ODLUKAO SADRŽAJU I FORMI OBRAZACA FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA DOBROVOLJNOG PENZIJSKOG FONDA("Sl. glasnik RS", br. 60/2011) |
1. Ovom odlukom se za dobrovoljne penzijske fondove (u daljem tekstu: fond) propisuju sadržaj i forma obrazaca finansijskih izveštaja, kao i sadržina pozicija u obrascima Bilans stanja - izveštaj o neto imovini, Bilans uspeha i Izveštaj o promenama na neto imovini (u daljem tekstu: finansijski izveštaji) i napomene uz finansijske izveštaje.
Obrasci iz stava 1. ove tačke su, kao prilozi 1, 2 i 3, odštampani uz ovu odluku i njen su sastavni deo.
Sadržina pojedinih klasa računa, grupa računa i računa u obrascima iz stava 1. ove tačke utvrđena je Odlukom o Kontnom okviru i sadržini računa u Kontnom okviru za dobrovoljne penzijske fondove ("Službeni glasnik RS", broj 60/2011).
U obrasce iz stava 1. ove tačke iznosi se upisuju u hiljadama dinara, ako ovom odlukom nije drukčije utvrđeno.
2. U obrazac Bilans stanja - izveštaj o neto imovini (Prilog 1) društvo za upravljanje fondom unosi podatke u kolone od 4 do 6, prema sadržini klasa računa, grupa računa i računa označenih u koloni 1 tog obrasca.
3. U obrazac Bilans uspeha (Prilog 2) društvo za upravljanje fondom unosi podatke u kolone od 4 do 6, prema sadržini računa označenih u koloni 1 tog obrasca.
4. U obrazac Izveštaj o promenama na neto imovini (Prilog 3) društvo za upravljanje fondom unosi podatke u kolone od 4 do 6, prema sadržini klasa računa i računa označenih u koloni 1 tog obrasca.
Pod oznakom AOP od 401 do 403 unose se stanja računa iz kolone 1 (Prilog 3) poslednjeg dana odgovarajućeg perioda.
Pod oznakom AOP od 404 do 407 unose se iznosi dugovnog prometa računa iz kolone 1 (Prilog 3), bez početnog stanja, za odgovarajući period.
Pod oznakom AOP od 408 do 412 unose se iznosi potražnog prometa računa iz kolone 1 (Prilog 3), bez početnog stanja, za odgovarajući period.
5. Napomene uz finansijske izveštaje naročito sadrže:
1) opšte podatke o fondu;
2) osnov za sastavljanje finansijskih izveštaja;
3) značajne računovodstvene politike;
4) opis sistema upravljanja rizicima fonda;
5) analizu pozicija iz obrasca Bilans stanja - izveštaj o neto imovini;
6) analizu pozicija iz obrasca Bilans uspeha;
7) analizu uspešnosti investiranja u fond i upravljanja fondom.
Opšte podatke iz stava 1. odredba pod 1) ove tačke čine identifikacioni podaci (naziv i registarski broj), podaci o osnivanju fonda i o društvu za upravljanje fondom, nazivi zakona kojima se uređuje poslovanje fonda, naziv kastodi banke i broj računa na kome se vodi imovina fonda, opis fonda, opis načina i izvora prikupljanja sredstava, podaci o članovima fonda, o investicionoj politici i o uslovima za povlačenje sredstava iz fonda, kao i poreski tretman uplata u fond i isplaćenih sredstava.
Kao osnov iz stava 1. odredba pod 2) ove tačke navode se računovodstveni propisi u skladu s kojima su finansijski izveštaji pripremljeni i eventualna odstupanja od tih propisa.
Značajne računovodstvene politike iz stava 1. odredba pod 3) ove tačke obuhvataju pozivanje na MRS i MSFI, na računovodstvene politike priznavanja, procenjivanja, prikazivanja i obelodanjivanja svake pozicije iz obrazaca Bilans stanja - izveštaj o neto imovini i Bilans uspeha, na računovodstveno obuhvatanje iznosa u stranoj valuti i na procenjivanje pozicija imovine i obaveza po poštenoj vrednosti, kao i na prikaz uporednih podataka za prethodni period.
Opis iz stava 1. odredba pod 4) ove tačke podrazumeva prikaz i analizu najvažnijih aspekata upravljanja rizicima fonda, a naročito osvrt na proces upravljanja rizicima fonda, u skladu sa odlukom kojom se uređuje upravljanje rizicima u poslovanju društava za upravljanje fondom i fondova.
Analiza pozicija iz stava 1. odredba pod 5) ove tačke obelodanjuje minimum informacija o strukturi svake pozicije izveštaja iz te odredbe i karakteristikama finansijskih instrumenata koji se na tim pozicijama iskazuju.
Za dužničke hartije od vrednosti se, kao minimum informacija, obelodanjuju struktura portfolija po vrstama hartija od vrednosti, ročna struktura, vrsta kamatne stope (fiksna/promenljiva), efektivna kamatna stopa u procentima, kreditni rejting izdavalaca u momentu ulaganja i na dan bilansa, značajna učešća hartija od vrednosti pojedinačnih izdavalaca i svako značajno učešće fonda u ukupnoj emisiji hartija od vrednosti izdavalaca.
Podela dužničkih hartija od vrednosti po vrstama podrazumeva podelu na obveznice, depozitne potvrde, trezorske zapise, blagajničke zapise i druge dužničke hartije od vrednosti. Obveznice se dalje dele najmanje na obveznice Narodne banke Srbije, obveznice Republike Srbije, obveznice autonomne pokrajine, obveznice jedinica lokalne samouprave, obveznice izdate uz garanciju Republike Srbije, obveznice banaka, obveznice drugih pravnih lica, hipotekarne obveznice, obveznice međunarodnih finansijskih institucija, obveznice stranih država i centralnih banaka, obveznice stranih banaka i obveznice drugih stranih pravnih lica.
Za vlasničke hartije od vrednosti se, kao minimum informacija, obelodanjuje struktura portfolija po vrstama hartija od vrednosti, prosečna dividendna stopa akcijskog portfolija, kao i značajna učešća hartija od vrednosti pojedinačnih izdavalaca. Podela vlasničkih hartija od vrednosti po vrstama podrazumeva podelu na akcije domaćih pravnih lica (dalje se dele najmanje na akcije banaka i akcije drugih pravnih lica) i akcije stranih pravnih lica (dalje se dele najmanje na akcije banaka i akcije drugih pravnih lica).
Podela ulaganja u otvorene investicione fondove podrazumeva podelu po vrstama, odnosno podelu na domaće i strane investicione fondove. Pojedinačno se obelodanjuje ulaganje u svaki investicioni fond, kao i prinos koji je taj investicioni fond ostvario u poslednjih godinu dana.
Depoziti se dele najmanje na kratkoročne i dugoročne, a nepokretnosti najmanje na zemljište, poslovne objekte, stambene objekte, stambeno-poslovne objekte, ekonomske objekte i druge nepokretnosti.
Analiza pojedinačnih pozicija iz obrasca Bilans uspeha obuhvata najmanje analizu troškova naknada fonda i način alociranja ovih rashoda na teret imovine fonda, kao i troškova u vezi sa ulaganjem imovine fonda koji padaju na teret fonda u skladu sa Zakonom o dobrovoljnim penzijskim fondovima i penzijskim planovima.
Analiza uspešnosti investiranja u fond i upravljanja fondom obuhvata obelodanjivanje uspešnosti investiranja, pri čemu se, kao minimum informacija, obelodanjuje stopa prinosa fonda za poslednjih dvanaest meseci, stopa prinosa fonda za period od pet godina, odnosno stopa prinosa fonda od početka njegovog poslovanja.
6. Odredbe ove odluke primenjuju se i na finansijske izveštaje za 2011. godinu.
7. Danom stupanja na snagu ove odluke prestaje da važi Pravilnik o sadržaju i formi obrazaca finansijskih izveštaja dobrovoljnog penzijskog fonda ("Službeni glasnik RS", broj 15/2007).
8. Ova odluka objavljuje se u "Službenom glasniku RS" i stupa na snagu 1. oktobra 2011. godine.
Naziv fonda: |
|
|
Registarski broj fonda: |
|
|
Naziv društva za upravljanje fondom: |
|
|
Matični broj društva za upravljanje fondom: |
|
|
PIB društva za upravljanje fondom: |
|
|
BILANS STANJA - IZVEŠTAJ O NETO IMOVINI
na dan _____________________
(iznosi u hiljadama dinara)
Klasa računa, |
Pozicija |
AOP |
Napomena |
Tekuća |
Prethodna |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
10 |
IMOVINA |
101 |
|
|
|
11 |
Potraživanja od društva za upravljanje fondom |
102 |
|
|
|
12 |
Druga potraživanja |
103 |
|
|
|
200, 203, deo 205, 210, 211 |
Hartije od vrednosti međunarodnih finansijskih institucija, država i centralnih banaka |
104 |
|
|
|
204, deo 205, 212 |
Dužničke hartije od vrednosti privrednih društava |
105 |
|
|
|
202, 213 |
Depozitne potvrde |
106 |
|
|
|
206, 215 |
Otvoreni investicioni fondovi |
107 |
|
|
|
207, 214 |
Akcije |
108 |
|
|
|
201 |
Depoziti kod banaka |
109 |
|
|
|
208 |
Nepokretnosti |
110 |
|
|
|
|
UKUPNA IMOVINA (od 101 do 110) |
111 |
|
|
|
30 |
OBAVEZE |
201 |
|
|
|
31 |
Druge obaveze iz poslovanja |
202 |
|
|
|
4 |
Obaveze po osnovu članstva |
203 |
|
|
|
|
UKUPNE OBAVEZE (od 201 do 203) |
204 |
|
|
|
800 |
NETO IMOVINA |
205 |
|
|
|
801 |
Dobit tekuće godine |
206 |
|
|
|
802 |
Dobit ranijih godina |
207 |
|
|
|
803 |
Gubitak tekuće godine |
208 |
|
|
|
804 |
Gubitak ranijih godina |
209 |
|
|
|
|
SVEGA NETO IMOVINA RASPOLOŽIVA ZA PENZIJE (205+206+207-208-209) |
210 |
|
|
|
U |
|
, |
Lice odgovorno za sastavljanje |
|
Zakonski zastupnik |
|
|
||||
dana |
|
|
|
|
|
Naziv fonda: |
|
|
Registarski broj fonda: |
|
|
Naziv društva za upravljanje fondom: |
|
|
Matični broj društva za upravljanje fondom: |
|
|
PIB društva za upravljanje fondom: |
|
|
za period koji se završava_____________
(iznosi u hiljadama dinara)
Račun |
Pozicija |
AOP |
Napomena |
Tekuća |
Prethodna |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
602 |
Dobici od prodaje hartija od vrednosti i ij otvorenih investicionih fondova |
301 |
|
|
|
502 |
Gubici od prodaje hartija od vrednosti i ij otvorenih investicionih fondova |
302 |
|
|
|
603 |
Dobici od usklađivanja vrednosti hartija od vrednosti i ij otvorenih investicionih fondova |
303 |
|
|
|
503 |
Gubici od usklađivanja vrednosti hartija od vrednosti i ij otvorenih investicionih fondova |
304 |
|
|
|
604 |
Pozitivne kursne razlike |
305 |
|
|
|
504 |
Negativne kursne razlike |
306 |
|
|
|
605 |
Dobici od prodaje nepokretnosti |
307 |
|
|
|
505 |
Gubici od prodaje nepokretnosti |
308 |
|
|
|
606 |
Dobici od usklađivanja vrednosti nepokretnosti |
309 |
|
|
|
506 |
Gubici od usklađivanja vrednosti nepokretnosti |
310 |
|
|
|
600 |
Prihodi od kamata |
311 |
|
|
|
601 |
Prihodi od dividendi |
312 |
|
|
|
607 |
Prihodi od zakupa |
313 |
|
|
|
609 |
Drugi prihodi |
314 |
|
|
|
500 |
Troškovi naknada društvu za upravljanje fondom |
315 |
|
|
|
507 |
Troškovi u vezi s kupovinom, prodajom i prenosom hartija od vrednosti |
316 |
|
|
|
508 |
Troškovi tekućeg održavanja nepokretnosti |
317 |
|
|
|
509 |
Drugi rashodi |
318 |
|
|
|
|
Dobit (301+303+305+307+309+311+312+313+314-302-304-306-308-310-315-316-317-318) |
319 |
|
|
|
|
Gubitak (302+304+306+308+310+315+316+317+318-301-303-305-307-309-311-312-313-314) |
320 |
|
|
|
U |
|
, |
Lice odgovorno za sastavljanje |
|
Zakonski zastupnik |
|
|
||||
dana |
|
|
|
|
|
Naziv fonda: |
|
|
Registarski broj fonda: |
|
|
Naziv društva za upravljanje fondom: |
|
|
Matični broj društva za upravljanje fondom: |
|
|
PIB društva za upravljanje fondom: |
|
|
IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA NETO IMOVINI
za period koji se završava _____
(iznosi u hiljadama dinara)
Klasa računa, |
Pozicija |
AOP |
Napomena |
Tekuća |
Prethodna |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
8 |
Neto imovina na dan 1. januara |
401 |
|
|
|
801 |
Dobit tekuće godine |
402 |
|
|
|
803 |
Gubitak tekuće godine |
403 |
|
|
|
410 |
Uplate članova |
404 |
|
|
|
411 |
Uplate poslodavaca |
405 |
|
|
|
412 |
Uplate drugih fondova po osnovu promene članstva |
406 |
|
|
|
413 |
Neraspoređene uplate |
407 |
|
|
|
400 |
Programirane isplate |
408 |
|
|
|
401 |
Isplate društvima za osiguranje |
409 |
|
|
|
402 |
Jednokratne isplate |
410 |
|
|
|
403 |
Isplate drugim fondovima po osnovu promene članstva |
411 |
|
|
|
409 |
Isplate po drugim osnovama |
412 |
|
|
|
|
Neto povećanje neto imovine (402-403+404+405+406+407-408-409-410-411-412) |
413 |
|
|
|
|
Neto smanjenje neto imovine (403-402-404-405-406-407+408+409+410 +411+412) |
414 |
|
|
|
|
Neto imovina na dan 31. decembra (401+413-414) |
415 |
|
|
|
U |
|
, |
Lice odgovorno za sastavljanje |
|
Zakonski zastupnik |
|
|
||||
dana |
|
|
|
|
|