UPUTSTVO

ZA PRIMENU ODLUKE O MINIMALNIM USLOVIMA ZA ZAKLJUČENJE UGOVORA O FINANSIJSKOM LIZINGU I O NAČINU ISKAZIVANJA LIZING NAKNADE I DRUGIH TROŠKOVA KOJI NASTAJU ZAKLJUČENJEM TOG UGOVORA

Poslovno ime i sedište
davaoca lizinga:

Primalac lizinga:

Telefon/faks davaoca
lizinga:

Predmet lizinga:

Valuta i kurs obračuna:

("Sl. glasnik RS", br. 91/2010)

1. Lizing naknadu i druge troškove koji nastaju zaključenjem ugovora o finansijskom lizingu (u daljem tekstu: drugi troškovi) davalac finansijskog lizinga (u daljem tekstu: lizing) iskazuje pri zaključenju tog ugovora i u informativnoj ponudi, na način propisan Odlukom o minimalnim uslovima za zaključenje ugovora o finansijskom lizingu i o načinu iskazivanja lizing naknade i drugih troškova koji nastaju zaključenjem tog ugovora (u daljem tekstu: Odluka) i ovim uputstvom.

Lizing naknada i drugi troškovi iskazuju se na obrascima Obračun lizing naknade i drugih troškova koji nastaju zaključenjem ugovora o lizingu (Obrazac 1), Plan otplate lizinga (Obrazac 2) i Informativna ponuda (Obrazac 3), koji su odštampani uz ovo uputstvo i njegov su sastavni deo.

2. Obrazac 1 - Obračun lizing naknade i drugih troškova koji nastaju zaključenjem ugovora o lizingu sadrži sledeće elemente:

1) podatke o davaocu lizinga - poslovno ime, sedište, telefon/faks;

2) datum sačinjavanja obračuna;

3) podatke o primaocu lizinga - ime, prezime i adresa, odnosno poslovno ime i sedište;

4) podatke o predmetu lizinga;

5) valutu i kurs obračuna;

6) iznos bruto nabavne vrednosti predmeta lizinga;

7) iznos učešća;

8) iznos neto finansiranja;

9) preostalu vrednost predmeta lizinga;

10) iznos koji se amortizuje kroz rate lizing naknade, koji je jednak razlici između iznosa neto finansiranja i preostale vrednosti predmeta lizinga;

11) ukupnu kamatu;

12) ukupan iznos rata lizing naknade, koji predstavlja zbir iznosa rata lizing naknade, odnosno zbir iznosa koji se amortizuje kroz rate lizing naknade i ukupne kamate;

13) broj rata lizing naknade;

14) iznos rate lizing naknade;

15) pregled drugih troškova, i to: troškova odobrenja (obrade zahteva), poreza na dodatu vrednost obračunatog na troškove odobrenja (obrade zahteva), poreza na dodatu vrednost obračunatog na kamatu sadržanu u lizing naknadi, troškova interkalarne kamate, poreza na dodatu vrednost obračunatog na troškove interkalarne kamate, troškova upisa ugovora u registar lizinga s porezom na dodatu vrednost, troškova Kreditnog biroa Udruženja banaka Srbije i ostalih troškova;

16) visinu nominalne kamatne stope;

17) visinu efektivne stope lizing naknade (ELIN), koja se obračunava u skladu s tačkom 3. ovog uputstva i iskazuje u procentima s dve decimale, uz zaokruživanje druge decimale (primer: ELIN% = x,xx%);

18) podatke o obavezi osiguranja predmeta lizinga, koji se odnose na vrstu rizika od kog se vrši osiguranje, određenje društva za osiguranje kod koga je primalac lizinga dužan da izvrši osiguranje i procenjeni mesečni trošak osiguranja;

19) deviznu klauzulu - podatak o stranoj valuti u kojoj se vrši indeksiranje lizing naknade, sa određenjem deviznog kursa po kome se vrši plaćanje;

20) pravo opcije - klauzulu o postojanju prava primaoca lizinga da posle isteka ugovora o lizingu otkupi predmet lizinga, sa određenjem uslova otkupa;

21) prevremenu otplatu - opis uslova prevremene otplate lizing naknade i opis načina obračuna troškova te otplate.

3. Pri obračunu efektivne stope lizing naknade, davalac lizinga koristi Obrazac 2 - Plan otplate lizinga, koji se sačinjava uz sledeće pretpostavke:

1) da će ugovorne strane uredno izvršavati svoje obaveze;

2) da preuzimanje predmeta lizinga, koje vrši primalac lizinga, predstavlja njegov novčani priliv u visini iznosa neto finansiranja;

3) da nulti period predstavlja period u kome nastaje prvi novčani tok;

4) da novčani priliv primaoca lizinga uvek nastaje u nultom periodu.

Obrazac 2 sačinjava se na sledeći način:

1) u kolonu Period unosi se redni broj perioda u kome je došlo do određenog novčanog toka, pri čemu je poslednji period - period poslednjeg novčanog toka;

2) u kolonu Datum dospeća unosi se tačan datum dospeća (prema kalendarskom broju dana u mesecu i 365/366 dana u godini);

3) u kolonu Iznos neto finansiranja unosi se novčani priliv primaoca lizinga u skladu s pretpostavkama iz stava 1. ove tačke;

4) u kolonu Rata lizing naknade unosi se iznos rate lizing naknade koju primalac lizinga uplaćuje davaocu lizinga u određenom periodu;

5) u kolonu Amortizovana vrednost predmeta lizinga unosi se deo rate lizing naknade iz određenog perioda koji se odnosi na otplatu iznosa neto finansiranja, pri čemu poslednji period u ovoj koloni sadrži i preostalu vrednost predmeta lizinga ako je ona predviđena ugovorom o lizingu;

6) u kolonu Kamata unosi se deo rate lizing naknade iz određenog perioda koji se odnosi na kamatu;

7) u kolonu Druge uplate unose se druge uplate primaoca lizinga na račun davaoca lizinga prema periodu nastanka, i to uplate po osnovu:

- troškova odobrenja (obrade zahteva),

- poreza na dodatu vrednost obračunatog na troškove odobrenja (obrade zahteva),

- poreza na dodatu vrednost obračunatog na kamatu sadržanu u lizing naknadi,

- troškova interkalarne kamate,

- poreza na dodatu vrednost obračunatog na troškove interkalarne kamate,

- troškova upisa ugovora o lizingu u registar lizinga s porezom na dodatu vrednost,

- troškova naknade za opciju otkupa predmeta lizinga,

- drugih troškova koji nastaju u toku realizacije posla lizinga (pri čemu se u ovu kolonu ne unose plaćanja davaocu lizinga po osnovu troškova osiguranja predmeta lizinga i troškova Kreditnog biroa);

8) u kolonu Neamortizovana vrednost predmeta lizinga unosi se neotplaćeni deo iznosa neto finansiranja;

9) u kolonu Opis unosi se kratak opis novčanog toka u određenom periodu;

10) u kolonu Neto novčani tok unosi se novčani tok koji se sastoji od razlike zbira podataka iz kolona 5, 6 i 7 i podataka iz kolone 3 u određenom periodu;

11) u kolonu Diskontovani neto novčani tok unosi se diskontovani iznos neto novčanog toka iz kolone 10, koji se izračunava primenom sledeće formule:

, pri čemu je

NNTk - neto novčani tok u periodu k,

ELIN - efektivna stopa lizing naknade, koja je aproksimativno rešenje jednačine

, a

d/t - zbir (1) broja dana od datuma nultog perioda do 31. decembra te godine, kao dela broja dana u godini nultog perioda, (2) broja godina od godine novčanog toka koji se diskontuje do godine nultog perioda ali ne uključujući te dve godine i (3) broja dana od datuma početka novčanog toka koji se diskontuje, kao dela broja dana u godini tog novčanog toka do 31. decembra prethodne godine; matematička formula za obračun d/t izražava se na sledeći način:

t(0)=1+yyyy(0).12.31-yyyy(0).01.01

t(k)=1+yyyy(k).12.31-yyyy(k).01.01, pri čemu je

dat(0) - datum nultog perioda, a dat(k) - datum perioda u kome je novčani tok koji se diskontuje, s tim što se pri diskontovanju neto novčanih tokova primenjuje kalendarski broj dana u mesecu i 365/366 dana u godini;

12) u rubrici Ukupno u koloni 11 sabiraju se svi diskontovani neto novčani tokovi iz pojedinih perioda, čiji rezultat mora biti nula.

Za izračunavanje efektivne stope lizing naknade prema formulama iz ovog uputstva koriste se metodi pokušaja i linearne interpolacije, uz upotrebu odgovarajućeg računarskog programa.

4. Obrazac 3 - Informativna ponuda sadrži elemente propisane tačkom 8. Odluke.

5. Danom stupanja na snagu ovog uputstva prestaje da važi Uputstvo za primenu Odluke o minimalnim uslovima za zaključenje ugovora o finansijskom lizingu i o načinu iskazivanja lizing naknade i drugih troškova koji nastaju zaključenjem tog ugovora ("Službeni glasnik RS", broj 4/2006).

6. Ovo uputstvo stupa na snagu osmog dana od dana objavljivanja u "Službenom glasniku RS".

Obrazac 1

Obračun lizing naknade i drugih troškova koji nastaju zaključenjem ugovora o lizingu

Obračun lizing naknade i drugih troškova koji nastaju zaključenjem ugovora o lizingu

Bruto nabavna vrednost predmeta lizinga			Pregled drugih troškova koji nastaju zaključenjem ugovora o lizingu
Nabavna vrednost predmeta lizinga		______	Troškovi odobrenja (obrade zahteva) PDV na troškove odobrenja PDV na kamatu sadržanu u lizing naknadi Troškovi interkalarne kamate PDV na trošak interkalarne kamate Troškovi upisa ugovora u registar lizinga PDV na trošak upisa ugovora u registar lizinga Troškovi Kreditnog biroa Ostali troškovi	______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______
PDV na nabavnu vrednost predmeta lizinga		______
Učešće (xx% od bruto nabavne vrednosti)	-
Iznos neto finansiranja	=
Preostala vrednost predmeta lizinga	-
Iznos koji se amortizuje kroz rate lizing naknade	=
Ukupna kamata	+
Ukupan iznos rata lizing naknade	=
Broj rata lizing naknade	/
Iznos rate lizing naknade	=

Nominalna kamatna stopa:

Efektivna stopa lizing naknade:

Osiguranje predmeta lizinga
Primalac lizinga je dužan da predmet lizinga osigura kod društva za osiguranje_________ (naziv)/društva za osiguranje po izboru primaoca lizinga, i to od sledećih rizika:__________ Procenjeni mesečni trošak osiguranja iznosi _____________.

Valutna klauzula
Primalac lizinga izvršava sva plaćanja u dinarskoj protivvrednosti po ____________ kursu na dan ________________.

Pravo opcije
Primalac lizinga ima pravo da, posle isteka ugovora o lizingu, predmet lizinga otkupi po iznosu preostale vrednosti tog predmeta od ______________, uz cenu opcije od _______________.
(Primalac lizinga nema pravo da posle isteka ugovora o lizingu otkupi predmet lizinga.)

Prevremena otplata

Primalac lizinga može pre isteka ugovorenog roka, ali ne pre isteka roka od 24 meseca od dana zaključenja ugovora o lizingu, isplatiti celokupan iznos preostale lizing naknade, pod sledećim uslovima:

Trošak prevremene otplate preostale lizing naknade obračunaće se na sledeći način:

Obrazac 2

Plan otplate lizinga

Plan otplate lizinga

ELIN:
Nominalna kamatna stopa:
Preostala vrednost:

1	2	3	4=5+6	5	6	7	8	9	10=(5+6+7)-3	11
Period	Datum dospeća	Iznos neto finansiranja	Rata lizing naknade	Amortizovana vrednost predmeta lizinga	Kamata	Druge uplate	Neamortizovana vrednost predmeta lizinga	Opis	Neto novčani tok	Diskontovani neto novčani tok
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
Ukupno:

Napomena: Iskazana ELIN važi na dan izrade plana otplate lizinga.

Obrazac 3

Informativna ponuda

Informativna ponuda

	Bruto nabavna vrednost predmeta lizinga:

	Iznos učešća:

	Broj rata lizing naknade i period njihovog dospeća:

	Iznos rate lizing naknade:

	Drugi troškovi koji nastaju zaključenjem ugovora o lizingu:

	Nominalna kamatna stopa:

	Efektivna stopa lizing naknade:

Osiguranje predmeta lizinga

Primalac lizinga je dužan da predmet lizinga osigura kod društva za osiguranje _________ (naziv društva za osiguranje) po izboru primaoca lizinga, i to od sledećih rizika: _____________. Procenjeni mesečni trošak osiguranja iznosi:_______________.

Valutna klauzula

Primalac lizinga izvršava sva plaćanja u dinarskoj protivvrednosti po __________ kursu na dan ________.

Pravo opcije

Primalac lizinga ima pravo da, posle isteka ugovora o lizingu, predmet lizinga otkupi po iznosu preostale vrednosti tog predmeta od ____________, uz cenu opcije od ___________.

(Primalac lizinga nema pravo da posle isteka ugovora o lizingu otkupi predmet lizinga.)