PRAVILNIKO KONTNOM OKVIRU I SADRŽINI RAČUNA U KONTNOM OKVIRU ZA NARODNU BANKU SRBIJE("Sl. glasnik RS", br. 117/2007, 57/2008, 3/2009 i 80/2011) |
Ovim pravilnikom propisuje se Kontni okvir za Narodnu banku Srbije, koji je odštampan uz ovaj pravilnik i njegov je sastavni deo, kao i sadržina grupa računa i pojedinih računa u Kontnom okviru za Narodnu banku Srbije.
Narodna banka Srbije ne može uvoditi druge dvocifrene ni trocifrene račune osim računa propisanih ovim pravilnikom.
Narodna banka Srbije može dalje raščlanjavati trocifrene račune prema svojim potrebama.
II SADRŽINA GRUPA RAČUNA I POJEDINIH RAČUNA
Klasa 0: Gotovina, gotovinski ekvivalenti, zlato i potraživanja iz operativnog poslovanja
Na računima grupe 00 - Gotovina i gotovinski ekvivalenti u dinarima, iskazuju se gotovina na žiro i tekućim računima, gotovina u blagajni i ostala novčana sredstva u dinarima. Gotovina i gotovinski ekvivalenti procenjuju se po nominalnoj, odnosno fer vrednosti, u skladu s MRS 39 i drugim relevantnim standardima.
Na računu 000 iskazuju se novčana sredstva na žiro i tekućim računima, kao i promet preko žiro i tekućih računa. Sredstva iskazana na ovom računu jednaka su izvodu žiro i tekućih računa. Potražni saldo na žiro i tekućim računima (poslednjeg dana u mesecu i na dan bilansa) iskazuje se na računu 408. Iznosi koji se ne mogu evidentirati na odgovarajućim računima evidentiraju se na prolaznim i privremenim računima.
Na računu 001 iskazuju se gotovina u blagajni i gotovinski promet koji se vrši preko blagajne, gotovina u trezoru, gotovina na putu i sl.
Na računu 003 iskazuju se gotovina i gotovinski ekvivalenti koji nisu obuhvaćeni navedenim računima ove grupe (izdvojena sredstva na namenskim računima, menice, čekovi i dr.).
Na računu 009 iskazuje se ispravka vrednosti računa ove grupe.
Na računima grupe 01 - Opozivi depoziti i krediti u dinarima, iskazuju se opozivi depoziti i krediti i krediti po repo transakcijama. Vrednuju se po nominalnoj, odnosno fer vrednosti, u skladu s MRS 39 i drugim relevantnim standardima.
Na računu 011 iskazuju se opozivi depoziti koje Narodna banka Srbije, u skladu sa ugovorom, može da unovči uz beznačajan rizik smanjenja vrednosti.
Na računu 012 iskazuju se opozivi krediti koje Narodna banka Srbije, u skladu sa ugovorom, može da unovči uz beznačajan rizik smanjenja vrednosti.
Na računu 013 iskazuju se krediti po repo transakcijama u dinarima, na osnovu repo ugovora o kupovini hartija od vrednosti sa ugovorenom obavezom njihovog reotkupa.
Na računu 019 iskazuje se ispravka vrednosti računa ove grupe.
Na računima grupe 02 - Potraživanja za kamatu i za naknadu, potraživanja po osnovu prodaje, potraživanja po osnovu promene fer vrednosti derivata i druga potraživanja u dinarima, iskazuju se potraživanja za obračunatu kamatu i naknadu, potraživanja po osnovu prodaje i druga potraživanja u dinarima.
Na računu 020 iskazuju se potraživanja po obračunatoj kamati koja se odnose na tekući obračunski period a dospevaju za naplatu u tekućem ili narednom mesecu.
Potraživanja po obračunatoj kamati suspenduju se na teret ispravke vrednosti ako je izvršena ispravka vrednosti tih potraživanja, na teret prihoda po obračunatoj kamati ako je ovaj prihod formiran u toku obračunskog perioda, kao i na teret rashoda od suspenzije kamata ako je taj prihod iskazan u prethodnim obračunskim periodima.
Na računu 021 iskazuju se potraživanja po obračunatoj naknadi u dinarima koja se odnose na tekući obračunski period a dospevaju za naplatu u tekućem ili narednom mesecu.
Na računu 022 iskazuju se potraživanja od kupaca po osnovu prodaje u dinarima.
Na računu 023 iskazuju se pozitivni efekti promene vrednosti derivata u korist prihoda od promene vrednosti derivata.
Na računu 024 iskazuju se potraživanja koja se ne evidentiraju na navedenim računima ove grupe ali se po njima utvrđuje prihod.
Na računu 029 iskazuje se ispravka vrednosti računa ove grupe.
Na računima grupe 03 - Ostala potraživanja u dinarima, iskazuju se potraživanja po osnovu datih avansa, potraživanja od zaposlenih, potraživanja po osnovu pretplaćenih poreza i doprinosa, potraživanja po sredstvima datim za obavljanje poslova u ime i za račun Narodne banke Srbije, ostala potraživanja iz operativnog poslovanja, kao i prolazni i privremeni računi i potraživanja u obračunu.
Na računu 030 iskazuju se avansi dobavljačima, dati depoziti i kaucije, kao i druga slična potraživanja za obrtna sredstva, u dinarima.
Na računu 031 iskazuju se avansi dobavljačima za trajna ulaganja u dinarima (nematerijalna ulaganja i osnovna sredstva).
Na računu 032 iskazuju se potraživanja od zaposlenih u dinarima po osnovu akontacija za službena putovanja, po osnovu naknada šteta koje su zaposleni pričinili banci, po osnovu manjkova koji se nadoknađuju od zaposlenih i druga slična potraživanja.
Na računu 033 iskazuju se potraživanja za više plaćene poreze, doprinose i druge dažbine utvrđene na dan bilansa.
Na računu 035 iskazuju se potraživanja po sredstvima datim pravnim licima za obavljanje određenih poslova iz operativnog poslovanja u ime i za račun Narodne banke Srbije.
Na računu 036 iskazuju se ostala finansijska potraživanja iz operativnog poslovanja za koja nije predviđen poseban račun u ovoj grupi računa.
Na računu 037 iskazuju se iznosi koji se u trenutku knjiženja izvoda žiro i tekućeg računa nisu mogli evidentirati na odgovarajućim računima. Pojedinačne stavke evidentirane na ovom računu ne mogu biti starije od pet radnih dana.
Na računu 038 iskazuju se potraživanja u obračunu u dinarima.
Na računu 039 iskazuje se ispravka vrednosti računa ove grupe.
Na računima grupe 05 - Gotovina i gotovinski ekvivalenti u stranoj valuti, iskazuju se devizni računi, gotovina u blagajni i ostala novčana sredstva u stranoj valuti.
Na računu 050 iskazuju se novčana sredstva na redovnim i posebnim deviznim računima banke, kao i promet preko tih računa. Sredstva iskazana na ovim računima jednaka su stanju na deviznim računima kod banaka (prema izvodu banke, potvrdi salda banke ili drugom sličnom dokumentu o sravnjivanju stanja). Potražni saldo na deviznom računu kod banke (poslednjeg dana u mesecu i na dan bilansa) iskazuje se na računu 508. Iznosi koji se ne mogu evidentirati na odgovarajućim računima evidentiraju se na prolaznim i privremenim računima u stranoj valuti.
Na računu 051 iskazuju se efektivni strani novac u blagajni i promet koji se vrši preko blagajne, efektivni strani novac u trezoru, efektivni strani novac na putu i sl.
Na računu 053 iskazuju se gotovina i gotovinski ekvivalenti u stranoj valuti koji nisu obuhvaćeni navedenim računima ove grupe (izdvojena sredstva na namenskim računima, menice, čekovi i dr.).
Na računu 059 iskazuje se ispravka vrednosti računa ove grupe.
Na računima grupe 06 - Opozivi depoziti i krediti u stranoj valuti, iskazuju se opozivi depoziti i krediti i krediti po repo transakcijama. Vrednuju se po nominalnoj, odnosno fer vrednosti, u skladu s MRS 39 i drugim relevantnim standardima.
Na računu 061 iskazuju se opozivi depoziti u stranoj valuti koje Narodna banka Srbije, u skladu sa ugovorom, može da unovči uz beznačajan rizik smanjenja vrednosti.
Na računu 062 iskazuju se opozivi krediti u stranoj valuti koje Narodna banka Srbije, u skladu sa ugovorom, može da unovči uz beznačajan rizik smanjenja vrednosti.
Na računu 063 iskazuju se krediti po repo transakcijama u stranoj valuti, na osnovu repo ugovora o kupovini hartija od vrednosti sa ugovorenom obavezom njihovog reotkupa.
Na računu 069 iskazuje se ispravka vrednosti računa ove grupe.
Na računima grupe 07 - Zlato i ostali plemeniti metali, iskazuju se zlato i ostali plemeniti metali koji ulaze u sastav deviznih rezervi.
Na računu 070 iskazuje se zlato koje ulazi u sastav deviznih rezervi.
Na računu 071 iskazuju se ostali plemeniti metali koji ulaze u sastav deviznih rezervi.
Na računu 079 iskazuje se ispravka vrednosti računa ove grupe.
Na računima grupe 08 - Potraživanja za kamatu i za naknadu, potraživanja po osnovu prodaje, potraživanja po osnovu promene fer vrednosti derivata i druga potraživanja u stranoj valuti, iskazuju se potraživanja za obračunatu kamatu i naknadu, potraživanja po osnovu prodaje i druga potraživanja u stranoj valuti.
Na računu 080 iskazuju se potraživanja po obračunatoj kamati u stranoj valuti koja se odnose na tekući obračunski period a dospevaju za naplatu u tekućem ili narednom mesecu.
Potraživanja po obračunatoj kamati u stranoj valuti suspenduju se na teret ispravke vrednosti ako je izvršena ispravka vrednosti ovih potraživanja, na teret prihoda po obračunatoj kamati ako je ovaj prihod formiran u toku obračunskog perioda, kao i na teret rashoda od suspenzije kamata ako je taj prihod iskazan u prethodnim obračunskim periodima.
Na računu 081 iskazuju se potraživanja po obračunatoj naknadi u stranoj valuti koja se odnose na tekući obračunski period a dospevaju za naplatu u tekućem ili narednom mesecu.
Na računu 082 iskazuju se potraživanja od kupaca po osnovu prodaje u stranoj valuti.
Na računu 083 iskazuju se pozitivni efekti promene vrednosti derivata u stranoj valuti u korist prihoda od promene vrednosti derivata.
Na računu 084 iskazuju se potraživanja koja se ne evidentiraju na navedenim računima ove grupe ali se po njima utvrđuje prihod.
Na računu 089 iskazuje se ispravka vrednosti računa ove grupe.
Na računima grupe 09 - Ostala potraživanja u stranoj valuti, iskazuju se potraživanja po osnovu datih avansa, potraživanja od zaposlenih, potraživanja po sredstvima datim po poslovima u ime i za račun Narodne banke Srbije, ostala potraživanja iz operativnog poslovanja, kao i prolazni i privremeni računi i potraživanja u obračunu - u stranoj valuti.
Na računu 090 iskazuju se avansi dobavljačima, dati depoziti i kaucije i slična potraživanja za obrtna sredstva u stranoj valuti.
Na računu 091 iskazuju se avansi dobavljačima za trajna ulaganja u stranoj valuti (nematerijalna ulaganja i osnovna sredstva).
Na računu 092 iskazuju se potraživanja od zaposlenih u stranoj valuti po osnovu akontacija za službena putovanja i po drugim osnovama.
Na računu 095 iskazuju se potraživanja po sredstvima u stranoj valuti datim pravnim licima za obavljanje određenih poslova iz operativnog poslovanja u ime i za račun Narodne banke Srbije.
Na računu 096 iskazuju se ostala potraživanja iz operativnog poslovanja u stranoj valuti za koja nije predviđen poseban račun u ovoj grupi računa.
Na računu 097 iskazuju se iznosi koji se u trenutku knjiženja izvoda deviznog računa nisu mogli evidentirati na odgovarajućim računima. Pojedinačne stavke evidentirane na ovom računu ne mogu biti starije od 30 radnih dana.
Na računu 098 iskazuju se potraživanja u obračunu u stranoj valuti.
Na računu 099 iskazuje se ispravka vrednosti računa ove grupe.
Na računima grupe 10 - Krediti dati u dinarima, iskazuju se dinarski krediti po vrstama: krediti po transakcionim računima, overnight krediti, stambeni krediti i ostali krediti u dinarima.
Na računu 100 iskazuju se krediti dati pravnim licima po njihovim transakcionim računima (minusi po transakcionim računima).
Na računu 101 iskazuju se plasmani koji se odobravaju i dospevaju u roku od jednog dana u dinarima (overnight).
Na računu 106 iskazuju se stambeni krediti, odnosno krediti odobreni fizičkim licima radi rešavanja stambenih pitanja.
Na računu 108 iskazuju se ostali krediti, odnosno krediti koji nisu pomenuti u okviru napred navedenih vrsta kredita ove grupe.
Na računu 109 iskazuje se ispravka vrednosti računa ove grupe.
Na računima grupe 11 - Depoziti dati u dinarima, iskazuju se depoziti dati u dinarima, i to depoziti dati radi odobravanja kredita, namenski depoziti i ostali depoziti.
Na računu 110 iskazuju se depoziti dati drugoj banci (domaćoj i stranoj) radi odobravanja kredita.
Na računu 111 iskazuju se ostali nenamenski depoziti.
Na računu 112 iskazuju se namenski depoziti dati u skladu s propisima.
Na računu 113 iskazuju se namenski depoziti dati u skladu sa aktima Narodne banke Srbije.
Na računu 119 iskazuje se ispravka vrednosti računa ove grupe.
Na računima grupe 12 - Hartije od vrednosti u dinarima, iskazuju se hartije od vrednosti po vrstama.
Na računu 120 iskazuju se hartije od vrednosti pribavljene ili reklasifikovane u hartije od vrednosti po fer vrednosti kroz bilans uspeha. Vrednuju se po fer vrednosti, u skladu s MRS 39 i drugim relevantnim standardima.
Na računu 122 iskazuju se hartije od vrednosti koje su određene kao raspoložive za prodaju a nisu klasifikovane kao hartije od vrednosti po fer vrednosti kroz bilans uspeha, zatim zajmovi i potraživanja, kao i hartije od vrednosti koje se drže do dospeća. Vrednuju se po fer vrednosti, u skladu s MRS 39 i drugim relevantnim standardima.
Na računu 124 iskazuju se hartije od vrednosti klasifikovane kao hartije od vrednosti koje se drže do dospeća. Vrednuju se po amortizovanoj vrednosti, primenom metode efektivne kamatne stope, u skladu s MRS 39 i drugim relevantnim standardima.
Na računu 126 iskazuju se plasmani po sredstvima datim za kupovinu derivata za zaštitu (inicijalna i druga ulaganja).
Na računu 129 iskazuje se ispravka vrednosti računa ove grupe.
Na računima grupe 13 - Udeli (učešća) u dinarima, evidentiraju se udeli (učešća).
Na računu 130 iskazuju se kupljeni udeli (učešća).
Na računu 139 iskazuje se ispravka vrednosti računa ove grupe.
Na računima grupe 15 - Plasmani iz primarne emisije, iskazuju se hartije od vrednosti i plasmani u derivatna finansijska sredstva kao instrument zaštite, pribavljeni primarnom emisije, kao i krediti, depoziti i ostali plasmani nastali primarnom emisijom.
Na računu 150 iskazuju se hartije od vrednosti pribavljene ili reklasifikovane u hartije od vrednosti po fer vrednosti kroz bilans uspeha a pribavljene primarnom emisijom. Vrednuju se po fer vrednosti, u skladu s MRS 39 i drugim relevantnim standardima.
Na računu 152 iskazuju se hartije od vrednosti koje su određene kao raspoložive za prodaju a nisu klasifikovane kao hartije od vrednosti po fer vrednosti kroz bilans uspeha, zatim zajmovi i potraživanja, kao i hartije od vrednosti koje se drže do dospeća - pribavljeni primarnom emisijom. Vrednuju se po fer vrednosti, u skladu s MRS 39 i drugim relevantnim standardima.
Na računu 153 iskazuju se krediti po repo transakcijama iz primarne emisije, na osnovu repo ugovora o kupovini hartija od vrednosti sa ugovorenom obavezom njihovog reotkupa.
Na računu 154 iskazuju se hartije od vrednosti koje se drže do dospeća i pribavljene su iz primarne emisije. Vrednuju se po amortizovanoj vrednosti, primenom metode efektivne kamatne stope, u skladu s MRS 39 i drugim relevantnim standardima.
Na računu 156 iskazuju se plasmani po sredstvima datim za kupovinu derivata za zaštitu (inicijalna i druga ulaganja) iz primarne emisije.
Na računu 157 iskazuju se krediti iz primarne emisije.
Na računu 158 iskazuju se ostali plasmani iz primarne emisije.
Na računu 159 iskazuje se ispravka vrednosti računa ove grupe.
Na računima grupe 16 - Ostali plasmani u dinarima, iskazuju se nekreditni poslovi Narodne banke Srbije u dinarima.
Na računu 160 iskazuju se kupljeni dugoročni plasmani - forfeting, po kojima Narodna banka Srbije preuzima rizik naplate kupljenih plasmana.
Na računu 161 iskazuju se kupljeni kratkoročni plasmani - faktoring, po kojima prodavac cedira potraživanje na Narodnu banku Srbije.
Na računu 163 iskazuju se plasmani po osnovu izvršenih akceptiranja i avaliranja, kao i po osnovu aktiviranih garancija, koje je Narodna banka Srbije izvršila u ime svog komitenta.
Na računu 164 iskazuju se plasmani za izvršena cediranja potraživanja po drugim osnovama koje je Narodna banka Srbije izvršila u ime svog komitenta.
Na računu 165 iskazuju se iznosi pokrivenih akreditiva i druga jemstva, za račun komitenata banke.
Na računu 166 iskazuju se plasmani po komisionim poslovima, odnosno sredstva data komisionarima da u njihovo ime a za račun banke obave određene poslove.
Na računu 167 iskazuju se plasmani po sredstvima datim drugim bankama za obavljanje određenih poslova iz funkcionalnog poslovanja banke u ime i za račun Narodne banke Srbije.
Na računu 168 iskazuju se ostali plasmani u dinarima.
Na računu 169 iskazuje se ispravka vrednosti računa ove grupe.
(Brisan)
Na računima grupe 19 - Aktivna vremenska razgraničenja u dinarima, iskazuju se unapred plaćeni, odnosno fakturisani troškovi, kao i rashodi i prihodi u tekućem periodu koji nisu mogli biti fakturisani a za koje su nastali troškovi u tom periodu.
Na računu 190 iskazuju se obračunati prihodi od kamata u tekućem obračunskom periodu koji ne dospevaju za naplatu u tom periodu.
Na računu 191 iskazuju se ostali obračunati prihodi u tekućem obračunskom periodu koji ne dospevaju za naplatu u tom periodu.
Na računu 192 iskazuju se iznosi kamate plaćene u tekućem obračunskom periodu koji se odnose na naredni obračunski period.
Na računu 193 evidentiraju se iznosi unapred plaćenih rashoda po osnovu troškova servisiranja obaveza, koji se uključuju u efektivnu kamatnu stopu u skladu s MSFI 7.
Na računu 194 iskazuju se iznosi ostalih rashoda plaćenih u tekućem obračunskom periodu a odnose se na naredni obračunski period.
Na računu 195 iskazuje se unapred obračunata kamata u narednom periodu i sva ostala aktivna vremenska razgraničenja u dinarima, osim suspendovane obračunate kamate.
Klasa 2: Plasmani u stranoj valuti
Na računima grupe 20 - Krediti dati u stranoj valuti, iskazuju se krediti Narodne banke Srbije u stranoj valuti.
Na računu 202 iskazuju se plasmani koji se odobravaju i dospevaju u roku od jednog dana u stranoj valuti (overnight).
Na računu 203 iskazuju se ostali krediti u stranoj valuti u skladu sa zakonom kojim se uređuje devizno poslovanje i odlukama Narodne banke Srbije.
Na računu 209 iskazuje se ispravka vrednosti računa ove grupe.
Na računima grupe 21 iskazuju se depoziti dati u stranoj valuti, i to depoziti dati radi odobravanja kredita, namenski depoziti i ostali depoziti.
Na računu 210 iskazuju se depoziti dati drugoj banci (domaćoj i stranoj) radi odobravanja kredita.
Na računu 211 iskazuju se ostali nenamenski depoziti.
Na računu 212 iskazuju se namenski depoziti dati u skladu s propisima.
Na računu 213 iskazuju se ostali namenski depoziti dati u skladu sa aktima Narodne banke Srbije.
Na računu 219 iskazuje se ispravka vrednosti računa ove grupe.
Na računima grupe 22 - Hartije od vrednosti u stranoj valuti, iskazuju se hartije od vrednosti po vrstama u stranoj valuti.
Na računu 220 iskazuju se hartije od vrednosti u stranoj valuti pribavljene ili reklasifikovane u hartije od vrednosti po fer vrednosti kroz bilans uspeha. Vrednuju se po fer vrednosti, u skladu s MRS 39 i drugim relevantnim standardima.
Na računu 222 iskazuju se hartije od vrednosti koje su određene kao raspoložive za prodaju u stranoj valuti a nisu klasifikovane kao hartije od vrednosti po fer vrednosti kroz bilans uspeha, zatim zajmovi i potraživanja, kao i hartije od vrednosti koje se drže do dospeća. Vrednuju se po fer vrednosti, u skladu s MRS 39 i drugim relevantnim standardima.
Na računu 224 iskazuju se hartije od vrednosti klasifikovane kao hartije od vrednosti koje se drže do dospeća u stranoj valuti. Vrednuju se po amortizovanoj vrednosti, primenom metode efektivne kamatne stope, u skladu s MRS 39 i drugim relevantnim standardima.
Na računu 226 iskazuju se plasmani po sredstvima datim za kupovinu derivata za zaštitu (inicijalna i druga ulaganja) u stranoj valuti.
Na računu 229 iskazuje se ispravka vrednosti računa ove grupe.
Na računima grupe 23 - Udeli (učešća) u stranoj valuti, evidentiraju se udeli (učešća).
Na računu 230 iskazuju se udeli (učešća).
Na računu 239 iskazuje se ispravka vrednosti računa ove grupe.
Na računima grupe 24 - Članska kvota kod Međunarodnog monetarnog fonda, evidentira se članska kvota kod Međunarodnog monetarnog fonda.
Na računu 240 iskazuje se članska kvota kod Međunarodnog monetarnog fonda.
Na računima grupe 26 - Ostali plasmani u stranoj valuti, iskazuju se nekreditni poslovi Narodne banke Srbije u stranoj valuti.
Na računu 260 iskazuju se kupljeni dugoročni plasmani u stranoj valuti - forfeting, po kojima Narodna banka Srbije preuzima rizik naplate kupljenih plasmana.
Na računu 261 iskazuju se kupljeni kratkoročni plasmani u stranoj valuti - faktoring, po kojima prodavac cedira potraživanje na Narodnu banku Srbije.
Na računu 263 iskazuju se plasmani u stranoj valuti po osnovu izvršenih akceptiranja i avaliranja, kao i po osnovu aktiviranih garancija, koje je Narodna banka Srbije izvršila u ime svog komitenta.
Na računu 264 iskazuju se plasmani u stranoj valuti za izvršena cediranja potraživanja po drugim osnovama koje je Narodna banka Srbije izvršila u ime svog komitenta.
Na računu 265 iskazuju se iznosi pokrivenih akreditiva i druga jemstva u stranoj valuti, za račun komitenata Narodne banke Srbije.
Na računu 266 iskazuju se plasmani po komisionim poslovima u stranoj valuti, odnosno sredstva data komisionarima da u njihovo ime a za račun Narodne banke Srbije obave određene poslove.
Na računu 267 iskazuju se plasmani po sredstvima datim drugim bankama za obavljanje određenih poslova iz funkcionalnog poslovanja banke u ime i za račun Narodne banke Srbije.
Na računu 268 iskazuju se ostali plasmani u stranoj valuti.
Na računu 269 iskazuje se ispravka vrednosti računa ove grupe.
(Brisan)
Na računima grupe 29 - Aktivna vremenska razgraničenja u stranoj valuti, iskazuju se unapred plaćeni, odnosno fakturisani troškovi, kao i rashodi i prihodi u tekućem periodu koji nisu mogli biti fakturisani a za koje su nastali troškovi u tom periodu.
Na računu 290 iskazuju se obračunati prihodi od kamata u stranoj valuti u tekućem obračunskom periodu koji ne dospevaju za naplatu u tom periodu.
Na računu 291 iskazuju se ostali obračunati prihodi u tekućem obračunskom periodu u stranoj valuti koji ne dospevaju za naplatu u tom periodu.
Na računu 292 iskazuju se iznosi kamate plaćene u tekućem obračunskom periodu u stranoj valuti koji se odnose na naredni obračunski period.
Na računu 293 evidentiraju se iznosi unapred plaćenih rashoda po osnovu troškova servisiranja obaveza, koji se uključuju u efektivnu kamatnu stopu u skladu s MSFI 7.
Na računu 294 iskazuju se iznosi ostalih rashoda u stranoj valuti plaćenih u tekućem obračunskom periodu a odnose se na naredni obračunski period.
Na računu 295 iskazuju se unapred obračunata kamata narednog perioda i sva ostala aktivna vremenska razgraničenja u stranoj valuti, osim suspendovane obračunate kamate.
Klasa 3: Zalihe, nematerijalna ulaganja, osnovna sredstva i investicione nekretnine, stalna sredstva namenjena prodaji i sredstva poslovanja koje se obustavlja i porez na dodatu vrednost
Na računima grupe 30 - Zalihe, iskazuje se vrednost zaliha materijala, alata i inventara, vrednost zaliha rezervnih delova, ostale zalihe, sredstva stečena naplatom potraživanja, inventar u upotrebi, nedovršena proizvodnja, zalihe gotovih proizvoda i obračun proizvodnje Zavoda za izradu novčanica i kovanog novca - Topčider.
Na računu 300 iskazuju se zalihe materijala.
Na računu 301 iskazuje se vrednost zaliha alata i inventara koji će se u celini otpisati pri stavljanju u upotrebu.
Na računu 302 iskazuje se vrednost zaliha rezervnih delova.
Na računu 303 iskazuje se vrednost ostalih zaliha kojima Narodna banka Srbije raspolaže.
Na računu 304 iskazuju se materijalne vrednosti primljene po osnovu naplate potraživanja - do momenta njihove prodaje ili upotrebe za sopstvene potrebe.
Na računu 305 iskazuje se vrednost inventara u upotrebi koji je u celini otpisan pri stavljanju u upotrebu.
Na računu 306 iskazuje se početno stanje i povećanje ili smanjenje vrednosti zaliha nedovršene proizvodnje, poluproizvoda i delova, kao i nedovršenih usluga po ceni koštanja, odnosno po neto prodajnoj ceni ako je ona niža, na kraju obračunskog perioda. Priznavanje i vrednovanje zaliha nedovršene proizvodnje vrši se u skladu s MRS 2 i drugim relevantnim standardima. Povećanje vrednosti zaliha nedovršene proizvodnje knjiži se zaduženjem ovog računa u korist računa 747, a smanjenje vrednosti knjiži se odobrenjem tog računa a zaduženjem računa 647.
Na računu 307 iskazuje se početno stanje i povećanje ili smanjenje zaliha gotovih proizvoda po ceni koštanja, odnosno neto prodajnoj ceni ako je ona niža, na kraju obračunskog perioda. Priznavanje i vrednovanje zaliha gotovih proizvoda vrši se u skladu s MRS 2 i drugim relevantnim standardima. Povećanje vrednosti zaliha gotovih proizvoda knjiži se zaduženjem ovog računa u korist računa 747, a smanjenje vrednosti knjiži se odobrenjem tog računa a zaduženjem računa 647.
Na računu 308 iskazuje se obračun troškova proizvodnje, troškovi realizovanih proizvoda i raspored troškova.
Na računu 309 iskazuje se ispravka vrednosti računa ove grupe.
Na računima grupe 33 - Nematerijalna ulaganja, iskazuju se ulaganja u odredivo nemonetarno sredstvo bez fizičkog sadržaja, koje služi za pružanje usluga, za iznajmljivanje drugim licima ili se koristi u administrativne svrhe (ulaganja u razvoj, patenti, licence i softver, ulaganja iznad knjigovodstvene vrednosti kapitala - goodwill, nematerijalna ulaganja u pripremi, ostala nematerijalna ulaganja i nematerijalna ulaganja uzeta u lizing). Vrednuju se u skladu s MRS 17, 36, 38 i drugim relevantnim standardima.
Na računu 331 iskazuju se ulaganja u razvoj čiji se efekti očekuju u periodu dužem od jedne godine, pri čemu se pod razvojem podrazumevaju rezultati istraživanja čiji je rezultat stvaranje novih ili poboljšanje postojećih bankarskih usluga, pre pristupanja komercijalnom korišćenju. Ulaganja u razvoj smatraju se nematerijalnim ulaganjima pod uslovom da zadovoljavaju uslove koje utvrđuje MRS 38.
Na računu 332 iskazuju se izdaci za pribavljanje prava na patente, licence i softver, na koncesije, na model, uzorak i žig, kao i prava na korišćenje proizvodno-tehničke dokumentacije.
Na računu 333 iskazuje se poslovna vrednost imovine - koja predstavlja razliku između plaćene i knjigovodstvene vrednosti neto imovine (kapitala), kao i razliku proisteklu iz obaveze procenjivanja u slučajevima predviđenim zakonom (spajanje, pripajanje, promena oblika organizovanja i dr.), u skladu s MSFI 3.
Na računu 334 iskazuju se investicije za nematerijalna ulaganja u skladu s računovostvenom politikom Narodne banke Srbije - od dana ulaganja do dana početka korišćenja.
Na računu 335 iskazuju se izdaci za sticanje ostalih nematerijalnih ulaganja, u skladu s MRS 38.
Na računu 336 iskazuju se nematerijalna ulaganja koja su uzeta u finansijski lizing, u skladu s MRS 17 i drugim relevantnim standardima.
Na računu 339 iskazuje se ispravka vrednosti računa ove grupe.
Na računima grupe 34 - Osnovna sredstva, iskazuju se zemljište, građevinski objekti, oprema, ostala osnovna sredstva, osnovna sredstva u pripremi, osnovna sredstva uzeta u lizing i ulaganja u tuđa osnovna sredstva. Na računima ove grupe sredstva se vrednuju po MRS 16, 17 i 36 i drugim relevantnim standardima.
Na računu 340 iskazuje se zemljište po trošku ulaganja i vrednosnom usklađivanju.
Na računu 341 iskazuju se građevinski objekti koji se priznaju u skladu s MRS 16.
Na računu 342 iskazuje se oprema koja se smatra osnovnim sredstvom, prema usvojenoj računovodstvenoj politici Narodne banke Srbije. Oprema se vrednuje u skladu s MRS 16 i drugim relevantnim standardima.
Na računu 343 iskazuju se alat i inventar s kalkulativnim otpisom, u skladu sa usvojenom računovodstvenom politikom Narodne banke Srbije, kao i vrednosti ostalih osnovnih sredstava koja nisu obuhvaćena drugim računima ove grupe, kao što su dela likovne, vajarske, filmske i druge umetnosti, muzejske vrednosti, knjige u bibliotekama i druga osnovna sredstva.
Na računu 344 iskazuju se ulaganja u sve oblike osnovnih sredstava u skladu s računovodstvenom politikom Narodne banke Srbije - od dana ulaganja do dana početka korišćenja.
Na računu 346 iskazuju se osnovna sredstva uzeta u finansijski lizing, u skladu s MRS 17 i drugim relevantnim standardima.
Na računu 347 iskazuju se ulaganja u tuđa osnovna sredstva radi obavljanja delatnosti, u skladu s MRS 17 i drugim relevantnim standardima.
Na računu 349 iskazuje se ispravka vrednosti računa ove grupe.
Na računima grupe 35 iskazuju se investicione nekretnine.
Na računu 350 iskazuju se nekretnine (zemljište ili zgrada, ili deo zgrade, ili i jedno i drugo) koje vlasnik (ili korisnik finansijskog lizinga) drži radi ostvarivanja prihoda od izdavanja nekretnina ili radi uvećanja vrednosti kapitala, ili i jednog i drugog, ali ne radi upotrebe za sopstvene potrebe ili prodaje u okviru redovnog poslovanja, u skladu s MRS 40 i drugim relevantnim standardima.
Na računu 359 iskazuje se ispravka vrednosti računa ove grupe.
Na računima grupe 36 iskazuju se stalna sredstva namenjena prodaji i sredstva poslovanja koje se obustavlja, vrednovana u skladu s MSFI 5 i drugim relevantnim standardima.
Na računu 360 iskazuju se nematerijalna ulaganja, nekretnine, postrojenja i oprema, investicione nekretnine i druga stalna sredstva koja su, po odluci Narodne banke Srbije, namenjena prodaji, u skladu s MSFI 5. Vrednost sredstava namenjenih prodaji utvrđuje se u skladu s MRS 36.
Na računu 361 iskazuje se sadašnja vrednost sredstava poslovanja koje se obustavlja. Pre nego što se ta vrednost iskaže kao posebna pozicija Bilansa stanja, izvršiće se prevrednovanje u skladu s MRS 36.
Na računima grupe 38 iskazuje se porez na dodatu vrednost.
Na računu 380 iskazuje se porez na dodatu vrednost u primljenim fakturama (po opštoj i posebnoj stopi), porez na dodatu vrednost u datim avansima (po opštoj i posebnoj stopi), porez na dodatu vrednost plaćen pri uvozu dobara (po opštoj i posebnoj stopi), porez na dodatu vrednost obračunat na usluge inostranih lica, naknadno plaćeni porez na dodatu vrednost kupcima - stranim državljanima, porez na dodatu vrednost - naknada poljoprivrednicima za isporučena dobra i usluge i potraživanja za više plaćen porez na dodatu vrednost.
Na računima grupe 40 - Obaveze po osnovu depozita i kredita u dinarima, iskazuju se transakcioni, opozivi i štedni depoziti, depoziti po osnovu datih kredita, namenski i ostali depoziti, overnight krediti, krediti po osnovu repo transakcija, primljeni krediti i ostale finansijske obaveze.
Na računu 400 iskazuju se transakcioni računi komitenata Narodne banke Srbije.
Na računu 401 iskazuju se opozivi depoziti, pod kojima se podrazumevaju depoziti koje komitent Narodne banke Srbije može opozvati i pretvoriti u gotovinu u svakom trenutku.
Na računu 403 iskazuju se primljeni depoziti kod Narodne banke Srbije na osnovu kojih je komitentu odobren kredit.
Na računu 404 iskazuju se primljeni namenski depoziti komitenata Narodne banke Srbije, pod kojima se podrazumevaju depoziti kojima je zakonom ili podzakonskim aktom određena namena.
Na računu 405 iskazuju se depoziti koji nisu štedni depoziti, depoziti po osnovu kredita ili namenski depoziti.
Na računu 406 iskazuju se obaveze koje dospevaju u roku od jednog dana (overnight).
Na računu 407 iskazuju se krediti po repo poslovima na osnovu repo ugovora o prodaji hartija od vrednosti, sa ugovorenom obavezom njihove ponovne kupovine.
Na računu 408 iskazuju se krediti koje je Narodna banka Srbije primila.
Na računu 409 iskazuju se ostale finansijske obaveze u dinarima.
Na računima grupe 41 - Obaveze po osnovu hartija od vrednosti u dinarima, iskazuju se obaveze po hartijama od vrednosti. Vrednuju se po fer vrednosti, u skladu s MRS 39 i drugim relevantnim standardima.
Na računu 410 iskazuju se obaveze po hartijama od vrednosti (obveznice, blagajnički zapisi, certifikati, depoziti i sl.) koje emituje Narodna banka Srbije.
Na računu 411 iskazuju se obaveze po osnovu derivata.
Na računu 413 iskazuju se obaveze po ostalim hartijama od vrednosti u dinarima.
Na računu 414 iskazuju se obaveze po hartijama od vrednosti koje Narodna banka Srbije emituje i iskupljuje iz primarne emisije.
Na računima grupe 42 - Obaveze za kamatu i za naknadu i obaveze po osnovu promene vrednosti derivata u dinarima, iskazuju se obračunate obaveze za kamatu, naknadu i proviziju, koje su dospele za plaćanje, kao i obaveze po osnovu promene vrednosti derivata. Vrednuju se po nominalnoj, odnosno fer vrednosti, u skladu s MRS 39 i drugim relevantnim standardima.
Na računu 420 iskazuju se obračunate obaveze po osnovu kamata koje se odnose na tekući obračunski period a dospevaju za plaćanje u tekućem ili narednom mesecu.
Na računu 421 iskazuju se obračunate obaveze za naknade i provizije koje se odnose na tekući obračunski period a dospevaju za plaćanje u tekućem ili narednom mesecu.
Na računu 422 iskazuju se negativni efekti promene vrednosti derivata koji terete rashode po osnovu promene vrednosti derivata.
Na računima grupe 43 - Ostale obaveze u dinarima, iskazuju se obaveze prema dobavljačima, obaveze po osnovu primljenih avansa, finansijskog lizinga, kao i aktiviranih garancija i avala, zatim obaveze iz dobitka, obaveze po komisionim poslovima, obaveze po primljenim sredstvima po poslovima u ime i za račun komitenata, ostale obaveze iz poslovnih odnosa, obaveze u obračunu i prolazni i privremeni računi.
Na računu 430 iskazuju se obaveze prema dobavljačima u zemlji.
Na računu 431 iskazuju se obaveze za primljene avanse, depozite, kaucije i sl.
Na računu 432 iskazuju se obaveze koje Narodna banka Srbije ima po osnovu finansijskog lizinga.
Na računu 433 iskazuju se obaveze po osnovu aktiviranih garancija i avala.
Na računu 434 iskazuju se obaveze prema budžetu Republike Srbije po osnovu raspodele dobitka.
Na računu 435 iskazuju se obaveze po komisionim poslovima, odnosno obaveze koje je Narodna banka Srbije preuzela u svoje ime a za račun svog komitenta.
Na računu 436 sintetički se iskazuju obaveze po primljenim sredstvima po poslovima u ime i za račun komitenta Narodne banke Srbije, kao i smanjenje obaveza plasiranjem sredstava.
Na računu 437 iskazuju se ostale obaveze iz poslovnih odnosa.
Na računu 438 iskazuju se obaveze u obračunu.
Na računu 439 iskazuju se obaveze na prolaznim i privremenim računima.
Na računima grupe 44 - Obaveze po osnovu zarada i naknada zarada u dinarima, iskazuju se obračunate obaveze za neto zarade i neto naknade zarada zaposlenima, kao i obaveze po osnovu privremenih i povremenih poslova.
Na računu 440 iskazuju se obračunate obaveze za neto zarade zaposlenima po svim osnovama (račun 630).
Na računu 441 iskazuju se obračunate obaveze za naknade neto zarada zaposlenima (račun 631).
Na računu 442 iskazuju se obračunate obaveze za poreze na zarade i naknade zarada (račun 632).
Na računu 443 iskazuju se obračunate obaveze za doprinose na zarade i naknade zarada (račun 633).
Na računu 444 iskazuju se obaveze po osnovu privremenih i povremenih poslova (račun 634).
Na računu 445 iskazuju se ostale obaveze prema zaposlenima obračunate u dinarima.
Na računima grupe 45 - Rezervisanja i obaveze za poreze u dinarima, iskazuju se rezervisanja za obaveze, zatim rezervisanja za pokriće obaveza za ostala dugoročna primanja zaposlenih, za gubitke po vanbilansnoj aktivi, za penzije, kao i ostala rezervisanja u dinarima. Rezervisanja se vrednuju u skladu s relevantnim standardima. Na računima ove grupe iskazuju se i obaveze za porez na dodatu vrednost, kao i druge obaveze po osnovu poreza i doprinosa.
Na računu 450 iskazuju se rezervisanja za obaveze za pokriće obaveza (pravnih i stvarnih) nastalih kao rezultat prošlih događaja, za koje je verovatno da će izazvati odliv resursa, radi njihovog izmirivanja, a koje se mogu pouzdano proceniti (npr. sporovi u toku). Rezervisanja za obaveze prate se pojedinačno, a njihovo povećanje formira se na teret računa 652, dok se njihovo ukidanje knjiži kao prihod operativnog poslovanja na računu 752.
Na računu 451 iskazuju se rezervisanja za ostala dugoročna primanja zaposlenih.
Na računu 452 iskazuju se rezervisanja za gubitke po vanbilansnoj aktivi, u skladu sa usvojenom računovodstvenom politikom Narodne banke Srbije.
Na računu 453 iskazuju se dugoročna rezervisanja za penzije u slučaju da Narodna banka Srbije obrazuje poseban penzijski fond. Rezervisanja se formiraju na teret računa 653, a njihovo ukidanje se knjiži kao prihod na računu 753.
Na računu 454 iskazuju se ostala rezervisanja u dinarima.
Na računu 456 iskazuju se obaveze za porez na dodatu vrednost.
Na računu 457 iskazuju se obaveze za druge poreze i doprinose (doprinosi na teret poslodavca na zarade, naknade zarada i ostala lična primanja i drugi porezi i doprinosi) u dinarima.
Na računima grupe 46 iskazuju se obaveze po osnovu sredstava namenjenih prodaji i sredstava poslovanja koje se obustavlja u dinarima.
Na računu 460 iskazuju se obaveze po osnovu stalnih sredstava namenjenih prodaji, u skladu s MSFI 5, koje se izmiruju ili gase pri otuđenju tih sredstava.
Na računu 461 iskazuju se obaveze po osnovu sredstava poslovanja koje se obustavlja, u skladu s MSFI 5, koje se izmiruju ili gase pri otuđenju tih sredstava.
Na računima grupe 48 iskazuju se obaveze koje se drže radi trgovanja u dinarima.
Na računu 481 iskazuje se fer vrednost obaveza kojima je Narodna banka Srbije odlučila da trguje. Vrednuju se po MRS 39 i drugim relevantnim standardima.
Na računima grupe 49 - Pasivna vremenska razgraničenja u dinarima, iskazuju se unapred naplaćeni, odnosno obračunati prihodi i troškovi tekućeg perioda za koje nije primljena isprava ili u slučaju da obaveza plaćanja nastaje u budućem periodu.
Na računu 490 iskazuju se obračunati rashodi kamata koji terete tekući obračunski period a ne dospevaju za plaćanje u tom periodu.
Na računu 491 iskazuju se ostali obračunati rashodi u tekućem obračunskom periodu (obračunata zakupnina, obračunate premije osiguranja i ostali rashodi) koji ne dospevaju za plaćanje u tom periodu.
Na računu 492 iskazuju se iznosi naplaćene kamate koji se odnose na naredni obračunski period.
Na računu 493 iskazuju se iznosi unapred naplaćenih prihoda po osnovu troškova servisiranja kredita, koji se uključuju u efektivnu kamatnu stopu u skladu s MSFI 7.
Na računu 494 iskazuju se naplaćeni ostali prihodi koji se odnose na naredni obračunski period.
Na računu 495 iskazuje se unapred obračunata kamata u narednom obračunskom periodu i ostala pasivna vremenska razgraničenja, osim suspendovane obračunate kamate.
Klasa 5: Obaveze u stranoj valuti
Na računima grupe 50 - Obaveze po osnovu depozita i kredita u stranoj valuti, iskazuju se transakcioni, opozivi i štedni depoziti, depoziti po osnovu datih kredita, namenski i ostali depoziti, overnight krediti, krediti po osnovu repo transakcija, primljeni krediti i ostale finansijske obaveze.
Na računu 500 iskazuju se transakcioni računi komitenata banke u stranoj valuti.
Na računu 501 iskazuju se opozivi depoziti u stranoj valuti, pod kojima se podrazumevaju depoziti koje komitent banke može opozvati i pretvoriti u gotovinu u svakom trenutku.
Na računu 503 iskazuju se depoziti u stranoj valuti primljeni kod banke, na osnovu kojih je komitentu odobren kredit.
Na računu 504 iskazuju se primljeni namenski depoziti komitenata banke u stranoj valuti, pod kojima se podrazumevaju depoziti kojima je zakonom ili podzakonskim aktom određena namena.
Na računu 505 iskazuju se depoziti koji nisu štedni depoziti, depoziti po osnovu kredita ili namenski depoziti.
Na računu 506 iskazuju se obaveze koje dospevaju u roku od jednog dana u stranoj valuti (overnight).
Na računu 507 iskazuju se krediti po repo poslovima na osnovu repo ugovora o prodaji hartija od vrednosti, sa ugovorenom obavezom njihove ponovne kupovine, u stranoj valuti.
Na računu 508 iskazuju se krediti koje je Narodna banka Srbije primila u stranoj valuti.
Na računu 509 iskazuju se ostale finansijske obaveze u stranoj valuti.
Na računima grupe 51 - Obaveze po osnovu hartija od vrednosti u stranoj valuti, iskazuju se obaveze po hartijama od vrednosti. Vrednuju se po fer vrednosti, u skladu s MRS 39 i drugim relevantnim standardima.
Na računu 510 iskazuju se obaveze po hartijama od vrednosti u stranoj valuti (obveznice, blagajnički zapisi, certifikati o depozitu i sl.) koje emituje Narodna banka Srbije.
Na računu 511 iskazuju se obaveze po osnovu derivata u stranoj valuti.
Na računu 513 iskazuju se obaveze po ostalim hartijama od vrednosti u stranoj valuti.
Na računima grupe 52 - Obaveze za kamatu i za naknadu i obaveze po osnovu promene vrednosti derivata u stranoj valuti, iskazuju se obračunate obaveze za kamatu, naknadu i provizije koje su dospele za plaćanje, kao i obaveze po osnovu promene vrednosti derivata. Vrednuju se po nominalnoj, odnosno fer vrednosti, u skladu s MRS 39 i drugim relevantnim standardima.
Na računu 520 iskazuju se obračunate obaveze po osnovu kamata u stranoj valuti koje se odnose na tekući obračunski period a dospevaju za plaćanje u tekućem ili narednom mesecu.
Na računu 521 iskazuju se obračunate obaveze po osnovu naknada i provizija u stranoj valuti koje se odnose na tekući obračunski period a dospevaju za plaćanje u tekućem ili narednom mesecu.
Na računu 522 iskazuju se negativni efekti promene vrednosti derivata u stranoj valuti koji terete rashode po osnovu promene vrednosti derivata.
Na računima grupe 53 - Ostale obaveze u stranoj valuti, iskazuju se obaveze prema dobavljačima, obaveze po osnovu primljenih avansa, finansijskog lizinga, aktiviranih garancija i avala, obaveze prema zaposlenima, obaveze po komisionim poslovima, obaveze po primljenim sredstvima po poslovima u ime i za račun komitenata, ostale obaveze iz poslovnih odnosa, obaveze u obračunu i prolazni i privremeni računi - u stranoj valuti.
Na računu 530 iskazuju se obaveze prema dobavljačima u stranoj valuti.
Na računu 531 iskazuju se obaveze za primljene avanse, depozite, kaucije i sl. u stranoj valuti.
Na računu 532 iskazuju se obaveze koje Narodna banka Srbije ima po osnovu finansijskog lizinga u stranoj valuti.
Na računu 533 iskazuju se obaveze po osnovu aktiviranih garancija i avala u stranoj valuti.
Na računu 534 iskazuju se obaveze prema zaposlenima u stranoj valuti.
Na računu 535 iskazuju se obaveze po komisionim poslovima, odnosno obaveze koje je Narodna banka Srbije preuzela u svoje ime a za račun svog komitenta u stranoj valuti.
Na računu 536 sintetički se iskazuju obaveze po primljenim sredstvima po poslovima u ime i za račun komitenata banke, kao i smanjenje obaveza plasiranjem sredstava u stranoj valuti.
Na računu 537 iskazuju se ostale obaveze iz poslovnih odnosa u stranoj valuti.
Na računu 538 iskazuju se obaveze u obračunu u stranoj valuti.
Na računu 539 iskazuju se obaveze na prolaznim i privremenim računima u stranoj valuti.
Na računima grupe 54 - Obaveze prema Međunarodnom monetarnom fondu, evidentiraju se obaveze prema Međunarodnom monetarnom fondu.
Na računu 540 iskazuju se obaveze prema Međunarodnom monetarnom fondu.
Na računima grupe 58 iskazuju se obaveze koje se drže radi trgovanja, u stranoj valuti.
Na računu 581 iskazuje se fer vrednost obaveza kojima je Narodna banka Srbije odlučila da trguje. Vrednuju se u skladu s MRS 39 i drugim relevantnim standardima.
Na računima grupe 59 - Pasivna vremenska razgraničenja u stranoj valuti, iskazuju se unapred naplaćeni, odnosno obračunati prihodi i troškovi tekućeg perioda za koje nije primljena isprava ili kada obaveza plaćanja nastaje u budućem periodu.
Na računu 590 iskazuju se obračunati rashodi kamata u stranoj valuti, koji terete tekući obračunski period ali ne dospevaju za plaćanje u tom periodu.
Na računu 591 iskazuju se ostali obračunati rashodi u tekućem obračunskom periodu u stranoj valuti (obračunata zakupnina, obračunate premije osiguranja i ostali rashodi) koji ne dospevaju za plaćanje u tom periodu.
Na računu 592 iskazuju se iznosi naplaćene kamate u stranoj valuti koji se odnose na naredni obračunski period.
Na računu 593 iskazuju se iznosi unapred naplaćenih prihoda po osnovu troškova servisiranja kredita u stranoj valuti, koji se uključuju u efektivnu kamatnu stopu u skladu s MSFI 7.
Na računu 594 iskazuju se naplaćeni ostali prihodi u stranoj valuti koji se odnose na naredni obračunski period.
Na računu 595 iskazuje se unapred obračunata kamata narednog perioda i ostala pasivna vremenska razgraničenja u stranoj valuti, osim suspendovane obračunate kamate.
Na računima grupe 60 - Rashodi kamata, iskazuju se obračunati rashodi redovnih i zateznih kamata u tekućem obračunskom periodu, nezavisno od momenta dospeća za plaćanje.
Na računu 600 iskazuju se obračunati rashodi kamata na kredite u dinarima u tekućem obračunskom periodu.
Na računu 601 iskazuju se obračunati rashodi kamata na depozite u dinarima u tekućem obračunskom periodu.
Na računu 602 iskazuju se obračunati rashodi kamata po osnovu hartija od vrednosti u dinarima.
Na računu 603 iskazuju se obračunati rashodi kamata po osnovu ostalih obaveza u dinarima u tekućem obračunskom periodu.
Na računu 605 iskazuju se obračunati rashodi kamata po osnovu kredita u stranoj valuti u tekućem obračunskom periodu.
Na računu 606 iskazuju se obračunati rashodi kamata po osnovu depozita u stranoj valuti u tekućem obračunskom periodu.
Na računu 607 iskazuju se obračunati rashodi kamata po osnovu hartija od vrednosti u stranoj valuti.
Na računu 608 iskazuju se obračunati rashodi kamata po osnovu ostalih obaveza u stranoj valuti u tekućem obračunskom periodu.
Na računima grupe 61 - Rashodi naknada i provizija, iskazuju se obračunati rashodi naknada i provizija u tekućem obračunskom periodu, nezavisno od momenta njihovog plaćanja.
Na računu 610 iskazuju se naknade za usluge platnog prometa u zemlji i inostranstvu i obračunati rashodi provizija po primljenim garancijama, provizije na odobrene a neiskorišćene iznose kredita, provizije po drugim jemstvima i ostale slične provizije u dinarima.
Na računu 615 iskazuju se naknade za usluge platnog prometa u zemlji i inostranstvu i obračunati rashodi provizija po primljenim garancijama, provizije na odobrene a neiskorišćene iznose kredita, provizije po drugim jemstvima i ostale slične provizije u stranoj valuti.
Na računima grupe 62 iskazuju se gubici po osnovu prodaje hartija od vrednosti, udela (učešća) i ostalih plasmana.
Na računima od 620 do 624 iskazuju se gubici po osnovu prodaje hartija od vrednosti, udela (učešća) i ostalih plasmana (razlika između prodajne i knjigovodstvene vrednosti).
Na računima grupe 63 - Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi, iskazuju se troškovi obračunatih neto zarada i naknada zarada, troškovi poreza i doprinosa na zarade i naknade zarada i troškovi naknada za privremene i povremene poslove, nezavisno od momenta plaćanja.
Na računu 630 iskazuju se obračunate neto zarade (račun 440).
Na računu 631 iskazuju se obračunate neto naknade zarada (račun 441).
Na računu 632 iskazuju se troškovi obračunatih poreza na zarade i naknade zarada (račun 442).
Na računu 633 iskazuju se troškovi obračunatih doprinosa za penzijsko i zdravstveno osiguranje, kao i za ostala osiguranja zaposlenih, te drugi doprinosi na zarade i naknade zarada (račun 443).
Na računu 634 iskazuju se troškovi obračunatih naknada za privremene i povremene poslove (račun 444).
Na računu 635 iskazuju se troškovi ostalih ličnih rashoda, kao što su otpremnina za odlazak u penziju, lična primanja članova organa Narodne banke Srbije koji nisu zaposleni u Narodnoj banci Srbije i ostala lična primanja zaposlenih.
Na računima grupe 64 - Rashodi operativnog poslovanja, iskazuju se rashodi materijala, proizvodnih usluga, amortizacije nematerijalnih ulaganja i osnovnih sredstava, nematerijalni troškovi, troškovi poreza i doprinosa banke koji ne zavise od rezultata, kao i ostali troškovi, nezavisno od momenta njihovog plaćanja.
Na računu 640 iskazuju se rashodi materijala, energije, rezervnih delova i sitnog inventara.
Na računu 641 iskazuju se usluge koje imaju karakter materijalnih troškova.
Na računu 642 iskazuju se troškovi amortizacije nematerijalnih ulaganja i osnovnih sredstava, obračunati u korist odgovarajućih analitičkih računa ispravke vrednosti nematerijalnih ulaganja i osnovnih sredstava u okviru računa 339 i 349.
Na računu 643 iskazuju se troškovi naknada, neproizvodnih usluga, reprezentacije, premija osiguranja (osim premija osiguranja po osnovu osiguranja života zaposlenih), članarine i ostali nematerijalni troškovi.
Troškovi naknada obuhvataju autorske honorare, naknade troškova smeštaja i ishrane na službenom putu, naknade troškova prevoza za dolazak na radno mesto i odlazak s radnog mesta, naknade za smeštaj i ishranu na terenu, kao i ostale naknade troškova zaposlenima, poslodavcima i drugim fizičkim licima.
Troškovi neproizvodnih usluga obuhvataju neproizvodne usluge, kao što su advokatske usluge, usluge čišćenja i druge neproizvodne usluge, a troškovi reprezentacije - izdatke za reprezentaciju, uključujući i vrednost sopstvenih proizvoda, robe i usluga.
Troškovi premija osiguranja obuhvataju premije osiguranja nematerijalnih ulaganja, osnovnih sredstava, zaliha, potraživanja i drugih sredstava banke, kao i premije osiguranja depozita.
Troškovi članarina obuhvataju članarine poslovnim i drugim udruženjima.
Na računu 644 iskazuju se troškovi poreza (osim poreza na zarade i naknade zarada), a na računu 645 - troškovi doprinosa (osim doprinosa na zarade i naknade zarada).
Na računu 646 iskazuju se svi ostali troškovi poslovanja, kao i troškovi istraživanja.
Na računu 647 iskazuje se smanjenje vrednosti zaliha nedovršenih i gotovih proizvoda na kraju obračunskog perioda u odnosu na početak perioda, odobrenjem računa 306 i 307.
Na računima grupe 65 - Rashodi indirektnih otpisa plasmana, rashodi rezervisanja i rashodi po osnovu suspenzije kamate, iskazuju se rashodi procenjenih nedostajućih iznosa ispravki vrednosti plasmana, rashodi rezervisanja za vanbilansne pozicije, rezervisanja za obaveze, rashodi ostalih rezervisanja na dan bilansa i rashodi po osnovu suspenzije kamate.
Na računu 650 iskazuje se izvršena ispravka vrednosti plasmana i potraživanja u tekućoj godini.
Na računu 651 iskazuju se izvršena rezervisanja za vanbilansne stavke u tekućoj godini.
Na računu 652 iskazuje se povećanje iznosa rezervisanja za pokriće obaveza (pravnih i stvarnih) nastalih kao rezultat prošlih događaja, za koje je verovatno da će izazvati odliv resursa, radi njihovog izmirivanja, a koji se mogu pouzdano proceniti. Smanjenje iznosa pojedinačnih rezervisanja na kraju perioda u odnosu na početni period, odnosno njihovo ukidanje iskazuje se u okviru prihoda operativnog poslovanja na računu 752.
Na računu 653 iskazuje se povećanje iznosa rezervisanja za penzije i druga rezervisanja.
Na računu 654 iskazuju se rashodi suspenzije kamate po potraživanjima za kamatu po kojima su iskazani prihodi u prethodnoj godini ali po kojima nije izvršena ispravka vrednosti.
Na računima grupe 66 - Ostali rashodi, iskazuju se otpisi nenaplativih potraživanja, gubici po osnovu prodaje, kao i po osnovu rashodovanja i otpisa osnovnih sredstava i nematerijalnih ulaganja, zatim manjkovi, štete i sl., ostali rashodi i gubici poslovanja koje se obustavlja.
Na računu 660 iskazuju se rashodi direktnih otpisa kredita, plasmana i drugih potraživanja, u skladu s računovodstvenom politikom Narodne banke Srbije.
Na računu 661 iskazuje se neotpisana vrednost i dodatni troškovi rashodovanih i otpisanih osnovnih sredstava i nematerijalnih ulaganja, koji nisu pokriveni prihodom od prodaje - zaduženjem ovog računa, zatim analitičkog računa ispravke vrednosti u okviru računa 339 i 349 i računa potraživanja za izvršenu prodaju a u korist odgovarajućeg računa na kome se vodi osnovno sredstvo i nematerijalno ulaganje.
Na računu 662 iskazuju se neotpisana vrednost i dodatni troškovi rashodovanja osnovnih sredstava i nematerijalnih ulaganja - zaduženjem ovog računa i analitičkog računa ispravke vrednosti u okviru računa 339 i 349, a u korist odgovarajućeg računa na kome se vode osnovna sredstva i nematerijalna ulaganja i drugih računa u vezi s dodatnim troškovima rashodovanja.
Na računu 665 iskazuje se obračun troškova proizvodnje Zavoda za izradu novčanica i kovanog novca - Topčider.
Na računu 666 iskazuje se raspored troškova Zavoda za izradu novčanica i kovanog novca - Topčider.
Na računu 667 iskazuju se dokumentovani gubici po osnovu manjkova i šteta koji se utvrde komisijski ili na drugi način.
Na računu 668 iskazuje se otpis zastarelih zaliha, kazne, penali i naknade štete, rashodi od ispravke materijalno beznačajnih iznosa grešaka u ranijim periodima i ostali rashodi.
Na računu 669 iskazuju se gubici po osnovu linija poslovanja koje se obustavlja, u skladu s MSFI 5.
Na računima grupe 67 iskazuju se negativni efekti promene vrednosti sredstava ove grupe koji se, u skladu s MRS, nadoknađuju na teret rashoda.
Na računu 670 iskazuju se negativni efekti promene vrednosti plasmana i potraživanja.
Na računu 671 iskazuju se negativni efekti promene vrednosti hartija od vrednosti koji se, u skladu s MRS, nadoknađuju na teret rashoda.
Na računu 672 iskazuju se negativni efekti promene vrednosti obaveza.
Na računu 673 iskazuju se negativni efekti promene vrednosti osnovnih sredstava, investicionih nekretnina i nematerijalnih ulaganja koji se, u skladu s MRS, nadoknađuju na teret rashoda.
Na računu 674 iskazuju se negativni efekti promene vrednosti derivata.
Na računima grupe 68 iskazuju se rashodi po osnovu kursnih razlika.
Na računu 680 iskazuju se negativne kursne razlike nastale u obračunskom periodu. Po godišnjem računu, račun 680 zatvara se računom 780 (princip manjeg salda).
Na računima grupe 69 iskazuje se prenos rashoda.
Na računu 690 iskazuje se prenos rashoda - odobravanjem tog računa na teret računa 883. Zaključivanje računa ove grupe na kraju godine vrši se njihovim zaduženjem u korist grupa računa od 60 do 68.
Na računima grupe 70 - Prihodi od kamata, iskazuju se obračunati prihodi od redovnih i zateznih kamata u tekućem obračunskom periodu, nezavisno od momenta dospeća za naplatu, osim prihoda od naplaćene suspendovane kamate.
Na računu 700 iskazuju se obračunati prihodi od kamata po osnovu kredita u dinarima u tekućem obračunskom periodu.
Na računu 701 iskazuju se obračunati prihodi od kamata po osnovu depozita u dinarima u tekućem obračunskom periodu.
Na računu 702 iskazuju se obračunati prihodi od kamata po osnovu hartija od vrednosti u dinarima.
Na računu 703 iskazuju se obračunati prihodi od kamata po osnovu ostalih plasmana u dinarima u tekućem obračunskom periodu.
Na računu 705 iskazuju se obračunati prihodi od kamata po osnovu kredita u stranoj valuti u tekućem obračunskom periodu.
Na računu 706 iskazuju se obračunati prihodi od kamata po osnovu depozita u stranoj valuti u tekućem obračunskom periodu.
Na računu 707 iskazuju se obračunati prihodi od kamata po osnovu hartija od vrednosti u stranoj valuti.
Na računu 708 iskazuju se obračunati prihodi od kamata po osnovu ostalih plasmana u stranoj valuti u tekućem obračunskom periodu.
Na računima grupe 71 - Prihodi od naknada i provizija, iskazuju se prihodi od naknada i provizija obračunati u tekućem obračunskom periodu, nezavisno od momenta njihove naplate.
Na računu 710 iskazuju se prihodi za usluge platnog prometa pravnim licima i građanima, prihodi od usluga za depo poslove i ostale slične naknade i obračunate provizije po izdatim garancijama, obračunate provizije na odobrene a neiskorišćene iznose kredita, provizije po drugim jemstvima i ostale slične provizije u dinarima.
Na računu 715 iskazuju se prihodi za usluge platnog prometa pravnim licima i građanima, prihodi od usluga za depo poslove i ostale slične naknade i obračunate provizije po izdatim garancijama, obračunate provizije na odobrene a neiskorišćene iznose kredita, provizije po drugim jemstvima i ostale slične provizije u stranoj valuti.
Na računima grupe 72 iskazuju se dobici po osnovu prodaje hartija od vrednosti, udela (učešća) i ostalih plasmana.
Na računima od 720 do 724 iskazuju se dobici po osnovu prodaje hartija od vrednosti, udela (učešća) i ostalih plasmana (razlika između prodajne i knjigovodstvene vrednosti).
Na računima grupe 74 iskazuju se prihodi operativnog poslovanja.
Na računu 746 iskazuju se prihodi od prodaje proizvoda i usluga, prihodi od aktiviranja učinaka, prihodi od subvencija, dotacija, regresa, kompenzacija i povraćaja dažbina po osnovu prodaje proizvoda i usluga, prihodi od doprinosa i članarina, kao i drugi prihodi operativnog poslovanja koji su obračunati u knjigovodstvenoj ispravi, nezavisno od vremena njihove naplate.
Na računu 747 iskazuje se povećanje vrednosti zaliha na kraju obračunskog perioda u odnosu na početak perioda, zaduženjem računa 306 i 307.
Na računima grupe 75 iskazuju se prihodi od ukidanja indirektnih otpisa plasmana i rezervisanja i prihodi od naplaćene suspendovane kamate.
Na računu 750 iskazuju se iznosi naplaćenih potraživanja u tekućoj godini za koje je izvršena ispravka vrednosti u prethodnim godinama.
Na računu 751 iskazuju se iznosi ukinutih rezervisanja za vanbilansne stavke izvršenih u prethodnim godinama.
Na računu 752 iskazuje se smanjenje rezervisanja za obaveze u odnosu na prethodnu godinu (razlika između rezervisanja za obaveze u prethodnoj godini i potrebe za rezervisanjem za obaveze u tekućoj godini).
Na računu 753 iskazuje se smanjenje rezervisanja za penzije i druga rezervisanja iz prethodnog perioda.
Na računu 754 iskazuju se prihodi od naplaćene suspendovane kamate, osim ako je suspenzija izvršena na teret rashoda u tekućoj godini, kada se za naplaćeni iznos storniraju rashodi po osnovu suspenzije kamate.
Na računima grupe 76 - Ostali prihodi, iskazuju se naplaćena otpisana potraživanja, dobici od prodaje osnovnih sredstava i nematerijalnih ulaganja, prihodi od smanjenja obaveza, prihodi od dividendi i učešća, viškovi, ostali prihodi i dobici poslovanja koje se obustavlja.
Na računu 760 iskazuju se naplaćena potraživanja koja je Narodna banka Srbije direktno otpisala, nezavisno od momenta njihovog otpisa.
Na računu 761 iskazuje se prihod od prodaje osnovnih sredstava i nematerijalnih ulaganja u iznosu većem od neotpisane vrednosti - zaduženjem analitičkog računa ispravke vrednosti u okviru računa 339 i 349 i odgovarajućeg računa potraživanja od prodaje, a odobrenjem ovog računa i odgovarajućeg računa na kome se vode osnovna sredstva i nematerijalna ulaganja.
Na računu 762 iskazuju se prihodi od smanjenja obaveza po osnovu zakona, vanparničnog poravnanja i sl. - direktnim otpisivanjem, zaduženjem računa na kome je obaveza iskazana.
Na računu 766 iskazuju se prihodi od dividendi i ostali prihodi od učešća.
Na računu 767 iskazuju se dokumentovani dobici od viškova koji se utvrde komisijski ili na drugi način.
Na računu 768 iskazuju se prihodi od naplaćenih penala, naplaćene naknade štete, prihodi od ispravke materijalno beznačajnih grešaka u ranijim periodima i ostali prihodi.
Na računu 769 iskazuju se dobici po osnovu linija poslovanja koje se obustavlja, u skladu s MSFI 5.
Na računima grupe 77 iskazuju se pozitivni efekti promene vrednosti sredstava ove grupe koji, u skladu s MRS, čine prihode.
Na računu 770 iskazuju se pozitivni efekti promene vrednosti plasmana i potraživanja.
Na računu 771 iskazuju se pozitivni efekti promene vrednosti hartija od vrednosti koji, u skladu s MRS, čine prihode.
Na računu 772 iskazuju se pozitivni efekti promene vrednosti obaveza.
Na računu 773 iskazuju se pozitivni efekti promene vrednosti osnovnih sredstava, investicionih nekretnina i nematerijalnih ulaganja koji, u skladu s MRS, čine prihode.
Na računu 774 iskazuju se pozitivni efekti promene vrednosti derivata.
Na računima grupe 78 iskazuju se prihodi od pozitivnih kursnih razlika.
Na računu 780 iskazuju se pozitivne kursne razlike nastale u obračunskom periodu. Po godišnjem računu, račun 780 zatvara se računom 680 (princip manjeg salda).
Na računima grupe 79 iskazuje se prenos prihoda.
Na računu 790 iskazuje se prenos prihoda - zaduženjem računa 790 u korist računa 883. Zaključivanje računa ove grupe na kraju godine vrši se njihovim odobrenjem na teret grupa računa od 70 do 78.
Klasa 8: Kapital, rezerve iz dobiti i ostale rezerve, revalorizacione rezerve, dobitak, gubitak, potraživanja i obaveze iz internih odnosa i otvaranje i zaključak
Na računima grupe 80 - Kapital, iskazuje se kapital Narodne banke Srbije.
Na računu 804 iskazuje se osnovni kapital Narodne banke Srbije.
Na računima grupe 81 - Rezerve iz dobiti i ostale rezerve, iskazuju se posebne rezerve Narodne banke Srbije.
Na računu 814 iskazuju se rezerve koje Narodna banka Srbije formira na teret svoje dobiti.
Na računima grupe 82 iskazuju se revalorizacione rezerve i nerealizovani gubici po osnovu hartija od vrednosti raspoloživih za prodaju.
Na računu 820 iskazuju se efekti promene fer vrednosti osnovnih sredstava.
Na računu 821 iskazuju se pozitivni efekti promene fer vrednosti hartija od vrednosti.
Na računu 822 iskazuju se efekti promene fer vrednosti ostalih sredstava koji se, u skladu s MRS, iskazuju u korist revalorizacionih rezervi.
Na računu 823 iskazuju se nerealizovani gubici po osnovu hartija od vrednosti raspoloživih za prodaju usled fluktuacije cena, u skladu s MRS 39, koji se nisu mogli pokriti pozitivnim efektima tih hartija evidentiranih u korist revalorizacionih rezervi.
Na računima grupe 83 - Dobitak, iskazuje se neraspoređeni dobitak u tekućoj godini i dobitak u ranijim godinama.
Na računu 830 iskazuje se dobit u tekućoj godini, zaduženjem računa 886 a u korist računa 830. Na početku naredne godine, iznos iskazan na računu 830 prenosi se u korist računa 831.
Na računu 831 iskazuje se kumulirani neraspoređeni dobitak u ranijim godinama, kao i dobitak koji ne proizlazi iz razlike prihoda i rashoda (po osnovu ispravki materijalno značajnih grešaka u ranijim periodima, po osnovu ukidanja revalorizacionih rezervi i po drugim osnovama).
Na računima grupe 84 - Gubitak, iskazuje se gubitak u tekućoj godini, gubitak u ranijim godinama, kao i gubitak iznad iznosa kapitala.
Na računu 840 iskazuje se gubitak utvrđen na kraju obračunskog perioda, zaduženjem računa 840 a odobrenjem računa 886. Gubitak u tekućoj godini, koji je u godišnjem finansijskom izveštaju iskazan na računu 840, na početku sledeće godine prenosi se na račun 841.
Na računu 841 iskazuje se nepokriveni gubitak u ranijim godinama, prenosom s računa 840, kao i gubitak koji ne proizlazi iz razlike rashoda i prihoda (po osnovu ispravki materijalno značajnih grešaka u ranijim periodima i po drugim osnovama).
Na računu 842 iskazuje se razlika između iznosa iskazanog gubitka i iznosa iskazanog kapitala Narodne banke Srbije.
Na računima grupe 87 iskazuju se potraživanja i obaveze iz internih odnosa.
Na računu 870 iskazuju se sva potraživanja iz internih odnosa u dinarima od organizacionih jedinica Narodne banke Srbije. Potraživanja na ovom računu ne iskazuju se u obrascu Bilans stanja. Na dan bilansa, potraživanja iz internih odnosa u dinarima moraju biti u bilansnoj ravnoteži sa obavezama iz internih odnosa u dinarima (račun 871).
Na računu 871 iskazuju se sve obaveze iz internih odnosa u dinarima od organizacionih jedinica Narodne banke Srbije. Obaveze na ovom računu ne iskazuju se u obrascu Bilans stanja. Na dan bilansa, obaveze iz internih odnosa moraju biti u bilansnoj ravnoteži s potraživanjima iz internih odnosa (račun 870).
Na računu 872 iskazuju se prihodi po osnovu interne realizacije Zavoda za izradu novčanica i kovanog novca - Topčider. Iznosi na ovom računu ne iskazuju se u obrascu Bilans uspeha.
Na računu 873 iskazuju se rashodi po osnovu interne realizacije organizacionih jedinica Narodne banke Srbije. Iznosi na ovom računu ne iskazuju se u obrascu Bilans uspeha.
Na računu 875 iskazuju se sva devizna potraživanja iz internih odnosa u stranoj valuti od organizacionih jedinica Narodne banke Srbije. Potraživanja na ovom računu ne iskazuju se u obrascu Bilans stanja. Na dan bilansa, potraživanja iz internih odnosa u stranoj valuti moraju biti u bilansnoj ravnoteži sa obavezama iz internih odnosa u stranoj valuti (račun 876).
Na računu 876 iskazuju se sve obaveze iz internih odnosa u stranoj valuti od organizacionih jedinica Narodne banke Srbije. Obaveze na ovom računu ne iskazuju se u obrascu Bilans stanja. Na dan bilansa, obaveze iz internih odnosa moraju biti u bilansnoj ravnoteži s potraživanjima iz internih odnosa (račun 875).
Na računima grupe 88 - Otvaranje i zaključak, iskazuje se zaključak računa uspeha i račun dobitka i gubitka.
Na računu 883 iskazuje se prenos dobitka na kraju obračunskog perioda - zaduženjem ovog računa u korist računa 690 i zaduženjem računa 790 u korist ovog računa.
Na računu 886 iskazuje se ostvareni dobitak ili gubitak na kraju obračunskog perioda. Ostvareni dobitak prenosi se zaduženjem računa 883 a u korist računa 886, a ostvareni gubitak se na kraju obračunskog perioda prenosi na teret računa 886 a u korist računa 883.
Na računu 888 iskazuje se valutno izravnanje naloga za knjiženje. Stanje na ovom računu ne iskazuje se u propisanim obrascima na kraju obračunskog perioda, a na dan bilansa ne iskazuje se u obrascu Bilans stanja.
Na računima grupe 89 iskazuju se gotov novac u opticaju, račun trezora, primarna emisija Narodne banke Srbije i depoziti komitenata kod Narodne banke Srbije.
Na računu 890 iskazuju se stanje i promene gotovog novca u opticaju. Na dan bilansa, stanje gotovog novca u opticaju umanjuje se za stanje gotovog novca u trezorima banaka i kod Uprave za trezor.
Na računu 891 iskazuju se stanje i promene na računu trezora u RTGS-u. Na dan bilansa, stanje ovog računa ne iskazuje se u obrascu Bilansa stanja.
Na računu 892 iskazuju se stanje i promene na računima primarne emisije Narodne banke Srbije. Na dan bilansa, stanje ovog računa ne iskazuje se u obrascu Bilans stanja.
Na računu 893 iskazuju se stanje i promene na računima banaka u stečaju i drugih komitenata u centralnom depozitu koji se vodi kod Narodne banke Srbije. Na dan bilansa, stanje ovog računa ne iskazuje se u obrascu Bilans stanja.
Klasa 9: Vanbilansna evidencija
Na računima grupe 90 - Plasmani po poslovima u ime i za račun trećih lica, iskazuju se plasmani sredstava trećih lica po ugovorima po poslovima u ime i za račun trećih lica.
Na računu 900 analitički se iskazuju plasmani po poslovima u ime i za račun trećih lica u dinarima.
Na računu 905 analitički se iskazuju plasmani po poslovima u ime i za račun trećih lica u stranoj valuti.
Na računima grupe 91 - Date garancije i druga jemstva, jemstva za obaveze, imovina za obezbeđenje obaveza, preuzete neopozive obaveze i druge obaveze, iskazuju se plative i činidbene garancije i druga jemstva, dati avali i akcepti menica, jemstva data u korist Narodne banke Srbije i imovina Narodne banke Srbije koja služi kao sredstvo za obezbeđenje obaveza Narodne banke Srbije, preuzete neopozive obaveze za nepovučene kredite i plasmane i ostale preuzete neopozive obaveze.
Na računu 910 iskazuju se garancije date u dinarima koje su direktni kreditni supstituti, kao što su garancije za otplatu kredita, otkup emitovanih neupisanih akcija i obveznica, nepokriveni akreditivi za plaćanje i sl., date garancije za dobro izvršenje posla, konsignacione garancije, garancije za zakup i lizing, garancije za povraćaj depozita i avansa, licitacione garancije, varanti i nepokriveni akreditivi povezani s posebnim transakcijama i druge činidbene garancije i iznosi avaliranih i akceptiranih menica (račun 960).
Na računu 911 iskazuju se primljene garancije, supergarancije, osigurani iznosi depozita i druga jemstva u dinarima koje su treća lica dala u korist Narodne banke Srbije (račun 961).
Na računu 912 iskazuje se imovina (osnovna sredstva, potraživanja po osnovu hartija od vrednosti, potraživanja po osnovu datih kredita i depozita i druga prava i potraživanja banke) koju je Narodna banka Srbije dala u zalogu, u hipoteku ili je ovu imovinu na drugi način dala u jemstvo kao sredstvo za obezbeđenje obaveza po osnovu zajmova, depozita, emitovanih hartija od vrednosti i ostalih finansijskih obaveza i zbog čega je pravo Narodne banke Srbije da raspolaže tom imovinom ograničeno (račun 962).
Na računu 913 iskazuju se neopozive obaveze u dinarima koje povećavaju stepen izloženosti Narodne banke Srbije rizicima, kao što su odobreni neopozivi neiskorišćeni iznosi kredita.
Na računu 914 iskazuju se ostale neopozive obaveze u dinarima koje nisu obuhvaćene računima ove grupe.
Na računu 915 iskazuju se garancije date u stranoj valuti koje su direktni kreditni supstituti, kao što su garancije za otplatu kredita, otkup emitovanih neupisanih akcija i obveznica, nepokriveni akreditivi za plaćanje i sl., date garancije za dobro izvršenje posla, konsignacione garancije, garancije za zakup i lizing, garancije za povraćaj depozita i avansa, licitacione garancije, varanti i nepokriveni akreditivi povezani s posebnim transakcijama i druge činidbene garancije i iznosi avaliranih i akceptiranih menica (račun 965).
Na računu 916 iskazuju se primljene garancije, supergarancije, osigurani iznosi depozita i druga jemstva u stranoj valuti koja su treća lica dala u korist Narodne banke Srbije (račun 966).
Na računu 917 iskazuju se neopozive obaveze u stranoj valuti koje povećavaju stepen izloženosti Narodne banke Srbije rizicima, kao što su odobreni neopozivi neiskorišćeni iznosi kredita.
Na računu 918 iskazuju se ostale neopozive obaveze u stranoj valuti koje nisu obuhvaćene računima ove grupe (račun 968).
Na računima grupe 92 iskazuju se potraživanja po derivatima.
Na računu 920 iskazuju se derivati po ugovorenoj vrednosti.
Na računima grupe 93 - Druga vanbilansna aktiva, iskazuju se potraživanja za suspendovanu obračunatu kamatu, potraživanja po osnovu sporazuma o rekupovini, hartije od vrednosti primljene u zalog i druga vanbilansna aktiva.
Na računu 930 iskazuju se potraživanja za suspendovanu obračunatu kamatu (obustavljen pripis kamate na aktivu određenog stepena naplativosti), u skladu sa usvojenom računovodstvenom politikom Narodne banke Srbije, pri čemu se pod suspendovanom obračunatom kamatom podrazumeva kamata obračunata na kredite i plasmane za koje je izvršeno indirektno smanjenje vrednosti u skladu s tom politikom, a za koju su umanjeni prihodi od kamata.
Za potraživanja po osnovu kamate koja potiču iz tekuće godine a po kojima nije izvršena ispravka vrednosti - suspenzija obračunate kamate vrši se kao storno potraživanja za kamatu i storno prihoda od kamata u bilansnoj evidenciji i njihovim prenosom u vanbilansnu evidenciju.
Za potraživanja po osnovu kamate koja potiču iz prethodnih godina a po kojima nije izvršena ispravka vrednosti - suspenzija obračunate kamate vrši se na teret rashoda po osnovu suspenzije kamate i storniranjem potraživanja od kamate u bilansnoj evidenciji i njihovim prenosom u vanbilansnu evidenciju.
Kod potraživanja po osnovu kamate po kojima je izvršena ispravka vrednosti (pre prenosa u vanbilansnu evidenciju) vrši se storniranje ovih potraživanja i storniranje ispravke vrednosti, nakon čega se prenose u vanbilansnu evidenciju na način iz stava 4. ovog člana.
Naplaćena suspendovana kamata evidentira se u korist prihoda od naplaćene suspendovane kamate u bilansnoj evidenciji (račun 754), osim ako je suspenzija izvršena na teret rashoda po osnovu suspenzije kamate u tekućoj godini, a potraživanja i obaveze po suspendovanoj kamati zatvaraju se u vanbilansnoj evidenciji (980/930).
Na računu 931 iskazuju se potraživanja po osnovu sporazuma o prodaji i otkupu.
Na računu 932 iskazuju se hartije od vrednosti i druga sredstva primljena u zalog.
Na računu 933 iskazuju se primljene garancije i druga jemstva, sredstva iz depo poslova i ostala vanbilansna aktiva Narodne banke Srbije.
Na računima grupe 94 iskazuju se gotov novac, novac van opticaja i manjak gotovog novca Narodne banke Srbije.
Na računu 940 iskazuje se gotov novac u opticaju.
Na računu 941 iskazuju se zalihe novčanica.
Na računu 942 iskazuju se zalihe kovanog novca.
Na računu 943 iskazuje se manjak gotovog novca.
Na računu 944 iskazuje se gotov novac na putu.
Na računu 945 iskazuje se zaliha novčanica izdvojenih za numizmatiku, prodaju i komercijalna pakovanja.
Na računu 946 iskazuje se zaliha kovanog novca izdvojenog za numizmatiku, prodaju i komercijalna pakovanja.
Na računu 947 iskazuje se gotov novac dat na ekspertizu.
Na računu 948 iskazuju se zalihe makulaturnog gotovog novca.
Na računu 949 iskazuju se zalihe falsifikovanog gotovog novca.
Na računima grupe 95 - Obaveze po poslovima u ime i za račun trećih lica, iskazuju se obaveze po primljenim sredstvima po osnovu ugovora po poslovima u ime i za račun trećih lica.
Na računu 950 analitički se iskazuju obaveze po primljenim sredstvima po poslovima u ime i za račun trećih lica u dinarima.
Na računu 955 analitički se iskazuju obaveze po primljenim sredstvima po poslovima u ime i za račun trećih lica u stranoj valuti.
Na računima grupe 96 - Obaveze za date garancije i druga jemstva, obaveze prema jemstvima za obaveze, obaveze prema imovini za obezbeđenje obaveza, obaveze za preuzete neopozive obaveze i druge obaveze, iskazuju se obaveze po potraživanjima koja su iskazana na računima grupe 91.
Na računima grupe 97 iskazuju se obaveze po derivatima.
Na računu 970 iskazuju se obaveze po ugovorenim derivatima.
Na računima grupe 98 - Druga vanbilansna pasiva, iskazuju se obaveze za suspendovanu obračunatu kamatu, obaveze po osnovu sporazuma o rekupovini, obaveze po osnovu hartija od vrednosti primljenih u zalog i druga vanbilansna pasiva.
Na računu 980 iskazuju se obaveze za suspendovanu kamatu (opis kao kod računa 930).
Na računu 981 iskazuju se obaveze po osnovu sporazuma o prodaji i otkupu koje se ne iskazuju u obrascu Bilans stanja.
Na računu 982 iskazuju se obaveze za hartije od vrednosti i druga sredstva primljena u zalog.
Na računu 983 iskazuju se obaveze za drugu vanbilansnu aktivu iskazanu na računu 933.
Na računima grupe 99 iskazuju se obaveze za gotov novac, novac van opticaja i višak gotovog novca Narodne banke Srbije.
Na računu 991 iskazuju se obaveze za izrađeni gotov novac - novčanice.
Na računu 992 iskazuju se obaveze za izrađeni gotov novac - kovani novac.
Na računu 993 iskazuje se višak gotovog novca.
Na računu 998 iskazuju se obaveze za makulaturni gotov novac.
Na računu 999 iskazuju se obaveze za falsifikovani gotov novac.
III PRELAZNA ODREDBA I ZAVRŠNE ODREDBE
Narodna banka Srbije je obavezna da promet preko trocifrenih računa iz Kontnog okvira za Narodnu banku Srbije koji je sastavni deo Pravilnika o Kontnom okviru i sadržini računa u Kontnom okviru za Narodnu banku Srbije ("Službeni glasnik RS", broj 15/2007) preknjiži na račune iz Kontnog okvira za Narodnu banku Srbije koji je sastavni deo ovog pravilnika - sa stanjem na dan 31. decembra 2007. godine.
Danom stupanja na snagu ovog pravilnika prestaje da važi Pravilnik o Kontnom okviru i sadržini računa u Kontnom okviru za Narodnu banku Srbije ("Službeni glasnik RS", broj 15/2007).
Ovaj pravilnik objavljuje se u "Službenom glasniku RS" i stupa na snagu 1. januara 2008. godine.
Samostalna odredba Pravilnika o izmenama i dopunama
Pravilnika o Kontnom okviru i sadržini računa u Kontnom okviru za Narodnu banku Srbije
("Sl. glasnik RS", br. 57/2008)
20. Ovaj pravilnik objavljuje se u "Službenom glasniku RS" i stupa na snagu 1. jula 2008. godine.
Samostalni članovi Pravilnika o izmenama i dopunama
Pravilnika o Kontnom okviru i sadržini računa u Kontnom okviru za Narodnu banku Srbije
("Sl. glasnik RS", br. 3/2009)
Član 8
Odredbe ovog pravilnika primenjuju se i na finansijske izveštaje za 2008. godinu.
Član 9
Ovaj pravilnik stupa na snagu narednog dana od dana objavljivanja u "Službenom glasniku RS".
KONTNI OKVIR ZA NARODNU BANKU SRBIJE