UPUTSTVOO NAČINU IZRAČUNAVANJA KAPITALA ZATVORENOG INVESTICIONOG FONDA- od 30. januara 2015. godine - |
1. Ovim uputstvom bliže se uređuje način izračunavanja kapitala zatvorenog investicionog fonda (u daljem tekstu ZIF).
2. Kapital ZIF se izračunava na sledeći način:
AOP |
Naziv pozicije iz bilansa stanja |
|
0414 |
Osnovni kapital |
+ |
0417 |
Upisan a neuplaćen kapital |
- |
0418 |
Kapitalne rezerve |
+ |
0419 |
Rezerve iz dobitka |
+ |
0420 |
Revalorizacione rezerve |
+1/2 |
0421 |
Nerealizovani dobici po osnovu hartija od vrednosti |
+1/2 |
0422 |
Nerealizovani gubici po osnovu hartija od vrednosti |
- |
0423 |
Neraspoređeni dobitak |
+ |
0426 |
Gubitak |
- |
0429 |
Otkupljenje sopstvene akcije |
- |
+ |
označava dodavanje celog iznosa iskazanog na odgovarajućoj poziciji |
+1/2 |
označava dodavanje polovine iznosa iskazanog na odgovarajućoj poziciji |
- |
označava oduzimanje celog iznosa iskazanog na odgovarajućoj poziciji |
3. Ukoliko se kapital ZIF, izračunat na način iz tačke 2. ovog uputstva smanji u odnosu na dinarsku protivvrednost cenzusa od 200.000 evra, utvrđenoj prema srednjem kursu NBS na dan računanja kapitala, neophodno je da se u roku od šest meseci od dana za koji je sastavljen bilans stanja (31.12. prethodne godine, odnosno 30.6. tekuće godine) poveća kapital fonda tako da njegova vrednost na dan uplate bude najmanje jednaka dinarskoj protivvrednosti cenzusa utvrđenoj prema srednjem kursu NBS na dan uplate.
4. Ovo uputstvo stupa na snagu i primenjuje se osmog dana od dana objavljivanja na internet stranici Komisije za hartije od vrednosti. Danom početka primene ovog uputstva prestaje da važi Uputstvo o načinu izračunavanja kapitala zatvorenog investicionog fondova br. 2/0-01-370/2-09 od 03.06.2009. godine.