se naznaka "STATUSNA PROMENA", "STEČAJ" ili "LIKVIDACIJA".
U obrazac Bilans stanja (Prilog 1) društvo za upravljanje fondom unosi podatke u kolone od 4 do 6, prema sadržini grupa računa i računa označenih u koloni 1 tog obrasca.
U obrazac Bilans uspeha (Prilog 2) društvo za upravljanje fondom unosi podatke u kolone od 4 do 6, prema sadržini grupa računa i računa označenih u koloni 1 tog obrasca.
U obrazac Izveštaj o tokovima gotovine (Prilog 3) društvo za upravljanje fondom unosi podatke u kolone 3 i 4 tog obrasca.
Pod tokovima gotovine, u smislu ovog pravilnika, podrazumevaju se naplate i isplate u gotovini i gotovinskim ekvivalentima preko tekućih računa i deviznog računa, uključujući kompenzacije, asignacije i cesije sprovedene preko tih računa, pri čemu se prenos između pojedinih računa gotovine i gotovinskih ekvivalenata u istom društvu za upravljanje fondom ne smatra tokovima gotovine u smislu tog pravilnika.
Iznos priliva i odliva gotovine može se utvrditi na osnovu evidencije o prilivima i odlivima u blagajni, na poslovnim računima i deviznom računu ili sa odgovarajućih računa u obrascima Bilans stanja i Bilans uspeha i grupa računa i računa u knjigovodstvu društva za upravljanje fondom.
U obrazac Izveštaj o promenama na kapitalu (Prilog 4) društvo za upravljanje fondom unosi podatke u kolone od 2 do 14.
U obrazac Statistički aneks (Prilog 5) društvo za upravljanje podatke unosi u sve predviđene kolone, prema sadržini grupa računa i računa navedenih u koloni 1.
Napomene uz finansijske izveštaje naročito sadrže:
1) opšte podatke o društvu za upravljanje fondom,
2) osnov za sastavljanje finansijskih izveštaja,
3) opis značajnih računovodstvenih politika,
4) politike upravljanja rizicima,
5) analizu pojedinačnih pozicija iz obrasca Bilans stanja,
6) analizu pojedinačnih pozicija iz obrasca Bilans uspeha,
7) napomene o organizaciono-tehničkoj osposobljenosti.
Opšte podatke o društvu za upravljanje fondom čine identifikacioni podaci (naziv, registarski broj), podaci o osnivanju društva za upravljanje fondom i o dobrovoljnim penzijskim fondovima kojima društvo za upravljanje fondom upravlja, nazivi zakona kojima se uređuje poslovanje društva za upravljanje fondom i opis aktivnosti društva za upravljanje fondom.
Kao osnov za sastavljanje finansijskih izveštaja navodi se računovodstvena regulativa u skladu s kojom su finansijski izveštaji pripremljeni i eventualna odstupanja od te regulative.
Značajne računovodstvene politike obuhvataju pozivanje na MRS i MSFI, na računovodstvene politike priznavanja, procenjivanja, prikazivanja i obelodanjivanja značajnih pozicija iz obrazaca Bilans stanja i Bilans uspeha, na računovodstveno obuhvatanje iznosa u stranoj valuti i na procenjivanje pozicija imovine i obaveza po poštenoj vrednosti, kao i na prikaz uporednih podataka za prethodni period.
Politike upravljanja rizicima obuhvataju politike upravljanja finansijskim rizicima i operativnim rizicima društva za upravljanje fondom.
Analiza pojedinačnih pozicija iz obrazaca Bilans stanja i Bilans uspeha obelodanjuje minimum informacija o strukturi svake značajne pozicije i prirodi imovine ili obaveza koje se na tim pozicijama iskazuju.
Napomene o organizaciono-tehničkoj osposobljenosti obuhvataju, kao minimum, imena članova uprave i direktora društva za upravljanje fondom, imena portfolio menadžera i podatke o njihovim dozvolama za obavljanje poslovanja, kao i imena ovlašćenih internih revizora.
Odredbe ovog pravilnika primenjuju se i na finansijske izveštaje za 2006. godinu.
Danom stupanja na snagu ovog pravilnika prestaje da važi Odluka o finansijskim izveštajima društva za upravljanje dobrovoljnim penzijskim fondovima i dobrovoljnog penzijskog fonda ("Službeni glasnik RS", broj 27/2006).
Ovaj pravilnik stupa na snagu narednog dana od dana objavljivanja u "Službenom glasniku RS".
Samostalni članovi Pravilnika o izmenama
Pravilnika o sadržaju i formi obrazaca finansijskih izveštaja društva za upravljanje dobrovoljnim penzijskim fondovima
("Sl. glasnik RS", br. 3/2009)
Član 3
Odredbe ovog pravilnika primenjuju se i na finansijske izveštaje za 2008. godinu.
Član 4
Ovaj pravilnik stupa na snagu narednog dana od dana objavljivanja u "Službenom glasniku RS".
Popunjava društvo za upravljanje dobrovoljnim penzijskim fondom |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Matični broj |
Šifra delatnosti |
PIB |
|||||||||||||||||||||
Popunjava Narodna banka Srbije |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
|||||||||||||
Vrsta posla |
|
||||||||||||||||||||||
Naziv: |
Sedište: |
na dan _____ 20__. godine
(iznosi u hiljadama dinara)
Grupa |
Opis |
AOP |
Napomena |
Tekuća |
Prethodna |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
10 |
AKTIVA |
001 |
|
|
|
11 |
Nekretnine i oprema |
002 |
|
|
|
12 |
Investicione nekretnine |
003 |
|
|
|
130 |
Dugoročne hartije od vrednosti koje se drže do dospeća |
004 |
|
|
|
131 |
Hartije od vrednosti raspoložive za prodaju |
005 |
|
|
|
132, 138 |
Dugoročni depoziti i drugi dugoročni finansijski plasmani |
006 |
|
|
|
14 |
Odložena poreska sredstva |
007 |
|
|
|
15 |
Stalna sredstva namenjena prodaji i sredstva poslovanja koje se obustavlja |
008 |
|
|
|
20 |
OBRTNA SREDSTVA |
009 |
|
|
|
26 |
Potraživanja za više plaćen porez na dobit |
010 |
|
|
|
210, 211, 219, 24, 25 |
Druga potraživanja i aktivna vremenska razgraničenja |
011 |
|
|
|
220 |
Kratkoročni deo dugoročnih finansijskih plasmana |
012 |
|
|
|
221, 229 |
Kratkoročni depoziti i drugi kratkoročni finansijski plasmani |
013 |
|
|
|
222 |
Kratkoročne hartije od vrednosti koje se drže do dospeća |
014 |
|
|
|
223 |
Hartije od vrednosti raspoložive za prodaju |
015 |
|
|
|
224 |
Hartije od vrednosti po poštenoj vrednosti kroz bilans uspeha |
016 |
|
|
|
23 |
Gotovina i gotovinski ekvivalenti |
017 |
|
|
|
|
UKUPNA AKTIVA (od 001 do 017) |
018 |
|
|
|
30 |
KAPITAL |
101 |
|
|
|
310 |
Emisiona premija |
102 |
|
|
|
311, 312 |
Zakonske, statutarne i slične rezerve |
103 |
|
|
|
32 (osim 321 i 322) |
Revalorizacione rezerve |
104 |
|
|
|
321 |
Nerealizovani dobici po osnovu hartija od vrednosti |
105 |
|
|
|
322 |
Nerealizovani gubici po osnovu hartija od vrednosti |
106 |
|
|
|
33 |
Neraspoređena dobit |
107 |
|
|
|
34 |
Nepokriveni gubitak |
108 |
|
|
|
35 |
Sopstvene akcije |
109 |
|
|
|
|
UKUPNI KAPITAL |
110 |
|
|
|
40 |
OBAVEZE |
111 |
|
|
|
410 |
Dugoročne obaveze prema povezanim licima |
112 |
|
|
|
411 |
Obaveze po osnovu izdatih dugoročnih hartija od vrednosti |
113 |
|
|
|
412 |
Dugoročni krediti |
114 |
|
|
|
413 |
Dugoročne obaveze po osnovu dugoročnog zakupa |
115 |
|
|
|
418 |
Druge dugoročne finansijske obaveze |
116 |
|
|
|
42 |
Odložene poreske obaveze |
117 |
|
|
|
43 |
KRATKOROČNE OBAVEZE |
118 |
|
|
|
44, 45, 47 |
Obaveze iz poslovanja i pasivna vremenska razgraničenja |
119 |
|
|
|
46 |
Obaveze po osnovu zarada i naknada zarada i druge obaveze za poreze, doprinose i druge dažbine |
120 |
|
|
|
48 |
Obaveze po osnovu stalnih sredstava namenjenih prodaji i sredstava poslovanja koje se obustavlja |
121 |
|
|
|
49 |
Obaveze po osnovu tekućeg poreza na dobit |
122 |
|
|
|
|
UKUPNE OBAVEZE (od 111 do 122) |
123 |
|
|
|
|
UKUPNA PASIVA (110+123) |
124 |
|
|
|
|
VANBILANSNE POZICIJE |
125 |
|
|
|
88 |
Vanbilansna aktiva |
126 |
|
|
|
89 |
Vanbilansna pasiva |
127 |
|
|
|
U _________________, |
Lice odgovorno za sastavljanje |
|
Zakonski zastupnik društva za |
dana |
|
|
|
|
|
Popunjava društvo za upravljanje dobrovoljnim penzijskim fondom |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Matični broj |
Šifra delatnosti |
PIB |
|||||||||||||||||||||
Popunjava Narodna banka Srbije |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
|||||||||||||
Vrsta posla |
|
||||||||||||||||||||||
Naziv: |
Sedište: |
za period od _____ do _____ 20__. godine
(iznosi u hiljadama dinara)
Grupa |
Opis |
AOP |
Napomena |
Tekuća |
Prethodna |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
600 |
Prihodi naknada pri uplati penzijskih doprinosa |
201 |
|
|
|
601 |
Prihodi naknada za upravljanje fondovima |
202 |
|
|
|
602 |
Prihodi naknada po osnovu usluga članovima fondova |
203 |
|
|
|
500 |
Transakcioni troškovi |
204 |
|
|
|
501 |
Troškovi marketinga |
205 |
|
|
|
502 |
Troškovi usluga kastodi banke |
206 |
|
|
|
503, 504 |
Troškovi posrednika |
207 |
|
|
|
505 |
Troškovi investicionog istraživanja |
208 |
|
|
|
509 |
Drugi rashodi upravljanja fondovima |
209 |
|
|
|
|
Dobit od upravljanja fondovima (201+202+203-204-205-206-207-208-209) |
210 |
|
|
|
|
Gubitak od upravljanja fondovima (204+205+206+207+208+209-201-202-203) |
211 |
|
|
|
610, 619, 67 osim 672 |
Drugi poslovni prihodi |
212 |
|
|
|
672-572 |
Neto dobici od prodaje hartija od vrednosti |
213 |
|
|
|
572-672 |
Neto gubici od prodaje hartija od vrednosti |
214 |
|
|
|
55 |
Troškovi zarada, naknada zarada i drugi lični rashodi |
215 |
|
|
|
53, 54, 57 osim 572 |
Troškovi amortizacije, rezervisanja, usluga i drugi poslovni rashodi |
216 |
|
|
|
66 |
Finansijski prihodi |
217 |
|
|
|
56 |
Finansijski rashodi |
218 |
|
|
|
68 |
Prihodi od usklađivanja vrednosti imovine |
219 |
|
|
|
58 |
Rashodi od usklađivanja vrednosti imovine |
220 |
|
|
|
|
Dobit iz redovnog poslovanja pre oporezivanja (210-211+212+213-214-215-216+217-218+219-220) |
221 |
|
|
|
|
Gubitak iz redovnog poslovanja pre oporezivanja (211-210-212-213+214+215+216-217+218-219+220) |
222 |
|
|
|
690-590 |
Dobit poslovanja koje se obustavlja |
223 |
|
|
|
590-690 |
Gubitak poslovanja koje se obustavlja |
224 |
|
|
|
361 |
Dobit od povećanja odloženih poreskih sredstava i smanjenja odloženih poreskih obaveza |
225 |
|
|
|
360 |
Gubitak od smanjenja odloženih poreskih sredstava i povećanja odloženih poreskih obaveza |
226 |
|
|
|
721 |
Porez na dobit |
227 |
|
|
|
|
Dobit (221-222+223-224+225-226-227) |
228 |
|
|
|
|
Gubitak (222-221-223+224-225+226+227) |
229 |
|
|
|
U _________________, |
Lice odgovorno za sastavljanje |
|
Zakonski zastupnik društva za |
dana |
|
|
|
|
|
Popunjava društvo za upravljanje dobrovoljnim penzijskim fondom |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Matični broj |
Šifra delatnosti |
PIB |
|||||||||||||||||||||
Popunjava Narodna banka Srbije |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
|||||||||||||
Vrsta posla |
|
||||||||||||||||||||||
Naziv: |
Sedište: |
u periodu od _____ do _____ 20__. godine
(iznosi u hiljadama dinara)
POZICIJA |
Oznaka |
Iznos |
|||
Tekuća |
Prethodna |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
||
A. TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI |
3 |
0 |
1 |
|
|
1. Prilivi od naknada pri uplati |
3 |
0 |
2 |
|
|
2. Prilivi od naknada za upravljanje |
3 |
0 |
3 |
|
|
3. Prilivi od naknada za usluge članovima fonda |
3 |
0 |
4 |
|
|
4. Prilivi po osnovu drugih poslovnih prihoda |
3 |
0 |
5 |
|
|
II. Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (od 307 do 312) |
3 |
0 |
6 |
|
|
5. Odlivi po osnovu naknada |
3 |
0 |
7 |
|
|
6. Odlivi po osnovu bruto zarada, naknada zarada i drugih ličnih rashoda |
3 |
0 |
8 |
|
|
7. Odlivi po osnovu poreza, doprinosa i drugih dažbina na teret prihoda |
3 |
0 |
9 |
|
|
8. Odlivi po osnovu drugih troškova poslovanja |
3 |
1 |
0 |
|
|
9. Plaćeni porez na dobit |
3 |
1 |
1 |
|
|
10. Isplaćene dividende |
3 |
1 |
2 |
|
|
III. Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (301-306) |
3 |
1 |
3 |
|
|
IV. Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (306-301) |
3 |
1 |
4 |
|
|
B. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA |
3 |
1 |
5 |
|
|
1. Prilivi od dugoročnih ulaganja u hartije od vrednosti |
3 |
1 |
6 |
|
|
2. Prilivi od prodaje nematerijalnih ulaganja i osnovnih sredstava |
3 |
1 |
7 |
|
|
3. Prilivi po osnovu kamata |
3 |
1 |
8 |
|
|
4. Neto prilivi po osnovu depozita |
3 |
1 |
9 |
|
|
5. Ostali prilivi iz aktivnosti investiranja |
3 |
2 |
0 |
|
|
II. Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja (od 322 do 325) |
3 |
2 |
1 |
|
|
6. Odlivi po osnovu ulaganja u hartije od vrednosti |
3 |
2 |
2 |
|
|
7. Odlivi za kupovinu nematerijalnih ulaganja i osnovnih sredstava |
3 |
2 |
3 |
|
|
8. Neto odlivi po osnovu depozita |
3 |
2 |
4 |
|
|
9. Ostali odlivi iz aktivnosti investiranja |
3 |
2 |
5 |
|
|
III. Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja (315-321) |
3 |
2 |
6 |
|
|
IV. Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja (321-315) |
3 |
2 |
7 |
|
|
V. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA |
3 |
2 |
8 |
|
|
1. Prilivi po osnovu uvećanja kapitala |
3 |
2 |
9 |
|
|
2. Prilivi po osnovu dugoročnih kredita i subordiniranih obaveza |
3 |
3 |
0 |
|
|
3. Neto prilivi po osnovu uzetih kratkoročnih kredita |
3 |
3 |
1 |
|
|
4. Prilivi po osnovu hartija od vrednosti |
3 |
3 |
2 |
|
|
5. Ostali prilivi iz aktivnosti finansiranja |
3 |
3 |
3 |
|
|
II. Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (od 335 do 340) |
3 |
3 |
4 |
|
|
6. Odlivi po osnovu otkupa sopstvenih akcija |
3 |
3 |
5 |
|
|
7. Odlivi po osnovu otplata dugoročnih kredita i subordiniranih obaveza |
3 |
3 |
6 |
|
|
8. Neto odlivi po osnovu uzetih kratkoročnih kredita |
3 |
3 |
7 |
|
|
9. Odlivi po osnovu hartija od vrednosti |
3 |
3 |
8 |
|
|
10. Odlivi po osnovu kamata |
3 |
3 |
9 |
|
|
11. Ostali odlivi iz aktivnosti finansiranja |
3 |
4 |
0 |
|
|
III. Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (328-334) |
3 |
4 |
1 |
|
|
IV. Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (334-328) |
3 |
4 |
2 |
|
|
G. SVEGA NETO PRILIVI GOTOVINE (313+326+341) |
3 |
4 |
3 |
|
|
D. SVEGA NETO ODLIVI GOTOVINE (314+327+342) |
3 |
4 |
4 |
|
|
Đ. NETO POVEĆANJE GOTOVINE (343-344) |
3 |
4 |
5 |
|
|
E. NETO SMANJENJE GOTOVINE (344-343) |
3 |
4 |
6 |
|
|
Ž. GOTOVINA NA POČETKU GODINE (Napomena: _____) |
3 |
4 |
7 |
|
|
Z. POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE |
3 |
4 |
8 |
|
|
I. NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE |
3 |
4 |
9 |
|
|
J. GOTOVINA NA KRAJU PERIODA (Napomena: _____) |
3 |
5 |
0 |
|
|
U _________________, |
Lice odgovorno za sastavljanje |
|
Zakonski zastupnik društva za |
dana |
|
|
|
|
|
Popunjava društvo za upravljanje dobrovoljnim penzijskim fondom |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Matični broj |
Šifra delatnosti |
PIB |
|||||||||||||||||||||
Popunjava Narodna banka Srbije |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
|||||||||||||
Vrsta posla |
|
||||||||||||||||||||||
Naziv: |
Sedište: |
IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU
u periodu od _____ do _____ 20__. godine
(u hiljadama dinara)
Redni broj |
OPIS |
AOP |
Akcijski kapital |
AOP |
Ostali kapital |
AOP |
Neuplaćeni upisani kapital |
AOP |
Emisiona premija |
AOP |
Rezerve |
AOP |
Revalorizacione rezerve |
AOP |
Neraspoređena dobit |
AOP |
Gubitak do visine kapitala |
AOP |
Sopstvene akcije (grupa 35) |
AOP |
Nerealizovani dobici po osnovu hartija od vrednosti (rn. 321) |
AOP |
Nerealizovani gubici po osnovu hartija od vrednosti (rn. 322) |
AOP |
Ukupno (2+3-4+5+6+7+8-9-10+11-12) |
AOP |
Gubitak iznad visine kapitala |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
||||||||||||||
1. |
Stanje na dan |
401 |
|
414 |
|
427 |
|
440 |
|
453 |
|
466 |
|
479 |
|
492 |
|
505 |
|
518 |
|
531 |
|
544 |
|
557 |
|
2. |
Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika u prethodnoj godini - povećanje |
402 |
|
415 |
|
428 |
|
441 |
|
454 |
|
467 |
|
480 |
|
493 |
|
506 |
|
519 |
|
532 |
|
545 |
|
558 |
|
3. |
Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika u prethodnoj godini - smanjenje |
403 |
|
416 |
|
429 |
|
442 |
|
455 |
|
468 |
|
481 |
|
494 |
|
507 |
|
520 |
|
533 |
|
546 |
|
559 |
|
4. |
Korigovano početno stanje na dan 1. januara prethodne godine _____ (redni broj 1+2-3) |
404 |
|
417 |
|
430 |
|
443 |
|
456 |
|
469 |
|
482 |
|
495 |
|
508 |
|
521 |
|
534 |
|
547 |
|
560 |
|
5. |
Ukupna povećanja u prethodnoj godini |
405 |
|
418 |
|
431 |
|
444 |
|
457 |
|
470 |
|
483 |
|
496 |
|
509 |
|
522 |
|
535 |
|
548 |
|
561 |
|
6. |
Ukupna smanjenja u prethodnoj godini |
406 |
|
419 |
|
432 |
|
445 |
|
458 |
|
471 |
|
484 |
|
497 |
|
510 |
|
523 |
|
536 |
|
549 |
|
562 |
|
7. |
Stanje na dan _____ prethodne godine _____ (redni broj 4+5-6) |
407 |
|
420 |
|
433 |
|
446 |
|
459 |
|
472 |
|
485 |
|
498 |
|
511 |
|
524 |
|
537 |
|
550 |
|
563 |
|
8. |
Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika u tekućoj godini - povećanje |
408 |
|
421 |
|
434 |
|
447 |
|
460 |
|
473 |
|
486 |
|
499 |
|
512 |
|
525 |
|
538 |
|
551 |
|
564 |
|
9. |
Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika u tekućoj godini - smanjenje |
409 |
|
422 |
|
435 |
|
448 |
|
461 |
|
474 |
|
487 |
|
500 |
|
513 |
|
526 |
|
539 |
|
552 |
|
565 |
|
10. |
Korigovano početno stanje na dan 1. januara tekuće godine _____ (redni broj 7+8-9) |
410 |
|
423 |
|
436 |
|
449 |
|
462 |
|
475 |
|
488 |
|
501 |
|
514 |
|
527 |
|
540 |
|
553 |
|
566 |
|
11. |
Ukupna povećanja u tekućoj godini |
411 |
|
424 |
|
437 |
|
450 |
|
463 |
|
476 |
|
489 |
|
502 |
|
515 |
|
528 |
|
541 |
|
554 |
|
567 |
|
12. |
Ukupna smanjenja u tekućoj godini |
412 |
|
425 |
|
438 |
|
451 |
|
464 |
|
477 |
|
490 |
|
503 |
|
516 |
|
529 |
|
542 |
|
555 |
|
568 |
|
13. |
Stanje na dan _____ tekuće godine _____ (redni broj 10+11-12) |
413 |
|
426 |
|
439 |
|
452 |
|
465 |
|
478 |
|
491 |
|
504 |
|
517 |
|
530 |
|
543 |
|
556 |
|
569 |
|
U _________________, |
Lice odgovorno za sastavljanje |
|
Zakonski zastupnik |
dana |
|
|
|
|
|
Popunjava društvo za upravljanje dobrovoljnim penzijskim fondom |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Matični broj |
Šifra delatnosti |
PIB |
|||||||||||||||||||||
Popunjava Narodna banka Srbije |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
|||||||||||||
Vrsta posla |
|
||||||||||||||||||||||
Naziv: |
Sedište: |
za 20__ godinu
Podaci o pojedinim vrstama imovine, obaveza,
rashoda i prihoda i o broju zaposlenih
(u hiljadama dinara)
Grupa |
POZICIJA |
AOP |
Tekuća |
Prethodna |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
447 |
Obaveze za dividende i učešće u dobiti |
601 |
|
|
460 |
Obaveze za neto zarade i naknade zarada, osim naknada zarada koje se refundiraju (potražni promet bez početnog stanja) |
602 |
|
|
461 |
Obaveze za porez na zarade i naknade zarada na teret zaposlenog (potražni promet bez početnog stanja) |
603 |
|
|
462 |
Obaveze za doprinose na zarade i naknade zarada na teret zaposlenog (potražni promet bez početnog stanja) |
604 |
|
|
463 |
Obaveze za poreze i doprinose na zarade i naknade zarada na teret poslodavca (potražni promet bez početnog stanja) |
605 |
|
|
530 |
Troškovi amortizacije |
606 |
|
|
54 |
Troškovi materijala, energije i usluga i nematerijalni troškovi |
607 |
|
|
deo 542, deo 555 |
Troškovi zakupa zemljišta |
608 |
|
|
545 |
Troškovi premije osiguranja |
609 |
|
|
deo 546 |
Troškovi poreza |
610 |
|
|
deo 546 |
Troškovi doprinosa |
611 |
|
|
55 |
Troškovi zarada, naknada zarada i drugi lični rashodi |
612 |
|
|
550 |
Troškovi zarada i naknada zarada (bruto) |
613 |
|
|
551 |
Troškovi doprinosa na zarade i naknade zarada na teret poslodavca |
614 |
|
|
552, 553, 554, 555 |
Troškovi naknada fizičkim licima (bruto) po osnovu ugovora (ugovor o delu, autorski ugovor, ugovor o privremenim i povremenim poslovima i ostali ugovori) |
615 |
|
|
556 |
Troškovi naknada članovima upravnog i nadzornog odbora |
616 |
|
|
559 |
Drugi lični rashodi i naknade |
617 |
|
|
deo 560, deo 561, 562 |
Rashodi kamata |
618 |
|
|
deo 560, deo 561, deo 562 |
Rashodi kamata po kreditima i računima u bankama |
619 |
|
|
61 |
Drugi poslovni prihodi |
620 |
|
|
deo 610 |
Prihodi od zakupa zemljišta |
621 |
|
|
662 |
Prihodi od kamata |
622 |
|
|
deo 662 |
Prihodi od kamata po računima i depozitima u bankama |
623 |
|
|
deo 669 |
Prihodi od dividendi i učešća u dobiti |
624 |
|
|
|
Naknade šteta od društava za osiguranje (potraživanja u toku godine po osnovu polise osiguranja) |
625 |
|
|
|
Nabavke stalnih sredstava u toku godine - nematerijalna ulaganja |
626 |
|
|
|
Nabavke stalnih sredstava u toku godine - nekretnine, oprema i investicione nekretnine |
627 |
|
|
|
Prosečan broj zaposlenih po osnovu stanja krajem svakog meseca (ceo broj) |
628 |
|
|
Donacije, pokloni i druga
bespovratna davanja u novcu ili naturi
|
Stanovništvo |
AOP |
Humanitarne, sportske, verske, kulturne, društveno-političke i druge neprofitne organizacije |
AOP |
Školske i zdravstvene ustanove, ustanove socijalnog rada i druge državne ustanove i fondovi |
AOP |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Ukupno |
|
629 |
|
631 |
|
633 |
Od toga za nabavku i izgradnju osnovnih sredstava (građevinski objekti, oprema i sl.) |
|
630 |
|
632 |
|
634 |
U _________________, |
Lice odgovorno za sastavljanje |
|
Zakonski zastupnik |
dana |
|
|
|
|
|