ODLUKAO OBJAVLJIVANJU PODATAKA I INFORMACIJA BANKE("Sl. glasnik RS", br. 125/2014 i 4/2015) |
1. Ovom odlukom bliže se propisuje sadržaj podataka, odnosno informacija koje je banka dužna da objavljuje u skladu sa Zakonom o bankama (u daljem tekstu: Zakon), kao i uslovi, način i rokovi njihovog objavljivanja.
2. Banka je dužna da objavi svoje poslovno ime i sedište, kao i podatke, odnosno informacije koji se odnose na:
1) strategiju i politike za upravljanje rizicima banke;
2) kapital banke;
3) adekvatnost kapitala banke;
4) proces interne procene adekvatnosti kapitala banke;
5) izloženosti banke rizicima i pristupe za merenje, odnosno procenu rizika;
6) bankarsku grupu i odnos između matičnog društva i podređenih društava.
3. Banka je dužna da unutrašnjim aktom bliže uredi kriterijume za utvrđivanje podataka, odnosno informacija iz tačke 2. ove odluke, način procene i kontrole adekvatnosti, tačnosti i pravovremenosti tih podataka, odnosno informacija i učestalosti njihovog objavljivanja, kao i kriterijume za utvrđivanje podataka i informacija iz tačke 18. ove odluke.
Banka je dužna da obezbedi da se redovno, a najmanje jednom godišnje, sprovodi nezavisna revizija akta iz stava 1. ove tačke i aktivnosti kojima se obezbeđuju adekvatnost, tačnost i pravovremenost objavljenih podataka, odnosno informacija.
Podaci, odnosno informacije koji se odnose na strategiju i politike za upravljanje rizicima banke
4. Banka je dužna da objavljuje sledeće podatke, odnosno informacije koji se odnose na strategiju i politike za upravljanje svim pojedinačnim rizicima kojima je izložena ili može biti izložena:
1) kratak opis te strategije i tih politika, za svaki pojedinačni rizik;
2) način organizovanja procesa upravljanja rizicima;
3) obuhvatnost i vrste izveštavanja o rizicima;
4) tehnike ublažavanja rizika, kao i načine koje banka koristi za obezbeđivanje i praćenje efikasnosti u ublažavanju rizika.
Podaci, odnosno informacije koji se odnose na kapital banke
5. Banka je dužna da objavljuje sledeće podatke, odnosno informacije koji se odnose na njen kapital:
1) iznos kapitala banke, kao i iznos osnovnog kapitala i dopunskog kapitala, s pregledom pojedinačnih elementa kapitala i svih odbitnih stavki;
2) opis osnovnih karakteristika svih elemenata koji se uključuju u obračun kapitala;
3) podatke i informacije o povezivanju pozicija kapitala banke iz bilansa stanja s pozicijama kapitala banke iz izveštaja o kapitalu sačinjenog u skladu sa odlukom kojom se uređuje izveštavanje o adekvatnosti kapitala banke, kao i podatke i informacije o razlikama između pozicija iz bilansa stanja sačinjenog za potrebe kontrole bankarske grupe na konsolidovanoj osnovi i pozicija iz konsolidovanog bilansa stanja bankarske grupe sačinjenog u skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardima, odnosno Međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja, za najviše matično društvo bankarske grupe čiju kontrolu na konsolidovanoj osnovi vrši Narodna banka Srbije.
Podaci, odnosno informacije koji se odnose na adekvatnost kapitala banke
6. Banka je dužna da objavljuje sledeće podatke, odnosno informacije koji se odnose na adekvatnost kapitala:
1) iznos kapitalnog zahteva za kreditni rizik, uključujući i rizik druge ugovorne strane i rizik izmirenja/isporuke po osnovu slobodnih isporuka, za svaku klasu izloženosti - ako banka primenjuje standardizovani pristup kreditnom riziku;
2) iznos kapitalnog zahteva za kreditni rizik, uključujući i rizik druge ugovorne strane i rizik izmirenja/isporuke po osnovu slobodnih isporuka, za svaku klasu izloženosti - ako banka primenjuje pristup kreditnom riziku zasnovan na internom rejtingu (u daljem tekstu: IRB pristup), pri čemu se posebno objavljuju podaci, odnosno informacije:
- za klasu fizičkih lica, i to za potklasu koja se odnosi na izloženosti prema fizičkim licima koje su obezbeđene hipotekama na nepokretnostima, za potklasu koja se odnosi na kvalifikovane revolving izloženosti prema fizičkim licima i za potklasu koja se odnosi na ostale izloženosti prema fizičkim licima,
- za izloženosti po osnovu vlasničkih ulaganja, i to za svaki od pristupa utvrđenih odlukom kojom se uređuje adekvatnost kapitala banke (pristup jednostavnih pondera rizika, PD/LGD pristup ili pristup internih modela), za vlasnička ulaganja kojima se trguje na berzi, za ona kojima se ne trguje na berzi ali su u dovoljno diversifikovanim portfolijima i za ostala vlasnička ulaganja, kao i za vlasnička ulaganja na koje banka, u skladu sa odlukom kojom se uređuje adekvatnost kapitala banke, primenjuje standardizovani pristup kreditnom riziku;
3) iznos kapitalnog zahteva za rizik izmirenja/isporuke po osnovu neizmirenih transakcija;
4) iznos kapitalnog zahteva za tržišne rizike i vrstu primenjenog pristupa za računanje pojedinačnih kapitalnih zahteva za ove rizike, s posebnim objavljivanjem iznosa kapitalnih zahteva za cenovni rizik po osnovu dužničkih hartija od vrednosti, kapitalnih zahteva za cenovni rizik po osnovu vlasničkih hartija od vrednosti, kapitalnih zahteva za devizni rizik i kapitalnih zahteva za robni rizik;
5) iznos kapitalnog zahteva za operativni rizik i vrstu primenjenog pristupa za računanje ovog zahteva, s posebnim objavljivanjem iznosa za svaki od pristupa koje je banka koristila za računanje tog zahteva;
6) pokrivenost kapitalnih zahteva iz odredaba od 1) do 5) ove tačke osnovnim, odnosno dopunskim kapitalom, imajući u vidu ograničenja propisana odlukom kojom se uređuje adekvatnost kapitala banke;
7) pokazatelj adekvatnosti kapitala banke.
Podaci, odnosno informacije koji se odnose na proces interne procene adekvatnosti kapitala banke
7. Banka je dužna da objavljuje sledeće podatke, odnosno informacije koji se odnose na proces interne procene adekvatnosti kapitala:
1) sažet opis procesa interne procene adekvatnosti kapitala;
2) sažet opis pristupa koje banka koristi za merenje, odnosno procenu svih materijalno značajnih rizika.
Podaci, odnosno informacije koji se odnose na izloženosti banke rizicima i pristupe za merenje, odnosno procenu rizika
8. Banka je dužna da objavljuje sledeće podatke, odnosno informacije koji se odnose na izloženost kreditnom riziku i riziku smanjenja vrednosti potraživanja, kao i na pristupe za merenje, odnosno procenu tih rizika:
1) definicije pojmova dospelih nenaplaćenih potraživanja i izloženosti kod kojih je izvršena ispravka vrednosti, a koje banka koristi;
2) opis pristupa i metoda koji se koriste za obračun ispravke vrednosti bilansne aktive i rezervisanja za gubitke po vanbilansnim stavkama;
3) ukupan iznos izloženosti banke nakon računovodstvenih otpisa, izuzimajući efekte tehnika ublažavanja kreditnog rizika, kao i prosečne izloženosti tokom perioda, po klasama izloženosti;
4) geografsku raspodelu svih izloženosti prema materijalno značajnim oblastima, po klasama izloženosti;
5) raspodelu svih izloženosti prema sektorima ili vrsti druge ugovorne strane, po klasama izloženosti, s posebnim prikazom:
- dospelih nenaplaćenih potraživanja i izloženosti kod kojih je izvršena ispravka vrednosti,
- ispravki vrednosti bilansne aktive i rezervisanja za gubitke po vanbilansnim stavkama;
6) raspodelu svih izloženosti prema preostalom dospeću, po klasama izloženosti;
7) prikaz promena u ispravkama vrednosti bilansne aktive i rezervisanjima za gubitke po vanbilansnim stavkama, uključujući i:
- početna stanja,
- povećanja ispravki vrednosti i rezervisanja tokom perioda,
- smanjenja ispravki vrednosti tokom perioda i ukinuta rezervisanja s posebnim prikazom smanjenja po osnovu naplate potraživanja,
- ostala prilagođavanja, uključujući i ona koja su posledica razlika u deviznom kursu, poslovnih aktivnosti, sticanja ili otuđenja učešća u zavisnim društvima i prenosa rezervisanja,
- završna stanja;
8) raspodelu izloženosti prema kategorijama klasifikacije, po vrstama druge ugovorne strane, kao i podatke o obračunatoj i potrebnoj rezervi.
9. Ako koristi standardizovani pristup kreditnom riziku, banka je dužna da, pored podataka, odnosno informacija iz tačke 8. ove odluke, za svaku klasu izloženosti objavljuje i sledeće podatke, odnosno informacije:
1) naziv izabrane agencije za rejting ili agencije za kreditiranje izvoza, kao i razloge za svaku promenu izbora ove agencije;
2) klase izloženosti za koje se koriste kreditni rejtinzi svake izabrane agencije za rejting ili agencije za kreditiranje izvoza;
3) opise procedura koje se odnose na korišćenje kreditnog rejtinga izdavaoca i specifične emisije finansijskih instrumenata za pojedine pozicije iz bankarske knjige;
4) raspoređivanje kreditnih rejtinga izabrane agencije za rejting i agencije za kreditiranje izvoza u odgovarajuće nivoe kreditnog kvaliteta;
5) iznose izloženosti pre i nakon korišćenja kreditne zaštite za svaki nivo kreditnog kvaliteta, uključujući i izloženosti koje predstavljaju odbitne stavke od kapitala.
10. Ako banka koristi IRB pristup, dužna je da, pored podataka, odnosno informacija iz tačke 8. ove odluke, objavljuje i sledeće podatke, odnosno informacije:
1) saglasnost Narodne banke Srbije za korišćenje IRB pristupa;
2) objašnjenje i pregled:
- strukture internog rejting sistema i odnosa između internih i eksternih rejtinga,
- korišćenja sopstvenih procena u druge svrhe, osim za izračunavanje aktive ponderisane kreditnim rizikom,
- procedura za upravljanje tehnikama za ublažavanje kreditnog rizika,
- kontrolnih mehanizama u vezi s validacijom rejting sistema, uključujući i opis odgovornosti lica koja obavljaju ovu validaciju;
3) opise korišćenja internih rejtinga za sledeće klase izloženosti:
- države i centralne banke,
- banke,
- privredna društva, uključujući i mala i srednja preduzeća koja pripadaju ovoj klasi, specijalizovano kreditiranje i izloženosti po osnovu kupljenih potraživanja,
- fizička lica, sa informacijama za svaku od sledećih potklasa (izloženosti prema fizičkim licima obezbeđene hipotekama na nepokretnostima, kvalifikovane revolving izloženosti prema fizičkim licima i ostale izloženosti prema fizičkim licima),
- izloženosti po osnovu vlasničkih ulaganja;
4) iznose izloženosti za svaku klasu izloženosti, a kad banka koristi sopstvene procene LGD parametra ili faktora konverzije za računanje aktive ponderisane kreditnim rizikom - dužna je da klase izloženosti prema državama i centralnim bankama, bankama i privrednim društvima prikazuje odvojeno od klasa izloženosti za koje ne koristi te procene;
5) ukupne izloženosti (ukupan iznos postojećih potraživanja i neiskorišćenih odobrenih sredstava), prosečan LGD parametar ponderisan iznosom izloženosti izražen u procentima ako koristi sopstvene procene LGD parametra, prosečan ponder rizika ponderisan iznosom izloženosti i neiskorišćeni iznos okvirnih kredita i drugih plasmana, kao i prosečan iskorišćeni iznos ponderisan iznosom izloženosti - ako koristi sopstvene procene faktora konverzije, i to za svaku od sledećih klasa izloženosti: države i centralne banke, banke, privredna društva i vlasnička ulaganja, a za dovoljan broj kategorija rizičnosti za svaku od ovih klasa (uključujući i kategorije sa statusom neizmirenja obaveza), radi jasnog razlikovanja nivoa kreditnog rizika;
6) za klasu izloženosti prema fizičkim licima i za svaku od potklasa iz odredbe pod 3), alineja četvrta, ovog stava - podatke, odnosno informacije utvrđene u odredbi pod 5) ovog stava (ako je primenljivo, po skupovima izloženosti) ili analize izloženosti (postojećih potraživanja i neiskorišćenih odobrenih sredstava) za dovoljan broj kategorija očekivanih gubitaka, radi jasnog razlikovanja nivoa kreditnog rizika (ako je primenljivo, po skupovima izloženosti);
7) ispravke vrednosti bilansne aktive i rezervisanja za gubitke po vanbilansnim stavkama u prethodnom periodu za svaku klasu izloženosti (a za klasu fizičkih lica i za svaku od potklasa iz odredbe pod 3), alineja četvrta, ovog stava) i razlike u odnosu na odgovarajuće prethodno iskustvo banke;
8) opis faktora koji su uticali na gubitke ostvarene u prethodnom periodu (npr. da li je banka imala natprosečne stope neizmirenja obaveza, LGD parametara ili faktora konverzije);
9) poređenje procena banke s gubicima ostvarenim tokom dužeg perioda, što naročito uključuje podatke, odnosno informacije o poređenju procenjenih gubitaka sa ostvarenim gubicima za svaku klasu izloženosti (a za klasu fizičkih lica i za svaku od potklasa iz odredbe pod 3), alineja četvrta, ovog stava) tokom perioda koji je dovoljan da pruži razumnu procenu uspešnosti korišćenja internih rejtinga i, ako je moguće, detaljniji opis ovog poređenja koji omogućava analizu PD parametra i kad banka koristi sopstvene procene LGD parametra i/ili faktora konverzije.
Opisi korišćenja internih rejtinga iz stava 1. odredba pod 3) ove tačke sadrže sledeće podatke, odnosno informacije:
1) vrste izloženosti koje su uključene u svaku od klasa izloženosti;
2) definicije, metode i podatke korišćene za procenu i validaciju PD parametra, uključujući i pretpostavke korišćene pri računanju ovog parametra;
3) definicije, metode i podatke korišćene za procenu i validaciju LGD parametra i faktora konverzije, uključujući i pretpostavke korišćene pri njihovom računanju ako banka koristi sopstvene procene ovih parametara;
4) opis značajnih odstupanja definicije statusa neizmirenja obaveza koju banka koristi od definicije propisane odlukom kojom se uređuje adekvatnost kapitala banke, uz navođenje klasa, odnosno potklasa izloženosti kod kojih su se javila značajna odstupanja.
Banka je dužna da objavljuje iznose izloženosti iz potklase koja se odnosi na specijalizovano kreditiranje koje ne ispunjavaju uslove za korišćenje sopstvenih procena PD parametra sa opisom načina na osnovu kog je izvršena procena ovih iznosa.
11. Ako banka primenjuje tehnike ublažavanja kreditnog rizika, dužna je da, pored podataka iz tačke 8. i tačke 9, odnosno 10. ove odluke, objavljuje i sledeće podatke, odnosno informacije:
1) unutrašnje akte kojima se uređuje vrednovanje instrumenata kreditne zaštite i upravljanje tim instrumentima;
2) način bilansnog i vanbilansnog netiranja, kao i to u kojoj meri koristi ove oblike netiranja;
3) opis osnovnih vrsta instrumenata materijalne kreditne zaštite koje banka koristi;
4) osnovne vrste pružalaca kreditne zaštite po osnovu garancija i kreditnih derivata, kao i njihov kreditni rejting;
5) prikaz koncentracija tržišnog ili kreditnog rizika u okviru primenjenih tehnika ublažavanja kreditnog rizika;
6) ukupan iznos izloženosti (nakon netiranja) obezbeđenih instrumentima materijalne kreditne zaštite nakon primene faktora volatilnosti, po klasama izloženosti, kao i ukupan iznos izloženosti (nakon netiranja) obezbeđenih instrumentima nematerijalne kreditne zaštite, po klasama izloženosti - ako primenjuje standardizovani ili osnovni IRB pristup (FIRB pristup).
Ako banka primenjuje IRB pristup, za klasu izloženosti po osnovu vlasničkih ulaganja dužna je da ukupnu vrednost izloženosti iz stava 1. odredba pod 6) ove tačke objavljuje za svaki od pristupa koji koristi za izračunavanje aktive ponderisane kreditnim rizikom.
12. Banka je dužna da objavljuje sledeće podatke, odnosno informacije koji se odnose na izloženost riziku druge ugovorne strane, kao i na pristupe za merenje, odnosno procenu ovog rizika:
1) način upravljanja sredstvima obezbeđenja i prilagođavanja iznosa izloženosti po osnovu tog rizika;
2) opis procene i kontrole korelacijskog rizika;
3) procenjeni iznos sredstava obezbeđenja koji je dužna da obezbedi drugoj ugovornoj strani u slučaju pogoršanja svog kreditnog rejtinga;
4) ukupnu pozitivnu fer vrednost ugovora, pozitivne efekte netiranja, tekuću neto izloženost riziku druge ugovorne strane, vrednost sredstava obezbeđenja i neto izloženost po osnovu kreditnih derivata (uzimajući u obzir pozitivne efekte netiranja i sredstava obezbeđenja);
5) iznos izloženosti riziku druge ugovorne strane u skladu s metodama za izračunavanje ovog iznosa propisanim odlukom kojom se uređuje adekvatnost kapitala banke;
6) hipotetičke vrednosti kreditnih derivata koji se koriste kao instrumenti zaštite od rizika i podelu tekućih izloženosti po vrstama;
7) hipotetičke vrednosti kreditnih derivata (pri čemu su posebno iskazane pozicije koje banka drži u svoje ime i za svoj račun i pozicije koje banka drži u svoje ime a za račun svojih klijenata) prikazane po vrstama derivata i, u okviru njih, po kupljenim i prodatim kreditnim derivatima koji se koriste kao instrumenti zaštite od rizika;
8) procenjenu vrednost parametra α ako je banka dobila prethodnu saglasnost Narodne banke Srbije da procenjuje ovu vrednost.
13. Ako banka primenjuje pristup internih modela za izračunavanje kapitalnih zahteva za tržišne rizike, dužna je da objavljuje:
1) za svaki potportfolio: karakteristike korišćenog modela, opis stres testova, kao i opis metoda korišćenih za back testiranje i validaciju internih modela i procesa modeliranja;
2) okvir primene internog modela za čije je korišćenje dobila saglasnost Narodne banke Srbije;
3) opis metoda vrednovanja pozicija iz knjige trgovanja;
4) najviši, najniži i srednji iznos dnevnog VaR parametra u toku perioda izveštavanja, kao i iznos VaR parametra izračunatog na kraju ovog perioda;
5) poređenje dnevnog VaR parametra izračunatog na kraju radnog dana s dnevnim promenama vrednosti portfolija na kraju narednog radnog dana, uz analizu svakog značajnog prekoračenja u toku perioda izveštavanja.
14. Ako banka primenjuje napredni pristup za izračunavanje kapitalnog zahteva za operativni rizik, dužna je da objavljuje sledeće podatke, odnosno informacije:
1) saglasnost Narodne banke Srbije za korišćenje naprednog pristupa;
2) opis pristupa, uključujući i opis relevantnih internih i eksternih faktora;
3) opis korišćenja osiguranja i drugih mehanizama za prenos rizika radi ublažavanja ovog rizika.
Ako banka primenjuje kombinaciju različitih pristupa za izračunavanje kapitalnog zahteva za operativni rizik, dužna je da objavi okvir primene svakog od korišćenih pristupa.
15. Banka je dužna da objavljuje sledeće podatke, odnosno informacije koji se odnose na izloženost kamatnom riziku, kao i na pristupe za merenje, odnosno procenu tog rizika:
1) izvore ovog rizika i učestalost njegovog merenja;
2) osnovne pretpostavke za merenje, odnosno procenu izloženosti ovom riziku, uključujući i pretpostavke o prevremenim otplatama kredita i kretanju neoročenih depozita.
Izloženosti po osnovu vlasničkih ulaganja u bankarskoj knjizi
16. Banka je dužna da objavljuje sledeće podatke, odnosno informacije koji se odnose na izloženosti po osnovu vlasničkih ulaganja u bankarskoj knjizi:
1) podelu izloženosti prema nameri ulaganja, uključujući i nameru ostvarivanja kapitalne dobiti i strateške razloge;
2) pregled korišćenih računovodstvenih politika i metoda vrednovanja, uključujući i osnovne pretpostavke i pristupe koji utiču na utvrđivanje vrednosti, kao i svaku njihovu značajnu promenu;
3) knjigovodstvene vrednosti, fer vrednosti i, za vlasnička ulaganja kojima se trguje na berzi - poređenje s tržišnom cenom kad se ta cena znatno razlikuje u odnosu na fer vrednost;
4) vrstu, prirodu i iznose izloženosti po osnovu vlasničkih ulaganja kojima se trguje na berzi, po osnovu vlasničkih ulaganja kojima se ne trguje na berzi a koja su u dovoljno diversifikovanim portfolijima, kao i po osnovu ostalih vlasničkih ulaganja;
5) ukupan realizovani dobitak/gubitak za prethodni period koji proističe iz prodaje ili zatvaranja pozicija po osnovu vlasničkih ulaganja;
6) ukupan nerealizovani dobitak/gubitak, ukupni latentni revalorizacioni dobitak/gubitak, kao i njihove iznose uključene u obračun osnovnog kapitala ili dopunskog kapitala.
Podaci, odnosno informacije koji se odnose na bankarsku grupu i odnos između matičnog društva i podređenih društava
17. Banka je dužna da objavljuje sledeće podatke, odnosno informacije koji se odnose na bankarsku grupu i odnos između matičnog društva i podređenih društava:
1) prikaz razlika između izveštaja sačinjenih za potrebe kontrole bankarske grupe na konsolidovanoj osnovi i konsolidovanih finansijskih izveštaja bankarske grupe sačinjenih u skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardima, odnosno Međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja, osim razlika iz tačke 5. odredba pod 3) ove odluke, s kratkim opisom članova grupe:
- na koje je primenjen metod pune konsolidacije,
- na koje je primenjen metod proporcionalne konsolidacije,
- na koje je primenjen metod udela,
- koje su isključene iz konsolidacije jer učešće banke u kapitalu tih pravnih lica predstavlja odbitnu stavku od kapitala bankarske grupe;
2) svaku postojeću ili moguću značajnu pravnu ili drugu smetnju za blagovremeni prenos kapitala ili izmirenje obaveza između matičnog i podređenog društva.
Izuzetak od obaveze objavljivanja
18. Izuzetno, ako pojedini podaci, odnosno informacije iz tačke 4. i tač. od 7. do 17. ove odluke nisu materijalno značajni ili predstavljaju bankarsku tajnu, odnosno ako bi njihovo objavljivanje moglo negativno da utiče na konkurentski položaj banke na tržištu - banka nije dužna da ih objavi.
Podacima i informacijama koji nisu materijalno značajni smatraju se podaci i informacije čije objavljivanje ili prikazivanje ne bi moglo da utiče na procenu ili odlučivanje lica koje je u poslovnom odnosu s bankom.
Banka koja ne objavi podatke, odnosno informacije iz stava 1. ove tačke − dužna je da objavi činjenicu da ovi podaci, odnosno informacije nisu objavljeni, kao i opšte informacije i razloge zbog kojih je ocenila da ti podaci, odnosno informacije nisu materijalno značajni, da predstavljaju bankarsku tajnu, odnosno da mogu negativno da utiču na konkurentski položaj banke na tržištu.
Uslovi, način i rokovi objavljivanja podataka, odnosno informacija banke
19. Banka je dužna da podatke, odnosno informacije propisane ovom odlukom objavljuje na svojoj internet prezentaciji, i to na naslovnoj stranici ili na delu te prezentacije koji je namenjen objavljivanju finansijskih izveštaja banke.
Banka je dužna da objavljuje podatke i informacije iz:
1) tačke 5. odredba pod 1) ove odluke - na obrascu PI-KAP (Prilog 1);
2) tačke 5. odredba pod 2) ove odluke koji se odnose na finansijske instrumente koji se uključuju u obračun kapitala banke - na obrascu PI-FIKAP (Prilog 2);
3) tačke 5. odredba pod 3) ove odluke - na obrascu PI-UPK (Prilog 3);
4) tačke 6. ove odluke - na obrascu PI-AKB (Prilog 4).
Sadržina obrazaca iz stava 2. ove tačke utvrđena je u prilozima od 1 do 4 ove odluke, koji su odštampani uz ovu odluku i njen su sastavni deo.
Najviše matično društvo bankarske grupe čiju kontrolu na konsolidovanoj osnovi vrši Narodna banka Srbije dužno je da podatke i informacije iz tač. 5. i 6. ove odluke objavljuje na pojedinačnoj i na konsolidovanoj osnovi.
20. Ako banka pojedine podatke, odnosno informacije propisane ovom odlukom objavljuje na drugačiji način, u skladu s drugim propisima, smatra se da je ispunila obavezu njihovog objavljivanja u skladu sa ovom odlukom pod uslovom da na svojoj internet prezentaciji navede gde su ti podaci objavljeni.
Stav 1. ove tačke ne primenjuje se na objavljivanje podataka i informacija iz tač. 5. i 6. ove odluke.
21. Banka je dužna da podatke, odnosno informacije propisane ovom odlukom objavljuje najmanje jednom godišnje - sa stanjem na dan 31. decembra, i to najkasnije 31. maja naredne godine.
Pored objavljivanja iz stava 1. ove tačke, banka je dužna da podatke i informacije iz tač. 5. i 6. ove odluke, kao i kvantitativne podatke, odnosno informacije koji se odnose na IRB pristup (ako ga banka primenjuje) i tehnike za ublažavanje kreditnog rizika objavljuje i sa stanjem na dan 30. juna tekuće godine, i to najkasnije 30. septembra tekuće godine.
Banka je dužna da najmanje jednom godišnje procenjuje da li je podatke, odnosno informacije iz stava 1. ove tačke potrebno objavljivati češće nego što je propisano u tom stavu, odnosno da najmanje jednom u šest meseci procenjuje da li je podatke, odnosno informacije iz stava 2. te tačke potrebno objavljivati češće nego što je propisano u tom stavu - uzimajući u obzir sledeće podatke, odnosno informacije:
1) obim poslovnih operacija;
2) bankarske proizvode koje nudi klijentima;
3) prisutnost u različitim državama;
4) učešće u bankarskom sektoru;
5) učešće na međunarodnim finansijskim tržištima;
6) učešće u međunarodnom platnom, obračunskom i kliring sistemu.
22. Danom stupanja na snagu ove odluke prestaje da važi Odluka o objavljivanju podataka i informacija banke ("Službeni glasnik RS", broj 45/11).
23. Ova odluka stupa na snagu osmog dana od dana objavljivanja u "Službenom glasniku Republike Srbije".
PI-KAP
Podaci o kapitalnoj poziciji banke
|
|
(u hiljadama dinara) |
Redni br. |
Naziv pozicije |
Iznos |
I |
UKUPAN OSNOVNI KAPITAL |
|
1. |
OSNOVNI KAPITAL PRE ODUZIMANJA ODBITNIH STAVKI |
|
1.1. |
Nominalna vrednost uplaćenih akcija, osim preferencijalnih kumulativnih akcija |
|
1.2. |
Emisiona premija |
|
1.3. |
Rezerve iz dobiti |
|
1.4. |
Neraspoređena dobit iz ranijih godina |
|
1.5. |
Dobit iz tekuće godine |
|
1.6. |
Manjinska učešća u podređenim društvima |
|
1.7. |
Ostale pozitivne konsolidovane rezerve |
|
2. |
ODBITNE STAVKE OD OSNOVNOG KAPITALA |
|
2.1. |
Gubici iz prethodnih godina |
|
2.2. |
Gubitak tekuće godine |
|
2.3. |
Nematerijalna ulaganja |
|
2.4. |
Stečene sopstvene akcije banke, osim preferencijalnih kumulativnih akcija |
|
2.5. |
Iznos akcija banke uzetih u zalogu, osim preferencijalnih kumulativnih akcija |
|
2.6. |
Regulatorna usklađivanja vrednosti: |
|
2.6.1. |
Nerealizovani gubici po osnovu hartija od vrednosti raspoloživih za prodaju |
|
2.6.2. |
Ostale neto negativne revalorizacione rezerve |
|
2.6.3. |
Dobit po osnovu obaveza banke vrednovanih prema fer vrednosti koja je ostvarena zbog promene kreditnog rejtinga banke |
|
2.6.4. |
Potrebna rezerva iz dobiti za procenjene gubitke po bilansnoj aktivi i vanbilansnim stavkama banke |
|
2.7. |
Ostale negativne konsolidovane rezerve |
|
II |
UKUPAN DOPUNSKI KAPITAL |
|
1. |
DOPUNSKI KAPITAL PRE ODUZIMANJA ODBITNIH STAVKI |
|
1.1. |
Nominalna vrednost uplaćenih preferencijalnih kumulativnih akcija |
|
1.2. |
Emisiona premija po osnovu preferencijalnih kumulativnih akcija |
|
1.3. |
Deo revalorizacionih rezervi banke |
|
1.4. |
Hibridni instrumenti |
|
1.5. |
Subordinirane obaveze |
|
1.6. |
Višak izdvojenih ispravki vrednosti, rezervisanja i potrebnih rezervi iz dobiti u odnosu na očekivane gubitke |
|
2. |
ODBITNE STAVKE OD DOPUNSKOG KAPITALA |
|
2.1. |
Stečene sopstvene preferencijalne kumulativne akcije |
|
2.2. |
Potraživanja po osnovu bilansne aktive i vanbilansnih stavki obezbeđena hibridnim instrumentom ili subordiniranom obavezom |
|
2.3. |
Iznos preferencijalnih kumulativnih akcija banke uzetih u zalogu |
|
2.4. |
Iznos kapitala kojim se prekoračuju ograničenja za dopunski kapital |
|
III |
UKUPAN KAPITAL |
|
1. |
UKUPAN KAPITAL PRE ODUZIMANJA ODBITNIH STAVKI |
|
2. |
ODBITNE STAVKE OD KAPITALA |
|
|
Od čega umanjenje osnovnog kapitala |
|
|
Od čega umanjenje dopunskog kapitala |
|
2.1. |
Direktna ili indirektna ulaganja u banke i druga lica u finansijskom sektoru u iznosu većem od 10% kapitala tih banaka, odnosno tih lica |
|
2.2. |
Ulaganja u hibridne instrumente i subordinirane obaveze drugih banaka i lica u finansijskom sektoru u kojima banka ima direktna ili indirektna ulaganja u iznosu većem od 10% kapitala tih lica |
|
2.3. |
Ukupan iznos direktnih i indirektnih ulaganja u banke i druga lica u finansijskom sektoru u iznosu do 10% njihovog kapitala, kao i ulaganja u njihove hibridne instrumente i subordinirane obaveze, koji prelazi 10% zbira osnovnog i dopunskog kapitala banke za koju se obračunava kapital |
|
2.4. |
Iznos za koji su prekoračena kvalifikovana učešća u licima koja nisu lica u finansijskom sektoru |
|
2.5. |
Manjak izdvojenih ispravki vrednosti, rezervisanja i potrebne rezerve iz dobiti u odnosu na očekivane gubitke |
|
2.6. |
Iznos izloženosti po osnovu slobodnih isporuka kada druga ugovorna strana nije izmirila svoju obavezu u roku od četiri radna dana |
|
2.7. |
Potraživanja i potencijalne obaveze prema licima povezanim s bankom ili prema zaposlenima u banci koje je banka ugovorila pod uslovima koji su povoljniji od uslova ugovorenih sa drugim licima |
|
IV |
NAPOMENE |
|
|
Pozitivan/negativan iznos razlike između ukupne ispravke vrednosti bilansne aktive, rezervisanja za gubitke po vanbilansnim stavkama i potrebne rezerve iz dobiti s jedne strane i iznosa ukupnih očekivanih gubitaka prema IRB pristupu s druge strane |
|
|
Iznos ispravki vrednosti, rezervisanja i potrebne rezerve iz dobiti banke |
|
|
Od čega na grupnoj osnovi |
|
|
Od čega na pojedinačnoj osnovi |
|
|
Iznos očekivanog gubitka prema IRB pristupu |
|
|
Bruto iznos subordiniranih obaveza |
|
PI-FIKAP
Podaci o osnovnim karakteristikama finansijskih instrumenata koji se uključuju u obračun kapitala banke
Redni br. |
Karakteristike instrumenta |
Opis |
1. |
Emitent |
|
2. |
Tretman u skladu s propisima |
|
2.1. |
Tretman u skladu sa Odlukom o adekvatnosti kapitala |
|
2.2. |
Individualni/grupni/individualni i grupni nivo uključivanja instrumenta u kapital na nivou grupe |
|
2.3. |
Tip instrumenta |
|
3. |
Iznos koji se priznaje za potrebe izračunavanja regulatornog kapitala (u hiljadama dinara, sa stanjem na dan poslednjeg izveštavanja) |
|
4. |
Nominalna vrednost instrumenta |
|
5. |
Računovodstvena klasifikacija |
|
6. |
Inicijalni datum izdavanja instrumenta |
|
7. |
Instrument s datumom dospeća ili instrument bez datuma dospeća |
|
7.1. |
Originalni datum dospeća |
|
8. |
Da li postoji pravo prevremenog otkupa (call option) na strani emitenta |
|
8.1. |
Prvi datum aktiviranja prava prevremenog otkupa |
|
8.2. |
Naknadni datumi aktiviranja prava prevremenog otkupa (ako je primenljivo) |
|
9. |
Kuponi/dividende |
|
9.1. |
Fiksne ili promenljive dividende/kuponi |
|
9.2. |
Potpuno diskreciono pravo, delimično diskreciono pravo ili bez diskrecionog prava u vezi s vremenom isplate dividendi/kupona |
|
9.3. |
Potpuno diskreciono pravo, delimično diskreciono pravo ili bez diskrecionog prava u vezi sa iznosom dividendi/kupona |
|
9.4. |
Mogućnost povećanja prinosa (step up) |
|
9.5. |
Nekumulativne ili kumulativne dividende/kuponi |
|
10. |
Konvertibilan ili nekonvertibilan instrument |
|
10.1. |
Ako je konvertibilan, uslovi pod kojima može doći do konverzije |
|
10.2. |
Ako je konvertibilan, delimično ili u celosti konvertibilan |
|
10.3. |
Ako je konvertibilan, stopa konverzije |
|
10.4. |
Ako je konvertibilan, obavezna ili dobrovoljna konverzija |
|
10.5. |
Ako je konvertibilan, instrument u koji se konvertuje |
|
10.6. |
Ako je konvertibilan, emitent instrumenta u koji se konvertuje |
|
11. |
Mogućnost otpisa |
|
11.1. |
Ako postoji mogućnost otpisa, uslovi pod kojima može doći do otpisa |
|
11.2. |
Ako postoji mogućnost otpisa, delimičan otpis ili otpis u celosti |
|
11.3. |
Ako postoji mogućnost otpisa, privremen ili trajan otpis |
|
11.4. |
Ako je otpis privremen, uslovi ponovnog priznavanja |
|
12. |
Tip instrumenta koji će se pri likvidaciji naplatiti neposredno pre navedenog instrumenta |
|
Napomene za popunjavanje obrasca PI-FIKAP
Obrazac PI-FIKAP treba da sadrži, po kolonama, različite finansijske instrumente koji se uključuju u obračun kapitala banke. Ovim obrascem treba da budu pokriveni sledeći elementi kapitala: obične akcije, nekumulativne preferencijalne akcije, kumulativne preferencijalne akcije, nekumulativne konvertibilne preferencijalne akcije, kumulativne konvertibilne preferencijalne akcije, manjinska učešća, subordinirani dug izdat u vidu finansijskog instrumenta, hibridni instrumenti kapitala i druge prenosive hartije od vrednosti koje banka poseduje i koje se uključuju u obračun kapitala. |
Redni br. |
Karakteristike instrumenta |
Opis |
1. |
Pravno lice koje je izvršilo emisiju instrumenta. |
|
|
|
|
2.1. |
Navodi se tretman od strane regulatora u skladu sa Odlukom o adekvatnosti kapitala. |
|
2.2. |
Navodi se nivo uključivanja instrumenta u kapital na nivou grupe |
|
2.3. |
Izbor tipa instrumenta. |
|
3. |
Iznos koji se priznaje za potrebe izračunavanja kapitala (u hiljadama dinara, sa stanjem na dan poslednjeg izveštavanja). |
|
4. |
Navodi se nominalna vrednost instrumenta. |
|
5. |
Navodi se računovodstvena klasifikacija instrumenta. |
|
6. |
Navodi se datum izdavanja instrumenta. |
|
7. |
Navodi se da li je reč o instrumentu s datumom dospeća ili instrumentu bez datuma dospeća |
|
7.1. |
Ako je reč o instrumentu bez datuma dospeća, bira se opcija Bez datuma dospeća. |
|
8. |
Navodi se da li postoji pravo prevremenog otkupa (call option) na strani emitenta. |
|
8.1. |
Ako postoji pravo prevremenog otkupa, navodi se prvi datum aktiviranja prava prevremenog otkupa. Ova informacija pomaže pri proceni trajnosti instrumenta. |
|
8.2. |
Ako postoji pravo prevremenog otkupa, navode se naknadni datumi aktiviranja prava prevremenog otkupa, ako je primenljivo. Ova informacija pomaže pri proceni trajnosti instrumenta. |
|
|
|
|
9.1. |
Navodi se da li su dividende/kuponi fiksni, promenljivi, sada fiksni a kasnije će biti promenljivi ili sada promenljivi a kasnije će biti fiksni. |
|
9.2. |
Navodi se da li postoji potpuno diskreciono pravo, delimično diskreciono pravo ili ne postoji diskreciono pravo u vezi s tim da li će dividende/kuponi biti isplaćeni ili ne. |
|
9.3. |
Navodi se da li postoji potpuno diskreciono pravo, delimično diskreciono pravo ili ne postoji diskreciono pravo u vezi sa iznosom dividendi/kupona. |
|
9.4. |
Navodi se da li postoji mogućnost povećanja prinosa (step up). |
|
9.5. |
Navodi se da li su dividende/kuponi kumulativni ili nekumulativni. |
|
10. |
Navodi se da li je instrument konvertibilan ili nekonvertibilan. Ova informacija može pomoći pri proceni u kojoj meri instrument može poslužiti u pokriću gubitaka. |
|
10.1. |
Ako je reč o konvertibilnom instrumentu, navode se uslovi pod kojima može doći do konverzije. |
|
10.2. |
Ako je reč o konvertibilnom instrumentu, navodi se da li je konvertibilan delimično ili u celosti. |
|
10.3. |
Ako je reč o konvertibilnom instrumentu, navodi se stopa konverzije. Ova informacija može pomoći pri proceni u kojoj meri instrument može poslužiti u pokriću gubitaka. |
|
10.4. |
Ako je reč o konvertibilnom instrumentu, navodi se da li je reč o obaveznoj ili dobrovoljnoj konverziji. Ova informacija može pomoći pri proceni u kojoj meri instrument može poslužiti u pokriću gubitaka. |
|
10.5. |
Ako je reč o konvertibilnom instrumentu, navodi se instrument u koji se konvertuje. Ova informacija može pomoći pri proceni u kojoj meri instrument može poslužiti u pokriću gubitaka. |
|
10.6. |
Ako je reč o konvertibilnom instrumentu, navodi se emitent instrumenta u koji se konvertuje. |
|
11. |
Navodi se da li postoji mogućnost otpisa. Ova informacija može pomoći pri proceni u kojoj meri instrument može poslužiti u pokriću gubitaka. |
|
11.1. |
Ako postoji mogućnost otpisa, navode se uslovi pod kojima može doći do otpisa. |
|
11.2. |
Ako postoji mogućnost otpisa, navodi se da li je reč o delimičnom otpisu ili otpisu u celosti. Ova informacija može pomoći pri proceni u kojoj meri instrument može poslužiti u pokriću gubitaka. |
|
11.3. |
Ako postoji mogućnost otpisa, navodi se da li je reč o privremenom ili trajnom otpisu. Ova informacija može pomoći pri proceni u kojoj meri instrument može poslužiti u pokriću gubitaka. |
|
11.4. |
Ako je otpis privremen, navode se uslovi ponovnog priznavanja. |
|
12. |
Tip instrumenta koji će se pri stečaju, odnosno likvidaciji naplatiti neposredno pre navedenog instrumenta. |
|
PI-UPK
Podaci o povezivanju pozicija kapitala iz bilansa stanja s pozicijama iz obrasca PI-KAP
1. Razlike između bilansa stanja sačinjenog za potrebe kontrole bankarske grupe na konsolidovanoj osnovi i konsolidovanih finansijskih izveštaja bankarske grupe sačinjenih u skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardima, odnosno Međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja
Oznaka pozicije |
Naziv pozicije |
Konsolidovani bilans stanja kao u objavljenim finansijskim izveštajima |
Konsolidovani bilans stanja po regulatornom metodu i obuhvatu konsolidacije |
A |
AKTIVA |
|
|
A.I |
Gotovina i sredstva kod centralne banke |
|
|
A.II |
Založena finansijska sredstva |
|
|
A. III |
Finansijska sredstva po fer vrednosti kroz bilans uspeha namenjena trgovanju |
|
|
A.IV |
Finansijska sredstva koja se inicijalno priznaju po fer vrednosti kroz bilans uspeha |
|
|
A.V |
Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju |
|
|
A.VI |
Finansijska sredstva koja se drže do dospeća |
|
|
A. VII |
Krediti i potraživanja od banaka i drugih finansijskih organizacija |
|
|
A.VIII |
Krediti i potraživanja od komitenata |
|
|
A.IX |
Promene fer vrednosti stavki koje su predmet zaštite od rizika |
|
|
A.X |
Potraživanja po osnovu finansijskih derivata namenjenih zaštiti od rizika |
|
|
A.XI |
Investicije u pridružena društva i zajedničke poduhvate |
|
|
A.XII |
Investicije u zavisna društva |
|
|
A.XIII |
Nematerijalna ulaganja |
|
|
A.XIV |
Nekretnine, postrojenja i oprema |
|
|
A.XV |
Investicione nekretnine |
|
|
A.XVI |
Tekuća poreska sredstva |
|
|
A.XVII |
Odložena poreska sredstva |
|
|
A.XVIII |
Stalna sredstva namenjena prodaji i sredstva poslovanja koje se obustavlja |
|
|
A.XIX |
Ostala sredstva |
|
|
A.XX |
UKUPNO AKTIVA (pozicije pod AOP oznakama od 0001 do 0019 u konsolidovanom bilansu stanja) |
|
|
P |
PASIVA |
|
|
PO |
OBAVEZE |
|
|
PO.I |
Finansijske obaveze po fer vrednosti kroz bilans uspeha namenjene trgovanju |
|
|
PO.II |
Finansijske obaveze koje se inicijalno priznaju po fer vrednosti kroz bilans uspeha |
|
|
PO. III |
Obaveze po osnovu finansijskih derivata namenjenih zaštiti od rizika |
|
|
PO.IV |
Depoziti i ostale obaveze prema bankama, drugim finansijskim organizacijama i centralnoj banci |
|
|
PO.V |
Depoziti i ostale obaveze prema drugim komitentima |
|
|
PO.VI |
Promene fer vrednosti stavki koje su predmet zaštite od rizika |
|
|
PO. VII |
Izdate sopstvene hartije od vrednosti i druga pozajmljena sredstva |
|
|
PO.VIII |
Subordinirane obaveze |
|
|
PO.IX |
Rezervisanja |
|
|
PO.X |
Obaveze po osnovu sredstava namenjenih prodaji i sredstva poslovanja koje se obustavlja |
|
|
PO.XI |
Tekuće poreske obaveze |
|
|
PO.XII |
Odložene poreske obaveze |
|
|
PO.XIII |
Ostale obaveze |
|
|
PO.XIV |
UKUPNO OBAVEZE (pozicije pod AOP oznakama od 0401 do 0413 u konsolidovanom bilansu stanja) |
|
|
|
KAPITAL |
|
|
PO.XV |
Akcijski kapital |
|
|
PO.XVI |
Sopstvene akcije |
|
|
PO.XVII |
Dobitak |
|
|
PO.XVIII |
Gubitak |
|
|
PO.XIX |
Rezerve |
|
|
PO.XX |
Nerealizovani gubici |
|
|
PO.XXI |
Učešća bez prava kontrole |
|
|
PO.XXII |
UKUPNO KAPITAL |
|
|
PO.XXIII |
UKUPAN NEDOSTATAK KAPITALA |
|
|
PO.XXIV |
UKUPNO PASIVA |
|
|
V.P. |
VANBILANSNE POZICIJE |
|
|
V.P.A. |
Vanbilansna aktiva |
|
|
V.P.P. |
Vanbilansna pasiva |
|
|
2. Raščlanjavanje elemenata u bilansu stanja
Oznaka pozicije |
Naziv pozicije |
Bilans stanja |
Reference |
A |
AKTIVA |
|
|
A.I |
Gotovina i sredstva kod centralne banke |
|
|
A.II |
Založena finansijska sredstva |
|
|
A. III |
Finansijska sredstva po fer vrednosti kroz bilans uspeha namenjena trgovanju |
|
|
A.IV |
Finansijska sredstva koja se inicijalno priznaju po fer vrednosti kroz bilans uspeha |
|
|
A.V |
Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju |
|
|
A.VI |
Finansijska sredstva koja se drže do dospeća |
|
|
A. VII |
Krediti i potraživanja od banaka i drugih finansijskih organizacija |
|
|
A.VIII |
Krediti i potraživanja od komitenata |
|
|
A.IX |
Promene fer vrednosti stavki koje su predmet zaštite od rizika |
|
|
A.X |
Potraživanja po osnovu finansijskih derivata namenjenih zaštiti od rizika |
|
|
A.XI |
Investicije u pridružena društva i zajedničke poduhvate |
|
|
|
Od čega direktna ili indirektna ulaganja u banke i druga lica u finansijskom sektoru |
|
u |
A.XII |
Investicije u zavisna društva |
|
|
|
Od čega direktna ili indirektna ulaganja u banke i druga lica u finansijskom sektoru |
|
f |
A.XIII |
Nematerijalna ulaganja |
|
i |
A.XIV |
Nekretnine, postrojenja i oprema |
|
|
A.XV |
Investicione nekretnine |
|
|
A.XVI |
Tekuća poreska sredstva |
|
|
A.XVII |
Odložena poreska sredstva |
|
|
A.XVIII |
Stalna sredstva namenjena prodaji i sredstva poslovanja koje se obustavlja |
|
|
A.XIX |
Ostala sredstva |
|
|
|
Od čega direktna ili indirektna ulaganja u banke i druga lica u finansijskom sektoru u iznosu većem od 10% kapitala tih banaka, odnosno tih lica |
|
h |
A.XX |
UKUPNO AKTIVA (pozicije pod AOP oznakama od 0001 do 0019 u konsolidovanom bilansu stanja) |
|
|
P |
PASIVA |
|
|
PO |
OBAVEZE |
|
|
PO.I |
Finansijske obaveze po fer vrednosti kroz bilans uspeha namenjene trgovanju |
|
|
PO.II |
Finansijske obaveze koje se inicijalno priznaju po fer vrednosti kroz bilans uspeha |
|
|
PO. III |
Obaveze po osnovu finansijskih derivata namenjenih zaštiti od rizika |
|
|
PO.IV |
Depoziti i ostale obaveze prema bankama, drugim finansijskim organizacijama i centralnoj banci |
|
|
PO.V |
Depoziti i ostale obaveze prema drugim komitentima |
|
|
PO.VI |
Promene fer vrednosti stavki koje su predmet zaštite od rizika |
|
|
PO. VII |
Izdate sopstvene hartije od vrednosti i druga pozajmljena sredstva |
|
|
|
Od čega obaveze po osnovu hibridnih instrumenata |
|
r |
PO.VIII |
Subordinirane obaveze |
|
|
|
Od čega subordinirane obaveze koje se uključuju u dopunski kapital banke |
|
s |
PO.IX |
Rezervisanja |
|
|
PO.X |
Obaveze po osnovu sredstava namenjenih prodaji i sredstva poslovanja koje se obustavlja |
|
|
PO.XI |
Tekuće poreske obaveze |
|
|
PO.XII |
Odložene poreske obaveze |
|
|
PO.XIII |
Ostale obaveze |
|
|
PO.XIV |
UKUPNO OBAVEZE (pozicije pod AOP oznakama od 0401 do 0413 u konsolidovanom bilansu stanja) |
|
|
|
KAPITAL |
|
|
PO.XV |
Akcijski kapital |
|
|
|
Od čega nominalna vrednost uplaćenih akcija, osim preferencijalnih kumulativnih akcija |
|
a |
|
Od čega emisiona premija po osnovu akcijskog kapitala, osim preferencijalnih kumulativnih akcija |
|
b |
|
Od čega nominalna vrednost preferencijalnih kumulativnih akcija |
|
nj |
|
Od čega emisiona premija po osnovu preferencijalnih kumulativnih akcija |
|
o |
PO.XVI |
Sopstvene akcije |
|
|
|
Od čega stečene sopstvene akcije banke, osim preferencijalnih kumulativnih akcija |
|
j |
|
Od čega stečene sopstvene preferencijalne kumulativne akcije |
|
t |
PO.XVII |
Dobitak |
|
|
|
Od čega neraspoređena dobit iz ranijih godina |
|
g |
|
Od čega dobit iz tekuće godine |
|
d |
PO.XVIII |
Gubitak |
|
|
|
Od čega gubici iz prethodnih godina |
|
ž |
|
Od čega gubitak tekuće godine |
|
z |
PO.XIX |
Rezerve |
|
|
|
Od čega rezerve iz dobiti koje predstavljaju element osnovnog kapitala |
|
v |
|
Od čega ostale pozitivne konsolidovane rezerve |
|
e |
|
Od čega ostale negativne konsolidovane rezerve |
|
n |
|
Od čega ostale neto negativne revalorizacione rezerve |
|
lj |
|
Od čega dobit po osnovu obaveza banke vrednovanih prema fer vrednosti koja je ostvarena zbog promene kreditnog rejtinga banke |
|
m |
|
Od čega pozitivne revalorizacione rezerve nastale po osnovu efekata promene fer vrednosti osnovnih sredstava, hartija od vrednosti i ostalih sredstava koja se, u skladu s MSFI/ MRS, iskazuju u korist ovih rezervi |
|
p |
PO.XX |
Nerealizovani gubici |
|
|
|
Od čega nerealizovani gubici po osnovu hartija od vrednosti raspoloživih za prodaju |
|
l |
PO.XXI |
Učešće bez prava kontrole |
|
|
|
Od čega manjinska učešća u podređenim društvima |
|
đ |
PO.XXII |
UKUPNO KAPITAL |
|
|
PO.XXIII |
UKUPAN NEDOSTATAK KAPITALA |
|
|
PO.XXIV |
UKUPNO PASIVA |
|
|
V.P. |
VANBILANSNE POZICIJE |
|
|
V.P.A. |
Vanbilansna aktiva |
|
|
|
Od čega iznos akcija banke uzetih u zalogu, osim preferencijalnih kumulativnih akcija |
|
k |
|
Od čega iznos preferencijalnih kumulativnih akcija banke uzetih u zalogu |
|
ć |
V.P.P. |
Vanbilansna pasiva |
|
|
3. Povezivanje pozicija u raščlanjenom bilansu stanja i pozicija u obrascu PI-KAP
Redni br. |
Naziv pozicije |
Iznos |
Izvor podataka u skladu s referencama iz 2. koraka |
I |
UKUPAN OSNOVNI KAPITAL |
|
|
1. |
OSNOVNI KAPITAL PRE ODUZIMANJA ODBITNIH STAVKI |
|
|
1.1. |
Nominalna vrednost uplaćenih akcija, osim preferencijalnih kumulativnih akcija |
|
a |
1.2. |
Emisiona premija |
|
b |
1.3. |
Rezerve iz dobiti |
|
v |
1.4. |
Neraspoređena dobit iz ranijih godina |
|
g |
1.5. |
Dobit iz tekuće godine |
|
d |
1.6. |
Manjinska učešća u podređenim društvima |
|
đ |
1.7. |
Ostale pozitivne konsolidovane rezerve |
|
e |
2. |
ODBITNE STAVKE OD OSNOVNOG KAPITALA |
|
|
2.1. |
Gubici iz prethodnih godina |
|
ž |
2.2. |
Gubitak tekuće godine |
|
z |
2.3. |
Nematerijalna ulaganja |
|
i |
2.4. |
Stečene sopstvene akcije banke, osim preferencijalnih kumulativnih akcija |
|
j |
2.5. |
Iznos akcija banke uzetih u zalogu, osim preferencijalnih kumulativnih akcija |
|
k |
2.6. |
Regulatorna usklađivanja vrednosti: |
|
|
2.6.1. |
Nerealizovani gubici po osnovu hartija od vrednosti raspoloživih za prodaju |
|
l |
2.6.2. |
Ostale neto negativne revalorizacione rezerve |
|
lj |
2.6.3. |
Dobit po osnovu obaveza banke vrednovanih prema fer vrednosti koja je ostvarena zbog promene kreditnog rejtinga banke |
|
m |
2.6.4. |
Potrebna rezerva iz dobiti za procenjene gubitke po bilansnoj aktivi i vanbilansnim stavkama banke |
|
|
2.7. |
Ostale negativne konsolidovane rezerve |
|
n |
II |
UKUPAN DOPUNSKI KAPITAL |
|
|
1. |
DOPUNSKI KAPITAL PRE ODUZIMANJA ODBITNIH STAVKI |
|
|
1.1. |
Nominalna vrednost uplaćenih preferencijalnih kumulativnih akcija |
|
nj |
1.2. |
Emisiona premija po osnovu preferencijalnih kumulativnih akcija |
|
o |
1.3. |
Deo revalorizacionih rezervi banke |
|
p |
1.4. |
Hibridni instrumenti |
|
r |
1.5. |
Subordinirane obaveze |
|
s |
1.6. |
Višak izdvojenih ispravki vrednosti, rezervisanja i potrebnih rezervi iz dobiti u odnosu na očekivane gubitke |
|
|
2. |
ODBITNE STAVKE OD DOPUNSKOG KAPITALA |
|
|
2.1. |
Stečene sopstvene preferencijalne kumulativne akcije |
|
t |
2.2. |
Potraživanja po osnovu bilansne aktive i vanbilansnih stavki obezbeđena hibridnim instrumentom ili subordiniranom obavezom |
|
|
2.3. |
Iznos preferencijalnih kumulativnih akcija banke uzetih u zalogu |
|
ć |
2.4. |
Iznos kapitala kojim se prekoračuju ograničenja za dopunski kapital |
|
|
III |
UKUPAN KAPITAL |
|
|
1. |
UKUPAN KAPITAL PRE ODUZIMANJA ODBITNIH STAVKI |
|
|
2. |
ODBITNE STAVKE OD KAPITALA |
|
|
|
Od čega umanjenje osnovnog kapitala |
|
|
|
Od čega umanjenje dopunskog kapitala |
|
|
2.1. |
Direktna ili indirektna ulaganja u banke i druga lica u finansijskom sektoru u iznosu većem od 10% kapitala tih banaka, odnosno tih lica |
|
(u+f+h) |
2.2. |
Ulaganja u hibridne instrumente i subordinirane obaveze drugih banaka i lica u finansijskom sektoru u kojima banka ima direktna ili indirektna ulaganja u iznosu većem od 10% kapitala tih lica |
|
|
2.3. |
Ukupan iznos direktnih i indirektnih ulaganja u banke i druga lica u finansijskom sektoru u iznosu do 10% njihovog kapitala, kao i ulaganja u njihove hibridne instrumente i subordinirane obaveze, koji prelazi 10% zbira osnovnog i dopunskog kapitala banke za koju se obračunava kapital |
|
|
2.4. |
Iznos za koji su prekoračena kvalifikovana učešća u licima koja nisu lica u finansijskom sektoru |
|
|
2.5. |
Manjak izdvojenih ispravki vrednosti, rezervisanja i potrebne rezerve iz dobiti u odnosu na očekivane gubitke |
|
|
2.6. |
Iznos izloženosti po osnovu slobodnih isporuka kada druga ugovorna strana nije izmirila svoju obavezu u roku od četiri radna dana |
|
|
2.7. |
Potraživanja i potencijalne obaveze prema licima povezanim s bankom ili prema zaposlenima u banci koje je banka ugovorila pod uslovima koji su povoljniji od uslova ugovorenih s drugim licima |
|
|
IV |
NAPOMENE |
|
|
|
Pozitivan/negativan iznos razlike između ukupne ispravke vrednosti bilansne aktive, rezervisanja za gubitke po vanbilansnim stavkama i potrebne rezerve iz dobiti s jedne strane i iznosa ukupnih očekivanih gubitaka prema IRB pristupu s druge strane |
|
|
|
Iznos ispravki vrednosti, rezervisanja i potrebne rezerve iz dobiti banke |
|
|
|
Od čega na grupnoj osnovi |
|
|
|
Od čega na pojedinačnoj osnovi |
|
|
|
Iznos očekivanog gubitka prema IRB pristupu |
|
|
|
Bruto iznos subordiniranih obaveza |
|
|
Napomene za popunjavanje obrasca PI-UPK
1. Razlike između bilansa stanja sačinjenog za potrebe kontrole bankarske grupe na konsolidovanoj osnovi i konsolidovanih finansijskih izveštaja bankarske grupe sačinjenih u skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardima, odnosno Međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja. • U prvom koraku potrebno je prikazati razlike između bilansa stanja sačinjenog za potrebe kontrole bankarske grupe na konsolidovanoj osnovi i konsolidovanog bilansa stanja bankarske grupe sačinjenog u skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardima, odnosno Međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja. • U ovom koraku polazi se od konsolidovanog bilansa stanja u objavljenim finansijskim izveštajima banke (treća kolona) i potom se u poslednjoj koloni prikazuje koliko bi iznosila vrednost svake pozicije ako bi se primenio regulatorni metod i obuhvat konsolidacije. • Ako se u bilansu stanja bankarske grupe sačinjenom u skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardima, odnosno Međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja koristi isti metod i obuhvat konsolidacije kao i za potrebe regulatornog izveštavanja, prvi korak se može preskočiti. • Ako banka nema podređenih društava i ne sačinjava konsolidovane finansijske izveštaje, prvi korak se može preskočiti. 2. Raščlanjavanje elemenata u bilansu stanja: • U drugom koraku, pojedine elemente u bilansu stanja po regulatornom metodu i obuhvatu konsolidacije potrebno je raščlaniti tako da se jasno vide pozicije koje su korišćene za potrebe popunjavanja obrasca PI-KAP (Podaci o kapitalnoj poziciji banke). Raščlanjavanje se vrši samo do nivoa koji je potreban da bi se napravila jasna veza između pozicija iz bilansa stanja i pozicija iz obrasca PI-KAP. • U drugoj tabeli obrasca PI-UPK dat je prikaz raščlanjavanja pojedinih pozicija bilansa stanja, pri čemu banka sama prilagođava taj prikaz elementima kapitala koje poseduje. Ako banka ima određeni element kapitala, a u drugoj tabeli ovog obrasca nije izvršeno raščlanjavanje koje omogućava povezivanje te pozicije obrasca PI-KAP i odgovarajuće pozicije bilansa stanja, potrebno je da banka sama izvrši raščlanjavanje pozicija bilansa stanja koje će omogućiti to povezivanje (npr. ako banka ima potraživanja po osnovu bilansne aktive i vanbilansnih stavki obezbeđena hibridnim instrumentom ili subordiniranom obavezom, pošto se taj iznos može nalaziti na više različitih pozicija bilansa stanja, potrebno je da banka sama raščlani pozicije bilansa stanja kako bi ovu poziciju povezala sa odgovarajućim pozicijama bilansa stanja). Takođe, ako banka ne poseduje određene elemente kapitala radi čijeg povezivanja s pozicijama bilansa stanja su te pozicije u drugoj tabeli ovog obrasca raščlanjene, nije potrebno prikazivati tako raščlanjene pozicije u toj tabeli. • Pored svakog tako raščlanjenog elementa potrebno je uneti referencu koja će biti korišćena u koraku 3. • Ako banka nema podređenih društava i ne sačinjava konsolidovane finansijske izveštaje, elementi se raščlanjavaju u objavljenom bilansu stanja sačinjenom u skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardima, odnosno Međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja. 3. Povezivanje pozicija u raščlanjenom bilansu stanja i pozicija u obrascu PI-KAP: • U trećem koraku potrebno je uspostaviti vezu između pozicija iz raščlanjenog bilansa stanja iz prethodnog koraka i pozicija iz obrasca PI-KAP, korišćenjem referenci iz drugog koraka. |
PI-AKB
Podaci o ukupnim kapitalnim zahtevima i pokazatelju adekvatnosti kapitala
|
|
|
|
(u hiljadama dinara) |
Redni br. |
Naziv |
Iznos |
Pokrivenost osnovnim kapitalom |
Pokrivenost dopunskim kapitalom |
1 |
2 |
3 |
||
I |
KAPITAL |
|
|
|
1. |
UKUPAN OSNOVNI KAPITAL |
|
|
|
2. |
UKUPAN DOPUNSKI KAPITAL |
|
|
|
II |
KAPITALNI ZAHTEVI |
|
|
|
1. |
KAPITALNI ZAHTEV ZA KREDITNI RIZIK, RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE I RIZIK IZMIRENJA/ISPORUKE PO OSNOVU SLOBODNIH ISPORUKA |
|
|
|
1.1. |
Standardizovani pristup (SP) |
|
|
|
1.1.1. |
Izloženosti prema državama i centralnim bankama |
|
|
|
1.1.2. |
Izloženosti prema teritorijalnim autonomijama i jedinicama lokalne samouprave |
|
|
|
1.1.3. |
Izloženosti prema javnim administrativnim telima |
|
|
|
1.1.4. |
Izloženosti prema međunarodnim razvojnim bankama |
|
|
|
1.1.5. |
Izloženosti prema međunarodnim organizacijama |
|
|
|
1.1.6. |
Izloženosti prema bankama |
|
|
|
1.1.7. |
Izloženosti prema privrednim društvima |
|
|
|
1.1.8. |
Izloženosti prema fizičkim licima |
|
|
|
1.1.9. |
Izloženosti obezbeđene hipotekama na nepokretnostima |
|
|
|
1.1.10. |
Dospela nenaplaćena potraživanja |
|
|
|
1.1.11. |
Visokorizične izloženosti |
|
|
|
1.1.12. |
Izloženosti po osnovu pokrivenih obveznica |
|
|
|
1.1.13. |
Izloženosti po osnovu ulaganja u otvorene investicione fondove |
|
|
|
1.1.14. |
Ostale izloženosti |
|
|
|
1.2. |
Pristup zasnovan na internom rejtingu (IRB) |
|
|
|
1.2.1. |
Izloženosti prema državama i centralnim bankama |
|
|
|
1.2.2. |
Izloženosti prema bankama |
|
|
|
1.2.3. |
Izloženosti prema privrednim društvima |
|
|
|
1.2.4. |
Izloženosti prema fizičkim licima |
|
|
|
1.2.4.1. |
Izloženosti prema fizičkim licima koje su obezbeđene hipotekama na nepokretnostima |
|
|
|
1.2.4.2. |
Kvalifikovane revolving izloženosti prema fizičkim licima |
|
|
|
1.2.4.3. |
Ostale izloženosti prema fizičkim licima |
|
|
|
1.2.5. |
Izloženosti po osnovu vlasničkih ulaganja |
|
|
|
1.2.5.1. |
Primenjeni pristup: |
|
|
|
1.2.5.1.1. |
Pristup jednostavnih pondera rizika |
|
|
|
1.2.5.1.2. |
PD/LGD pristupa |
|
|
|
1.2.5.1.3. |
Pristup internih modela |
|
|
|
1.2.5.2. |
Vrste izloženosti po osnovu vlasničkih ulaganja |
|
|
|
1.2.5.2.1. |
Vlasnička ulaganja kojima se trguje na berzi |
|
|
|
1.2.5.2.2. |
Vlasnička ulaganja kojima se ne trguje na berzi ali su u dovoljno diversifikovanim portfolijima |
|
|
|
1.2.5.2.3. |
Ostala vlasnička ulaganja |
|
|
|
1.2.5.2.4. |
Vlasnička ulaganja na koje banka primenjuje standardizovani pristup kreditnom riziku |
|
|
|
1.2.6. |
Izloženosti po osnovu ostale imovine |
|
|
|
2 |
KAPITALNI ZAHTEV ZA RIZIK IZMIRENJA/ISPORUKE PO OSNOVU NEIZMIRENIH TRANSAKCIJA |
|
|
|
3 |
KAPITALNI ZAHTEV ZA TRŽIŠNE RIZIKE |
|
|
|
3.1. |
Kapitalni zahtevi za cenovni, devizni i robni rizik izračunat primenom standardizovanih pristupa |
|
|
|
3.1.1. |
Kapitalni zahtev za cenovni rizik po osnovu dužničkih hartija od vrednosti |
|
|
|
3.1.2. |
Kapitalni zahtev za cenovni rizik po osnovu vlasničkih hartija od vrednosti |
|
|
|
3.1.3. |
Kapitalni zahtev za devizni rizik |
|
|
|
3.1.4. |
Kapitalni zahtev za robni rizik |
|
|
|
3.2. |
Kapitalni zahtevi za cenovni, devizni i robni rizik izračunati primenom pristupa internih modela |
|
|
|
4 |
KAPITALNI ZAHTEV ZA OPERATIVNI RIZIK |
|
|
|
4.1. |
Kapitalni zahtev za operativni rizik izračunat primenom pristupa osnovnog indikatora |
|
|
|
4.2. |
Kapitalni zahtev za operativni rizik izračunat primenom standardizovanog pristupa |
|
|
|
4.3. |
Kapitalni zahtev za operativni rizik izračunat primenom naprednog pristupa |
|
|
|
5 |
POKRIVENOST KAPITALNIH ZAHTEVA |
|
|
|
III |
POKAZATELJ ADEKVATNOSTI KAPITALA (%) |
|
|
|