PRAVILNIKO SADRŽAJU I FORMI OBRAZACA FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA ZA NARODNU BANKU SRBIJE ("Sl. glasnik RS", br. 7/2009 i 5/2010) |
Ovim pravilnikom se za Narodnu banku Srbije propisuju obrasci finansijskih izveštaja i sadržina pozicija u obrascima Bilans stanja, Bilans uspeha, Izveštaj o tokovima gotovine, Izveštaj o promenama na kapitalu i Statistički aneks, kao i minimum sadržaja napomena uz te izveštaje.
Obrasci iz stava 1. ovog člana su, kao prilozi 1, 2, 3, 4 i 5 odštampani uz ovaj pravilnik i njegov su sastavni deo.
Pri popunjavanju obrazaca iz člana 1. ovog pravilnika, podaci se unose na određene pozicije u kolonama za tekuću i prethodnu godinu s grupa računa i računa propisanih Pravilnikom o Kontnom okviru i sadržini računa u Kontnom okviru za Narodnu banku Srbije ("Službeni glasnik RS", br. 117/2007, 57/2008 i 3/2009) (u daljem tekstu: Pravilnik).
U obrasce iz stava 1. ovog člana iznosi se upisuju u hiljadama dinara.
Narodna banka Srbije, u skladu s čl. 30. i 31. Zakona o računovodstvu i reviziji i Pravilnikom o bližim uslovima i postupku prijema, kontrole, registracije, obrade i objavljivanja finansijskih izveštaja, načinu vođenja i sadržini Registra finansijskih izveštaja i podataka o bonitetu pravnih lica i preduzetnika, kao i o davanju podataka iz tih izveštaja ("Službeni glasnik RS", broj 2/2010), finansijske izveštaje dostavlja Agenciji za privredne registre, sa stanjem na dan 31. decembra tekuće godine, i to na obrascima Bilans stanja, Bilans uspeha, Izveštaj o tokovima gotovine, Izveštaj o promenama na kapitalu i Statistički aneks, kao i napomene uz finansijske izveštaje.
II SADRŽINA POZICIJA U OBRASCU BILANS STANJA
U obrazac Bilans stanja Narodna banka Srbije unosi podatke u kolone 5 i 6, prema sadržini grupa računa i računa označenih u koloni 1 tog obrasca.
Pod oznakama AOP od 001 do 015 u aktivi i od 101 do 128 u pasivi, kao i u vanbilansnim pozicijama, podaci se unose sa odgovarajućih grupa računa i računa označenih u koloni 1 ovog obrasca. Za period za koji se sastavlja finansijski izveštaj, podaci se unose u kolone 5 aktive, pasive i vanbilansnih pozicija uzimanjem stanja s računa na kraju perioda za koji se obračun sastavlja. U kolonu 6 aktive, pasive i vanbilansnih pozicija unose se podaci prethodne godine (početno stanje tekuće godine).
Ako su podaci prethodne godine korigovani u skladu s propisima, u kolonu 6 unose se tako korigovani podaci.
III SADRŽINA POZICIJA U OBRASCU BILANS USPEHA
U obrazac Bilans uspeha banka unosi podatke u kolone 5 i 6, prema sadržini grupa računa i računa označenih u koloni 1 tog obrasca.
U ovaj obrazac podaci se unose pod oznakama AOP od 201 do 229 - prihodi i rashodi redovnog poslovanja, pod oznakama AOP 232 i 233 - neto dobici i gubici iz poslovanja koje se obustavlja i pod oznakama AOP 234 i 235 - dobitak i gubitak perioda.
Podaci se sa odgovarajućih grupa računa i računa označenih u koloni 1 unose tako što se u kolonu 5 (tekuća godina) unose podaci s računa na kraju perioda za koji se obračun sastavlja, dok se u kolonu 6 (prethodna godina) unose podaci obračuna odgovarajućeg perioda prethodne godine.
Ako su podaci prethodne godine korigovani u skladu s propisima, u kolonu 6 unose se tako korigovani podaci.
IV SADRŽINA POZICIJA U OBRASCU IZVEŠTAJ O TOKOVIMA GOTOVINE
Pod tokovima gotovine (novčanim tokovima), u smislu ovog pravilnika, podrazumevaju se naplate i isplate u gotovini i gotovinskim ekvivalentima preko žiro-računa, tekućeg i deviznog računa, uključujući kompenzacije, asignacije i cesije sprovedene preko tih računa, a pri emitovanju (monetizacija) i poništavanju primarnog novca (demonetizacija).
Kretanje između pojedinih računa gotovine i gotovinskih ekvivalenata u Narodnoj banci Srbije ne smatra se tokovima gotovine.
Iznos priliva i odliva gotovine može se utvrditi na osnovu evidencije o prilivima i odlivima na žiro-računu i deviznom računu ili na osnovu stanja i prometa na pojedinim računima imovine i obaveza, odnosno prihoda i rashoda.
Pri sastavljanju obrasca Izveštaj o tokovima gotovine, u kolonu 4 unose se podaci odgovarajućeg perioda prethodne godine, a za tekuću godinu podaci se unose u kolonu 3.
1. Tokovi gotovine iz poslovnih aktivnosti
Pod oznakom AOP 301 - Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti, upisuje se podatak o ukupnom prilivu gotovine s pozicija pod oznakama AOP od 302 do 305.
Pod oznakom AOP 302 - Prilivi od kamata, iskazuju se prilivi gotovine po osnovu naplate aktivnih kamata.
Pod oznakom AOP 303 - Prilivi od naknada, iskazuju se prilivi od naplate svih naknada i provizija iz redovnog poslovanja Narodne banke Srbije.
Pod oznakom AOP 304 - Prilivi po osnovu ostalih poslovnih aktivnosti, iskazuju se prilivi gotovine od prodaje proizvoda i usluga (izuzev naknada i provizija), zakupnina i drugi prilivi gotovine iz redovnog poslovanja.
Pod oznakom AOP 305 - Prilivi od dividendi i učešća u dobitku, iskazuju se iznosi naplaćenih prinosa po osnovu investiranja u vidu dividendi i učešća u dobitku.
Pod oznakom AOP 306 - Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti, upisuje se podatak o ukupnom odlivu gotovine s pozicija pod oznakama AOP od 307 do 309.
Pod oznakom AOP 307 - Odlivi po osnovu kamata, iskazuju se odlivi gotovine po osnovu plaćanja pasivnih kamata.
Pod oznakom AOP 308 - Odlivi po osnovu naknada, iskazuju se iznosi plaćenih naknada i provizija iz redovnog poslovanja Narodne banke Srbije.
Pod oznakom AOP 309 - Odlivi po osnovu troškova poslovanja, iskazuju se iznosi isplaćenih bruto zarada, naknada zarada i drugih ličnih rashoda, iznosi isplaćenih poreza, doprinosa i drugih dažbina, odlivi po osnovu nabavke materijala, isplate za izvršene usluge i druge nematerijalne troškove i isplate po osnovu ostalih troškova poslovanja u toku obračunskog perioda.
Pod oznakom AOP 310 - Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti pre povećanja ili smanjenja u plasmanima i depozitima, iskazuje se razlika između pozicija AOP 301 - Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti i AOP 306 - Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti.
Pod oznakom AOP 311 - Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti pre povećanja ili smanjenja u plasmanima i depozitima, iskazuje se razlika između pozicija AOP 306 - Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti i AOP 301 - Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti.
Pod oznakom AOP 312 - Smanjenje plasmana i povećanje uzetih depozita, upisuje se podatak o ukupnom prilivu gotovine s pozicija AOP od 313 do 315.
Pod oznakama AOP 313 i 314 iskazuje se neto smanjenje plasmana po osnovama označenim u nazivima pojedinih pozicija. Neto smanjenje plasmana predstavlja negativnu razliku između ukupnog iznosa novih plasmana i ukupnog iznosa plasmana naplaćenih u obračunskom periodu.
Pod oznakom AOP 315 - Povećanje depozita i priliv po osnovu pokrića gubitka, iskazuje se neto povećanje depozita (neto povećanje depozita predstavlja pozitivnu razliku između ukupnog iznosa novih depozita i ukupnog iznosa depozita isplaćenih u obračunskom periodu) i priliv po osnovu pokrića gubitka.
Pod oznakom AOP 316 - Povećanje plasmana i smanjenje uzetih depozita, upisuje se podatak o ukupnom odlivu gotovine s pozicija AOP od 317 do 319.
Pod oznakama AOP 317 i 318 iskazuje se neto povećanje plasmana po osnovama označenim u nazivima pojedinih pozicija. Neto povećanje plasmana predstavlja pozitivnu razliku između ukupnog iznosa novih plasmana i ukupnog iznosa plasmana naplaćenih u obračunskom periodu.
Pod oznakom AOP 319 - Smanjenje depozita i odliv po osnovu obaveza iz dobitka, iskazuje se neto smanjenje depozita (neto smanjenje depozita predstavlja negativnu razliku između ukupnog iznosa novih depozita i ukupnog iznosa depozita isplaćenih u obračunskom periodu) i odliv po osnovu isplate obaveza iz dobitka.
Pod oznakom AOP 320 - Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti, iskazuje se pozitivna vrednost zbira iznosa iskazanih na pozicijama AOP 310 i 312 umanjena za iznose iskazane na pozicijama AOP 311 i 316.
Pod oznakom AOP 321 - Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti, iskazuje se negativna vrednost zbira iznosa iskazanih na pozicijama AOP 310 i 312 umanjena za iznose iskazane na pozicijama AOP 311 i 316.
2. Tokovi gotovine iz aktivnosti investiranja
Pod oznakom AOP 322 - Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja, upisuje se podatak o ukupnom prilivu gotovine s pozicija pod oznakama AOP 323 i 324.
Pod oznakom AOP 323 - Prilivi od dugoročnih ulaganja u hartije od vrednosti i prilivi od prodaje učešća i udela, iskazuju se naplaćeni iznosi dugoročnih ulaganja u hartije od vrednosti koje se drže do dospeća i iznosi naplaćeni prodajom učešća i udela u kapitalu.
Pod oznakom AOP 324 - Prilivi od prodaje nematerijalnih ulaganja i osnovnih sredstava, iskazuju se iznosi naplaćeni prodajom pojedinih nematerijalnih ulaganja i osnovnih sredstava.
Pod oznakom AOP 325 - Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja, upisuje se podatak o ukupnom odlivu gotovine s pozicija AOP 326 i 327.
Pod oznakom AOP 326 - Odlivi po osnovu ulaganja u dugoročne hartije od vrednosti i odlivi za kupovinu učešća i udela, iskazuju se isplate po osnovu investiranja u dugoročne hartije od vrednosti koje se drže do dospeća i odlivi po osnovu kupovine učešća i udela u kapitalu.
Pod oznakom AOP 327 - Odlivi za kupovinu nematerijalnih ulaganja i osnovnih sredstava, iskazuju se iznosi isplaćeni po osnovu pribavljanja pojedinih nematerijalnih ulaganja i osnovnih sredstava.
Pod oznakom AOP 328 - Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja, iskazuje se razlika između pozicija AOP 322 - Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja i AOP 325 - Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja.
Pod oznakom AOP 329 - Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja, iskazuje se razlika između pozicija AOP 325 - Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja i AOP 322 - Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja.
3. Tokovi gotovine iz aktivnosti finansiranja
Pod oznakom AOP 330 - Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja, upisuje se podatak o ukupnom prilivu gotovine s pozicija AOP od 331 do 333.
Pod oznakom AOP 331 - Prilivi po osnovu dugoročnih kredita i subordiniranih obaveza, iskazuje se iznos ukupnih priliva po osnovu uzetih dugoročnih kredita i subordiniranih obaveza u toku obračunskog perioda.
Pod oznakom AOP 332 - Neto prilivi po osnovu uzetih kratkoročnih kredita, iskazuje se iznos priliva po osnovu uzetih kratkoročnih kredita umanjen za otplate tih kredita u toku obračunskog perioda.
Pod oznakom AOP 333 - Neto prilivi po osnovu hartija od vrednosti, iskazuje se iznos priliva gotovine po osnovu uplaćenih hartija od vrednosti umanjen za odlive po osnovu amortizacije hartija od vrednosti (izuzev kamate) u toku obračunskog perioda.
Pod oznakom AOP 334 - Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja, upisuje se podatak o ukupnom odlivu gotovine s pozicija AOP od 335 do 337.
Pod oznakom AOP 335 - Odlivi po osnovu otplata dugoročnih kredita i subordiniranih obaveza, iskazuje se ukupan iznos otplaćenih dugoročnih kredita i subordiniranih obaveza u toku obračunskog perioda.
Pod oznakom AOP 336 - Neto odlivi po osnovu uzetih kratkoročnih kredita, iskazuje se iznos odliva gotovine u toku izveštajnih perioda po osnovu otplate uzetih kratkoročnih kredita umanjen za iznos novih kratkoročnih kredita u toku obračunskog perioda.
Pod oznakom AOP 337 - Neto odlivi po osnovu hartija od vrednosti, iskazuje se iznos odliva gotovine po osnovu amortizacije hartija od vrednosti (izuzev kamate) umanjen za iznos priliva gotovine po osnovu uplaćenih hartija od vrednosti.
Pod oznakom AOP 338 - Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja, iskazuje se razlika između pozicija AOP 330 - Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja i AOP 334 - Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja.
Pod oznakom AOP 339 - Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja, iskazuje se razlika između pozicija AOP 334 - Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja i AOP 330 - Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja.
4. Zaključivanje izveštaja o tokovima gotovine
Pod oznakom AOP 340 - Svega neto prilivi gotovine, iskazuje se zbir iznosa na pozicijama AOP 301, 312, 322 i 330.
Pod oznakom AOP 341 - Svega neto odlivi gotovine, iskazuje se zbir iznosa na pozicijama AOP 306, 316, 325 i 334.
Pod oznakom AOP 342 - Neto povećanje gotovine, iskazuje se razlika između iznosa na pozicijama AOP 340 i 341.
Pod oznakom AOP 343 - Neto smanjenje gotovine, iskazuje se razlika između iznosa na pozicijama AOP 341 i 340.
Pod oznakom AOP 344 - Gotovina na početku godine, iskazuje se iznos gotovine na dan otvaranja bilansa obračunskog perioda.
Pod oznakom AOP 345 - Pozitivne kursne razlike, iskazuje se iznos pozitivnih kursnih razlika na dan bilansa.
Pod oznakom AOP 346 - Negativne kursne razlike, iskazuje se iznos negativnih kursnih razlika na dan bilansa.
Pod oznakom AOP 347 - Gotovina na kraju perioda, iskazuje se iznos gotovine na kraju obračunskog perioda (AOP 342 minus AOP 343 plus AOP 344 plus AOP 345 minus AOP 346).
V SADRŽINA POZICIJA U OBRASCU IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU
U obrazac Izveštaj o promenama na kapitalu Narodna banka Srbije unosi podatke o stanju i promenama na kapitalu.
Na rednom broju 1 pod oznakom AOP 401 iskazuje se stanje na računu 804 - Osnovni kapital Narodne banke Srbije, na dan 1. januara prethodne godine.
Na rednom broju 1 pod oznakom AOP 414 iskazuje se stanje na računu 814 - Posebne rezerve Narodne banke Srbije, na dan 1. januara prethodne godine.
Na rednom broju 1 pod oznakom AOP 427 iskazuje se stanje na grupi računa 82 - Revalorizacione rezerve, (osim računa 823) na dan 1. januara prethodne godine.
Na rednom broju 1 pod oznakom AOP 440 iskazuje se stanje na grupi računa 83 - Dobitak, na dan 1. januara prethodne godine.
Na rednom broju 1 pod oznakom AOP 453 iskazuje se stanje na računima gubitka do visine kapitala (računi 840 i 841) na dan 1. januara prethodne godine.
Na rednom broju 1 pod oznakom AOP 466 iskazuje se stanje na računu 823 - Nerealizovani gubici po osnovu hartija od vrednosti raspoloživih za prodaju, na dan 1. januara prethodne godine.
Na rednom broju 1 pod oznakom AOP 479 iskazuje se ukupno stanje kapitala na dan 1. januara prethodne godine.
Na rednom broju 1 pod oznakom AOP 492 iskazuje se stanje na računu 842 - Gubitak iznad iznosa kapitala, na dan 1. januara prethodne godine.
Na rednom broju 2 pod oznakom AOP 402 iskazuje se povećanje stanja na računu 804 - Osnovni kapital Narodne banke Srbije, po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika koja je izvršena u prethodnoj godini.
Na rednom broju 2 pod oznakom AOP 415 iskazuje se povećanje stanja na računu 814 - Posebne rezerve Narodne banke Srbije, po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika koja je izvršena u prethodnoj godini.
Na rednom broju 2 pod oznakom AOP 428 iskazuje se povećanje stanja na grupi računa 82 - Revalorizacione rezerve (osim računa 823), po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika koja je izvršena u prethodnoj godini.
Na rednom broju 2 pod oznakom AOP 441 iskazuje se povećanje stanja na grupi računa 83 - Dobitak, po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika koja je izvršena u prethodnoj godini.
Na rednom broju 2 pod oznakom AOP 454 iskazuje se povećanje stanja na računima gubitka do visine kapitala (računi 840 i 841) po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika koja je izvršena u prethodnoj godini.
Na rednom broju 2 pod oznakom AOP 467 iskazuje se povećanje stanja na računu 823 - Nerealizovani gubici po osnovu hartija od vrednosti raspoloživih za prodaju, po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika koja je izvršena u prethodnoj godini.
Na rednom broju 2 pod oznakom AOP 480 iskazuje se povećanje ukupnog stanja kapitala po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika koja je izvršena u prethodnoj godini.
Na rednom broju 2 pod oznakom AOP 493 iskazuje se povećanje stanja na računu 842 - Gubitak iznad iznosa kapitala, po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika koja je izvršena u prethodnoj godini.
Na rednom broju 3 pod oznakom AOP 403 iskazuje se smanjenje stanja na računu 804 - Osnovni kapital Narodne banke Srbije, po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika koja je izvršena u prethodnoj godini.
Na rednom broju 3 pod oznakom AOP 416 iskazuje se smanjenje stanja na računu 814 - Posebne rezerve Narodne banke Srbije, po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika koja je izvršena u prethodnoj godini.
Na rednom broju 3 pod oznakom AOP 429 iskazuje se smanjenje stanja na grupi računa 82 - Revalorizacione rezerve, (osim računa 823) po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika koja je izvršena u prethodnoj godini.
Na rednom broju 3 pod oznakom AOP 442 iskazuje se smanjenje stanja na grupi računa 83 - Dobitak, po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika koja je izvršena u prethodnoj godini.
Na rednom broju 3 pod oznakom AOP 455 iskazuje se smanjenje stanja na računima gubitka do visine kapitala (računi 840 i 841) po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika koja je izvršena u prethodnoj godini.
Na rednom broju 3 pod oznakom AOP 468 iskazuje se smanjenje stanja na računu 823 - Nerealizovani gubici po osnovu hartija od vrednosti raspoloživih za prodaju, po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika koja je izvršena u prethodnoj godini.
Na rednom broju 3 pod oznakom AOP 481 iskazuje se smanjenje ukupnog stanja kapitala po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika koja je izvršena u prethodnoj godini.
Na rednom broju 3 pod oznakom AOP 494 iskazuje se smanjenje stanja na računu 842 - Gubitak iznad iznosa kapitala, po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika koja je izvršena u prethodnoj godini.
Na rednom broju 4 pod oznakom AOP 404 iskazuje se korigovano početno stanje na računu 804 - Osnovni kapital Narodne banke Srbije, na dan 1. januara prethodne godine.
Na rednom broju 4 pod oznakom AOP 417 iskazuje se korigovano početno stanje na računu 814 - Posebne rezerve Narodne banke Srbije, na dan 1. januara prethodne godine.
Na rednom broju 4 pod oznakom AOP 430 iskazuje se korigovano početno stanje na grupi računa 82 - Revalorizacione rezerve (osim računa 823), na dan 1. januara prethodne godine.
Na rednom broju 4 pod oznakom AOP 443 iskazuje se korigovano početno stanje na grupi računa 83 - Dobitak, na dan 1. januara prethodne godine.
Na rednom broju 4 pod oznakom AOP 456 iskazuje se korigovano početno stanje na računima gubitka do visine kapitala (računi 840 i 841) na dan 1. januara prethodne godine.
Na rednom broju 4 pod oznakom AOP 469 iskazuje se korigovano početno stanje na računu 823 - Nerealizovani gubici po osnovu hartija od vrednosti raspoloživih za prodaju, na dan 1. januara prethodne godine.
Na rednom broju 4 pod oznakom AOP 482 iskazuje se ukupno korigovano početno stanje kapitala na dan 1. januara prethodne godine.
Na rednom broju 4 pod oznakom AOP 495 iskazuje se korigovano početno stanje na računu 842 - Gubitak iznad iznosa kapitala, na dan 1. januara prethodne godine.
Na rednom broju 5 pod oznakom AOP 405 iskazuje se povećanje stanja na računu 804 - Osnovni kapital Narodne banke Srbije, u prethodnoj godini po svim osnovima, izuzev po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika.
Na rednom broju 5 pod oznakom AOP 418 iskazuje se povećanje stanja na računu 814 - Posebne rezerve Narodne banke Srbije, u prethodnoj godini po svim osnovima, izuzev po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika.
Na rednom broju 5 pod oznakom AOP 431 iskazuje se povećanje stanja na grupi računa 82 - Revalorizacione rezerve, (osim računa 823) u prethodnoj godini po svim osnovima, izuzev po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika.
Na rednom broju 5 pod oznakom AOP 444 iskazuje se povećanje stanja na grupi računa 83 - Dobitak, u prethodnoj godini po svim osnovima, izuzev po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika.
Na rednom broju 5 pod oznakom AOP 457 iskazuje se povećanje stanja na računima gubitka do visine kapitala (računi 840 i 841) u prethodnoj godini po svim osnovima, izuzev po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika.
Na rednom broju 5 pod oznakom AOP 470 iskazuje se povećanje stanja na računu 823 - Nerealizovani gubici po osnovu hartija od vrednosti raspoloživih za prodaju, po svim osnovima, izuzev po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika.
Na rednom broju 5 pod oznakom AOP 483 iskazuje se ukupno povećanje stanja kapitala, po svim osnovima, izuzev po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika.
Na rednom broju 5 pod oznakom AOP 496 iskazuje se povećanje stanja na računu 842 - Gubitak iznad iznosa kapitala, po svim osnovima, izuzev po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika.
Na rednom broju 6 pod oznakom AOP 406 iskazuje se smanjenje stanja na računu 804 - Osnovni kapital Narodne banke Srbije, u prethodnoj godini po svim osnovima, izuzev po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika.
Na rednom broju 6 pod oznakom AOP 419 iskazuje se smanjenje stanja na računu 814 - Posebne rezerve Narodne banke Srbije, u prethodnoj godini po svim osnovima, izuzev po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika.
Na rednom broju 6 pod oznakom AOP 432 iskazuje se smanjenje stanja na grupi računa 82 - Revalorizacione rezerve, (osim računa 823) u prethodnoj godini po svim osnovima, izuzev po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika.
Na rednom broju 6 pod oznakom AOP 445 iskazuje se smanjenje stanja na grupi računa 83 - Dobitak, u prethodnoj godini po svim osnovima, izuzev po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika.
Na rednom broju 6 pod oznakom AOP 458 iskazuje se smanjenje stanja na računima gubitka do visine kapitala (računi 840 i 841) u prethodnoj godini po svim osnovima, izuzev po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika.
Na rednom broju 6 pod oznakom AOP 471 iskazuje se smanjenje stanja na računu 823 - Nerealizovani gubici po osnovu hartija od vrednosti raspoloživih za prodaju, po svim osnovima, izuzev po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika.
Na rednom broju 6 pod oznakom AOP 484 iskazuje se ukupno smanjenje stanja kapitala, po svim osnovima, izuzev po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika.
Na rednom broju 6 pod oznakom AOP 497 iskazuje se smanjenje stanja na računu 842 - Gubitak iznad iznosa kapitala, po svim osnovima, izuzev po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika.
Na rednom broju 7 pod oznakom AOP 407 iskazuje se stanje na računu 804 - Osnovni kapital Narodne banke Srbije, na dan 31. decembra prethodne godine.
Na rednom broju 7 pod oznakom AOP 420 iskazuje se stanje na računu 814 - Posebne rezerve Narodne banke Srbije, na dan 31. decembra prethodne godine.
Na rednom broju 7 pod oznakom AOP 433 iskazuje se stanje na grupi računa 82 - Revalorizacione rezerve, (osim računa 823) na dan 31. decembra prethodne godine.
Na rednom broju 7 pod oznakom AOP 446 iskazuje se stanje na grupi računa 83 - Dobitak, na dan 31. decembra prethodne godine.
Na rednom broju 7 pod oznakom AOP 459 iskazuje se stanje na računima gubitka do visine kapitala (računi 840 i 841) na dan 1. januara prethodne godine.
Na rednom broju 7 pod oznakom AOP 472 iskazuje se stanje na računu 823 - Nerealizovani gubici po osnovu hartija od vrednosti raspoloživih za prodaju, na dan 31. decembra prethodne godine.
Na rednom broju 7 pod oznakom AOP 485 iskazuje se ukupno stanje kapitala na dan 31. decembra prethodne godine.
Na rednom broju 7 pod oznakom AOP 498 iskazuje se stanje na računu 842 - Gubitak iznad iznosa kapitala, na dan 31. decembra prethodne godine.
Na rednom broju 8 pod oznakom AOP 408 iskazuje se povećanje stanja na računu 804 - Osnovni kapital Narodne banke Srbije, po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika koja je izvršena u tekućoj godini.
Na rednom broju 8 pod oznakom AOP 421 iskazuje se povećanje stanja na računu 814 - Posebne rezerve Narodne banke Srbije, po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika koja je izvršena u tekućoj godini.
Na rednom broju 8 pod oznakom AOP 434 iskazuje se povećanje stanja na grupi računa 82 - Revalorizacione rezerve, (osim računa 823) po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika koja je izvršena u tekućoj godini.
Na rednom broju 8 pod oznakom AOP 447 iskazuje se povećanje stanja na grupi računa 83 - Dobitak, po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika koja je izvršena u tekućoj godini.
Na rednom broju 8 pod oznakom AOP 460 iskazuje se povećanje stanja na računima gubitka do visine kapitala (računi 840 i 841) po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika koja je izvršena u tekućoj godini.
Na rednom broju 8 pod oznakom AOP 473 iskazuje se povećanje stanja na računu 823 - Nerealizovani gubici po osnovu hartija od vrednosti raspoloživih za prodaju, po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika koja je izvršena u tekućoj godini.
Na rednom broju 8 pod oznakom AOP 486 iskazuje se povećanje ukupnog stanja kapitala po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika koja je izvršena u tekućoj godini.
Na rednom broju 8 pod oznakom AOP 499 iskazuje se povećanje stanja na računu 842 - Gubitak iznad iznosa kapitala, po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika koja je izvršena u tekućoj godini.
Na rednom broju 9 pod oznakom AOP 409 iskazuje se smanjenje stanja na računu 804 - Osnovni kapital Narodne banke Srbije, po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika koja je izvršena u tekućoj godini.
Na rednom broju 9 pod oznakom AOP 422 iskazuje se smanjenje stanja na računu 814 - Posebne rezerve Narodne banke Srbije, po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika koja je izvršena u tekućoj godini.
Na rednom broju 9 pod oznakom AOP 435 iskazuje se smanjenje stanja na grupi računa 82 - Revalorizacione rezerve, (osim računa 823) po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika koja je izvršena u tekućoj godini.
Na rednom broju 9 pod oznakom AOP 448 iskazuje se smanjenje stanja na grupi računa 83 - Dobitak, po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika koja je izvršena u tekućoj godini.
Na rednom broju 9 pod oznakom AOP 461 iskazuje se smanjenje stanja na računima gubitka do visine kapitala (računi 840 i 841) po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika koja je izvršena u tekućoj godini.
Na rednom broju 9 pod oznakom AOP 474 iskazuje se smanjenje stanja na računu 823 - Nerealizovani gubici po osnovu hartija od vrednosti raspoloživih za prodaju, po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika koja je izvršena u tekućoj godini.
Na rednom broju 9 pod oznakom AOP 487 iskazuje se smanjenje ukupnog stanja kapitala po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika koja je izvršena u tekućoj godini.
Na rednom broju 9 pod oznakom AOP 500 iskazuje se smanjenje stanja na računu 842 - Gubitak iznad iznosa kapitala, po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika koja je izvršena u tekućoj godini.
Na rednom broju 10 pod oznakom AOP 410 iskazuje se korigovano početno stanje na računu 804 - Osnovni kapital Narodne banke Srbije, na dan 1. januara tekuće godine.
Na rednom broju 10 pod oznakom AOP 423 iskazuje se korigovano početno stanje na računu 814 - Posebne rezerve Narodne banke Srbije, na dan 1. januara tekuće godine.
Na rednom broju 10 pod oznakom AOP 436 iskazuje se korigovano početno stanje na grupi računa 82 - Revalorizacione rezerve (osim računa 823), na dan 1. januara tekuće godine.
Na rednom broju 10 pod oznakom AOP 449 iskazuje se korigovano početno stanje na grupi računa 83 - Dobitak, na dan 1. januara tekuće godine.
Na rednom broju 10 pod oznakom AOP 462 iskazuje se korigovano početno stanje na računima gubitka do visine kapitala (računi 840 i 841) na dan 1. januara tekuće godine.
Na rednom broju 10 pod oznakom AOP 475 iskazuje se korigovano početno stanje na računu 823 - Nerealizovani gubici po osnovu hartija od vrednosti raspoloživih za prodaju, na dan 1. januara tekuće godine.
Na rednom broju 10 pod oznakom AOP 488 iskazuje se ukupno korigovano početno stanje kapitala na dan 1. januara tekuće godine.
Na rednom broju 10 pod oznakom AOP 501 iskazuje se korigovano početno stanje na računu 842 - Gubitak iznad iznosa kapitala, na dan 1. januara tekuće godine.
Na rednom broju 11 pod oznakom AOP 411 iskazuje se povećanje stanja na računu 804 - Osnovni kapital Narodne banke Srbije, u tekućoj godini po svim osnovima, izuzev po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika.
Na rednom broju 11 pod oznakom AOP 424 iskazuje se povećanje stanja na računu 814 - Posebne rezerve Narodne banke Srbije, u tekućoj godini po svim osnovima, izuzev po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika.
Na rednom broju 11 pod oznakom AOP 437 iskazuje se povećanje stanja na grupi računa 82 - Revalorizacione rezerve, (osim računa 823) u tekućoj godini po svim osnovima, izuzev po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika.
Na rednom broju 11 pod oznakom AOP 450 iskazuje se povećanje stanja na grupi računa 83 - Dobitak, u tekućoj godini po svim osnovima, izuzev po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika.
Na rednom broju 11 pod oznakom AOP 463 iskazuje se povećanje stanja na računima gubitka do visine kapitala (računi 840 i 841) u tekućoj godini po svim osnovima, izuzev po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika.
Na rednom broju 11 pod oznakom AOP 476 iskazuje se povećanje stanja na računu 823 - Nerealizovani gubici po osnovu hartija od vrednosti raspoloživih za prodaju u tekućoj godini po svim osnovima, izuzev po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika.
Na rednom broju 11 pod oznakom AOP 489 iskazuje se povećanje ukupnog stanja kapitala u tekućoj godini, po svim osnovima, izuzev po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika.
Na rednom broju 11 pod oznakom AOP 502 iskazuje se povećanje stanja na računu 842 - Gubitak iznad iznosa kapitala, u tekućoj godini po svim osnovima, izuzev po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika koja je izvršena u tekućoj godini.
Na rednom broju 12 pod oznakom AOP 412 iskazuje se smanjenje stanja na računu 804 - Osnovni kapital Narodne banke Srbije, u tekućoj godini po svim osnovima, izuzev po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika.
Na rednom broju 12 pod oznakom AOP 425 iskazuje se smanjenje stanja na računu 814 - Posebne rezerve Narodne banke Srbije, u tekućoj godini po svim osnovima, izuzev po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika.
Na rednom broju 12 pod oznakom AOP 438 iskazuje se smanjenje stanja na grupi računa 82 - Revalorizacione rezerve, (osim računa 823) u tekućoj godini po svim osnovima, izuzev po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika.
Na rednom broju 12 pod oznakom AOP 451 iskazuje se smanjenje stanja na grupi računa 83 - Dobitak, u tekućoj godini po svim osnovima, izuzev po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika.
Na rednom broju 12 pod oznakom AOP 464 iskazuje se smanjenje stanja na računima gubitka do visine kapitala (računi 840 i 841) u tekućoj godini po svim osnovima, izuzev po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika.
Na rednom broju 12 pod oznakom AOP 477 iskazuje se smanjenje stanja na računu 823 - Nerealizovani gubici po osnovu hartija od vrednosti raspoloživih za prodaju, u tekućoj godini po svim osnovima, izuzev po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika.
Na rednom broju 12 pod oznakom AOP 490 iskazuje se smanjenje ukupnog stanja kapitala u tekućoj godini po svim osnovima, izuzev po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika.
Na rednom broju 12 pod oznakom AOP 503 iskazuje se smanjenje stanja na računu 842 - Gubitak iznad iznosa kapitala, u tekućoj godini po svim osnovima, izuzev po osnovu ispravke materijalno značajnih grešaka i promene računovodstvenih politika koja je izvršena u tekućoj godini.
Na rednom broju 13 pod oznakom AOP 413 iskazuje se stanje na računu 804 - Osnovni kapital Narodne banke Srbije, na dan 31. decembra tekuće godine.
Na rednom broju 13 pod oznakom AOP 426 iskazuje se stanje na računu 814 - Posebne rezerve Narodne banke Srbije, na dan 31. decembra tekuće godine.
Na rednom broju 13 pod oznakom AOP 439 iskazuje se stanje na grupi računa 82 - Revalorizacione rezerve, (osim računa 823) na dan 31. decembra tekuće godine.
Na rednom broju 13 pod oznakom AOP 452 iskazuje se stanje na grupi računa 83 - Dobitak, na dan 31. decembra tekuće godine.
Na rednom broju 13 pod oznakom AOP 465 iskazuje se stanje na računima gubitka do visine kapitala (računi 840 i 841) na dan 31. decembra tekuće godine.
Na rednom broju 13 pod oznakom AOP 478 iskazuje se stanje na računu 823 - Nerealizovani gubici po osnovu hartija od vrednosti raspoloživih za podaju, na dan 31. decembra tekuće godine.
Na rednom broju 13 pod oznakom AOP 491 iskazuje se ukupno stanje kapitala na dan 31. decembra tekuće godine.
Na rednom broju 13 pod oznakom AOP 504 iskazuje se stanje na računu 842 - Gubitak iznad iznosa kapitala, na dan 31. decembra tekuće godine.
Va SADRŽINA POZICIJA U OBRASCU STATISTIČKI ANEKS
Pod oznakom AOP 617 upisuje se, i to kao ceo broj, prosečan broj zaposlenih utvrđen na osnovu stanja na kraju svakog meseca poslovne godine.
VI MINIMUM SADRŽAJA NAPOMENA UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
Minimum sadržaja napomena uz finansijske izveštaje (MRS 1, tač. od 103. do 126. i MSFI 7) čini:
- opšte informacije o Narodnoj banci Srbije (uključujući i podatak o broju zaposlenih na dan 31. decembra tekuće i prethodne godine),
- pregled značajnih računovodstvenih politika koje su primenjene,
- politike upravljanja rizicima,
- regulatorni zahtevi,
- analiza pozicija bilansa uspeha (po navedenim napomenama),
- analiza pozicija bilansa stanja (po navedenim napomenama),
- potencijalne i preuzete obaveze,
- poslovi u ime i za račun trećih lica,
- transakcije s povezanim licima,
- primena koncepta fer vrednosti,
- događaji nakon datuma bilansa stanja,
- informacije o zaradama rukovodstva Narodne banke Srbije.
VII PRELAZNA ODREDBA I ZAVRŠNE ODREDBE
(Brisan)
Danom stupanja na snagu ovog pravilnika prestaje da važi Pravilnik o obrascima i sadržini pozicija u obrascima finansijskih izveštaja za Narodnu banku Srbije ("Službeni glasnik RS", broj 23/2007).
Ovaj pravilnik stupa na snagu osmog dana od dana objavljivanja u "Službenom glasniku RS".
Samostalni član Pravilnika o izmenama i dopuni
Pravilnika o sadržaju i formi obrazaca finansijskih izveštaja za Narodnu banku Srbije
("Sl. glasnik RS", br. 5/2010)
Član 6
Ovaj pravilnik stupa na snagu danom objavljivanja u "Službenom glasniku RS".
Popunjava Narodna banka Srbije |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Matični broj |
Šifra delatnosti |
PIB |
|||||||||||||||||||||
Popunjava Agencija za privredne registre |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
|||||||||||||
Vrsta posla |
|
||||||||||||||||||||||
Naziv: |
Sedište: |
na dan ___________
(u hiljadama dinara)
Grupa |
POZICIJA |
Oznaka |
Broj |
Iznos tekuće |
Iznos prethodne |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
||
00, 05 |
AKTIVA |
0 |
0 |
1 |
|
|
|
07 |
Zlato i drugi plemeniti metali |
0 |
0 |
2 |
|
|
|
01, 06, 153, 1593 |
Opozivi depoziti i krediti |
0 |
0 |
3 |
|
|
|
02, 08 |
Potraživanja po osnovu kamata, naknada, prodaje, promene fer vrednosti derivata i druga potraživanja |
0 |
0 |
4 |
|
|
|
10, 11, 157, 1597, 20, 21 |
Dati krediti i depoziti |
0 |
0 |
5 |
|
|
|
12, 150, 152, 154, 156, 1590, 1592, 1594, 1596, 22 |
Hartije od vrednosti |
0 |
0 |
6 |
|
|
|
13, 23 |
Udeli (učešća) |
0 |
0 |
7 |
|
|
|
24 |
Članska kvota u Međunarodnom monetarnom fondu |
0 |
0 |
8 |
|
|
|
158, 1598, 16, 26 |
Ostali plasmani |
0 |
0 |
9 |
|
|
|
33 |
Nematerijalna ulaganja |
0 |
1 |
0 |
|
|
|
34, 35 |
Osnovna sredstva i investicione nekretnine |
0 |
1 |
1 |
|
|
|
36 |
Stalna sredstva namenjena prodaji i sredstva poslovanja koje se obustavlja |
0 |
1 |
2 |
|
|
|
03, 09, 19, 29, 30, 38 |
Ostala sredstva |
0 |
1 |
3 |
|
|
|
842 |
Gubitak iznad iznosa kapitala |
0 |
1 |
4 |
|
|
|
|
UKUPNO AKTIVA (od 001 do 013) |
0 |
1 |
5 |
|
|
|
400, 500 |
PASIVA |
1 |
0 |
1 |
|
|
|
401, 403, 404, 405, 501, 503, 504, 505 |
Ostali depoziti |
1 |
0 |
2 |
|
|
|
406, 407, 408, 409, 506, 507, 508, 509 |
Primljeni krediti |
1 |
0 |
3 |
|
|
|
540 |
Obaveze prema Međunarodnom monetarnom fondu |
1 |
0 |
4 |
|
|
|
41, 51 |
Obaveze po osnovu hartija od vrednosti |
1 |
0 |
5 |
|
|
|
42, 52 |
Obaveze po osnovu kamata, naknada i promene vrednosti derivata |
1 |
0 |
6 |
|
|
|
od 450 do 454 |
Rezervisanja |
1 |
0 |
7 |
|
|
|
456, 457 |
Obaveze za poreze |
1 |
0 |
8 |
|
|
|
434 |
Obaveze iz dobitka |
1 |
0 |
9 |
|
|
|
46 |
Obaveze po osnovu sredstava namenjenih prodaji i sredstava poslovanja koje se obustavlja |
1 |
1 |
0 |
|
|
|
43 (osim 434), 44, 48, 49, 53, 58, 59 |
Ostale obaveze |
1 |
1 |
1 |
|
|
|
890 |
Novac u opticaju |
1 |
1 |
2 |
|
|
|
|
UKUPNO OBAVEZE (od 101 do 112) |
1 |
1 |
3 |
|
|
|
804 |
KAPITAL Kapital |
1 |
1 |
4 |
|
|
|
814 |
Posebne rezerve Narodne banke Srbije |
1 |
1 |
5 |
|
|
|
82 (osim 823) |
Revalorizacione rezerve |
1 |
1 |
6 |
|
|
|
823 |
Nerealizovani gubici po osnovu hartija od vrednosti raspoloživih za prodaju |
1 |
1 |
7 |
|
|
|
83 |
Dobitak |
1 |
1 |
8 |
|
|
|
84 (osim 842) |
Gubitak do nivoa kapitala |
1 |
1 |
9 |
|
|
|
|
UKUPAN KAPITAL (od 114 do 116+118-117-119) |
1 |
2 |
0 |
|
|
|
|
UKUPNO PASIVA (113+120) |
1 |
2 |
1 |
|
|
|
|
VANBILANSNE POZICIJE (od 123 do 128) |
1 |
2 |
2 |
|
|
|
90, odnosno 95 |
Poslovi u ime i za račun trećih lica |
1 |
2 |
3 |
|
|
|
91 (osim 911 i 916), odnosno 96 (osim 961 i 966) |
Preuzete buduće obaveze |
1 |
2 |
4 |
|
|
|
911, 916, 932, odnosno 961, 966, 982 |
Primljena jemstva za obaveze |
1 |
2 |
5 |
|
|
|
92, odnosno 97 |
Derivati |
1 |
2 |
6 |
|
|
|
93 (osim 932), odnosno 98 (osim 982) |
Druge vanbilansne pozicije |
1 |
2 |
7 |
|
|
|
94, odnosno 99 |
Opticajni i vanopticajni novac Narodne banke Srbije |
1 |
2 |
8 |
|
|
|
U _______________, |
Lice odgovorno za sastavljanje finansijskog |
Guverner |
|
Popunjava Narodna banka Srbije |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Matični broj |
Šifra delatnosti |
PIB |
|||||||||||||||||||||
Popunjava Agencija za privredne registre |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
|||||||||||||
Vrsta posla |
|
||||||||||||||||||||||
Naziv: |
Sedište: |
u periodu od __________ do __________
(u hiljadama dinara)
Grupa |
POZICIJA |
Oznaka za |
Broj |
Tekuća |
Prethodna |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
||
70 |
PRIHODI I RASHODI REDOVNOG POSLOVANJA |
2 |
0 |
1 |
|
|
|
60 |
Rashodi od kamata |
2 |
0 |
2 |
|
|
|
|
Dobitak po osnovu kamata (201-202) |
2 |
0 |
3 |
|
|
|
|
Gubitak po osnovu kamata (202-201) |
2 |
0 |
4 |
|
|
|
71 |
Prihodi od naknada i provizija |
2 |
0 |
5 |
|
|
|
61 |
Rashodi naknada i provizija |
2 |
0 |
6 |
|
|
|
|
Dobitak po osnovu naknada i provizija (205-206) |
2 |
0 |
7 |
|
|
|
|
Gubitak po osnovu naknada i provizija (206-205) |
2 |
0 |
8 |
|
|
|
720-620 |
Neto dobitak po osnovu prodaje hartija od vrednosti po fer vrednosti kroz bilans uspeha |
2 |
0 |
9 |
|
|
|
620-720 |
Neto gubitak po osnovu prodaje hartija od vrednosti po fer vrednosti kroz bilans uspeha |
2 |
1 |
0 |
|
|
|
721-621 |
Neto dobitak po osnovu prodaje hartija od vrednosti koje su raspoložive za prodaju |
2 |
1 |
1 |
|
|
|
621-721 |
Neto gubitak po osnovu prodaje hartija od vrednosti koje su raspoložive za prodaju |
2 |
1 |
2 |
|
|
|
722-622 |
Neto dobitak po osnovu prodaje hartija od vrednosti koje se drže do dospeća |
2 |
1 |
3 |
|
|
|
622-722 |
Neto gubitak po osnovu prodaje hartija od vrednosti koje se drže do dospeća |
2 |
1 |
4 |
|
|
|
723-623 |
Neto dobitak po osnovu prodaje udela (učešća) |
2 |
1 |
5 |
|
|
|
623-723 |
Neto gubitak po osnovu prodaje udela (učešća) |
2 |
1 |
6 |
|
|
|
724-624 |
Neto dobitak po osnovu prodaje ostalih plasmana |
2 |
1 |
7 |
|
|
|
624-724 |
Neto gubitak po osnovu prodaje ostalih plasmana |
2 |
1 |
8 |
|
|
|
78 |
Neto prihodi od kursnih razlika |
2 |
1 |
9 |
|
|
|
68 |
Neto rashodi od kursnih razlika |
2 |
2 |
0 |
|
|
|
766 |
Prihodi od dividendi i učešća |
2 |
2 |
1 |
|
|
|
74,76 (osim 766 i 769) |
Ostali poslovni prihodi |
2 |
2 |
2 |
|
|
|
75 - 65 |
Neto prihodi po osnovu indirektnih otpisa plasmana i rezervisanja |
2 |
2 |
3 |
|
|
|
65 - 75 |
Neto rashodi po osnovu indirektnih otpisa plasmana i rezervisanja |
2 |
2 |
4 |
|
|
|
63 |
Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi |
2 |
2 |
5 |
|
|
|
642 |
Troškovi amortizacije |
2 |
2 |
6 |
|
|
|
64 (osim 642), 66 (osim 669) |
Operativni i ostali poslovni rashodi |
2 |
2 |
7 |
|
|
|
77 |
Prihodi od promene vrednosti imovine i obaveza |
2 |
2 |
8 |
|
|
|
67 |
Rashodi od promene vrednosti imovine i obaveza |
2 |
2 |
9 |
|
|
|
|
DOBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA (203- |
2 |
3 |
0 |
|
|
|
|
GUBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA (204- |
2 |
3 |
1 |
|
|
|
769 - 669 |
NETO DOBICI POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA |
2 |
3 |
2 |
|
|
|
669 - 769 |
NETO GUBICI POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA |
2 |
3 |
3 |
|
|
|
|
REZULTAT PERIODA - DOBITAK (230-231+232-233) |
2 |
3 |
4 |
|
|
|
|
REZULTAT PERIODA - GUBITAK (231-230+233-232) |
2 |
3 |
5 |
|
|
|
U _______________, |
Lice odgovorno za sastavljanje finansijskog |
Guverner |
|
Popunjava Narodna banka Srbije |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Matični broj |
Šifra delatnosti |
PIB |
|||||||||||||||||||||
Popunjava Agencija za privredne registre |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
|||||||||||||
Vrsta posla |
|
||||||||||||||||||||||
Naziv: |
Sedište: |
u periodu od __________ do __________
(u hiljadama dinara)
POZICIJA |
Oznaka |
Iznos |
||||
Tekuća godina |
Prethodna godina |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
A. TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI |
3 |
0 |
1 |
|
||
1. Prilivi od kamata |
3 |
0 |
2 |
|
||
2. Prilivi od naknada |
3 |
0 |
3 |
|
||
3. Prilivi po osnovu ostalih poslovnih aktivnosti |
3 |
0 |
4 |
|
||
4. Prilivi od dividendi i učešća u dobitku |
3 |
0 |
5 |
|
||
II. Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (od 307 do 309) |
3 |
0 |
6 |
|
||
5. Odlivi po osnovu kamata |
3 |
0 |
7 |
|
||
6. Odlivi po osnovu naknada |
3 |
0 |
8 |
|
||
7. Odlivi po osnovu troškova poslovanja |
3 |
0 |
9 |
|
||
III. Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti pre povećanja ili smanjenja u plasmanima i depozitima (301 minus 306) |
3 |
1 |
0 |
|
||
IV. Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti pre povećanja ili smanjenja u plasmanima i depozitima (306 minus 301) |
3 |
1 |
1 |
|
||
V. Smanjenje plasmana i povećanje uzetih depozita (od 313 do 315) |
3 |
1 |
2 |
|
||
8. Smanjenje kredita i plasmana |
3 |
1 |
3 |
|
||
9. Smanjenje hartija od vrednosti i drugih plasmana kojima se trguje i kratkoročnih hartija od vrednosti koje se drže do dospeća |
3 |
1 |
4 |
|
||
10. Povećanje depozita i priliv po osnovu pokrića gubitka |
3 |
1 |
5 |
|
||
VI. Povećanje plasmana i smanjenje uzetih depozita (od 317 do 319) |
3 |
1 |
6 |
|
||
11. Povećanje kredita i plasmana |
3 |
1 |
7 |
|
||
12. Povećanje hartija od vrednosti i drugih plasmana kojima se trguje i kratkoročnih hartija od vrednosti koje se drže do dospeća |
3 |
1 |
8 |
|
||
13. Smanjenje depozita i odliv po osnovu obaveza iz dobitka |
3 |
1 |
9 |
|
||
VII. Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti |
3 |
2 |
0 |
|
||
VIII. Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti |
3 |
2 |
1 |
|
||
B. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA |
3 |
2 |
2 |
|
||
1. Prilivi od dugoročnih ulaganja u hartije od vrednosti i prilivi od prodaje učešća i udela |
3 |
2 |
3 |
|
||
2. Prilivi od prodaje nematerijalnih ulaganja i osnovnih sredstava |
3 |
2 |
4 |
|
||
II. Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja (326 i 327) |
3 |
2 |
5 |
|
||
3. Odlivi po osnovu ulaganja u dugoročne hartije od vrednosti i odlivi za kupovinu učešća i udela |
3 |
2 |
6 |
|
||
4. Odlivi za kupovinu nematerijalnih ulaganja i osnovnih sredstava |
3 |
2 |
7 |
|
||
III. Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja (322 minus 325) |
3 |
2 |
8 |
|
||
IV. Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja (325 minus 322) |
3 |
2 |
9 |
|
||
V. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA |
3 |
3 |
0 |
|
||
1. Prilivi po osnovu dugoročnih kredita i subordiniranih obaveza |
3 |
3 |
1 |
|
||
2. Neto prilivi po osnovu uzetih kratkoročnih kredita |
3 |
3 |
2 |
|
||
3. Neto prilivi po osnovu hartija od vrednosti |
3 |
3 |
3 |
|
||
II. Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (od 335 do 337) |
3 |
3 |
4 |
|
||
4. Odlivi po osnovu otplata dugoročnih kredita i subordiniranih obaveza |
3 |
3 |
5 |
|
||
5. Neto odlivi po osnovu uzetih kratkoročnih kredita |
3 |
3 |
6 |
|
||
6. Neto odlivi po osnovu hartija od vrednosti |
3 |
3 |
7 |
|
||
III. Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (330 minus 334) |
3 |
3 |
8 |
|
||
IV. Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (334 minus 330) |
3 |
3 |
9 |
|
||
G. SVEGA NETO PRILIVI GOTOVINE (301 plus 312 plus 322 plus 330) |
3 |
4 |
0 |
|
||
D. SVEGA NETO ODLIVI GOTOVINE (306 plus 316 plus 325 plus 334) |
3 |
4 |
1 |
|
||
Đ. NETO POVEĆANJE GOTOVINE (340 minus 341) |
3 |
4 |
2 |
|
||
E. NETO SMANJENJE GOTOVINE (341 minus 340) |
3 |
4 |
3 |
|
||
Ž. GOTOVINA NA POČETKU GODINE (Napomena: ___) |
3 |
4 |
4 |
|
||
Z. POZITIVNE KURSNE RAZLIKE |
3 |
4 |
5 |
|
||
I. NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE |
3 |
4 |
6 |
|
||
J. GOTOVINA NA KRAJU PERIODA (Napomena: ____) |
3 |
4 |
7 |
|
||
U _______________, |
Lice odgovorno za sastavljanje finansijskog |
Guverner |
|
Popunjava Narodna banka Srbije |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Matični broj |
Šifra delatnosti |
PIB |
|||||||||||||||||||||
Popunjava Agencija za privredne registre |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
|||||||||||||
Vrsta posla |
|
||||||||||||||||||||||
Naziv: |
Sedište: |
IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU
u periodu od __________ do __________ 20 __ godine
(u hiljadama dinara)
Redni broj |
OPIS |
AOP |
Osnovni kapital Narodne banke Srbije |
AOP |
Posebne rezerve Narodne banke Srbije |
AOP |
Revalorizacione rezerve |
AOP |
Dobitak (grupa računa 83) |
AOP |
Gubitak do visine kapitala (rn 840, 841) |
AOP |
Nereal. gubici po osn. HOV ras. za prodaju (rn 823) |
AOP |
Ukupno (kol. |
AOP |
Gubitak iznad iznosa kapitala |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|||||||||
1. |
Stanje na dan 1. januara prethodne godine |
401 |
|
414 |
|
427 |
|
440 |
|
453 |
|
466 |
|
479 |
|
492 |
|
2. |
Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika u prethodnoj godini - povećanje |
402 |
|
415 |
|
428 |
|
441 |
|
454 |
|
467 |
|
480 |
|
493 |
|
3. |
Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika u prethodnoj godini - smanjenje |
403 |
|
416 |
|
429 |
|
442 |
|
455 |
|
468 |
|
481 |
|
494 |
|
4. |
Korigovano početno stanje na dan 1. januara prethodne godine (redni br. 1+2-3) |
404 |
|
417 |
|
430 |
|
443 |
|
456 |
|
469 |
|
482 |
|
495 |
|
5. |
Ukupna povećanja u prethodnoj godini |
405 |
|
418 |
|
431 |
|
444 |
|
457 |
|
470 |
|
483 |
|
496 |
|
6. |
Ukupna smanjenja u prethodnoj godini |
406 |
|
419 |
|
432 |
|
445 |
|
458 |
|
471 |
|
484 |
|
497 |
|
7. |
Stanje na dan 31. decembra prethodne godine (redni broj. 4+5-6) |
407 |
|
420 |
|
433 |
|
446 |
|
459 |
|
472 |
|
485 |
|
498 |
|
8. |
Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika u tekućoj godini - povećanje |
408 |
|
421 |
|
434 |
|
447 |
|
460 |
|
473 |
|
486 |
|
499 |
|
9. |
Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika u tekućoj godini - smanjenje |
409 |
|
422 |
|
435 |
|
448 |
|
461 |
|
474 |
|
487 |
|
500 |
|
10. |
Korigovano početno stanje na dan 1. januara tekuće godine (redni br. 7+8-9) |
410 |
|
423 |
|
436 |
|
449 |
|
462 |
|
475 |
|
488 |
|
501 |
|
11. |
Ukupna povećanja u tekućoj godini |
411 |
|
424 |
|
437 |
|
450 |
|
463 |
|
476 |
|
489 |
|
502 |
|
12. |
Ukupna smanjenja u tekućoj godini |
412 |
|
425 |
|
438 |
|
451 |
|
464 |
|
477 |
|
490 |
|
503 |
|
13. |
Stanje na dan 31. decembra tekuće godine (redni br. 10+11-12) |
413 |
|
426 |
|
439 |
|
452 |
|
465 |
|
478 |
|
491 |
|
504 |
|
U _______________, |
Lice odgovorno za sastavljanje finansijskog izveštaja |
Guverner |
|
Popunjava Narodna banka Srbije |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Matični broj |
Šifra delatnosti |
PIB |
|||||||||||||||||||||
Popunjava Agencija za privredne registre |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
|||||||||||||
Vrsta posla |
|
||||||||||||||||||||||
Naziv: |
Sedište: |
za 20 ____. godinu
(u hiljadama dinara)
Grupa računa, račun |
POZICIJA |
Oznaka za AOP |
Tekuća godina |
Prethodna godina |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
630 |
Troškovi zarada |
601 |
|
|
631 |
Troškovi naknada zarada |
602 |
|
|
632 |
Troškovi poreza na zarade i naknade zarada |
603 |
|
|
633 |
Troškovi doprinosa na zarade i naknade zarada |
604 |
|
|
634 |
Troškovi naknada za privremene i povremene poslove |
605 |
|
|
635 |
Ostali lični rashodi |
606 |
|
|
642 |
Troškovi amortizacije |
607 |
|
|
deo 643 |
Troškovi premija osiguranja |
608 |
|
|
deo 643 |
Naknade troškova zaposlenima |
609 |
|
|
deo 641 |
Troškovi zakupnina |
610 |
|
|
644 |
Troškovi poreza |
611 |
|
|
645 |
Troškovi doprinosa |
612 |
|
|
deo 746 |
Prihodi od zakupnina |
613 |
|
|
68 |
Negativne kursne razlike |
614 |
|
|
78 |
Pozitivne kursne razlike |
615 |
|
|
30 |
Zalihe |
616 |
|
|
|
Prosečan broj zaposlenih po osnovu stanja na kraju meseca (ceo broj) |
617 |
|
|
U _______________, |
Lice odgovorno za sastavljanje finansijskog izveštaja |
Guverner |
|