ODLUKAO SADRŽAJU I FORMI OBRAZACA FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA ZA NARODNU BANKU SRBIJE("Sl. glasnik RS", br. 71/2014) |
1. Ovom odlukom se za Narodnu banku Srbije propisuju obrasci finansijskih izveštaja i sadržina pozicija u obrascima Bilans stanja, Bilans uspeha, Izveštaj o ostalom rezultatu, Izveštaj o promenama na kapitalu i Izveštaj o tokovima gotovine.
Obrasci iz stava 1. ove tačke su, kao prilozi 1, 2, 3, 4 i 5, odštampani uz ovu odluku i njen su sastavni deo.
2. Pri popunjavanju obrazaca iz tačke 1. ove odluke, podaci se unose na određene pozicije u kolonama za tekuću i prethodnu godinu s grupa računa i računa propisanih odlukom kojom se uređuju Kontni okvir i sadržina računa u Kontnom okviru za Narodnu banku Srbije, kao i iz analitičkih i drugih evidencija koje vodi Narodna banka Srbije a u kojima je dužna da obezbedi podatke potrebne za unos na pozicije tih obrazaca na kojima je naznačeno da se iskazuje deo računa koji pripada određenoj poziciji.
3. Narodna banka Srbije unosi podatke na određene pozicije u koloni koja označava početno stanje prethodne godine (kolona 7 obrasca Bilans stanja) u slučajevima predviđenim standardom MRS 1, odnosno kada:
- retrospektivno primenjuje računovodstvenu politiku;
- retrospektivno prepravlja stavke u svojim finansijskim izveštajima;
- reklasifikuje stavke u svojim finansijskim izveštajima;
- vrši retrospektivnu primenu, retrospektivno prepravljanje ili reklasifikacije koje imaju materijalno značajan efekat na informacije u obrascu Bilans stanja na početku prethodnog perioda.
U obrazac Bilans stanja podaci se unose u neto iznosu (saldo na računu umanjen za pripadajući iznos ispravke vrednosti).
U obrasce iz tačke 1. ove odluke podaci se unose u hiljadama dinara.
II SADRŽINA POZICIJA U OBRASCU BILANS STANJA
4. U obrazac Bilans stanja Narodna banka Srbije unosi podatke u kolone 5, 6 i 7, prema sadržini propisanoj za svaku od pozicija tog obrasca.
5. Pod oznakom AOP 0001 - Gotovina i tekući računi kod banaka, iskazuju se gotovina u dinarima i stranoj valuti, odnosno gotovina na žiro i tekućim računima u dinarima i tekućim računima u stranoj valuti, gotovina u blagajni, ostala novčana sredstva u dinarima i stranoj valuti, (grupe računa 00 bez 002 i 05 osim 052 i 054), kao i potraživanja za obračunatu kamatu, naknadu i proviziju po osnovu gotovine i tekućih računa banaka u dinarima i stranoj valuti (računi 026 i 086) i aktivna vremenska razgraničenja po osnovu gotovine i tekućih računa u dinarima i stranoj valuti (računi 197 i 297).
6. Pod oznakom AOP 0002 - Zlato i ostali plemeniti metali iskazuju se zlato i ostali plemeniti metali koji su u sastavu deviznih rezervi (grupa računa 07).
7. Pod oznakom AOP 0003 - Depoziti, iskazuju se opozivi depoziti u dinarima i stranoj valuti (računi 011 i 061), depoziti dati u dinarima i stranoj valuti, odnosno depoziti dati radi odobravanja kredita, ostali nenamenski depoziti, namenski depoziti dati u skladu sa propisima ili internim aktima (grupe računa 11 i 21), kao i odgovarajući deo potraživanja po obračunatoj kamati, naknadi i proviziji u valuti i dinarima po osnovu depozita (deo 020, deo 028, deo 080 i deo 088) i po osnovu obračunatih prihoda od kamata i ostalih obračunatih prihoda u dinarima i stranoj valuti u tekućem obračunskom periodu koji ne dospevaju za naplatu u tom periodu (deo 190, deo 191, deo 290 i deo 291).
8. Pod oznakom AOP 0004 - Založena finansijska sredstva, iskazuju se sva finansijska sredstva koja su data kao zaloga i za koja postoji pravo ponovne zaloge ili prodaje a koja su kao takva evidentirana u okviru vanbilansne evidencije (račun 919). Založena finansijska sredstva se iskazuju u bilansu stanja kao posebna pozicija aktive uz istovremeno umanjenje odgovarajućih pozicija finansijskih sredstava u aktivi (na klasama 0, 1 i 2) za vrednost finansijskog sredstva koje je dato za obezbeđenje obaveza Narodne banke Srbije.
9. Pod oznakom AOP 0005 - Finansijska sredstva po fer vrednosti kroz bilans uspeha namenjena trgovanju, iskazuju se hartije od vrednosti i ostala finansijska sredstva u dinarima i stranoj valuti namenjena trgovanju i ostvarivanju profita po osnovu kratkoročnih fluktuacija cena (računi 120 i 220), potraživanja po osnovu derivata namenjenih trgovanju u dinarima i stranoj valuti koja uključuju i sve efekte promene vrednosti derivata koji su evidentirani u okviru prihoda i rashoda od promene vrednosti derivata (računi 125 i 225), kao i hartije od vrednosti i ostala finansijska sredstva i derivati namenjeni trgovanju nastali iz primarne emisije (računi 150 i 155).
10. Pod oznakom AOP 0006 - Finansijska sredstva koja se inicijalno priznaju po fer vrednosti kroz bilans uspeha, iskazuju se hartije od vrednosti i ostala finansijska sredstva po fer vrednosti kroz bilans uspeha u dinarima i stranoj valuti koja su kao takva označena pri početnom priznavanju (računi 121 i 221), kao i hartije od vrednosti i ostala finansijska sredstva po fer vrednosti kroz bilans uspeha pribavljena primarnom emisijom (račun 151).
11. Pod oznakom AOP 0007 - Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju, iskazuju se hartije od vrednosti i ostala finansijska sredstva u dinarima i stranoj valuti koji su određeni kao raspoloživi za prodaju (računi 122 i 222), kao i hartije od vrednosti i ostala finansijska sredstva koji su raspoloživi za prodaju iz primarne emisije (račun 152).
12. Pod oznakom AOP 0008 - Finansijska sredstva koja se drže do dospeća, iskazuju se hartije od vrednosti i ostala finansijska sredstva u dinarima i stranoj valuti koji se drže do dospeća, odnosno za koje Narodna banka Srbije ima pozitivnu nameru i sposobnost da ih drži do dospeća (računi 124 i 224), kao i hartije od vrednosti i ostala finansijska sredstva koji se drže do dospeća a pribavljeni su iz primarne emisije (račun 154).
13. Pod oznakom AOP 0009 - Krediti i potraživanja, iskazuju se čekovi u dinarima i stranoj valuti (002 i 052), opozivi krediti i krediti po repo - transakcijama u dinarima i stranoj valuti (računi 012, 013, 062 i 063), krediti i plasmani u dinarima i stranoj valuti (grupe računa 10 i 20), ostali plasmani u dinarima i stranoj valuti, odnosno nekreditni poslovi Narodne banke Srbije u dinarima i stranoj valuti (grupe računa 16 i 26), kao i krediti po repo - transakcijama, krediti i ostali plasmani iz primarne emisije (računi 153 i 157). U okviru ove pozicije iskazuje se i odgovarajući deo potraživanja po obračunatoj kamati, naknadi i proviziji u stranoj valuti i dinarima po osnovu kredita i ostalih plasmana (deo 020, deo 028, deo 080 i deo 088) i po osnovu obračunatih prihoda od kamata i ostalih obračunatih prihoda u dinarima i stranoj valuti u tekućem obračunskom periodu koji ne dospevaju za naplatu u tom periodu (deo 190, deo 191, deo 290 i deo 291). Takođe, u okviru ove pozicije iskazuju se, kao odbitne stavke, i unapred naplaćeni prihodi u dinarima i stranoj valuti za potraživanja iskazana po amortizovanoj vrednosti primenom efektivne kamatne stope (493 i 593).
14. Pod oznakom AOP 0010 - Promena fer vrednosti stavki koje su predmet zaštite od rizika, iskazuju se promene fer vrednosti kredita, depozita i ostalih stavki koje su predmet zaštite od rizika u dinarima i stranoj valuti a koje uključuju sve efekte tih promena koji su evidentirani u okviru prihoda i rashoda (računi 123 i 223), kao i promene fer vrednosti stavki koje su predmet zaštite od rizika a nastale su iz primarne emisije (račun 158).
15. Pod oznakom AOP 0011 - Potraživanja po osnovu finansijskih derivata namenjenih zaštiti od rizika, iskazuju se potraživanja po osnovu finansijskih derivata namenjenih zaštiti od rizika u dinarima i stranoj valuti a koja se mogu odnositi na zaštitu od rizika i grupe finansijskih instrumenata i pojedinačnih finansijskih instrumenata (računi 126 i 226), kao i potraživanja po osnovu finansijskih derivata namenjenih zaštiti od rizika iz primarne emisije (račun 156).
16. Pod oznakom AOP 0012 - Članska kvota u Međunarodnom monetarnom fondu i sredstva u specijalnim pravima vučenja, iskazuju se sredstva na redovnim i posebnim deviznim računima (račun 054), potraživanja za obračunatu kamatu, naknadu i proviziju u stranoj valuti (račun 083), članska kvota kod Međunarodnog monetarnog fonda (grupa računa 24), kao i aktivna vremenska razgraničenja (račun 298).
17. Pod oznakom AOP 0013 - Nematerijalna ulaganja, iskazuju se ulaganja u odredivo nemonetarno sredstvo bez fizičkog sadržaja koje služi za pružanje usluga, za iznajmljivanje drugim licima ili se koristi u administrativne svrhe (grupa računa 33).
18. Pod oznakom AOP 0014 - Nekretnine, postrojenja i oprema, iskazuju se zemljište, građevinski objekti, oprema, ostala osnovna sredstva, osnovna sredstva u pripremi, osnovna sredstva uzeta u lizing i ulaganja u tuđa osnovna sredstva (grupa računa 34).
19. Pod oznakom AOP 0015 - Investicione nekretnine, iskazuju se nekretnine (zemljište ili zgrada, ili deo zgrade, ili i jedno i drugo) koje vlasnik (ili korisnik osnovnog sredstva uzetog u lizing) drži radi ostvarivanja prihoda od izdavanja nekretnina ili radi uvećanja vrednosti kapitala, ili i jednog i drugog, ali ne radi upotrebe za sopstvene potrebe ili prodaje u okviru redovnog poslovanja (grupa računa 35).
20. Pod oznakom AOP 0016 - Tekuća poreska sredstva, iskazuju se tekuća poreska sredstva po osnovu više plaćenog poreza na dobit iz tekućeg i prethodnih perioda (račun 034).
21. Pod oznakom AOP 0017 - Odložena poreska sredstva, iskazuju se odložena poreska sredstva preneta iz prethodne godine i poreska sredstva kreirana u toku godine (grupa računa 37).
22. Pod oznakom AOP 0018 - Stalna sredstva namenjena prodaji i sredstva poslovanja koje se obustavlja, iskazuju se stalna sredstva namenjena prodaji i sredstva poslovanja koje se obustavlja (grupa računa 36).
23. Pod oznakom AOP 0019 - Ostala sredstva, iskazuju se ostala potraživanja u dinarima i stranoj valuti (grupe računa 03 i 09), zalihe (grupa računa 30) i porez na dodatu vrednost (grupa računa 38), potraživanja od kupaca (računi 022 i 082) i druga potraživanja iz redovnog poslovanja u dinarima i stranoj valuti (računi 024 i 084), kao i potraživanja za obračunatu kamatu, naknadu i proviziju po osnovu ostalih sredstava (računi 021, 027, 081 i 087), aktivna vremenska razgraničenja u dinarima i stranoj valuti u vezi sa ostalim sredstvima (računi 192, 194, 195, 292, 294, 295), kao i ostale investicije (udeli i učešća) u dinarima i stranoj valuti (računi 134 i 234).
24. Pod oznakom AOP 0020 - Ukupna aktiva, iskazuju se pozicije AOP od 0001 do 0019.
25. Pod oznakom AOP 0401 - Finansijske obaveze po fer vrednosti kroz bilans uspeha namenjene trgovanju, iskazuju se hartije od vrednosti i ostale finansijske obaveze u dinarima i stranoj valuti namenjene trgovanju i ostvarivanju profita po osnovu kratkoročnih fluktuacija cena (računi 416 i 516), kao i obaveze po osnovu derivata namenjenih trgovanju u dinarima i stranoj valuti, koje uključuju i sve efekte promene vrednosti derivata evidentirane u okviru prihoda i rashoda od promene te vrednosti (računi 411 i 511), i po osnovu hartija od vrednosti koje se iskupljuju iz primarne emisije a svrstavaju se u ovu poziciju (deo 414).
26. Pod oznakom AOP 0402 - Finansijske obaveze koje se inicijalno priznaju po fer vrednosti kroz bilans uspeha, iskazuju se obaveze u dinarima i stranoj valuti po hartijama od vrednosti i druge finansijske obaveze koje su kao takve označene pri početnom priznavanju (računi 415 i 515), kao i obaveze po osnovu hartija od vrednosti koje se iskupljuju iz primarne emisije a svrstavaju se u ovu poziciju (deo 414).
27. Pod oznakom AOP 0403 - Obaveze po osnovu finansijskih derivata namenjenih zaštiti od rizika, iskazuje se obaveze po osnovu finansijskih derivata namenjenih zaštiti od rizika u dinarima i stranoj valuti, koje uključuju i sve efekte promene vrednosti derivata namenjenih zaštiti od rizika koji su evidentirani u okviru prihoda i rashoda od promene vrednosti derivata ili u okviru kapitala (računi 417 i 517).
28. Pod oznakom AOP 0404 - Depoziti i ostale obaveze prema bankama i drugim finansijskim organizacijama, iskazuju se obaveze po osnovu depozita i ostalih obaveza u dinarima i stranoj valuti prema bankama, koje su kao takve prikazane u okviru obrasca Stanje i struktura knjigovodstvenih računa (obrazac SSKR) - Sektorska struktura - šifra 1 (bez šifre 17) i šifra 70, (grupe računa 40 i 50). U okviru ove pozicije iskazuju se i sve obaveze po osnovu kamata, naknada i provizija, uključujući i pasivna vremenska razgraničenja koja se odnose na razgraničene obaveze po osnovu kamata, naknada i provizija u vezi sa obavezama prema bankama i drugim finansijskim organizacijama, a koje su kao takve prikazane u okviru obrasca SSKR - Sektorska struktura - šifra 1 (bez šifre 17) i šifra 70 (deo računa 420, 421, 520, 521, deo računa 490, deo računa 590, deo računa 193 i 293 kao odbitne stavke).
29. Pod oznakom AOP 0405 - Depoziti i ostale obaveze prema državi i drugim deponentima, iskazuju se obaveze po osnovu depozita i ostalih obaveza u dinarima i stranoj valuti prema deponentima koje su kao takve prikazane u okviru obrasca SSKR - Sektorska struktura, šifra 17 i sve ostale šifre, osim šifre 70 (grupe računa 40 i 50). U okviru ove pozicije iskazuju se i sve obaveze po osnovu kamata, naknada i provizija, uključujući i pasivna vremenska razgraničenja koja se odnose na razgraničene obaveze po osnovu kamata, naknada i provizija u vezi sa obavezama prema deponentima a koje su kao takve prikazane u okviru obrasca SSKR - Sektorska struktura šifra 17 i sve ostale šifre, osim šifre 70 (deo računa 420, 421, 520, 521, deo računa 490, deo računa 590, deo računa 193 i 293 kao odbitne stavke).
30. Pod oznakom AOP 0406 - Promena fer vrednosti stavki koje su predmet zaštite od rizika, iskazuju se promene fer vrednosti obaveza po osnovu kredita, depozita i ostalih stavki koje su predmet zaštite od rizika, koje uključuju sve efekte promene fer vrednosti koji su evidentirani u okviru prihoda i rashoda (računi 418, 518).
31. Pod oznakom AOP 0407 - Izdate sopstvene hartije od vrednosti i druga pozajmljena sredstva, iskazuju se obaveze po hartijama od vrednosti u dinarima i stranoj valuti koje emituje Narodna banka Srbije (blagajnički zapisi, certifikati i sl.) (računi 410 i 510), kao i obaveze po hartijama od vrednosti koje Narodna banka Srbije emituje i iskupljuje iz primarne emisije, a svrstavaju se u ovu poziciju (deo 414). U okviru ove pozicije iskazuju se i sve obaveze po osnovu kamata u dinarima i stranoj valuti po osnovu izdatih sopstvenih hartija od vrednosti (računi 423, 428 i 523) uključujući i pasivna vremenska razgraničenja koja se odnose na razgraničene obaveze po osnovu kamata na izdate sopstvene hartije od vrednosti (496, 498 i 596).
32. Pod oznakom AOP 0408 - Obaveze prema Međunarodnom monetarnom fondu, iskazuju se obaveze prema tom fondu, uključujući i pasivna vremenska razgraničenja u vezi s tim obavezama (grupa računa 54 i račun 599).
33. Pod oznakom AOP 0409 - Rezervisanja, iskazuju se rezervisanja izvršena u skladu sa standardom MRS 37, rezervisanja za gubitke po vanbilansnoj aktivi i ostala rezervisanja (računi 450, 451, 452, 453 i 454).
34. Pod oznakom AOP 0410 - Obaveze po osnovu stalnih sredstava namenjenih prodaji i sredstava poslovanja koje se obustavlja, iskazuju se navedene obaveze (grupa računa 46).
35. Pod oznakom AOP 0411 - Tekuće poreske obaveze, iskazuju se obaveze za porez na dobit (račun 455).
36. Pod oznakom AOP 0412 - Odložene poreske obaveze, iskazuju se odložene poreske obaveze prenete iz prethodne godine i poreske obaveze kreirane u toku godine (grupa računa 47).
37. Pod oznakom AOP 0413 - Novac u opticaju, iskazuju se stanje i promene gotovog novca u opticaju (račun 890).
38. Pod oznakom AOP 0414 - Ostale obaveze, iskazuju se ostale obaveze u dinarima i stranoj valuti, obaveze po osnovu zarada i naknada zarada, uključujući i rezervisanja u vezi sa zaposlenima u dinarima, obaveze za porez na dodatu vrednost i druge poreze i doprinose. U okviru ove pozicije iskazuju se i sve obaveze po osnovu kamata, naknada i provizija uključujući i pasivna vremenska razgraničenja u vezi sa ostalim obavezama (grupe računa 43, 44 i 53, računi 426, 427, 526, 527, 456, 457, 491, 492, 494, 495, 591, 592, 594 i 595).
39. Pod oznakom AOP 0415 - Ukupna aktiva, iskazuju se pozicije AOP od 0401 do 0414.
40. Pod oznakom AOP 0416 - Državni kapital, iskazuje se osnovni kapital Narodne banke Srbije (račun 804).
41. Pod oznakom AOP 0417 - Rezerve, iskazuju se rezerve iz dobiti i ostale formirane rezerve, uključujući i revalorizacione rezerve (grupe računa 81 i 82).
42. Pod oznakom AOP 0418 - Dobitak, iskazuju se neraspoređeni dobitak u tekućoj godini i dobitak u ranijim godinama (grupa računa 83).
43. Pod oznakom AOP 0419 - Gubitak, iskazuju se gubitak u tekućoj godini, gubitak u ranijim godinama i gubitak iznad iznosa kapitala. (grupa računa 84).
44. Pod oznakom AOP 0420 - Ukupan kapital, iskazuje se ukupan kapital Narodne banke Srbije.
45. Pod oznakom AOP 0421 - Ukupan nedostatak kapitala, iskazuje se negativan kapital Narodne banke Srbije.
46. Pod oznakom AOP 0422 - Ukupna pasiva, iskazuje se ukupna pasiva Narodne banke Srbije.
47. Pri izradi finansijskog izveštaja, pod oznakama AOP od 0001 do 0019 u aktivi, kao i od 0401 do 0414 i od 0416 do 0419 u pasivi - podaci se unose sa odgovarajućih grupa računa i računa označenih u koloni 1 obrasca Bilans stanja. Za period za koji se sastavlja finansijski izveštaj, podaci se unose u kolone 5 i 6 aktive i pasive uzimanjem stanja s računa na kraju perioda za koji se obračun sastavlja. U kolonu 7 aktive i pasive unose se podaci prethodne godine (početno stanje prethodne godine).
48. Ako su podaci prethodne godine korigovani u skladu s propisima, u kolonu 6 unose se tako korigovani podaci.
III SADRŽINA POZICIJA U OBRASCU BILANS USPEHA
49. U obrazac Bilans uspeha Narodna banka Srbije unosi podatke u kolone 5 i 6, prema sadržini grupa računa i računa označenih u koloni 1 tog obrasca.
50. Pod oznakom AOP 1001 - Prihodi od kamata, iskazuju se obračunati prihodi od redovnih i zateznih kamata u tekućem obračunskom periodu, nezavisno od momenta dospeća za naplatu, koji uključuju i prihode od naplaćene evidencione kamate prema vrsti plasmana na koji su obračunati (grupa računa 70).
51. Pod oznakom AOP 1002 - Rashodi kamata, iskazuju se obračunati rashodi redovnih i zateznih kamata u tekućem obračunskom periodu, nezavisno od momenta dospeća za plaćanje (grupa računa 60).
52. Pod oznakom AOP 1003 - Neto prihod po osnovu kamata, iskazuje se razlika između pozicija AOP 1001 i 1002.
53. Pod oznakom AOP 1004 - Neto rashod po osnovu kamata, iskazuje se razlika između pozicija AOP 1002 i 1001.
54. Pod oznakom AOP 1005 - Prihodi od naknada i provizija, iskazuju se prihodi od naknada i provizija obračunati u tekućem obračunskom periodu, nezavisno od momenta njihove naplate (grupa računa 71).
55. Pod oznakom AOP 1006 - Rashodi od naknada i provizija, iskazuju se obračunati rashodi naknada i provizija u tekućem obračunskom periodu, nezavisno od momenta njihovog plaćanja (grupa računa 61).
56. Pod oznakom AOP 1007 - Neto prihod po osnovu naknada i provizija, iskazuje se razlika između pozicija AOP 1005 i 1006.
57. Pod oznakom AOP 1008 - Neto rashod po osnovu naknada i provizija, iskazuje se razlika između pozicija AOP 1006 i 1005.
58. Pod oznakom AOP 1009 - Neto dobitak po osnovu finansijskih sredstava namenjenih trgovanju, iskazuje se neto pozitivan efekat po osnovu prodaje hartija od vrednosti i ostalih finansijskih sredstava namenjenih trgovanju (računi 720 i 620), po osnovu promene fer vrednosti hartija od vrednosti i ostalih finansijskih sredstava namenjenih trgovanju (računi 771 i 671) i po osnovu efekata promene vrednosti derivata namenjenih trgovanju (računi 774 i 674).
59. Pod oznakom AOP 1010 - Neto gubitak po osnovu finansijskih sredstava namenjenih trgovanju, iskazuje se neto negativan efekat po osnovu prodaje hartija od vrednosti i ostalih finansijskih sredstava namenjenih trgovanju (računi 620 i 720), po osnovu promene fer vrednosti hartija od vrednosti i ostalih finansijskih sredstava namenjenih trgovanju (računi 671 i 771) i po osnovu efekata promene vrednosti derivata namenjenih trgovanju (računi 674 i 774).
60. Pod oznakom AOP 1011 - Neto dobitak po osnovu zaštite od rizika, iskazuje se neto pozitivan efekat po osnovu promene vrednosti derivata namenjenih zaštiti od rizika (računi 775 i 675) i po osnovu promene vrednosti plasmana i potraživanja (računi 770 i 670).
61. Pod oznakom AOP 1012 - Neto gubitak po osnovu zaštite od rizika, iskazuje se neto negativan efekat po osnovu promene vrednosti derivata namenjenih zaštiti od rizika (računi 675 i 775) i po osnovu promene vrednosti plasmana i potraživanja (računi 670 i 770).
62. Pod oznakom AOP 1013 - Neto dobitak po osnovu finansijskih sredstava koja se inicijalno priznaju po fer vrednosti kroz bilans uspeha, iskazuje se neto pozitivan efekat po osnovu prodaje hartija od vrednosti i ostalih finansijskih sredstava po fer vrednosti kroz bilans uspeha (računi 725 i 625) i po osnovu promene fer vrednosti finansijskih sredstava koja se inicijalno priznaju po fer vrednosti kroz bilans uspeha (računi 776 i 676).
63. Pod oznakom AOP 1014 - Neto gubitak po osnovu finansijskih sredstava koja se inicijalno priznaju po fer vrednosti kroz bilans uspeha, iskazuje se neto negativan efekat po osnovu prodaje hartija od vrednosti i ostalih finansijskih sredstava po fer vrednosti kroz bilans uspeha (računi 625 i 725) i po osnovu promene fer vrednosti finansijskih sredstava koja se inicijalno priznaju po fer vrednosti kroz bilans uspeha (računi 676 i 776).
64. Pod oznakom AOP 1015 - Neto dobitak po osnovu finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju, iskazuje se pozitivan efekat po osnovu prodaje hartija od vrednosti i ostalih finansijskih sredstava koji su raspoloživi za prodaju (računi 721 i 621).
65. Pod oznakom AOP 1016 - Neto gubitak po osnovu finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju, iskazuje se neto negativan efekat po osnovu prodaje hartija od vrednosti i ostalih finansijskih sredstava koji su raspoloživi za prodaju (računi 621 i 721).
66. Pod oznakom AOP 1017 - Neto prihod od kursnih razlika i efekata ugovorene valutne klauzule, iskazuje se pozitivan efekat prihoda i rashoda od kursnih razlika (grupe računa 78 i 68).
67. Pod oznakom AOP 1018 - Neto rashod po osnovu kursnih razlika i efekata ugovorene valutne klauzule, iskazuje se negativan efekat prihoda i rashoda od kursnih razlika (grupe računa 68 i 78).
68. Pod oznakom AOP 1019 - Neto dobitak po osnovu prodaje investicija, iskazuje se pozitivan efekat po osnovu prodaje udela i učešća (računi 723 i 623).
69. Pod oznakom AOP 1020 - Neto gubitak po osnovu prodaje investicija, iskazuje se negativan efekat po osnovu prodaje udela i učešća (računi 623 i 723).
70. Pod oznakom AOP 1021 - Ostali poslovni prihodi, iskazuju se dobici po osnovu prodaje ostalih plasmana (račun 724), ostali prihodi operativnog poslovanja (grupa računa 74), smanjenje rezervisanja za obaveze u odnosu na prethodnu godinu - razlika između rezervisanja za obaveze u prethodnoj godini i potrebe za rezervisanjem za obaveze u tekućoj godini, kao i smanjenje ostalih rezervisanja (računi 752 i 753), ostali prihodi (grupa računa 76 bez 760 i 769), pozitivni efekti promene vrednosti finansijskih obaveza (račun 772) i pozitivni efekti promene vrednosti osnovnih sredstava, investicionih nekretnina i nematerijalnih ulaganja (račun 773).
71. Pod oznakom AOP 1022 - Neto prihod po osnovu umanjenja obezvređenja finansijskih sredstava i kreditno rizičnih vanbilansnih stavki, iskazuje se neto pozitivan efekat po osnovu ukidanja indirektnih otpisa plasmana bilansnih pozicija (računi 750 i 650), po osnovu ukidanja rezervisanja za vanbilansne pozicije (računi 751 i 651) i po osnovu efekata naplaćenih otpisanih potraživanja (računi 760 i 660).
72. Pod oznakom AOP 1023 - Neto rashod po osnovu obezvređenja finansijskih sredstava i kreditno rizičnih vanbilansnih stavki, iskazuje se neto negativan efekat po osnovu indirektnih otpisa plasmana bilansnih pozicija (računi 650 i 750), po osnovu rezervisanja za vanbilansne pozicije (računi 651 i 751) i po osnovu efekata otpisa nenaplativih potraživanja (računi 660 i 760).
73. Pod oznakom AOP 1024 - Ukupan neto poslovni prihod, iskazuje se pozitivan efekat pozicija AOP (1003 - 1004 + 1007 - 1008 + 1009 - 1010 + 1011 - 1012 + 1013 - 1014 + 1015 - 1016 + 1017 - 1018 + 1019 - 1020 + 1021 + 1022 - 1023).
74. Pod oznakom AOP 1025 - Ukupan neto poslovni rashod, iskazuje se negativan efekat pozicija AOP (1003 - 1004 + 1007 - 1008 + 1009 - 1010 + 1011 - 1012 + 1013 - 1014 + 1015 - 1016 + 1017 - 1018 + 1019 - 1020 + 1021 + 1022 - 1023).
75. Pod oznakom AOP 1026 - Troškovi zarada, naknada i ostali lični rashodi, iskazuju se troškovi obračunatih neto zarada i naknada zarada, troškovi poreza i doprinosa na zarade i naknade zarada i troškovi naknada za privremene i povremene poslove, nezavisno od momenta plaćanja (grupa računa 63), kao i povećanja/smanjenja iznosa rezervisanja za penzije i druga rezervisanja (računi 655 i 755).
76. Pod oznakom AOP 1027 - Troškovi amortizacije, iskazuju se troškovi amortizacije nematerijalnih ulaganja, osnovnih sredstava i investicionih nekretnina (račun 642).
77. Pod oznakom AOP 1028 - Ostali rashodi, iskazuju se rashodi operativnog poslovanja, bez troškova amortizacije (grupa računa 64 bez 642), gubici po osnovu prodaje ostalih plasmana (račun 624), povećanje iznosa rezervisanja za pokriće obaveza nastalih kao rezultat prošlih događaja i ostala rezervisanja (računi 652 i 653), ostali rashodi (grupa računa 66 bez računa 660 i 669), negativni efekti promene vrednosti finansijskih obaveza (račun 672) i negativni efekti promene vrednosti osnovnih sredstava, investicionih nekretnina i nematerijalnih ulaganja (račun 673).
78. Pod oznakom AOP 1029 - Dobitak pre oporezivanja, iskazuje se pozitivan efekat pozicija AOP (1024 - 1025 - 1026 - 1027 - 1028).
79. Pod oznakom AOP 1030 - Gubitak pre oporezivanja, iskazuje se negativan efekat pozicija AOP (1024 - 1025 - 1026 - 1027 - 1028).
80. Pod oznakom AOP 1031 - Porez na dobit, iskazuje se porez na dobit perioda (račun 850).
81. Pod oznakom AOP 1032 - Dobitak po osnovu odloženih poreza iskazuje se dobitak od kreiranih odloženih poreskih sredstava i smanjenja odloženih poreskih obaveza (račun 861).
82. Pod oznakom AOP 1033 - Gubitak po osnovu odloženih poreza, iskazuje se gubitak po osnovu smanjenja odloženih poreskih sredstava i kreiranja odloženih poreskih obaveza (račun 860).
83. Pod oznakom AOP 1034 - Dobitak nakon oporezivanja, iskazuje se pozitivan efekat pozicija AOP (1029 - 1030 - 1031 + 1032 - 1033).
84. Pod oznakom AOP 1035 - Gubitak nakon oporezivanja, iskazuje se negativan efekat pozicija AOP (1029 - 1030 - 1031 + 1032 - 1033).
85. Pod oznakom AOP 1036 - Neto dobitak poslovanja koje se obustavlja, iskazuje se pozitivan efekat po osnovu poslovanja koje se obustavlja (računi 769 i 669).
86. Pod oznakom AOP 1037 - Neto gubitak poslovanja koje se obustavlja, iskazuje se negativan efekat po osnovu poslovanja koje se obustavlja (računi 669 i 769).
87. Pod oznakom AOP 1038 - Dobitak, iskazuje se pozitivan efekat pozicija AOP (1034 - 1035 + 1036 - 1037).
88. Pod oznakom AOP 1039 - Gubitak, iskazuje se negativan efekat pozicija AOP (1034 - 1035 + 1036 - 1037).
89. Podaci se sa odgovarajućih grupa računa i računa označenih u koloni 1 unose tako što se u kolonu 5 (tekuća godina) unose podaci s računa na kraju perioda za koji se obračun sastavlja, dok se u kolonu 6 (prethodna godina) unose podaci obračuna odgovarajućeg perioda prethodne godine.
90. Ako su podaci prethodne godine korigovani u skladu s propisima, u kolonu 6 unose se tako korigovani podaci.
IV SADRŽINA POZICIJA U OBRASCU IZVEŠTAJ O OSTALOM REZULTATU
91. U obrazac Izveštaj o ostalom rezultatu Narodna banka Srbije unosi podatke u kolone 5 i 6, prema sadržini grupa računa i računa označenih u koloni 1 tog obrasca.
92. Pod oznakom AOP 2001 - Dobitak perioda, iskazuje se iznos dobitka perioda iskazan u obrascu Bilans uspeha (AOP 1038), a pod oznakom AOP 2002 - Gubitak perioda - iznos gubitka perioda iskazan u tom obrascu (AOP 1039).
93. U okviru dela Izveštaja o ostalom rezultatu koji se odnosi na komponente ostalog rezultata koje ne mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak, iskazuju se pozicije AOP od 2003 do 2007.
94. Pod oznakom AOP 2003 - Revalorizacija nematerijalne imovine, nekretnina, postrojenja i opreme, iskazuje se revalorizacija nematerijalne imovine, nekretnina, postrojenja i opreme po osnovu promene njihove fer vrednosti (račun 820).
95. Pod oznakom AOP 2004 - Aktuarski dobici, iskazuju se aktuarski dobici po osnovu planova definisanih primanja, a pod oznakom AOP 2005 - Aktuarski gubici, iskazuju se aktuarski gubici po osnovu tih planova (račun 822).
96. Pod oznakom AOP 2006 - Pozitivni efekti promena vrednosti po osnovu drugih komponenti ostalog rezultata koje ne mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak, iskazuju se pozitivni efekti promene drugih komponenti ostalog rezultata u skladu sa zahtevima standarda MRS i MSFI koji ne mogu biti reklasifikovani u dobitak ili gubitak, a pod oznakom AOP 2007 - Negativni efekti promena vrednosti po osnovu drugih komponenti ostalog rezultata koje ne mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak - negativni efekti te promene (račun 825).
97. U okviru dela Izveštaja o ostalom rezultatu koji se odnosi na komponente ostalog rezultata koje mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak, iskazuju se pozicije AOP od 2008 do 2013.
98. Pod oznakom AOP 2008 - Pozitivni efekti promene vrednosti po osnovu finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju, iskazuju se pozitivni efekti promene fer vrednosti hartija od vrednosti raspoloživih za prodaju (račun 821), a pod oznakom AOP 2009 - Nerealizovani gubici po osnovu hartija od vrednosti raspoloživih za prodaju, iskazuju se nerealizovani gubici po osnovu ovih hartija usled fluktuacije cena koji se nisu mogli pokriti pozitivnim efektima tih hartija evidentiranih u korist revalorizacionih rezervi (račun 823).
99. Pod oznakom AOP 2010 - Dobici po osnovu instrumenata zaštite od rizika novčanog toka (hedžing tokova gotovine), iskazuju se pozitivni efekti promena po osnovu instrumenata zaštite od rizika novčanog toka (hedžing tokova gotovine), a pod oznakom AOP 2011 - Gubici po osnovu instrumenata zaštite od rizika novčanog toka (hedžing tokova gotovine) - negativni efekti po tom osnovu (račun 824).
100. Pod oznakom AOP 2012 - Pozitivni efekti promena vrednosti po osnovu drugih komponenti ostalog rezultata koje mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak, iskazuju se pozitivni efekti promene vrednosti po osnovu drugih komponenti ostalog rezultata u skladu sa zahtevima standarda MRS i MSFI koje mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak, a pod oznakom AOP 2013 - Negativni efekti promena vrednosti po osnovu drugih komponenti ostalog rezultata koje mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak - negativni efekti te promene (račun 826).
101. Pod oznakom AOP 2014 - Dobitak po osnovu poreza koji se odnosi na ostali rezultat perioda, iskazuju se pozitivni efekti poreza obračunatog primenom propisane stope poreza na dobit na sve komponente ostalog rezultata perioda iskazane na pozicijama AOP od 2003 do 2013, a pod oznakom AOP 2015 - Gubitak po osnovu poreza koji se odnosi na ostali rezultat perioda - negativni efekti poreza obračunatog po tom osnovu.
102. Pod oznakom AOP 2016 - Ukupan pozitivan ostali rezultat perioda, iskazuje se ukupan ostali rezultat perioda ako je pozitivan (AOP 2003 + AOP 2004 - AOP 2005 + AOP 2006 - AOP 2007 + AOP 2008 - AOP 2009 + AOP 2010 - AOP 2011 + AOP 2012 - AOP 2013 + AOP 2014 - AOP 2015 ≥ 0), a pod oznakom AOP 2017 - Ukupan negativan ostali rezultat perioda - ukupan ostali rezultat perioda ako je negativan (AOP 2003 + AOP 2004 - AOP 2005 + AOP 2006 - AOP 2007 + AOP 2008 - AOP 2009 + AOP 2010 - AOP 2011 + AOP 2012 - AOP 2013 + AOP 2014 - AOP 2015 < 0).
103. Pod oznakom AOP 2018 - Ukupan pozitivan rezultat perioda, iskazuje se ukupan rezultat perioda ako je pozitivan (AOP 2001 - AOP 2002 + AOP 2016 - AOP 2017 ≥ 0), a pod oznakom AOP 2019 - Ukupan negativan rezultat perioda - ukupan rezultat perioda ako je negativan (AOP 2001 - AOP 2002 + AOP 2016 - AOP 2017 < 0).
V SADRŽINA POZICIJA U OBRASCU IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU
104. U obrazac Izveštaj o promenama na kapitalu, Narodna banka Srbije unosi podatke o stanju i promenama na kapitalu za prethodnu i tekuću godinu u kolonama od 2 do 8.
105. Pod oznakama AOP od 4001 do 4378, Narodna banka Srbije popunjava podatke sa odgovarajućih grupa računa i računa naznačenih u kolonama od 2 do 8 a na osnovu opisa pozicija datih u koloni 1, redni br. od 1. do 28. (prethodna godina) i redni br. od 29. do 56. (tekuća godina).
VII SADRŽINA POZICIJA U OBRASCU IZVEŠTAJ O TOKOVIMA GOTOVINE
106. Pri popunjavanju obrasca Izveštaj o tokovima gotovine, u kolonu 4 unose se podaci za odgovarajući period prethodne godine, a u kolonu 3 - podaci za tekuću godinu.
1. Tokovi gotovine iz poslovnih aktivnosti
107. Pod oznakom AOP 3001 - Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti, upisuje se podatak o ukupnom prilivu gotovine s pozicija pod oznakama AOP od 3002 do 3005.
108. Pod oznakom AOP 3002 - Prilivi od kamata, iskazuju se prilivi gotovine po osnovu naplate aktivnih kamata.
109. Pod oznakom AOP 3003 - Prilivi od naknada, iskazuju se prilivi od naplate svih naknada i provizija iz redovnog poslovanja Narodne banke Srbije.
110. Pod oznakom AOP 3004 - Prilivi po osnovu ostalih poslovnih aktivnosti, iskazuju se prilivi gotovine od prodaje proizvoda i usluga (izuzev naknada i provizija), zakupnina i drugi prilivi gotovine iz redovnog poslovanja.
111. Pod oznakom AOP 3005 - Prilivi od dividendi i učešća u dobitku, iskazuju se iznosi naplaćenih prinosa po osnovu investiranja u vidu dividendi i učešća u dobitku.
112. Pod oznakom AOP 3006 - Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti, upisuje se podatak o ukupnom odlivu gotovine s pozicija pod oznakama AOP od 3007 do 3009.
113. Pod oznakom AOP 3007 - Odlivi po osnovu kamata, iskazuju se odlivi gotovine po osnovu plaćanja pasivnih kamata.
114. Pod oznakom AOP 3008 - Odlivi po osnovu naknada, iskazuju se iznosi plaćenih naknada i provizija iz redovnog poslovanja Narodne banke Srbije.
115. Pod oznakom AOP 3009 - Odlivi po osnovu troškova poslovanja, iskazuju se iznosi isplaćenih bruto zarada, naknada zarada, naknada za privremene i povremene poslove i drugih ličnih rashoda, iznosi isplaćenih poreza, doprinosa i drugih dažbina, kao i odlivi po osnovu nabavke materijala, isplate za izvršene usluge i druge nematerijalne troškove i isplate po osnovu ostalih troškova poslovanja, u toku obračunskog perioda.
116. Pod oznakom AOP 3010 - Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti pre povećanja ili smanjenja u plasmanima i depozitima, iskazuje se razlika između pozicija AOP 3001 - Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti i AOP 3006 - Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti.
117. Pod oznakom AOP 3011 - Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti pre povećanja ili smanjenja u plasmanima i depozitima, iskazuje se razlika između pozicija AOP 3006 - Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti i AOP 3001 - Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti.
118. Pod oznakom AOP 3012 - Smanjenje plasmana i povećanje depozita i ostalih obaveza, upisuje se podatak o ukupnom prilivu gotovine s pozicija AOP od 3013 do 3018.
119. Pod oznakama AOP 3013, 3014 i 3015 iskazuje se neto smanjenje plasmana po osnovima označenim u nazivima ovih pozicija. Neto smanjenje plasmana predstavlja negativnu razliku između ukupnog iznosa novih plasmana i ukupnog iznosa plasmana naplaćenih u obračunskom periodu.
120. Pod oznakama AOP 3016, 3017 i 3018 iskazuju se neto povećanja finansijskih obaveza po osnovima označenim u nazivima ovih pozicija. Neto povećanje finansijskih obaveza predstavlja pozitivnu razliku između ukupnog iznosa novih finansijskih obaveza i ukupnog iznosa finansijskih obaveza isplaćenih u obračunskom periodu.
121. Pod oznakom AOP 3019 - Povećanje plasmana i smanjenje uzetih depozita i ostalih obaveza, upisuje se podatak o ukupnom odlivu gotovine s pozicija AOP od 3020 do 3025.
122. Pod oznakama AOP 3020, 3021 i 3022 iskazuje se neto povećanje plasmana po osnovima označenim u nazivima ovih pozicija. Neto povećanje plasmana predstavlja pozitivnu razliku između ukupnog iznosa novih plasmana i ukupnog iznosa plasmana naplaćenih u obračunskom periodu.
123. Pod oznakama AOP 3023, 3024 i 3025 iskazuju se neto smanjenja finansijskih obaveza po osnovima označenim u nazivu ovih pozicija. Neto smanjenje finansijskih obaveza predstavlja negativnu razliku između ukupnog iznosa novih finansijskih obaveza i ukupnog iznosa finansijskih obaveza isplaćenih u obračunskom periodu.
124. Pod oznakom AOP 3026 - Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti pre poreza na dobit, iskazuje se zbir razlike iznosa iskazanih na pozicijama AOP 3010 i 3011 i pozicijama AOP 3012 i 3019.
125. Pod oznakom AOP 3027 - Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti pre poreza na dobit, iskazuje se zbir razlike iznosa iskazanih na pozicijama AOP 3011 i 3010 i pozicijama AOP 3019 i 3012.
126. Pod oznakom AOP 3028 - Plaćeni porez na dobit, iskazuju se iznosi plaćenih akontacija poreza na dobit u toku izveštajnog perioda i po konačnom obračunu za prethodnu godinu umanjeni za povraćaje izvršene u toku obračunskog perioda.
127. Pod oznakom AOP 3029 - Prenos u budžet Republike Srbije, iskazuju se iznosi preneti u budžet Republike Srbije.
128. Pod oznakom AOP 3030 - Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti, iskazuje se razlika iznosa iskazanog pod oznakom AOP 3026 i iznosa iskazanih pod oznakama AOP 3027, 3028 i 3029.
129. Pod oznakom AOP 3031 - Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti, iskazuje se razlika između zbira iznosa na pozicijama AOP 3029, 3028 i 3027 i iznosa iskazanog pod oznakom AOP 3026.
2. Tokovi gotovine iz aktivnosti investiranja
130. Pod oznakom AOP 3032 - Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja, upisuje se podatak o ukupnom prilivu gotovine s pozicija AOP od 3033 do 3037.
131. Pod oznakom AOP 3033 - Prilivi od ulaganja u investicione hartije od vrednosti, iskazuju se naplaćeni iznosi ulaganja u investicione hartije od vrednosti.
132. Pod oznakom AOP 3034 - Prilivi od prodaje investicija, iskazuju se iznosi naplaćeni prodajom investicija, odnosno udela (učešća).
133. Pod oznakom AOP 3035 - Prilivi od prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme, iskazuju se iznosi naplaćeni prodajom pojedinih nematerijalnih ulaganja i osnovnih sredstava.
134. Pod oznakom AOP 3036 - Prilivi od prodaje investicionih nekretnina, iskazuju se iznosi naplaćeni prodajom investicionih nekretnina Narodne banke Srbije.
135. Pod oznakom AOP 3037 - Ostali prilivi iz aktivnosti investiranja, iskazuju se iznosi koji su naplaćeni iz ostalih aktivnosti investiranja Narodne banke Srbije.
136. Pod oznakom AOP 3038 - Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja, iskazuje se ukupni odliv gotovine s pozicija AOP od 3039 do 3043.
137. Pod oznakom AOP 3039 - Odlivi po osnovu ulaganja u investicione hartije od vrednosti, iskazuju se isplate po osnovu ulaganja u investicione hartije od vrednosti.
138. Pod oznakom AOP 3040 - Odlivi za kupovinu investicija, iskazuju se odlivi po osnovu kupovine investicija, odnosno udela (učešća).
139. Pod oznakom AOP 3041 - Odlivi za kupovinu nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme, iskazuju se iznosi isplaćeni po osnovu pribavljanja pojedinih nematerijalnih ulaganja i osnovnih sredstava.
140. Pod oznakom AOP 3042 - Odlivi po osnovu nabavke investicionih nekretnina, iskazuju se iznosi isplaćeni po osnovu nabavke investicionih nekretnina Narodne banke Srbije.
141. Pod oznakom AOP 3043 - Ostali odlivi iz aktivnosti investiranja, iskazuju se iznosi koji su isplaćeni iz ostalih aktivnosti investiranja Narodne banke Srbije.
142. Pod oznakom AOP 3044 - Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja, iskazuje se razlika između pozicija AOP 3032 - Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja i AOP 3038 - Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja.
143. Pod oznakom AOP 3045 - Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja, iskazuje se razlika između pozicija AOP 3038 - Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja i AOP 3032 - Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja.
3. Tokovi gotovine iz aktivnosti finansiranja
144. Pod oznakom AOP 3046 - Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja, upisuje se podatak o ukupnom prilivu gotovine s pozicija AOP od 3047 do 3049.
145. Pod oznakom AOP 3047 - Prilivi gotovine po osnovu uzetih kredita, iskazuje se iznos primljenih kredita u toku obračunskog perioda.
146. Pod oznakom AOP 3048 - Prilivi po osnovu izdatih sopstvenih hartija od vrednosti, iskazuje se iznos priliva gotovine po osnovu izdatih sopstvenih hartija od vrednosti u toku obračunskog perioda.
147. Pod oznakom AOP 3049 - Ostali prilivi iz aktivnosti finansiranja, iskazuje se iznos priliva gotovine po osnovu ostalih aktivnosti finansiranja.
148. Pod oznakom AOP 3050 - Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja, upisuje se podatak o ukupnom odlivu gotovine s pozicija AOP od 3051 do 3053.
149. Pod oznakom AOP 3051 - Odlivi gotovine po osnovu uzetih kredita, iskazuje se iznos izvršenih otplata kredita u toku obračunskog perioda.
150. Pod oznakom AOP 3052 - Odlivi gotovine po osnovu izdatih sopstvenih hartija od vrednosti, iskazuje se odliv gotovine po osnovu iskupa izdatih sopstvenih hartija od vrednosti.
151. Pod oznakom AOP 3053 - Ostali odlivi iz aktivnosti finansiranja, iskazuje se iznos odliva gotovine po osnovu ostalih aktivnosti finansiranja.
152. Pod oznakom AOP 3054 - Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja, iskazuje se razlika između pozicija AOP 3046 - Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja i AOP 3050 - Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja.
153. Pod oznakom AOP 3055 - Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja, iskazuje se razlika između pozicija AOP 3050 - Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja i AOP 3046 - Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja.
4. Zaključivanje izveštaja o tokovima gotovine
154. Pod oznakom AOP 3056 - Svega prilivi gotovine, iskazuje se zbir iznosa na pozicijama AOP 3001, 3012, 3032 i 3046.
155. Pod oznakom AOP 3057 - Svega odlivi gotovine, iskazuje se zbir iznosa na pozicijama AOP 3006, 3019, 3028, 3029, 3038 i 3050.
156. Pod oznakom AOP 3058 - Neto povećanje gotovine, iskazuje se razlika između iznosa na pozicijama AOP 3056 i 3057.
157. Pod oznakom AOP 3059 - Neto smanjenje gotovine, iskazuje se razlika između iznosa na pozicijama AOP 3057 i 3056.
158. Pod oznakom AOP 3060 - Gotovina i gotovinski ekvivalenti na početku godine, iskazuje se iznos gotovine na dan otvaranja bilansa obračunskog perioda.
159. Pod oznakom AOP 3061 - Pozitivne kursne razlike, iskazuje se iznos pozitivnih kursnih razlika na dan bilansa.
160. Pod oznakom AOP 3062 - Negativne kursne razlike, iskazuje se iznos negativnih kursnih razlika na dan bilansa.
161. Pod oznakom AOP 3063 - Gotovina i gotovinski ekvivalenti na kraju perioda, iskazuje se iznos gotovine na kraju obračunskog perioda (AOP 3058 - AOP 3059 + AOP 3060 + AOP 3061 - AOP 3062).
VII NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
162. Napomene uz finansijske izveštaje sadrže opise ili raščlanjavanja stavki obelodanjenih u izveštajima iz tačke 1. ove odluke, primenjene računovodstvene politike i informacije o stavkama koje se nisu kvalifikovale za priznavanje u tim izveštajima a značajne su za ocenu finansijskog položaja i uspešnosti poslovanja pravnog lica, kao i ostale informacije u skladu sa zahtevima standarda MSFI.
163. Narodna banka Srbije obavezna je da u okviru napomena iz tačke 162. ove odluke obelodani i neusaglašena potraživanja i obaveze u ukupnom iznosu i druge informacije u skladu sa odredbama Zakona o računovodstvu.
VIII PRELAZNA ODREDBA I ZAVRŠNE ODREDBE
164. Odredbe ove odluke primenjuju se na finansijske izveštaje koji se sastavljaju na dan 31. decembra 2014. godine.
Pri izradi izveštaja iz stava 1. iz ove tačke, Narodna banka Srbije obavezna je da u obrazac Bilans stanja unese podatak o početnom stanju prethodne godine.
165. Danom stupanja na snagu ove odluke prestaje da važi Pravilnik o sadržaju i formi obrazaca finansijskih izveštaja za Narodnu banku Srbije ("Službeni glasnik RS", br. 7/09 i 5/10).
166. Ova odluka objavljuje se u "Službenom glasniku Republike Srbije" i stupa na snagu 31. decembra 2014. godine.
|
|||||
Sedište: |
na dan ______________
(u hiljadama dinara)
Grupa računa, račun |
POZICIJA |
Oznaka za AOP |
Broj napomene |
Iznos tekuće godine |
Iznos prethodne godine |
||||
Krajnje stanje |
Početno stanje |
||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|||
00 (osim 002), 026, 05 (osim 052 i 054), 086, 197, 297, odgovarajući deo računa 009, 059, 029, 089, 199 i 299 |
AKTIVA Gotovina i tekući računi kod banaka |
0 |
0 |
0 |
1 |
|
|
|
|
07 |
Zlato i ostali plemeniti metali |
0 |
0 |
0 |
2 |
|
|
|
|
011, deo 020, deo 028, 061, deo 080, deo 088, 11, deo 190, deo 191, 21, deo 290, deo 291, odgovarajući deo računa 019, 029, 069, 089, 199 i 299 |
Depoziti |
0 |
0 |
0 |
3 |
|
|
|
|
|
Založena finansijska sredstva |
0 |
0 |
0 |
4 |
|
|
|
|
120, 125, 150, 155, 220, 225 |
Finansijska sredstva po fer vrednosti kroz bilans uspeha namenjena trgovanju |
0 |
0 |
0 |
5 |
|
|
|
|
121, 151, 221 |
Finansijska sredstva koja se inicijalno priznaju po fer vrednosti kroz bilans uspeha |
0 |
0 |
0 |
6 |
|
|
|
|
122, 152, 222, odgovarajući deo računa 129,159 i 229 |
Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju |
0 |
0 |
0 |
7 |
|
|
|
|
124, 154, 224, odgovarajući deo 129, 159 i 229 |
Finansijska sredstva koja se drže do dospeća |
0 |
0 |
0 |
8 |
|
|
|
|
002, 012, 013, deo 020, deo 028, 052, 062, 063 deo 080, deo 088, 10, 153, 157, 16, deo 190, deo 191, 20, 26, |
Krediti i potraživanja |
0 |
0 |
0 |
9 |
|
|
|
|
123, 158, 223 |
Promene fer vrednosti stavki koje su predmet zaštite od rizika |
0 |
0 |
1 |
0 |
|
|
|
|
126, 156, 226 |
Potraživanja po osnovu finansijskih derivata namenjenih zaštiti od rizika |
0 |
0 |
1 |
1 |
|
|
|
|
054, 083, 24, 298, odgovarajući deo računa 059, 089 i 299 |
Članska kvota u Međunarodnom monetarnom fondu i sredstva u specijalnim pravima vučenja |
0 |
0 |
1 |
2 |
|
|
|
|
33 |
Nematerijalna ulaganja |
0 |
0 |
1 |
3 |
|
|
|
|
34 |
Nekretnine, postrojenja i oprema |
0 |
0 |
1 |
4 |
|
|
|
|
35 |
Investicione nekretnine |
0 |
0 |
1 |
5 |
|
|
|
|
034 odgovarajući deo računa 039 |
Tekuća poreska sredstva |
0 |
0 |
1 |
6 |
|
|
|
|
37 |
Odložena poreska sredstva |
0 |
0 |
1 |
7 |
|
|
|
|
36 |
Stalna sredstva namenjena prodaji i sredstva poslovanja koje se obustavlja |
0 |
0 |
1 |
8 |
|
|
|
|
021, 022, 024, 027, 03 (osim 034), 081, 082, 084, 087, 09, 134, 192, 194, 195, 234, 292, 294, 295, 30, 38, odgovarajući deo 029, 089, 139, 199, 239 i 299 |
Ostala sredstva |
0 |
0 |
1 |
9 |
|
|
|
|
|
UKUPNO AKTIVA (od 0001 do 0019) |
0 |
0 |
2 |
0 |
|
|
|
|
411, 416, 511, 516 i deo 414 |
PASIVA OBAVEZE Finansijske obaveze po fer vrednosti kroz bilans uspeha namenjene trgovanju |
0 |
4 |
0 |
1 |
|
|
|
|
415, 515 i deo 414 |
Finansijske obaveze koje se inicijalno priznaju po fer vrednosti kroz bilans uspeha |
0 |
4 |
0 |
2 |
|
|
|
|
417, 517 |
Obaveze po osnovu finansijskih derivata namenjenih zaštiti od rizika |
0 |
4 |
0 |
3 |
|
|
|
|
deo 40, deo 420, deo 421, deo 490, deo 50, deo 520, deo 521, deo 590, deo 193 i deo 293 kao odbitne stavke (SSKR - SS šifra 1 (bez šifre 17) i šifra 70) |
Depoziti i ostale obaveze prema bankama i drugim finansijskim organizacijama |
0 |
4 |
0 |
4 |
|
|
|
|
deo 40, deo 420, deo 421, deo 490, deo 50, deo 520, deo 521, deo 590, deo 193 i deo 293 kao odbitne stavke (SSKR - SS šifra 17 i sve ostale šifre, osim šifre 70) |
Depoziti i ostale obaveze prema državi i drugim deponentima |
0 |
4 |
0 |
5 |
|
|
|
|
418, 518 |
Promene fer vrednosti stavki koje su predmet zaštite od rizika |
0 |
4 |
0 |
6 |
|
|
|
|
410, 423, 428, 496, 498, 510, 523, 596 i deo 414 |
Izdate sopstvene hartije od vrednosti i druga pozajmljena sredstva |
0 |
4 |
0 |
7 |
|
|
|
|
54, 599 |
Obaveze prema Međunarodnom monetarnom fondu |
0 |
4 |
0 |
8 |
|
|
|
|
450, 451, 452,453, 454 |
Rezervisanja |
0 |
4 |
0 |
9 |
|
|
|
|
46 |
Obaveze po osnovu stalnih sredstava namenjenih prodaji i sredstava poslovanja koje se obustavlja |
0 |
4 |
1 |
0 |
|
|
|
|
455 |
Tekuće poreske obaveze |
0 |
4 |
1 |
1 |
|
|
|
|
47 |
Odložene poreske obaveze |
0 |
4 |
1 |
2 |
|
|
|
|
890 |
Gotov novac u opticaju |
0 |
4 |
1 |
3 |
|
|
|
|
426, 427, 43, 44, 456, 457, 491,492, 494, 495, 526, 527, 53, 591, 592, 594, 595 |
Ostale obaveze |
0 |
4 |
1 |
4 |
|
|
|
|
|
UKUPNO OBAVEZE (od 0401 do 0414) |
0 |
4 |
1 |
5 |
|
|
|
|
804 |
KAPITAL Državni kapital |
0 |
4 |
1 |
6 |
|
|
|
|
81, 82 |
Rezerve |
0 |
4 |
1 |
7 |
|
|
|
|
83 |
Dobitak |
0 |
4 |
1 |
8 |
|
|
|
|
84 |
Gubitak |
0 |
4 |
1 |
9 |
|
|
|
|
|
UKUPNO KAPITAL (0416 + 0417 + 0418 - 0419) ³ 0 |
0 |
4 |
2 |
0 |
|
|
|
|
|
UKUPAN NEDOSTATAK KAPITALA (0416 + 0417 + 0418 - 0419) < 0 |
0 |
4 |
2 |
1 |
|
|
|
|
|
UKUPNO PASIVA (0415 + 0420 - 0421) |
0 |
4 |
2 |
2 |
|
|
|
|
U _______________ |
|
Guverner |
dana ____________ |
|
_____________________ |
|
|||||
Sedište: |
u periodu od __________ do __________
(u hiljadama dinara)
Grupa računa, račun |
POZICIJA |
Oznaka za AOP |
Broj napomene |
Tekuća godina |
Prethodna godina |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
||||
70 |
Prihodi od kamata |
1 |
0 |
0 |
1 |
|
|
|
|
60 |
Rashodi kamata |
1 |
0 |
0 |
2 |
|
|
|
|
|
Neto prihod po osnovu kamata (1001 - 1002) |
1 |
0 |
0 |
3 |
|
|
|
|
|
Neto rashod po osnovu kamata (1002 - 1001) |
1 |
0 |
0 |
4 |
|
|
|
|
71 |
Prihodi od naknada i provizija |
1 |
0 |
0 |
5 |
|
|
|
|
61 |
Rashodi naknada i provizija |
1 |
0 |
0 |
6 |
|
|
|
|
|
Neto prihod po osnovu naknada i provizija (1005 - 1006) |
1 |
0 |
0 |
7 |
|
|
|
|
|
Neto rashod po osnovu naknada i provizija (1006 - 1005) |
1 |
0 |
0 |
8 |
|
|
|
|
720 - 620 + 771 - 671 + 774 - 674 |
Neto dobitak po osnovu finansijskih sredstava namenjenih trgovanju |
1 |
0 |
0 |
9 |
|
|
|
|
620 - 720 + 671 - 771 + 674 - 774 |
Neto gubitak po osnovu finansijskih sredstava namenjenih trgovanju |
1 |
0 |
1 |
0 |
|
|
|
|
775 - 675 + 770 - 670 |
Neto dobitak po osnovu zaštite od rizika |
1 |
0 |
1 |
1 |
|
|
|
|
675 - 775 + 670 - 770 |
Neto gubitak po osnovu zaštite od rizika |
1 |
0 |
1 |
2 |
|
|
|
|
725 - 625 + 776 - 676 |
Neto dobitak po osnovu finansijskih sredstava koja se inicijalno priznaju po fer vrednosti kroz bilans uspeha |
1 |
0 |
1 |
3 |
|
|
|
|
625 - 725 + 676 - 776 |
Neto gubitak po osnovu finansijskih sredstava koja se inicijalno priznaju po fer vrednosti kroz bilans uspeha |
1 |
0 |
1 |
4 |
|
|
|
|
721 - 621 |
Neto dobitak po osnovu finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju |
1 |
0 |
1 |
5 |
|
|
|
|
621 - 721 |
Neto gubitak po osnovu finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju |
1 |
0 |
1 |
6 |
|
|
|
|
78 - 68 |
Neto prihod od kursnih razlika i efekata ugovorene valutne klauzule |
1 |
0 |
1 |
7 |
|
|
|
|
68 - 78 |
Neto rashod po osnovu kursnih razlika i efekata ugovorene valutne klauzule |
1 |
0 |
1 |
8 |
|
|
|
|
723 - 623 |
Neto dobitak po osnovu prodaje investicija |
1 |
0 |
1 |
9 |
|
|
|
|
623 - 723 |
Neto gubitak po osnovu prodaje investicija |
1 |
0 |
2 |
0 |
|
|
|
|
724, 74, 752, 753, 76 (osim 760, 769), 772, 773 |
Ostali poslovni prihodi |
1 |
0 |
2 |
1 |
|
|
|
|
750 - 650 + 751 - 651 + 760 - 660 |
Neto prihod po osnovu umanjenja obezvređenja finansijskih sredstava i kreditno rizičnih vanbilansnih stavki |
1 |
0 |
2 |
2 |
|
|
|
|
650 - 750 + 651 - 751 + 660 - 760 |
Neto rashod po osnovu obezvređenja finansijskih sredstava i kreditno rizičnih vanbilansnih stavki |
1 |
0 |
2 |
3 |
|
|
|
|
|
UKUPAN NETO POSLOVNI PRIHOD (1003 - 1004 + 1007 - 1008 + 1009 - 1010 + 1011 - 1012 + 1013 - 1014 + 1015 - 1016 + 1017 - 1018 + 1019 - 1020 + 1021 + 1022 - 1023) ³ 0 |
1 |
0 |
2 |
4 |
|
|
|
|
|
UKUPAN NETO POSLOVNI RASHOD (1003 - 1004 + 1007 - 1008 + 1009 - 1010 + 1011 - 1012 + 1013 - 1014 + 1015 - 1016 + 1017 - 1018 + 1019 - 1020 + 1021 + 1022 - 1023) < 0 |
1 |
0 |
2 |
5 |
|
|
|
|
63, 655, 755 |
Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi |
1 |
0 |
2 |
6 |
|
|
|
|
642 |
Troškovi amortizacije |
1 |
0 |
2 |
7 |
|
|
|
|
64 (osim 642), 624, 652, 653, 66 (osim 660 i 669), 672,673 |
Ostali rashodi |
1 |
0 |
2 |
8 |
|
|
|
|
|
DOBITAK PRE OPOREZIVANJA (1024 - 1025 - 1026 - 1027 - 1028) ³ 0 |
1 |
0 |
2 |
9 |
|
|
|
|
|
GUBITAK PRE OPOREZIVANJA (1024 - 1025 - 1026 - 1027 - 1028) < 0 |
1 |
0 |
3 |
0 |
|
|
|
|
850 |
Porez na dobitak |
1 |
0 |
3 |
1 |
|
|
|
|
861 |
Dobitak po osnovu odloženih poreza |
1 |
0 |
3 |
2 |
|
|
|
|
860 |
Gubitak po osnovu odloženih poreza |
1 |
0 |
3 |
3 |
|
|
|
|
|
DOBITAK NAKON OPOREZIVANJA (1029 - 1030 - 1031 + 1032 - 1033) ³ 0 |
1 |
0 |
3 |
4 |
|
|
|
|
|
GUBITAK NAKON OPOREZIVANJA (1029 - 1030 - 1031 + 1032 - 1033) < 0 |
1 |
0 |
3 |
5 |
|
|
|
|
769 - 669 |
Neto dobitak poslovanja koje se obustavlja |
1 |
0 |
3 |
6 |
|
|
|
|
669 - 769 |
Neto gubitak poslovanja koje se obustavlja |
1 |
0 |
3 |
7 |
|
|
|
|
|
REZULTAT PERIODA - DOBITAK (1034 - 1035 + 1036 - 1037) ³ 0 |
1 |
0 |
3 |
8 |
|
|
|
|
|
REZULTAT PERIODA - GUBITAK (1034 - 1035 + 1036 - 1037) <0 |
1 |
0 |
3 |
9 |
|
|
|
|
U _______________ |
|
Guverner |
dana ____________ |
|
_____________________ |
|
|||||
Sedište: |
u periodu od __________ do __________
(u hiljadama dinara)
Grupa računa, račun |
POZICIJA |
Oznaka za AOP |
Broj napomene |
Tekuća godina |
Prethodna godina |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|||
|
DOBITAK PERIODA |
2 |
0 |
0 |
1 |
|
|
|
|
GUBITAK PERIODA |
2 |
0 |
0 |
2 |
|
|
|
820 |
Ostali rezultat perioda |
2 |
0 |
0 |
3 |
|
|
|
822 |
Aktuarski dobici |
2 |
0 |
0 |
4 |
|
|
|
822 |
Aktuarski gubici |
2 |
0 |
0 |
5 |
|
|
|
825 |
Pozitivni efekti promena vrednosti po osnovu drugih komponenti ostalog rezultata koje ne mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak |
2 |
0 |
0 |
6 |
|
|
|
825 |
Negativni efekti promena vrednosti po osnovu drugih komponenti ostalog rezultata koje ne mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak |
2 |
0 |
0 |
7 |
|
|
|
821 |
Komponente ostalog rezultata koje mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak: |
2 |
0 |
0 |
8 |
|
|
|
823 |
Nerealizovani gubici po osnovu hartija od vrednosti raspoloživih za prodaju |
2 |
0 |
0 |
9 |
|
|
|
824 |
Dobici po osnovu instrumenata zaštite od rizika novčanog toka (hedžing tokova gotovine) |
2 |
0 |
1 |
0 |
|
|
|
824 |
Gubici po osnovu instrumenata zaštite od rizika novčanog toka (hedžing tokova gotovine) |
2 |
0 |
1 |
1 |
|
|
|
826 |
Pozitivni efekti promena vrednosti po osnovu drugih komponenti ostalog rezultata koje mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak |
2 |
0 |
1 |
2 |
|
|
|
826 |
Negativni efekti promena vrednosti po osnovu drugih komponenti ostalog rezultata koje mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak |
2 |
0 |
1 |
3 |
|
|
|
|
Dobitak po osnovu poreza koji se odnosi na ostali rezultat perioda |
2 |
0 |
1 |
4 |
|
|
|
|
Gubitak po osnovu poreza koji se odnosi na ostali rezultat perioda |
2 |
0 |
1 |
5 |
|
|
|
|
Ukupan pozitivan ostali rezultat perioda (2003 + 2004 - 2005 + 2006 - 2007 + 2008 - 2009 + 2010 - 2011 + 2012 - 2013 + 2014 - 2015) > 0 |
2 |
0 |
1 |
6 |
|
|
|
|
Ukupan negativan ostali rezultat perioda (2003 + 2004 - 2005 + 2006 - 2007 + 2008 - 2009 + 2010 - 2011 + 2012 - 2013 + 2014 - 2015) < 0 |
2 |
0 |
1 |
7 |
|
|
|
|
UKUPAN POZITIVAN REZULTAT PERIODA (2001 - 2002 + 2016 - 2017) ≥ 0 |
2 |
0 |
1 |
8 |
|
|
|
|
UKUPAN NEGATIVAN REZULTAT PERIODA (2001 - 2002 + 2016 - 2017) < 0 |
2 |
0 |
1 |
9 |
|
|
|
U ___________, |
|
Guverner |
dana __________ |
|
_______________ |
|
|||||
Sedište: |
IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU
u periodu od __________ do __________ 20__. godine
(u hiljadama dinara)
Redni br. |
OPIS |
AOP |
Osnovni kapital NBS (račun 804) |
AOP |
Posebna rezerva NBS (račun 814) |
AOP |
Rezerve (grupa računa 82) |
AOP |
Dobitak (grupa računa 83) |
AOP |
Gubitak (grupa računa 84) |
AOP |
Ukupno (kol. 2 + 3 + 4 + 5 - 6) |
AOP |
Ukupan nedostatak kapitala (kol. 6 - 2 - 3 - 4 - 5) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
||||||||
1. |
Početno stanje na dan 1. januara prethodne godine |
4001 |
|
4055 |
|
4109 |
|
4163 |
|
4217 |
|
4271 |
|
4325 |
|
2. |
Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika u prethodnoj godini - povećanje |
4002 |
|
4056 |
|
4110 |
|
4164 |
|
4218 |
|
4272 |
|
4326 |
|
3. |
Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika u prethodnoj godini - smanjenje |
4003 |
|
4057 |
|
4111 |
|
4165 |
|
4219 |
|
4273 |
|
4327 |
|
4. |
Korigovano početno stanje na dan 1. januara prethodne godine (redni br. 1 + 2 - 3) |
4004 |
|
4058 |
|
4112 |
|
4166 |
|
4220 |
|
4274 |
|
4328 |
|
5. |
Revalorizacione rezerve po osnovu promene vrednosti nematerijalnih ulaganja i osnovnih sredstava |
4005 |
|
4059 |
|
4113 |
|
4167 |
|
4221 |
|
4275 |
|
4329 |
|
6. |
Aktuarski dobici po osnovu planova definisanih primanja |
4006 |
|
4060 |
|
4114 |
|
4168 |
|
4222 |
|
4276 |
|
4330 |
|
7. |
Aktuarski gubici po osnovu planova definisanih primanja |
4007 |
|
4061 |
|
4115 |
|
4169 |
|
4223 |
|
4277 |
|
4331 |
|
8. |
Revalorizacione rezerve po osnovu promene vrednosti hartija od vrednosti raspoloživih za prodaju |
4008 |
|
4062 |
|
4116 |
|
4170 |
|
4224 |
|
4278 |
|
4332 |
|
9. |
Nerealizovani gubici po osnovu promene vrednosti hartija od vrednosti raspoloživih za prodaju |
4009 |
|
4063 |
|
4117 |
|
4171 |
|
4225 |
|
4279 |
|
4333 |
|
10. |
Dobici po osnovu instrumenata zaštite od rizika (hedžinga) novčanog toka |
4010 |
|
4064 |
|
4118 |
|
4172 |
|
4226 |
|
4280 |
|
4334 |
|
11. |
Gubici po osnovu instrumenata zaštite od rizika (hedžinga) novčanog toka |
4011 |
|
4065 |
|
4119 |
|
4173 |
|
4227 |
|
4281 |
|
4335 |
|
12. |
Revalorizacione rezerve po ostalim osnovima |
4012 |
|
4066 |
|
4120 |
|
4174 |
|
4228 |
|
4282 |
|
4336 |
|
13. |
Nerealizovani gubici po ostalim osnovima |
4013 |
|
4067 |
|
4121 |
|
4175 |
|
4229 |
|
4283 |
|
4337 |
|
14. |
Ukupan pozitivan ostali rezultat perioda (redni br. 5 + 6 - 7 + 8 - 9 + 10 - 11 + 12 - 13) ³ 0 |
4014 |
|
4068 |
|
4122 |
|
4176 |
|
4230 |
|
4284 |
|
4338 |
|
15. |
Ukupan negativan ostali rezultat perioda (redni br. 5 + 6 - 7 + 8 - 9 + 10 - 11 + 12 - 13) < 0 |
4015 |
|
4069 |
|
4123 |
|
4177 |
|
4231 |
|
4285 |
|
4339 |
|
16. |
Dobitak tekuće godine |
4016 |
|
4070 |
|
4124 |
|
4178 |
|
4232 |
|
4286 |
|
4340 |
|
17. |
Gubitak tekuće godine |
4017 |
|
4071 |
|
4125 |
|
4179 |
|
4233 |
|
4287 |
|
4341 |
|
18. |
Ukupan pozitivan rezultat perioda (redni br. 14 - 15 + 16 - 17) ³ 0 |
4018 |
|
4072 |
|
4126 |
|
4180 |
|
4234 |
|
4288 |
|
4342 |
|
19. |
Ukupan negativan rezultat perioda (redni br. 14 - 15 + 16 - 17) < 0 |
4019 |
|
4073 |
|
4127 |
|
4181 |
|
4235 |
|
4289 |
|
4343 |
|
20. |
Raspodela dobiti - povećanje |
4020 |
|
4074 |
|
4128 |
|
4182 |
|
4236 |
|
4290 |
|
4344 |
|
21. |
Raspodela dobiti - smanjenje |
4021 |
|
4075 |
|
4129 |
|
4183 |
|
4237 |
|
4291 |
|
4345 |
|
22. |
Prenos u budžet Republike Srbije |
4022 |
|
4076 |
|
4130 |
|
4184 |
|
4238 |
|
4292 |
|
4346 |
|
23. |
Pokriće gubitka - smanjenje |
4023 |
|
4077 |
|
4131 |
|
4185 |
|
4239 |
|
4293 |
|
4347 |
|
24. |
Ostalo - povećanje |
4024 |
|
4078 |
|
4132 |
|
4186 |
|
4240 |
|
4294 |
|
4348 |
|
25. |
Ostalo - smanjenje |
4025 |
|
4079 |
|
4133 |
|
4187 |
|
4241 |
|
4295 |
|
4349 |
|
26. |
Ukupno - povećanje (redni br. 20 + 24) |
4026 |
|
4080 |
|
4134 |
|
4188 |
|
4242 |
|
4296 |
|
4350 |
|
27. |
Ukupno smanjenje (redni br. 21 + 22 + 23 + 25) |
4027 |
|
4081 |
|
4135 |
|
4189 |
|
4243 |
|
4297 |
|
4351 |
|
28. |
Stanje na dan 31. decembra prethodne godine (redni br. 4 + 18 - 19 + 26 - 27) |
4026 |
|
4080 |
|
4134 |
|
4188 |
|
4242 |
|
4296 |
|
4350 |
|
29. |
Početno stanje na dan 1. januara tekuće godine |
4027 |
|
4081 |
|
4135 |
|
4189 |
|
4243 |
|
4297 |
|
4351 |
|
30. |
Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika u prethodnoj godini - povećanje |
4028 |
|
4082 |
|
4136 |
|
4190 |
|
4244 |
|
4298 |
|
4352 |
|
31. |
Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika u prethodnoj godini - smanjenje |
4029 |
|
4083 |
|
4137 |
|
4191 |
|
4245 |
|
4299 |
|
4353 |
|
32. |
Korigovano početno stanje na dan 1. januara tekuće godine (redni br. 29 + 30 - 31) |
4030 |
|
4084 |
|
4138 |
|
4192 |
|
4246 |
|
4300 |
|
4354 |
|
33. |
Revalorizacione rezerve po osnovu promene vrednosti nematerijalnih ulaganja i osnovnih sredstava |
4031 |
|
4085 |
|
4139 |
|
4193 |
|
4247 |
|
4301 |
|
4355 |
|
34. |
Aktuarski dobici po osnovu planova definisanih primanja |
4032 |
|
4086 |
|
4140 |
|
4194 |
|
4248 |
|
4302 |
|
4356 |
|
35. |
Aktuarski gubici po osnovu planova definisanih primanja |
4033 |
|
4087 |
|
4141 |
|
4195 |
|
4249 |
|
4303 |
|
4357 |
|
36. |
Revalorizacione rezerve po osnovu promene vrednosti hartija od vrednosti raspoloživih za prodaju |
4034 |
|
4088 |
|
4142 |
|
4196 |
|
4250 |
|
4304 |
|
4358 |
|
37. |
Nerealizovani gubici po osnovu promene vrednosti hartija od vrednosti raspoloživih za prodaju |
4035 |
|
4089 |
|
4143 |
|
4197 |
|
4251 |
|
4305 |
|
4359 |
|
38. |
Dobici po osnovu instrumenata zaštite od rizika (hedžinga) novčanog toka |
4036 |
|
4090 |
|
4144 |
|
4198 |
|
4252 |
|
4306 |
|
4360 |
|
39. |
Gubici po osnovu instrumenata zaštite od rizika (hedžinga) novčanog toka |
4037 |
|
4091 |
|
4145 |
|
4199 |
|
4253 |
|
4307 |
|
4361 |
|
40. |
Revalorizacione rezerve po ostalim osnovama |
4038 |
|
4092 |
|
4146 |
|
4200 |
|
4254 |
|
4308 |
|
4362 |
|
41. |
Nerealizovani gubici po ostalim osnovama |
4039 |
|
4093 |
|
4147 |
|
4201 |
|
4255 |
|
4309 |
|
4363 |
|
42. |
Ukupan pozitivan ostali rezultat perioda (redni br. 33 + 34 - 35 + 36 - 37 + 38 - 39 + 40 - 41) ³ 0 |
4040 |
|
4094 |
|
4148 |
|
4202 |
|
4256 |
|
4310 |
|
4364 |
|
43. |
Ukupan negativan ostali rezultat perioda (redni br. 33 + 34 - 35 + 36 - 37 + 36 - 39 + 40 - 41) < 0 |
4041 |
|
4095 |
|
4149 |
|
4203 |
|
4257 |
|
4311 |
|
4365 |
|
44. |
Dobitak tekuće godine |
4042 |
|
4096 |
|
4150 |
|
4204 |
|
4258 |
|
4312 |
|
4366 |
|
45. |
Gubitak tekuće godine |
4043 |
|
4097 |
|
4151 |
|
4205 |
|
4259 |
|
4313 |
|
4367 |
|
46. |
Ukupan pozitivan rezultat perioda (redni br. 42 - 43 + 44 - 45) ³ 0 |
4044 |
|
4098 |
|
4152 |
|
4206 |
|
4260 |
|
4314 |
|
4368 |
|
47. |
Ukupan negativan rezultat perioda (redni br. 42 - 43 + 44 - 45) < 0 |
4045 |
|
4099 |
|
4153 |
|
4207 |
|
4261 |
|
4315 |
|
4369 |
|
48. |
Raspodela dobiti - povećanje |
4046 |
|
4100 |
|
4154 |
|
4208 |
|
4262 |
|
4316 |
|
4370 |
|
49. |
Raspodela dobiti - smanjenje |
4047 |
|
4101 |
|
4155 |
|
4209 |
|
4263 |
|
4317 |
|
4371 |
|
50. |
Prenos u budžet Republike Srbije |
4048 |
|
4102 |
|
4156 |
|
4210 |
|
4264 |
|
4318 |
|
4372 |
|
51. |
Pokriće gubitka - smanjenje |
4049 |
|
4103 |
|
4157 |
|
4211 |
|
4265 |
|
4319 |
|
4373 |
|
52. |
Ostalo - povećanje |
4050 |
|
4104 |
|
4158 |
|
4212 |
|
4266 |
|
4320 |
|
4374 |
|
53. |
Ostalo - smanjenje |
4051 |
|
4105 |
|
4159 |
|
4213 |
|
4267 |
|
4321 |
|
4375 |
|
54. |
Ukupno - povećanje (redni br. 48 + 52) |
4052 |
|
4106 |
|
4160 |
|
4214 |
|
4268 |
|
4322 |
|
4376 |
|
55. |
Ukupno - smanjenje (redni br. 49 + 50 + 51 + 53) |
4053 |
|
4107 |
|
4161 |
|
4215 |
|
4269 |
|
4323 |
|
4377 |
|
56. |
Stanje na dan 31. decembra tekuće godine (redni br. 32 + 46 - 47 + 54 - 55) |
4054 |
|
4108 |
|
4162 |
|
4216 |
|
4270 |
|
4324 |
|
4378 |
|
U ___________, |
|
Guverner |
dana _________ 20__. godine |
|
_______________ |
|
|||||
Sedište: |
u periodu od __________ do __________
(u hiljadama dinara)
POZICIJA |
Oznaka za AOP |
Iznos |
|||||
Tekuća godina |
Prethodna godina |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
||||
A. |
TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI |
3 |
0 |
0 |
1 |
|
|
1. |
Prilivi od kamata |
3 |
0 |
0 |
2 |
|
|
2. |
Prilivi od naknada |
3 |
0 |
0 |
3 |
|
|
3. |
Prilivi po osnovu ostalih poslovnih aktivnosti |
3 |
0 |
0 |
4 |
|
|
4. |
Prilivi od dividendi i učešća u dobitku |
3 |
0 |
0 |
5 |
|
|
II. |
Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (od 3007 do 3009) |
3 |
0 |
0 |
6 |
|
|
5. |
Odlivi po osnovu kamata |
3 |
0 |
0 |
7 |
|
|
6. |
Odlivi po osnovu naknada |
3 |
0 |
0 |
8 |
|
|
7. |
Odlivi po osnovu troškova poslovanja |
3 |
0 |
0 |
9 |
|
|
III. |
Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti pre povećanja ili smanjenja u plasmanima i depozitima (3001 - 3006) |
3 |
0 |
1 |
0 |
|
|
IV. |
Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti pre povećanja ili smanjenja u plasmanima i depozitima (3006 - 3001) |
3 |
0 |
1 |
1 |
|
|
V. |
Smanjenje plasmana i povećanje depozita i ostalih obaveza (od 3013 do 3018) |
3 |
0 |
1 |
2 |
|
|
8. |
Smanjenje kredita i potraživanja od banaka, drugih finansijskih organizacija, države i drugih deponenata |
3 |
0 |
1 |
3 |
|
|
9. |
Smanjenje finansijskih sredstava koja se inicijalno priznaju po fer vrednosti kroz bilans uspeha finansijskih sredstava namenjenih trgovanju i ostalih hartija od vrednosti koji nisu namenjeni investiranju |
3 |
0 |
1 |
4 |
|
|
10. |
Smanjenje potraživanja po osnovu finansijskih derivata namenjenih zaštiti od rizika i promene fer vrednosti stavki koje su predmet zaštite od rizika |
3 |
0 |
1 |
5 |
|
|
11. |
Povećanje depozita i ostalih obaveza prema bankama, drugim finansijskim organizacijama, državi i drugim deponentima |
3 |
0 |
1 |
6 |
|
|
12. |
Povećanje finansijskih obaveza koje se inicijalno priznaju po fer vrednosti kroz bilans uspeha i finansijskih obaveza namenjenih trgovanju |
3 |
0 |
1 |
7 |
|
|
13. |
Povećanje obaveza po osnovu finansijskih derivata namenjenih zaštiti od rizika i promene fer vrednosti stavki koje su predmet zaštite od rizika |
3 |
0 |
1 |
8 |
|
|
VI. |
Povećanje plasmana i smanjenje uzetih depozita i ostalih obaveza (od 3020 do 3025) |
3 |
0 |
1 |
9 |
|
|
14. |
Povećanje kredita i potraživanja od banaka, drugih finansijskih organizacija, države i drugih deponenata |
3 |
0 |
2 |
0 |
|
|
15. |
Povećanje finansijskih sredstava koja se inicijalno priznaju po fer vrednosti kroz bilans uspeha, finansijskih sredstava namenjenih trgovanju i ostalih hartija od vrednosti koje nisu namenjene investiranju |
3 |
0 |
2 |
1 |
|
|
16. |
Povećanje potraživanja po osnovu finansijskih derivata namenjenih zaštiti od rizika i promene fer vrednosti stavki koje su predmet zaštite od rizika |
3 |
0 |
2 |
2 |
|
|
17. |
Smanjenje depozita i ostalih obaveza prema bankama, drugim finansijskim organizacijama, državi i drugim deponentima |
3 |
0 |
2 |
3 |
|
|
18. |
Smanjenje finansijskih obaveza koje se inicijalno priznaju po fer vrednosti kroz bilans uspeha i finansijskih obaveza namenjenih trgovanju |
3 |
0 |
2 |
4 |
|
|
19. |
Smanjenje obaveza po osnovu finansijskih derivata namenjenih zaštiti od rizika i promene fer vrednosti stavki koje su predmet zaštite od rizika |
3 |
0 |
2 |
5 |
|
|
VII. |
Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti pre poreza na dobit (3010 - 3011 + 3012 - 3019) |
3 |
0 |
2 |
6 |
|
|
VIII. |
Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti pre poreza na dobit (3011 - 3010 + 3019 - 3012) |
3 |
0 |
2 |
7 |
|
|
20. |
Plaćeni porez na dobit |
3 |
0 |
2 |
8 |
|
|
21. |
Prenos u Budžet Republike Srbije |
3 |
0 |
2 |
9 |
|
|
IX. |
Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (3026 - 3027 - 3028 - 3029) |
3 |
0 |
3 |
0 |
|
|
X. |
Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (3029 + 3028 + 3027 - 3026) |
3 |
0 |
3 |
1 |
|
|
B. |
TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA |
3 |
0 |
3 |
2 |
|
|
1. |
Prilivi od ulaganja u investicione hartije od vrednosti |
3 |
0 |
3 |
3 |
|
|
2. |
Prilivi od prodaje investicija |
3 |
0 |
3 |
4 |
|
|
3. |
Prilivi od prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme |
3 |
0 |
3 |
5 |
|
|
4. |
Prilivi od prodaje investicionih nekretnina |
3 |
0 |
3 |
6 |
|
|
5. |
Ostali prilivi iz aktivnosti investiranja |
3 |
0 |
3 |
7 |
|
|
II. |
Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja (od 3039 do 3043) |
3 |
0 |
3 |
8 |
|
|
6. |
Odlivi po osnovu ulaganja u investicione hartije od vrednosti |
3 |
0 |
3 |
9 |
|
|
7. |
Odlivi za kupovinu investicija |
3 |
0 |
4 |
0 |
|
|
8. |
Odlivi za kupovinu nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme |
3 |
0 |
4 |
1 |
|
|
9. |
Odlivi po osnovu nabavke investicionih nekretnina |
3 |
0 |
4 |
2 |
|
|
10. |
Ostali odlivi iz aktivnosti investiranja |
3 |
0 |
4 |
3 |
|
|
III. |
Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja (3032 - 3038) |
3 |
0 |
4 |
4 |
|
|
IV. |
Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja (3038 - 3032) |
3 |
0 |
4 |
5 |
|
|
V. |
TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA |
3 |
0 |
4 |
6 |
|
|
I. |
Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (od 3047 do 3049) |
|
|
|
|
|
|
1. |
Prilivi gotovine po osnovu uzetih kredita |
3 |
0 |
4 |
7 |
|
|
2. |
Prilivi gotovine po osnovu izdatih sopstvenih hartija od vrednosti |
3 |
0 |
4 |
8 |
|
|
3. |
Ostali prilivi iz aktivnosti finansiranja |
3 |
0 |
4 |
9 |
|
|
II. |
Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (od 3051 do 3053) |
3 |
0 |
5 |
0 |
|
|
4. |
Odlivi gotovine po osnovu uzetih kredita |
3 |
0 |
5 |
1 |
|
|
5. |
Odlivi gotovine po osnovu izdatih sopstvenih hartija od vrednosti |
3 |
0 |
5 |
2 |
|
|
6. |
Ostali odlivi iz aktivnosti finansiranja |
3 |
0 |
5 |
3 |
|
|
III. |
Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (3046 - 3050) |
3 |
0 |
5 |
4 |
|
|
IV. |
Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (3050 - 3046) |
3 |
0 |
5 |
5 |
|
|
G. |
SVEGA PRILIVI GOTOVINE (3001 + 3012 + 3032 + 3046) |
3 |
0 |
5 |
6 |
|
|
D. |
SVEGA ODLIVI GOTOVINE (3006 + 3019 + 3028 + 3029 + 3038 + 3050) |
3 |
0 |
5 |
7 |
|
|
Đ. |
NETO POVEĆANJE GOTOVINE (3056 - 3057) |
3 |
0 |
5 |
8 |
|
|
E. |
NETO SMANJENJE GOTOVINE (3057 - 3056) |
3 |
0 |
5 |
9 |
|
|
Ž. |
GOTOVINA I GOTOVINSKI EKVIVALENTI NA POČETKU GODINE |
3 |
0 |
6 |
0 |
|
|
Z. |
POZITIVNE KURSNE RAZLIKE |
3 |
0 |
6 |
1 |
|
|
I. |
NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE |
3 |
0 |
6 |
2 |
|
|
J. |
GOTOVINA GOTOVINSKI EKVIVALENTI NA KRAJU PERIODA (3058 - 3059 + 3060 + 3061 - 3062) |
3 |
0 |
6 |
3 |
|
|
U ___________, |
|
Guverner |
dana __________ |
|
____________________ |