ODLUKAO SADRŽAJU I FORMI OBRAZACA FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA ZA DRUŠTVA ZA UPRAVLJANJE DOBROVOLJNIM PENZIJSKIM FONDOVIMA("Sl. glasnik RS", br. 87/2014) |
1. Ovom odlukom se za društva za upravljanje dobrovoljnim penzijskim fondovima (u daljem tekstu: društvo za upravljanje) uređuju sadržaj i forma obrazaca finansijskih izveštaja, kao i sadržina pozicija u obrascima Bilans stanja, Bilans uspeha, Izveštaj o ostalom rezultatu, Izveštaj o tokovima gotovine i Izveštaj o promenama na kapitalu, te sadržina napomena uz finansijske izveštaje.
Obrasci iz stava 1. ove tačke su, kao prilozi 1, 2, 3, 4 i 5, odštampani uz ovu odluku i njen su sastavni deo.
Sadržina pojedinih grupa računa i računa u obrascima iz stava 1. ove tačke utvrđena je odlukom kojom se uređuju Kontni okvir i sadržina računa u Kontnom okviru za društva za upravljanje dobrovoljnim penzijskim fondovima.
U obrasce iz ovog člana iznosi se upisuju u hiljadama dinara.
2. Društvo za upravljanje kod kog je nastala statusna promena ili nad kojim je otvoren postupak stečaja, odnosno likvidacije - Agenciji za privredne registre dostavlja godišnji finansijski izveštaj u kom se podaci prikazuju objedinjeno za ceo izveštajni period, u neto iznosu, nakon prebijanja rezultata pre i posle te promene. Na svim obrascima tog finansijskog izveštaja stavlja se naznaka "STATUSNA PROMENA", "STEČAJ" ili "LIKVIDACIJA".
3. U obrascu Bilans stanja, društvo za upravljanje unosi podatke u kolone od 4 do 7, prema sadržini grupa računa i računa označenih u koloni 1 tog obrasca.
4. U obrascu Bilans uspeha, društvo za upravljanje unosi podatke u kolone od 4 do 6, prema sadržini grupa računa i računa označenih u koloni 1 tog obrasca.
5. U obrascu Izveštaj o ostalom rezultatu, društvo za upravljanje unosi podatke u kolone od 4 do 6, prema sadržini računa označenih u koloni 1 tog obrasca.
Pozicije obrasca iz stava 1. ove tačke čine stavke prihoda i rashoda (uključujući i reklasifikacije usled korigovanja) koje nisu priznate u Bilansu uspeha, kako se zahteva ili dozvoljava prema MSFI.
Pod oznakom AOP 2013 - Dobitak po osnovu poreza koji se odnosi na ostali rezultat perioda, iskazuju se pozitivni efekti poreza obračunatog primenom propisane stope poreza na dobit na sve komponente ostalog rezultata perioda iskazane na pozicijama AOP od 2003 do 2012, a pod oznakom AOP 2014 - Gubitak po osnovu poreza koji se odnosi na ostali rezultat perioda, iskazuju se - negativni efekti obračunatog poreza po tom osnovu.
6. U obrascu Izveštaj o tokovima gotovine, društvo za upravljanje unosi podatke u kolone 3 i 4.
Pod tokovima gotovine, u smislu ove odluke, podrazumevaju se naplate i isplate u gotovini i gotovinskim ekvivalentima preko tekućih računa i deviznog računa, uključujući i kompenzacije, asignacije i cesije sprovedene preko tih računa, pri čemu se prenos između pojedinih računa gotovine i gotovinskih ekvivalenata u istom društvu za upravljanje ne smatra tokovima gotovine u smislu te odluke.
Iznos priliva i odliva gotovine može se utvrditi na osnovu evidencije o prilivima i odlivima u blagajni, na poslovnim računima i deviznom računu ili sa odgovarajućih računa u obrascima Bilans stanja i Bilans uspeha i grupa računa i računa u knjigovodstvu društva za upravljanje.
7. U obrascu Izveštaj o promenama na kapitalu, društvo za upravljanje unosi podatke u kolone od 2 do 10.
8. Napomene uz finansijske izveštaje naročito sadrže:
1) opšte podatke o društvu za upravljanje;
2) osnov za sastavljanje finansijskih izveštaja;
3) opis značajnih računovodstvenih politika;
4) opis sistema upravljanja rizicima društva za upravljanje;
5) analizu pojedinačnih pozicija iz obrazaca finansijskih izveštaja;
6) napomene o organizacionoj i tehničkoj osposobljenosti društva za upravljanje;
7) napomene o najznačajnijim zapažanjima internog revizora;
8) dodatna obelodanjivanja koja zahtevaju MSFI.
Opšte podatke iz stava 1. odredba pod 1) ove tačke čine identifikacioni podaci (naziv, registarski broj), podaci o osnivanju društva za upravljanje i o dobrovoljnim penzijskim fondovima (u daljem tekstu: fondovi) kojima društvo za upravljanje upravlja, nazivi zakona kojima se uređuju poslovanje društva za upravljanje i opis aktivnosti društva za upravljanje.
Kao osnov iz stava 1. odredba pod 2) ove tačke navode se računovodstveni propisi u skladu s kojima su finansijski izveštaji pripremljeni, kao i informacija o usklađenosti finansijskih izveštaja sa domaćim propisima i MSFI i eventualna odstupanja od tih propisa.
Računovodstvene politike iz stava 1. odredba pod 3) ove tačke obuhvataju pozivanje na MSFI, na računovodstvene politike priznavanja, procenjivanja, prikazivanja i obelodanjivanja značajnih pozicija iz obrazaca Bilans stanja i Bilans uspeha, na računovodstveno obuhvatanje iznosa u stranoj valuti i na procenjivanje pozicija imovine i obaveza po fer vrednosti, kao i na prikaz uporednih podataka za prethodni period.
Opis iz stava 1. odredba pod 4) ove tačke podrazumeva prikaz i analizu najvažnijih aspekata upravljanja rizicima društva za upravljanje.
Analiza pojedinačnih pozicija iz stava 1. odredba pod 5) ove tačke obuhvata najmanje minimum informacija o strukturi svake značajne pozicije i o prirodi imovine ili obaveza koje se na tim pozicijama iskazuju.
Napomene o organizacionoj osposobljenosti iz stava 1. odredba pod 6) ove tačke obuhvataju najmanje opis organizacione strukture društva za upravljanje, te imena i nadležnosti članova uprave društva za upravljanje, internog revizora i portfolio menadžera.
9. Odredbe ove odluke primenjuju se na finansijske izveštaje koji se sastavljaju sa stanjem na dan 31. decembra 2014. godine.
10. Danom stupanja na snagu ove odluke prestaje da važi Odluka o sadržaju i formi obrazaca finansijskih izveštaja društva za upravljanje dobrovoljnim penzijskim fondovima ("Službeni glasnik RS", broj 60/11).
11. Ova odluka objavljuje se u "Službenom glasniku Republike Srbije" i stupa na snagu 31. decembra 2014. godine.
Popunjava društvo za upravljanje |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Matični broj |
Šifra delatnosti |
PIB |
|||||||||||||||||||||
Naziv: |
|||||||||||||||||||||||
Sedište: |
|||||||||||||||||||||||
na dan _______ 20___. godine
(iznosi u hiljadama dinara)
Grupa računa, račun |
Pozicija |
AOP |
Napomena |
Tekuća godina |
Prethodna godina |
|
Kraj perioda |
Početak perioda |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
10 |
Nematerijalna imovina |
0001 |
|
|
|
|
11 |
Nekretnine i oprema |
0002 |
|
|
|
|
12 |
Investicione nekretnine |
0003 |
|
|
|
|
14 |
Odložena poreska sredstva |
0004 |
|
|
|
|
130, 222 |
Finansijska sredstva koja se drže do dospeća |
0005 |
|
|
|
|
131, 223 |
Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju |
0006 |
|
|
|
|
133, 225 |
Finansijska sredstva inicijalno priznata po fer vrednosti kroz bilans uspeha |
0007 |
|
|
|
|
224 |
Finansijska sredstva po fer vrednosti kroz bilans uspeha namenjena trgovanju |
0008 |
|
|
|
|
132, 138, 221, 229 |
Depoziti i drugi finansijski plasmani |
0009 |
|
|
|
|
26 |
Tekuća poreska sredstva |
0010 |
|
|
|
|
27 |
Stalna imovina koja se drži za prodaju i prestanak poslovanja |
0011 |
|
|
|
|
20, 21. 24, 25 |
Ostala sredstva |
0012 |
|
|
|
|
23 |
Gotovina i gotovinski ekvivalenti |
0013 |
|
|
|
|
|
UKUPNA AKTIVA (od 0001 do 0013) |
0014 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30 |
Osnovni kapital |
0401 |
|
|
|
|
31 |
Rezerve |
0402 |
|
|
|
|
32≥0 |
Revalorizacione rezerve i nerealizovani dobici/gubici |
0403 |
|
|
|
|
32<0 |
Revalorizacione rezerve i nerealizovani dobici/gubici |
0404 |
|
|
|
|
33 |
Dobitak |
0405 |
|
|
|
|
34 |
Gubitak |
0406 |
|
|
|
|
35 |
Sopstvene akcije |
0407 |
|
|
|
|
|
UKUPNI KAPITAL |
0408 |
|
|
|
|
40 |
Rezervisanja |
0409 |
|
|
|
|
42 |
Odložene poreske obaveze |
0410 |
|
|
|
|
41, 43 |
Finansijske obaveze |
0411 |
|
|
|
|
48 |
Obaveze po osnovu stalne imovine koja se drži za prodaju i prestanak poslovanja |
0412 |
|
|
|
|
49 |
Tekuće poreske obaveze |
0413 |
|
|
|
|
44, 45, 46, 47 |
Ostale obaveze |
0414 |
|
|
|
|
|
UKUPNE OBAVEZE (od 0409 do 0414) |
0415 |
|
|
|
|
|
UKUPNA PASIVA (0408+0415) |
0416 |
|
|
|
|
U___________________, |
|
Zakonski zastupnik društva |
dana ________________ |
|
__________________________ |
Popunjava društvo za upravljanje |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Matični broj |
Šifra delatnosti |
PIB |
|||||||||||||||||||||
Naziv: |
|||||||||||||||||||||||
Sedište: |
|||||||||||||||||||||||
za period od _____ do _____ 20___. godine
(iznosi u hiljadama dinara)
Grupa računa, račun |
Pozicija |
AOP |
Napomena |
Tekuća godina |
Prethodna godina |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
600 |
Prihodi naknada pri uplati penzijskih doprinosa |
1001 |
|
|
|
601 |
Prihodi naknada za upravljanje fondovima |
1002 |
|
|
|
609 |
Drugi prihodi od upravljanja fondovima |
1003 |
|
|
|
500 |
Troškovi u vezi sa ulaganjem imovine fondova |
1004 |
|
|
|
501 |
Troškovi marketinga |
1005 |
|
|
|
502 |
Troškovi usluga kastodi banke |
1006 |
|
|
|
503. 504 |
Troškovi posredovanja |
1007 |
|
|
|
505. 509 |
Drugi rashodi od upravljanja fondovima |
1008 |
|
|
|
|
Dobitak od upravljanja fondovima |
1009 |
|
|
|
|
Gubitak od upravljanja fondovima |
1010 |
|
|
|
672+682+684- |
Neto dobici od prodaje i usklađivanja vrednosti finansijskih plasmana |
1011 |
|
|
|
572+583+587- |
Neto gubici od prodaje i usklađivanja vrednosti finansijskih plasmana |
1012 |
|
|
|
662-562 |
Neto prihodi od kamata |
1013 |
|
|
|
562-662 |
Neto rashodi od kamata |
1014 |
|
|
|
663+664-563-564 |
Neto prihodi od kursnih razlika |
1015 |
|
|
|
563+564-663-664 |
Neto rashodi od kursnih razlika |
1016 |
|
|
|
55 |
Troškovi zarada, naknada zarada i drugi lični rashodi |
1017 |
|
|
|
530 |
Troškovi amortizacije |
1018 |
|
|
|
533 |
Troškovi rezervisanja |
1019 |
|
|
|
61, 669, 67 osim 672, 68 osim 682 i 684 |
Ostali prihodi |
1020 |
|
|
|
54, 569, 57 osim 572, 58 osim 583 i 587 |
Ostali rashodi |
1021 |
|
|
|
|
Dobitak pre oporezivanja |
1022 |
|
|
|
|
Gubitak pre oporezivanja |
1023 |
|
|
|
690-590 |
Dobitak poslovanja koje se obustavlja |
1024 |
|
|
|
590-690 |
Gubitak poslovanja koje se obustavlja |
1025 |
|
|
|
361 |
Dobitak od povećanja odloženih poreskih sredstava i smanjenja odloženih poreskih obaveza |
1026 |
|
|
|
360 |
Gubitak od smanjenja odloženih poreskih sredstava i povećanja odloženih poreskih obaveza |
1027 |
|
|
|
721 |
Porez na dobit |
1028 |
|
|
|
|
Dobitak |
1029 |
|
|
|
|
Gubitak |
1030 |
|
|
|
U___________________, |
|
Zakonski zastupnik društva |
dana ________________ |
|
__________________________ |
Popunjava društvo za upravljanje |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Matični broj |
Šifra delatnosti |
PIB |
|||||||||||||||||||||
Naziv: |
|||||||||||||||||||||||
Sedište: |
|||||||||||||||||||||||
u periodu od _____ do _____ 20___. godine
(iznosi u hiljadama dinara)
Račun |
Pozicija |
AOP |
Napomena |
Tekuća godina |
Prethodna godina |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
NETO REZULTAT IZ POSLOVANJA |
|
|
|
|
|
Dobitak |
2001 |
|
|
|
|
Gubitak |
2002 |
|
|
|
|
OSTALI UKUPNI REZULTAT |
|
|
|
|
|
Bilansne stavke koje neće naknadno biti reklasifikovane u bilans uspeha |
|
|
|
|
320 |
Povećanje revalorizacionih rezervi po osnovu promene vrednosti nematerijalnih ulaganja, nekretnina i opreme |
2003 |
|
|
|
320 |
Smanjenje revalorizacionih rezervi po osnovu promene vrednosti nematerijalnih ulaganja, nekretnina i opreme |
2004 |
|
|
|
325 |
Ostali dobici koji neće naknadno biti reklasifikovani u bilans uspeha |
2005 |
|
|
|
326 |
Ostali gubici koji neće naknadno biti reklasifikovani u bilans uspeha |
2006 |
|
|
|
|
Bilansne stavke koje naknadno mogu biti reklasifikovane u bilans uspeha |
|
|
|
|
321 |
Dobici po osnovu hartija od vrednosti raspoloživih za prodaju |
2007 |
|
|
|
322 |
Gubici po osnovu hartija od vrednosti raspoloživih za prolaju |
2008 |
|
|
|
323 |
Dobici po osnovu instrumenata zaštite od rizika (hedžing) tokova gotovine |
2009 |
|
|
|
324 |
Gubici po osnovu instrumenata zaštite od rizika (hedžing) tokova gotovine |
2010 |
|
|
|
327 |
Ostali dobici koji naknadno mogu biti reklasifikovani u bilans uspeha |
2011 |
|
|
|
328 |
Ostali gubici koji naknadno mogu biti reklasifikovani u bilans uspeha |
2012 |
|
|
|
|
Dobitak po osnovu poreza koji se odnosi na ostali rezultat perioda |
2013 |
|
|
|
|
Gubitak po osnovu poreza koji se odnosi na ostali rezultat perioda |
2014 |
|
|
|
|
Ostali ukupni dobitak (2003-2004+2005-2006+2007-2008+2009-2010+2011-2012+2013-2014) |
2015 |
|
|
|
|
Ostali ukupni gubitak (2004-2003-2005+2006-2007+2008-2009+2010-2011+2012-2013+2014) |
2016 |
|
|
|
|
UKUPAN REZULTAT PERIODA |
|
|
|
|
|
Ukupan neto dobitak |
2017 |
|
|
|
|
Ukupan neto gubitak |
2018 |
|
|
|
U___________________, |
|
Zakonski zastupnik društva |
dana ________________ |
|
__________________________ |
Popunjava društvo za upravljanje |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Matični broj |
Šifra delatnosti |
PIB |
|||||||||||||||||||||
Naziv: |
|||||||||||||||||||||||
Sedište: |
|||||||||||||||||||||||
u periodu od _____ do _____ 20___. godine
(iznosi u hiljadama dinara)
POZICIJA |
Oznaka za AOP |
Iznos |
||
Tekuća godina |
Prethodna godina |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
A. |
TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI |
3001 |
|
|
1. |
Prilivi od naknada pri uplati |
3002 |
|
|
2. |
Prilivi od naknada za upravljanje |
3003 |
|
|
3. |
Prilivi od naknada za usluge članovima fonda |
3004 |
|
|
4. |
Prilivi od ulaganja u hartije od vrednosti namenjene trgovanju |
3005 |
|
|
5. |
Prilivi po osnovu drugih poslovnih prihoda |
3006 |
|
|
II |
Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (od 3008 do 3014) |
3007 |
|
|
1. |
Odlivi po osnovu rashoda upravljanja fondovima |
3008 |
|
|
2. |
Odlivi po osnovu bruto zarada. naknada zarada i drugih ličnih rashoda |
3009 |
|
|
3. |
Odlivi po osnovu poreza, doprinosa i drugih dažbina na teret prihoda |
3010 |
|
|
4 |
Odlivi po osnovu drugih troškova poslovanja |
3011 |
|
|
5. |
Plaćeni porez na dobit |
3012 |
|
|
6. |
Isplaćene dividende |
3013 |
|
|
7. |
Odlivi po osnovu ulaganja u hartije od vrednosti namenjene trgovanju |
3014 |
|
|
III |
Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (3001-3007) |
3015 |
|
|
IV |
Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (3007- 3001) |
3016 |
|
|
B. |
TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA |
3017 |
|
|
1. |
Prilivi od ulaganja u hartije od vrednosti, osim hartija od vrednosti namenjenih trgovanju |
3018 |
|
|
2. |
Prilivi od prodaje nematerijalnih ulaganja i osnovnih sredstava |
3019 |
|
|
3. |
Prilivi po osnovu kamata |
3020 |
|
|
4. |
Neto prilivi po osnovu depozita |
3021 |
|
|
5. |
Ostali prilivi iz aktivnosti investiranja |
3022 |
|
|
II |
Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja (od 3024 do 3027) |
3023 |
|
|
1. |
Odlivi po osnovu ulaganja u hartije od vrednosti, osim hartija od vrednosti namenjenih trgovanju |
3024 |
|
|
2. |
Odlivi za kupovinu nematerijalnih ulaganja i osnovnih sredstava |
3025 |
|
|
3. |
Neto odlivi po osnovu depozita |
3026 |
|
|
4. |
Ostali odlivi iz aktivnosti investiranja |
3027 |
|
|
III |
Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja (3017- 3023) |
3028 |
|
|
IV |
Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja (3023- 3017) |
3029 |
|
|
V. |
TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA |
3030 |
|
|
1. |
Prilivi po osnovu uvećanja kapitala |
3031 |
|
|
2. |
Prilivi po osnovu dugoročnih kredita i subordiniranih obaveza |
3032 |
|
|
3. |
Neto prilivi po osnovu uzetih kratkoročnih kredita |
3033 |
|
|
4. |
Prilivi po osnovu hartija od vrednosti |
3034 |
|
|
5. |
Ostali prilivi iz aktivnosti finansiranja |
3035 |
|
|
II |
Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (od 3037 do 3042) |
3036 |
||
1. |
Odlivi po osnovu otkupa sopstvenih akcija |
3037 |
||
2. |
Odlivi po osnovu otplata dugoročnih kredita i subordiniranih obaveza |
3038 |
||
3. |
Neto odlivi po osnovu uzetih kratkoročnih kredita |
3039 |
||
4. |
Odlivi po osnovu hartija od vrednosti |
3040 |
|
|
5. |
Odlivi po osnovu kamata |
3041 |
|
|
6. |
Ostali odlivi iz aktivnosti finansiranja |
3042 |
|
|
III |
Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja |
3043 |
|
|
IV |
Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja |
3044 |
|
|
G. |
SVEGA NETO PRILIVI GOTOVINE (3015+3028+3043) |
3045 |
|
|
D. |
SVEGA NETO ODLIVI GOTOVINE (3016+3029+3044) |
3046 |
|
|
Đ. |
NETO POVEĆANJE GOTOVINE (3045-3046) |
3047 |
|
|
E. |
NETO SMANJENJE GOTOVINE (3046-3045) |
3048 |
|
|
Ž. |
GOTOVINA NA POČETKU GODINE (Napomena: ) |
3049 |
|
|
Z. |
POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE |
3050 |
|
|
I. |
NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE |
3051 |
|
|
J. |
GOTOVINA NA KRAJU PERIODA (Napomena: ) |
3052 |
|
|
U___________________, |
|
Zakonski zastupnik društva |
dana ________________ |
|
__________________________ |
Popunjava društvo za upravljanje |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Matični broj |
Šifra delatnosti |
PIB |
|||||||||||||||||||||
Naziv: |
|||||||||||||||||||||||
Sedište: |
|||||||||||||||||||||||
IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU
u periodu od _____ do _____ 20___. godine
(iznosi u hiljadama dinara)
Redni br. |
POZICIJA |
AOP |
Osnovni kapital (grupa 30) |
AOP |
Sopstvene akcije (grupa 35) |
AOP |
Emisiona premija (račun 310) |
AOP |
Rezerve (računi 311, 312) |
AOP |
Rezerve iz ostalog rezultata (grupa 32) |
AOP |
Dobitak (grupa 33) |
AOP |
Gubitak (grupa 34) |
AOP |
Ukupni kapital (kol. 2-3+4+5+6+7-8) |
AOP |
Ukupan nedostatak kapitala (kol. 8-2+3-4-5-6-7) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
||||||||||
1 |
Stanje na dan 1. januara prethodne godine |
4001 |
|
4054 |
|
4107 |
|
4160 |
|
4213 |
|
4266 |
|
4319 |
|
4372 |
|
4425 |
|
2 |
Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika u prethodnim godinama - povećanje |
4002 |
|
4055 |
|
4108 |
|
4161 |
|
4214 |
|
4267 |
|
4320 |
|
4373 |
|
4426 |
|
3 |
Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika u prethodnim godinama - smanjenje |
4003 |
|
4056 |
|
4109 |
|
4162 |
|
4215 |
|
4268 |
|
4321 |
|
4374 |
|
4427 |
|
4 |
Korigovano početno stanje na dan 1. januara prethodne godine (redni br. 1+2-3) |
4004 |
|
4057 |
|
4110 |
|
4163 |
|
4216 |
|
4269 |
|
4322 |
|
4375 |
|
4428 |
|
5 |
Revalorizacione rezerve po osnovu promene vrednosti nematerijalnih ulaganja, nekretnina i opreme |
4005 |
|
4058 |
|
4111 |
|
4164 |
|
4217 |
|
4270 |
|
4323 |
|
4376 |
|
4429 |
|
6 |
Nerealizovani dobici po osnovu hartija od vrednosti raspoloživih za prodaju |
4006 |
|
4059 |
|
4112 |
|
4165 |
|
4218 |
|
4271 |
|
4324 |
|
4377 |
|
4430 |
|
7 |
Nerealizovani gubici po osnovu hartija od vrednosti raspoloživih za prodaju |
4007 |
|
4060 |
|
4113 |
|
4166 |
|
4219 |
|
4272 |
|
4325 |
|
4378 |
|
4431 |
|
8 |
Dobici po osnovu instrumenata zaštite od rizika (hedžinga) novčanog toka |
4008 |
|
4061 |
|
4114 |
|
4167 |
|
4220 |
|
4273 |
|
4326 |
|
4379 |
|
4432 |
|
9 |
Gubici po osnovu instrumenata zaštite od rizika (hedžinga) novčanog toka |
4009 |
|
4062 |
|
4115 |
|
4168 |
|
4221 |
|
4274 |
|
4327 |
|
4380 |
|
4433 |
|
10 |
Nerealizovani dobici po ostalim osnovima |
4010 |
|
4063 |
|
4116 |
|
4169 |
|
4222 |
|
4275 |
|
4328 |
|
4381 |
|
4434 |
|
11 |
Nerealizovani gubici po ostalim osnovima |
4011 |
|
4064 |
|
4117 |
|
4170 |
|
4223 |
|
4276 |
|
4329 |
|
4382 |
|
4435 |
|
12 |
Ostali ukupan dobitak (redni br. 5+6-7+8-9+10-11) ≥ 0 |
4012 |
|
4065 |
|
4118 |
|
4171 |
|
4224 |
|
4277 |
|
4330 |
|
4383 |
|
4436 |
|
13 |
Ostali ukupan gubitak (redni br. 5+6-7+8-9+10-11) < 0 |
4013 |
|
4066 |
|
4119 |
|
4172 |
|
4225 |
|
4278 |
|
4331 |
|
4384 |
|
4437 |
|
14 |
Dobitak tekuće godine |
4014 |
|
4067 |
|
4120 |
|
4173 |
|
4226 |
|
4279 |
|
4332 |
|
4385 |
|
4438 |
|
15 |
Gubitak tekuće godine |
4015 |
|
4068 |
|
4121 |
|
4174 |
|
4227 |
|
4280 |
|
4333 |
|
4386 |
|
4439 |
|
16 |
Ukupan neto dobitak (redni br. 12-13+14-15) ≥ 0 |
4016 |
|
4069 |
|
4122 |
|
4175 |
|
4228 |
|
4281 |
|
4334 |
|
4387 |
|
4440 |
|
17 |
Ukupan neto gubitak (redni br. 12-13+14-15) < 0 |
4017 |
|
4070 |
|
4123 |
|
4176 |
|
4229 |
|
4282 |
|
4335 |
|
4388 |
|
4441 |
|
18 |
Transakcije s vlasnicima evidentirane direktno na kapitalu - povećanje |
4018 |
|
4071 |
|
4124 |
|
4177 |
|
4230 |
|
4283 |
|
4336 |
|
4389 |
|
4442 |
|
19 |
Transakcije s vlasnicima evidentirane direktno na kapitalu - smanjenje |
4019 |
|
4072 |
|
4125 |
|
4178 |
|
4231 |
|
4284 |
|
4337 |
|
4390 |
|
4443 |
|
20 |
Raspodele dobiti - povećanje |
4020 |
|
4073 |
|
4126 |
|
4179 |
|
4232 |
|
4285 |
|
4338 |
|
4391 |
|
4444 |
|
21 |
Raspodela dobiti - smanjenje |
4021 |
|
4074 |
|
4127 |
|
4180 |
|
4233 |
|
4286 |
|
4339 |
|
4392 |
|
4445 |
|
22 |
Isplata dividendi |
4022 |
|
4075 |
|
4128 |
|
4181 |
|
4234 |
|
4287 |
|
4340 |
|
4393 |
|
4446 |
|
23 |
Ostalo - povećanje |
4023 |
|
4076 |
|
4129 |
|
4182 |
|
4235 |
|
4288 |
|
4341 |
|
4394 |
|
4447 |
|
24 |
Ostalo - smanjenje |
4024 |
|
4077 |
|
4130 |
|
4183 |
|
4236 |
|
4289 |
|
4342 |
|
4395 |
|
4448 |
|
25 |
Ukupno transakcije s vlasnicima - povećanje (redni br. 18+20+23) |
4025 |
|
4078 |
|
4131 |
|
4184 |
|
4237 |
|
4290 |
|
4343 |
|
4396 |
|
4449 |
|
26 |
Ukupno transakcije s vlasnicima - smanjenje (redni br. 19+21+22+24) |
4026 |
|
4079 |
|
4132 |
|
4185 |
|
4238 |
|
4291 |
|
4344 |
|
4397 |
|
4450 |
|
27 |
Stanje na dan _____ prethodne godine (redni br. 4+16-17+25-26) |
4027 |
|
4080 |
|
4133 |
|
4186 |
|
4239 |
|
4292 |
|
4345 |
|
4398 |
|
4451 |
|
28 |
Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika u tekućoj godini - povećanje |
4028 |
|
4081 |
|
4134 |
|
4187 |
|
4240 |
|
4293 |
|
4346 |
|
4399 |
|
4452 |
|
29 |
Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika u tekućoj godini - smanjenje |
4029 |
|
4082 |
|
4135 |
|
4188 |
|
4241 |
|
4294 |
|
4347 |
|
4400 |
|
4453 |
|
30 |
Korigovano početno stanje na dan 1. januara tekuće godine (redni br. 27+28-29) |
4030 |
|
4083 |
|
4136 |
|
4189 |
|
4242 |
|
4295 |
|
4348 |
|
4401 |
|
4454 |
|
31 |
Revalorizacione rezerve po osnovu promene vrednosti nematerijalnih ulaganja, nekretnina i opreme |
4031 |
|
4084 |
|
4137 |
|
4190 |
|
4243 |
|
4296 |
|
4349 |
|
4402 |
|
4455 |
|
32 |
Nerealizovani dobici po osnovu hartija od vrednosti raspoloživih za prodaju |
4032 |
|
4085 |
|
4138 |
|
4191 |
|
4244 |
|
4297 |
|
4350 |
|
4403 |
|
4456 |
|
33 |
Nerealizovani gubici po osnovu hartija od vrednosti raspoloživih za prodaju |
4033 |
|
4086 |
|
4139 |
|
4192 |
|
4245 |
|
4298 |
|
4351 |
|
4404 |
|
4457 |
|
34 |
Dobici po osnovu instrumenata zaštite od rizika (hedžinga) novčanog toka |
4034 |
|
4087 |
|
4140 |
|
4193 |
|
4246 |
|
4299 |
|
4352 |
|
4405 |
|
4458 |
|
35 |
Gubici po osnovu instrumenata zaštite od rizika (hedžinga) novčanog toka |
4035 |
|
4088 |
|
4141 |
|
4194 |
|
4247 |
|
4300 |
|
4353 |
|
4406 |
|
4459 |
|
36 |
Nerealizovani dobici po ostalim osnovima |
4036 |
|
4089 |
|
4142 |
|
4195 |
|
4248 |
|
4301 |
|
4354 |
|
4407 |
|
4460 |
|
37 |
Nerealizovani gubici po ostalim osnovima |
4037 |
|
4090 |
|
4143 |
|
4196 |
|
4249 |
|
4302 |
|
4355 |
|
4408 |
|
4461 |
|
38 |
Ostali ukupan dobitak (redni br. 31+32-33+34-35+36-37) ³ 0 |
4038 |
|
4091 |
|
4144 |
|
4197 |
|
4250 |
|
4303 |
|
4356 |
|
4409 |
|
4462 |
|
39 |
Ostali ukupan gubitak (redni br. 31+32-33+34-35+36-37) < 0 |
4039 |
|
4092 |
|
4145 |
|
4198 |
|
4251 |
|
4304 |
|
4357 |
|
4410 |
|
4463 |
|
40 |
Dobitak tekuće godine |
4040 |
|
4093 |
|
4146 |
|
4199 |
|
4252 |
|
4305 |
|
4358 |
|
4411 |
|
4464 |
|
41 |
Gubitak tekuće godine |
4041 |
|
4094 |
|
4147 |
|
4200 |
|
4253 |
|
4306 |
|
4359 |
|
4412 |
|
4465 |
|
42 |
Ukupan neto dobitak (redni br. 38-39+40-41) ³ 0 |
4042 |
|
4095 |
|
4148 |
|
4201 |
|
4254 |
|
4307 |
|
4360 |
|
4413 |
|
4466 |
|
43 |
Ukupan neto gubitak (redni br. 38-39+40-41) < 0 |
4043 |
|
4096 |
|
4149 |
|
4202 |
|
4255 |
|
4308 |
|
4361 |
|
4414 |
|
4467 |
|
44 |
Transakcije sa vlasnicima evidentirane direktno na kapitalu - povećanje |
4044 |
|
4097 |
|
4150 |
|
4203 |
|
4256 |
|
4309 |
|
4362 |
|
4415 |
|
4468 |
|
45 |
Transakcije sa vlasnicima evidentirane direktno na kapitalu - smanjenje |
4045 |
|
4098 |
|
4151 |
|
4204 |
|
4257 |
|
4310 |
|
4363 |
|
4416 |
|
4469 |
|
46 |
Raspodela dobiti - povećanje |
4046 |
|
4099 |
|
4152 |
|
4205 |
|
4258 |
|
4311 |
|
4364 |
|
4417 |
|
4470 |
|
47 |
Raspodela dobiti - smanjenje |
4047 |
|
4100 |
|
4153 |
|
4206 |
|
4259 |
|
4312 |
|
4365 |
|
4418 |
|
4471 |
|
48 |
Isplata dividendi |
4048 |
|
4101 |
|
4154 |
|
4207 |
|
4260 |
|
4313 |
|
4366 |
|
4419 |
|
4472 |
|
49 |
Ostalo - povećanje |
4049 |
|
4102 |
|
4155 |
|
4208 |
|
4261 |
|
4314 |
|
4367 |
|
4420 |
|
4473 |
|
50 |
Ostalo - smanjenje |
4050 |
|
4103 |
|
4156 |
|
4209 |
|
4262 |
|
4315 |
|
4368 |
|
4421 |
|
4474 |
|
51 |
Ukupno transakcije s vlasnicima - povećanje (redni br. 44+46+49) |
4051 |
|
4104 |
|
4157 |
|
4210 |
|
4263 |
|
4316 |
|
4369 |
|
4422 |
|
4475 |
|
52 |
Ukupno transakcije s vlasnicima - smanjenje (redni br. 45+47+48+50) |
4052 |
|
4105 |
|
4158 |
|
4211 |
|
4264 |
|
4317 |
|
4370 |
|
4423 |
|
4476 |
|
53 |
Stanje na dan _____ tekuće godine _____ (redni br. 30+42-43+51-52) |
4053 |
|
4106 |
|
4159 |
|
4212 |
|
4265 |
|
4318 |
|
4371 |
|
4424 |
|
4477 |
|
U___________________, |
|
Zakonski zastupnik društva |
dana ________________ |
|
__________________________ |