PRAVILNIKO SADRŽINI I FORMI FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA DRUŠTVA ZA UPRAVLJANJE INVESTICIONIM FONDOVIMA ("Sl. glasnik RS", br. 8/2009) |
Ovim pravilnikom uređuju se finansijski izveštaji društva za upravljanje investicionim fondovima (u daljem tekstu: društvo za upravljanje fondom) kao i forma i sadržaj obrazaca finansijskih izveštaja.
Forma i sadržaj obrazaca finansijskih izveštaja za društvo za upravljanje fondom daju se u Prilogu 1, ovog pravilnika, koji čini njegov sastavni deo.
Godišnji i polugodišnji finansijski izveštaji društva za upravljanje fondom obuhvataju sve izveštaje sadržane u Prilogu 1.
Finansijski izveštaji društva za upravljanje fondom sastavljaju se i prezentiraju u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji, Međunarodnim računovodstvenim standardima, Međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja i ovim pravilnikom.
Godišnji i polugodišnji finansijski izveštaji društva za upravljanje fondom moraju biti revidirani saglasno članu 22. Zakona o investicionim fondovima.
Društvo za upravljanje fondom je dužno da Komisiji za hartije od vrednosti, zajedno sa sastavljenim godišnjim, odnosno polugodišnjim finansijskim izveštajima dostavi i Izveštaj eksternog revizora o njihovoj reviziji.
Finansijske izveštaje društva za upravljanje fondom čine:
1. Bilans stanja društva za upravljanje fondom,
2. Bilans uspeha društva za upravljanje fondom,
3. Izveštaj o tokovima gotovine društva za upravljanje fondom,
4. Izveštaj o promenama na kapitalu društva za upravljanje fondom,
5. Napomene uz finansijske izveštaje društva za upravljanje fondom,
6. Statistički aneks.
Novoosnovana društva za upravljanje fondom, finansijske izveštaje sastavljaju za period koji počinje od datuma upisa društva u registar privrednih subjekata, a završava se poslednjim datumom izveštajnog perioda.
Napomene uz finansijske izveštaje društva za upravljanje fondom najmanje moraju da sadrže:
1. opšte podatke o društvu za upravljanje fondom, koje čine:
- identifikacioni podaci (naziv, registarski broj i PIB),
- podaci o osnivanju (datum i broj rešenja Komisije za hartije od vrednosti o davanju dozvole za rad, delatnosti za koje je dobijena dozvola Komisije, datum i broj rešenja o upisu u registar privrednih subjekata),
- podaci o upravi i kadrovskoj osposobljenosti koji treba da obuhvataju najmanje:
- imena članova uprave i direktora društva za upravljanje fondom,
- imena portfolio menadžera i podatke o njihovim kvalifikacijama i dozvolama za obavljanje poslova,
- imena ovlašćenih internih revizora i podatke o njihovim dozvolama za obavljanje poslova,
- podaci o fondovima kojima društvo za upravljanje fondom upravlja (naziv, odnosno poslovno ime investicionog fonda, vrsta fonda, datum i broj rešenja Komisije za hartije od vrednosti o upisu u registar fondova),
- normativnu osnovu kojom je uređeno poslovanje društva za upravljanje fondom;
2. osnovu za sastavljanje finansijskih izveštaja društva za upravljanje fondom koju čine: merodavni zakonski propisi iz područja računovodstva. Ukoliko postoje odstupanja od normativne osnove potrebno je navesti odstupanja i razloge koji su do njih doveli;
3. opis značajnih računovodstvenih politika društva za upravljanje fondom, koji treba da sadrži: računovodstvene politike društva za svaku od značajnijih pozicija bilansa stanja i bilansa uspeha. Računovodstvene politike moraju sadržati poziv na, za datu poziciju, merodavne međunarodne računovodstvene standarde, odnosno standarde finansijskog izveštavanja, i u skladu sa ovim standardima odabrana pravila priznavanja, procenjivanja i objavljivanja;
4. podatke o promenama računovodstvenih politika, razloge koji su do promena doveli i kvantifikaciju posledica koje su te promene imale po kapital i rezultat društva za upravljanje fondom;
5. analizu pojedinačnih pozicija bilansa stanja i bilansa uspeha koja obuhvata:
- prezentiranje strukture značajnih pozicija,
- prikaz uporednih podataka za prethodni period,
- podatke o karakteristikama imovine i obaveza, prihoda i rashoda na koje se date pozicije odnose.
Ako društvo za upravljanje fondom upravlja sa više fondova dužno je dati strukturu prihoda od naknada za upravljanje fondom za svaki fond zasebno;
6. politike upravljanja rizicima koje obuhvataju: politiku upravljanja finansijskim rizicima i politiku upravljanja operativnim rizicima društva za upravljanje fondom;
7. druge podatke od značaja za razumevanje finansijskih izveštaja i ocenu finansijskog položaja i uspeha društva za upravljanje fondom, u skladu sa zahtevima MSFI-5, MSFI-7, MRS-32 i MRS-39.
Ovaj pravilnik stupa na snagu narednog dana od dana objavljivanja u "Službenom glasniku RS".
Danom stupanja na snagu ovog pravilnika prestaje da važi Pravilnik o sadržini i formi finansijskih izveštaja društva za upravljanje investicionim fondom ("Službeni glasnik RS", broj 30/2007).
Odredbe ovog pravilnika primenjivaće se i na sastavljanje finansijskih izveštaja društava za upravljanje investicionim fondovima za 2008. godinu.
Popunjava društvo za upravljanje investicionim fondovima |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Matični broj |
Šifra delatnosti |
PIB |
|||||||||||||||||||||
Popunjava Narodna banka Srbije |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
|||||||||||||
Vrsta posla |
|||||||||||||||||||||||
Naziv: |
|||||||||||||||||||||||
Sedište: |
|||||||||||||||||||||||
BILANS STANJA DRUŠTVA ZA UPRAVLJANJE INVESTICIONIM FONDOVIMA
na dan ______________ 20__ godine
(u hiljadama dinara)
Grupa računa |
Naziv pozicije |
AOP |
Napomena |
Tekuća godina |
Prethodna godina |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
A. STALNA IMOVINA (002 do 004) |
001 |
|
|
|
10 |
1. Nematerijalna ulaganja |
002 |
|
|
|
11 |
2. Nekretnine i oprema |
003 |
|
|
|
12 |
3. Dugoročni finansijski plasmani (005 do 008) |
004 |
|
|
|
120 i 129 (deo) |
3.1. Hartije od vrednosti koje se drže do roka dospeća |
005 |
|
|
|
121 |
3.2. Hartije od vrednosti raspoložive za prodaju |
006 |
|
|
|
122 |
3.3. Hartije od vrednosti po fer vrednosti kroz bilans uspeha |
007 |
|
|
|
128 i 129 (deo) |
3.4. Ostali dugoročni finansijski plasmani |
008 |
|
|
|
|
B. OBRTNA IMOVINA (010 + 011+ 017 + 022) |
009 |
|
|
|
20 |
1. Zalihe |
010 |
|
|
|
21, 24 |
2. Potraživanja (012 do 016) |
011 |
|
|
|
210 i 219 (deo) |
2.1. Potraživanja po osnovu naknade za upravljanje |
012 |
|
|
|
211 i 219 (deo) |
2.2. Potraživanja za naknadu po osnovu kupovine i otkupa investicionih jedinica |
013 |
|
|
|
212 i 219 (deo) |
2.3. Potraživanja za kamate |
014 |
|
|
|
218 i 219 (deo) |
2.4. Ostala potraživanja |
015 |
|
|
|
24 |
2.5. Porez na dodatu vrednost |
016 |
|
|
|
22 |
3. Kratkoročni finansijski plasmani (018 do 021) |
017 |
|
|
|
220 i 229 (deo) |
3.1. Hartije od vrednosti koje se drže do roka dospeća |
018 |
|
|
|
221 |
3.2. Hartije od vrednosti raspoložive za prodaju |
019 |
|
|
|
222 |
3.3. Hartije od vrednosti po fer vrednosti kroz bilans uspeha |
020 |
|
|
|
228 i 229 (deo) |
3.4. Ostali kratkoročni plasmani |
021 |
|
|
|
23 |
4. Gotovina i gotovinski ekvivalenti |
022 |
|
|
|
25 |
V. ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA |
023 |
|
|
|
26 |
G. AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA |
024 |
|
|
|
27 |
D. STALNA IMOVINA NAMENJENA PRODAJI |
025 |
|
|
|
28 |
Đ. GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA |
026 |
|
|
|
|
E. BILANSNA AKTIVA (001 + 009 + 023 + 024 + 025 + 026) |
027 |
|
|
|
88 |
Ž. VANBILANSNA AKTIVA |
028 |
|
|
|
|
Z. UKUPNA AKTIVA (027 + 028) |
029 |
|
|
|
|
I. KAPITAL (102 - 103 + 104 + 105 + 106 + 107 - 108 + 109 - 110 - 111) |
101 |
|
|
|
300 |
1. Akcijski kapital |
102 |
|
|
|
309 |
2. Neuplaćeni upisani kapital |
103 |
|
|
|
31 |
3. Kapitalne rezerve |
104 |
|
|
|
32 |
4. Rezerve iz dobitka |
105 |
|
|
|
330 |
5. Revalorizacione rezerve |
106 |
|
|
|
331 |
6. Kumulirani nerealizovani dobici po osnovu HoV |
107 |
|
|
|
332 |
7. Kumulirani nerealizovani gubici po osnovu HoV |
108 |
|
|
|
34 |
8. Neraspoređeni dobitak |
109 |
|
|
|
35 |
9. Gubitak |
110 |
|
|
|
36 |
10. Otkupljene sopstvene akcije |
111 |
|
|
|
|
J. DUGOROČNA REZERVISANJA I OBAVEZE (113 + 114 +118) |
112 |
|
|
|
40 |
1. Dugoročna rezervisanja |
113 |
|
|
|
41 |
2. Dugoročne obaveze (115 do 117) |
114 |
|
|
|
410, 411 |
2.1. Dugoročne hartije od vrednosti |
115 |
|
|
|
412 |
2.2. Dugoročni krediti |
116 |
|
|
|
413, 418, 419 |
2.3. Ostale dugoročne obaveze |
117 |
|
|
|
42, 43, 44, 45 |
3. Kratkoročne obaveze (119 do 122) |
118 |
|
|
|
42 |
3.1. Kratkoročne finansijske obaveze |
119 |
|
|
|
43 |
3.2. Obaveze iz poslovanja |
120 |
|
|
|
44 |
3.3. Obaveze za poreze i doprinose |
121 |
|
|
|
45 |
3.4. Obaveze za porez na dodatu vrednost |
122 |
|
|
|
46 |
K. ODLOŽENE PORESKE OBAVEZE |
123 |
|
|
|
47 |
L. PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA |
124 |
|
|
|
48 |
LJ. OBAVEZE PO OSNOVU STALNE IMOVINE NAMENJENE PRODAJI |
125 |
|
|
|
|
M. BILANSNA PASIVA (101 + 112 + 123 + 124 + 125) |
126 |
|
|
|
89 |
N. VANBILANSNA PASIVA |
127 |
|
|
|
|
NJ. UKUPNA PASIVA (126 + 127) |
128 |
|
|
|
U ______________________, |
|
Lice odgovorno za sastavljanje izveštaja |
|
Zakonski zastupnik društva za upravljanje fondom |
dana |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Popunjava društvo za upravljanje investicionim fondovima |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Matični broj |
Šifra delatnosti |
PIB |
|||||||||||||||||||||
Popunjava Narodna banka Srbije |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
|||||||||||||
Vrsta posla |
|||||||||||||||||||||||
Naziv: |
|||||||||||||||||||||||
Sedište: |
|||||||||||||||||||||||
BILANS USPEHA DRUŠTVA ZA UPRAVLJANJE INVESTICIONIM FONDOVIMA
za period od _____ do _____ 20__ godine
(u hiljadama dinara)
Grupa |
Naziv pozicije |
AOP |
Napomena |
Tekuća godina |
Prethodna godina |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
A. POSLOVNI PRIHODI I RASHODI |
|
|
|
|
60 |
I Prihodi po osnovu upravljanja fondovima (202 do 205) |
201 |
|
|
|
600 |
1. Prihodi od naknade za upravljanje fondovima |
202 |
|
|
|
601 |
2. Prihodi od naknade za kupovinu investicionih jedinica |
203 |
|
|
|
602 |
3. Prihodi od naknade za otkup investicionih jedinica |
204 |
|
|
|
609 |
4. Ostali prihodi |
205 |
|
|
|
50 |
II Rashodi po osnovu upravljanja fondovima (207 do 212) |
206 |
|
|
|
500 |
1. Transakcioni troškovi |
207 |
|
|
|
501 |
2. Troškovi marketinga |
208 |
|
|
|
502 |
3. Troškovi usluga kastodi banke |
209 |
|
|
|
503 |
4. Troškovi naknada posrednicima |
210 |
|
|
|
504 |
5. Ostali troškovi posredovanja |
211 |
|
|
|
509 |
6. Ostali rashodi upravljanja fondovima |
212 |
|
|
|
|
III Dobitak od upravljanja fondovima (201 - 206) |
213 |
|
|
|
|
IV Gubitak od upravljanja fondovima (206 - 201) |
214 |
|
|
|
51 |
V Ostali poslovni rashodi (216 do 222) |
215 |
|
|
|
510 |
1. Materijalni troškovi |
216 |
|
|
|
511, 512 |
2. Troškovi zarada, naknada zarada i drugi lični rashodi |
217 |
|
|
|
513 |
3. Troškovi amortizacije |
218 |
|
|
|
514 |
4. Troškovi rezervisanja |
219 |
|
|
|
515 |
5. Nematerijalni troškovi |
220 |
|
|
|
516 |
6. Troškovi usluga |
221 |
|
|
|
519 |
7. Ostali rashodi |
222 |
|
|
|
|
VI Dobitak iz poslovne aktivnosti (213 - 215) |
223 |
|
|
|
|
VII Gubitak iz poslovne aktivnosti (215 - 213 + 214) |
224 |
|
|
|
|
B. FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODI |
|
|
|
|
62 |
I Finansijski prihodi |
225 |
|
|
|
53 |
II Finansijski rashodi |
226 |
|
|
|
|
III Dobitak iz finansijskih aktivnosti (225 - 226) |
227 |
|
|
|
|
IV Gubitak iz finansijskih aktivnosti (226 - 225) |
228 |
|
|
|
|
V. DOBICI I GUBICI OD USKLAĐIVANJA VREDNOSTI IMOVINE I OBAVEZA |
|
|
|
|
61-52 |
I Dobitak od usklađivanja vrednosti imovine i obaveza |
229 |
|
|
|
52-61 |
II Gubitak od usklađivanja vrednosti imovine i obaveza |
230 |
|
|
|
|
G. DOBICI I GUBICI OD POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA |
|
|
|
|
63-54 |
I Dobitak od poslovanja koje se obustavlja |
231 |
|
|
|
54-63 |
II Gubitak od poslovanja koje se obustavlja |
232 |
|
|
|
|
D. REZULTAT PRE OPOREZIVANJA |
|
|
|
|
|
I Dobitak pre oporezivanja (223 + 227 + 229 + 231 - 224 - 228 - 230 - 232) |
233 |
|
|
|
|
II Gubitak pre oporezivanja (224 + 228 + 230 + 232 - 223 - 227 - 229 - 231) |
234 |
|
|
|
|
Đ. POREZ NA DOBITAK |
|
|
|
|
721 |
I Poreski rashod perioda |
235 |
|
|
|
722 |
II Odloženi poreski rashodi perioda |
236 |
|
|
|
723 |
III Odloženi poreski prihodi perioda |
237 |
|
|
|
|
E. NETO DOBITAK (GUBITAK) |
|
|
|
|
|
I Neto dobitak (233 - 234 - 235 - 236 + 237) |
238 |
|
|
|
|
II Neto gubitak (234 - 233 + 235 + 236 - 237) |
239 |
|
|
|
|
G. ZARADA PO AKCIJI |
240 |
|
|
|
|
I Osnovna zarada po akciji |
241 |
|
|
|
|
II Umanjena (razvodnjena) zarada po akciji |
242 |
|
|
|
U ______________________, |
|
Lice odgovorno za sastavljanje izveštaja |
|
Zakonski zastupnik društva |
dana |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Napomene:
1) Vrednost zarade po akciji se ne iskazuje u hiljadama, već u punom iznosu
Popunjava društvo za upravljanje investicionim fondovima |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Matični broj |
Šifra delatnosti |
PIB |
|||||||||||||||||||||
Popunjava Narodna banka Srbije |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
|||||||||||||
Vrsta posla |
|||||||||||||||||||||||
Naziv: |
|||||||||||||||||||||||
Sedište: |
|||||||||||||||||||||||
IZVEŠTAJ O TOKOVIMA GOTOVINE DRUŠTVA ZA UPRAVLJANJE INVESTICIONIM FONDOVIMA
u periodu od _____ do _____ 20__ godine
(u hiljadama dinara)
OPIS |
AOP |
Napomena |
Tekuća godina |
Prethodna godina |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
A. TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI |
|
|
|
|
I Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (302 do 305) |
301 |
|
|
|
1. Prilivi od naknade za upravljanje fondovima |
302 |
|
|
|
2. Prilivi od naknade za kupovinu investicionih jedinica |
303 |
|
|
|
3. Prilivi od naknade za otkup investicionih jedinica |
304 |
|
|
|
4. Ostali prilivi |
305 |
|
|
|
II Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (307 do 309) |
306 |
|
|
|
1. Odlivi po osnovu rashoda od upravljanja fondovima |
307 |
|
|
|
2. Odlivi po osnovu rashoda društva za upravljanje |
308 |
|
|
|
3. Ostali odlivi |
309 |
|
|
|
III Neto prilivi gotovine iz poslovne aktivnosti (301 - 306) |
310 |
|
|
|
IV Neto odlivi gotovine iz poslovne aktivnosti (306 - 301) |
311 |
|
|
|
B. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA |
|
|
|
|
I Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja (313 do 315) |
312 |
|
|
|
1. Prilivi od prodaje materijalnih i nematerijalnih ulaganja |
313 |
|
|
|
2. Prilivi od prodaje (naplate) dugoročnih finansijskih ulaganja |
314 |
|
|
|
3. Ostali prilivi |
315 |
|
|
|
II Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja (317 do 319) |
316 |
|
|
|
1. Odlivi po osnovu materijalnih i nematerijalnih ulaganja |
317 |
|
|
|
2. Odlivi po osnovu ulaganja u dugoročne finansijske plasmane |
318 |
|
|
|
3. Ostali odlivi |
319 |
|
|
|
III Neto prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja (312 - 316) |
320 |
|
|
|
IV Neto odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja (316 - 312) |
321 |
|
|
|
V. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA |
|
|
|
|
I Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (323 do 326) |
322 |
|
|
|
1. Prilivi od emisije akcija |
323 |
|
|
|
2. Prilivi od dugoročnih kredita |
324 |
|
|
|
3. Prilivi od kratkoročnih kredita |
325 |
|
|
|
4. Ostali prilivi |
326 |
|
|
|
II Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (328 do 332) |
327 |
|
|
|
1. Odlivi po osnovu otkupa sopstvenih akcija |
328 |
|
|
|
2. Odlivi za otplate dugoročnih kredita |
329 |
|
|
|
3. Odlivi za otplate kratkoročnih kredita |
330 |
|
|
|
4. Odlivi za dividende |
331 |
|
|
|
5. Ostali odlivi |
332 |
|
|
|
III Neto prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (322 - 327) |
333 |
|
|
|
IV Neto odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (327 - 322) |
334 |
|
|
|
G. NETO PRILIVI GOTOVINE (310 + 320 + 333 - 311 - 321 - 334) |
335 |
|
|
|
D. NETO ODLIVI GOTOVINE (311 + 321 + 334 - 310 - 320 - 333) |
336 |
|
|
|
Đ. GOTOVINA NA POČETKU OBRAČUNSKOG PERIODA |
337 |
|
|
|
E. POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE |
338 |
|
|
|
Ž. NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE |
339 |
|
|
|
Z. GOTOVINA NA KRAJU OBRAČUNSKOG PERIODA (335 - 336 + 337 + 338 - 339) |
340 |
|
|
|
U ______________________, |
|
Lice odgovorno za sastavljanje izveštaja |
|
Zakonski zastupnik društva |
dana |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Popunjava društvo za upravljanje investicionim fondovima |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Matični broj |
Šifra delatnosti |
PIB |
|||||||||||||||||||||
Popunjava Narodna banka Srbije |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
|||||||||||||
Vrsta posla |
|||||||||||||||||||||||
Naziv: |
|||||||||||||||||||||||
Sedište: |
|||||||||||||||||||||||
IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU DRUŠTVA ZA UPRAVLJANJE INVESTICIONIM FONDOVIMA
u periodu od _____ do _____ 20___ godine
(u hiljadama dinara)
Opis |
AOP |
akcijski kapital (račun 300) |
AOP |
Neuplaćeni upisani kapital (račun 309) |
AOP |
Kapitalne rezerve (grupa 31) |
AOP |
Rezerve iz dobitka (grupa 32) |
AOP |
Revalorizacione rezerve (rn 330) |
AOP |
Kumulirani nerealizovani dobiti po osnovu HoV (rn 331) |
AOP |
Kumulirani nerealizovani gubici po osnovu HoV (rn 332) |
AOP |
Neraspoređeni dobitak (grupa 34) |
AOP |
Gubitak do visine kapitala (grupa 35) |
AOP |
Otkupljene sopstvene akcije (grupa 36) |
AOP |
Ukupno (kolona 2 - 3 + 4 + 5 + 6 + 7 - 8 + 9 - 10 - 11) |
AOP |
Gubitak iznad visine kapitala (grupa 28) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
||||||||||||
A. PRETHODNI PERIOD |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Početno stanje na dan 01.01. prethodne godine |
401 |
|
415 |
|
429 |
|
443 |
|
457 |
|
471 |
|
485 |
|
499 |
|
513 |
|
527 |
|
541 |
|
555 |
|
2. Ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika - povećanje |
402 |
|
416 |
|
430 |
|
444 |
|
458 |
|
472 |
|
486 |
|
500 |
|
514 |
|
528 |
|
542 |
|
556 |
|
3, Ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika - smanjenje |
403 |
|
417 |
|
431 |
|
445 |
|
459 |
|
473 |
|
487 |
|
501 |
|
515 |
|
529 |
|
543 |
|
557 |
|
4. Korigovano početno stanje na dan 01.01. prethodne godine (redni broj 1 + 2 -3 ) |
404 |
|
418 |
|
432 |
|
446 |
|
460 |
|
474 |
|
488 |
|
502 |
|
516 |
|
530 |
|
544 |
|
558 |
|
5. Ukupna povećanja |
405 |
|
419 |
|
433 |
|
447 |
|
461 |
|
475 |
|
489 |
|
503 |
|
517 |
|
531 |
|
545 |
|
559 |
|
6. Ukupna smanjenja |
406 |
|
420 |
|
434 |
|
448 |
|
462 |
|
476 |
|
490 |
|
504 |
|
518 |
|
532 |
|
546 |
|
560 |
|
7. Krajnje stanje na dan 31.12. prethodne godine _____ (redni broj 4 + 5 - 6) |
407 |
|
421 |
|
435 |
|
449 |
|
463 |
|
477 |
|
491 |
|
505 |
|
519 |
|
533 |
|
547 |
|
561 |
|
B. TEKUĆI PERIOD |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Početno stanje na dan 01.01. tekuće godine |
408 |
|
422 |
|
436 |
|
450 |
|
464 |
|
478 |
|
492 |
|
506 |
|
520 |
|
534 |
|
548 |
|
562 |
|
2. Ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika - povećanje |
409 |
|
423 |
|
437 |
|
451 |
|
465 |
|
479 |
|
493 |
|
507 |
|
521 |
|
535 |
|
549 |
|
563 |
|
3. Ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika - smanjenje |
410 |
|
424 |
|
438 |
|
452 |
|
466 |
|
480 |
|
494 |
|
508 |
|
522 |
|
536 |
|
550 |
|
564 |
|
4. Korigovano početno stanje na dan 01.01. tekuće godine _____ (redni broj 1 + 2 - 3) |
411 |
|
425 |
|
439 |
|
453 |
|
467 |
|
481 |
|
495 |
|
509 |
|
523 |
|
537 |
|
551 |
|
565 |
|
5. Ukupna povećanja |
412 |
|
426 |
|
440 |
|
454 |
|
468 |
|
482 |
|
496 |
|
510 |
|
524 |
|
538 |
|
552 |
|
56 |
|
6. Ukupna smanjenja |
413 |
|
427 |
|
441 |
|
455 |
|
469 |
|
483 |
|
497 |
|
511 |
|
525 |
|
539 |
|
553 |
|
567 |
|
7. Krajnje stanje na dan _____ (redni broj 4 + 5 - 6) |
414 |
|
428 |
|
442 |
|
456 |
|
470 |
|
484 |
|
498 |
|
512 |
|
526 |
|
540 |
|
554 |
|
568 |
|
U ______________________, |
|
Lice odgovorno za sastavljanje izveštaja |
|
Zakonski zastupnik društva |
dana |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Popunjava društvo za upravljanje investicionim fondovima |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Matični broj |
Šifra delatnosti |
PIB |
|||||||||||||||||||||
Popunjava Narodna banka Srbije |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
|||||||||||||
Vrsta posla |
|||||||||||||||||||||||
Naziv: |
|||||||||||||||||||||||
Sedište: |
|||||||||||||||||||||||
STATISTIČKI ANEKS DRUŠTVA ZA UPRAVLJANJE INVESTICIONIM FONDOVIMA
za period od _____ do _____ 20 ___ godine
(u hiljadama dinara)
Grupa računa /račun |
Naziv pozicije |
AOP |
Tekuća godina |
Prethodna godina |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
I STRUKTURA AKCIJSKOG KAPITALA |
|
|
|
|
1. Obične akcije |
|
|
|
|
1.1. Broj običnih akcija |
601 |
|
|
300 (deo) |
1.2. Nominalna vrednost običnih akcija - ukupno |
602 |
|
|
|
2. Prioritetne akcije |
|
|
|
|
1.1. Broj prioritetnih akcija |
603 |
|
|
300 (deo) |
1.2. Nominalna vrednost prioritetnih akcija - ukupno |
604 |
|
|
|
II OBAVEZE |
|
|
|
437 |
1. Obaveze za dividende (potražni promet bez početnog stanja) |
605 |
|
|
435 (deo) |
2. Obaveze za neto zarade i naknade zarada (potražni promet bez početnog stanja) |
606 |
|
|
435 (deo) |
3. Obaveze za porez na zarade i naknade zarada na teret zaposlenog (potražni promet bez početnog stanja) |
607 |
|
|
435 (deo) |
4. Obaveze za doprinose na zarade i naknade zarada na teret zaposlenog (potražni promet bez početnog stanja) |
608 |
|
|
439 (deo) |
5. Obaveze prema fizičkim licima za naknade po ugovorima i prema članovima upravnog i nadzornog odbora (potražni promet bez početnog stanja) |
609 |
|
|
|
III TROŠKOVI |
|
|
|
511, 512 |
1. Troškovi zarada, naknada zarada i drugi lični rashodi (bruto) |
610 |
|
|
511 (deo) i 512 (deo) |
2. Troškovi naknada fizičkim licima po osnovu ugovora |
611 |
|
|
516 (deo) |
3. Troškovi zakupa zemljišta |
612 |
|
|
519 (deo) |
4. Troškovi poreza (osim poreza na zarade) |
613 |
|
|
519 (deo) |
5. Troškovi doprinosa osnivača |
614 |
|
|
519 (deo) |
6. Troškovi naknada članovima upravnog i nadzornog odbora |
615 |
|
|
516 (deo) |
7. Troškovi premije osiguranja |
616 |
|
|
530 |
8. Rashodi po osnovu kamata |
617 |
|
|
530 (deo) |
9. Rashodi po osnovu kamata po kreditima i računima u bankama i drugim finansijskim organizacijama |
618 |
|
|
|
IV PRIHODI |
|
|
|
620 |
1. Prihodi od kamata |
619 |
|
|
620 (deo) |
2. Prihodi od kamata po računima i depozitima u bankama i drugim finansijskim organizacijama |
620 |
|
|
609 (deo) |
3. Prihodi od zakupa |
621 |
|
|
609 (deo) |
4. Prihodi od naknada šteta od društva za osiguranje |
622 |
|
|
61 |
V Prihodi od usklađivanja vrednosti imovine i obaveza |
623 |
|
|
52 |
VI Rashodi od usklađivanja vrednosti imovine i obaveza |
624 |
|
|
|
VII OSTALO |
|
|
|
|
1. Nabavna vrednost nematerijalnih ulaganja (bruto) |
625 |
|
|
|
2. Ispravka vrednosti nematerijalnih ulaganja |
626 |
|
|
|
3. Neto vrednost nematerijalnih ulaganja (redni broj 1-2) |
627 |
|
|
|
4. Nabavke nematerijalnih ulaganja u toku godine (dugovni promet bez početnog stanja) |
628 |
|
|
|
5. Nabavna vrednost nekretnina i opreme (bruto) |
629 |
|
|
|
6. Ispravka vrednosti nekretnina i opreme |
630 |
|
|
|
7. Neto vrednost nekretnina i opreme (redni broj 5-6) |
631 |
|
|
|
8. Nabavke nekretnina i opreme u toku godine (dugovni promet bez početnog stanja) |
632 |
|
|
|
9. Prosečan broj zaposlenih po osnovu stanja krajem svakog meseca (ceo broj) |
633 |
|
|
|
VIII DATE DONACIJE, POKLONI I DRUGA BESPOVRATNA DAVANJA |
|
|
|
|
1. Stanovništvu |
634 |
|
|
|
2. Školama. zdravstvenim i socijalnim ustanovama i drugim državnim ustanovama i fondovima |
635 |
|
|
|
3. Neprofitne institucije |
636 |
|
|
U ______________________, |
|
Lice odgovorno za sastavljanje izveštaja |
|
Zakonski zastupnik društva |
dana |
|
|
|
|
|
|
|
|
|