PRAVILNIK O SADRŽAJU PORESKE PRIJAVE ZA OBRAČUN POREZA NA DOBIT PRAVNIH LICA ("Sl. glasnik RS", br. 99/2010)

Član 1

Ovim pravilnikom propisuje se sadržaj poreske prijave za obračun poreza na dobit pravnih lica, uključujući i sadržaj poreske prijave koju podnosi stalna poslovna jedinica nerezidentnog obveznika koja obavlja delatnost na teritoriji Republike Srbije i poslovne knjige vodi u skladu sa propisima kojima se uređuje računovodstvo i revizija (ogranak i drugi organizacioni delovi nerezidentnog obveznika).

Član 2

Poreska prijava za obračun poreza na dobit pravnih lica podnosi se na Obrascu PDP - Poreska prijava za akontaciono - konačno utvrđivanje poreza na dobit pravnih lica za period od ___ do ___ 201__. godine, na Obrascu PDN - Poreska prijava za akontaciono - konačno utvrđivanje poreza na dobit pravnih lica za nedobitne organizacije za period od ___ do ___ 201__. godine ili na Obrascu PDO - Poreska prijava za akontaciono - konačno utvrđivanje poreza na dobit pravnih lica za ogranke i druge organizacione delove nerezidentnih obveznika za period od ___ do ___ 201__. godine, koji su odštampani uz ovaj pravilnik i čine njegov sastavni deo.

Član 3

Poresku prijavu na Obrascu PDP podnosi obveznik poreza na dobit pravnih lica, i to:

1) privredno društvo, odnosno preduzeće organizovano u jednom od sledećih oblika:

(1) akcionarsko društvo;

(2) društvo sa ograničenom odgovornošću;

(3) ortačko društvo;

(4) komanditno društvo;

(5) društveno preduzeće;

(6) javno preduzeće;

(7) druga pravna forma društva, odnosno preduzeća u skladu sa posebnim propisima;

2) zadruga.

Član 4

Poresku prijavu na Obrascu PDN podnosi obveznik poreza na dobit pravnih lica - drugo pravno lice koje primenjuje kontni plan za budžetski sistem i drugo pravno lice koje primenjuje kontni okvir za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike (nedobitna organizacija).

Član 5

Poresku prijavu na Obrascu PDO podnosi stalna poslovna jedinica nerezidentnog obveznika koja obavlja delatnost na teritoriji Republike Srbije i poslovne knjige vodi u skladu sa propisima kojima se uređuje računovodstvo i revizija (ogranak i drugi organizacioni delovi nerezidentnog obveznika - u daljem tekstu: ogranak).

Član 6

U Obrazac PDP podaci se unose na sledeći način:

Deo 1. - Podaci o poreskom obvezniku - unose se osnovni podaci o poreskom obvezniku (PIB, matični broj, firma, odnosno poslovno ime i podaci o sedištu poreskog obveznika).

Deo 2. - Podaci o delatnosti - unose se osnovni podaci o delatnosti (šifra i naziv pretežne delatnosti) i datum upisa u registar nadležnog organa.

Deo 3. - Podaci o računu u banci - unose se podaci o mestu poslovanja banke, nazivu banke i broju računa u banci.

Deo 4. - Podaci o izdvojenim poslovnim jedinicama van teritorije Republike Srbije - unose se podaci o državi, mestu, adresi i datumu upisa u registar nadležnog organa izdvojenih poslovnih jedinica obveznika van teritorije Republike Srbije.

Deo 5. - Podaci o proceni poslovnog rezultata i podaci za utvrđivanje visine akontacije - unosi se:

1) pod red. br. 5.1. - 5.3. - procena prihoda, rashoda i dobiti novoosnovanih pravnih lica od dana upisa u registar nadležnog organa do kraja prve poslovne godine;

2) pod rednim brojem 5.4. - stopa poreza na dobit;

3) pod rednim brojem 5.5. - obračunata akontacija poreza (iznos sa rednog broja 5.3. pomnožen poreskom stopom sa rednog broja 5.4.);

4) pod rednim brojem 5.6. - mesečni iznos akontacija (ukupan iznos akontacija sa rednog broja 5.5. podeljen brojem meseci do kraja prve poslovne godine).

U broj meseci do kraja prve poslovne godine za obveznika koji je registrovan do 15. u mesecu uračunava se i mesec u kome je registrovan, a za obveznika koji je registrovan od 16. do kraja meseca uračunavanje broja meseci se vrši od prvog narednog meseca u odnosu na mesec u kome je registrovan.

Deo 6. - Podaci o poslovnom rezultatu - unose se podaci iz Bilansa uspeha o ostvarenoj dobiti, odnosno gubitku poslovne godine.

Deo 7. - Podaci od značaja za ostvarivanje poreskih podsticaja - unose se podaci značajni za ostvarivanje poreskih podsticaja utvrđeni Zakonom o porezu na dobit pravnih lica ("Službeni glasnik RS", br. 25/01, 80/02, 80/02, 43/03, 84/04 i 18/10 - u daljem tekstu: Zakon).

Deo 8. - Podaci o poreskom oslobođenju, odnosno umanjenju obračunatog poreza - unosi se:

1) pod rednim brojem 8.1. - iznos poreskog oslobođenja (100%) u skladu sa članom 45. st. 1. i 2. Zakona;

2) pod rednim brojem 8.2. - iznos poreskog oslobođenja u skladu sa članom 46. Zakona;

3) pod rednim brojem 8.3. - iznos umanjenja obračunatog poreza u skladu sa članom 47. Zakona;

4) pod rednim brojem 8.4. - iznos umanjenja obračunatog poreza u skladu sa članom 48. Zakona (redni broj 12. Obrasca PK koji je propisan Pravilnikom o sadržaju poreskog bilansa i drugim pitanjima od značaja za način utvrđivanja poreza na dobit pravnih lica ("Službeni glasnik RS", broj __ - u daljem tekstu: Pravilnik);

5) pod rednim brojem 8.5. - iznos umanjenja obračunatog poreza u skladu sa članom 48a Zakona (redni broj 12. Obrasca PK 1 propisanog Pravilnikom);

6) pod rednim brojem 8.6. - iznos umanjenja obračunatog poreza po osnovu poreza koji je plaćen na dobit ostvarenu poslovanjem u drugoj državi, a najviše do iznosa utvrđenog u skladu sa članom 51. stav 2. Zakona;

7) pod rednim brojem 8.7. - iznos umanjenja obračunatog poreza po osnovu poreskog kredita u skladu sa članom 52. Zakona (redni broj 6. Aneksa Obrasca PB 1 propisanog Pravilnikom);

8) pod rednim brojem 8.8. - iznos umanjenja obračunatog poreza po osnovu poreskog kredita u skladu sa članom 53a Zakona (redni broj 3. Aneksa 1 Obrasca PB 1 propisanog Pravilnikom);

9) pod rednim brojem 8.9. - iznos poreskog oslobođenja u skladu sa članom 50a (redni broj 6. Obrasca SU propisanog Pravilnikom);

10) pod rednim brojem 8.10. - iznos poreskog oslobođenja u skladu sa članom 50b (redni broj 6. Obrasca SU 2 propisanog Pravilnikom);

Deo 9. - Podaci o poreskoj osnovici i obračunatom porezu - unosi se:

1) pod rednim brojem 9.1. - podatak sa rednog broja 64. Obrasca PB 1 propisanog Pravilnikom;

2) pod rednim brojem 9.2. - stopa poreza na dobit;

3) pod rednim brojem 9.3. - obračunati porez (iznos sa rednog broja 9.1. pomnožen poreskom stopom sa rednog broja 9.2.);

4) pod rednim brojem 9.4. - podatak sa rednog broja 8;

5) pod rednim brojem 9.5. - obračunati porez po umanjenju;

6) pod rednim brojem 9.6. - iznos obračunatog poreza srazmerno imovini stečenoj statusnom promenom (redni broj 4. Obrasca SI propisanog Pravilnikom);

7) pod rednim brojem 9.7. - obračunati porez kao zbir obračunatog poreza po umanjenju i obračunatog poreza srazmerno imovini stečenoj statusnom promenom;

8) pod rednim brojem 9.8. - obračunati porez po osnovu gubitka prava na poreski podsticaj;

9) pod rednim brojem 9.9. - obračunati porez kao zbir iznosa sa red. br. 9.7. i 9.8;

10) pod rednim brojem 9.10. - iznos uplaćenih akontacija;

11) pod rednim brojem 9.11. - iznos poreza za uplatu - ako je iznos obračunatog poreza veći od iznosa uplaćenih akontacija;

12) pod rednim brojem 9.12. - iznos poreza za povraćaj - ako je iznos uplaćenih akontacija veći od obračunatog poreza.

Deo 10. - Podaci od značaja za utvrđivanje visine akontacije - unose se:

1) pod rednim brojem 10.1. - obračunati porez sa rednog broja 9.3;

2) pod rednim brojem 10.2. - ukupan iznos neiskorišćenog dela poreskog kredita iskazan kao zbir iznosa sa red. br. 10.2.1. do 10.2.3;

3) pod red. br. 10.2.1. do 10.2.3. - pojedinačni iznosi neiskorišćenog dela poreskog kredita iskazanog na rednom broju 13. Obrasca PK (najviše do visine od 50%, odnosno 70% obračunatog poreza u skladu sa članom 48. st. 1. i 2. Zakona), rednom broju 13. Obrasca PK 1 i rednom broju 7. Aneksa Obrasca PB 1 propisanih Pravilnikom;

4) pod rednim brojem 10.3. - umanjenje obračunatog poreza iz člana 50a Zakona, iskazanog na rednom broju 6. Obrasca SU propisanog Pravilnikom;

5) pod rednim brojem 10.4. - umanjenje obračunatog poreza iz člana 50b Zakona, iskazanog na rednom broju 6. Obrasca SU 2 propisanog Pravilnikom;

6) pod rednim brojem 10.5. - ukupan iznos akontacija (iznos sa rednog broja 10.1. umanjen za iznose sa red. br. 10.2, 10.3. i 10.4.);

7) pod rednim brojem 10.6. - mesečni iznos akontacija (ukupan iznos akontacija sa rednog broja 10.5. podeljen sa 12 meseci odnosno brojem meseci poreskog perioda).

Deo 11. - Podaci od značaja za izmenu mesečne akontacije - unose se:

1) pod rednim brojem 11.1. - poreski period za koji se podnose podaci;

2) pod rednim brojem 11.2. - podatak o poreskoj osnovici sa rednog broja 64. Obrasca PB 1 propisanog Pravilnikom;

3) pod rednim brojem 11.3. - stopa poreza na dobit;

4) pod rednim brojem 11.4. - obračunati porez (iznos sa rednog broja 11.2. pomnožen poreskom stopom sa rednog broja 11.3.);

5) pod rednim brojem 11.5. - podatak o umanjenju obračunatog poreza kao zbir iznosa sa red. br. 11.5.1. i 11.5.2;

6) pod rednim brojem 11.5.1. - iznos sa rednog broja 13. Obrasca PK propisanog Pravilnikom podnetog uz poslednji poreski bilans, a najviše do visine od 50%, odnosno 70% obračunatog poreza u skladu sa članom 48. st. 1. i 2. Zakona;

7) pod rednim brojem 11.5.2. - iznos sa rednog broja 13. Obrasca PK 1 propisanog Pravilnikom podnetog uz poslednji poreski bilans;

8) pod rednim brojem 11.6. - umanjenje obračunatog poreza, koje se obračunava tako što se priznato umanjenje obračunatog poreza srazmerno ulaganju iz čl. 50a i 50b Zakona (zbir iznosa sa rednog broja 6. Obrasca SU i rednog broja 6. Obrasca SU 2 propisanih Pravilnikom podnetih uz poslednji poreski bilans) podeli sa 12 i pomnoži brojem meseci perioda za koji se podnosi poreska prijava za izmenu mesečne akontacije;

9) pod rednim brojem 11.7. - obračunati porez po umanjenju (iznos sa rednog broja 11.4. umanjen za iznose sa red. br. 11.5. i 11.6.);

10) pod rednim brojem 11.8. - mesečni iznos akontacija dobijen deljenjem iznosa sa rednog broja 11.7. brojem meseci poreskog perioda za koji se podnosi poreska prijava.

Deo 12. - Podaci o poreskom konsolidovanju - unose se:

1) pod rednim brojem 12.1. i 12.2. - naziv i PIB matičnog pravnog lica koje vrši poresko konsolidovanje;

2) pod rednim brojem 12.3. - iznos obračunatog poreza za uplatu iz kolone 11 Obrasca KPB propisanog Pravilnikom;

3) pod rednim brojem 12.4. - iznos mesečne akontacije iz kolone 12 Obrasca KPB propisanog Pravilnikom;

Deo 13. - Ostali podaci - unose se podaci vezani za postupak stečaja, odnosno likvidacije, kao i podaci vezani za izvršenu statusnu promenu (datum otvaranja stečajnog, odnosno likvidacionog postupka, broj rešenja, ime i prezime stečajnog upravnika i oznaka stečajnog, odnosno likvidacionog veća, datum odluke o statusnoj promeni).

Deo 14. - Popis priloženih dokaza - unosi se spisak priloženih dokumenata koje je obveznik podneo, a koji su od značaja za obračun poreza na dobit pravnog lica.

Deo 15. - Napomena poreskog obveznika/punomoćnika/zastupnika - unosi se (ukoliko je potrebna) napomena poreskog obveznika vezana za podnošenje poreske prijave.

Član 7

U Obrazac PDN podaci se unose na sledeći način:

Deo 1. - Podaci o poreskom obvezniku - unose se osnovni podaci o poreskom obvezniku (PIB, matični broj, firma, odnosno poslovno ime i podaci o sedištu poreskog obveznika).

Deo 2. - Podaci o delatnosti - unose se osnovni podaci o delatnosti (šifra i naziv pretežne delatnosti) i datum upisa u registar nadležnog organa.

Deo 3. - Podaci o računu - unosi se broj otvorenog podračuna u okviru konsolidovanog računa trezora, odnosno broj računa u banci.

Deo 4. - Podaci o poreskoj osnovici i obračunatom porezu - unose se podaci iz Obrasca PBN (u daljem tekstu: Obrazac PBN), odnosno Obrasca PBN 1, koji su propisani Pravilnikom o sadržaju poreskog bilansa za druga pravna lica (nedobitne organizacije) - obveznike poreza na dobit pravnih lica ("Službeni glasnik RS", br. 19/05, 15/06, 20/08 i ___), i to:

1) pod rednim brojem 4.1. - podatak o ukupnim prihodima ostvarenim na tržištu, pri čemu obveznik koji primenjuje kontni plan za budžetski sistem unosi ukupne prihode uvećane za iznos primanja od prodaje nefinansijske imovine u zalihama - redni broj 19. Obrasca PBN;

2) pod rednim brojem 4.2. - podatak o ukupnim rashodima vezanim za prihode ostvarene na tržištu, pri čemu obveznik koji primenjuje kontni plan za budžetski sistem unosi ukupne rashode uvećane za pokriće utrošenih sredstava za nabavku nefinansijske imovine - redni broj 20. Obrasca PBN;

3) pod rednim brojem 4.3. - podatak o višku prihoda nad rashodima (poreska osnovica);

4) pod rednim brojem 4.4. - stopa poreza na dobit;

5) pod rednim brojem 4.5. - obračunati porez (iznos sa rednog broja 4.3. pomnožen stopom sa rednog broja 4.4.).

Deo 5. - Podaci od značaja za ostvarivanje poreskog oslobođenja - unose se podaci o uslovima za oslobođenje iz člana 44. Zakona.

Deo 6. - Podaci za utvrđivanje visine akontacija - unose se:

1) pod rednim brojem 6.1. - obračunati porez na dobit, odnosno ukupan iznos akontacija (iznos sa rednog broja 4.5.);

2) pod rednim brojem 6.2. - mesečni iznos akontacija (ukupan iznos akontacija podeljen sa 12 odnosno brojem meseci poreskog perioda).

Deo 7. - Popis priloženih dokaza - unosi se spisak priloženih dokumenata koje je obveznik podneo, a koji su od značaja za obračun poreza na dobit pravnih lica.

Deo 8. - Napomena poreskog obveznika/punomoćnika/zastupnika - unosi se (ukoliko je potrebna) napomena poreskog obveznika vezana za podnošenje poreske prijave.

Član 8

U Obrazac PDO podaci se unose na sledeći način:

Deo 1. - Podaci o ogranku poreskog obveznika - unose se osnovni podaci o ogranku (PIB, matični broj, firma odnosno poslovno ime, podaci o mestu poslovanja, osnivaču i zastupniku ogranka);

Deo 2. - Podaci o delatnosti - unose se osnovni podaci o delatnosti (šifra i naziv pretežne delatnosti) i datum upisa u registar nadležnog organa.

Deo 3. - Podaci o računu u banci - unose se podaci o mestu poslovanja banke, nazivu banke i broju računa u banci.

Deo 4. - Podaci o proceni poslovnog rezultata i podaci za utvrđivanje visine akontacije - unosi se:

1) pod red. br. 4.1 - 4.3. - procena prihoda, rashoda i dobiti novoosnovanih ogranaka od dana upisa u registar nadležnog organa do kraja prve poslovne godine;

2) pod rednim brojem 4.4. - stopa poreza na dobit;

3) pod rednim brojem 4.5. - obračunata akontacija poreza (iznos sa rednog broja 4.3. pomnožen poreskom stopom sa rednog broja 4.4.);

4) pod rednim brojem 4.6. - mesečni iznos akontacija (ukupan iznos akontacija sa rednog broja 4.5. podeljen brojem meseci do kraja prve poslovne godine).

U broj meseci do kraja prve poslovne godine za ogranak koji je registrovan do 15. u mesecu uračunava se i mesec u kome je registrovan, a za ogranak koji je registrovan od 16. do kraja meseca uračunavanje broja meseci se vrši od prvog narednog meseca u odnosu na mesec u kome je registrovan.

Deo 5. - Podaci o poslovnom rezultatu - unose se podaci iz Bilansa uspeha o ostvarenoj dobiti, odnosno gubitku poslovne godine.

Deo 6. - Podaci o poreskoj osnovici i obračunatom porezu - unosi se:

1) pod rednim brojem 6.1. - podatak sa rednog broja 64. Obrasca PB 1 propisanog Pravilnikom;

2) pod rednim brojem 6.2. - stopa poreza na dobit;

3) pod rednim brojem 6.3. - obračunati porez (iznos sa rednog broja 6.1. pomnožen poreskom stopom sa rednog broja 6.2.);

4) pod rednim brojem 6.4. - iznos uplaćenih akontacija;

5) pod rednim brojem 6.5. - iznos poreza za uplatu - ako je iznos obračunatog poreza veći od iznosa uplaćenih akontacija;

6) pod rednim brojem 6.6. - iznos poreza za povraćaj - ako je iznos uplaćenih akontacija veći od obračunatog poreza;

Deo 7. - Podaci od značaja za utvrđivanje visine akontacije - unose se:

1) pod rednim brojem 7.1. - obračunati porez na dobit (iznos sa rednog broja 6.3.);

2) pod rednim brojem 7.2. - mesečni iznos akontacija (dobijen deljenjem obračunatog poreza sa 12 odnosno brojem meseci poreskog perioda).

Deo 8. - Podaci od značaja za izmenu mesečne akontacije - unose se:

1) pod rednim brojem 8.1. - poreski period za koji se podnose podaci;

2) pod rednim brojem 8.2. - podatak o poreskoj osnovici sa rednog broja 64. Obrasca PB 1 propisanog Pravilnikom;

3) pod rednim brojem 8.3. - stopa poreza na dobit;

4) pod rednim brojem 8.4. - obračunati porez (iznos sa rednog broja 8.2. pomnožen poreskom stopom sa rednog broja 8.3.);

5) pod rednim brojem 8.5. - mesečni iznos akontacija dobijen deljenjem iznosa sa rednog broja 8.4. brojem meseci poreskog perioda za koji se podnosi poreska prijava.

Deo 9. - Popis priloženih dokaza - unosi se spisak priloženih dokumenata koje je ogranak podneo, a koji su od značaja za obračun poreza na dobit pravnih lica.

Deo 10. - Napomena zastupnika - unosi se (ukoliko je potrebna) napomena zastupnika ogranka vezana za podnošenje poreske prijave.

Član 9

Danom stupanja na snagu ovog pravilnika prestaje da važi Pravilnik o sadržaju poreske prijave za obračun poreza na dobit preduzeća ("Službeni glasnik RS", br. 139/4, 19/05, 15/06 i 59/06).

Član 10

Ovaj pravilnik stupa na snagu osmog dana od dana objavljivanja u "Službenom glasniku Republike Srbije".

 

Obrazac PDP

 

MINISTARSTVO FINANSIJA
PORESKA UPRAVA
Organizaciona _______________		Zaokružiti:
		1. Konačni poreski obračun i akontacija za naredni period
		2. Izmena mesečnih akontacija
		3. Isteklo pravo na poresko oslobođenje
		4. Otpočinjanje obavljanja delatnosti
		5. Otvaranje postupka stečaja/likvidacije
		6. Statusna promena

 

PORESKA PRIJAVA ZA AKONTACIONO - KONAČNO UTVRĐIVANJE POREZA NA DOBIT PRAVNIH LICA ZA PERIOD OD __________ DO _____________ 201__. GODINE

 

1.			PODACI O PORESKOM OBVEZNIKU:
	1.1.		PIB					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	1.2.		Matični broj1)					|_|_|_|_|_|_|_|_|
	1.3.		Firma-poslovno ime (puna oznaka)
	1.4.		Firma-poslovno ime (skr. oznaka)
	1.5.		Podaci o sedištu:
		1.5.1.	Opština
		1.5.2.	Mesto
		1.5.3.	Naziv ulice
		1.5.4.	Kućni broj (broj i slovo)				|_|_|_| |_|
		1.5.5.	Sprat, broj stana i slovo				|_|_| |_|_|_| |_|
		1.5.6.	Telefon - faks				|_|_|_| |_|_|_|_|_|_|_|
		1.5.7.	Faks				|_|_|_| |_|_|_|_|_|_|_|
		1.5.8.	E-mail
2.			PODACI O DELATNOSTI:
								Šifra1): |_|_|_|_|_|
	2.1.		Pretežna delatnost:	Naziv:
	2.2.		Datum upisa u registar:					|_|_| |_|_| |_|_|_|_|
3.			PODACI O RAČUNU U BANCI:
			Mesto		Naziv banke			Broj računa
		1.						|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
		2.						|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
		3.						|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
4.			PODACI O IZDVOJENIM POSLOVNIM JEDINICAMA VAN TERITORIJE REPUBLIKE SRBIJE:
			Država - mesto		Ulica i broj			Datum upisa u registar
		1.						|_|_| |_|_| |_|_|_|_|
		2.						|_|_| |_|_| |_|_|_|_|
		3.						|_|_| |_|_| |_|_|_|_|
5.			PODACI O PROCENI POSLOVNOG REZULTATA I PODACI ZA UTVRĐIVANJE VISINE AKONTACIJE2):
	5.1.		Procena prihoda za prvu poslovnu godinu					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	5.2.		Procena rashoda za prvu poslovnu godinu					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	5.3.		Procena dobiti za prvu poslovnu godinu					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	5.4.		Poreska stopa					|_|_|_|
	5.5.		Obračunska akontacija poreza za period od ______ do ______					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	5.6.		Mesečni iznos akontacije (r. br. 5.5. podeljen br. meseci do kraja prve posl. god.)					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
6.			PODACI O POSLOVNOM REZULTATU:
	6.1.		Dobit poslovne godine3)					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	6.2.		Gubitak poslovne godine3)					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
7.			PODACI OD ZNAČAJA ZA OSTVARIVANJE PORESKIH PODSTICAJA:
	7.1.		Naziv i sedište koncesionog preduzeća - koncesionara
		7.1.1.	PIB koncesionara					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
		7.1.2.	Datum zaključenja koncesionog akta, odnosno ugovora o koncesiji					|_|_| |_|_| |_|_|_|_|
		7.1.3.	Dužina roka poreskog oslobođenja po osnovu koncesionog ulaganja utvrđena od strane Vlade Republike Srbije4)
	7.2.		Datum osnivanja novoosnovane poslovne jedinice u nedovoljno razvijenim područjima					|_|_| |_|_| |_|_|_|_|
		7.2.1.	Dobit ostvarena u novoosnovanoj poslovnoj jedinici u nedovoljno razvijenim područjima					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	7.3.		U pravnom licu za radno osposobljavanje, profesionalnu rehabilitaciju i zapošljavanje invalidnih lica:
		7.3.1.	Ukupan broj zaposlenih					|_|_|_|_|_|_|
		7.3.2.	Ukupan broj invalidnih lica					|_|_|_|_|_|_|
	7.4.		Država u kojoj je ostvarena dobit na koju je plaćen porez na dobit pravnih lica
		7.4.1.	Iznos plaćenog poreza					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	7.5.		Država u kojoj je plaćen porez po odbitku na kamate i autorske naknade
		7.5.1.	Iznos plaćenog poreza po odbitku na kamate					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_
		7.5.2.	Iznos plaćenog poreza po odbitku na autorske naknade					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_
	7.6.		Učešće matičnog pravnog lica u kapitalu nerezidentne filijale					|_|_|_|
		7.6.1.	Dužina trajanja učešća matičnog pravnog lica u kapitalu nerezidentne filijale
8.			PODACI O PORESKOM OSLOBOĐENJU, ODNOSNO UMANJENJU OBRAČUNATOG POREZA:
	8.		Ukupno poresko oslobođenje, odnosno umanjenje obračunatog poreza:					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
		8.1.	Iznos poreskog oslobođenja (100%) za novoosnovano koncesiono pravno lice					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
		8.2.	Iznos poreskog oslobođenja srazmerno učešću zaposlenih invalidnih lica u broju zaposlenih u pravnom licu za radno osposobljavanje, profesionalnu rehabilitaciju i zapošljavanje invalidnih lica					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
		8.3.	Iznos umanjenja po osnovu srazmernog učešća dobiti ostvarene u novoosnovanoj poslovnoj jedinici u nedovoljno razvijenim područjima u ukupnoj dobiti pravnog lica					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
		8.4.	iznos umanjenja po osnovu ulaganja u osnovna sredstva (r. br. 12. Obrasca PK)					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
		8.5.	Iznos umanjenja po osnovu ulaganja u osnovna sredstva (r. br. 12. Obrasca PK1)					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
		8.6.	Iznos umanjenja za plaćeni porez na dobit ostvaren poslovanjem u drugoj državi					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
		8.7.	Iznos umanjenja za plaćeni porez na dobit pravnih lica i porez po odbitku na dividende (r. br. 6. Aneksa Obrasca PB1)					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
		8.8.	Iznos umanjenja za porez po odbitku plaćen po osnovu isplaćenih kamata i autorskih naknada (r. br. 3. Aneksa 1 Obrasca PB1)					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
		8.9.	Iznos poreskog oslobođenja za srazmeran iznos ulaganja u osnovna sredstva (r. br. 6. Obrasca SU)					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
		8.10.	Iznos poreskog oslobođenja za srazmeran iznos ulaganja u osnovna sredstva (r. br. 6. Obrasca SU 2)					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
9.			PODACI O PORESKOJ OSNOVICI I OBRAČUNATOM POREZU:
	9.1.		Poreska osnovica (r. br. 64. Obrasca PB1)					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	9.2.		Poreska stopa					|_|_|_|
	9.3.		Obračunati porez (9.1. x 9.2.)					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	9.4.		Ukupna umanjenja obračunatog poreza (podatak sa r. br. 8.)					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	9.5.		Obračunati porez po umanjenju (9.3. - 9.4.)					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	9.6.		Obračunati porez srazmerno imovini stečenoj statusnom promenom (r. br. 4. Obrasca SI)					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	9.7.		Obračunati porez po umanjenju (9.5. + 9.6.)					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	9.8.		Obračunati porez - gubitak prava na poreski podsticaj					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	9.9.		Obračunati porez (9.7. + 9.8.)					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	9.10.		Uplaćene akontacije poreza					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	9.11.		Iznos poreza za uplatu (9.9. - 9.10.)					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_
	9.12.		Iznos poreza za povraćaj (9.10. - 9.9.)					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_
10.			PODACI OD ZNAČAJA ZA UTVRĐIVANJE VISINE AKONTACIJE:
	10.1.		Obračunati porez (podatak sa r. br. 9.3.)					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	10.2.		Neiskorišćeni deo poreskog kredita (ukupno)					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
		10.2.1.	Za ulaganje u osnovna sredstva (r. br. 13. Obrasca PK, a najviše do iznosa propisanog članom 48. st. 1. i 2. Zakona)					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
		10.2.2.	Za ulaganje u osnovna sredstva (r. br. 13. Obrasca PK1)					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
		10.2.3.	Za plaćen porez na dobit i porez po odbitku (r. br. 7. Aneksa Obrasca PB1)					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	10.3.		Umanjenje obračunatog poreza (r. br. 6. Obrasca SU)					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	10.4.		Umanjenje obračunatog poreza (r. br. 6. Obrasca SU 2)					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	10.5.		Ukupan iznos akontacija (10.1. - 10.2. - 10.3. - 10.4.)					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	10.6.		Mesečni iznos akontacija (10.5. : 12 odnosno brojem meseci poreskog perioda)					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_
11.			PODACI OD ZNAČAJA ZA IZMENU MESEČNE AKONTACIJE:5)
	11.1.		Poreski period
	11.2.		Poreska osnovica (r. br. 64. Obrasca PB1)					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	11.3.		Poreska stopa					|_|_|_|
	11.4.		Obračunati porez (11.2. x 11.3.)					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	11.5.		Umanjenje obračunatog poreza - neiskorišćeni deo poreskog kredita					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
		11.5.1.	Za ulaganja u osnovna sredstva (r. br. 13. Obrasca PK podnetog uz poslednji poreski bilans)					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
		11.5.2.	Za ulaganja u osnovna sredstva (r. br. 13. Obrasca PK1 podnetog uz poslednji poreski bilans)					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	11.6.		Umanjenje obračunatog poreza (r. br. 6. Obrasca SU i r. br. 6. Obrasca SU 2 podnetih uz poslednji poreski bilans: 12 x broj meseci obračunskog perioda)					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	11.7.		Obračunati porez po umanjenju (11.4. - 11.5. - 11.6.)					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	11.8.		Mesečni iznos akontacija (r. br. 11.7. podeljen brojem meseci obrač. perioda)					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
12.			PODACI O PORESKOM KONSOLIDOVANJU:
	12.1.		Naziv matičnog pravnog lica
	12.2.		PIB matičnog pravnog lica					|_|_|_|_|_|_|_|_|_||
	12.3.		Iznos obračunatog poreza za uplatu iz kolone 11 Obrasca KPB					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	12.4.		Iznos mesečne akontacije iz kolone 12 Obrasca KPB					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
13.			OSTALI PODACI:
	13.1.		Datum otvaranja postupka stečaja					|_|_| |_|_| |_|_|_|_|
	13.2.		Ime i prezime stečajnog upravnika
	13.3.		Datum otvaranja postupka likvidacije					|_|_| |_|_| |_|_|_|_|
	13.4.		Broj rešenja o otvaranju postupka stečaja, odnosno likvidacije
	13.5.		Oznaka stečajnog, odnosno likvidacionog veća
	13.6.		Datum odluke o statusnoj promeni					|_|_| |_|_| |_|_|_|_|

14.	POPIS PRILOŽENIH DOKAZA:
15.	NAPOMENA PORESKOG OBVEZNIKA / PUNOMOĆNIKA / ZASTUPNIKA:
	popunjava podnosilac poreske
	_____________ (Mesto) __________________ (Datum)   __________________________________________ (Potpis poreskog obveznika / punomoćnika / zastupnika)
	popunjava
	Potvrda o prijemu poreske prijave:
	1) Podaci iz evidencije organa nadležnog za poslove statistike
	2) Podatke unosi obveznik koji otpočinje sa obavljanjem delatnosti (novoosnovano pravno lice)
	3) Podaci iz finansijskog izveštaja za period za koji se utvrđuje poreska obaveza
	4) Dokaz: koncesioni akt, odnosno ugovor o koncesiji
	5) Podatke unosi i obveznik kome istekne rok za ostvarivanje prava na poresko oslobođenje u toku godine

 

Obrazac PDN

 

MINISTARSTVO FINANSIJA
PORESKA UPRAVA
Organizaciona jedinica _______________

 

PORESKA PRIJAVA ZA AKONTACIONO - KONAČNO UTVRĐIVANJE POREZA NA DOBIT PRAVNIH LICA ZA NEDOBITNE ORGANIZACIJE ZA PERIOD OD __________ DO _____________ 201__. GODINE

 

1.			PODACI O PORESKOM OBVEZNIKU:
	1.1.		PIB				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	1.2.		Matični broj1)				|_|_|_|_|_|_|_|_|
	1.3.		Firma-poslovno ime (puna oznaka)
	1.4.		Firma-poslovno ime (skr. oznaka)
	1.5.		Podaci o sedištu:
		1.5.1.	Opština
		1.5.2.	Mesto
		1.5.3.	Naziv ulice
		1.5.4.	Kućni broj (broj i slovo)				|_|_|_| |_|
		1.5.5.	Sprat, broj stana i slovo				|_|_| |_|_|_| |_|
		1.5.6.	Telefon - faks				|_|_|_| |_|_|_|_|_|_|_|
		1.5.7.	Faks				|_|_|_| |_|_|_|_|_|_|_|
		1.5.8.	E-mail
2.			PODACI O DELATNOSTI:
	2.1.						Šifra1): |_|_|_|_|_|
			Pretežna delatnost:			Naziv:
	2.2.		Datum upisa u registar:				|_|_| |_|_| |_|_|_|_|
3.			PODACI O RAČUNU U BANCI:
			Otvoren podračun u okviru konsolidovanog računa trezora
		1.	Broj podračuna				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
		2.	Broj podračuna				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
		3.	Broj podračuna				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
4.			PODACI O PORESKOJ OSNOVICI I OBRAČUNATOM POREZU:
	4.1.		Prihodi ostvareni na tržištu				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	4.2.		Rashodi u vezi sa prihodima ostvarenim na tržištu				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	4.3.		Poreska osnovica - višak prihoda nad rashodima (4.1 - 4.2)				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	4.4.		Poreska stopa				|_|_|_|
	4.5.		Obračunati porez (4.3 x 4.4)				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
5.			PODACI OD ZNAČAJA ZA OSTVARIVANJE PORESKOG OSLOBOĐENJA:
	5.1.		Iznos viška prihoda nad rashodima raspoređenog osnivačima, članovima, direktorima, zaposlenima ili sa njima povezanim licima2)				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	5.2.		Iznos ukupne mase sredstava isplaćenih na ime ličnih primanja zaposlenima, direktorima i sa njima povezanim licima3)				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	5.3.		Prosečan broj zaposlenih3)				|_|_|_|_|_|_|
	5.4.		Podaci o vrednosti imovine raspoređene u korist osnivača, članova, direktora, zaposlenih ili sa njima povezanih lica4)				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
6.			PODACI ZA UTVRĐIVANJE VISINE AKONTACIJE:
	6.1.		Obračunati porez na dobit - ukupan iznos akontacije				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	6.2.		Mesečni iznos akontacija (r. br. 6.1. podeljen sa 12 ili brojem meseci poreskog perioda)				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|

 

7.	POPIS PRILOŽENIH DOKAZA:
8.	NAPOMENA PORESKOG OBVEZNIKA / PUNOMOĆNIKA / ZASTUPNIKA:
	popunjava podnosilac poreske
	_____________ (Mesto) __________________ (Datum)   __________________________________________ (Potpis poreskog obveznika / punomoćnika / zastupnika)
	popunjava Poreska
	Potvrda o prijemu poreske prijave:
	1) Podaci iz evidencije organa nadležnog za poslove statistike
	2) Dokaz: Izjava odgovornog lica
	3) Dokaz: Podaci iz propisanih obrazaca o isplaćenim ličnim primanjima
	4) Dokaz: Izjava odgovornog lica

 

Obrazac PDO

 

MINISTARSTVO FINANSIJA
PORESKA UPRAVA
Organizaciona _______________
		Zaokružiti:
		1. Konačni poreski obračun i akontacija za naredni period
		2. Izmena mesečnih akontacija
		3. Otpočinjanje obavljanja delatnosti

 

PORESKA PRIJAVA ZA AKONTACIONO - KONAČNO UTVRĐIVANJE POREZA NA DOBIT PRAVNIH LICA ZA OGRANKE I DRUGE ORGANIZACIONE DELOVE NEREZIDENTNIH OBVEZNIKA ZA PERIOD OD __________ DO _____________ 201__. GODINE

 

1.			PODACI O OGRANKU PORESKOG OBVEZNIKA:
	1.1.		PIB				|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	1.2.		Matični broj1)				|_|_|_|_|_|_|_|_|
	1.3.		Firma-poslovno ime (puna oznaka)
	1.4.		Firma-poslovno ime (skr. oznaka)
	1.5.		Podaci o mestu poslovanja:
		1.5.1.	Opština
		1.5.2.	Mesto
		1.5.3.	Naziv ulice
		1.5.4.	Kućni broj (broj i slovo)				|_|_|_| |_|
		1.5.5.	Sprat, broj stana i slovo				|_|_| |_|_|_| |_|
		1.5.6.	Telefon - faks				|_|_|_| |_|_|_|_|_|_|_|
		1.5.7.	Faks				|_|_|_| |_|_|_|_|_|_|_|
		1.5.8.	E-mail
	1.6.		Podaci o osnivaču:
	1.7.		Podaci o zastupniku:
2.			PODACI O DELATNOSTI:
	2.1.						Šifra1): |_|_|_|_|_|
			Pretežna delatnost:	Naziv:
	2.2.		Datum upisa u registar:				|_|_| |_|_| |_|_|_|_|

 

3.			PODACI O RAČUNU U BANCI:
			Mesto		Naziv banke		Broj računa
		1.					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
		2.					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
		3.					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|

 

4.			PODACI O PROCENI POSLOVNOG REZULTATA I PODACI ZA UTVRĐIVANJE VISINE AKONTACIJE2):
	4.1.		Procena prihoda za prvu poslovnu godinu						|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	4.2.		Procena rashoda za prvu poslovnu godinu						|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	4.3.		Procena dobiti za prvu poslovnu godinu						|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	4.4.		Poreska stopa						|_|_|_|
	4.5.		Obračunata akontacija poreza za period od __________ do __________						|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	4.6.		Mesečni iznos akontacije (r. br. 4.5. podeljen br. meseci do kraja prve posl. god.)						|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_
5.			PODACI O POSLOVNOM REZULTATU:
	5.1.		Dobit poslovne godine3)					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	5.2.		Gubitak poslovne godine3)					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
6.			PODACI O PORESKOJ OSNOVICI I OBRAČUNATOM POREZU:
	6.1.		Poreska osnovica (r. br. 64. Obrasca PB1)					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	6.2.		Poreska stopa					|_|_|_|
	6.3.		Obračunati porez (6.1. x 6.2.)					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	6.4.		Uplaćene akontacije poreza					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
	6.5.		Iznos poreza za uplatu (6.3. - 6.4.)					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_
	6.6.		Iznos poreza za povraćaj (6.4. - 6.3.)					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_
7.			PODACI OD ZNAČAJA ZA UTVRĐIVANJE VISINE AKONTACIJE:
	7.1.		Obračunati porez (podatak sa r. br. 6.3.)					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_
	7.2.		Mesečni iznos akontacije (6.3. : 12 odnosno brojem meseci poreskog perioda)					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_
8.			PODACI OD ZNAČAJA ZA IZMENU MESEČNE AKONTACIJE:
	8.1.		Poreski period
	8.2.		Poreska osnovica (r. br. 64. Obrasca PB1)					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_
	8.3.		Poreska stopa					|_|_|_
	8.4.		Obračunati porez (8.2. x 8.3.)					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_
	8.5.		Mesečni iznos akontacija (r. br. 8.4. podeljen brojem meseci obrač. perioda)					|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_

9.	POPIS PRILOŽENIH DOKAZA:
10.	NAPOMENA ZASTUPNIKA:
	popunjava podnosilac poreske
	____________ (Mesto) ___________________ (Datum)   __________________________________________ (Potpis zastupnika)
	popunjava
	Potvrda o prijemu poreske prijave:
	1) Podaci iz evidencije organa nadležnog za poslove statistike
	2) Podatke unosi ogranak koji otpočinje sa obavljanjem delatnosti
	3) Podaci iz finansijskog izveštaja za period za koji se utvrđuje poreska obaveza