ODLUKAO OBRASCIMA I SADRŽINI POZICIJA U OBRASCIMA FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA ZA BANKE("Sl. glasnik RS", br. 71/2014) |
1. Ovom odlukom se za banke propisuju obrasci finansijskih izveštaja i sadržina pozicija u obrascima Bilans stanja, Bilans uspeha, Izveštaj o ostalom rezultatu, Izveštaj o promenama na kapitalu i Izveštaj o tokovima gotovine.
Matično pravno lice dostavlja sve obrasce iz stava 1. ove tačke i na njima stavlja naznaku "konsolidovani".
Obrasci iz stava 1. ove tačke su, kao prilozi 1, 2, 3, 4 i 5, odštampani uz ovu odluku i njen su sastavni deo.
2. Pri popunjavanju obrazaca iz tačke 1. ove odluke, podaci se unose na određene pozicije u kolonama za tekuću i prethodnu godinu s grupa računa i računa propisanih odlukom kojom se uređuju Kontni okvir i sadržina računa u Kontnom okviru za banke.
Banka unosi podatke na određene pozicije u koloni koja označava početno stanje prethodne godine (kolona 7 obrasca Bilans stanja) u slučajevima predviđenim MRS 1, odnosno kada:
- retrospektivno primenjuje računovodstvenu politiku;
- retrospektivno prepravlja stavke u svojim finansijskim izveštajima;
- reklasifikuje stavke u svojim finansijskim izveštajima;
- vrši retrospektivnu primenu, retrospektivno prepravljanje ili reklasifikacije koji imaju materijalno značajan efekat na informacije u obrascu Bilans stanja na početku prethodnog perioda.
U obrasce iz tačke 1. ove odluke iznosi se upisuju u hiljadama dinara.
U obrazac Bilans stanja upisuju se neto iznosi (saldo na računu umanjen za pripadajući deo računa ispravke vrednosti).
3. Banka kod koje je nastala statusna promena ili je nad njom otvoren postupak stečaja, odnosno likvidacije, u odobrenom finansijskom izveštaju prikazuje objedinjene podatke za ceo izveštajni period, u neto iznosu, nakon prebijanja rezultata pre i posle promene, i na svim obrascima stavlja naznaku "STATUSNA PROMENA", "STEČAJ" ili "LIKVIDACIJA".
Banka koja je nastala osnivanjem, posle statusne promene, odnosno prodaje u stečaju - podatke prikazuje kao novoosnovana banka, s tim što se na svim obrascima stavlja naznaka "NOVO OSNIVANJE" ili "PRODAJA".
II SADRŽINA POZICIJA U OBRASCU BILANS STANJA
4. U obrazac Bilans stanja banka unosi podatke u kolone 5, 6 i 7, prema sadržini propisanoj za svaku od pozicija tog obrasca.
5. Pod oznakom AOP 0001 - Gotovina i sredstva kod centralne banke, iskazuju se gotovina u dinarima i stranoj valuti, odnosno gotovina na žiro i tekućim računima, gotovina u blagajni i ostala novčana sredstva u dinarima i stranoj valuti, zlato i ostali plemeniti metali, deponovani viškovi likvidnih sredstava banke kod Narodne banke Srbije i sredstva obavezne rezerve u stranoj valuti izdvojena na posebnim računima kod Narodne banke Srbije (grupe 00 bez 002, 05 bez 050 i 052, 07, računi 010, 060, 025, 085, 196 i 296).
6. Pod oznakom AOP 0002 - Založena finansijska sredstva, iskazuju se sva finansijska sredstva koja su data kao zaloga i za koja postoji pravo ponovne zaloge ili prodaje a koja su kao takva evidentirana u okviru vanbilansne evidencije (račun 919). Založena finansijska sredstva iskazuju se u bilansu stanja kao posebna pozicija aktive, uz istovremeno umanjenje odgovarajućih pozicija finansijskih sredstava u aktivi (na klasama 0, 1 i 2) za vrednost finansijskog sredstva koje je dato za obezbeđenje obaveza banke.
7. Pod oznakom AOP 0003 - Finansijska sredstva po fer vrednosti kroz bilans uspeha namenjena trgovanju, iskazuju se hartije od vrednosti i ostala finansijska sredstva u dinarima i stranoj valuti koji su namenjeni trgovanju i ostvarivanju profita po osnovu kratkoročnih fluktuacija cena (računi 120 i 220), kao i potraživanja po osnovu derivata namenjenih trgovanju u dinarima i stranoj valuti koja uključuju i sve efekte promene vrednosti tih derivata evidentirane u okviru prihoda i rashoda od promene vrednosti derivata (računi 125 i 225).
8. Pod oznakom AOP 0004 - Finansijska sredstva koja se inicijalno priznaju po fer vrednosti kroz bilans uspeha, iskazuju se hartije od vrednosti i ostala finansijska sredstva po fer vrednosti kroz bilans uspeha u dinarima i stranoj valuti, koji su kao takvi označeni pri početnom priznavanju (računi 121 i 221).
9. Pod oznakom AOP 0005 - Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju, iskazuju se hartije od vrednosti i ostala finansijska sredstva u dinarima i stranoj valuti koji su određeni kao raspoloživi za prodaju, kao i ostale investicije u dinarima i stranoj valuti koje su određene kao raspoložive za prodaju (računi 122 i 222).
10. Pod oznakom AOP 0006 - Finansijska sredstva koja se drže do dospeća, iskazuju se hartije od vrednosti i ostala finansijska sredstva u dinarima i stranoj valuti koji se drže do dospeća, odnosno koje banka ima pozitivnu nameru i sposobnost da drži do dospeća (računi 124 i 224).
11. Pod oznakom AOP 0007 - Krediti i potraživanja od banaka i drugih finansijskih organizacija, iskazuju se krediti i ostala potraživanja od banaka u dinarima i stranoj valuti koji su kao takvi prikazani u obrascu propisanom Odlukom o prikupljanju, obradi i dostavljanju podataka o stanju i strukturi računa iz kontnog okvira (u daljem tekstu: obrazac SSKR) - Sektorska struktura - šifre 1 (bez šifre 17) i šifra 70, kao i gotovina na deviznim računima banke. U okviru ove pozicije iskazuju se i sva potraživanja po osnovu kamata, naknada i provizija, uključujući i aktivna vremenska razgraničenja koja se odnose na razgraničena potraživanja po navedenim osnovima, u vezi s kreditima i potraživanjima od banaka, a koja su kao takva prikazana u okviru obrasca SSKR (Sektorska struktura - šifre 1 i 70) (002, grupa 01 bez 010, grupa 06 bez 060, grupe 10, 11, 16, 20, 21 i 26, potraživanja za kamatu, naknadu i proviziju s računa 020, 028, 080 i 088, deo računa 190, 191, 290 i 291, deo računa 493 i 593 kao odbitna stavka, računi 050 i 052).
12. Pod oznakom AOP 0008 - Krediti i potraživanja od komitenata, iskazuju se krediti i ostala potraživanja od ostalih komitenata u dinarima i stranoj valuti koji su kao takvi prikazani u okviru obrasca SSKR (Sektorska struktura - šifra 17 i sve ostale šifre, osim 70). U okviru ove pozicije iskazuju se i sva potraživanja po osnovu kamata, naknada i provizija, uključujući i aktivna vremenska razgraničenja koja se odnose na razgraničena potraživanja po osnovu kamata, naknada i provizija, u vezi s kreditima i potraživanjima od komitenata, a koja su kao takva prikazana u okviru obrasca SSKR - Sektorska struktura - sve šifre osim 1 i 70 (grupa 01 bez 010, grupa 06 bez 060, grupe 10, 11, 16, 20, 21 i 26, potraživanja za kamatu, naknadu i proviziju s računa 020, 028, 080 i 088, deo računa 190, 191, 290 i 291, deo računa 493 i 593 kao odbitna stavka).
13. Pod oznakom AOP 0009 - Promene fer vrednosti stavki koje su predmet zaštite od rizika, iskazuju se promene fer vrednosti kredita, depozita i ostalih stavki zaštite od rizika po osnovu makro hedžinga u dinarima i stranoj valuti, koje uključuju sve efekte promene fer vrednosti koji su evidentirani u okviru prihoda i rashoda (računi 123 i 223).
14. Pod oznakom AOP 0010 - Potraživanja po osnovu finansijskih derivata namenjenih zaštiti od rizika, iskazuju se potraživanja u dinarima i stranoj valuti po osnovu navedenih derivata, koji se mogu odnositi na zaštitu od rizika i grupe finansijskih instrumenata i pojedinačnih finansijskih instrumenata (računi 126 i 226).
15. Pod oznakom AOP 0011 - Investicije u pridružena društva i zajedničke poduhvate, iskazuju se navedene investicije u dinarima i stranoj valuti (računi 130, 131, 230 i 231).
16. Pod oznakom AOP 0012 - Investicije u zavisna društva, iskazuju se učešća u kapitalu zavisnih društava u dinarima i stranoj valuti (računi 132 i 232).
17. Pod oznakom AOP 0013 - Nematerijalna ulaganja, iskazuju se ulaganja u odredivo nemonetarno sredstvo bez fizičkog sadržaja koje služi za pružanje usluga, za iznajmljivanje drugim licima ili se koristi u administrativne svrhe (grupa računa 33).
18. Pod oznakom AOP 0014 - Nekretnine, postrojenja i oprema, iskazuju se zemljište, građevinski objekti, oprema, ostala osnovna sredstva, osnovna sredstva u pripremi, osnovna sredstva uzeta u lizing i ulaganja u tuđa osnovna sredstva (grupa računa 34).
19. Pod oznakom AOP 0015 - Investicione nekretnine, iskazuju se nekretnine (zemljište ili zgrada, ili deo zgrade, ili i jedno i drugo) koje vlasnik (ili korisnik osnovnog sredstva uzetog u lizing) drži radi ostvarivanja prihoda od izdavanja nekretnina ili radi uvećanja vrednosti kapitala, ili i jednog i drugog, ali ne radi upotrebe za sopstvene potrebe ili prodaje u okviru redovnog poslovanja (grupa računa 35).
20. Pod oznakom AOP 0016 - Tekuća poreska sredstva, iskazuju se tekuća poreska sredstva po osnovu više plaćenog poreza na dobit iz tekućeg i prethodnih perioda (račun 034).
21. Pod oznakom AOP 0017 - Odložena poreska sredstva, iskazuju se odložena poreska sredstva preneta iz prethodne godine i poreska sredstva kreirana u toku godine (grupa računa 37).
22. Pod oznakom AOP 0018 - Stalna sredstva namenjena prodaji i sredstva poslovanja koje se obustavlja, iskazuju se stalna sredstva namenjena prodaji i sredstva poslovanja koje se obustavlja (grupa računa 36).
23. Pod oznakom AOP 0019 - Ostala sredstva, iskazuju se ostala potraživanja i aktivna vremenska razgraničenja - u dinarima i stranoj valuti, zalihe i porez na dodatu vrednost (grupa računa 03 bez računa 034, grupa računa 09, računi 021, 022, 024, 027, 081, 082, 084, 087, 134, 192, 194, 195, 234, 292, 294 i 295, grupe računa 30 i 38).
24. Pod oznakom AOP 0020 - Ukupna aktiva, iskazuje se ukupna aktiva banke.
25. Pod oznakom AOP 0401 - Finansijske obaveze po fer vrednosti kroz bilans uspeha namenjene trgovanju, iskazuju se hartije od vrednosti i ostale finansijske obaveze u dinarima i stranoj valuti namenjene trgovanju i ostvarivanju profita po osnovu kratkoročnih fluktuacija cena (računi 411 i 511), kao i obaveze po osnovu derivata namenjenih trgovanju u dinarima i stranoj valuti, koje uključuju i sve efekte promene vrednosti tih derivata evidentirane u okviru prihoda i rashoda od promene vrednosti derivata (računi 416 i 516).
26. Pod oznakom AOP 0402 - Finansijske obaveze koje se inicijalno priznaju po fer vrednosti kroz bilans uspeha, iskazuju se obaveze u dinarima i stranoj valuti po hartijama od vrednosti i druge finansijske obaveze koje su kao takve označene pri početnom priznavanju (računi 415 i 515).
27. Pod oznakom AOP 0403 - Obaveze po osnovu finansijskih derivata namenjenih zaštiti od rizika, iskazuju se obaveze u dinarima i stranoj valuti po osnovu navedenih derivata, koji se mogu odnositi na zaštitu od rizika i grupe finansijskih instrumenata i pojedinačnih finansijskih instrumenata (računi 417 i 517).
28. Pod oznakom AOP 0404 - Depoziti i ostale obaveze prema bankama, drugim finansijskim organizacijama i centralnoj banci, iskazuju se obaveze prema bankama po osnovu depozita, kredita i ostalih obaveza u dinarima i stranoj valuti koje su kao takve prikazane u okviru obrasca SSKR - Sektorska struktura - šifre 1 (bez šifre 17) i šifra 70 (deo grupe računa 40 i 50). U okviru ove pozicije iskazuju se i sve obaveze po osnovu kamata, naknada i provizija, uključujući i pasivna vremenska razgraničenja koja se odnose na razgraničene obaveze po navedenim osnovima u vezi sa obavezama prema bankama, a koje su kao takve prikazane u okviru obrasca SSKR - Sektorska struktura - šifre 1 (bez šifre 17) i šifra 70 (deo računa 420, 421, 520, 521, deo računa 490 i 590, deo računa 193 i 293 kao odbitne stavke).
29. Pod oznakom AOP 0405 - Depoziti i ostale obaveze prema komitentima, iskazuju se obaveze prema komitentima po osnovu depozita, kredita i ostalih obaveza u dinarima i stranoj valuti koje su kao takve prikazane u okviru obrasca SSKR - Sektorska struktura - šifra 17 i sve ostale šifre, osim šifre 70 (deo grupe računa 40 i 50). U okviru ove pozicije iskazuju se i sve obaveze po osnovu kamata, naknada i provizija, uključujući i pasivna vremenska razgraničenja koja se odnose na razgraničene obaveze po navedenim osnovima u vezi sa obavezama prema komitentima, a koje su kao takve prikazane u okviru SSKR - Sektorska struktura - šifra 17 i sve ostale šifre, osim šifre 70 (deo računa 420, 421, 520, 521, deo računa 490 i 590, deo računa 193 i 293 kao odbitne stavke).
30. Pod oznakom AOP 0406 - Promene fer vrednosti stavki koje su predmet zaštite od rizika, iskazuju se promene fer vrednosti obaveza po osnovu kredita, depozita i ostalih stavki zaštite od rizika po osnovu makro hedžinga u dinarima i stranoj valuti, koje uključuju sve efekte promene fer vrednosti koji su evidentirani u okviru prihoda i rashoda (računi 418, 518).
31. Pod oznakom AOP 0407 - Izdate sopstvene hartije od vrednosti i druga pozajmljena sredstva, iskazuju se obaveze po hartijama od vrednosti u dinarima i stranoj valuti koje emituje banka (obveznice, blagajnički zapisi, certifikati i sl.), obaveze po osnovu hibridnih hartija od vrednosti i otkupljene sopstvene hartije od vrednosti pre njihovog dospeća, osim sopstvenih akcija. U okviru ove pozicije iskazuju se i sve obaveze po osnovu kamata, naknada i provizija, uključujući i pasivna vremenska razgraničenja koja se odnose na razgraničene obaveze po navedenim osnovima u vezi sa izdatim sopstvenim hartijama od vrednosti i drugim pozajmljenim sredstvima (računi 410, 412, 423, 496, 510, 512, 523, 596 i 127).
32. Pod oznakom AOP 0408 - Subordinirane obaveze, prikazuju se subordinirane obaveze u dinarima i stranoj valuti, odnosno pribavljeni depoziti, krediti i dugoročne hartije od vrednosti koji se, u slučaju likvidacije ili stečaja banke, otplaćuju samo nakon pune isplate obaveza prema ostalim poveriocima. U okviru ove pozicije iskazuju se i sve obaveze po osnovu kamata, naknada i provizija, uključujući i pasivna vremenska razgraničenja koja se odnose na razgraničene obaveze po tim osnovima u vezi sa subordiniranim obavezama (računi 424, 425, 482, 497, 524, 525, 582 i 597).
33. Pod oznakom AOP 0409 - Rezervisanja iskazuju se rezervisanja izvršena u skladu sa MRS 37, rezervisanja u vezi zaposlenih u skladu sa MRS 19, rezervisanja za gubitke po vanbilansnoj aktivi i ostala rezervisanja (računi 450, 451, 452, 453 i 454).
34. Pod oznakom AOP 0410 - Obaveze po osnovu stalnih sredstava namenjenih prodaji i sredstava poslovanja koje se obustavlja, iskazuju se obaveze po osnovu stalnih sredstava namenjenih prodaji i sredstava poslovanja koje se obustavlja (grupa računa 46).
35. Pod oznakom AOP 0411 - Tekuće poreske obaveze, iskazuju se obaveze za porez na dobit (račun 455).
36. Pod oznakom AOP 0412 - Odložene poreske obaveze, iskazuju se odložene poreske obaveze prenete iz prethodne godine i poreske obaveze kreirane u toku godine (grupa računa 47).
37. Pod oznakom AOP 0413 - Ostale obaveze, iskazuju se ostale obaveze u dinarima i stranoj valuti, obaveze po osnovu zarada i naknada zarada, obaveze za porez na dodatu vrednost i druge poreze i doprinose. U okviru ove pozicije iskazuju se i sve obaveze po osnovu kamata, naknada i provizija u vezi sa ostalim obavezama (grupa računa 43, 44 i 53, računi 426, 427, 526, 527, 456, 457, 491, 492, 494, 495, 591, 592, 594 i 595).
38. Pod oznakom AOP 0414 - Ukupne obaveze, iskazuju se ukupne obaveze banke.
39. Pod oznakom AOP 0415 - Akcijski kapital, iskazuju se akcijski kapital banke, emisiona premija i upisani a neuplaćeni akcijski kapital (grupa računa 80).
40. Pod oznakom AOP 0416 - Sopstvene akcije, iskazuje se iznos stečenih sopstvenih akcija (račun 128).
41. Pod oznakom AOP 0417 - Dobitak, iskazuju se neraspoređeni dobitak u tekućoj godini i dobitak u ranijim godinama (grupa računa 83).
42. Pod oznakom AOP 0418 - Gubitak, iskazuju se gubitak u tekućoj godini, gubitak iz ranijih godina i gubitak iznad nivoa kapitala (računi 840, 841 i 842).
43. Pod oznakom AOP 0419 - Rezerve, iskazuju se rezerve iz dobiti i ostale formirane rezerve, uključujući i revalorizacione rezerve (grupe računa 81 i 82).
44. Pod oznakom AOP 0420 - Učešća bez prava kontrole, iskazuje se kapital u zavisnom pravnom licu koji se ne može pripisati matičnom pravnom licu - ni neposredno ni posredno.
45. Pod oznakom AOP 0421 - Ukupan kapital, iskazuje se ukupan kapital banke.
46. Pod oznakom AOP 0422 - Ukupan nedostatak kapitala, iskazuje se negativan kapital banke.
47. Pod oznakom AOP 0423 - Ukupna pasiva, iskazuje se ukupna pasiva banke.
III SADRŽINA POZICIJA U OBRASCU BILANS USPEHA
48. U obrazac Bilans uspeha banka unosi podatke u kolone 5 i 6, prema sadržini grupa računa i računa označenih u koloni 1 tog obrasca.
49. Pod oznakom AOP 1001 - Prihodi od kamata, iskazuju se obračunati prihodi od redovnih i zateznih kamata u tekućem obračunskom periodu, nezavisno od momenta dospeća za naplatu, koji uključuju i prihode od naplaćene evidencione kamate prema vrsti plasmana na koji su obračunati (grupa računa 70).
50. Pod oznakom AOP 1002 - Rashodi od kamata, iskazuju se obračunati rashodi redovnih i zateznih kamata u tekućem obračunskom periodu, nezavisno od momenta dospeća za plaćanje (grupa računa 60).
51. Pod oznakom AOP 1003 - Neto prihod po osnovu kamata, iskazuje se razlika između pozicija AOP 1001 i 1002.
52. Pod oznakom AOP 1004 - Neto rashod po osnovu kamata, iskazuje se razlika između pozicija AOP 1002 i 1001.
53. Pod oznakom AOP 1005 - Prihodi od naknada i provizija, iskazuju se prihodi od naknada i provizija obračunati u tekućem obračunskom periodu, nezavisno od momenta njihove naplate (grupa računa 71).
54. Pod oznakom AOP 1006 - Rashodi od naknada i provizija, iskazuju se obračunati rashodi naknada i provizija u tekućem obračunskom periodu, nezavisno od momenta njihovog plaćanja (grupa računa 61).
55. Pod oznakom AOP 1007 - Neto prihod po osnovu naknada i provizija, iskazuje se razlika između pozicija AOP 1005 i 1006.
56. Pod oznakom AOP 1008 - Neto rashod po osnovu naknada i provizija, iskazuje se razlika između pozicija AOP 1006 i 1005.
57. Pod oznakom AOP 1009 - Neto dobitak po osnovu finansijskih sredstava namenjenih trgovanju, iskazuje se neto pozitivan efekat po osnovu prodaje hartija od vrednosti i ostalih finansijskih sredstava koji su namenjeni trgovanju (računi 720 i 620), po osnovu promene njihove fer vrednosti (računi 671 i 771) i po osnovu efekata promene vrednosti derivata namenjenih trgovanju (računi 674 i 774).
58. Pod oznakom AOP 1010 - Neto gubitak po osnovu finansijskih sredstava namenjenih trgovanju, iskazuje se neto negativan efekat po osnovu prodaje hartija od vrednosti i ostalih finansijskih sredstava koji su namenjeni trgovanju (računi 620 i 720), po osnovu promene njihove fer vrednosti (računi 671 i 771) i po osnovu efekata promene vrednosti derivata namenjenih trgovanju (računi 674 i 774).
59. Pod oznakom AOP 1011 - Neto dobitak po osnovu zaštite od rizika, iskazuje se neto pozitivan efekat po osnovu promene vrednosti derivata namenjenih zaštiti od rizika (računi 775 i 675) i po osnovu promene vrednosti plasmana i potraživanja (računi 770 i 670).
60. Pod oznakom AOP 1012 - Neto gubitak po osnovu zaštite od rizika, iskazuje se neto negativan efekat po osnovu promene vrednosti derivata namenjenih zaštiti od rizika (računi 675 i 775) i po osnovu promene vrednosti plasmana i potraživanja (računi 670 i 770).
61. Pod oznakom AOP 1013 - Neto dobitak po osnovu finansijskih sredstava koja se inicijalno priznaju po fer vrednosti kroz bilans uspeha, iskazuje se neto pozitivan efekat po osnovu prodaje hartija od vrednosti i ostalih finansijskih sredstava po fer vrednosti kroz bilans uspeha (računi 725 i 625) i po osnovu efekata promene fer vrednosti finansijskih sredstava koja se inicijalno priznaju po fer vrednosti kroz bilans uspeha (računi 776 i 676).
62. Pod oznakom AOP 1014 - Neto gubitak po osnovu finansijskih sredstava koja se inicijalno priznaju po fer vrednosti kroz bilans uspeha, iskazuje se neto negativan efekat po osnovu prodaje hartija od vrednosti i ostalih finansijskih sredstava po fer vrednosti kroz bilans uspeha (računi 625 i 725) i po osnovu efekata promene fer vrednosti finansijskih sredstava koja se inicijalno priznaju po fer vrednosti kroz bilans uspeha (računi 676 i 776).
63. Pod oznakom AOP 1015 - Neto dobitak po osnovu finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju, iskazuje se pozitivan efekat po osnovu prodaje hartija od vrednosti i ostalih finansijskih sredstava koji su raspoloživi za prodaju (računi 721 i 621).
64. Pod oznakom AOP 1016 - Neto gubitak po osnovu finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju, iskazuje se neto negativan efekat po osnovu prodaje hartija od vrednosti i ostalih finansijskih sredstava koji su raspoloživi za prodaju (računi 621 i 721).
65. Pod oznakom AOP 1017 - Neto prihod od kursnih razlika i efekata ugovorene valutne klauzule, iskazuje se pozitivan efekat prihoda i rashoda od kursnih razlika (grupe računa 78 i 68).
66. Pod oznakom AOP 1018 - Neto rashod od kursnih razlika i efekata ugovorene valutne klauzule, iskazuje se negativan efekat prihoda i rashoda od kursnih razlika (grupe računa 68 i 78).
67. Pod oznakom AOP 1019 - Neto dobitak po osnovu investicija u pridružena društva i zajedničke poduhvate, iskazuje se pozitivan efekat po osnovu prodaje udela (učešća) (računi 723 i 623).
68. Pod oznakom AOP 1020 - Neto gubitak po osnovu investicija u pridružena društva i zajedničke poduhvate, iskazuje se negativan efekat po osnovu prodaje udela (učešća) (računi 623 i 723).
69. Pod oznakom AOP 1021 - Ostali poslovni prihodi, iskazuju se dobici po osnovu prodaje ostalih plasmana (račun 724), ostali prihodi operativnog poslovanja (grupa računa 74), smanjenje rezervisanja za obaveze u odnosu na prethodnu godinu - razlika između rezervisanja za obaveze u prethodnoj godini i potrebe za rezervisanjem za obaveze u tekućoj godini i smanjenje ostalih rezervisanja (računi 752 i 753), ostali prihodi (grupa računa 76 bez 760 i 769), pozitivni efekti promene vrednosti finansijskih obaveza (račun 772) i pozitivni efekti promene vrednosti osnovnih sredstava, investicionih nekretnina i nematerijalnih ulaganja (račun 773).
70. Pod oznakom AOP 1022 - Neto prihod po osnovu umanjenja obezvređenja finansijskih sredstava i kreditno rizičnih vanbilansnih stavki, iskazuje se neto pozitivan efekat po osnovu ukidanja indirektnih otpisa plasmana bilansnih pozicija (računi 750 i 650), po osnovu ukidanja rezervisanja za vanbilansne pozicije (računi 751 i 651) i po osnovu efekata naplaćenih otpisanih potraživanja (račun 760 i 660).
71. Pod oznakom AOP 1023 - Neto rashod po osnovu obezvređenja finansijskih sredstava i kreditno rizičnih vanbilansnih stavki, iskazuje se neto negativan efekat po osnovu indirektnih otpisa plasmana bilansnih pozicija (računi 650 i 750), po osnovu rezervisanja za vanbilansne pozicije (račun 651 i 751) i po osnovu efekata otpisa nenaplativih potraživanja (račun 660 i 760).
72. Pod oznakom AOP 1024 - Ukupan neto poslovni prihod, iskazuje se pozitivan efekat pozicija AOP (1003 - 1004 + 1007 - 1008 + 1009 - 1010 + 1011 - 1012 + 1013 - 1014 + 1015 - 1016 + 1017 - 1018 + 1019 - 1020 + 1021 + 1022 - 1023).
73. Pod oznakom AOP 1025 - Ukupan neto poslovni rashod, iskazuje se negativan efekat pozicija AOP (1003 - 1004 + 1007 - 1008 + 1009 - 1010 + 1011 - 1012 + 1013 - 1014 + 1015 - 1016 + 1017 - 1018 + 1019 - 1020 + 1021 + 1022 - 1023).
74. Pod oznakom AOP 1026 - Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi, iskazuju se troškovi obračunatih neto zarada i naknada zarada, troškovi poreza i doprinosa na zarade i naknade zarada i troškovi naknada za privremene i povremene poslove, nezavisno od momenta plaćanja (grupa računa 63), kao i povećanja/smanjenja iznosa rezervisanja za penzije i druga rezervisanja (računi 655 i 755).
75. Pod oznakom AOP 1027 - Troškovi amortizacije, iskazuju se troškovi amortizacije nematerijalnih ulaganja, osnovnih sredstava i investicionih nekretnina (račun 642).
76. Pod oznakom AOP 1028 - Ostali rashodi, iskazuju se rashodi operativnog poslovanja, bez troškova amortizacije (grupa računa 64 bez 642), gubici po osnovu prodaje ostalih plasmana (račun 624), povećanje iznosa rezervisanja za pokriće obaveza nastalih kao rezultat prošlih događaja i ostala rezervisanja (računi 652 i 653), ostali rashodi (grupa računa 66 bez računa 660 i 669), negativni efekti promene vrednosti finansijskih obaveza (račun 672) i negativni efekti promene vrednosti osnovnih sredstava, investicionih nekretnina i nematerijalnih ulaganja (račun 673).
77. Pod oznakom AOP 1029 - Dobitak pre oporezivanja, iskazuje se pozitivan efekat pozicija AOP (1024 - 1025 - 1026 - 1027 - 1028).
78. Pod oznakom AOP 1030 - Gubitak pre oporezivanja iskazuje se negativan efekat pozicija AOP (1024 - 1025 - 1026 - 1027 - 1028).
79. Pod oznakom AOP 1031 - Porez na dobit, iskazuje se porez na dobit perioda (račun 850).
80. Pod oznakom AOP 1032 - Dobitak po osnovu odloženih poreza, iskazuje se dobitak od kreiranih odloženih poreskih sredstava i smanjenja odloženih poreskih obaveza (račun 861).
81. Pod oznakom AOP 1033 - Gubitak po osnovu odloženih poreza, iskazuje se gubitak od smanjenja odloženih poreskih sredstava i kreiranja odloženih poreskih obaveza (račun 860).
82. Pod oznakom AOP 1034 - Dobitak nakon oporezivanja, iskazuje se pozitivan efekat pozicija AOP (1029 - 1030 - 1031 + 1032 - 1033).
83. Pod oznakom AOP 1035 - Gubitak nakon oporezivanja, iskazuje se negativan efekat pozicija AOP (1029 - 1030 - 1031 + 1032 - 1033).
84. Pod oznakom AOP 1036 - Neto dobitak poslovanja koje se obustavlja, iskazuje se pozitivan efekat po osnovu poslovanja koje se obustavlja (računi 769 i 669).
85. Pod oznakom AOP 1037 - Neto gubitak poslovanja koje se obustavlja, iskazuje se negativan efekat po osnovu poslovanja koje se obustavlja (računi 669 i 769).
86. Pod oznakom AOP 1038 - Dobitak, iskazuje se pozitivan efekat pozicija AOP (1034 - 1035 + 1036 - 1037).
87. Pod oznakom AOP 1039 - Gubitak, iskazuje se negativan efekat pozicija AOP (1034 - 1035 + 1036 - 1037).
88. Pod oznakom AOP 1040 - Dobitak koji pripada matičnom entitetu, iskazuje se dobitak perioda koji pripada matičnom entitetu.
89. Pod oznakom AOP 1041 - Dobitak koji pripada vlasnicima bez prava kontrole, iskazuje se dobitak perioda koji pripada vlasnicima bez prava kontrole.
90. Pod oznakom AOP 1042 - Gubitak koji pripada matičnom entitetu, iskazuje se gubitak perioda koji pripada matičnom entitetu.
91. Pod oznakom AOP 1043 - Gubitak koji pripada vlasnicima bez prava kontrole, iskazuje se gubitak perioda koji pripada vlasnicima bez prava kontrole.
92. Pod oznakama AOP od 1044 do 1046 unose se podaci o zaradi po akciji, odnosno o osnovnoj i umanjenoj zaradi po akciji, koji se izračunavaju u dinarima bez para.
93. U kolonu 5 (tekuća godina) unose se podaci s računa na kraju perioda za koji se obračun sastavlja, a u kolonu 6 (prethodna godina) - podaci obračuna odgovarajućeg perioda prethodne godine.
94. Ako su podaci prethodne godine korigovani u skladu s propisima, u kolonu 6 unose se tako korigovani podaci.
IV SADRŽINA POZICIJA U OBRASCU IZVEŠTAJ O OSTALOM REZULTATU
95. U obrazac Izveštaj o ostalom rezultatu banka unosi podatke u kolone 5 i 6, prema sadržini grupa računa i računa označenih u koloni 1 tog obrasca.
96. Pod oznakom AOP 2001 - Dobitak perioda, iskazuje se iznos dobitka perioda koji je iskazan u obrascu Bilans uspeha (AOP 1038), a pod oznakom AOP 2002 - Gubitak perioda - iznos gubitka perioda koji je iskazan u tom obrascu (AOP 1039).
97. U okviru dela Izveštaja o ostalom rezultatu koji se odnosi na komponente ostalog rezultata koje ne mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak, iskazuju se pozicije AOP od 2003 do 2007.
98. Pod oznakom AOP 2003 - Revalorizacija nematerijalne imovine, nekretnina, postrojenja i opreme, iskazuje se revalorizacija nematerijalne imovine, nekretnina, postrojenja i opreme po osnovu promene njihove fer vrednosti (račun 820).
99. Pod oznakom AOP 2004 - Aktuarski dobici, iskazuju se aktuarski dobici po osnovu planova definisanih primanja, a pod oznakom AOP 2005 - Aktuarski gubici, iskazuju se aktuarski gubici po osnovu tih planova (račun 822).
100. Pod oznakom AOP 2006 - Pozitivni efekti promena vrednosti po osnovu drugih komponenti ostalog rezultata koje ne mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak, iskazuju se pozitivni efekti promena drugih komponenti ostalog rezultata u skladu sa zahtevima MRS i MSFI koji ne mogu biti reklasifikovani u dobitak ili gubitak, a pod oznakom AOP 2007 - Negativni efekti promena vrednosti po osnovu drugih komponenti ostalog rezultata koje ne mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak iskazuju se negativni efekti tih promena (račun 825).
101. U okviru dela Izveštaja o ostalom rezultatu koji se odnosi na komponente ostalog rezultata koje mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak, iskazuju se pozicije AOP od 2008 do 2015.
102. Pod oznakom AOP 2008 - Pozitivni efekti promene fer vrednosti po osnovu finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju, iskazuju se pozitivni efekti promene fer vrednosti hartija od vrednosti raspoloživih za prodaju (račun 821), a pod oznakom AOP 2009 - Nerealizovani gubici po osnovu hartija od vrednosti raspoloživih za prodaju, iskazuju se nerealizovani gubici po osnovu ovih hartija usled fluktuacije cena koji se nisu mogli pokriti pozitivnim efektima tih hartija evidentiranih u korist revalorizacionih rezervi (račun 823).
103. Pod oznakom AOP 2010 - Dobici po osnovu instrumenata zaštite od rizika novčanog toka (hedžing tokova gotovine), iskazuju se pozitivni efekti promena po osnovu instrumenata zaštite od rizika novčanog toka (hedžing tokova gotovine), a pod oznakom AOP 2011 - Gubici po osnovu instrumenata zaštite od rizika novčanog toka (hedžing tokova gotovine) - negativni efekti po tom osnovu (račun 824).
104. Pod oznakom AOP 2012 - Pozitivne kumulativne razlike po osnovu kursiranja inooperacija, iskazuju se pozitivne kumulativne razlike po navedenom osnovu, a pod oznakom AOP 2013 - Negativne kumulativne razlike po osnovu kursiranja inooperacija, iskazuju se negativne kumulativne razlike po tom osnovu (račun 826).
105. Pod oznakom AOP 2014 - Pozitivni efekti promena vrednosti po osnovu drugih komponenti ostalog rezultata koje mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak, iskazuju se pozitivni efekti promene vrednosti po osnovu drugih komponenti ostalog rezultata u skladu sa zahtevima MRS i MSFI koje mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak, a pod oznakom AOP 2015 - Negativni efekti promena vrednosti po osnovu drugih komponenti ostalog rezultata koje mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak, iskazuju se negativni efekti tih promena (račun 826).
106. Pod oznakom AOP 2016 - Dobitak po osnovu poreza koji se odnosi na ostali rezultat perioda, iskazuju se pozitivni efekti poreza obračunatog primenom propisane stope poreza na dobit na sve komponente ostalog rezultata perioda iskazane na pozicijama AOP od 2003 do 2015, a pod oznakom AOP 2017 - Gubitak po osnovu poreza koji se odnosi na ostali rezultat perioda, iskazuju se negativni efekti poreza obračunatog po tom osnovu.
107. Pod oznakom AOP 2018 - Ukupan pozitivan ostali rezultat perioda, iskazuje se ukupan ostali rezultat perioda ako je pozitivan (AOP 2003 + AOP 2004 - AOP 2005 + AOP 2006 - AOP 2007 + AOP 2008 - AOP 2009 + AOP 2010 - AOP 2011 + AOP 2012 - AOP 2013 + AOP 2014 - AOP 2015 + AOP 2016 - AOP 2017 ≥ 0), a pod oznakom AOP 2019 - Ukupan negativni ostali rezultat perioda, iskazuje se ukupan ostali rezultat perioda ako je negativan (AOP 2003 + AOP 2004 - AOP 2005 + AOP 2006 - AOP 2007 + AOP 2008 - AOP 2009 + AOP 2010 - AOP 2011 + AOP 2012 - AOP 2013 + AOP 2014 - AOP 2015 + AOP 2016 - AOP 2017 < 0).
108. Pod oznakom AOP 2020 - Ukupan pozitivan rezultat perioda, iskazuje se ukupan rezultata perioda ako je pozitivan (AOP 2001 - AOP 2002 + AOP 2018 - AOP 2019 ≥ 0), a pod oznakom AOP 2021 - Ukupan negativan rezultat perioda, iskazuje se ukupan rezultat perioda ako je negativan (AOP 2001 - AOP 2002 + AOP 2018 - AOP 2019 < 0).
109. Pod oznakom AOP 2022 - Ukupan pozitivan rezultat perioda koji pripada matičnom entitetu, iskazuje se ukupan pozitivan rezultat perioda koji pripada matičnom entitetu, a pod oznakom AOP 2023 - Ukupan pozitivan rezultat perioda koji pripada vlasnicima bez prava kontrole, iskazuje se ukupan pozitivan rezultat perioda koji pripada vlasnicima bez prava kontrole.
110. Pod oznakom AOP 2024 - Ukupan negativan rezultat perioda koji pripada matičnom entitetu, iskazuje se ukupan negativan rezultat perioda koji pripada matičnom entitetu, a pod oznakom AOP 2025 - Ukupan negativan rezultat perioda koji pripada vlasnicima bez prava kontrole, iskazuje se ukupan negativan rezultat perioda koji pripada vlasnicima bez prava kontrole.
V SADRŽINA POZICIJA U OBRASCU IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU
111. U obrazac Izveštaj o promenama na kapitalu banka unosi podatke o stanju i promenama na kapitalu u kolone od 2 do 9.
112. Pod oznakama AOP od 4001 do 4496, banka popunjava podatke sa odgovarajućih grupa računa i računa naznačenih u kolonama od 2 do 9 a na osnovu opisa pozicija datih u koloni 1, redni br. od 1. do 62.
VI SADRŽINA POZICIJA U OBRASCU IZVEŠTAJ O TOKOVIMA GOTOVINE
113. Pri popunjavanju obrasca Izveštaj o tokovima gotovine, u kolonu 4 unose se podaci za odgovarajući period prethodne godine, a u kolonu 3 - podaci za tekuću godinu.
1. Tokovi gotovine iz poslovnih aktivnosti
114. Pod oznakom AOP 3001 - Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti, iskazuje se ukupan priliv gotovine s pozicija pod oznakama AOP od 3002 do 3005.
115. Pod oznakom AOP 3002 - Prilivi od kamata, iskazuju se prilivi gotovine po osnovu naplate aktivnih kamata.
116. Pod oznakom AOP 3003 - Prilivi od naknada, iskazuju se prilivi od naplate svih naknada i provizija iz redovnog poslovanja banke.
117. Pod oznakom AOP 3004 - Prilivi po osnovu ostalih poslovnih aktivnosti, iskazuju se prilivi gotovine od prodaje proizvoda i usluga (izuzev naknada i provizija), zakupnina i drugi prilivi gotovine iz redovnog poslovanja.
118. Pod oznakom AOP 3005 - Prilivi od dividendi i učešća u dobitku, iskazuju se iznosi naplaćenih prinosa po osnovu investiranja u vidu dividendi i učešća u dobitku.
119. Pod oznakom AOP 3006 - Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti, iskazuje se ukupni odliv gotovine s pozicija pod oznakama AOP od 3007 do 3011.
120. Pod oznakom AOP 3007 - Odlivi po osnovu kamata, iskazuju se odlivi gotovine po osnovu plaćanja pasivnih kamata.
121. Pod oznakom AOP 3008 - Odlivi po osnovu naknada, iskazuju se iznosi plaćenih naknada i provizija iz redovnog poslovanja banke.
122. Pod oznakom AOP 3009 - Odlivi po osnovu bruto zarada, naknada zarada i drugih ličnih rashoda, iskazuju se iznosi isplaćenih bruto zarada, naknada zarada, naknada za privremene i povremene poslove i drugih ličnih rashoda u toku obračunskog perioda.
123. Pod oznakom AOP 3010 - Odlivi po osnovu poreza, doprinosa i drugih dažbina na teret rashoda, iskazuju se iznosi isplaćenih poreza, doprinosa i drugih dažbina u toku obračunskog perioda.
124. Pod oznakom AOP 3011 - Odlivi po osnovu drugih troškova poslovanja, iskazuju se odlivi po osnovu nabavke materijala, isplate za izvršene usluge i druge nematerijalne troškove i isplate po osnovu ostalih troškova poslovanja.
125. Pod oznakom AOP 3012 - Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti pre povećanja ili smanjenja u plasmanima i depozitima, iskazuje se razlika između pozicija AOP 3001 - Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti i AOP 3006 - Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti.
126. Pod oznakom AOP 3013 - Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti pre povećanja ili smanjenja u plasmanima i depozitima, iskazuje se razlika između pozicija AOP 3006 - Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti i AOP 3001 - Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti.
127. Pod oznakom AOP 3014 - Smanjenje plasmana i povećanje depozita i ostalih obaveza, upisuje se podatak o ukupnom prilivu gotovine s pozicija AOP od 3015 do 3020.
128. Na pozicijama pod oznakama AOP 3015, 3016 i 3017 iskazuje se neto smanjenje plasmana po osnovima označenim u nazivima tih pozicija. Neto smanjenje plasmana predstavlja negativnu razliku između ukupnog iznosa novih plasmana i ukupnog iznosa plasmana naplaćenih u obračunskom periodu.
129. Na pozicijama pod oznakama AOP 3018, 3019 i 3020 iskazuju se neto povećanja finansijskih obaveza po osnovima označenim u nazivima tih pozicija. Neto povećanje finansijskih obaveza predstavlja pozitivnu razliku između ukupnog iznosa novih finansijskih obaveza i ukupnog iznosa finansijskih obaveza isplaćenih u obračunskom periodu.
130. Pod oznakom AOP 3021 - Povećanje plasmana i smanjenje uzetih depozita i ostalih obaveza, upisuje se podatak o ukupnom odlivu gotovine s pozicija AOP od 3022 do 3027.
131. Na pozicijama pod oznakama AOP 3022, 3023 i 3024 iskazuje se neto povećanje plasmana po osnovima označenim u nazivima tih pozicija. Neto povećanje plasmana predstavlja pozitivnu razliku između ukupnog iznosa novih plasmana i ukupnog iznosa plasmana naplaćenih u obračunskom periodu.
132. Na pozicijama pod oznakama AOP 3025, 3026 i 3027 iskazuju se neto smanjenja finansijskih obaveza po osnovima označenim u nazivima tih pozicija. Neto smanjenje finansijskih obaveza predstavlja negativnu razliku između ukupnog iznosa novih finansijskih obaveza i ukupnog iznosa finansijskih obaveza isplaćenih u obračunskom periodu.
133. Pod oznakom AOP 3028 - Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti pre poreza na dobit, iskazuje se zbir razlika iznosa iskazanih na pozicijama AOP 3012 i 3013 i pozicijama AOP 3014 i 3021.
134. Pod oznakom AOP 3029 - Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti pre poreza na dobit, iskazuje se zbir razlika iznosa iskazanih na pozicijama AOP 3013 i 3012 i pozicijama AOP 3021 i 3014.
135. Pod oznakom AOP 3030 - Plaćeni porez na dobit, iskazuju se iznosi plaćenih akontacija poreza na dobit u toku izveštajnog perioda i po konačnom obračunu za prethodnu godinu, umanjeni za povraćaje izvršene u toku obračunskog perioda.
136. Pod oznakom AOP 3031 - Isplaćene dividende, iskazuju se iznosi plaćenih akontacija dividendi iz dobitka u toku godine, kao i iznosi dividendi iz dobitka za prethodne godine isplaćeni u tekućoj godini.
137. Pod oznakom AOP 3032 - Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti, iskazuje se razlika iznosa iskazanog pod oznakom AOP 3028 i iznosa iskazanih pod oznakama AOP 3029, 3030 i 3031.
138. Pod oznakom AOP 3033 - Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti, iskazuje se razlika između iznosa iskazanog pod oznakom AOP 3029 i zbira iznosa na pozicijama AOP 3028, 3030 i 3031.
2. Tokovi gotovine iz aktivnosti investiranja
139. Pod oznakom AOP 3034 - Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja, upisuje se podatak o ukupnom prilivu gotovine s pozicija AOP od 3035 do 3039.
140. Pod oznakom AOP 3035 - Prilivi od ulaganja u investicione hartije od vrednosti, iskazuju se naplaćeni iznosi ulaganja u investicione hartije od vrednosti.
141. Pod oznakom AOP 3036 - Prilivi od prodaje investicija u zavisna i pridružena društva i zajedničke poduhvate, iskazuju se iznosi naplaćeni navedenom prodajom.
142. Pod oznakom AOP 3037 - Prilivi od prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme, iskazuju se iznosi naplaćeni prodajom pojedinih nematerijalnih ulaganja i osnovnih sredstava.
143. Pod oznakom AOP 3038 - Prilivi od prodaje investicionih nekretnina, iskazuju se iznosi naplaćeni prodajom investicionih nekretnina banke.
144. Pod oznakom AOP 3039 - Ostali prilivi iz aktivnosti investiranja, iskazuju se iznosi naplaćeni iz ostalih aktivnosti investiranja banke.
145. Pod oznakom AOP 3040 - Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja, upisuje se podatak o ukupnom odlivu gotovine s pozicija AOP od 3041 do 3045.
146. Pod oznakom AOP 3041 - Odlivi po osnovu ulaganja u investicione hartije od vrednosti, iskazuju se isplate po osnovu ulaganja u investicione hartije od vrednosti.
147. Pod oznakom AOP 3042 - Odlivi za kupovinu investicija u zavisna i pridružena društva i zajedničke poduhvate, iskazuju se odlivi po osnovu kupovine navedenih investicija.
148. Pod oznakom AOP 3043 - Odlivi za kupovinu nematerijalnih ulaganja nekretnina, postrojenja i opreme, iskazuju se iznosi isplaćeni po osnovu pribavljanja pojedinih nematerijalnih ulaganja i osnovnih sredstava.
149. Pod oznakom AOP 3044 - Odlivi po osnovu nabavke investicionih nekretnina, iskazuju se iznosi isplaćeni po osnovu nabavke investicionih nekretnina banke.
150. Pod oznakom AOP 3045 - Ostali odlivi iz aktivnosti investiranja, iskazuju se iznosi isplaćeni iz ostalih aktivnosti investiranja banke.
151. Pod oznakom AOP 3046 - Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja, iskazuje se razlika između pozicija AOP 3034 - Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja i AOP 3040 - Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja.
152. Pod oznakom AOP 3047 - Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja, iskazuje se razlika između pozicija AOP 3040 - Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja i AOP 3034 - Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja.
3. Tokovi gotovine iz aktivnosti finansiranja
153. Pod oznakom AOP 3048 - Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja, upisuje se podatak o ukupnom prilivu gotovine s pozicija AOP od 3049 do 3054.
154. Pod oznakom AOP 3049 - Prilivi po osnovu uvećanja kapitala, iskazuju se iznosi priliva gotovine po osnovu uplata akcija banke.
155. Pod oznakom AOP 3050 - Prilivi gotovine po osnovu subordiniranih obaveza, iskazuje se iznos ukupnih priliva po osnovu subordiniranih obaveza u toku obračunskog perioda.
156. Pod oznakom AOP 3051 - Prilivi gotovine po osnovu uzetih kredita, iskazuje se iznos primljenih kredita u toku obračunskog perioda.
157. Pod oznakom AOP 3052 - Prilivi po osnovu izdatih sopstvenih hartija od vrednosti, iskazuje se iznos priliva gotovine po osnovu izdatih sopstvenih hartija od vrednosti, u toku obračunskog perioda.
158. Pod oznakom AOP 3053 - Prilivi po osnovu prodaje sopstvenih akcija, iskazuje se iznos priliva gotovine u toku obračunskog perioda po osnovu prodaje sopstvenih akcija.
159. Pod oznakom AOP 3054 - Ostali prilivi iz aktivnosti finansiranja, iskazuje se iznos priliva gotovine po osnovu ostalih aktivnosti finansiranja.
160. Pod oznakom AOP 3055 - Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja, upisuje se podatak o ukupnom odlivu gotovine s pozicija AOP od 3056 do 3060.
161. Pod oznakom AOP 3056 - Odlivi po osnovu otkupa sopstvenih akcija, iskazuju se odlivi gotovine u toku obračunskog perioda za otkup sopstvenih akcija.
162. Pod oznakom AOP 3057 - Odlivi gotovine po osnovu subordiniranih obaveza, iskazuje se iznos ukupnih otplata subordiniranih obaveza u toku obračunskog perioda.
163. Pod oznakom AOP 3058 - Odlivi gotovine po osnovu uzetih kredita, iskazuje se iznos izvršenih otplata kredita u toku obračunskog perioda.
164. Pod oznakom AOP 3059 - Odlivi po osnovu izdatih sopstvenih hartija od vrednosti, iskazuje se iznos iskupa izdatih sopstvenih hartija od vrednosti.
165. Pod oznakom AOP 3060 - Ostali odlivi iz aktivnosti finansiranja, iskazuje se iznos odliva gotovine po osnovu ostalih aktivnosti finansiranja.
166. Pod oznakom AOP 3061 - Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja, iskazuje se razlika između pozicija AOP 3048 - Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja i AOP 3055 - Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja.
167. Pod oznakom AOP 3062 - Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja, iskazuje se razlika između pozicija AOP 3055 - Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja i AOP 3048 - Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja.
4. Zaključivanje izveštaja o tokovima gotovine
168. Pod oznakom AOP 3063 - Svega prilivi gotovine, iskazuje se zbir iznosa na pozicijama AOP 3001, 3014, 3034 i 3048.
169. Pod oznakom AOP 3064 - Svega odlivi gotovine, iskazuje se zbir iznosa na pozicijama AOP 3006, 3021, 3030, 3031, 3040 i 3055.
170. Pod oznakom AOP 3065 - Neto povećanje gotovine, iskazuje se razlika između iznosa na pozicijama AOP 3063 i 3064.
171. Pod oznakom AOP 3066 - Neto smanjenje gotovine, iskazuje se razlika između iznosa na pozicijama AOP 3064 i 3063.
172. Pod oznakom AOP 3067 - Gotovina i gotovinski ekvivalenti na početku godine, iskazuje se iznos gotovine i gotovinskih ekvivalenata na dan otvaranja bilansa obračunskog perioda.
173. Pod oznakom AOP 3068 - Pozitivne kursne razlike, iskazuje se iznos pozitivnih kursnih razlika na dan bilansa.
174. Pod oznakom AOP 3069 - Negativne kursne razlike, iskazuje se iznos negativnih kursnih razlika na dan bilansa.
175. Pod oznakom AOP 3070 - Gotovina i gotovinski ekvivalenti na kraju perioda, iskazuje se iznos gotovine i gotovinskih ekvivalenata na kraju obračunskog perioda (AOP 3065 - AOP 3066 + AOP 3067 + AOP 3068 - AOP 3069).
VII NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
176. Napomene uz finansijske izveštaje sadrže opise ili raščlanjavanja stavki obelodanjenih u izveštajima iz tačke 1. stav 1. ove odluke, primenjene računovodstvene politike, kao i informacije o stavkama koje se nisu kvalifikovale za priznavanje u ovim izveštajima, a značajne su za ocenu finansijskog položaja i uspešnosti poslovanja pravnog lica, kao i ostale informacije u skladu sa zahtevima MSFI.
177. Banke su obavezne da u okviru napomena iz tačke 176. ove odluke obelodane i neusaglašena potraživanja i obaveze u ukupnom iznosu u skladu sa odredbama Zakona o računovodstvu.
VIII PRELAZNA ODREDBA I ZAVRŠNE ODREDBE
178. Odredbe ove odluke primenjuju se na finansijske izveštaje koji se sastavljaju na dan 31. decembra 2014. godine.
Pri izradi izveštaja iz stava 1. ove tačke, banke su obavezne da u obrazac Bilans stanja unesu podatke o početnom stanju prethodne godine.
179. Danom stupanja na snagu ove odluke prestaje da važi Pravilnik o obrascima i sadržini pozicija u obrascima finansijskih izveštaja za banke ("Službeni glasnik RS", br. 74/08, 3/09, 12/09 - ispravka i 5/10).
180. Ova odluka objavljuje se u "Službenom glasniku Republike Srbije" i stupa na snagu 31. decembra 2014. godine.
|
|||||
Naziv: |
|||||
Sedište: |
na dan _______________
(u hiljadama dinara)
Grupa računa, račun |
POZICIJA |
Oznaka za AOP |
Broj napomene |
Iznos tekuće godine |
Iznos prethodne godine |
||||
Krajnje stanje |
Početno stanje |
||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|||
00 bez 002, 010, 025, 05 (osim 050 i 052), 060, 07, 085, 196, 296, odgovarajući deo računa 009, 019, 029, 059, 069, 089, 199 i 299 |
AKTIVA Gotovina i sredstva kod centralne banke |
0 |
0 |
0 |
1 |
|
|
|
|
|
Založena finansijska sredstva |
0 |
0 |
0 |
2 |
|
|
|
|
120, 220, 125, 225 |
Finansijska sredstva po fer vrednosti kroz bilans uspeha namenjena trgovanju |
0 |
0 |
0 |
3 |
|
|
|
|
121, 221 |
Finansijska sredstva koja se inicijalno priznaju po fer vrednosti kroz bilans uspeha |
0 |
0 |
0 |
4 |
|
|
|
|
122, 222, odgovarajući deo računa 129, 229 |
Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju |
0 |
0 |
0 |
5 |
|
|
|
|
124, 224, odgovarajući deo 129, 229 |
Finansijska sredstva koja se drže do dospeća |
0 |
0 |
0 |
6 |
|
|
|
|
002, 01 (osim 010), deo 020, 028, 050, 052, deo 06 (osim 060), 080, 088, 10, 11, 16, 20, 21, 26, 190, 191, 290, 291, deo 493 i 593 kao odbitne stavke (SSKR-SS šifra 1 (bez šifre 17) i šifra 70), odgovarajući deo računa 009, 029, 059. 089, 199. 299 |
Krediti i potraživanja od banaka i drugih finansijskih organizacija |
0 |
0 |
0 |
7 |
|
|
|
|
01 (osim 010), deo 020, 028, deo 06 (osim 060), 080, 088, 10, 11, 16, 20, 21, 26, 190, 191, 290, 291, deo 493 i 593 kao odbitne stavke (SSKR - SS šifra) |
Krediti i potraživanja od komitenata |
0 |
0 |
0 |
8 |
|
|
|
|
17 i sve ostale šifre, osim šifre 70), odgovarajući deo računa 029, 059, 089, 199, 299 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
123, 223 |
Promene fer vrednosti stavki koje su predmet zaštite od rizika |
0 |
0 |
0 |
9 |
|
|
|
|
126, 226 |
Potraživanja po osnovu finansijskih derivata namenjenih zaštiti od rizika |
0 |
0 |
1 |
0 |
|
|
|
|
130, 131, 230, 231 odgovarajući deo računa 139, 239 |
Investicije u pridružena društva i zajedničke poduhvate |
0 |
0 |
1 |
1 |
|
|
|
|
132, 232 odgovarajući deo računa 139, 239 |
Investicije u zavisna društva |
0 |
0 |
1 |
2 |
|
|
|
|
33 |
Nematerijalna ulaganja |
0 |
0 |
1 |
3 |
|
|
|
|
34 |
Nekretnine, postrojenja i oprema |
0 |
0 |
1 |
4 |
|
|
|
|
35 |
Investicione nekretnine |
0 |
0 |
1 |
5 |
|
|
|
|
034 odgovarajući deo računa 039 |
Tekuća poreska sredstva |
0 |
0 |
1 |
6 |
|
|
|
|
37 |
Odložena poreska sredstva |
0 |
0 |
1 |
7 |
|
|
|
|
36 |
Stalna sredstva namenjena prodaji i sredstva poslovanja koje se obustavlja |
0 |
0 |
1 |
8 |
|
|
|
|
021, 022, 024, 027, 03 (osim 034), 081, 082, 084, 087, 09, 134,192, 194, 195, 234, 292, 294, 295, 30, 38, |
Ostala sredstva |
0 |
0 |
1 |
9 |
|
|
|
|
UKUPNO AKTIVA (od 0001 do 0019) |
0 |
0 |
2 |
0 |
|
|
|
|
|
|
|||||||||
411, 416, 511, 516 |
PASIVA Finansijske obaveze po fer vrednosti kroz bilans uspeha namenjene trgovanju |
0 |
4 |
0 |
1 |
|
|
|
|
415, 515 |
Finansijske obaveze koje se inicijalno priznaju po fer vrednosti kroz bilans uspeha |
0 |
4 |
0 |
2 |
|
|
|
|
417, 517 |
Obaveze po osnovu finansijskih derivata namenjenih zaštiti od rizika |
0 |
4 |
0 |
3 |
|
|
|
|
deo 40, deo 420, deo 421, deo 490, deo 50, deo 520, deo 521, deo 590, deo 193 i deo 293 kao odbitne stavke (SSKR-SS šifra 1 (bez šifre 17) i šifra 70) |
Depoziti i ostale obaveze prema bankama, drugim finansijskim organizacijama i centralnoj banci |
0 |
4 |
0 |
4 |
|
|
|
|
deo 40, deo 420, deo 421, deo 490, deo 50, deo 520, deo 521, deo 590, |
Depoziti i ostale obaveze prema drugim komitentima |
0 |
4 |
0 |
5 |
|
|
|
|
deo 193 i deo 293 kao odbitne stavke (SSKR - SS šifra 17 i sve ostale šifre, osim šifre 70) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
418, 518 |
Promene fer vrednosti stavki koje su predmet zaštite od rizika |
0 |
4 |
0 |
6 |
|
|
|
|
127, 410, 412, 423, 496, 510, 512, 523, 596 |
Izdate sopstvene hartije od vrednosti i druga pozajmljena sredstva |
0 |
4 |
0 |
7 |
|
|
|
|
424, 425, 482, 497, 524, 525, 582, 597 |
Subordinirane obaveze |
0 |
4 |
0 |
8 |
|
|
|
|
450, 451, 452, 453, 454 |
Rezervisanja |
0 |
4 |
0 |
9 |
|
|
|
|
46 |
Obaveze po osnovu sredstava namenjenih prodaji i sredstva poslovanja koje se obustavlja |
0 |
4 |
1 |
0 |
|
|
|
|
455 |
Tekuće poreske obaveze |
0 |
4 |
1 |
1 |
|
|
|
|
47 |
Odložene poreske obaveze |
0 |
4 |
1 |
2 |
|
|
|
|
426, 427, 43, 44, 456, 457, 491, 492, 494, 495, 526, 527, 53, 591, 592, 594, 595 |
Ostale obaveze |
0 |
4 |
1 |
3 |
|
|
|
|
|
UKUPNO OBAVEZE (od 0401 do 0413) |
0 |
4 |
1 |
4 |
|
|
|
|
80 |
KAPITAL |
0 |
4 |
1 |
5 |
|
|
|
|
128 |
Sopstvene akcije |
0 |
4 |
1 |
6 |
|
|
|
|
83 |
Dobitak |
0 |
4 |
1 |
7 |
|
|
|
|
84 |
Gubitak |
0 |
4 |
1 |
8 |
|
|
|
|
81, 82 |
Rezerve |
0 |
4 |
1 |
9 |
|
|
|
|
Učešća bez prava kontrole |
0 |
4 |
2 |
0 |
|
|
|
|
|
UKUPNO KAPITAL |
0 |
4 |
2 |
1 |
|||||
UKUPAN NEDOSTATAK KAPITALA |
0 |
4 |
2 |
2 |
|||||
| UKUPNO PASIVA (0414 + 0421 - 0422) | 0 |
4 |
2 |
3 |
|||||
U _______________ |
|
Zakonski zastupnik banke |
dana ____________ |
|
_____________________ |
|
|||||
Naziv: |
|||||
Sedište: |
u periodu od __________ do __________
(u hiljadama dinara)
Grupa računa, račun |
POZICIJA |
Oznaka za AOP |
Broj napomene |
Tekuća godina |
Prethodna godina |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|||
70 |
Prihodi od kamata |
1 |
0 |
0 |
1 |
|
|
|
60 |
Rashodi od kamata |
1 |
0 |
0 |
2 |
|
|
|
|
Neto prihod po osnovu kamata (1001-1002) |
1 |
0 |
0 |
3 |
|
|
|
|
Neto rashod po osnovu kamata (1002-1001) |
1 |
0 |
0 |
4 |
|
|
|
71 |
Prihodi od naknada i provizija |
1 |
0 |
0 |
5 |
|
|
|
61 |
Rashodi naknada i provizija |
1 |
0 |
0 |
6 |
|
|
|
|
Neto prihod po osnovu naknada i provizija (1005 - 1006) |
1 |
0 |
0 |
7 |
|
|
|
|
Neto rashod po osnovu naknada i provizija (1006 - 1005) |
1 |
0 |
0 |
8 |
|
|
|
720-620+771-671+774-674 |
Neto dobitak po osnovu finansijskih sredstava namenjenih trgovanju |
1 |
0 |
0 |
9 |
|
|
|
620-720+671-771+674-774 |
Neto gubitak po osnovu finansijskih sredstava namenjenih trgovanju |
1 |
0 |
1 |
0 |
|
|
|
775-675+770-670 |
Neto dobitak po osnovu zaštite od rizika |
1 |
0 |
1 |
1 |
|
|
|
675-775+670-770 |
Neto gubitak po osnovu zaštite od rizika |
1 |
0 |
1 |
2 |
|
|
|
725-625+776-676 |
Neto dobitak po osnovu finansijskih sredstava koja se inicijalno priznaju po fer vrednosti kroz bilans uspeha |
1 |
0 |
1 |
3 |
|
|
|
625-725+676-776 |
Neto gubitak po osnovu finansijskih sredstava koja se inicijalno priznaju po fer vrednosti kroz bilans uspeha |
1 |
0 |
1 |
4 |
|
|
|
721-621 |
Neto dobitak po osnovu finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju |
1 |
0 |
1 |
5 |
|
|
|
621-721 |
Neto gubitak po osnovu finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju |
1 |
0 |
1 |
6 |
|
|
|
78-68 |
Neto prihod od kursnih razlika i efekata ugovorene valutne klauzule |
1 |
0 |
1 |
7 |
|
|
|
68-78 |
Neto rashod od kursnih razlika i efekata ugovorene valutne klauzule |
1 |
0 |
1 |
8 |
|
|
|
723-623 |
Neto dobitak po osnovu investicija u pridružena društva i zajedničke poduhvate |
1 |
0 |
1 |
9 |
|
|
|
623-723 |
Neto gubitak po osnovu investicija u pridružena društva i zajedničke poduhvate |
1 |
0 |
2 |
0 |
|
|
|
724, 74, 752, 753, 76 (osim 760, 769), 772, 773 |
Ostali poslovni prihodi |
1 |
0 |
2 |
1 |
|
|
|
750-650+751-651+760-660 |
Neto prihod po osnovu umanjenja obezvređenja finansijskih sredstava i kreditno rizičnih vanbilansnih stavki |
1 |
0 |
2 |
2 |
|
|
|
650-750+650-751+660-760 |
Neto rashod po osnovu obezvređenja finansijskih sredstava i kreditno rizičnih vanbilansnih stavki |
1 |
0 |
2 |
3 |
|
|
|
|
UKUPAN NETO POSLOVNI PRIHOD (1003 - 1004 + 1007 - 1008 + 1009 - 1010 + 1011 - 1012 + 1013 - 1014 + 1015 - 1016 + 1017 - 1018 + 1019 - 1020 + 1021 + 1022 - 1023) ³ 0 |
1 |
0 |
2 |
4 |
|
|
|
|
UKUPAN NETO POSLOVNI RASHOD (1003 - 1004 + 1007 - 1008 + 1009 - 1010 + 1011 - 1012 + 1013 - 1014 + 1015 - 1016 + 1017 - 1018 + 1019 - 1020 + 1021 + 1022 - 1023) < 0 |
1 |
0 |
2 |
5 |
|
|
|
63, 655, 755 |
Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi |
1 |
0 |
2 |
6 |
|
|
|
642 |
Troškovi amortizacije |
1 |
0 |
2 |
7 |
|
|
|
64 (osim 642), 624, 652, 653, 66 (osim 660, 669), 672, 673 |
Ostali rashodi |
1 |
0 |
2 |
8 |
|
|
|
|
DOBITAK PRE OPOREZIVANJA (1024 - 1025 - 1026 - 1027 - 1028) ³ 0 |
1 |
0 |
2 |
9 |
|
|
|
|
GUBITAK PRE OPOREZIVANJA (1024 - 1025 - 1026 - 1027 - 1028) < 0 |
1 |
0 |
3 |
0 |
|
|
|
850 |
Porez na dobitak |
1 |
0 |
3 |
1 |
|
|
|
861 |
Dobitak po osnovu odloženih poreza |
1 |
0 |
3 |
2 |
|
|
|
860 |
Gubitak po osnovu odloženih poreza |
1 |
0 |
3 |
3 |
|
|
|
|
DOBITAK NAKON OPOREZIVANJA (1029 - 1030 - 1031 + 1032 - 1033) ³ 0 |
1 |
0 |
3 |
4 |
|
|
|
|
GUBITAK NAKON OPOREZIVANJA (1029 - 1030 - 1031 + 1032 - 1033) < 0 |
1 |
0 |
3 |
5 |
|
|
|
769-669 |
Neto dobitak poslovanja koje se obustavlja |
1 |
0 |
3 |
6 |
|
|
|
669-769 |
Neto gubitak poslovanja koje se obustavlja |
1 |
0 |
3 |
7 |
|
|
|
|
REZULTAT PERIODA - DOBITAK (1034 - 1035 + 1036 -1037) ³ 0 |
1 |
0 |
3 |
8 |
|
|
|
|
REZULTAT PERIODA - GUBITAK (1034 - 1035 + 1036 - 1037) < 0 |
1 |
0 |
3 |
9 |
|
|
|
|
Dobitak koji pripada matičnom entitetu |
1 |
0 |
4 |
0 |
|
|
|
|
Dobitak koji pripada vlasnicima bez prava kontrole |
1 |
0 |
4 |
1 |
|
|
|
|
Gubitak koji pripada matičnom entitetu |
1 |
0 |
4 |
2 |
|
|
|
|
Gubitak koji pripada vlasnicima bez prava kontrole |
1 |
0 |
4 |
3 |
|
|
|
|
Zarada po akciji |
1 |
0 |
4 |
4 |
|
|
|
|
Osnovna zarada po akciji |
1 |
0 |
4 |
5 |
|
|
|
|
Umanjena (razvodnjena) zarada po akciji |
1 |
0 |
4 |
6 |
|
|
|
U ___________ |
|
Zakonski zastupnik banke |
dana _________ |
|
____________________ |
|
|||||
Naziv: |
|||||
Sedište: |
u periodu od __________ do __________
(u hiljadama dinara)
Grupa računa, račun |
POZICIJA |
Oznaka za AOP |
Broj napomene |
Tekuća godina |
Prethodna godina |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|||
|
DOBITAK PERIODA |
2 |
0 |
0 |
1 |
|
|
|
|
GUBITAK PERIODA |
2 |
0 |
0 |
2 |
|
|
|
820 |
Ostali rezultat perioda |
2 |
0 |
0 |
3 |
|
|
|
822 |
Aktuarski dobici |
2 |
0 |
0 |
4 |
|
|
|
822 |
Aktuarski gubici |
2 |
0 |
0 |
5 |
|
|
|
825 |
Pozitivni efekti promena vrednosti po osnovu ostalih komponenti ostalog rezultata koje ne mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak |
2 |
0 |
0 |
6 |
|
|
|
825 |
Negativni efekti promena vrednosti po osnovu drugih komponenti ostalog rezultata koje ne mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak |
2 |
0 |
0 |
7 |
|
|
|
821 |
Komponente ostalog rezultata koje mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak: |
2 |
0 |
0 |
8 |
|
|
|
823 |
Nerealizovani gubici po osnovu hartija od vrednosti raspoloživih za prodaju |
2 |
0 |
0 |
9 |
|
|
|
824 |
Dobici po osnovu instrumenata zaštite od rizika novčanog toka (hedžing tokova gotovine) |
2 |
0 |
1 |
0 |
|
|
|
824 |
Gubici po osnovu instrumenata zaštite od rizika novčanog toka (hedžing tokova gotovine) |
2 |
0 |
1 |
1 |
|
|
|
826 |
Pozitivne kumulativne razlike po osnovu kursiranja inooperacija |
2 |
0 |
1 |
2 |
|
|
|
826 |
Negativne kumulativne razlike po osnovu kursiranja inooperacija |
2 |
0 |
1 |
3 |
|
|
|
826 |
Pozitivni efekti promena vrednosti po osnovu drugih komponenti ostalog rezultata koje mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak |
2 |
0 |
1 |
4 |
|
|
|
826 |
Negativni efekti promena vrednosti po osnovu drugih komponenti ostalog rezultata koje mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak |
2 |
0 |
1 |
5 |
|
|
|
|
Dobitak po osnovu poreza koji se odnosi na ostali rezultat perioda |
2 |
0 |
1 |
6 |
|
|
|
|
Gubitak po osnovu poreza koji se odnosi na ostali rezultat perioda |
2 |
0 |
1 |
7 |
|
|
|
|
Ukupan pozitivan ostali rezultat perioda (2003 + 2004 - 2005 + 2006 - 2007 + 2008 - 2009 + 2010 - 2011 + 2012 - 2013 + 2014 - 2015 + 2016 - 2017) ³ 0 |
2 |
0 |
1 |
8 |
|
|
|
|
Ukupan negativan ostali rezultat perioda (2003 + 2004 - 2005 + 2006 - 2007 + 2008 - 2009 + 2010 - 2011 + 2012 - 2013 + 2014 - 2015 + 2016 - 2017) < 0 |
2 |
0 |
1 |
9 |
|
|
|
|
UKUPAN POZITIVAN REZULTAT PERIODA (2001 - 2002 + 2018 - 2019) ³ 0 |
2 |
0 |
2 |
0 |
|
|
|
|
UKUPAN NEGATIVAN REZULTAT PERIODA (2001 - 2002 + 2018 - 2019) < 0 |
2 |
0 |
2 |
1 |
|
|
|
|
Ukupan pozitivan rezultat perioda koji pripada matičnom entitetu |
2 |
0 |
2 |
2 |
|
|
|
|
Ukupan pozitivan rezultat perioda koji pripada vlasnicima bez prava kontrole |
2 |
0 |
2 |
3 |
|
|
|
|
Ukupan negativan rezultat perioda koji pripada matičnom entitetu |
2 |
0 |
2 |
4 |
|
|
|
|
Ukupan negativan rezultat perioda koji pripada vlasnicima bez prava kontrole |
2 |
0 |
2 |
5 |
|
|
|
U ___________, |
|
Zakonski zastupnik banke |
dana___________ |
____________________ |
|
|||||
Naziv banke: |
|||||
Sedište banke: |
IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU
u periodu od ___________do __________ 20____ godine
(u hiljadama dinara)
Redni br. |
OPIS |
AOP |
Akcijski i ostali kapital (računi 800, 801, 803) |
AOP |
Sopstvene akcije (račun 128) |
AOP |
Emisiona premija (račun 802) |
AOP |
Rezerve (grupe računa 81 i 82) |
AOP |
Dobitak (grupa računa 83) |
AOP |
Gubitak (računi 840, 841, 842) |
AOP |
Ukupno (kol. 2 - 3 + 4 + 5 + 6 - 7) |
AOP |
Ukupan nedostatak kapitala (kol. 7 - 2 + 3 - 4 - 5 - 6) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|||||||||
1. |
Početno stanje na dan 1. januara prethodne godine |
4001 |
|
4063 |
|
4125 |
|
4187 |
|
4249 |
|
4311 |
|
4373 |
|
4435 |
|
2. |
Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika u prethodnoj gadini - povećanje |
4002 |
|
4064 |
|
4126 |
|
4188 |
|
4250 |
|
4312 |
|
4374 |
|
4436 |
|
3. |
Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika u prethodnoj godini - smanjenje |
4003 |
|
4065 |
|
4127 |
|
4189 |
|
4251 |
|
4313 |
|
4375 |
|
4437 |
|
4. |
Korigovano početno stanje na dan 1. januara prethodne godine (redni br. 1 + 2 - 3) |
4004 |
|
4066 |
|
4128 |
|
4190 |
|
4252 |
|
4314 |
|
4376 |
|
4438 |
|
5. |
Revalorizacione rezerve po osnovu promene vrednosti nematerijalnih ulaganja i osnovnih sredstava |
4005 |
|
4067 |
|
4129 |
|
4191 |
|
4253 |
|
4315 |
|
4377 |
|
4439 |
|
6. |
Aktuarski dobici po osnovu planova definisanih primanja |
4006 |
|
4068 |
|
4130 |
|
4192 |
|
4254 |
|
4316 |
|
4378 |
|
4440 |
|
7. |
Aktuarski gubici po osnovu planova definisanih primanja |
4007 |
|
4069 |
|
4131 |
|
4193 |
|
4255 |
|
4317 |
|
4379 |
|
4441 |
|
8. |
Revalorizacione rezerve po osnovu promene vrednosti hartija od vrednosti raspoloživih za prodaju |
4008 |
|
4070 |
|
4132 |
|
4194 |
|
4256 |
|
4318 |
|
4380 |
|
4442 |
|
9. |
Nerealizovani gubici po osnovu promene vrednosti hartija od vrednosti raspoloživih za prodaju |
4009 |
|
4071 |
|
4133 |
|
4195 |
|
4257 |
|
4319 |
|
4381 |
|
4443 |
|
10. |
Dobici po osnovu instrumenata zaštite rizika (hedžinga) novčanog toka |
4010 |
|
4072 |
|
4134 |
|
4196 |
|
4258 |
|
4320 |
|
4382 |
|
4444 |
|
11. |
Gubici po osnovu instrumenata zaštite rizika (hedžinga) novčanog toka |
4011 |
|
4073 |
|
4135 |
|
4197 |
|
4259 |
|
4321 |
|
4383 |
|
4445 |
|
12. |
Pozitivne kumulativne razlike po osnovu kursiranja inooperacija |
4012 |
|
4074 |
|
4136 |
|
4198 |
|
4260 |
|
4322 |
|
4384 |
|
4446 |
|
13. |
Negativne kumulativne razlike po osnovu kursiranja inooperacija |
4013 |
|
4075 |
|
4137 |
|
4199 |
|
4261 |
|
4323 |
|
4385 |
|
4447 |
|
14. |
Revalorizacione rezerve po ostalim osnovima |
4014 |
|
4076 |
|
4138 |
|
4200 |
|
4262 |
|
4324 |
|
4386 |
|
4448 |
|
15. |
Nerealizovani gubici po ostalim osnovima |
4015 |
|
4077 |
|
4139 |
|
4201 |
|
4263 |
|
4325 |
|
4387 |
|
4449 |
|
16. |
Ukupan pozitivan ostali rezultat perioda (redni br. 5 + 6 - 7 + 8 - 9 + 10 - 11 + 12 - 13 + 14 - 15) ³ 0 |
4016 |
|
4078 |
|
4140 |
|
4202 |
|
4264 |
|
4326 |
|
4388 |
|
4450 |
|
17. |
Ukupan negativan ostali rezultat perioda (redni br. 5 + 6 - 7 + 8 - 9 + 10 - 11 + 12 - 13 + 14 - 15) < 0 |
4017 |
|
4079 |
|
4141 |
|
4203 |
|
4265 |
|
4327 |
|
4389 |
|
4451 |
|
18. |
Dobitak tekuće godine |
4018 |
|
4080 |
|
4142 |
|
4204 |
|
4266 |
|
4328 |
|
4390 |
|
4452 |
|
19. |
Gubitak tekuće godine |
4019 |
|
4081 |
|
4143 |
|
4205 |
|
4267 |
|
4329 |
|
4391 |
|
4453 |
|
20. |
Ukupan pozitivan rezultat perioda (redni br. 16 - 17 + 18 - 19) ³ 0 |
4020 |
|
4082 |
|
4144 |
|
4206 |
|
4268 |
|
4330 |
|
4392 |
|
4454 |
|
21. |
Ukupan negativan rezultat perioda (redni br. 16 - 17 + 18 - 19) < 0 |
4021 |
|
4083 |
|
4145 |
|
4207 |
|
4269 |
|
4331 |
|
4393 |
|
4455 |
|
22. |
Transakcije s vlasnicima evidentirane direktno na kapitalu - povećanje |
4022 |
|
4084 |
|
4146 |
|
4208 |
|
4270 |
|
4332 |
|
4394 |
|
4456 |
|
23. |
Transakcije s vlasnicima evidentirane direktno na kapitalu - smanjenje |
4023 |
|
4085 |
|
4147 |
|
4209 |
|
4271 |
|
4333 |
|
4395 |
|
4457 |
|
24. |
Raspodela dobiti - povećanje |
4024 |
|
4086 |
|
4148 |
|
4210 |
|
4272 |
|
4334 |
|
4396 |
|
4458 |
|
25. |
Raspodela dobiti - smanjenje |
4025 |
|
4087 |
|
4149 |
|
4211 |
|
4273 |
|
4335 |
|
4397 |
|
4459 |
|
26. |
Isplata dividendi |
4026 |
|
4088 |
|
4150 |
|
4212 |
|
4274 |
|
4336 |
|
4398 |
|
4460 |
|
27. |
Ostalo - povećanje |
4027 |
|
4089 |
|
4151 |
|
4213 |
|
4275 |
|
4337 |
|
4399 |
|
4461 |
|
28. |
Ostalo - smanjenje |
4028 |
|
4090 |
|
4152 |
|
4214 |
|
4276 |
|
4338 |
|
4400 |
|
4462 |
|
29. |
Ukupne transakcije s vlasnicima - povećanje (redni br. 22 + 24 + 27) |
4029 |
|
4091 |
|
4153 |
|
4215 |
|
4277 |
|
4339 |
|
4401 |
|
4463 |
|
30. |
Ukupne transakcije s vlasnicima - smanjenje (redni br. 23 + 25 + 26 + 28) |
4030 |
|
4092 |
|
4154 |
|
4216 |
|
4278 |
|
4340 |
|
4402 |
|
4464 |
|
31. |
Stanje na dan 31. decembra prethodne godine (redni br. 4 + 20 - 21 + 29 - 30) |
4031 |
|
4093 |
|
4155 |
|
4217 |
|
4279 |
|
4341 |
|
4403 |
|
4465 |
|
32. |
Početno stanje na dan 1. januara tekuće godine |
4032 |
|
4094 |
|
4156 |
|
4218 |
|
4280 |
|
4342 |
|
4404 |
|
4466 |
|
33. |
Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika u prethodnoj godini - povećanje |
4033 |
|
4095 |
|
4157 |
|
4219 |
|
4281 |
|
4343 |
|
4405 |
|
4467 |
|
34. |
Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika u prethodnoj godini - smanjenje |
4034 |
|
4096 |
|
4158 |
|
4220 |
|
4282 |
|
4344 |
|
4406 |
|
4468 |
|
35. |
Korigovano početno stanje na dan 1. januara tekuće godine (redni br. 32 + 33 - 34) |
4035 |
|
4097 |
|
4159 |
|
4221 |
|
4283 |
|
4345 |
|
4407 |
|
4469 |
|
36. |
Revalorizacione rezerve po osnovu promene vrednosti nematerijalnih ulaganja i osnovnih sredstava |
4036 |
|
4098 |
|
4160 |
|
4222 |
|
4284 |
|
4346 |
|
4408 |
|
4470 |
|
37. |
Aktuarski dobici po osnovu planova definisanih primanja |
4037 |
|
4099 |
|
4161 |
|
4223 |
|
4285 |
|
4347 |
|
4409 |
|
4471 |
|
38. |
Aktuarski gubici po osnovu planova definisanih primanja |
4038 |
|
4100 |
|
4162 |
|
4224 |
|
4286 |
|
4348 |
|
4410 |
|
4472 |
|
39. |
Revalorizacione rezerve po osnovu promene vrednosti hartija od vrednosti raspoloživih za prodaju |
4039 |
|
4101 |
|
4163 |
|
4225 |
|
4287 |
|
4349 |
|
4411 |
|
4473 |
|
40. |
Nerealizovani gubici po osnovu promene vrednosti hartija od vrednosti raspoloživih za prodaju |
4040 |
|
4102 |
|
4164 |
|
4226 |
|
4288 |
|
4350 |
|
4412 |
|
4474 |
|
41. |
Dobici po osnovu instrumenata zaštite rizika (hedžinga) novčanog toka |
4041 |
|
4103 |
|
4165 |
|
4227 |
|
4289 |
|
4351 |
|
4413 |
|
4475 |
|
42. |
Gubici po osnovu instrumenata zaštite rizika (hedžinga) novčanog toka |
4042 |
|
4104 |
|
4166 |
|
4228 |
|
4290 |
|
4352 |
|
4414 |
|
4476 |
|
43. |
Pozitivne kumulativne razlike po osnovu kursiranja inooperacija |
4043 |
|
4105 |
|
4167 |
|
4229 |
|
4291 |
|
4353 |
|
4415 |
|
4477 |
|
44. |
Negativne kumulativne razlike po osnovu kursiranja inooperacija |
4044 |
|
4106 |
|
4168 |
|
4230 |
|
4292 |
|
4354 |
|
4416 |
|
4478 |
|
45. |
Revalorizacione rezerve po ostalim osnovima |
4045 |
|
4107 |
|
4169 |
|
4231 |
|
4293 |
|
4355 |
|
4417 |
|
4479 |
|
46. |
Nerealizovani gubici po ostalim osnovima |
4046 |
|
4108 |
|
4170 |
|
4232 |
|
4294 |
|
4356 |
|
4418 |
|
4480 |
|
47. |
Ukupan pozitivan ostali rezultat perioda (redni br. 36 + 37 - 38 +39 - 40 + 41 - 42 + 43 - 44 + 45 - 46) ³ 0 |
4047 |
|
4109 |
|
4171 |
|
4233 |
|
4295 |
|
4357 |
|
4419 |
|
4481 |
|
48. |
Ukupan negativan ostali rezultat perioda (redni br. 36 + 37 - 38 + 39 - 40 + 41 - 42 + 43 - 44 + 45 - 46) < 0 |
4048 |
|
4110 |
|
4172 |
|
4234 |
|
4296 |
|
4358 |
|
4420 |
|
4482 |
|
49. |
Dobitak tekuće godine |
4049 |
|
4111 |
|
4173 |
|
4235 |
|
4297 |
|
4359 |
|
4421 |
|
4483 |
|
50. |
Gubitak tekuće godine |
4050 |
|
4112 |
|
4174 |
|
4236 |
|
4298 |
|
4360 |
|
4422 |
|
4484 |
|
51. |
Ukupan pozitivan rezultat perioda (redni br. 47 - 48 + 49 - 50) ³ 0 |
4051 |
|
4113 |
|
4175 |
|
4237 |
|
4299 |
|
4361 |
|
4423 |
|
4485 |
|
52. |
Ukupan negativan rezultat perioda (redni br. 47 - 48 + 49 - 50) < 0 |
4052 |
|
4114 |
|
4176 |
|
4238 |
|
4300 |
|
4362 |
|
4424 |
|
4486 |
|
53. |
Transakcije s vlasnicima evidentirane direktno na kapitalu - povećanje |
4053 |
|
4115 |
|
4177 |
|
4239 |
|
4301 |
|
4363 |
|
4425 |
|
4487 |
|
54. |
Transakcije s vlasnicima evidentirane direktno na kapitalu - smanjenje |
4054 |
|
4116 |
|
4178 |
|
4240 |
|
4302 |
|
4364 |
|
4426 |
|
4488 |
|
55. |
Raspodela dobiti - povećanje |
4055 |
|
4117 |
|
4179 |
|
4241 |
|
4303 |
|
4365 |
|
4427 |
|
4489 |
|
56. |
Raspodela dobiti - smanjenje |
4056 |
|
4118 |
|
4180 |
|
4242 |
|
4304 |
|
4366 |
|
4428 |
|
4490 |
|
57. |
Isplata dividendi |
4057 |
|
4119 |
|
4181 |
|
4243 |
|
4305 |
|
4367 |
|
4429 |
|
4491 |
|
58. |
Ostalo - povećanje |
4058 |
|
4120 |
|
4182 |
|
4244 |
|
4306 |
|
4368 |
|
4430 |
|
4492 |
|
59. |
Ostalo - smanjenje |
4059 |
|
4121 |
|
4183 |
|
4245 |
|
4307 |
|
4369 |
|
4431 |
|
4493 |
|
60. |
Ukupne transakcije s vlasnicima - povećanje (redni br. 53 + 55 + 58) |
4060 |
|
4122 |
|
4184 |
|
4246 |
|
4308 |
|
4370 |
|
4432 |
|
4494 |
|
61. |
Ukupne transakcije s vlasnicima - smanjenje (redni br. 54 + 56 + 57 + 59) |
4061 |
|
4123 |
|
4185 |
|
4247 |
|
4309 |
|
4371 |
|
4433 |
|
4495 |
|
62. |
Stanje na dan 31. decembra tekuće godine (redni br. 35 + 51 - 52 + 60 - 61) |
4062 |
|
4124 |
|
4186 |
|
4248 |
|
4310 |
|
4372 |
|
4434 |
|
4496 |
|
U ____________, |
|
Zakonski zastupnik banke |
dana ___________ 20___. godine |
|
_______________________ |
|
|||||
Naziv: |
|||||
Sedište: |
u periodu od __________ do __________
(u hiljadama dinara)
POZICIJA |
Oznaka za AOP |
Iznos |
|||||
Tekuća godina |
Prethodna godina |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
||||
A. |
TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI |
3 |
0 |
0 |
1 |
|
|
1. |
Prilivi od kamata |
3 |
0 |
0 |
2 |
|
|
2. |
Prilivi od naknada |
3 |
0 |
0 |
3 |
|
|
3. |
Prilivi po osnovu ostalih poslovnih aktivnosti |
3 |
0 |
0 |
4 |
|
|
4. |
Prilivi od dividendi i učešća u dobitku |
3 |
0 |
0 |
5 |
|
|
II. |
Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (od 3007 do 3011} |
3 |
0 |
0 |
6 |
|
|
5. |
Odlivi po osnovu kamata |
3 |
0 |
0 |
7 |
|
|
6. |
Odlivi po osnovu naknada |
3 |
0 |
0 |
8 |
|
|
7. |
Odlivi po osnovu bruto zarada, naknada zarada i drugih ličnih rashoda |
3 |
0 |
0 |
9 |
|
|
8. |
Odlivi po osnovu poreza, doprinosa i drugih dažbina na teret prihoda |
3 |
0 |
1 |
0 |
|
|
9. |
Odlivi po osnovu drugih troškova poslovanja |
3 |
0 |
1 |
1 |
|
|
III. |
Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti pre povećanja ili smanjenja u plasmanima i depozitima (3001 - 3006) |
3 |
0 |
1 |
2 |
|
|
IV. |
Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti pre povećanja ili smanjenja u plasmanima i depozitima (3006 - 3001) |
3 |
0 |
1 |
3 |
|
|
V. |
Smanjenje plasmana i povećanje depozita i ostalih obaveza (od 3015 do 3020) |
3 |
0 |
1 |
4 |
|
|
10. |
Smanjenje kredita i potraživanja od banaka, drugih finansijskih organizacija, centralne banke i komitenata |
3 |
0 |
1 |
5 |
|
|
11. |
Smanjenje finansijskih sredstava koja se inicijalno priznaju po fer vrednosti kroz bilans uspeha, finansijskih sredstava namenjenih trgovanju i ostalih hartija od vrednosti koje nisu namenjene investiranju |
3 |
0 |
1 |
6 |
|
|
12. |
Smanjenje potraživanja po osnovu finansijskih derivata namenjenih zaštiti od rizika i promene fer vrednosti stavki koje su predmet zaštite od rizika |
3 |
0 |
1 |
7 |
|
|
13. |
Povećanje depozita i ostalih obaveza prema bankama, drugim finansijskim organizacijama, centralnoj banci i komitentima |
3 |
0 |
1 |
8 |
|
|
14. |
Povećanje finansijskih obaveza koje se inicijalno priznaju po fer vrednosti kroz bilans uspeha i finansijskih obaveza namenjenih trgovanju |
3 |
0 |
1 |
9 |
|
|
15. |
Povećanje obaveza po osnovu finansijskih derivata namenjenih zaštiti od rizika i promene fer vrednosti stavki koje su predmet zaštite od rizika |
3 |
0 |
2 |
0 |
|
|
VI. |
Povećanje plasmana i smanjenje uzetih depozita i ostalih obaveza (od 3022 do 3027) |
3 |
0 |
2 |
1 |
|
|
16. |
Povećanje kredita i potraživanja od banaka, drugih finansijskih organizacija, centralne banke i komitenata |
3 |
0 |
2 |
2 |
|
|
17. |
Povećanje finansijskih sredstava koja se inicijalno priznaju po fer vrednosti kroz bilans uspeha, finansijskih sredstava namenjenih trgovanju i ostalih hartija od vrednosti koje nisu namenjene investiranju |
3 |
0 |
2 |
3 |
|
|
18. |
Povećanje potraživanja po osnovu finansijskih derivata namenjenih zaštiti od rizika i promene fer vrednosti stavki koje su predmet zaštite od rizika |
3 |
0 |
2 |
4 |
|
|
19. |
Smanjenje depozita i ostalih obaveza prema bankama, drugim finansijskim organizacijama, centralnim bankama i komitentima |
3 |
0 |
2 |
5 |
|
|
20. |
Smanjenje finansijskih obaveza koje se inicijalno priznaju po fer vrednosti kroz bilans uspeha i finansijskih obaveza namenjenih trgovanju |
3 |
0 |
2 |
6 |
|
|
21. |
Smanjenje obaveza po osnovu finansijskih derivata namenjenih zaštiti od rizika i promene fer vrednosti stavki koje su predmet zaštite od rizika |
3 |
0 |
2 |
7 |
|
|
VII. |
Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti pre poreza na dobit (3012 - 3013 + 3014 - 3021) |
3 |
0 |
2 |
8 |
|
|
VIII. |
Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti pre poreza na dobit (3013 - 3012 + 3021 - 3014) |
3 |
0 |
2 |
9 |
|
|
22. |
Plaćeni porez na dobit |
3 |
0 |
3 |
0 |
|
|
23. |
Isplaćene dividende |
3 |
0 |
3 |
1 |
|
|
IX. |
Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (3028 - 3029 - 3030 - 3031) |
3 |
0 |
3 |
2 |
|
|
X. |
Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (3029 - 3028 + 3030 + 3031) |
3 |
0 |
3 |
3 |
|
|
B. |
TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA |
3 |
0 |
3 |
4 |
|
|
1. |
Prilivi od ulaganja u investicione hartije od vrednosti |
3 |
0 |
3 |
5 |
|
|
2. |
Prilivi od prodaje investicija u zavisna i pridružena društva i zajedničke poduhvate |
3 |
0 |
3 |
6 |
|
|
3. |
Prilivi od prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme |
3 |
0 |
3 |
7 |
|
|
4. |
Priliv od prodaje investicionih nekretnina |
3 |
0 |
3 |
8 |
|
|
5. |
Ostali prilivi iz aktivnosti investiranja |
3 |
0 |
3 |
9 |
|
|
II. |
Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja (od 3041 do 3045) |
3 |
0 |
4 |
0 |
|
|
6. |
Odlivi po osnovu ulaganja u investicione hartije od vrednosti |
3 |
0 |
4 |
1 |
|
|
7. |
Odlivi za kupovinu investicija u zavisna i pridružena društva i zajedničke poduhvate |
3 |
0 |
4 |
2 |
|
|
8. |
Odlivi za kupovinu nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme |
3 |
0 |
4 |
3 |
|
|
9. |
Odlivi po osnovu nabavke investicionih nekretnina |
3 |
0 |
4 |
4 |
|
|
10. |
Ostali odlivi iz aktivnosti investiranja |
3 |
0 |
4 |
5 |
|
|
III. |
Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja (3034 - 3040) |
3 |
0 |
4 |
6 |
|
|
IV. |
Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja (3040 - 3034) |
3 |
0 |
4 |
7 |
|
|
V. |
TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA |
3 |
0 |
4 |
8 |
|
|
1. |
Prilivi po osnovu uvećanja kapitala |
3 |
0 |
4 |
9 |
|
|
2. |
Prilivi gotovine po osnovu subordiniranih obaveza |
3 |
0 |
5 |
0 |
|
|
3. |
Prilivi po osnovu uzetih kredita |
3 |
0 |
5 |
1 |
|
|
4. |
Prilivi po osnovu izdatih sopstvenih hartija od vrednosti |
3 |
0 |
5 |
2 |
|
|
5. |
Prilivi po osnovu prodaje sopstvenih akcija |
3 |
0 |
5 |
3 |
|
|
6. |
Ostali prilivi iz aktivnosti finansiranja |
3 |
0 |
5 |
4 |
|
|
II. |
Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (od 3056 do 3060) |
3 |
0 |
5 |
5 |
|
|
7. |
Odlivi po osnovu otkupa sopstvenih akcija |
3 |
0 |
5 |
6 |
|
|
8. |
Odlivi gotovine po osnovu subordiniranih obaveza |
3 |
0 |
5 |
7 |
|
|
9. |
Odlivi gotovine po osnovu uzetih kredita |
3 |
0 |
5 |
8 |
|
|
10. |
Odlivi po osnovu izdatih sopstvenih hartija od vrednosti |
3 |
0 |
5 |
9 |
|
|
11. |
Ostali odlivi iz aktivnosti finansiranja |
3 |
0 |
6 |
0 |
|
|
III. |
Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (3048 - 3055) |
3 |
0 |
6 |
1 |
|
|
IV. |
Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (3055 - 3048) |
3 |
0 |
6 |
2 |
|
|
G. |
SVEGA PRILIVI GOTOVINE (3001 + 3014 + 3034 + 3048) |
3 |
0 |
6 |
3 |
|
|
D. |
SVEGA ODLIVI GOTOVINE (3006 + 3021 + 3030 + 3031 + 3040 + 3055) |
3 |
0 |
6 |
4 |
|
|
Đ. |
NETO POVEĆANJE GOTOVINE (3063 - 3064) |
3 |
0 |
6 |
5 |
|
|
E. |
NETO SMANJENJE GOTOVINE (3064 - 3063) |
3 |
0 |
6 |
6 |
|
|
Ž. |
GOTOVINA I GOTOVINSKI EKVIVALENTI NA POČETKU GODINE |
3 |
0 |
6 |
7 |
|
|
Z. |
POZITIVNE KURSNE RAZLIKE |
3 |
0 |
6 |
8 |
|
|
I. |
NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE |
3 |
0 |
6 |
9 |
|
|
J. |
GOTOVINA I GOTOVINSKI EKVIVALENTI NA KRAJU PERIODA (3065 - 3066 + 3067 + 3068 - 3069) |
3 |
0 |
7 |
0 |
|
|
U ____________, |
|
Zakonski zastupnik banke |
dana ___________ |
|
_______________________ |