PRAVILNIKO KONTNOM OKVIRU I FINANSIJSKIM IZVEŠTAJIMA ZA DRUŠTVA ZA UPRAVLJANJE INVESTICIONIM FONDOVIMA("Sl. glasnik RS", br. 15/2014, 137/2014 i 143/2014 - ispr.) |
Ovim pravilnikom se uređuju poslovne knjige i kontni okvir za društva za upravljanje, finansijski izveštaji i godišnji izveštaj o poslovanju društva za upravljanje i izveštaji koje društva za upravljanje sastavljaju za potrebe statistike.
Sastavni deo ovog pravilnika su:
1. kontni okvir za društva za upravljanje (prilog 1),
2. finansijski izveštaji za društva za upravljanje (prilog 2),
3. statistički izveštaj za društva za upravljanje (prilog 3).
Pojedini pojmovi u smislu ovog pravilnika imaju sledeća značenja:
1. Komisija je Komisija za hartije od vrednosti,
2. Zakon je Zakon o računovodstvu ("Službeni glasnik RS", broj 62/13),
3. Agencija je Agencija za privredne registre,
4. Društvo za upravljanje je pravno lice koje ima dozvolu za obavljanje delatnosti društva za upravljanje investicionim fondovima u smislu zakona kojim se uređuju investicioni fondovi,
5. MSFI su Međunarodni standardi finansijskog izveštavanja,
6. MRS su Međunarodni računovodstveni standardi,
7. Veliko pravno lice je pravno lice koje ispunjava kriterijume propisane Zakonom ili koje je Zakonom proglašeno za veliko pravno lice i koje je obveznik vođenja poslovnih knjiga i sastavljanja finansijskih izveštaja u skladu sa Zakonom,
8. Redovni godišnji finansijski izveštaj je izveštaj koji treba da pruži istinit i pošten pregled finansijskog položaja i uspešnosti poslovanja pravnog lica i koji se sastavlja za prethodnu poslovnu godinu,
9. Vanredni finansijski izveštaj je izveštaj koji se sastavlja u slučajevima statusnih promena, otvaranja, odnosno zaključenja stečajnog postupka ili pokretanja, odnosno zaključenja postupka likvidacije nad pravnim licem.
Poslovne knjige predstavljaju jednoobrazne evidencije o stanju i promenama na imovini, obavezama i kapitalu, prihodima i rashodima društva za upravljanje.
U poslovne knjige podaci se unose na osnovu računovodstvenih isprava.
Poslovne knjige vode se u skladu sa načelom nepromenljivog zapisa o nastaloj poslovnoj promeni.
Vođenje poslovnih knjiga društvo za upravljanje, saglasno Zakonu, ne može da poveri drugom pravnom licu čija je pretežna delatnost pružanje računovodstvenih usluga.
Poslovne knjige vode se za poslovnu godinu koja je, po pravilu, jednaka kalendarskoj.
Društvo za upravljanje vrši otvaranje poslovnih knjiga na početku poslovne godine na osnovu zaključnog bilansa stanja prethodne godine.
Novoosnovano društvo za upravljanje otvara poslovne knjige na osnovu bilansa osnivanja, koji se sastavlja na osnovu popisa imovine i obaveza, sa stanjem na dan upisa u registar privrednih subjekata.
Društvo za upravljanje je dužno da koristi standardni računovodstveni softver koji omogućava funkcionisanje sistema internih računovodstvenih kontrola i onemogućava brisanje proknjiženih poslovnih promena.
Društvo za upravljanje je dužno da uredno čuva računovodstvene isprave, poslovne knjige i finansijske izveštaje na način i u rokovima propisanim Zakonom.
Zaključivanje poslovnih knjiga
Društvo za upravljanje poslovne knjige zaključuje posle knjiženja svih poslovnih promena i obračuna na kraju poslovne godine, kao i u slučajevima statusnih promena, prestanka poslovanja i u drugim slučajevima u kojima je neophodno zaključiti poslovne knjige.
Društvo za upravljanje poslovne knjige zaključuje najkasnije do roka za dostavljanje finansijskih izveštaja.
III KONTNI OKVIR I SADRŽINA RAČUNA U KONTNOM OKVIRU
Društvo za upravljanje poslovne promene knjiži na računima propisanim Kontnim okvirom za društva za upravljanje.
Propisani trocifreni računi se, po potrebi, mogu raščlanjavati na analitičke račune saglasno zahtevima MSFI.
Komisija može doneti uputstvo o bližoj sadržini računa u Kontnom okviru za društva za upravljanje.
Na računima grupe 00 Nematerijalna imovina - iskazuju se ulaganja u određena nematerijalna sredstva, koja služe za isporuku usluga, iznajmljivanje drugim licima ili se koriste u administrativne svrhe. Nematerijalna ulaganja priznaju se i vrednuju u skladu sa MRS 38, MRS 36 i drugim relevantnim MRS.
Na računima grupe 01 Materijalna imovina - iskazuju se zemljišta, građevinski objekti, investicione nekretnine, objekti i oprema u vlasništvu društva, objekti i oprema uzeti u finansijski lizing i ostala materijalna imovina koja ispunjava uslov za priznavanje po MRS, kao i ulaganja za pribavljanje nekretnina, postrojenja i opreme. Ulaganja u materijalnu imovinu priznaju se i vrednuju u skladu sa MRS 16, MRS 17, MRS 36, MRS 40 i drugim relevantnim MRS.
Na računima grupe 02 Učešća u kapitalu - iskazuju se učešća u kapitalu (akcije i udeli) fondova kojima društvo upravlja priznaju se i vrednuju se u skladu sa MSFI 1, odnosno drugim relevantnim MRS i MSFI.
Na računima grupe 03 Dugoročni finansijski plasmani - iskazuju se ulaganja u hartije od vrednosti raspoložive za prodaju, dugoročne hartije od vrednosti koje se drže do dospeća, otkupljene sopstvene akcije i ostali dugoročni plasmani. Dugoročni finansijski plasmani priznaju se i vrednuju u skladu sa MRS 28, MRS 39, MSFI 9, MSFI 10, MSFI 11, MSFI 12 i drugim relevantnim MRS i MSFI.
Na računima grupe 04 Dugoročna potraživanja - iskazuju se potraživanja sa rokom dospelosti dužim od dvanaest meseci posle izveštajnog perioda koja se priznaju i vrednuju u skladu MRS 1 i drugim relevantnim MRS.
Na računima grupe 10 Zalihe - iskazuju se zalihe inventara čije se priznavanje i vrednovanje vrši u skladu sa MRS 2 i drugim relevantnim MRS.
Na računima grupe 11 Stalna sredstva namenjena prodaji i sredstva poslovanja koje se obustavlja - iskazuju se nematerijalna ulaganja, zemljišta, građevinski objekti i druge nekretnine i oprema namenjena prodaji i sredstva poslovanja koje će biti obustavljeno, a sredstva otuđena u skladu sa MSFI 5.
Na računima grupe 12 Plaćeni avansi - iskazuju se avansi za sticanje svih oblika nematerijalne imovine, odnosno nekretnina, postrojenja i opreme, u skladu sa relevantnim MRS.
Klasa 2: Kratkoročna potraživanja, plasmani i gotovina
Na računima grupe 20-22 iskazuju se kratkoročna potraživanja po osnovu obavljanja delatnosti, potraživanja za kamatu, dividende i ostala ulaganja i ostala kratkoročna potraživanja koja se priznaju i vrednuju u skladu sa MRS 18, MRS 39, MSFI 13 i drugim relevantnim MRS.
Na računima grupe 23 Kratkoročni finansijski plasmani - iskazuju se hartije od vrednosti i ostali kratkoročni plasmani sa rokom dospeća, odnosno prodaje koji je kraći od dvanaest meseci posle izveštajnog perioda, odnosno od dana bilansa. Kratkoročni finansijski plasmani priznaju se i vrednuju u skladu sa MRS 39, MSFI 9, MSFI 13 i drugim relevantnim MRS.
Na računima grupe 24 Gotovinski ekvivalenti i gotovina - iskazuju se neposredno unovčive hartije od vrednosti, poslovni i devizni računi, gotovina u blagajni i ostala novčana sredstva.
Na računima grupe 25 Porez na dodatu vrednost - iskazuje se prethodni porez na dodatu vrednost prema nazivima računa ove grupe.
Na računima grupe 28 Aktivna vremenska razgraničenja i odložena poreska sredstva - iskazuju se troškovi plaćeni u toku poslovne godine koji se odnose na narednu poslovnu godinu i prihodi po osnovu kojih su nastali troškovi u tekućoj godini, a koji nisu fakturisani za tekuću godinu i iznosi poreza iz dobiti koji mogu da se povrate u narednim periodima po osnovu odbitnih privremenih razlika, neiskorišćenih poreskih gubitaka i kredita, u skladu sa MRS 12 i drugim relevantnim standardima.
Na računu grupe 29 Gubitak iznad visine kapitala prikazuje se gubitak iznad visine kapitala.
Na računima grupe 30 Osnovni kapital - iskazuje se akcijski kapital kao proizvod broja emitovanih akcija i njihove nominalne vrednosti.
Na računima grupe 31 Upisani a neuplaćeni kapital - iskazuje se iznos upisanih a neuplaćenih akcija utvrđen na osnovu odluke skupštine društva o izdavanju akcija.
Na računima grupe 32 Kapitalne rezerve - iskazuju se emisiona premija i ostale kapitalne rezerve.
Na računima grupe 33 Rezerve iz dobitka - iskazuju se rezerve iz dobiti (zakonske, statutarne i ostale rezerve).
Na računima grupe 34 Revalorizacione rezerve i nerealizovani dobici i gubici - iskazuju se efekti revalorizacije, rezerve po osnovu preračuna finansijskih izveštaja u drugoj funkcionalnoj valuti i nerealizovani dobici i gubici koji se uključuju u izveštaj o ostalom rezultatu u skladu sa MRS 1 Prezentacija finansijskih izveštaja.
Na računima grupe 35 Neraspoređeni dobitak - iskazuje se neraspoređeni dobitak ranijih godina i tekuće godine.
Na računima grupe 36 Gubitak - iskazuje se nepokriveni gubitak ranijih godina i tekuće godine.
Klasa 4: Dugoročna rezervisanja i obaveze
Na računima grupe 40 Dugoročna rezervisanja - iskazuju se dugoročna rezervisanja za troškove i rizike koji se priznaju i vrednuju u skladu sa MRS 37 i drugim relevantnim MRS i računovodstvenom politikom.
Na računima grupe 41 Dugoročne finansijske obaveze - iskazuju se obaveze iz emitovanih hartija od vrednosti, obaveze iz uzetih kredita i ostale finansijske obaveze, koje se priznaju i vrednuju u skladu sa MRS 39, MSFI 9, MSFI 13 i drugim relevantnim MRS.
Na računima grupe 42 Kratkoročne finansijske obaveze - iskazuju se obaveze iz emitovanih hartija od vrednosti, obaveze iz uzetih kredita i ostale finansijske obaveze koje se vrednuju u skladu sa MRS 39 i drugim relevantnim MRS.
Na računima grupe 43 Obaveze iz poslovanja - iskazuju se obaveze prema fondovima, obaveze iz zarada i ostale obaveze iz poslovanja, koje se priznaju i vrednuju u skladu sa relevantnim MRS.
Na računima grupe 44 Obaveze za poreze i doprinose - iskazuju se obaveze za poreze i doprinose na zarade, obaveze za porez iz rezultata i ostale obaveze za poreze i doprinose.
Na računima grupe 45 Obaveze za porez na dodatu vrednost - iskazuju se obaveze nastale po osnovu obračunatog poreza na dodatu vrednost prema nazivima računa ove grupe.
Na računima grupe 46 Pasivna vremenska razgraničenja i odložene poreske obaveze - iskazuju se unapred naplaćeni, odnosno obračunati prihodi i troškovi tekućeg perioda i odložene poreske obaveze, kao iznosi poreza na dobitak koji se plaćaju u narednim periodima po osnovu oporezivih privremenih razlika u skladu sa MRS 12.
Na računima grupe 47 obaveze po osnovu stalnih sredstava namenjenih prodaji i sredstava poslovanja koje se obustavlja - iskazuju se obaveze po osnovu stalnih sredstava namenjenih prodaji i sredstava poslovanja koje se obustavlja u skladu sa MSFI 5, koje se izmiruju ili gase prilikom otuđenja tih sredstava.
Na računima grupe 50 Rashodi po osnovu obavljanja delatnosti - iskazuju se troškovi marketinga, transakcioni troškovi, troškovi usluga kastodi banke i posrednika i drugi rashodi po osnovu obavljanja delatnosti.
Na računima grupe 51 Ostali poslovni rashodi - iskazuju se troškovi amortizacije, troškovi rezervisanja i ostali poslovni rashodi.
Na računima grupe 52 Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi - iskazuju se troškovi po osnovu zarada, naknada zarada i drugih primanja zaposlenih i troškovi po osnovu naknada po ugovorima sa fizičkim licima.
Na računima grupe 53 Nematerijalni troškovi - iskazuju se troškovi neproizvodnih usluga, reprezentacije, premija osiguranja, troškovi platnog prometa, članarina, poreza, doprinosa i ostali nematerijalni troškovi.
Na računima grupe 54 Gubici na ostvarenoj razlici u ceni - iskazuju se realizovani gubici po osnovu prodaje finansijskih instrumenata.
Na računima grupe 55 Rashodi od usklađivanja vrednosti imovine i obaveza - iskazuju se negativni efekti vrednosnih usklađivanja nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme, dugoročnih i kratkoročnih finansijskih plasmana i potraživanja kao i drugih ispravki vrednosti po osnovu vrednosnog usklađivanja u skladu sa MRS 16, MRS 38, MRS 36 i drugim relevantnim MRS i računovodstvenom politikom.
Na računima grupe 56 Finansijski rashodi - iskazuju se rashodi po osnovu kamata, kursnih razlika i ostali finansijski rashodi.
Na računima grupe 57 Ostali rashodi - iskazuju se gubici po osnovu prodaje stalnih sredstava namenjenih prodaji, u smislu MSFI 5 u iznosu manjem od neotpisane vrednosti, rashodi po osnovu direktnih otpisa potraživanja i ostali nepomenuti rashodi.
Na računima grupe 58 Gubitak iz poslovanja koje se obustavlja, efekti promene računovodstvene politike, ispravke grešaka ranijih perioda i prenos rashoda, iskazuju se gubici prema nazivima računa ove grupe i prenos ukupnih rashoda na kraju perioda.
Na računima grupe 60 Prihodi po osnovu obavljanja delatnosti - iskazuju se prihodi od naknada za upravljanje fondovima, od kupovine i otkupa investicionih jedinica, upravljanja portfoliom klijenata, investicionog savetovanja i ostali prihodi od obavljanja delatnosti.
Na računima grupe 61 Dobici iz ostvarene razlike u ceni - iskazuju se realizovani dobici po osnovu prodaje finansijskih instrumenata u odnosu na nabavnu vrednost istih.
Na računima grupe 62 Prihodi od usklađivanja vrednosti imovine i obaveza - iskazuju se pozitivni efekti promene poštene (fer) vrednosti nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme, dugoročnih i kratkoročnih finansijskih plasmana i potraživanja, kao i drugih ispravki vrednosti po osnovu vrednosnog usklađivanja u skladu sa MRS 16, MRS 38, MRS 36 i drugim relevantnim MRS i računovodstvenom politikom.
Na računima grupe 63 Finansijski prihodi - iskazuju se prihodi od kamata, kursnih razlika i ostali finansijski prihodi i vrednuju prema MRS 18, MRS 21, MSFI 13 i drugim relevantnim MRS.
Na računima grupe 64 Ostali prihodi - iskazuju se dobici po osnovu prodaje stalnih sredstava namenjenih prodaji, u smislu MSFI 5, u iznosu većem od neotpisane vrednosti i prihodi od smanjenja obaveza, prihodi od ukidanja dugoročnih rezervisanja i ostali nepomenuti prihodi.
Na računima grupe 65 Dobitak iz poslovanja koje se obustavlja, efekti promene računovodstvene politike, ispravke grešaka ranijih perioda i prenos prihoda, iskazuju se dobici prema nazivima računa ove grupe i prenos ukupnih prihoda na kraju perioda.
Klasa 7: Otvaranje i zaključak računa stanja i uspeha
Na računima grupe 70 Otvaranje glavne knjige - iskazuju se početna stanja pojedinih pozicija aktive i pasive na početku svake nove poslovne godine ili u toku godine pri otpočinjanju poslovanja novog društva za upravljanje.
Na računima grupe 71 Zaključak računa uspeha - iskazuje se zaključak računa rashoda i prihoda na dan bilansa.
Na računima grupe 72 Račun dobitka i gubitka - iskazuje se ostvareni dobitak ili gubitak na kraju obračunskog perioda, poreski rashod perioda ili odloženi poreski rashod ili prihod perioda i prenos dobitka ili gubitka.
Na računima grupe 73 Zaključak računa stanja - iskazuje se zaključak računa aktive i pasive bilansa stanja na dan bilansa.
Klasa 8: Vanbilansna evidencija
Na računima grupe 88 Vanbilansna aktiva - iskazuju se finansijski instrumenti i novčana sredstva klijenata po osnovu upravljanja portfoliom klijenata, garancije, repo ugovori i ostala sredstva koja nisu u vlasništvu društva za upravljanje.
Na računima grupe 89 Vanbilansna pasiva - iskazuju se obaveze po osnovu sredstava iskazanih na računima grupe 88.
IV FINANSIJSKI IZVEŠTAJI I GODIŠNJI IZVEŠTAJ O POSLOVANJU
MSFI i opšta računovodstvena načela
Za priznavanje, vrednovanje, prezentaciju i obelodanjivanje pozicija u finansijskim izveštajima društvo za upravljanje, kao veliko pravno lice u skladu sa Zakonom, primenjuje MSFI.
Pozicije u finansijskim izveštajima društvo za upravljanje vrednuje u skladu sa opštim računovodstvenim načelima u skladu sa Zakonom.
Izuzetno od stava 2. ovog člana, društvo za upravljanje može odstupiti od opštih računovodstvenih načela samo u slučajevima primene pojedinih MSFI.
U slučaju iz stava 3. ovog člana, društvo za upravljanje je dužno da u Napomenama uz finansijske izveštaje obelodani takvo odstupanje, razloge za odstupanje i efekte odstupanja na imovinu, obaveze, finansijsku poziciju i dobitak ili gubitak.
Godišnji finansijski izveštaj društva za upravljanje obuhvata sledeće izveštaje:
(1) Bilans stanja,
(2) Bilans uspeha,
(3) Izveštaj o ostalom rezultatu,
(4) Izveštaj o promenama na kapitalu,
(5) Izveštaj o tokovima gotovine,
(6) Napomene uz finansijske izveštaje.
Vanredni finansijski izveštaj društva za upravljanje obuhvata Bilans stanja i Bilans uspeha.
Bilans stanja predstavlja pregled imovine, obaveza i kapitala na poslednji dan izveštajnog perioda sa uporednim podacima za prethodni period.
Ukupan rezultat poslovanja prikazuje se u Bilansu uspeha i Izveštaju o ostalom rezultatu.
Bilans uspeha predstavlja pregled prihoda, rashoda i rezultata poslovanja nastalih u određenom periodu.
Izveštaj o ostalom rezultatu čine stavke prihoda i rashoda (uključujući i reklasifikacije usled korigovanja) koje nisu priznate u Bilansu uspeha saglasno određenim MSFI), odnosno nerealizovani dobici i gubici nastali usled promena na kapitalu (osim promena nastalih iz odnosa sa vlasnicima kapitala).
Ukupan rezultat poslovanja iskazuje ukupnu dobit, odnosno raspodeljivu dobit iz redovnog poslovanja i neraspodeljivi deo dobiti nastao usled ekonomskih uslova poslovanja.
Izveštaj o tokovima gotovine čine informacije o prilivima i odlivima gotovine i gotovinskih ekvivalenata tokom izveštajnog perioda
U izveštaju se prikazuju stanje gotovine na početku i kraju perioda, prilivi i odlivi iz poslovnih aktivnosti, aktivnosti investiranja i aktivnosti finansiranja, kursne razlike po osnovu preračuna gotovine i neto priliv, odnosno odliv gotovine.
Prenos između pojedinih računa gotovine i gotovinskih ekvivalenata ne smatra tokom gotovine.
Izveštaj o tokovima gotovine priprema se u skladu sa MRS 7 primenom direktne metode.
Izveštaj o promenama na kapitalu
Izveštaj o promenama na kapitalu čine informacije o promenama na kapitalu tokom izveštajnog perioda.
U izveštaju se prikazuju početno stanje, korekcije usled materijalno značajnih grešaka, odnosno korekcije usled promena računovodstvene politike koja se primenjuje retrospektivno, promene tokom perioda i stanje na kraju perioda i to za komponente kapitala, ostalog kapitala i ostalog rezultata, ukupni kapital i gubitak iznad kapitala.
Podaci se iskazuju za svaku komponentu kapitala i ostalog rezultata označenih u zaglavlju kolona 3 do 11, i to za svaki red od 1 do 9 posebno za dugovna salda računa, a posebno za potražna salda računa.
Razlika ukupnih iznosa potražnih i dugovnih salda iz kolona 3 do 11 iskazuje se za odgovarajući redni broj u koloni 12 (ukupan kapital), ako je zbir potražnih salda računa tog reda veći od zbira dugovnih salda računa istog reda.
Razlika ukupnih iznosa dugovnih i potražnih salda iz kolona 3 do 11 iskazuje se za odgovarajući redni broj u koloni 13 (gubitak iznad visine kapitala), ako je zbir dugovnih salda računa tod reda veći od zbira potražnih salda računa istog reda.
Napomene uz finansijske izveštaje
Napomene uz finansijske izveštaje sadrže opšte informacije o društvu za upravljanje, primenjene računovodstvene politike, primenjene osnove za vrednovanje pozicija u izveštajima, korekcije početnog stanja po osnovu greške ili promene računovodstvene politike, opise ili raščlanjavanja stavki obelodanjenih u finansijskim izveštajima i informacije o stavkama koje se nisu kvalifikovale za priznavanje u tim izveštajima, a značajne su za ocenu finansijskog položaja i uspešnost poslovanja društva za upravljanje i dodatne informacije u skladu sa zahtevima MSFI.
Za napomene uz finansijske izveštaje nije propisan poseban obrazac, a informacije iz stava 1 ovog člana prikazuju se arapskim brojevima prema redosledu obrazaca i pozicija u obrascima, odnosno prema redosledu MRS, odnosno MSFI.
Sastavljanje finansijskih izveštaja
Društvo za upravljanje sastavlja redovan godišnji finansijski izveštaj za prethodnu poslovnu godinu, odnosno vanredni finansijski izveštaj u slučajevima propisanim Zakonom.
Novoosnovano društvo za upravljanje sastavlja redovan godišnji finansijski izveštaj za period koji počinje datumom upisa u registar privrednih subjekata, a završava se datumom izveštajnog perioda, a u obrascima finansijskih izveštaja ne prikazuje poslovanje u prethodnoj godini.
Finansijske izveštaje društvo za upravljanje sastavlja na obrascima koji su sastavni deo pravilnika.
U obrasce iz stava 3 ovog člana iznosi se upisuju u hiljadama dinara i upisuju se na svim pozicijama označenim slovnim oznakama, rimskim i arapskim brojevima prema sadržini grupa računa i računa po pojedinim pozicijama (AOP) tog obrasca.
Komisija može doneti uputstvo o sadržini pozicija u obrascima finansijskih izveštaja.
Uputstvo iz stava 5. ovog člana objavljuje se na internet stranici Komisije.
Revizija finansijskih izveštaja
Društvo za upravljanje je obavezno da obezbedi reviziju finansijskih izveštaja koja se obavlja u skladu sa propisima kojima se uređuje revizija.
Reviziju finansijskih izveštaja može da obavlja društvo za reviziju koje se nalazi na Listi revizora koji mogu da vrše reviziju finansijskih izveštaja javnih društava, a koju utvrđuje i objavljuje Komisija u skladu sa zakonom kojim se uređuje tržište kapitala.
Godišnji izveštaj o poslovanju
Društvo za upravljanje sastavlja Godišnji izveštaj o poslovanju koji sadrži podatke propisane Zakonom, kao i podatke iz mesečnih izveštaja propisane pravilnikom Komisije kojim se propisuju uslovi za obavljanje delatnosti društva za upravljanje investicionim fondovima.
Statistički izveštaj sadrži opšte podatke o društvu za upravljanje, i podatke o bruto promenama nematerijalne imovine i nekretnina, postrojenja, opreme, strukturi osnovnog i akcijskog kapitala, potraživanjima i obavezama, drugim prihodima, odnosno troškovima i rashodima.
Podaci se unose u sve predviđene kolone prema sadržini grupa računa i računa označenih u tabeli, iznosi se upisuju u hiljadama dinara, a broj akcija i zaposlenih u celom broju.
Dostavljanje finansijskih izveštaja i godišnjeg izveštaja o poslovanju
Društvo za upravljanje je dužno da Komisiji do 30. aprila tekuće godine dostavi:
- godišnje finansijske izveštaje,
- godišnji izveštaj o poslovanju,
- odluku o usvajanju finansijskih izveštaja i godišnjeg izveštaja o poslovanju,
- izveštaj eksternog revizora o reviziji godišnjih finansijskih izveštaja,
- odluku o usvajanju izveštaja eksternog revizora.
Društvo za upravljanje je dužno da, radi javnog objavljivanja, Agenciji dostavi redovne i vanredne finansijske izveštaje i dokumenta uz te izveštaje, na način i u rokovima propisanim Zakonom.
Društvo za upravljanje je dužno da, radi obrade podataka za potrebe statistike, Agenciji dostavi statistički izveštaj, na način i u rokovima propisanim Zakonom.
Društvo za upravljanje je dužno da uskladi vođenje poslovnih knjiga sa odredbama ovog pravilnika najkasnije do dana pod kojim se sastavljaju finansijski izveštaji za 2014. godinu.
Odredbe ovog pravilnika se primenjuju počev od finansijskih izveštaja koji se sastavljaju na dan 31. decembra 2014. godine.
Danom stupanja na snagu ovog Pravilnika prestaju da važe Pravilnik o kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru društva za upravljanje investicionim fondovima ("Službeni glasnik RS", broj 8/09) i Pravilnik o sadržini i formi finansijskih izveštaja društva za upravljanje investicionim fondovima ("Službeni glasnik RS", broj 8/09).
Ovaj pravilnik stupa na snagu osmog dana od dana objavljivanja u "Službenom glasniku Republike Srbije".
KONTNI OKVIR DRUŠTVA ZA UPRAVLJANJE INVESTICIONIM FONDOVIMA
00 |
NEMATERIJALNA IMOVINA |
000 |
Softver i ostala prava |
001 |
Goodwill |
002 |
Ostala nematerijalna imovina |
003 |
Avansi za nematerijalnu imovinu |
009 |
Ispravka vrednosti nematerijalne imovine |
01 |
MATERIJALNA IMOVINA |
010 |
Zemljišta |
011 |
Građevinski objekti |
012 |
Investicione nekretnine |
013 |
Kancelarijska oprema (nameštaj, računarska oprema) |
014 |
Transportna sredstva |
015 |
Ostala materijalna imovina |
016 |
Avansi za materijalnu imovinu |
017 |
Ulaganja na tuđim nekretninama i opremi |
019 |
Ispravka vrednosti materijalne imovine |
02 |
UČEŠĆA U KAPITALU |
020 |
Učešća u kapitalu zatvorenih investicionih fondova kojim upravlja |
021 |
Učešća u kapitalu privatnih investicionih fondova kojim upravlja |
029 |
Ispravka vrednosti učešća u kapitalu |
03 |
DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI |
030 |
Hartije od vrednosti koje se drže do roka dospeća |
031 |
Hartije od vrednosti raspoložive za prodaju |
032 |
Otkupljene sopstvene akcije |
033 |
Ostali dugoročni finansijski plasmani |
039 |
Ispravka vrednosti dugoročnih finansijskih plasmana |
04 |
DUGOROČNA POTRAŽIVANJA |
040 |
Potraživanja od matičnog i zavisnih pravnih lica |
041 |
Potraživanja od ostalih povezanih lica |
042 |
Sporna i sumnjiva potraživanja |
043 |
Ostala dugoročna potraživanja |
049 |
Ispravka vrednosti dugoročnih potraživanja |
10 |
ZALIHE |
100 |
Materijal |
101 |
Sitan inventar |
102 |
Ostale zalihe |
109 |
Ispravka vrednosti zaliha |
11 |
STALNA SREDSTVA NAMENJENA PRODAJI I SREDSTVA POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA |
110 |
Nematerijalna ulaganja namenjena prodaji |
111 |
Investicione nekretnine namenjene prodaji |
112 |
Ostale nekretnine namenjene prodaji |
113 |
Postrojenja i oprema namenjena prodaji |
114 |
Sredstva poslovanja koje se obustavlja |
119 |
Ispravka vrednosti stalnih sredstava i sredstava obustavljenog poslovanja namenjenih prodaji |
12 |
PLAĆENI AVANSI |
120 |
Plaćeni avansi za zalihe i usluge |
129 |
Ispravka vrednosti plaćenih avansa za zalihe i usluge |
20 |
POTRAŽIVANJA PO OSNOVU OBAVLJANJA DELATNOSTI |
200 |
Potraživanja po osnovu naknade za upravljanje |
201 |
Potraživanja za naknadu po osnovu kupovine i otkupa investicionih jedinica |
202 |
Potraživanja po osnovu upravljanja portfolijima |
203 |
Potraživanja po osnovu investicionog savetovanja |
204 |
Ostala potraživanja po osnovu obavljanja delatnosti |
209 |
Ispravka vrednosti potraživanja po osnovu obavljanja delatnosti |
21 |
POTRAŽIVANJA ZA KAMATU, DIVIDENDE I OSTALA ULAGANJA |
210 |
Potraživanja za kamate na zajmove |
211 |
Potraživanja za kamate od dužničkih hartija od vrednosti |
212 |
Potraživanja za kamate na depozite |
213 |
Potraživanja za kamate po repo ugovorima |
214 |
Ostala potraživanja za kamatu |
215 |
Potraživanja za dividende i učešća u dobiti |
216 |
Ostala potraživanja za dividende i ostala ulaganja |
219 |
Ispravka vrednosti potraživanja za kamatu, dividende i ostala ulaganja |
22 |
OSTALA POTRAŽIVANJA |
220 |
Potraživanja od zaposlenih |
221 |
Potraživanja za više plaćen porez na dobitak |
222 |
Potraživanja po osnovu preplaćenih ostalih poreza i doprinosa |
223 |
Potraživanja po osnovu datih zajmova |
224 |
Potraživanja po osnovu depozita |
225 |
Potraživanja po osnovu repo ugovora |
226 |
Potraživanja po osnovu zajmova finansijskih instrumenata |
228 |
Ostala potraživanja iz poslovanja |
229 |
Ispravka vrednosti ostalih potraživanja |
23 |
KRATKOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI |
230 |
Hartije od vrednosti po fer vrednosti kroz bilans uspeha |
231 |
Deo dugoročnog plasmana koji dospeva do jedne godine |
232 |
Otkupljene sopstvene akcije |
233 |
Ostali finansijski plasmani |
239 |
Ispravka vrednosti kratkoročnih finansijskih plasmana |
24 |
GOTOVINSKI EKVIVALENTI I GOTOVINA |
240 |
Hartije od vrednosti - gotovinski ekvivalenti |
241 |
Tekući (poslovni) računi |
242 |
Blagajna |
243 |
Devizni račun |
249 |
Ostala novčana sredstva |
25 |
POREZ NA DODATU VREDNOST |
250 |
Porez na dodatu vrednost u primljenim fakturama po opštoj stopi (osim plaćenih avansa) |
251 |
Porez na dodatu vrednost u primljenim fakturama po posebnoj stopi (osim plaćenih avansa) |
252 |
Porez na dodatu vrednost u datim avansima po opštoj stopi |
253 |
Porez na dodatu vrednost u datim avansima po posebnoj stopi |
254 |
Porez na dodatu vrednost obračunat na usluge stranim državljanima |
255 |
Naknadno vraćen porez na dodatu vrednost klijentima - stranim državljanima |
256 |
Potraživanja za više plaćeni porez na dodatu vrednost |
28 |
AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA I ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA |
280 |
Unapred plaćeni troškovi |
281 |
Potraživanja za nefakturisani prihod |
282 |
Razgraničeni troškovi po osnovu obaveza |
283 |
Obračunati a nenaplaćeni prihodi |
288 |
Odložena poreska sredstva |
289 |
Ostala aktivna vremenska razgraničenja |
29 |
(brisana) |
30 |
OSNOVNI KAPITAL |
300 |
Akcijski kapital |
31 |
UPISAN A NEUPLAĆEN KAPITAL |
310 |
Upisane a neuplaćene akcije |
32 |
KAPITALNE REZERVE |
320 |
Emisiona premija |
321 |
Ostale kapitalne rezerve |
33 |
REZERVE IZ DOBITKA |
330 |
Zakonske rezerve |
331 |
Statutarne rezerve |
332 |
Ostale rezerve iz dobitka |
34 |
REVALORIZACIONE REZERVE I NEREALIZOVANI DOBICI I GUBICI |
340 |
Revalorizacione rezerve |
341 |
Nerealizovani dobici po osnovu ulaganja u vlasničke instrumente kapitala |
342 |
Nerealizovani gubici po osnovu ulaganja u vlasničke instrumente kapitala |
343 |
Nerealizovani dobici po osnovu hartija od vrednosti raspoloživih za prodaju |
344 |
Nerealizovani gubici po osnovu hartija od vrednosti raspoloživih za prodaju |
35 |
NERASPOREĐENI DOBITAK |
350 |
Neraspoređeni dobitak prethodnih godina |
351 |
Neraspoređeni dobitak tekuće godine |
36 |
GUBITAK |
360 |
Gubitak prethodnih godina |
361 |
Gubitak tekuće godine |
40 |
DUGOROČNA REZERVISANJA |
400 |
Rezervisanja za obaveze prema trećim licima |
401 |
Rezervisanja za naknade i druge beneficije zaposlenih |
402 |
Rezervisanja za troškove sudskih sporova |
409 |
Ostala dugoročna rezervisanja |
41 |
DUGOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE |
410 |
Obaveze po osnovu konvertibilnih dugoročnih hartija od vrednosti |
411 |
Ostale dugoročne hartije od vrednosti |
412 |
Obaveze po osnovu dugoročnih kredita |
413 |
Obaveze prema matičnom i zavisnim pravnim licima |
419 |
Ostale dugoročne finansijske obaveze |
42 |
KRATKOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE |
420 |
Obaveze po osnovu kratkoročnih hartija od vrednosti |
421 |
Obaveze po osnovu kratkoročnih kredita |
422 |
Obaveze po osnovu zakupa |
423 |
Deo dugoročnih obaveza koji dospeva za plaćanje u roku do godinu dana |
429 |
Ostale kratkoročne finansijske obaveze |
43 |
OBAVEZE IZ POSLOVANJA |
430 |
Obaveze prema fondovima po osnovu naknade transakcionih troškova |
431 |
Obaveze prema fondovima po osnovu više obračunate naknade za upravljanje |
432 |
Ostale obaveze prema fondovima |
433 |
Obaveze prema kastodi banci |
434 |
Obaveze prema posrednicima |
435 |
Obaveze po osnovu zarada i naknada zarada |
436 |
Obaveze prema zaposlenima |
437 |
Obaveze za dividende |
438 |
Obaveze po osnovu ugovora sa trećim licima |
439 |
Ostale obaveze iz poslovanja |
44 |
OBAVEZE ZA POREZE I DOPRINOSE |
440 |
Obaveze za porez na dobitak |
441 |
Obaveze za poreze i doprinose na zarade |
449 |
Ostale obaveze za poreze, doprinose i ostale dažbine |
45 |
OBAVEZE ZA POREZ NA DODATU VREDNOST |
450 |
Obaveze za porez na dodatu vrednost po izdatim fakturama po opštoj stopi osim primljenih avansa |
451 |
Obaveze za porez na dodatu vrednost u izdatim fakturama po posebnoj stopi osim primljenih avansa |
452 |
Obaveze za porez na dodatu vrednost po primljenim avansima po opštoj stopi |
453 |
Obaveze za porez na dodatu vrednost po primljenim avansima po posebnoj stopi |
454 |
Obaveze za porez na dodatu vrednost obračunat na usluge stranih lica |
455 |
Obaveze za naknadno vraćen porez na dodatu vrednost klijentima - stranim državljanima |
456 |
Obaveze za porez na dodatu vrednost po osnovu razlike obračunatog poreza na dodatu vrednost i prethodnog poreza |
46 |
PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA I ODLOŽENE PORESKE OBAVEZE |
460 |
Unapred obračunati troškovi |
461 |
Obračunati prihodi budućeg perioda |
462 |
Razgraničeni zavisni troškovi nabavke |
463 |
Odloženi prihodi i primljene donacije |
464 |
Razgraničeni prihodi po osnovu potraživanja |
468 |
Odložene poreske obaveze |
469 |
Ostala pasivna vremenska razgraničenja |
47 |
OBAVEZE PO OSNOVU STALNIH SREDSTAVA NAMENJENIH PRODAJI I SREDSTAVA POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA |
50 |
RASHODI PO OSNOVU OBAVLJANJA DELATNOSTI |
500 |
Transakcioni troškovi |
501 |
Troškovi marketinga |
502 |
Troškovi usluga kastodi banke |
503 |
Troškovi naknada posrednicima |
504 |
Rashodi upravljanja portfoliom |
509 |
Ostali rashodi po osnovu obavljanja delatnosti |
51 |
OSTALI POSLOVNI RASHODI |
510 |
Materijalni troškovi |
511 |
Troškovi amortizacije |
512 |
Troškovi rezervisanja |
513 |
Troškovi usluga |
519 |
Ostali rashodi |
52 |
TROŠKOVI ZARADA, NAKNADA ZARADA I OSTALI LIČNI RASHODI |
520 |
Troškovi zarada i naknada zarada (bruto) |
521 |
Troškovi poreza i doprinosa na zarade i naknade zarada na teret poslodavca |
522 |
Troškovi naknada po ugovorima sa fizičkim licima |
523 |
Troškovi naknada članovima uprave |
524 |
Troškovi službenih putovanja |
525 |
Troškovi rezervisanja za naknade i druge beneficije zaposlenih |
529 |
Ostali lični rashodi i naknade |
53 |
NEMATERIJALNI TROŠKOVI |
530 |
Troškovi neproizvodnih usluga |
531 |
Troškovi reprezentacije |
532 |
Troškovi premija osiguranja |
533 |
Troškovi platnog prometa |
534 |
Troškovi članarina |
535 |
Troškovi poreza |
536 |
Troškovi doprinosa |
539 |
Ostali nematerijalni troškovi |
54 |
GUBICI NA OSTVARENOJ RAZLICI U CENI |
540 |
Realizovani gubici na ostvarenoj razlici u ceni od hartija od vrednosti raspoloživih za prodaju |
541 |
Realizovani gubici na ostvarenoj razlici u ceni od hartija od vrednosti kojima se trguje |
542 |
Realizovani gubici na ostvarenoj razlici u ceni po osnovu ostalih finansijskih instrumenata |
55 |
RASHODI OD USKLAĐIVANJA VREDNOSTI IMOVINE |
550 |
Rashodi od usklađivanja vrednosti nematerijalnih ulaganja |
551 |
Rashodi od usklađivanja vrednosti nekretnina i opreme |
552 |
Rashodi od usklađivanja vrednosti hartija od vrednosti koje se drže do roka dospeća |
553 |
Rashodi od usklađivanja vrednosti zaliha |
554 |
Rashodi od usklađivanja vrednosti kratkoročnih finansijskih plasmana |
555 |
Nerealizovani gubici po osnovu hartija od vrednosti |
559 |
Ostali rashodi od usklađivanja vrednosti imovine |
56 |
FINANSIJSKI RASHODI |
560 |
Rashodi po osnovu kamata |
561 |
Negativne kursne razlike |
569 |
Ostali finansijski rashodi |
57 |
OSTALI RASHODI |
58 |
GUBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA, EFEKTI PROMENE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE, ISPRAVKE GREŠAKA RANIJIH PERIODA I PRENOS RASHODA |
580 |
Gubitak poslovanja koje se obustavlja |
581 |
Rashodi po osnovu efekata promene računovodstvenih politika |
582 |
Rashodi po osnovu ispravki grešaka iz ranijih godina koje nisu materijalno značajne |
589 |
Prenos rashoda |
60 |
PRIHODI PO OSNOVU OBAVLJANJA DELATNOSTI |
600 |
Prihodi od naknade za upravljanje fondovima |
601 |
Prihodi od naknade za kupovinu investicionih jedinica |
602 |
Prihodi od naknade za otkup investicionih jedinica |
603 |
Prihodi od upravljanja portfoliom |
604 |
Prihodi od investicionog savetovanja |
609 |
Ostali prihodi po osnovu obavljanja delatnosti |
61 |
DOBICI IZ OSTVARENE RAZLIKE U CENI |
610 |
Realizovani dobici na ostvarenoj razlici u ceni od hartija od vrednosti raspoloživih za prodaju |
611 |
Realizovani dobici na ostvarenoj razlici u ceni od hartija od vrednosti kojima se trguje |
612 |
Realizovani dobici na ostvarenoj razlici u ceni po osnovu ostalih finansijskih instrumenata |
62 |
PRIHODI OD USKLAĐIVANJA VREDNOSTI IMOVINE |
620 |
Prihodi od usklađivanja vrednosti nematerijalnih ulaganja |
621 |
Prihodi od usklađivanja vrednosti nekretnina i opreme |
622 |
Prihodi od usklađivanja vrednosti hartija od vrednosti koje se drže do roka dospeća |
623 |
Prihodi od usklađivanja vrednosti zaliha |
624 |
Prihodi od usklađivanja vrednosti kratkoročnih finansijskih plasmana |
625 |
Nerealizovani dobici po osnovu hartija od vrednosti |
629 |
Ostali prihodi od usklađivanja vrednosti imovine |
63 |
FINANSIJSKI PRIHODI |
630 |
Prihodi od kamata |
631 |
Pozitivne kursne razlike |
639 |
Ostali finansijski prihodi |
64 |
OSTALI PRIHODI |
65 |
DOBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA, EFEKTI PROMENE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE, ISPRAVKE GREŠAKA RANIJIH PERIODA I PRENOS PRIHODA |
650 |
Dobitak poslovanja koje se obustavlja |
651 |
Prihodi po osnovu efekata promene računovodstvenih politika |
652 |
Prihodi po osnovu ispravki grešaka iz ranijih godina koje nisu materijalno značajne |
659 |
Prenos prihoda |
70 |
OTVARANJE GLAVNE KNJIGE |
700 |
Otvaranja glavne knjige |
71 |
ZAKLJUČAK RAČUNA USPEHA |
710 |
Račun rashoda i prihoda |
711 |
Prenos ukupnog rezultata |
72 |
RAČUN DOBITKA I GUBITKA |
720 |
Račun dobitka ili gubitka |
721 |
Poreski rashod perioda |
722 |
Odloženi poreski rashodi perioda |
723 |
Odloženi poreski prihodi perioda |
724 |
Prenos dobitka ili gubitka |
73 |
ZAKLJUČAK RAČUNA STANJA |
730 |
Izravnanje računa stanja |
88 |
VANBILANSNA AKTIVA |
880 |
Novčana sredstva klijenata |
881 |
Potraživanja klijenata |
882 |
Finansijski instrumenti u vezi sa ugovorom o upravljanju portfoliom klijenata |
883 |
Data jemstva i garancije |
884 |
Ugovorena vrednost derivata (aktivni konto) |
885 |
Repo ugovori (kolateral) |
886 |
Sredstva uzeta u operativni lizing (zakup) |
889 |
Ostale aktivne vanbilansne stavke |
89 |
VANBILANSNA PASIVA |
890 |
Obaveze prema klijentu za primljena novčana sredstva |
891 |
Ostale obaveze prema klijentu |
892 |
Obaveze prema klijentu u vezi sa upravljanjem portfoliom klijenta |
893 |
Obaveza za data jemstva i garancije |
894 |
Ugovorena vrednost derivata (pasivni konto) |
895 |
Obaveze u vezi sa repo ugovorima |
896 |
Obaveze za sredstva uzeta u operativni lizing |
899 |
Ostale pasivne vanbilansne stavke |
FINANSIJSKI IZVEŠTAJI ZA DRUŠTVA ZA UPRAVLJANJE INVESTICIONIM FONDOVIMA
Popunjava društvo za upravljanje investicionim fondovima |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Matični broj |
Šifra delatnosti |
PIB |
|||||||||||||||||||||
Poslovno ime: |
|
||||||||||||||||||||||
Sedište: |
|
||||||||||||||||||||||
BILANS STANJA
DRUŠTVA ZA UPRAVLJANJE INVESTICIONIM FONDOVIMA
na dan _____. _____. 20__. godine
- u hiljadama dinara
Grupa računa, račun |
POZICIJA |
AOP |
Napomena broj |
Iznos |
|
tekuća godina |
prethodna godina |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
AKTIVA |
|
|
|
|
|
A. STALNA IMOVINA |
0001 |
|
|
|
00 |
I NEMATERIJALNA IMOVINA |
0002 |
|
|
|
01 |
II MATERIJALNA IMOVINA |
0003 |
|
|
|
02 |
III UČEŠĆA U KAPITALU |
0004 |
|
|
|
03 osim 032 |
IV DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI (0006+0007+0008) |
0005 |
|
|
|
030 i 039 (deo) |
1. Hartije od vrednosti koje se drže do roka dospeća |
0006 |
|
|
|
031 i 039 (deo) |
2. Hartije od vrednosti raspoložive za prodaju |
0007 |
|
|
|
033 i 039 (deo) |
3. Ostali dugoročni finansijski plasmani |
0008 |
|
|
|
04 |
V DUGOROČNA POTRAŽIVANJA |
0009 |
|
|
|
|
B. OBRTNA IMOVINA |
0010 |
|
|
|
10 i 12 |
I ZALIHE I PLAĆENI AVANSI |
0011 |
|
|
|
11 |
II STALNA SREDSTVA NAMENJENA PRODAJI I SREDSTVA POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA |
0012 |
|
|
|
|
III POTRAŽIVANJA |
0013 |
|
|
|
200 i 209) (deo) |
1. Potraživanja po osnovu naknade za upravljanje |
0014 |
|
|
|
201 i 209 (deo) |
2. Potraživanja za naknadu po osnovu kupovine i otkupa investicionih jedinica |
0015 |
|
|
|
202 i 209 (deo) |
3. Potraživanja po osnovu upravljanja portfoliom |
0016 |
|
|
|
203 i 209 (deo) |
4. Potraživanja po osnovu investicionog savetovanja |
0017 |
|
|
|
204 i 209 (deo) |
5. Ostala potraživanja po osnovu obavljanja delatnosti |
0018 |
|
|
|
21 |
6. Potraživanja za kamatu, dividende i ostala ulaganja |
0019 |
|
|
|
22 |
7. Ostala potraživanja |
0020 |
|
|
|
25 |
8. Porez na dodatu vrednost |
0021 |
|
|
|
23 (osim 232) |
IV. KRATKOROČNI FINANSIJSKI |
0022 |
|
|
|
230 |
1. Hartije od vrednosti po fer vrednosti kroz bilans uspeha |
0023 |
|
|
|
231 i 239 (deo) |
2. Deo dugoročnog plasmana koji dospeva do jedne godine |
0024 |
|
|
|
233 i 239 (deo) |
3. Ostali finansijski plasmani |
0025 |
|
|
|
24 |
V GOTOVINA I GOTOVINSKI EKVIVALENTI |
0026 |
|
|
|
288 |
V. ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA |
0027 |
|
|
|
28 osim 288 |
G. AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA |
0028 |
|
|
|
|
D. UKUPNA BILANSNA AKTIVA |
0029 |
|
|
|
88 |
Đ. VANBILANSNA AKTIVA |
0030 |
|
|
|
|
PASIVA |
|
|
|
|
|
A. KAPITAL |
0401 |
|
|
|
30 |
I OSNOVNI KAPITAL |
0402 |
|
|
|
31 |
II UPISANI A NEUPLAĆENI KAPITAL |
0403 |
|
|
|
32 |
III KAPITALNE REZERVE |
0404 |
|
|
|
33 |
IV REZERVE IZ DOBITKA |
0405 |
|
|
|
340 |
V REVALORIZACIONE REZERVE |
0406 |
|
|
|
341, 343 |
VI NEREALIZOVANI DOBICI PO OSNOVU HOV |
0407 |
|
|
|
342, 344 |
VII NEREALIZOVANI GUBICI PO OSNOVU HOV |
0408 |
|
|
|
35 |
VIII NERASPOREĐENI DOBITAK (0410+0411) |
0409 |
|
|
|
350 |
1. Neraspoređeni dobitak prethodnih godina |
0410 |
|
|
|
351 |
2. Neraspoređeni dobitak tekuće godine |
0411 |
|
|
|
36 |
IX GUBITAK (0413+0414) |
0412 |
|
|
|
360 |
1. Gubitak prethodnih godina |
0413 |
|
|
|
361 |
2. Gubitak tekuće godine |
0414 |
|
|
|
032, 232 |
X OTKUPLJENE SOPSTVENE AKCIJE |
0415 |
|
|
|
|
B. DUGOROČNA REZERVISANJA I OBAVEZE (0417+0418+0422) |
0416 |
|
|
|
40 |
I DUGOROČNA REZERVISANJA |
0417 |
|
|
|
41 |
II DUGOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE (0419+0420+0421) |
0418 |
|
|
|
410, 411 |
1. Dugoročne hartije od vrednosti |
0419 |
|
|
|
412 |
2. Dugoročni krediti |
0420 |
|
|
|
413, 419 |
3. Ostale dugoročne finansijske obaveze |
0421 |
|
|
|
42, 43, 44 i 45 |
III KRATKOROČNE OBAVEZE |
0422 |
|
|
|
420 |
1. Kratkoročne hartije od vrednosti |
0423 |
|
|
|
421 |
2. Kratkoročni krediti |
0424 |
|
|
|
422 |
3. Obaveze po osnovu zakupa |
0425 |
|
|
|
423 |
4. Deo dugoročnih finansijskih obaveza koji dospeva za plaćanje u roku do godinu dana |
0426 |
|
|
|
429 |
5. Ostale kratkoročne finansijske obaveze |
0427 |
|
|
|
43 |
6. Obaveze iz poslovanja |
0428 |
|
|
|
44 |
7. Obaveze za poreze i doprinose |
0429 |
|
|
|
45 |
8. Obaveze za porez na dodatu vrednost |
0430 |
|
|
|
468 |
V. ODLOŽENE PORESKE OBAVEZE |
0431 |
|
|
|
46 osim 468 |
G. PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA |
0432 |
|
|
|
47 |
D. OBAVEZE PO OSNOVU STALNE IMOVINE NAMENJENE PRODAJI I SREDSTAVA POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA |
0433 |
|
|
|
|
Đ. GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA |
0434 |
|
|
|
|
E. UKUPNA BILANSNA PASIVA |
0435 |
|
|
|
89 |
Ž. VANBILANSNA PASIVA |
0436 |
|
|
|
U ________________ |
|
|
dana _____20__ godine |
M.P. |
Zakonski zastupnik |
Popunjava društvo za upravljanje investicionim fondovima |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Matični broj |
Šifra delatnosti |
PIB |
|||||||||||||||||||||
Poslovno ime: |
|
||||||||||||||||||||||
Sedište: |
|
||||||||||||||||||||||
BILANS USPEHA
DRUŠTVA ZA UPRAVLJANJE INVESTICIONIM FONDOVIMA
u periodu od _____ do _____ 20__ godine
- u hiljadama dinara
Grupa računa, račun |
Pozicija |
AOP |
Napomena broj |
Iznos |
|
tekuća godina |
prethodna godina |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
A. POSLOVNI PRIHODI I RASHODI |
|
|
|
|
|
I POSLOVNI PRIHODI (1002+1003+1004) |
1001 |
|
|
|
600, 601, 602, 609 (deo) |
1. Prihodi po osnovu upravljanja fondovima |
1002 |
|
|
|
603, 604, 609 (deo) |
2. Prihodi po osnovu obavljanja delatnosti investicionog društva |
1003 |
|
|
|
61 |
3. Dobici iz ostvarene razlike u ceni |
1004 |
|
|
|
|
II POSLOVNI RASHODI |
1005 |
|
|
|
50 |
1. Rashodi po osnovu obavljanja delatnosti |
1006 |
|
|
|
52 |
2. Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi |
1007 |
|
|
|
511 |
3. Troškovi amortizacije |
1008 |
|
|
|
512 |
4. Troškovi rezervisanja |
1009 |
|
|
|
51(osim 511 i 512), 53 |
5. Ostali poslovni rashodi |
1010 |
|
|
|
54 |
6. Gubici na ostvarenoj razlici u ceni |
1011 |
|
|
|
|
III POSLOVNI DOBITAK (1001-1005) |
1012 |
|
|
|
|
IV POSLOVNI GUBITAK (1005-1001) |
1013 |
|
|
|
64 |
V OSTALI PRIHODI |
1014 |
|
|
|
57 |
VI OSTALI RASHODI |
1015 |
|
|
|
|
VII DOBITAK IZ POSLOVNE AKTIVNOSTI |
1016 |
|
|
|
|
VIII GUBITAK IZ POSLOVNE AKTIVNOSTI |
1017 |
|
|
|
|
B. FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODI |
|
|
|
|
63 |
I FINANSIJSKI PRIHODI |
1018 |
|
|
|
56 |
II FINANSIJSKI RASHODI |
1019 |
|
|
|
|
III DOBITAK IZ FINANSIJSKIH AKTIVNOSTI |
1020 |
|
|
|
|
IV GUBITAK IZ FINANSIJSKIH AKTIVNOSTI |
1021 |
|
|
|
|
V. DOBICI I GUBICI OD USKLAĐIVANJA VREDNOSTI IMOVINE |
|
|
|
|
62-55 |
I DOBITAK OD USKLAĐIVANJA VREDNOSTI |
1022 |
|
|
|
55-62 |
II GUBITAK OD USKLAĐIVANJA VREDNOSTI |
1023 |
|
|
|
|
G. DOBICI I GUBICI IZ POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA |
|
|
|
|
65-58 |
I DOBITAK IZ POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA, EFEKTI PROMENE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE, ISPRAVKE GREŠAKA RANIJIH PERIODA I PRENOS PRIHODA |
1024 |
|
|
|
58-65 |
II GUBITAK IZ POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA, EFEKTI PROMENE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE, ISPRAVKE GREŠAKA RANIJIH PERIODA I PRENOS PRIHODA |
1025 |
|
|
|
|
D. REZULTAT PRE OPOREZIVANJA |
|
|
|
|
|
I DOBITAK PRE OPOREZIVANJA |
1026 |
|
|
|
|
II GUBITAK PRE OPOREZIVANJA |
1027 |
|
|
|
|
Đ. POREZ NA DOBITAK |
|
|
|
|
721 |
I PORESKI RASHOD PERIODA |
1028 |
|
|
|
722 |
II ODLOŽENI PORESKI RASHODI PERIODA |
1029 |
|
|
|
723 |
III ODLOŽENI PORESKI PRIHODI PERIODA |
1030 |
|
|
|
|
E. NETO REZULTAT |
|
|
|
|
|
I NETO DOBITAK (1026-1027-1028-1029+1030) |
1031 |
|
|
|
|
II NETO GUBITAK (1027-1026+1028-1029-1030) |
1032 |
|
|
|
|
Ž. ZARADA PO AKCIJI |
|
|
|
|
|
I OSNOVNA ZARADA PO AKCIJI |
1033 |
|
|
|
|
II UMANJENA (RAZVODNJENA) ZARADA PO AKCIJI |
1034 |
|
|
|
U ________________ |
|
|
dana _____20__ godine |
M.P. |
Zakonski zastupnik |
Popunjava društvo za upravljanje investicionim fondovima |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Matični broj |
Šifra delatnosti |
PIB |
|||||||||||||||||||||
Poslovno ime: |
|
||||||||||||||||||||||
Sedište: |
|
||||||||||||||||||||||
IZVEŠTAJ O OSTALOM REZULTATU
DRUŠTVA ZA UPRAVLJANJE INVESTICIONIM FONDOVIMA
za period od _____ do _____ 20___. godine
- u hiljadama dinara
Grupa računa, račun |
POZICIJA |
AOP |
Napomena broj |
Iznos |
|
tekuća godina |
prethodna godina |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
A. NETO REZULTAT IZ POSLOVANJA |
|
|
|
|
I NETO DOBITAK (AOP 1031) |
2001 |
|
|
|
|
II NETO GUBITAK (AOP 1032) |
2002 |
|
|
|
|
|
B. OSTALI SVEOBUHVATNI DOBITAK ILI GUBITAK |
|
|
|
|
a) Stavke koje neće biti reklasifikovane u Bilansu uspeha u budućim periodima |
|
|
|
|
|
340 |
1. Promene revalorizacije |
|
|
|
|
a) povećanje revalorizacionih rezervi |
2003 |
|
|
|
|
b) smanjenje revalorizacionih rezervi |
2004 |
|
|
|
|
341, 342 |
2. Nerealizovani dobici ili gubici po osnovu ulaganja u vlasničke instrumente kapitala |
|
|
|
|
a) dobici |
2005 |
|
|
|
|
b) gubici |
2006 |
|
|
|
|
b) Stavke koje naknadno mogu biti reklasifikovane u Bilansu uspeha u budućim periodima |
|
|
|
|
|
343, 344 |
1. Nerealizovani gubici i dobici po osnovu hartija od vrednosti raspoloživih za prodaju |
|
|
|
|
a) dobici |
2007 |
|
|
|
|
b) gubici |
2008 |
|
|
|
|
|
I DOBITAK PO OSNOVU POREZA KOJI SE ODNOSI NA OSTALI REZULTAT PERIODA |
2009 |
|
|
|
|
II GUBITAK PO OSNOVU POREZA KOJI SE ODNOSI NA OSTALI REZULTAT PERIODA |
2010 |
|
|
|
|
III UKUPAN OSTALI SVEOBUHVATNI DOBITAK |
2011 |
|
|
|
|
IV UKUPAN OSTALI SVEOBUHVATNI GUBITAK |
2012 |
|
|
|
|
V. UKUPAN NETO SVEOBUHVATNI REZULTAT PERIODA |
|
|
|
|
|
I UKUPAN NETO SVEOBUHVATNI DOBITAK (2001-2002+2011-2012) ≥ 0 |
2013 |
|
|
|
|
1. Pripisan većinskim vlasnicima kapitala |
2014 |
|
|
|
|
2. Pripisan vlasnicima koji nemaju kontrolu |
2015 |
|
|
|
|
II UKUPAN NETO SVEOBUHVATNI GUBITAK (2002-2001+2012-2011) ≥ 0 |
2016 |
|
|
|
|
1. Pripisan većinskim vlasnicima kapitala |
2017 |
|
|
|
|
2. Pripisan vlasnicima koji nemaju kontrolu |
2018 |
|
|
|
U ________________ |
|
|
dana _____20__ godine |
M.P. |
Zakonski zastupnik |
Popunjava društvo za upravljanje investicionim fondovima |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Matični broj |
Šifra delatnosti |
PIB |
|||||||||||||||||||||
Poslovno ime: |
|
||||||||||||||||||||||
Sedište: |
|
||||||||||||||||||||||
IZVEŠTAJ O TOKOVIMA GOTOVINE
DRUŠTVA ZA UPRAVLJANJE INVESTICIONIM FONDOVIMA
u periodu od ____ do _____ 20__ godine
- u hiljadama dinara
Pozicija |
AOP |
Iznos |
|
tekuća godina |
prethodna godina |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
A. TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI |
|
|
|
I PRILIVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI |
3001 |
|
|
1. Prilivi od naknade za upravljanje fondovima |
3002 |
|
|
2. Prilivi od naknade za kupovinu investicionih jedinica |
3003 |
|
|
3. Prilivi od naknade za otkup investicionih jedinica |
3004 |
|
|
4. Prilivi od naknade za upravljanje portfoliom klijenata |
3005 |
|
|
5. Prilivi po osnovu obavljanja delatnosti investicionog savetnika |
3006 |
|
|
6. Ostali prilivi |
3007 |
|
|
II ODLIVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI |
3008 |
|
|
1. Odlivi po osnovu rashoda od upravljanja fondovima |
3009 |
|
|
2. Odlivi po osnovu rashoda iz drugih poslovnih aktivnosti |
3010 |
|
|
3. Ostali odlivi |
3011 |
|
|
III NETO PRILIV GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI |
3012 |
|
|
IV NETO ODLIV GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI |
3013 |
|
|
B. TOKOVI IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA |
|
|
|
I PRILIVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA |
3014 |
|
|
1. Prilivi od prodaje materijalnih i nematerijalnih ulaganja |
3015 |
|
|
2. Prilivi od prodaje (naplate) dugoročnih finansijskih ulaganja |
3016 |
|
|
3. Ostali prilivi |
3017 |
|
|
II ODLIVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA |
3018 |
|
|
1. Odlivi po osnovu materijalnih i nematerijalnih ulaganja |
3019 |
|
|
2. Odlivi po osnovu ulaganja u dugoročne finansijske plasmane |
3020 |
|
|
3. Ostali odlivi |
3021 |
|
|
III NETO PRILIV GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA |
3022 |
|
|
IV NETO ODLIV GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA |
3023 |
|
|
V. TOKOVI IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA |
|
|
|
I PRILIVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA |
3024 |
|
|
1. Prilivi od emisije akcija |
3025 |
|
|
2. Prilivi od dugoročnih kredita |
3026 |
|
|
3. Prilivi od kratkoročnih kredita |
3027 |
|
|
4. Ostali prilivi |
3028 |
|
|
II ODLIVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA |
3029 |
|
|
1. Odlivi po osnovu otkupa sopstvenih akcija |
3030 |
|
|
2. Odlivi za otplate dugoročnih kredita |
3031 |
|
|
3. Odlivi za otplate kratkoročnih kredita |
3032 |
|
|
4. Odlivi za dividende |
3033 |
|
|
5. Ostali odlivi |
3034 |
|
|
III NETO PRILIV GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA |
3035 |
|
|
IV NETO ODLIV GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA |
3036 |
|
|
G. NETO PRILIV GOTOVINE (3012+3022+3035-3013-3023-3036) |
3037 |
|
|
D. NETO ODLIV GOTOVINE (3013+3023+3036-3012-3022-3035) |
3038 |
|
|
Đ. GOTOVINA NA POČETKU OBRAČUNSKOG PERIODA |
3039 |
|
|
E. POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE |
3040 |
|
|
Ž. NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE |
3041 |
|
|
Z. GOTOVINA NA KRAJU OBRAČUNSKOG PERIODA (AOP 0026) |
3042 |
|
|
U ________________ |
|
|
dana _____20__ godine |
M.P. |
Zakonski zastupnik |
Popunjava društvo za upravljanje investicionim fondovima |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Matični broj |
Šifra delatnosti |
PIB |
|||||||||||||||||||||
Poslovno ime: |
|
||||||||||||||||||||||
Sedište: |
|
||||||||||||||||||||||
IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU
DRUŠTVA ZA UPRAVLJANJE INVESTICIONIM FONDOVIMA
u periodu od ____ do _____ 20__ godine
- iznosi u hiljadama dinara
Red. broj |
OPIS |
Komponente kapitala |
|||||||||||
AOP |
30 |
AOP |
31 |
AOP |
32 i 33 |
AOP |
36 |
AOP |
032 i 232 |
AOP |
35 |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
||||||
1 |
Početno stanje prethodne godine na dan 01.01.____ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
a) dugovni saldo računa |
4001 |
|
4019 |
|
4037 |
|
4055 |
|
4073 |
|
4091 |
|
|
b) potražni saldo računa |
4002 |
|
4020 |
|
4038 |
|
4056 |
|
4074 |
|
4092 |
|
|
2 |
Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
a) ispravke na dugovnoj strani računa |
4003 |
|
4021 |
|
4039 |
|
4057 |
|
4075 |
|
4093 |
|
|
b) Ispravke na potražnoj strani računa |
4004 |
|
4022 |
|
4040 |
|
4058 |
|
4076 |
|
4094 |
|
|
3 |
Korigovano početno stanje prethodne godine na dan 01.01.____ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
a) korigovani dugovni saldo računa (1a + 2a - 2b) ≥ 0 |
4005 |
|
4023 |
|
4041 |
|
4059 |
|
4077 |
|
4095 |
|
|
b) korigovani potražni saldo računa (1b - 2a + 2b) ≥ 0 |
4006 |
|
4024 |
|
4042 |
|
4060 |
|
4078 |
|
4096 |
|
|
4 |
Promene u prethodnoj _____ godini |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
a) promet na dugovnoj strani računa |
4007 |
|
4025 |
|
4043 |
|
4061 |
|
4079 |
|
4097 |
|
|
b) promet na potražnoj strani računa |
4008 |
|
4026 |
|
4044 |
|
4062 |
|
4080 |
|
4098 |
|
|
5 |
Stanje na kraju prethodne godine 31.12.____ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
a) dugovni saldo računa (3a + 4a - 4b) ≥ 0 |
4009 |
|
4027 |
|
4045 |
|
4063 |
|
4081 |
|
4099 |
|
|
b) potražni saldo računa (3b - 4a + 4b) ≥ 0 |
4010 |
|
4028 |
|
4046 |
|
4064 |
|
4082 |
|
4100 |
|
|
6 |
Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
a) ispravke na dugovnoj strani računa |
4011 |
|
4029 |
|
4047 |
|
4065 |
|
4083 |
|
4101 |
|
|
b) ispravke na potražnoj strani računa |
4012 |
|
4030 |
|
4048 |
|
4066 |
|
4084 |
|
4102 |
|
|
7 |
Korigovano početno stanje tekuće godina na dan 01.01._____ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
a) korigovani dugovni saldo računa (5a + 6a - 6b) ≥ 0 |
4013 |
|
4031 |
|
4049 |
|
4067 |
|
4085 |
|
4103 |
|
|
b) korigovani potražni saldo računa (5b - 6a + 6b) ≥ 0 |
4014 |
|
4032 |
|
4050 |
|
4068 |
|
4086 |
|
4104 |
|
|
8 |
Promene u tekućoj _____ godini |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
a) promet na dugovnoj strani računa |
4015 |
|
4033 |
|
4051 |
|
4069 |
|
4087 |
|
4105 |
|
|
b) promet na potražnoj strani računa |
4016 |
|
4034 |
|
4052 |
|
4070 |
|
4088 |
|
4106 |
|
|
9 |
Stanje na kraju tekuće godine 31.12._____ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
a) dugovni saldo računa (7a + 8a - 8b) ≥ 0 |
4017 |
|
4035 |
|
4053 |
|
4071 |
|
4089 |
|
4107 |
|
|
b) potražni saldo računa (7b - 8a + 8b) ≥ 0 |
4018 |
|
4036 |
|
4054 |
|
4072 |
|
4090 |
|
4108 |
|
|
Red. broj |
OPIS |
Komponente ostalog rezultata |
AOP |
Ukupan kapital |
AOP |
Gubitak iznad visine kapitala |
|||||
AOP |
340 |
AOP |
341, 343 |
AOP |
342, 344 |
||||||
1 |
2 |
|
9 |
|
10 |
|
11 |
|
12 |
|
13 |
1 |
Početno stanje prethodne godine na dan 01.01._____ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
a) dugovni saldo računa |
4109 |
|
4127 |
|
4145 |
|
4163 |
|
4172 |
|
|
b) potražni saldo računa |
4110 |
|
4128 |
|
4146 |
|
|||||
2 |
Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
a) ispravke na dugovnoj strani računa |
4111 |
|
4129 |
|
4147 |
|
4164 |
|
4173 |
|
|
b) ispravke na potražnoj strani računa |
4112 |
|
4130 |
|
4148 |
|
|||||
3 |
Korigovano početno stanje prethodne godine na dan 01.01.____ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
a) korigovani dugovni saldo računa (1a + 2a - 2b) ≥ 0 |
4113 |
|
4131 |
|
4149 |
|
4165 |
|
4174 |
|
|
b) korigovani potražni saldo računa (1b - 2a + 2b) ≥ 0 |
4114 |
|
4132 |
|
4150 |
|
|||||
4 |
Promene u prethodnoj _____ godini |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
a) promet na dugovnoj strani računa |
4115 |
|
4133 |
|
4151 |
|
4166 |
|
4175 |
|
|
b) promet na potražnoj strani računa |
4116 |
|
4134 |
|
4152 |
|
|||||
5 |
Stanje na kraju prethodne godine 31.12.____ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
a) dugovni saldo računa (3a + 4a - 4b) ≥ 0 |
4117 |
|
4135 |
|
4153 |
|
4167 |
|
4176 |
|
|
b) potražni saldo računa (36 - 4a + 4b) ≥ 0 |
4118 |
|
4136 |
|
4154 |
|
|||||
6 |
Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
a) ispravke na dugovnoj strani računa |
4119 |
|
4137 |
|
4155 |
|
4168 |
|
4177 |
|
|
b) ispravke na potražnoj strani računa |
4120 |
|
4138 |
|
4156 |
|
|||||
7 |
Korigovano početno stanje tekuće godine na dan 01.01._____ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
a) korigovani dugovni saldo računa (5a + 6a - 6b) ≥ 0 |
4121 |
|
4139 |
|
4157 |
|
4169 |
|
4178 |
|
|
b) korigovani potražni saldo računa (5b - 6a + 6b) ≥ 0 |
4122 |
|
4140 |
|
4158 |
|
|||||
8 |
Promene u tekućoj _____ godini |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
a) promet na dugovnoj strani računa |
4123 |
|
4141 |
|
4159 |
|
4170 |
|
4179 |
|
|
b) promet na potražnoj strani računa |
4124 |
|
4142 |
|
4160 |
|
|||||
9 |
Stanje na kraju tekuće godine 31.12._____ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
a) dugovni saldo računa (7a + 8a - 8b) ≥ 0 |
4125 |
|
4143 |
|
4161 |
|
4171 |
|
4180 |
|
|
b) potražni saldo računa (7b - 8a + 8b) ≥ 0 |
4126 |
|
4144 |
|
4162 |
|
|||||
U ________________ |
|
Zakonski zastupnik |
dana _____20__ godine |
M.P. |
|
STATISTIČKI IZVEŠTAJ ZA DRUŠTVA ZA UPRAVLJANJE INVESTICIONIM FONDOVIMA
Popunjava društvo za upravljanje investicionim fondovima |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Matični broj |
Šifra delatnosti |
PIB |
|||||||||||||||||||||
Poslovno ime: |
|
||||||||||||||||||||||
Sedište: |
|
||||||||||||||||||||||
STATISTIČKI IZVEŠTAJ
DRUŠTVA ZA UPRAVLJANJE INVESTICIONIM FONDOVIMA
za 20 _____ godinu
I. OPŠTI PODACI O OBVEZNIKU
OPIS |
AOP |
Tekuća godina |
Prethodna godina |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Broj meseci poslovanja (oznaka od 1 do 12) |
9001 |
|
|
2. Broj stranih (pravnih ili fizičkih) lica koja imaju učešće u kapitalu |
9002 |
|
|
3. Broj stranih (pravnih ili fizičkih) lica čije je učešće u kapitalu 10% ili više od 10% |
9003 |
|
|
4. Prosečan broj zaposlenih na osnovu stanja krajem svakog meseca (ceo broj) |
9004 |
|
|
II. PROMENE NEMATERIJALNE I MATERIJALNE IMOVINE
- iznosi u hiljadama dinara
Grupa računa, račun |
OPIS |
AOP |
Bruto |
Ispravka vrednosti |
Neto |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
00 |
1. Nematerijalna imovina |
|
|
|
|
|
1.1. Stanje na početku godine |
9005 |
|
|
|
|
1.2. Povećanja (nabavke) u toku godine |
9006 |
|
|
|
|
1.3. Smanjenja u toku godine |
9007 |
|
|
|
|
1.4. Revalorizacija |
9008 |
|
|
|
|
1.5. Stanje na kraju godine (9005+9006-9007+9008) |
9009 |
|
|
|
01 |
2. Materijalna imovina |
|
|
|
|
|
2.1. Stanje na početku godine |
9010 |
|
|
|
|
2.2. Povećanja (nabavke) u toku godine |
9011 |
|
|
|
|
2.3. Smanjenja u toku godine |
9012 |
|
|
|
|
2.4. Revalorizacione rezerve |
9013 |
|
|
|
|
2.5. Stanje na kraju godine (9010+9011-9012+9013) |
9014 |
|
|
|
III. STRUKTURA OSNOVNOG KAPITALA
- iznosi u hiljadama dinara
Grupa računa, račun |
OPIS |
AOP |
Tekuća godina |
Prethodna godina |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
300 |
1. Akcijski kapital |
9015 |
|
|
|
u tome: strani kapital |
9016 |
|
|
IV. STRUKTURA AKCIJSKOG KAPITALA
- broj akcija kao ceo broj
- iznosi u hiljadama dinara
Grupa računa, račun |
OPIS |
AOP |
Tekuća godina |
Prethodna godina |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1. Obične akcije |
|
|
|
|
1.1. Broj običnih akcija |
9017 |
|
|
deo 300 |
1.2. Nominalna vrednost običnih akcija - ukupno |
9018 |
|
|
|
2. Prioritetne akcije |
|
|
|
|
2.1. Broj prioritetnih akcija |
9019 |
|
|
deo 300 |
2.2. Nominalna vrednost prioritetnih akcija - ukupno |
9020 |
|
|
300 |
3. Svega - nominalna vrednost akcija (9018+9020 = 9015) |
9021 |
|
|
V. POTRAŽIVANJA I OBAVEZE
Grupa računa, račun |
OPIS |
AOP |
Tekuća godina |
Prethodna godina |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
20 |
1. Potraživanja po osnovu obavljanja delatnosti (stanje na kraju godine) |
9022 |
|
|
deo 228 |
2. Potraživanja u toku godine od društava za osiguranje za naknadu štete (dugovni promet bez početnog stanja) |
9023 |
|
|
25 |
3. PDV - prethodni porez (godišnji iznos po poreskim prijavama) |
9024 |
|
|
43 |
4. Obaveze iz poslovanja (potražni promet bez početnog stanja) |
9025 |
|
|
435 |
5. Obaveze po osnovu zarada (potražni promet bez početnog stanja) |
9026 |
|
|
437 |
6. Obaveze za dividende (potražni promet bez početnog stanja) |
9027 |
|
|
438 |
7. Obaveze prema fizičkim licima za naknade po ugovorima (potražni promet bez početnog stanja) |
9028 |
|
|
45 |
8. Obaveze za PDV (godišnji iznos po poreskim prijavama) |
9029 |
|
|
|
9. Kontrolni zbir (od 9022 do 9029) |
9030 |
|
|
VI. DRUGI TROŠKOVI I RASHODI
- iznosi u hiljadama dinara
Grupa računa, račun |
OPIS |
AOP |
Tekuća godina |
Prethodna godina |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
deo 519 |
1. Troškovi goriva i energije |
9031 |
|
|
520 |
2. Troškovi zarada i naknada zarada (bruto) |
9032 |
|
|
521 |
3. Troškovi poreza i doprinosa na zarade i naknade zarada na teret poslodavca |
9033 |
|
|
522 |
4. Troškovi naknada fizičkim licima (bruto) po osnovu ugovora |
9034 |
|
|
523 |
5. Troškovi naknada članovima uprave |
9035 |
|
|
529 |
6. Ostali lični rashodi i naknade |
9036 |
|
|
deo 539 |
7. Troškovi zakupnina |
9037 |
|
|
deo 539 |
8. Troškovi istraživanja |
9038 |
|
|
511, 512 |
9. Troškovi amortizacije i rezervisanja |
9039 |
|
|
532 |
10. Troškovi premija osiguranja |
9040 |
|
|
533 |
11. Troškovi platnog prometa |
9041 |
|
|
534 |
12. Troškovi članarina |
9042 |
|
|
535 |
13. Troškovi poreza |
9043 |
|
|
536 |
14. Troškovi doprinosa |
9044 |
|
|
560 |
15. Rashodi kamata |
9045 |
|
|
deo 519 |
16. Rashodi za humanitarne naučne i verske namene, sportske namene, kulturne, zdravstvene, obrazovne, za zaštitu čovekove sredine i za sportske namene |
9046 |
|
|
519 |
17. Ostali nepomenuti rashodi |
9047 |
|
|
|
18. Kontrolni zbir (od 9031 do 9047) |
9048 |
|
|
VII. DRUGI PRIHODI
- iznosi u hiljadama dinara
Grupa računa, račun |
OPIS |
AOP |
Tekuća godina |
Prethodna godina |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
60 |
1. Prihodi po osnovu obavljanja delatnosti |
9049 |
|
|
deo 64 |
2. Prihodi od povraćaja poreskih dažbina |
9050 |
|
|
deo 64 |
3. Prihodi po osnovu donacija |
9051 |
|
|
deo 64 |
4. Prihodi od zakupnina za zemljište |
9052 |
|
|
deo 609 |
5. Prihodi po osnovu članstva |
9053 |
|
|
630 |
6. Prihodi od kamata |
9054 |
|
|
|
7. Kontrolni zbir (od 9049 do 9054) |
9055 |
|
|
U ________________ |
|
|
dana _____20__ godine |
M.P. |
Zakonski zastupnik |