UPUTSTVOO RADU TREZORA("Sl. list Grada Sombora", br. 1/2010) |
Uputstvom o radu trezora Grada Sombora (u daljem delu: Uputstvo) reguliše se način izvršenja budžeta, budžetsko računovodstvo i izveštavanje, kontrola finansijskih transakcija i sadržina obrazaca za Glavnu knjigu trezora.
Budžet se izvršava preko direktnih korisnika:
- Odeljenja za društvene delatnosti za korisnike u oblasti društvenih delatnosti;
- Odeljenje za komunalne poslove za korisnike u komunalnoj oblasti;
- Odeljenje za skupštinske i izvršne poslove za sredstva planirana za međunarodnu saradnju;
- Odeljenje za privredu za sredstva predviđena za Udruženje preduzetnika (obuka starih zanata) i Agenciju za razvoj malih i srednjih preduzeća i preduzetništva;
- Služba za poljoprivredu sredstva predviđena za protivgradnu zaštitu i realizaciju Programa finansiranja radova na zaštiti, uređenju i korišćenju poljoprivrednog zemljišta;
- Odeljenja i službe Gradske uprave za poslove SG, IO, Gradske uprave i "ostalo".
Pojedine definicije koje se koriste u Uputstvu imaju sledeće značenje:
- Budžetski izvršioci konsolidovanog računa trezora kod direktnog budžetskog korisnika (u daljem tekstu: budžetski izvršilac) su:
1. Starešina Gradske uprave, načelnici Odeljenja za društvene delatnosti, za skupštinske i izvršne poslove, za privredu, načelnik Odeljenja za komunalne poslove i šef Službe za poljoprivredu.
2. Pomoćnici načelnika odeljenja, odnosno zamenik starešine Gradske uprave iz tačke 1.
3. Lica iz odeljenja iz tačke 1 ovlašćena da rade kao izvršioci budžeta, a koji su sistematizacijom određena i ovlašćena za poslove odobravanja predloga ili zahteva za plaćanje, odnosno prenos sredstava, vrše funkciju kontrole i overavanja tačnosti knjigovodstvenih isprava na osnovu kojih se podnosi zahtev za plaćanje i overava tačnost i zakonitost predloga, ili zahteva za plaćanje odnosno prenos sredstava.
- Budžetski izvršioci konsolidovanog računa trezora u Odeljenju za finansije su:
1. Načelnik Odeljenja za finansije, pomoćnik načelnika.
2. Lice u Odseku za budžet po sistematizaciji vrši poslove kontrole i overavanje predloga i zahteva za plaćanje, odnosno prenos sredstava, poslove odobravanja plaćanja i lice koje neposredno vrši poslove izvršenja rashoda sa konsolidovanog računa trezora.
Naredbodavce za izvršenje budžeta utvrđuje Gradonačelnik svojim rešenjem.
1. Procedure izvršenja budžeta
U procesu izvršenja budžeta definišu se sledeće procedure:
1. Procedura za aproprijacije
2. Procedura za utvrđivanje kvote (obrazac PP)
3. Procedura za preuzimanje obaveze (obrazac PO)
4. Procedura za plaćanja i transfer sredstava (obrazac ZP i NP)
5. Procedura za ispravku knjiženja. (IK)
Aproprijacija je godišnji obim sredstava predviđen za određene namene, utvrđen Odlukom o budžetu.
Direktni korisnici, preko kojih se vrši finansiranje indirektnih budžetskih korisnika mogu da vrše raspodelu samo u okviru budžetom odobrenih aproprijacija.
Funkcioner budžetskog korisnika je odgovoran za zakonitu, namensku i ekonomičnu upotrebu sredstava.
Odeljenje za finansije obaveštenje o dodeli aproprijacije budžetskim korisnicima neće dostavljati, obzirom da su Odlukom o budžetu definisane aproprijacije za svakog budžetskog korisnika i objavljene u Službenom listu grada Sombor kao i postavljene na veb sajtu Grada Sombor.
Ukoliko nastupe okolnosti gde je neophodan veći iznos sredstava za budžetskog korisnika od utvrđenog Odlukom o budžetu, isti podnosi Zahtev za promenu aproprijacije.
Za tačke 2-4 stava 1. ovog člana budžetski korisnici podnose zahteve na obrascima koji su sastavni deo ovog Uputstva. Ukoliko nastupi potreba za izmenama iznosa već odobrenih u procedurama, za iste se mogu podneti zahtevi za izmenu (zahtev za izmenu kvote, zahtev za izmenu preuzimanja obaveze, zahtev za izmenu plaćanja).
2. Nadležnosti, nosioci i aktivnosti u izvršenju budžeta
Indirektni budžetski korisnik identifikuje potrebu (kvote, preuzimanje obaveze, plaćanje) i sa zahtevom (Obrazac ZP-I, IP ili IU) se obraća direktnom korisniku, uz poštovanje svih procedura Zakona o javnim nabavkama. Služba u indirektnom budžetskom korisniku popunjava zahtev sa naznakom za svakog dobavljača posebno. Ovlašćeno lice u indirektnom budžetskom korisniku popunjava a odgovorno lice odobrava zahtev. Isti se prosleđuje direktnom budžetskom korisniku.
Direktni budžetski korisnik - Odeljenja Gradske uprave preuzimaju zahteve od indirektnih korisnika, zavode ih u Registar primljenih zahteva, kontrolišu da li su u skladu sa Odlukom o budžetu odnosno mesečnim i kvartalnim planovima, da li je sproveden postupak javnih nabavki, da li je dokumentacija ispravna sa formalne, računske i suštinske strane te ukoliko je dokumentacija ispravna popunjava odgovarajući "zbirni" zahtev, overava ga svojim potpisom, kompletira ga sa primerkom zahteva indirektnih budžetskih korisnika zavodi u Registar zahteva direktnog korisnika i prosleđuje Odeljenju za finansije - Odseku za budžet.
Za dokumentaciju gde postoji isporuka roba mora biti priložena overena otpremnica.
Indirektni budžetski korisnik mora blagovremeno podnositi zahteve, kako bi obaveze izvršili u roku.
Ukoliko zahtev indirektnog korisnika nije uredan, direktni korisnik ne odobrava zahtev i vraća ga indirektnom korisniku uz obrazloženje.
Odsek za budžet vrši prijem, zavođenje i kontrolu zahteva, proverava da li postoji kompletna dokumentacija, da li je zahtev potpisan od strane direktnog budžetskog korisnika. Ukoliko zahtev ne sadrži sve potrebne elemente vraća ga direktnom budžetskom korisniku i zavodi u evidenciju odbijenih zahteva. Ukoliko je zahtev uredan, ovlašćeno lice ga potpisuje i prosleđuje nadležnom licu za odobravanje sredstava iz budžeta, koji zahtev odobrava i prosleđuje Odseku za poslove likvidature. Ukoliko se ne odobri zahtev od strane nadležnog lica budžetskog izvršioca u Odeljenju za finansije, zahtev se vraća direktnom budžetskom korisniku uz obrazloženje.
Odeljenje za finansije dužno je da organizuje evidenciju svih primljenih zahteva, odnosno da vodi Registar primljenih zahteva za procedure, tačka 1-5 prvog stava čl. 3, kao i evidenciju o prihvaćenim i odbijenim zahtevima.
Postupak je istovetan kod direktnog budžetskog korisnika koji nema indirektne korisnike.
Direktni budžetski korisnici podnose zahteve za sledeće funkcije:
Gradska uprava - 110 (osim pozicije broj 11 - sredstva za međunarodnu saradnju), 410, deo funkcije 112, deo funkcije 130, 320;
Odeljenje za skupštinske i izvršne poslove - deo funkcije 110 (pozicija br. 11);
Odeljenje za privredu - deo funkcije 112, deo funkcije 620;
Služba za poljoprivredu - deo funkcije 112, deo funkcije 620;
Odeljenje za društvene delatnosti - deo 112, 090, 810, 820, 911, 912, 920, 940; 760, 473, 660;
Odeljenje za komunalne poslove - deo funkcije 620, 630, 500.
3. Procedura za prestrukturiranje pozicija
Korišćenje sredstava Tekuće budžetske rezerve i prestrukturiranje postojećih aproprijacija (do 5%) može se realizovati tek nakon dostavljanja Zaključka Gradonačelnika Odeljenju za finansije i Upravi za trezor - Filijala Sombor.
Zaključak o prestrukturiranju i korišćenju sredstava TBR donosi Gradonačelnik uz saglasnost Odeljenja za finansije, na predlog direktnog budžetskog korisnika, a po zahtevu korisnika.
4. Procedura za utvrđivanje kvote
Direktni korisnici budžetskih sredstava do 25.-og u mesecu podnose Odeljenju za finansije predlog mesečnog plana za potrebnim sredstvima za naredni mesec.
Predlog mora biti u skladu sa tromesečnim planovima za izvršenje budžeta koje donosi Gradonačelnik, uz saglasnost Odeljenja za finansije, na predlog direktnog korisnika.
Odeljenje za finansije je dužno da najkasnije 10 dana pre početka narednog kvartala pismeno obavesti svakog direktnog korisnika gradskog budžeta o visini planiranih aproprijacija za naredni kvartal i mesečnoj dinamici korišćenja istih.
Predlog mesečnog plana - kvota direktni korisnik budžetskih sredstava dostavlja u dva primerka na propisanom obrascu PP, koji je sastavni deo ovog uputstva.
Budžetski izvršilac trezora u Odeljenju za finansije, vrši kontrolu dostavljenog predloga i svojim potpisom overava njegovu validnost. Nakon overe podneti predlog se zavodi u Registar kvota trezora jedinica lokalne samouprave.
Direktni korisnik vodi hronološku evidenciju dostavljenih predloga mesečnih planova.
Ukoliko podneti predlog nije u skladu sa tromesečnim planom za izvršenje budžeta i mesečnom dinamikom korišćenja sredstava budžetski izvršilac trezora Odeljenja za finansije će ga vratiti finansijskoj službi direktnog korisnika na korekciju.
Izuzetno od odredbe stava 4. ovog člana direktnom budžetskom korisniku se može odobriti i veće mesečno pravo, ako za to postoje opravdani razlozi koji se moraju detaljno obrazložiti. Veće mesečno, odnosno tromesečno pravo odobrava Gradonačelnik, na predlog direktnog korisnika uz saglasnost Odeljenja za finansije.
Predlog mesečnog plana - kvota se popunjava u skladu sa obrascem koji je sastavni deo Uputstva.
5. Procedura za preuzimanje obaveza
Direktni budžetski korisnik dostavlja Odeljenju za finansije - Odsek budžeta Obrazac o preuzimanju obaveza, a u cilju rezervisanja budžetskih aproprijacija i kvota u određenom vremenskom periodu u kom se očekuje plaćanje preuzete obaveze.
Odsek za budžet vodi Registar preuzetih obaveza, koji sadrži sve podatke koji su u vezi sa procesom preuzimanja obaveza (brojeve dokumenata za preuzimanje obaveza, datum kada je preuzeta obaveza, da li je obaveza preuzeta u skladu sa Zakonom o javnim nabavkama i da li je izvršena u skladu sa namenom koja je utvrđena odlukom o budžetu).
6. Procedura za plaćanje i transfer sredstava
U skladu sa overenim predlogom plana za prenos sredstava za mesec, direktni budžetski korisnik podnosi trezoru zahtev za plaćanje.
Zahtev za plaćanje se podnosi na propisanom obrascu ZP - Zahtev za plaćanje zajedno sa pratećom dokumentacijom o nastaloj poslovnoj promeni (u daljem tekstu: Knjigovodstvena isprava).
U slučaju javne nabavke direktni korisnik uz zahtev za plaćanje za nabavku dobara, usluga i izvođenje radova podnosi i dokumentaciju kojom potvrđuje da je postupak javne nabavke sproveden u skladu sa propisima kojima se uređuje postupak javnih nabavki.
Odeljenje za finansije je dužno da u roku od tri radna dana od prijema kompletne dokumentacije izvrši prenos sredstava.
U zahtev za plaćanje ZPI se unosi podatak za svaku ekonomsku klasifikaciju za plaćanje pojedinačno, osim zahteva za isplatu plata, dodataka i naknada zaposlenih koji se podnosi na obrascu IP - Zahtev za isplatu plata, dodataka i naknada zaposlenih i zahteva za isplatu usluga po ugovoru koji se podnosi na obrascu IU - Zahtev za isplatu usluga po ugovoru.
Direktni korisnici zahtev za plaćanje grupišu prema propisanim ekonomskim klasifikacijama prema glavama.
Obrasci su propisani ovim Uputstvom i čine njegov sastavni deo.
Direktni budžetski korisnik je obavezan da vodi Registar podnetih zahteva za plaćanje u koji će hronološkim redom upisivati sve podnete zahteve za prenos sredstava.
Zahtevi se popunjavaju na obrascima koji su sastavni deo Uputstva:
1. Zahtev za plaćanje - ZP, ZPbk, ZPI,
2. Zahtev za isplatu plata, dodataka i naknada zaposlenih - IP uz koji se dostavlja obračun plata, dodataka i naknada i platni spisak direktnog budžetskog korisnika, koji je overen od strane nadležnog organa,
3. Zahtev za isplatu usluga po ugovoru - IU,
4. Zahtev za ispravku knjiženja.
Budžetski izvršilac u Odeljenju za finansije koji vrši proveru zahteva za plaćanje može staviti overu da je zahtev validan tek nakon provere dokumentacije - knjigovodstvenih isprava i raspoloživog prava za određenu vrstu rashoda predviđenog mesečnim planom za izvršenje budžeta.
Ukoliko se u postupku overe podnetog zahteva za plaćanje konstatuje da su stvorene obaveze na teret konsolidovanog računa trezora mimo nadležnosti direktnog budžetskog korisnika, budžetski izvršilac trezora neće odobriti podneti zahtev za plaćanje. Pismenim putem će obavestiti direktnog budžetskog korisnika o razlozima za neodobravanje isplate (interni obrazac).
Ukoliko direktni budžetski korisnik ne prihvati razloge za odbijanje zahteva za plaćanje može obavestiti Gradonačelnika o tome. Odeljenje za finansije je u obavezi da jednom mesečno, a najkasnije do 10-og u narednom mesecu, obavesti Gradonačelnika o svim odbijenim zahtevima.
Odeljenje za finansije odobrava dnevno overene zahteve za plaćanje kada utvrdi da je:
- masa sredstava za dnevnu isplatu u skladu sa raspoloživim sredstvima na konsolidovanom računu trezora,
- da su zahtevi u skladu sa Odlukom o budžetu,
- da zahtev predstavlja efikasnu i svrsishodnu upotrebu novčanih sredstava budžeta.
Izuzetno iz stava 1. ovog člana mogu se odobriti vanredni zahtevi za plaćanje, a koji su iznad mesečnog plana za prenos sredstava, ukoliko se oceni da bi njegovo neizvršavanje imalo štetne posledice za funkcionisanje rada direktnog, odnosno indirektnog korisnika (neophodan zaključak Gradonačelnika).
Nakon izvršene overe i odobrenja zahteva za plaćanje, Odsek za budžet, upućuje dokumentaciju načelniku ili pomoćniku načelnika Odeljenja za finansije koji svojim potpisom na zahtevu i obrascu naloga za plaćanje dostavlja dokumentaciju Odseku likvidature na obradu za plaćanje.
Nakon obrade dokumentacije za plaćanje (obrada naloga za prenos sredstava), kompletira se dokumentacija i ista sa predlogom Rešenja o davanju saglasnosti na podnete zahteve za sredstva dostavlja naredbodavcu za izvršenje budžeta - Gradonačelniku (ili licu koje on ovlasti) na potpis.
Nakon plaćanja se dokumentacija upućuje Odseku knjigovodstva i izveštavanja, na knjiženje.
Odsek budžeta, po prijemu izvoda Uprave za trezor izveštava direktnog budžetskog korisnika o sprovedenom plaćanju prethodnog dana dostavljanjem kopije izvoda.
III KONTROLA ZAHTEVA ZA PRENOS SREDSTAVA
Unutrašnja, odnosno interna kontrola predstavlja sistem postupaka i odgovornosti svih lica uključenih u transakcije i poslovne događaje kod direktnih, indirektnih i ostalih korisnika javnih sredstava budžeta grada..
Odeljenja Gradske uprave grada Sombora kao nadležni "direktni korisnici", u budžetskom smislu, su ovlašćeni da kontrolišu namensku upotrebu sredstava kod indirektnih korisnika i u javnim preduzećima (u delu sredstava iz budžeta), kao i kod ostalih korisnika javnih sredstava u budžetskom smislu.
Budžetski izvršilac kod direktnog budžetskog korisnika odgovoran je za unutrašnju kontrolu svojih transakcija i poslovnih događaja, kao i transakcija i poslovnih događaja indirektnog budžetskog korisnika, koji je u njihovoj nadležnosti.
Budžetski izvršilac dužan je da se prilikom nabavke dobara, radova i usluga, pridržava odredbi Zakona o javnim nabavkama i drugih podzakonskih akata koji regulišu ovu oblast.
Direktni budžetski korisnik ne može da stvara dužničko-poverilačke odnose, odnosno obaveze na teret budžeta Grada Sombora za rashode koji nisu u njegovoj nadležnosti, kao ni za rashode koji su iznad iznosa sredstava odobrenih mesečnim planom za prenos sredstava.
Izuzetno iz stava 1. ovog člana, direktni budžetski korisnik može da stvori i veću obavezu od mesečnog plana, ukoliko bi se neizvršavanje ovakve obaveze negativno odrazilo na funkcionisanje rada direktnog, odnosno indirektnog korisnika. Prilikom donošenja ovakvog zahteva za plaćanje direktni budžetski korisnik mora isti detaljno obrazložiti, a obaveze se mogu platiti samo uz Rešenje/Zaključak Gradonačelnika.
KONTROLA KOD DIREKTNOG BUDŽETSKOG KORISNIKA
Budžetski izvršilac kod direktnog budžetskog korisnika nakon prijema knjigovodstvene isprave o nastalim obavezama i rashodima na teret budžeta, kontrolom utvrđuje njihovu potpunost, istinitost, računsku tačnost i zakonitost.
U slučaju da je prenos sredstava izvršen na osnovu predračuna, indirektni korisnik je obavezan da u roku od 7 dana dostavi kopiju računa, na koji će naznačiti broj zahteva na osnovu kojeg je izvršen prenos sredstava.
Budžetski izvršilac direktnog korisnika dužan je da knjigovodstvenu ispravu zajedno sa zahtevom za plaćanje dostavi trezoru na izvršenje u roku od dva dana od dana prijema dokumenta.
Obrazac zahteva za plaćanje popunjava se u dva primerka. Primerak zahteva sa originalnim knjigovodstvenim ispravama - dokumentacijom, predaje se Službi trezora radi plaćanja i knjiženja u Glavnoj knjizi trezora. Drugi primerak zahteva spaja se sa kopijom dokumentacije i služi za potrebna evidentiranja kod direktnog budžetskog korisnika.
Odgovorno lice direktnog budžetskog korisnika je obavezno da vodi Registar podnetih zahteva za plaćanje. Registar zahteva mora da sadrži sledeće podatke za svaki zahtev za plaćanje:
- registarski broj i datum kada je zahtev primljen u trezor,
- naziv pravnog lica (ili fizičkog lica) kome se vrši plaćanje,
- broj računa pravnog odnosno fizičkog lica,
- broj i datum knjigovodstvene isprave,
- ukupan iznos na koji glasi zahtev za plaćanje,
- registarski broj iz predloga plana za prenos sredstava (obrazac PP) kojim je dato odobrenje za stvaranje obaveze,
- datum kada je zahtev za plaćanje realizovan od strane trezora.
Budžetski izvršilac za Gradsku upravu, SG i IO i Odeljenja gradske uprave vodi registar primljenih knjigovodstvenih isprava kojima su stvorene obaveze na teret budžetskih sredstava. U registar se hronološkim redom zavode: sve primljene knjigovodstvene isprave tako što se upisuje naziv dobavljača, datum dokumenta, datum prijema dokumenta, datum dospeća plaćanja i datum izvršenog plaćanja.
Obaveze po osnovu dužničko-poverilačkih odnosa budžetskog korisnika izmiruju se u roku dospeća za plaćanje utvrđenog knjigovodstvenom ispravom.
Ukoliko je plaćanje izvršeno avansno (na osnovu predračuna, profakture i dr.) budžetski korisnik je dužan da preuzme plaćenu robu i obezbedi validnu knjigovodstvenu ispravu (fakturu, račun) u roku od sedam dana od dana izvršenog plaćanja.
Direktni budžetski korisnik do 5-og u mesecu pismeno obaveštava Odeljenje za finansije o neizmirenim obavezama iz prethodnog meseca i navodi razloge njihovog neizmirenja.
Direktnom, odnosno indirektnom budžetskom korisniku koji ne izvrši preuzetu obavezu plaćanja, bez opravdanog razloga, uputiće se kontrola.
Budžetski izvršilac kod direktnog budžetskog korisnika može da overi zahtev za plaćanje sa konsolidovanog računa trezora za nabavljeno dobro, radove ili usluge tak nakon što je utvrdio:
- da li postoji dovoljno raspoloživog prava za potrošnju na poziciji na čiji teret treba da se izvrši plaćanje,
- da je pravno ili fizičko lice dostavilo dobro, izvršilo uslugu, obavilo radove, a što potvrđuje odgovorno lice indirektnog budžetskog korisnika svojim potpisom,
- da je pravno ili fizičko lice ispostavilo validnu knjigovodstvenu ispravu za nabavljeno dobro, izvršenu uslugu ili radove,
- da knjigovodstvena isprava sadrži podatke o nazivu pravnog ili imenu fizičkog lica kome se vrši plaćanje, kao i broj računa pravnog odnosno fizičkog lica čime se obezbeđuje obavljanje vršenja plaćanja stvarnom izvršiocu,
- da su svi iznosi i obračuni tačni.
Izuzetno, budžetski izvršilac može da overi zahtev za plaćanje i na osnovu knjigovodstvene isprave kojom se stvara obaveza na teret konsolidovanog računa trezora i pre prijema dobra, izvršenja usluge ili radova, uz obrazloženje razloga za avansno plaćanje koje se zajedno sa zahtevom dostavlja trezoru.
Analizu primanja i izvršenih plaćanja sa konsolidovanog računa trezora Odeljenje za finansije dostavlja mesečno Gradonačelniku.
U cilju izveštavanja Gradonačelnika i SG Sombor, Odeljenje za finansije može zatražiti dodatne podatke od direktnog odnosno indirektnog budžetskog korisnika.
Periodični izveštaji Odeljenja za finansije
Tokom fiskalne godine Odeljenje za finansije podnosi izveštaje Gradonačelniku odnosno Skupštini grada.
U Odeljenju za finansije pripremaju se sledeći izveštaji:
1. Izveštaji o mesečnom ostvarenju budžeta, u kojima se prikazuju mesečna primanja i izdaci po direktnim i indirektnim budžetskim korisnicima (do 10-og u mesecu za prethodni mesec).
2. Periodični izveštaji (šestomesečni i devetomesečni) o ostvarenju budžeta kojima se prikazuje opšti proces izvršenja budžeta odnosno trezora.
3. Ostali finansijski izveštaji koji će biti dostupni javnosti putem sredstava javnog informisanja uključujući i internet.
U pripremanju podataka učestvuju svi odseci u Odeljenju za finansije.
Izveštavanje trezora od strane direktnih budžetskih korisnika
Budžetski izvršilac kod direktnog budžetskog korisnika dužan je da do 01. marta obezbedi završne izveštaje o primanjima i izdacima prethodne fiskalne godine svojih indirektnih korisnika i da ih najkasnije do 31. marta dostavi Odeljenju za finansije.
Odeljenje za finansije sastavlja nacrt konsolidovanog završnog računa budžeta i podnosi ga najkasnije do 15. maja izvršnom organu Gradonačelnik/Gradsko veće.
Gradsko veće do 01. juna upućuje predlog završnog računa Skupštini na usvajanje, nakon čega se isti dostavlja Ministarstvu finansija - Upravi za trezor.
Budžetski izvršilac direktnog budžetskog korisnika dužan je da vodi evidenciju podataka na način propisan ovim uputstvom, uključujući i evidenciju dokumenata, registara, pismenih izveštaja i elektronskih podataka, koje se odnose na finansijske zadatke i aktivnosti, kao i da obezbedi da su ti podaci dostupni na zahtev nadležnih odeljenja Gradske uprave.
V SADRŽAJ I VOĐENJE GLAVNE KNJIGE
Glavna knjiga trezora sadrži sve transakcije i poslovne događaje, prihode i rashode, stanje i promene na imovini, obavezama i kapitalu. U glavnoj knjizi vodi se posebna evidencija za svakog direktnog budžetskog korisnika.
Glavna knjiga direktnih i indirektnih budžetskih korisnika u okviru glavne knjige trezora vode se u skladu sa Pravilnikom o standardnom klasifikacionom okviru i kontom planu za budžetski sistem.
Do gašenja računa indirektni korisnici vode svoju glavnu knjigu.
Radi poravnanja knjiženja u glavnoj knjizi trezora propisuje se obrazac Ispravka knjiženja - obrazac IK koji služi za ispravke i promene stanja računovodstvenih podataka ali promene ne mogu imati uticaja na stanje sredstava na konsolidovanom računu trezora. Obrazac overavaju budžetski izvršilac trezora i budžetski izvršilac direktnog korisnika.
Direktni korisnici budžetskih sredstava sačinjavaju godišnji pregled svih neizmirenih obaveza koje će se isplatiti u sledećoj fiskalnoj godini.
Pregled ovih neizmirenih obaveza dostavlja se najkasnije do 31. januara Odeljenju za finansije - Odseku knjigovodstva i izveštavanja, radi evidentiranja u glavnoj knjizi trezora direktnog budžetskog korisnika.
VI OTVARANJE PODRAČUNA ZA POJEDINE VRSTE PRIHODA
Na zahtev direktnog budžetskog korisnika u okviru konsolidovanog računa trezora mogu se otvoriti podračuni:
- za prihode ostvarene iz izvornih aktivnosti direktnih korisnika,
- za prihode ostvarene od donacija i namenskih transfernih sredstava.
O otvaranju podračuna rešenje donosi Gradonačelnik.
Podračun čini integralni deo konsolidovanog računa trezora.
Direktni budžetski korisnik sredstva sa podračuna može da koristi isključivo za namene planirane budžetom i godišnjim finansijskim planom.
Glavna knjiga podračuna je sastavni deo glavne knjige trezora.
Kršenje ovog uputstva od strane budžetskih izvršilaca smatra se težom povredom radne obaveze. Odeljenje za finansije će, ukoliko to oceni neophodnim, o izvršenim povredama radne obaveze obavestiti Načelnika gradske uprave i Gradonačelnika.
Ovog uputstva se moraju pridržavati i svi zaposleni koji učestvuju u procesu nastanka i realizacije poslovnih događaja.
Ovo Uputstvo stupa na snagu danom donošenja, a primenjivaće se do dana donošenja prateće normativne regulative predviđene Zakonom o budžetskom sistemu a ima se objaviti u "Službenom listu Grada Sombora".
|
Registarski broj: |
|
Poziv za broj: |
|
(Upisuje Odeljenje za finansije) |
|
(Upisuje Odeljenje za finansije) |
|
|
|
(naziv budžetskog korisnika budžetskih sredstava) |
|
ODELJENJE ZA FINANSIJE - ODSEK ZA TREZOR
|
Sombor |
broj __________/10. |
1. Iz sredstava odobrenih Odlukom o budžetu SG Sombor za _____2010.__ godinu Razdeo __________ Glava __________
zahtevamo isplatu sredstava u ukupnom iznosu od _______________ dinara
Osnov plaćanja |
Žiro račun korisnika |
Organizac klasifikac |
Šifra |
Izvor finans |
Iznos |
Datum plaćanja |
||
Broj i datum dokumenta |
Korisnik |
Funkcionalna |
Ekonomska |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
U K U P N O: |
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Odobravanje plaćanja od strane |
|
|
|
(naziv budžetskog korisnika) |
|
|
|
Odgovorno lice budžetskog korisnika za overavanje |
|
Odgovorno lice budžetskog korisnika za odobravanje |
(datum) |
M.P. |
|
|
|
2. Direktni budžetski korisnik potvrđuje da je plaćanje po ovom dokumentu u skladu sa Odlukom o budžetu SG Sombor za _____ 2010__. godinu i da su knjigovodstvena dokumenta na osnovu kojih se vrši isplata potpuna, istinita, računski tačna i zakonita.
|
|
Odgovorno lice za overavanje |
|
Odgovorno lice za odobravanje |
(datum) |
M.P. |
|
|
|
Registarski broj: |
|
|
(Upisuje Odeljenje za finansije) |
|
|
ODELJENJE ZA FINANSIJE - ODSEK ZA TREZOR
|
S O M B O R |
ZA |
|
|
|
|
|
(mesec, godina) |
|
- BROJ RADNIKA |
|
|
- BROJ KOEFICIJENATA BEZ MINULOG RADA |
|
|
- BROJ KOEFICIJENATA SA MINULIM RADOM |
|
|
|
|
Pozicija |
Ekonomska klasifikacija |
Iznos |
Poziv na broj |
|
Konto |
Naziv |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
I PLATE I DODACI ZAPOSLENIH
|
411 |
Plate, dodaci i naknade zaposlenih |
|
|
II SOCIJALNI DOPRINOSI NA TERET POSLODAVCA
|
412 |
Socijalni doprinosi na teret poslodavca |
|
|
1. Odobravanje plaćanja od strane |
|
|
|
(naziv indirektnog korisnika) |
|
|
|
Odgovorno lice indirektnog korisnika za overavanje |
|
Odgovorno lice indirektnog korisnika za odobravanje |
(datum) |
M.P. |
|
|
|
2. Potvrđujem da je plaćanje po ovom dokumentu u skladu sa Odlukom o budžetu SG Sombor za _____ 2010.___ god. i da su knjigovodstvena dokumenta na osnovu kojih se vrši isplata potpuna, istinita, računski tačna i zakonita.
|
|
Odgovorno lice direktnog |
|
Odgovorno lice direktnog |
(datum) |
M.P. |
|
|
|
3. Da je zahtev ispravan i u skladu sa mesečnim predlogom plana potvrđuje i overava Odeljenje za finansije.
|
|
Odgovorno lice za overavanje |
|
Odgovorno lice za odobravanje |
(datum) |
M.P. |
|
|
|
Registarski broj: |
|
|
(Upisuje Odeljenje za finansije) |
|
|
|
|
(naziv direktnog korisnika budžetskih sredstava) |
|
ODELJENJE ZA FINANSIJE - ODSEK ZA TREZOR
|
Sombor |
Organizaciona oznaka korisnika |
Ekonomska klasifikacija |
Vrednost dugovanja |
Vrednost |
|||
Razdeo |
Glava |
Pozicija |
Konto |
Naziv |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Potvrđuje se da su sa poravnanjem knjiženja saglasni:
Ovlašćeno lice |
|
Datum |
|
Ovlašćeno lice |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
M.P. |
|
|
|
M.P. |
Registarski broj: |
|
|
(upisuje Odeljenje za finansije) |
|
|
|
|
(naziv indirektnog korisnika budžetskih sredstava) |
|
ODELJENJE ZA FINANSIJE - ODSEK ZA TREZOR
|
S O M B O R |
|
|
|
|
broj i datum ugovora |
|
|
|
Pozicija |
Ekonomska klasifikacija |
Iznos |
Poziv na broj |
|
Konto |
Naziv |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Odobravanje plaćanja od strane |
|
|
|
(naziv indirektnog korisnika) |
|
|
|
Odgovorno lice indirektnog korisnika za overavanje |
|
Odgovorno lice indirektnog korisnika za odobravanje |
(datum) |
M.P. |
|
|
|
2. Potvrđujem da je plaćanje po ovom dokumentu u skladu sa Odlukom o budžetu SG Sombor za _____2010.___ god. i da su knjigovodstvena dokumenta na osnovu kojih se vrši isplata potpuna, istinita, računski tačna i zakonita.
|
|
Odgovorno lice direktnog korisnika za overavanje |
|
Odgovorno lice direktnog korisnika za odobravanje |
(datum) |
M.P. |
|
|
|
3. Da je zahtev ispravan i u skladu sa mesečnim predlogom plana potvrđuje i overava Odeljenje za finansije.
|
|
Odgovorno lice za overavanje |
|
Odgovorno lice za odobravanje |
(datum) |
M.P. |
|
|
|
GRADSKA UPRAVA GRADA SOMBORA
ODELJENJE ZA FINANSIJE
Registarski broj: _______________/
Dana: _______________________ (godina)
Preuzeo i overio: _____________________
broj: |
|
/ |
|
|
|
|
(godina) |
Na osnovu Zahteva broj: __________/ potvrđujem da je Zahtev ispravan i u skladu sa mesečnim pregledom plana - kvotom za __________ godine iz Odluke o budžetu grada Sombora za _____ godinu (Sl. list grada Sombora ________)
Plaćanje sredstava izvršiti sa računa nalogodavca: IZVRŠENJE BUDŽETA GRADA SOMBORA
broj: 840 - 25640 - 32, a u skladu sa podnetim ZAHTEVOM ZA PLAĆANJE - PRENOS SREDSTAVA
broj |
|
/ od |
|
, na iznos od |
|
din. |
|
|
(godina) |
(datum) |
|
|
|
Odgovorno lice za overavanje: |
|
Odgovorno lice za odobravanje: |
(šef budžeta) |
|
Načelnik ili zam. Načelnika Odeljenja |
|
|
|
|
|
|
Šef trezora
_________________________
Odgovorno lice za izvršenje |
|
Datum izvršenja |
|
Broj isplate: |
plaćanja ____________________ |
|
isplate: __________________ |
|
_______________________ |
|
Registarski broj: |
|
Poziv za broj: |
|
(Upisuje Odeljenje za finansije) |
|
(Upisuje Odeljenje za finansije) |
|
|
|
(naziv indirektnog korisnika budžetskih sredstava) |
|
NAZIV DIREKTNOG KORISNIKA BUDŽETSKIH SREDSTAVA
broj __________/10. |
|
|
|
|
(godina) |
1. Iz sredstava odobrenih Odlukom o budžetu SG Sombor za 2010. godinu Razdeo __________ Glava __________ zahtevamo isplatu sredstava u ukupnom iznosu od _______________ dinara
Osnov plaćanja |
Žiro račun korisnika |
Organizac klasifikac |
Šifra |
Izvor finans |
Iznos |
Datum plaćanja |
||
Broj i datum dokumenta |
Korisnik |
Funkcionalna |
Ekonomska |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
U K U P N O: |
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Odobravanje plaćanja od strane |
|
|
|
(naziv indirektnog korisnika) |
|
|
|
Odgovorno lice indirektnog korisnika za overavanje |
|
Odgovorno lice indirektnog korisnika za odobravanje |
(datum) |
M.P. |
|
|
|
2. Direktni budžetski korisnik potvrđuje da je plaćanje po ovom dokumentu u skladu sa Odlukom o budžetu SG Sombor za 2010. godinu i da su knjigovodstvena dokumenta na osnovu kojih se vrši isplata potpuna, istinita, računski tačna i zakonita.
|
|
Odgovorno lice za overavanje |
|
Odgovorno lice za odobravanje |
(datum) |
M.P. |
|
|
|
|
Registarski broj: |
|
(Upisuje Odeljenje za finansije) |
|
|
|
(naziv direktnog korisnika budžetskih sredstava) |
|
ODELJENJE ZA FINANSIJE - ODSEK ZA BUDŽET
|
Sombor |
|
godine |
1. Iz sredstava odobrenih Odlukom o budžetu SG Sombor za __________. godinu zahtevamo isplatu sredstava u ukupnom iznosu od __________________ dinara, i to:
Organizaciona oznaka |
Naziv pozicije |
Šifra |
Izvor |
Iznos |
Datum plaćanja |
|||
Razdeo |
Glava |
Broj |
Funkcionalna |
Ekonomska |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
U K U P N O: |
|
|
|
|
|
|
||
2. Potvrđujem da je predlog plana u skladu sa tromesečnim planom SG Sombor.
|
|
Odgovorno lice za overavanje |
|
Odgovorno lice za odobravanje |
(datum) |
M.P. |
|
|
|
3. Da je predlog plana za mesec _______________ godine u skladu sa tromesečnim planom budžeta SG Sombor potvrđuje i overava Odeljenje za finansije.
|
|
|
|
Odgovorno lice |
(datum) |
M.P. |
|
|
|
|
Registarski broj: |
|
Poziv za broj: |
|
(Upisuje Odeljenje za finansije) |
|
(Upisuje Odeljenje za finansije) |
|
|
|
(naziv direktnog korisnika budžetskih sredstava) |
|
ODELJENJE ZA FINANSIJE - ODSEK ZA TREZOR
|
Sombor |
broj:__________________/10. |
1. Iz sredstava odobrenih Odlukom o budžetu SG Sombor za 2010. godinu Razdeo __________ Glava __________
zahtevamo isplatu sredstava u ukupnom iznosu od _______________ dinara
Osnov plaćanja |
Žiro račun korisnika |
Pozicija |
Šifra |
Izvor finansiranja |
Iznos |
Datum plaćanja |
||
Broj i datum dokumenta |
Korisnik |
Funkcionalna |
Ekonomska |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
U K U P N O: |
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Potvrđujem da je plaćanje po ovom dokumentu u skladu sa Odlukom o budžetu SG Sombor za 2010. godinu i da su knjigovodstvena dokumenta na osnovu kojih se vrši isplata potpuna, istinita, računski tačna i zakonita.
|
|
Odgovorno lice direktnog korisnika za overavanje |
|
Odgovorno lice direktnog korisnika za odobravanje |
(datum) |
M.P. |
|
|
|
3. Da je zahtev ispravan i u skladu sa mesečnim predlogom plana potvrđuje i overava Odeljenje za finansije.
|
|
Odgovorno lice za overavanje |
|
Odgovorno lice za odobravanje |
(datum) |
M.P. |
|
|
|
|
|
|
(korisnik budžeta) |
|
|
ODELJENJE ZA FINANSIJE
Ukupan iznos obaveza: |
|
|
Redni |
Razlog |
Funkcionalni |
Ekonomski |
Opis |
Izvor |
Datum dospeća |
Iznos |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
UKUPNO: |
|
|||||
1. Odobravanje preuzimanja obaveze (popunjava korisnik budžeta)
Overavam da gore navedena obaveza predstavlja predloženi trošak, da je odobrena u budžetu i sadržana u važećem planu za dodelu kvota, da postoji valjana prateća dokumentacija i da su po mom saznanju svi podaci tačni pa se obaveze mogu preuzeti.
Službenik za overavanje: |
|
|
Potpis: |
|
|
Datum: |
|
Odobravam ovu obavezu na osnovu potvrde da su predlozi za potrošnju odobreni, da predstavljaju novčanu vrednost, da su ispravno overeni i da postoji dovoljno raspoloživih sredstava naspram odgovarajuće stavke budžeta.
Lice za odobravanje: |
|
|
Potpis: |
|
|
Datum: |
|
2. Ovlašćenje za preuzimanje obaveze (popunjava Odeljenje za finansije)
Ovlašćujem ovu izmenu na osnovu potvrde da je zahtevana promena ispravno overena i odobrena, i da ne premašuje iznos dostupnih sredstava aproprijacije.
Službenik za overavanje: |
|
|
Potpis: |
|
|
Datum: |
|
Preuzimanje obaveze obrađeno: |
Preuzimanje obaveze odbijeno: |
Lice zaduženo za odobravanje: |
|
|
Potpis: |
|
|
Datum: |
|