ODLUKAO SADRŽAJU I FORMI OBRAZACA FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA DRUŠTVA ZA UPRAVLJANJE DOBROVOLJNIM PENZIJSKIM FONDOVIMA("Sl. glasnik RS", br. 60/2011) |
1. Ovom odlukom se za društva za upravljanje dobrovoljnim penzijskim fondovima (u daljem tekstu: društvo za upravljanje) uređuju sadržaj i forma obrazaca finansijskih izveštaja, kao i sadržina pozicija u obrascima Bilans stanja, Bilans uspeha, Izveštaj o tokovima gotovine, Izveštaj o promenama na kapitalu i Statistički aneks (u daljem tekstu: finansijski izveštaji) i napomene uz finansijske izveštaje.
Obrasci iz stava 1. ove tačke su, kao prilozi 1, 2, 3, 4 i 5, odštampani uz ovu odluku i njen su sastavni deo.
Sadržina pojedinih grupa računa i računa u obrascima iz stava 1. ove tačke utvrđena je Odlukom o Kontnom okviru i sadržini računa u Kontnom okviru za društva za upravljanje dobrovoljnim penzijskim fondovima ("Službeni glasnik RS", broj 60/2011).
U obrasce iz ove tačke iznosi se upisuju u hiljadama dinara, a broj zaposlenih u celom broju.
2. Društvo za upravljanje kod kog je nastala statusna promena ili je nad njim otvoren postupak stečaja, odnosno likvidacije - Narodnoj banci Srbije dostavlja godišnji finansijski izveštaj u kom se podaci prikazuju objedinjeno za ceo izveštajni period, u neto iznosu, posle prebijanja rezultata pre i posle promene. Na svim obrascima ovog finansijskog izveštaja stavlja se naznaka "STATUSNA PROMENA", "STEČAJ", ili "LIKVIDACIJA".
3. U obrazac Bilans stanja (Prilog 1) društvo za upravljanje unosi podatke u kolone od 4 do 6, prema sadržini grupa računa i računa označenih u koloni 1 tog obrasca.
4. U obrazac Bilans uspeha (Prilog 2) društvo za upravljanje unosi podatke u kolone od 4 do 6, prema sadržini grupa računa i računa označenih u koloni 1 tog obrasca.
5. U obrazac Izveštaj o tokovima gotovine (Prilog 3) društvo za upravljanje unosi podatke u kolone 3 i 4 tog obrasca.
Pod tokovima gotovine, u smislu ove odluke, podrazumevaju se naplate i isplate u gotovini i gotovinskim ekvivalentima preko tekućih računa i deviznog računa, uključujući i kompenzacije, asignacije i cesije sprovedene preko tih računa, pri čemu se prenos između pojedinih računa gotovine i gotovinskih ekvivalenata u istom društvu za upravljanje ne smatra tokovima gotovine u smislu te odluke.
Iznos priliva i odliva gotovine može se utvrditi na osnovu evidencije o prilivima i odlivima u blagajni, na poslovnim računima i deviznom računu ili sa odgovarajućih računa u obrascima Bilans stanja i Bilans uspeha i grupa računa i računa u knjigovodstvu društva za upravljanje.
6. U obrazac Izveštaj o promenama na kapitalu (Prilog 4) društvo za upravljanje unosi podatke u kolone od 2 do 14 tog obrasca.
7. U obrazac Statistički aneks (Prilog 5) društvo za upravljanje podatke unosi u sve predviđene kolone, prema sadržini grupa računa i računa navedenih u koloni 1.
8. Napomene uz finansijske izveštaje naročito sadrže:
1) opšte podatke o društvu za upravljanje;
2) osnov za sastavljanje finansijskih izveštaja;
3) opis značajnih računovodstvenih politika;
4) opis sistema upravljanja rizicima društva za upravljanje;
5) analizu pojedinačnih pozicija iz obrasca Bilans stanja;
6) analizu pojedinačnih pozicija iz obrasca Bilans uspeha;
7) napomene o organizacionoj i tehničkoj osposobljenosti društva za upravljanje;
8) napomene o najznačajnijim zapažanjima internog revizora.
Opšte podatke iz stava 1. odredba pod 1) ove tačke čine identifikacioni podaci (naziv, registarski broj), podaci o osnivanju društva za upravljanje i o dobrovoljnim penzijskim fondovima (u daljem tekstu: fond) kojima društvo za upravljanje upravlja, nazivi zakona kojima se uređuju poslovanje društva za upravljanje i opis aktivnosti društva za upravljanje.
Kao osnov iz stava 1. odredba pod 2) ove tačke navode se računovodstveni propisi u skladu s kojima su finansijski izveštaji pripremljeni i eventualna odstupanja od tih propisa.
Značajne računovodstvene politike iz stava 1. odredba pod 3) ove tačke obuhvataju pozivanje na MRS i MSFI, na računovodstvene politike priznavanja, procenjivanja, prikazivanja i obelodanjivanja značajnih pozicija iz obrazaca Bilans stanja i Bilans uspeha, na računovodstveno obuhvatanje iznosa u stranoj valuti i na procenjivanje pozicija imovine i obaveza po poštenoj vrednosti, kao i na prikaz uporednih podataka za prethodni period.
Opis iz stava 1. odredba pod 4) ove tačke podrazumeva prikaz i analizu najvažnijih aspekata upravljanja rizicima društva za upravljanje.
Analiza pojedinačnih pozicija iz stava 1. odredbe pod 5) i 6) ove tačke obelodanjuje minimum informacija o strukturi svake značajne pozicije i o prirodi imovine ili obaveza koje se na tim pozicijama iskazuju.
Napomene o organizacionoj osposobljenosti iz stava 1. odredba pod 7) ove tačke najmanje obuhvataju opis organizacione strukture društva, te imena i nadležnosti članova uprave društva, internog revizora i portfolio menadžera.
9. Odredbe ove odluke primenjuju se i na finansijske izveštaje za 2011. godinu.
10. Danom stupanja na snagu ove odluke prestaje da važi Pravilnik o sadržaju i formi obrazaca finansijskih izveštaja društva za upravljanje dobrovoljnim penzijskim fondovima ("Službeni glasnik RS", br. 15/2007 i 3/2009).
11. Ova odluka objavljuje se u "Službenom glasniku RS", i stupa na snagu 1. oktobra 2011. godine.
Popunjava društvo za upravljanje |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Matični broj |
Šifra delatnosti |
PIB |
|||||||||||||||||||||
Popunjava Agencija za privredne registre |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
|||||||||||||
Vrsta posla |
|
||||||||||||||||||||||
Naziv: |
Sedište: |
na dan _____ 20__. godine
(iznosi u hiljadama dinara)
Grupa |
Opis |
AOP |
Napomena |
Tekuća |
Prethodna |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
10 |
AKTIVA |
001 |
|
|
|
11 |
Nekretnine i oprema |
002 |
|
|
|
12 |
Investicione nekretnine |
003 |
|
|
|
130 |
Dugoročne hartije od vrednosti koje se drže do dospeća |
004 |
|
|
|
131 |
Hartije od vrednosti raspoložive za prodaju |
005 |
|
|
|
132, 138 |
Dugoročni depoziti i drugi dugoročni finansijski plasmani |
006 |
|
|
|
14 |
Odložena poreska sredstva |
007 |
|
|
|
15 |
Stalna sredstva namenjena prodaji i sredstva poslovanja koje se obustavlja |
008 |
|
|
|
20 |
OBRTNA SREDSTVA |
009 |
|
|
|
26 |
Potraživanja za više plaćen porez na dobit |
010 |
|
|
|
210, 211, 219, 24, 25 |
Druga potraživanja i aktivna vremenska razgraničenja |
011 |
|
|
|
220 |
Kratkoročni deo dugoročnih finansijskih plasmana |
012 |
|
|
|
221, 229 |
Kratkoročni depoziti i drugi kratkoročni finansijski plasmani |
013 |
|
|
|
222 |
Kratkoročne hartije od vrednosti koje se drže do dospeća |
014 |
|
|
|
223 |
Hartije od vrednosti raspoložive za prodaju |
015 |
|
|
|
224 |
Hartije od vrednosti po poštenoj vrednosti kroz bilans uspeha |
016 |
|
|
|
23 |
Gotovina i gotovinski ekvivalenti |
017 |
|
|
|
|
UKUPNA AKTIVA (od 001 do 017) |
018 |
|
|
|
30 |
KAPITAL |
101 |
|
|
|
310 |
Emisiona premija |
102 |
|
|
|
311, 312 |
Zakonske, statutarne i slične rezerve |
103 |
|
|
|
32 (osim 321 i 322) |
Revalorizacione rezerve |
104 |
|
|
|
321 |
Nerealizovani dobici po osnovu hartija od vrednosti |
105 |
|
|
|
322 |
Nerealizovani gubici po osnovu hartija od vrednosti |
106 |
|
|
|
33 |
Neraspoređena dobit |
107 |
|
|
|
34 |
Nepokriveni gubitak |
108 |
|
|
|
35 |
Sopstvene akcije |
109 |
|
|
|
|
UKUPNI KAPITAL |
110 |
|
|
|
40 |
OBAVEZE |
111 |
|
|
|
410 |
Dugoročne obaveze prema povezanim licima |
112 |
|
|
|
411 |
Obaveze po osnovu izdatih dugoročnih hartija od vrednosti |
113 |
|
|
|
412 |
Dugoročni krediti |
114 |
|
|
|
413 |
Dugoročne obaveze po osnovu dugoročnog zakupa |
115 |
|
|
|
418 |
Druge dugoročne finansijske obaveze |
116 |
|
|
|
42 |
Odložene poreske obaveze |
117 |
|
|
|
43 |
KRATKOROČNE OBAVEZE |
118 |
|
|
|
44, 45, 47 |
Obaveze iz poslovanja i pasivna vremenska razgraničenja |
119 |
|
|
|
46 |
Obaveze po osnovu zarada i naknada zarada i druge obaveze za poreze, doprinose i druge dažbine |
120 |
|
|
|
48 |
Obaveze po osnovu stalnih sredstava namenjenih prodaji i sredstava poslovanja koje se obustavlja |
121 |
|
|
|
49 |
Obaveze po osnovu tekućeg poreza na dobit |
122 |
|
|
|
|
UKUPNE OBAVEZE (od 111 do 122) |
123 |
|
|
|
|
UKUPNA PASIVA (110+123) |
124 |
|
|
|
|
VANBILANSNE POZICIJE |
125 |
|
|
|
88 |
Vanbilansna aktiva |
126 |
|
|
|
89 |
Vanbilansna pasiva |
127 |
|
|
|
U _________________, |
Lice odgovorno za sastavljanje |
|
Zakonski zastupnik društva za |
dana |
|
|
|
|
|
Popunjava društvo za upravljanje |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Matični broj |
Šifra delatnosti |
PIB |
|||||||||||||||||||||
Popunjava Agencija za privredne registre |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
|||||||||||||
Vrsta posla |
|
||||||||||||||||||||||
Naziv: |
Sedište: |
za period od _____ do _____ 20__. godine
(iznosi u hiljadama dinara)
Grupa |
Opis |
AOP |
Napomena |
Tekuća |
Prethodna |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
600 |
Prihodi naknada pri uplati penzijskih doprinosa |
201 |
|
|
|
601 |
Prihodi naknada za upravljanje fondovima |
202 |
|
|
|
609 |
Drugi prihodi od upravljanja fondovima |
203 |
|
|
|
500 |
Troškovi u vezi sa ulaganjem imovine fondova |
204 |
|
|
|
501 |
Troškovi marketinga |
205 |
|
|
|
502 |
Troškovi usluga kastodi banke |
206 |
|
|
|
503, 504 |
Troškovi posrednika |
207 |
|
|
|
505 |
Troškovi investicionog istraživanja |
208 |
|
|
|
509 |
Drugi rashodi upravljanja fondovima |
209 |
|
|
|
|
Dobit od upravljanja fondovima (201+202+203-204-205-206-207-208-209) |
210 |
|
|
|
|
Gubitak od upravljanja fondovima (204+205+206+207+208+209-201-202-203) |
211 |
|
|
|
610, 619, 67 osim 672 |
Drugi poslovni prihodi |
212 |
|
|
|
672-572 |
Neto dobici od prodaje finansijskih plasmana |
213 |
|
|
|
572-672 |
Neto gubici od prodaje finansijskih plasmana |
214 |
|
|
|
55 |
Troškovi zarada, naknada zarada i drugi lični rashodi |
215 |
|
|
|
53, 54, 57 osim 572 |
Troškovi amortizacije, rezervisanja, usluga i drugi poslovni rashodi |
216 |
|
|
|
66 |
Finansijski prihodi |
217 |
|
|
|
56 |
Finansijski rashodi |
218 |
|
|
|
68 |
Prihodi od usklađivanja vrednosti imovine |
219 |
|
|
|
58 |
Rashodi od usklađivanja vrednosti imovine |
220 |
|
|
|
|
Dobit iz redovnog poslovanja pre oporezivanja (210-211+212+213-214-215-216+217-218+219-220) |
221 |
|
|
|
|
Gubitak iz redovnog poslovanja pre oporezivanja (211-210-212-213+214+215+216-217+218-219+220) |
222 |
|
|
|
690-590 |
Dobit poslovanja koje se obustavlja |
223 |
|
|
|
590-690 |
Gubitak poslovanja koje se obustavlja |
224 |
|
|
|
361 |
Dobit od povećanja odloženih poreskih sredstava i smanjenja odloženih poreskih obaveza |
225 |
|
|
|
360 |
Gubitak od smanjenja odloženih poreskih sredstava i povećanja odloženih poreskih obaveza |
226 |
|
|
|
721 |
Porez na dobit |
227 |
|
|
|
|
Dobit (221-222+223-224+225-226-227) |
228 |
|
|
|
|
Gubitak (222-221-223+224-225+226+227) |
229 |
|
|
|
U _________________, |
Lice odgovorno za sastavljanje |
|
Zakonski zastupnik društva za |
dana |
|
|
|
|
|
Popunjava društvo za upravljanje |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Matični broj |
Šifra delatnosti |
PIB |
|||||||||||||||||||||
Popunjava Agencija za privredne registre |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
|||||||||||||
Vrsta posla |
|
||||||||||||||||||||||
Naziv: |
Sedište: |
u periodu od _____ do _____ 20__. godine
(iznosi u hiljadama dinara)
POZICIJA |
Oznaka |
Iznos |
|
Tekuća |
Prethodna |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
A. TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI |
301 |
|
|
1. Prilivi od naknada pri uplati |
302 |
|
|
2. Prilivi od naknada za upravljanje |
303 |
|
|
3. Prilivi od naknada za usluge članovima fonda |
304 |
|
|
4. Prilivi po osnovu drugih poslovnih prihoda |
305 |
|
|
II. Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (od 307 do 312) |
306 |
|
|
5. Odlivi po osnovu rashoda upravljanja fondovima |
307 |
|
|
6. Odlivi po osnovu bruto zarada, naknada zarada i drugih ličnih rashoda |
308 |
|
|
7. Odlivi po osnovu poreza, doprinosa i drugih dažbina na teret prihoda |
309 |
|
|
8. Odlivi po osnovu drugih troškova poslovanja |
310 |
|
|
9. Plaćeni porez na dobit |
311 |
|
|
10. Isplaćene dividende |
312 |
|
|
III. Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (301-306) |
313 |
|
|
IV. Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (306-301) |
314 |
|
|
B. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA |
315 |
|
|
1. Prilivi od ulaganja u hartije od vrednosti |
316 |
|
|
2. Prilivi od prodaje nematerijalnih ulaganja i osnovnih sredstava |
317 |
|
|
3. Prilivi po osnovu kamata |
318 |
|
|
4. Neto prilivi po osnovu depozita |
319 |
|
|
5. Ostali prilivi iz aktivnosti investiranja |
320 |
|
|
II. Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja (od 322 do 325) |
321 |
|
|
6. Odlivi po osnovu ulaganja u hartije od vrednosti |
322 |
|
|
7. Odlivi za kupovinu nematerijalnih ulaganja i osnovnih sredstava |
323 |
|
|
8. Neto odlivi po osnovu depozita |
324 |
|
|
9. Ostali odlivi iz aktivnosti investiranja |
325 |
|
|
III. Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja (315-321) |
326 |
|
|
IV. Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja (321-315) |
327 |
|
|
V. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA |
328 |
|
|
1. Prilivi po osnovu uvećanja kapitala |
329 |
|
|
2. Prilivi po osnovu dugoročnih kredita i subordiniranih obaveza |
330 |
|
|
3. Neto prilivi po osnovu uzetih kratkoročnih kredita |
331 |
|
|
4. Prilivi po osnovu hartija od vrednosti |
332 |
|
|
5. Ostali prilivi iz aktivnosti finansiranja |
333 |
|
|
II. Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (od 335 do 340) |
334 |
|
|
6. Odlivi po osnovu otkupa sopstvenih akcija |
335 |
|
|
7. Odlivi po osnovu otplata dugoročnih kredita i subordiniranih obaveza |
336 |
|
|
8. Neto odlivi po osnovu uzetih kratkoročnih kredita |
337 |
|
|
9. Odlivi po osnovu hartija od vrednosti |
338 |
|
|
10. Odlivi po osnovu kamata |
339 |
|
|
11. Ostali odlivi iz aktivnosti finansiranja |
340 |
|
|
III. Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (328 - 334) |
341 |
|
|
IV. Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (334 - 328) |
342 |
|
|
G. SVEGA NETO PRILIVI GOTOVINE (313 + 326 + 341) |
343 |
|
|
D. SVEGA NETO ODLIVI GOTOVINE (314 + 327 + 342) |
344 |
|
|
Đ. NETO POVEĆANJE GOTOVINE (343 - 344) |
345 |
|
|
E. NETO SMANJENJE GOTOVINE (344 - 343) |
346 |
|
|
Ž. GOTOVINA NA POČETKU GODINE (Napomena: _____) |
347 |
|
|
Z. POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE |
348 |
|
|
I. NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE |
349 |
|
|
J. GOTOVINA NA KRAJU PERIODA (Napomena: _____) |
350 |
|
|
U _________________, |
Lice odgovorno za sastavljanje |
|
Zakonski zastupnik društva za |
dana |
|
|
|
|
|
Popunjava društvo za upravljanje |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Matični broj |
Šifra delatnosti |
PIB |
|||||||||||||||||||||
Popunjava Agencija za privredne registre |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
|||||||||||||
Vrsta posla |
|
||||||||||||||||||||||
Naziv: |
Sedište: |
IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU
u periodu od _____ do _____ 20__. godine
(iznosi u hiljadama dinara)
Redni broj |
OPIS |
AOP |
Akcijski kapital |
AOP |
Ostali kapital |
AOP |
Neuplaćeni upisani kapital |
AOP |
Emisiona premija |
AOP |
Rezerve |
AOP |
Revalorizacione rezerve |
AOP |
Neraspoređena dobit |
AOP |
Gubitak do visine kapitala |
AOP |
Sopstvene akcije (grupa 35) |
AOP |
Nerealizovani dobici po osnovu hartija od vrednosti (rn. 321) |
AOP |
Nerealizovani gubici po osnovu hartija od vrednosti (rn. 322) |
AOP |
Ukupno (2+3-4+5+6+7+8-9-10+11-12) |
AOP |
Gubitak iznad visine kapitala |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
||||||||||||||
1. |
Stanje na dan |
401 |
|
414 |
|
427 |
|
440 |
|
453 |
|
466 |
|
479 |
|
492 |
|
505 |
|
518 |
|
531 |
|
544 |
|
557 |
|
2. |
Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika u prethodnoj godini - povećanje |
402 |
|
415 |
|
428 |
|
441 |
|
454 |
|
467 |
|
480 |
|
493 |
|
506 |
|
519 |
|
532 |
|
545 |
|
558 |
|
3. |
Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika u prethodnoj godini - smanjenje |
403 |
|
416 |
|
429 |
|
442 |
|
455 |
|
468 |
|
481 |
|
494 |
|
507 |
|
520 |
|
533 |
|
546 |
|
559 |
|
4. |
Korigovano početno stanje na dan 1. januara prethodne godine _____ (redni broj 1+2-3) |
404 |
|
417 |
|
430 |
|
443 |
|
456 |
|
469 |
|
482 |
|
495 |
|
508 |
|
521 |
|
534 |
|
547 |
|
560 |
|
5. |
Ukupna povećanja u prethodnoj godini |
405 |
|
418 |
|
431 |
|
444 |
|
457 |
|
470 |
|
483 |
|
496 |
|
509 |
|
522 |
|
535 |
|
548 |
|
561 |
|
6. |
Ukupna smanjenja u prethodnoj godini |
406 |
|
419 |
|
432 |
|
445 |
|
458 |
|
471 |
|
484 |
|
497 |
|
510 |
|
523 |
|
536 |
|
549 |
|
562 |
|
7. |
Stanje na dan _____ prethodne godine _____ (redni broj 4+5-6) |
407 |
|
420 |
|
433 |
|
446 |
|
459 |
|
472 |
|
485 |
|
498 |
|
511 |
|
524 |
|
537 |
|
550 |
|
563 |
|
8. |
Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika u tekućoj godini - povećanje |
408 |
|
421 |
|
434 |
|
447 |
|
460 |
|
473 |
|
486 |
|
499 |
|
512 |
|
525 |
|
538 |
|
551 |
|
564 |
|
9. |
Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika u tekućoj godini - smanjenje |
409 |
|
422 |
|
435 |
|
448 |
|
461 |
|
474 |
|
487 |
|
500 |
|
513 |
|
526 |
|
539 |
|
552 |
|
565 |
|
10. |
Korigovano početno stanje na dan 1. januara tekuće godine _____ (redni broj 7+8-9) |
410 |
|
423 |
|
436 |
|
449 |
|
462 |
|
475 |
|
488 |
|
501 |
|
514 |
|
527 |
|
540 |
|
553 |
|
566 |
|
11. |
Ukupna povećanja u tekućoj godini |
411 |
|
424 |
|
437 |
|
450 |
|
463 |
|
476 |
|
489 |
|
502 |
|
515 |
|
528 |
|
541 |
|
554 |
|
567 |
|
12. |
Ukupna smanjenja u tekućoj godini |
412 |
|
425 |
|
438 |
|
451 |
|
464 |
|
477 |
|
490 |
|
503 |
|
516 |
|
529 |
|
542 |
|
555 |
|
568 |
|
13. |
Stanje na dan _____ tekuće godine _____ (redni broj 10+11-12) |
413 |
|
426 |
|
439 |
|
452 |
|
465 |
|
478 |
|
491 |
|
504 |
|
517 |
|
530 |
|
543 |
|
556 |
|
569 |
|
U _________________, |
Lice odgovorno za sastavljanje |
|
Zakonski zastupnik |
dana |
|
|
|
|
|
Popunjava društvo za upravljanje |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Matični broj |
Šifra delatnosti |
PIB |
|||||||||||||||||||||
Popunjava Agencija za privredne registre |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
|||||||||||||
Vrsta posla |
|
||||||||||||||||||||||
Naziv: |
Sedište: |
za 20__ godinu
Podaci o pojedinim vrstama imovine, obaveza, rashoda i prihoda i o broju zaposlenih
(iznosi u hiljadama dinara)
Grupa |
POZICIJA |
AOP |
Tekuća |
Prethodna |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
447 |
Obaveze za dividende i učešće u dobiti |
601 |
|
|
460 |
Obaveze za neto zarade i naknade zarada, osim naknada zarada koje se refundiraju (potražni promet bez početnog stanja) |
602 |
|
|
461 |
Obaveze za porez na zarade i naknade zarada na teret zaposlenog (potražni promet bez početnog stanja) |
603 |
|
|
462 |
Obaveze za doprinose na zarade i naknade zarada na teret zaposlenog (potražni promet bez početnog stanja) |
604 |
|
|
463 |
Obaveze za poreze i doprinose na zarade i naknade zarada na teret poslodavca (potražni promet bez početnog stanja) |
605 |
|
|
530 |
Troškovi amortizacije |
606 |
|
|
54 |
Troškovi materijala, energije i usluga i nematerijalni troškovi |
607 |
|
|
deo 542, deo 555 |
Troškovi zakupa zemljišta |
608 |
|
|
545 |
Troškovi premije osiguranja |
609 |
|
|
deo 546 |
Troškovi poreza |
610 |
|
|
deo 546 |
Troškovi doprinosa |
611 |
|
|
55 |
Troškovi zarada, naknada zarada i drugi lični rashodi |
612 |
|
|
550 |
Troškovi zarada i naknada zarada (bruto) |
613 |
|
|
551 |
Troškovi doprinosa na zarade i naknade zarada na teret poslodavca |
614 |
|
|
552, 553, 554, 555 |
Troškovi naknada fizičkim licima (bruto) po osnovu ugovora (ugovor o delu, autorski ugovor, ugovor o privremenim i povremenim poslovima i ostali ugovori) |
615 |
|
|
556 |
Troškovi naknada članovima upravnog i nadzornog odbora |
616 |
|
|
559 |
Drugi lični rashodi i naknade |
617 |
|
|
deo 560, deo 561, 562 |
Rashodi kamata |
618 |
|
|
deo 560, deo 561, deo 562 |
Rashodi kamata po kreditima i računima u bankama |
619 |
|
|
61 |
Drugi poslovni prihodi |
620 |
|
|
deo 610 |
Prihodi od zakupa zemljišta |
621 |
|
|
662 |
Prihodi od kamata |
622 |
|
|
deo 662 |
Prihodi od kamata po računima i depozitima u bankama |
623 |
|
|
deo 669 |
Prihodi od dividendi i učešća u dobiti |
624 |
|
|
|
Naknade šteta od društava za osiguranje (potraživanja u toku godine po osnovu polise osiguranja) |
625 |
|
|
|
Nabavke stalnih sredstava u toku godine - nematerijalna ulaganja |
626 |
|
|
|
Nabavke stalnih sredstava u toku godine - nekretnine, oprema i investicione nekretnine |
627 |
|
|
|
Prosečan broj zaposlenih po osnovu stanja krajem svakog meseca (ceo broj) |
628 |
|
|
Donacije, pokloni i druga bespovratna davanja u novcu ili naturi
(iznosi u hiljadama dinara)
|
Stanovništvo |
AOP |
Humanitarne, sportske, verske, kulturne, društveno-političke i druge neprofitne organizacije |
AOP |
Školske i zdravstvene ustanove, ustanove socijalnog rada i druge državne ustanove i fondovi |
AOP |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Ukupno |
|
629 |
|
631 |
|
633 |
Od toga za nabavku i izgradnju osnovnih sredstava (građevinski objekti, oprema i sl.) |
|
630 |
|
632 |
|
634 |
U _________________, |
Lice odgovorno za sastavljanje |
|
Zakonski zastupnik
društva za |
dana |
|
|
|
|
|