ODLUKAO OBJAVLJIVANJU PODATAKA I INFORMACIJA BANKE("Sl. glasnik RS", br. 103/2016) |
1. Ovom odlukom bliže se propisuje sadržaj podataka, odnosno informacija koje je banka dužna da objavljuje u skladu sa Zakonom o bankama (u daljem tekstu: Zakon), kao i uslovi, način i rokovi njihovog objavljivanja.
2. Banka je dužna da objavi svoje poslovno ime i sedište, kao i podatke, odnosno informacije koji se odnose na:
1) strategiju i politike za upravljanje rizicima banke;
2) kapital banke;
3) kapitalne zahteve i adekvatnost kapitala banke;
4) proces interne procene adekvatnosti kapitala banke;
5) zaštitne slojeve kapitala;
6) izloženosti banke rizicima i pristupe za merenje, odnosno procenu rizika;
7) pokazatelj leveridža, koji predstavlja odnos osnovnog kapitala i iznosa izloženosti banke i iskazuje se u procentima;
8) bankarsku grupu i odnos između matičnog društva i podređenih društava.
3. Banka je dužna da unutrašnjim aktom bliže uredi kriterijume za utvrđivanje podataka, odnosno informacija iz tačke 2. ove odluke, način procene i kontrole adekvatnosti i tačnosti tih podataka, odnosno informacija, pravovremenosti i učestalosti njihovog objavljivanja i procene da li se tim objavljivanjem sveobuhvatno prikazuje rizični profil banke, kao i kriterijume za utvrđivanje podataka i informacija iz tačke 21. ove odluke.
Ako podaci, odnosno informacije iz tačke 2. ove odluke ne prikazuju sveobuhvatno rizični profil banke, banka je dužna da objavi i dodatne informacije, odnosno podatke kojima će upotpuniti prikaz svog rizičnog profila.
Banka je dužna da obezbedi da se redovno, a najmanje jednom godišnje, sprovodi nezavisna revizija akta iz stava 1. ove tačke, kao i aktivnosti kojima se obezbeđuju adekvatnost i tačnost podataka, odnosno informacija iz tog stava i pravovremenost njihovog objavljivanja.
Podaci, odnosno informacije koji se odnose na strategiju i politike za upravljanje rizicima banke
4. Banka je dužna da objavljuje sledeće podatke, odnosno informacije koji se odnose na strategiju i politike za upravljanje svim pojedinačnim rizicima kojima je izložena ili može biti izložena u svom poslovanju:
1) kratak opis te strategije i tih politika, za svaki pojedinačni rizik;
2) strukturu, odnosno organizaciju funkcije upravljanja rizicima;
3) obuhvatnost i karakteristike sistema izveštavanja o rizicima, kao i načina merenja rizika;
4) tehnike ublažavanja rizika, kao i načine koje banka koristi za obezbeđivanje i praćenje efikasnosti u ublažavanju rizika;
5) potvrdu banke o adekvatnosti uspostavljenog sistema upravljanja rizicima banke u odnosu na njen rizični profil i poslovnu politiku i strategiju;
6) sažet opis povezanosti rizičnog profila banke sa njenom poslovnom strategijom, kao i sažeti prikaz ključnih pokazatelja poslovanja banke u vezi sa upravljanjem rizicima i njihovih vrednosti, a na osnovu kojih zainteresovana treća lica mogu sama da ocene upravljanje rizicima banke, kao i način na koji je tolerancija prema rizicima uključena u sistem upravljanja rizicima;
7) opis načina na koji se obezbeđuje informisanje organa upravljanja banke o rizicima.
Podaci, odnosno informacije koji se odnose na kapital banke
5. Banka je dužna da objavljuje sledeće podatke, odnosno informacije koji se odnose na njen kapital:
1) iznos kapitala banke, kao i iznos osnovnog akcijskog kapitala, dodatnog osnovnog kapitala i dopunskog kapitala, s pregledom pojedinačnih elementa kapitala i svih odbitnih stavki;
2) opis osnovnih karakteristika finansijskih instrumenata koji se uključuju u obračun kapitala;
3) podatke i informacije o povezivanju pozicija kapitala banke iz bilansa stanja s pozicijama kapitala banke iz Priloga 1 ove odluke, kao i podatke i informacije o razlikama između pozicija iz bilansa stanja sačinjenog za potrebe kontrole bankarske grupe na konsolidovanoj osnovi i pozicija iz konsolidovanog bilansa stanja sačinjenog u skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardima, odnosno Međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja;
4) opis svih ograničenja koja se primenjuju pri obračunu kapitala, kao i instrumenata kapitala, regulatornih prilagođavanja i odbitnih stavki na koje se ova ograničenja odnose, u skladu sa odlukom kojom se uređuje adekvatnost kapitala banke.
Banka posebno objavljuje vrstu i iznos regulatornih prilagođavanja, odbitnih stavki i stavki koje banka nije dužna da odbija od elemenata kapitala, u skladu sa odlukom kojom se uređuje adekvatnost kapitala banke.
Ako banka objavi pokazatelje u vezi s kapitalom izračunate na način drugačiji od propisanog, dužna je da objavi i detaljno objašnjenje načina na koji su ti pokazatelji izračunati.
Podaci, odnosno informacije koji se odnose na kapitalne zahteve i adekvatnost kapitala banke
6. Banka je dužna da objavljuje sledeće podatke, odnosno informacije koji se odnose na njene kapitalne zahteve i adekvatnost kapitala:
1) iznos kapitalnog zahteva za kreditni rizik, uključujući i rizik druge ugovorne strane, rizik smanjenja vrednosti kupljenih potraživanja i rizik izmirenja/isporuke po osnovu slobodnih isporuka, za svaku klasu izloženosti - ako banka primenjuje standardizovani pristup za izračunavanje aktive ponderisane kreditnom rizikom (u daljem tekstu: standardizovani pristup);
2) iznos kapitalnog zahteva za kreditni rizik, uključujući i rizik druge ugovorne strane, rizik smanjenja vrednosti kupljenih potraživanja i rizik izmirenja/isporuke po osnovu slobodnih isporuka, za svaku klasu izloženosti - ako banka primenjuje pristup zasnovan na internom rejtingu za izračunavanje aktive ponderisane kreditnim rizikom (u daljem tekstu: IRB pristup), pri čemu se posebno objavljuju podaci, odnosno informacije:
- za klasu fizičkih lica, i to za izloženosti prema fizičkim licima koje su obezbeđene hipotekama na nepokretnostima, za kvalifikovane revolving izloženosti prema fizičkim licima i izloženosti prema malim i srednjim preduzećima koja su razvrstana u klasu izloženosti prema fizičkim licima u skladu sa odlukom kojom se uređuje adekvatnost kapitala banke;
- za izloženosti po osnovu vlasničkih ulaganja, i to za svaki od pristupa utvrđenih odlukom kojom se uređuje adekvatnost kapitala banke (pristup jednostavnih pondera rizika, PD/LGD pristup ili pristup internih modela), za vlasnička ulaganja kojima se trguje na berzi, za ona kojima se ne trguje na berzi ali su u dovoljno diversifikovanim portfolijima i za ostala vlasnička ulaganja, kao i za vlasnička ulaganja na koje banka, u skladu sa odlukom kojom se uređuje adekvatnost kapitala banke, primenjuje standardizovani pristup;
3) iznos kapitalnog zahteva za rizik izmirenja/isporuke po osnovu neizmirenih transakcija;
4) iznos kapitalnog zahteva za tržišne rizike i vrstu pristupa primenjenog za računanje pojedinačnih kapitalnih zahteva za ove rizike, s posebnim objavljivanjem iznosa kapitalnih zahteva za cenovni rizik po osnovu dužničkih hartija od vrednosti, kapitalnih zahteva za specifični cenovni rizik po osnovu sekjuritizovanih pozicija, kapitalnih zahteva za cenovni rizik po osnovu vlasničkih hartija od vrednosti, dodatnog kapitalnog zahteva za velike izloženosti iz knjige trgovanja, kapitalnih zahteva za devizni rizik i kapitalnih zahteva za robni rizik;
5) iznos kapitalnog zahteva za operativni rizik i vrstu pristupa primenjenog za računanje ovog zahteva, s posebnim objavljivanjem iznosa za svaki od pristupa koje je banka koristila za računanje tog zahteva;
6) pokazatelje adekvatnosti kapitala banke.
Banka koja za izračunavanje rizikom ponderisanih izloženosti po osnovu specijalizovanog kreditiranja, u skladu sa odlukom kojom se uređuje adekvatnost kapitala banke, primenjuje pristup propisan za slučaj kada ne može da dokaže da njene procene PD parametra ispunjavaju minimalne propisane uslove - dužna je da objavljuje sve izloženosti koje su raspoređene u rizične kategorije u skladu s tim pristupom.
Banka koja za izračunavanje rizikom ponderisanih izloženosti po osnovu vlasničkih ulaganja primenjuje pristup jednostavnih pondera rizika u skladu sa odlukom kojom se uređuje adekvatnost kapitala banke - dužna je da objavljuje sve izloženosti za koje primenjuje neki od propisanih pondera.
Podaci, odnosno informacije koji se odnose na proces interne procene adekvatnosti kapitala banke
7. Banka je dužna da objavljuje sledeće podatke, odnosno informacije koji se odnose na proces interne procene adekvatnosti kapitala:
1) sažet opis procesa interne procene adekvatnosti kapitala;
2) sažet opis pristupa koje banka koristi za merenje, odnosno procenu svih materijalno značajnih rizika.
Banka je dužna da na zahtev Narodne banke Srbije objavi rezultat procesa iz stava 1. ove tačke, kao i dodatne kapitalne zahteve koje je Narodna banka Srbije odredila pri kontroli boniteta i zakonitosti poslovanja banke, na osnovu ocene adekvatnosti i pouzdanosti procesa interne procene adekvatnosti kapitala banke, njegovog doslednog sprovođenja i rezultata te procene.
Podaci, odnosno informacije koji se odnose na zaštitne slojeve kapitala
8. Banka je dužna da objavljuje sledeće podatke, odnosno informacije koji se odnose na kontraciklični zaštitni sloj kapitala:
1) geografsku raspodelu izloženosti značajnih za izračunavanje kontracikličnog zaštitnog sloja kapitala;
2) ukupan iznos kontracikličnog zaštitnog sloja kapitala banke.
Podaci, odnosno informacije koji se odnose na izloženosti banke rizicima i pristupe za merenje, odnosno procenu rizika
Kreditni rizik
9. Banka je dužna da objavljuje sledeće podatke, odnosno informacije koji se odnose na izloženost kreditnom riziku i riziku smanjenja vrednosti potraživanja, kao i na pristupe za merenje, odnosno procenu tih rizika:
1) definicije pojmova potraživanja u docnji (past due) i obezvređenih potraživanja za računovodstvene potrebe;
2) opis pristupa i metoda koji se koriste za određivanje opštih i specifičnih prilagođavanja za kreditni rizik;
3) ukupan iznos izloženosti banke nakon računovodstvenih otpisa, izuzimajući efekte tehnika ublažavanja kreditnog rizika, kao i prosečne izloženosti tokom perioda, po klasama izloženosti;
4) geografsku raspodelu svih izloženosti prema materijalno značajnim oblastima, po klasama izloženosti, a ako je primenljivo i detaljnije;
5) raspodelu svih izloženosti prema sektorima ili vrsti druge ugovorne strane, po klasama izloženosti, a ako je primenljivo i detaljnije, pri čemu je za značajne sektore i druge ugovorne strane potrebno posebno prikazati:
- iznose obezvređenih i potraživanja u docnji,
- iznose specifičnih i opštih prilagođavanja za kreditni rizik;
6) raspodelu svih izloženosti prema preostalom dospeću, po klasama izloženosti, a ako je primenljivo i detaljnije;
7) iznose obezvređenih i potraživanja u docnji, prikazane odvojeno prema značajnim geografskim područjima, uključujući, ako je primenljivo, i iznose specifičnih i opštih prilagođavanja za kreditni rizik u vezi sa svakim pojedinačnim geografskim područjem;
8) prikaz promena specifičnih i opštih prilagođavanja za kreditni rizik za obezvređena potraživanja, koji obuhvata:
- opis vrste specifičnih i opštih prilagođavanja za kreditni rizik,
- početna stanja,
- iznose utvrđenih prilagođavanja za kreditni rizik tokom perioda na koji se objavljivanje odnosi,
- iznose rezervisanja ili ukidanja rezervisanja za procenjene verovatne gubitke po izloženostima tokom perioda na koji se objavljivanje odnosi, ostala prilagođavanja, uključujući i ona koja su posledica razlika u deviznom kursu, poslovnih kombinacija, sticanja ili otuđenja učešća u zavisnim društvima i prenosa između prilagođavanja za kreditni rizik,
- završna stanja;
9) raspodelu izloženosti prema kategorijama klasifikacije, po vrstama druge ugovorne strane, kao i podatke o obračunatoj i potrebnoj rezervi.
Specifična prilagođavanja za kreditni rizik i ukidanja koja se evidentiraju direktno u bilansu uspeha - objavljuju se zasebno.
10. Ako koristi standardizovani pristup, banka je dužna da, pored podataka, odnosno informacija iz tačke 9. ove odluke, za svaku klasu izloženosti objavljuje i sledeće podatke, odnosno informacije:
1) naziv izabrane agencije za rejting ili agencije za kreditiranje izvoza, kao i razloge za svaku promenu izbora ove agencije;
2) klase izloženosti za koje se koriste kreditni rejtinzi svake izabrane agencije za rejting ili agencije za kreditiranje izvoza;
3) opis procedura koje se odnose na primenu kreditnog rejtinga izdavaoca ili emitovanih finansijskih instrumenata izdavaoca na pojedine pozicije iz bankarske knjige;
4) raspoređivanje kreditnih rejtinga izabrane agencije za rejting i agencije za kreditiranje izvoza u odgovarajuće nivoe kreditnog kvaliteta;
5) iznose izloženosti pre i posle korišćenja kreditne zaštite za svaki nivo kreditnog kvaliteta, uključujući i izloženosti koje predstavljaju odbitne stavke od kapitala.
11. Ako banka koristi IRB pristup, dužna je da, pored podataka, odnosno informacija iz tačke 9. ove odluke, objavljuje i sledeće podatke, odnosno informacije:
1) saglasnost Narodne banke Srbije za korišćenje IRB pristupa, uključujući i saglasnost za postepeno uvođenje ovog pristupa za različite klase izloženosti, kao i postepeni prelazak, u skladu sa odlukom kojom se uređuje adekvatnost kapitala banke, sa FIRB pristupa na AIRB pristup za klase izloženosti prema državama i centralnim bankama, privrednim društvima i bankama;
2) objašnjenje i pregled:
- strukture internog rejting sistema i odnosa između internih i eksternih rejtinga,
- korišćenja sopstvenih procena u druge svrhe, osim za izračunavanje aktive ponderisane kreditnim rizikom,
- procedura za upravljanje i priznavanje tehnika za ublažavanje kreditnog rizika,
- kontrolnih mehanizama u vezi s validacijom rejting sistema, uključujući i opis nezavisnosti, odgovornosti i proveravanja tih sistema;
3) opise korišćenja internih rejtinga za sledeće klase izloženosti:
- države i centralne banke,
- banke,
- privredna društva, uključujući i mala i srednja preduzeća koja pripadaju ovoj klasi, specijalizovano kreditiranje i izloženosti po osnovu kupljenih potraživanja,
- fizička lica, sa informacijama o izloženostima prema fizičkim licima obezbeđenim hipotekama na nepokretnostima i kvalifikovanim revolving izloženostima prema fizičkim licima, kao i izloženostima prema malim i srednjim preduzećima koja su razvrstana u klasu izloženosti prema fizičkim licima u skladu sa odlukom kojom se uređuje adekvatnost kapitala banke,
- izloženosti po osnovu vlasničkih ulaganja;
4) iznose izloženosti za svaku klasu izloženosti, a kad banka koristi sopstvene procene LGD parametra ili faktora konverzije za računanje aktive ponderisane kreditnim rizikom - dužna je da klase izloženosti prema državama i centralnim bankama, bankama i privrednim društvima prikazuje odvojeno od klasa izloženosti za koje ne koristi te procene;
5) ukupne izloženosti (ukupan iznos postojećih potraživanja i neiskorišćenih odobrenih sredstava); prosečan LGD parametar ponderisan iznosom izloženosti izražen u procentima ako koristi sopstvene procene LGD parametra; izloženosti za svako relevantno geografsko područje kreditnih izloženosti; prosečan ponder rizika ponderisan iznosom izloženosti i, ako koristi sopstvene procene faktora konverzije, neiskorišćeni iznos okvirnih kredita i drugih plasmana, kao i prosečan iskorišćeni iznos ponderisan iznosom izloženosti - i to za svaku od sledećih klasa izloženosti: države i centralne banke, banke, privredna društva i vlasnička ulaganja, a za dovoljan broj kategorija rizičnosti za svaku od ovih klasa (uključujući i kategorije sa statusom neizmirenja obaveza), radi jasnog razlikovanja nivoa kreditnog rizika;
6) za klasu izloženosti prema fizičkim licima i posebno za izloženosti prema fizičkim licima koje su obezbeđene hipotekama na nepokretnostima, kvalifikovane revolving izloženosti prema fizičkim licima, izloženosti prema malim i srednjim preduzećima koje su razvrstane u klasu izloženosti prema fizičkim licima u skladu sa odlukom kojom se uređuje adekvatnost kapitala banke (ako je primenljivo, po skupovima izloženosti), ili analize izloženosti (postojećih potraživanja i neiskorišćenih odobrenih sredstava) za dovoljan broj kategorija očekivanih gubitaka, radi jasnog razlikovanja nivoa kreditnog rizika (ako je primenljivo, po skupovima izloženosti);
7) iznos specifičnih prilagođavanja za kreditni rizik u prethodnom periodu za svaku klasu izloženosti (za klasu fizičkih lica i posebno za svaku od vrsta izloženosti iz odredbe pod 6) ovog stava) i razlike u odnosu na odgovarajuće prethodno iskustvo banke;
8) opis faktora koji su uticali na gubitke ostvarene u prethodnom periodu (npr. da li je banka imala natprosečne stope neizmirenja obaveza, LGD parametara ili faktora konverzije);
9) poređenje procena očekivanih gubitaka banke s gubicima ostvarenim tokom dužeg perioda, što naročito uključuje podatke, odnosno informacije o poređenju procenjenih gubitaka sa ostvarenim gubicima za svaku klasu izloženosti (a za klasu fizičkih lica i posebno za svaku od vrsta izloženosti iz odredbe pod 6) ovog stava), tokom perioda koji je dovoljan da pruži razumnu procenu uspešnosti korišćenja internih rejtinga i, ako je moguće, detaljniji opis ovog poređenja koji omogućava analizu PD parametra i kad banka koristi sopstvene procene LGD parametra i/ili faktora konverzije.
Opisi korišćenja internih rejtinga iz stava 1. odredba pod 3) ove tačke sadrže sledeće podatke, odnosno informacije:
1) vrste izloženosti koje su uključene u svaku od klasa izloženosti;
2) definicije, metode i podatke korišćene za procenu i validaciju PD parametra, uključujući i pretpostavke korišćene pri računanju ovog parametra;
3) definicije, metode i podatke korišćene za procenu i validaciju LGD parametra i faktora konverzije, uključujući i pretpostavke korišćene pri njihovom računanju ako banka koristi sopstvene procene ovih parametara;
4) opis značajnih odstupanja definicije statusa neizmirenja obaveza koju banka koristi od definicije propisane odlukom kojom se uređuje adekvatnost kapitala banke, uz navođenje klasa, odnosno potklasa izloženosti kod kojih su se javila značajna odstupanja.
Banka je dužna da objavljuje iznose izloženosti iz potklase koja se odnosi na specijalizovano kreditiranje koje ne ispunjavaju uslove za korišćenje sopstvenih procena PD parametra, sa opisom načina na koji su ti iznosi procenjeni.
12. Ako banka primenjuje tehnike ublažavanja kreditnog rizika, dužna je da, pored podataka iz tačke 9. i tač. 10, odnosno 11. ove odluke, objavljuje i sledeće podatke, odnosno informacije:
1) unutrašnje akte kojima se uređuje vrednovanje instrumenata kreditne zaštite i upravljanje tim instrumentima;
2) način bilansnog i vanbilansnog netiranja, kao i to u kojoj meri koristi ove oblike netiranja;
3) opis osnovnih vrsta instrumenata materijalne kreditne zaštite koje banka koristi;
4) prikaz osnovnih vrsta pružalaca kreditne zaštite po osnovu garancija i kreditnih derivata, kao i njihove kreditne sposobnosti;
5) prikaz koncentracija tržišnog ili kreditnog rizika u okviru primenjenih tehnika ublažavanja kreditnog rizika;
6) ukupan iznos izloženosti (nakon netiranja) obezbeđenih podobnom finansijskom imovinom ili drugim podobnim sredstvom obezbeđenja, po klasama izloženosti, nakon primene faktora volatilnosti - ako banka primenjuje standardizovani pristup ili IRB pristup bez korišćenja sopstvenih procena LGD parametra i faktora konverzije.
Ako primenjuje IRB pristup za klasu izloženosti po osnovu vlasničkih ulaganja - banka je dužna da ukupnu vrednost izloženosti iz stava 1. odredba pod 6) ove tačke objavljuje za svaki od pristupa koji koristi za izračunavanje aktive ponderisane kreditnim rizikom.
Rizik druge ugovorne strane
13. Banka je dužna da objavljuje sledeće podatke, odnosno informacije koji se odnose na izloženost riziku druge ugovorne strane, kao i na pristupe za merenje, odnosno procenu ovog rizika:
1) opis metodologija za raspoređivanje internog kapitala i dodeljivanje kreditnog limita za izloženosti riziku druge ugovorne strane;
2) način upravljanja sredstvima obezbeđenja i prilagođavanja iznosa izloženosti po osnovu tog rizika;
3) opis procene i kontrole korelacijskog rizika;
4) procenjeni iznos sredstava obezbeđenja koji je dužna da obezbedi drugoj ugovornoj strani u slučaju pogoršanja svog kreditnog rejtinga;
5) ukupnu pozitivnu fer vrednost ugovora, pozitivne efekte netiranja, tekuću neto izloženost riziku druge ugovorne strane, vrednost sredstava obezbeđenja i neto izloženost po osnovu kreditnih derivata (uzimajući u obzir pozitivne efekte netiranja i sredstava obezbeđenja);
6) iznos izloženosti riziku druge ugovorne strane u skladu s metodama za izračunavanje ovog iznosa propisanim odlukom kojom se uređuje adekvatnost kapitala banke;
7) hipotetičke vrednosti kreditnih derivata koji se koriste kao instrumenti zaštite od rizika i podelu tekućih izloženosti po vrstama;
8) hipotetičke vrednosti kreditnih derivata (pri čemu su posebno iskazane pozicije koje banka drži u svoje ime i za svoj račun i pozicije koje banka drži u svoje ime a za račun svojih klijenata), prikazane po vrstama derivata i, u okviru njih, po kupljenim i prodatim kreditnim derivatima koji se koriste kao instrumenti zaštite od rizika;
9) procenjenu vrednost parametra α ako je banka dobila prethodnu saglasnost Narodne banke Srbije da procenjuje ovu vrednost.
Tržišni rizici
14. Ako banka primenjuje pristup internih modela za izračunavanje kapitalnih zahteva za tržišne rizike, dužna je da objavljuje sledeće:
1) za svaki potportfolio: karakteristike korišćenog modela, opis stres testova, kao i opis metoda korišćenih za back testiranje i validaciju internih modela i procesa modeliranja;
2) okvir primene internog modela za čije je korišćenje dobila saglasnost Narodne banke Srbije;
3) ako je primenljivo, za interne modele za dodatni rizik nastupanja statusa neizmirenja obaveza i rizik migracije, kao i za interne modele za trgovanje zasnovano na korelacijama, korišćene metodologije i izmereni rizici kroz upotrebu internih modela, uključujući opis pristupa banke za određivanje perioda likvidacije, metodologije koje koristi za procenu kapitalnih zahteva koja je u skladu sa standardima opreznog bankarskog poslovanja i pristupa koji se koriste za validaciju modela;
4) opis metoda za usklađivanje sa zahtevima za uključivanje pozicija u knjigu trgovanja i vrednovanje tih pozicija;
5) najviše, najniže i srednje iznose dnevnog VaR parametra i VaR parametra u uslovima stresa, u toku perioda izveštavanja, kao i iznose ovih parametara izračunate na kraju tog perioda;
6) najviši, najniži i srednji iznos poslednje procene dodatnog rizika nastupanja statusa neizmirenja obaveza i rizika migracije, kao i poslednja procena rizika portfolija namenjenog trgovanju zasnovanom na korelacijama u toku perioda izveštavanja i na kraju tog perioda;
7) ponderisani prosek perioda likvidacije za svaki potportfolio koji je pokriven internim modelima za dodatni rizik nastupanja statusa neizmirenja obaveza, rizik migracije, kao i za trgovanje zasnovano na korelacijama;
8) poređenje dnevnog VaR parametra izračunatog na kraju radnog dana s dnevnim promenama vrednosti portfolija na kraju narednog radnog dana, uz analizu svakog značajnog prekoračenja u toku perioda izveštavanja.
Operativni rizik
15. Ako banka primenjuje napredni pristup za izračunavanje kapitalnog zahteva za operativni rizik, dužna je da objavljuje sledeće podatke, odnosno informacije:
1) saglasnost Narodne banke Srbije za korišćenje naprednog pristupa;
2) opis pristupa, uključujući i opis relevantnih internih i eksternih faktora;
3) opis korišćenja osiguranja i drugih mehanizama za prenos rizika radi ublažavanja ovog rizika.
Ako banka primenjuje kombinaciju različitih pristupa za izračunavanje kapitalnog zahteva za operativni rizik, dužna je da objavi okvir primene svakog od korišćenih pristupa.
Kamatni rizik po osnovu pozicija iz bankarske knjige
16. Banka je dužna da objavljuje sledeće podatke, odnosno informacije koji se odnose na izloženost kamatnom riziku po osnovu pozicija iz bankarske knjige, kao i na pristupe za merenje, odnosno procenu tog rizika:
1) izvore ovog rizika i učestalost njegovog merenja;
2) osnovne pretpostavke za merenje, odnosno procenu izloženosti ovom riziku, uključujući i pretpostavke o prevremenim otplatama kredita i kretanju neoročenih depozita;
3) promene prihoda, ekonomske vrednosti ili drugog faktora (po valutama) koje organi upravljanja koriste radi identifikovanja kamatnih šokova, odnosno upravljanja tim šokovima u skladu s metodom koju su utvrdili za merenje kamatnog rizika.
Izloženosti po osnovu sekjuritizovanih pozicija
17. Banka je dužna da objavljuje sledeće podatke, odnosno informacije koji se odnose na izloženosti po osnovu sekjuritizacije, i to, ako je primenljivo, posebno za knjigu trgovanja i bankarsku knjigu:
1) opis ciljeva banke u vezi sa sekjuritizacijom;
2) karakteristike drugih rizika, uključujući i rizik likvidnosti, koji su u vezi sa sekjuritizovanom imovinom;
3) vrstu rizika prema redosledu naplate odnosnih sekjuritizovanih pozicija i imovine koja je u osnovi tih pozicija (u daljem tekstu: odnosna imovina) zadržanih po osnovu resekjuritizacije;
4) različite uloge banke u sekjuritizaciji i stepen uključenosti banke u okviru tih uloga;
5) opis uspostavljenih procesa za praćenje promena kreditnog i tržišnog rizika po osnovu sekjuritizovanih pozicija, uključujući i način na koji odnosna imovina utiče na sekjuritizovane izloženosti i opis načina na koji se ti procesi primenjuju za izloženosti po osnovu resekjuritizacije;
6) opis politike banke kojom je utvrđen način ublažavanja rizika po osnovu zadržanih sekjuritizovanih pozicija i resekjuritizovanih pozicija, uz isticanje materijalno značajnih drugih ugovornih strana prema vrsti izloženosti;
7) način na koji banka obračunava rizikom ponderisane izloženosti po osnovu sekjuritizacije, uključujući vrste izloženosti na koje se primenjuje svaki pojedinačni pristup;
8) vrste društva za sekjuritizaciju koje banka sponzor koristi za sekjuritizaciju izloženosti trećih lica, uključujući i podatke o tome da li i u kom obliku banka ima izloženosti prema tom društvu, odvojeno za bilansne i vanbilansne izloženosti, kao i listu društava kojima banka upravlja ili koje savetuje a koja investiraju u sekjuritizovane pozicije koje je banka sekjuritizovala ili u sekjuritizovane pozicije društva za sekjuritizaciju za koje banka vrši ulogu sponzora;
9) opis računovodstvenih politika koje banka primenjuje za aktivnosti sekjuritizacije, koji obuhvata opis:
- tretmana transakcija po osnovu sekjuritizovanih pozicija, vodeći računa o tome da li se te transakcije tretiraju kao prodaja ili finansiranje,
- priznavanja dobiti po osnovu prodaje,
- metoda, osnovnih pretpostavki, podataka i promena u odnosu na prethodni period procenjivanja vrednosti sekjuritizovanih pozicija,
- tretmana sintetičke sekjuritizacije, ako nije obuhvaćen drugom računovodstvenom politikom,
- načina na koji se procenjuje vrednost imovine koja će biti predmet sekjuritizacije, kao i da li se ona evidentira u knjizi trgovanja ili u bankarskoj knjizi,
- politike za priznavanje obaveza u bilansu banke za odredbe ugovora na osnovu kojih bi banka bila obavezna da pruži finansijsku podršku za sekjuritizovanu imovinu;
10) poslovno ime izabrane agencije za rejting čije procene kreditnog rejtinga banka koristi u vezi sa sekjuritizacijom i sve vrste izloženosti za koje se procene te agencije koriste;
11) ako je primenljivo, opis pristupa interne procene, uključujući strukturu procesa interne procene i vezu između interne procene i eksternih rejtinga, i upotrebe interne procene u druge svrhe osim za potrebe utvrđivanja kapitalnih zahteva; kontrolne mehanizme procesa interne procene, uključujući i prikaz nezavisnosti, odgovornosti i provere ovog procesa, vrste izloženosti na koje se taj proces primenjuje i faktore stresa koji se koriste za određivanje povećanja kreditnog kvaliteta, po vrsti izloženosti;
12) sledeće informacije, odnosno podatke za svaku vrstu izloženosti, prema tipovima izloženosti, posebno za knjigu trgovanja i bankarsku knjigu:
- ukupan iznos preostalih sekjuritizovanih izloženosti banke, posebno za tradicionalne i sintetičke sekjuritizacije i sekjuritizacije u kojima banka ima samo ulogu sponzora,
- ukupan iznos imovine koja će biti predmet sekjuritizacije,
- za sekjuritizovane izloženosti koje sadrže odredbu o prevremenoj otplati - zbirni iznos povučenih izloženosti koje se pripisuju udelima inicijatora, odnosno investitora, zbirni kapitalni zahtevi koje banka ima po osnovu udela inicijatora i zbirni kapitalni zahtevi po osnovu udela investitora u povučenim iznosima i nepovučenim kreditnim linijama,
- iznos sekjuritizovanih pozicija koje su odbitne stavke od kapitala, odnosno na koje se primenjuje ponder kreditnog rizika od 1.250%,
- opis aktivnosti po osnovu sekjuritizacije u tekućem periodu, uključujući i iznos sekjuritizovanih izloženosti, kao i iznose priznate dobiti ili gubitaka od prodaje;
13) sledeće informacije, odnosno podatke, posebno za knjigu trgovanja i bankarsku knjigu:
- ukupan iznos zadržanih ili kupljenih sekjuritizovanih pozicija i povezanih kapitalnih zahteva, razvrstan na sekjuritizovane pozicije i resekjuritizovane pozicije i dalje razvrstan u odgovarajući broj klasa prema ponderima rizika ili iznosu kapitalnih zahteva za sve pristupe koji se primenjuju na obračun kapitalnih zahteva,
- ukupan iznos zadržanih ili kupljenih resekjuritizovanih pozicija, razvrstan prema izloženosti pre i posle zaštite, odnosno osiguranja i iznos izloženosti prema davaocima garancija razvrstan po kategorijama kreditne sposobnosti davalaca garancije, odnosno po imenu davalaca garancije;
14) za bankarsku knjigu, a u vezi sa sekjuritizovanim izloženostima banke - iznos obezvređenih sekjuritizovanih izloženosti, sekjuritizovanih izloženosti koje su u docnji i iznos gubitaka koje je banka priznala u tekućem periodu, razvrstanih po vrstama izloženosti;
15) za knjigu trgovanja - ukupan iznos preostalih sekjuritizovanih izloženosti banke, koje su predmet obračuna kapitalnog zahteva za tržišni rizik, razvrstan na izloženosti po osnovu tradicionalne i sintetičke sekjuritizacije;
16) ako je primenljivo, podatke o tome da li banka pruža podršku sekjuritizaciji u smislu odluke kojom se uređuje adekvatnost kapitala banke, kao i uticaj te podrške na kapital banke.
Ako je u odnosu na period na koji se odnosilo prethodno objavljivanje došlo do značajnih izmena iznosa iz stava 1. odredbe 13) do 15) ove tačke, banka je dužna da objavi objašnjenje tih izmena.
Izloženosti po osnovu vlasničkih ulaganja u bankarskoj knjizi
18. Banka je dužna da objavljuje sledeće podatke, odnosno informacije koji se odnose na izloženosti po osnovu vlasničkih ulaganja u bankarskoj knjizi:
1) podelu izloženosti prema nameri ulaganja, uključujući i nameru ostvarivanja kapitalne dobiti i strateške razloge;
2) pregled korišćenih računovodstvenih politika i metoda vrednovanja, uključujući i osnovne pretpostavke i pristupe koji utiču na utvrđivanje vrednosti, kao i svaku njihovu značajnu promenu;
3) knjigovodstvene vrednosti, fer vrednosti i - za vlasnička ulaganja kojima se trguje na berzi - poređenje s tržišnom cenom kad se ta cena znatno razlikuje u odnosu na fer vrednost;
4) vrstu, prirodu i iznose izloženosti po osnovu vlasničkih ulaganja kojima se trguje na berzi, po osnovu vlasničkih ulaganja kojima se ne trguje na berzi a koja su u dovoljno diversifikovanim portfolijima, kao i po osnovu ostalih vlasničkih ulaganja;
5) ukupan realizovani dobitak/gubitak za prethodni period koji proističe iz prodaje ili zatvaranja pozicija po osnovu vlasničkih ulaganja;
6) ukupan nerealizovani dobitak/gubitak, ukupan latentni revalorizacioni dobitak/gubitak, kao i njihove iznose uključene u obračun osnovnog kapitala ili dopunskog kapitala.
19. Banka je dužna da objavljuje pokazatelj leveridža, koji je izračunat u skladu sa odlukom kojom se uređuje izveštavanje banaka.
Podaci, odnosno informacije koji se odnose na bankarsku grupu i odnos između matičnog društva i podređenih društava
20. Banka je dužna da objavljuje sledeće podatke, odnosno informacije koji se odnose na bankarsku grupu i odnos između matičnog društva i podređenih društava:
1) prikaz razlika između izveštaja sačinjenih za potrebe kontrole bankarske grupe na konsolidovanoj osnovi i konsolidovanih finansijskih izveštaja sačinjenih u skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardima, odnosno Međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja, osim razlika iz tačke 5. stav 1. odredba pod 3) ove odluke, s kratkim opisom sledećih članova grupe:
- onih na koje je primenjen metod pune konsolidacije;
- onih na koje je primenjen metod proporcionalne konsolidacije;
- onih koji su isključeni iz konsolidacije jer učešće banke u kapitalu tih pravnih lica predstavlja odbitnu stavku od kapitala bankarske grupe;
- onih koji su isključeni iz konsolidacije i ne predstavljaju odbitne stavke od kapitala bankarske grupe;
2) svaku postojeću ili moguću značajnu pravnu ili drugu smetnju za blagovremeni prenos kapitala ili izmirenje obaveza između matičnog i podređenog društva.
Izuzetak od obaveze objavljivanja
21. Izuzetno, ako pojedini podaci, odnosno informacije iz tačke 3. stav 2, tačke 4. i tač. 7. do 20. ove odluke nisu materijalno značajni ili predstavljaju bankarsku tajnu, odnosno ako bi njihovo objavljivanje moglo negativno uticati na konkurentski položaj banke na tržištu - ona nije dužna da ih objavi.
Podacima i informacijama koji nisu materijalno značajni smatraju se podaci i informacije čije objavljivanje ili prikazivanje ne bi moglo uticati na procenu ili odlučivanje lica koje je u poslovnom odnosu s bankom.
Banka koja ne objavi podatke, odnosno informacije iz stava 1. ove tačke - dužna je da objavi činjenicu da ovi podaci, odnosno informacije nisu objavljeni, kao i opšte informacije i razloge zbog kojih je ocenila da ti podaci, odnosno informacije nisu materijalno značajni, da predstavljaju bankarsku tajnu, odnosno da mogu negativno uticati na njen konkurentski položaj na tržištu.
Uslovi, način i rokovi objavljivanja podataka, odnosno informacija banke
22. Banka je dužna da podatke, odnosno informacije propisane ovom odlukom objavljuje na svojoj internet prezentaciji, i to na naslovnoj stranici ili na delu te prezentacije koji je namenjen objavljivanju finansijskih izveštaja banke.
Banka je dužna da objavljuje podatke i informacije iz sledećih odredaba:
1) iz tačke 5. stav 1. odredba pod 1) ove odluke - na obrascu PI-KAP (Prilog 1);
2) iz tačke 5. stav 1. odredba pod 2) ove odluke koji se odnose na finansijske instrumente koji se uključuju u obračun kapitala banke - na obrascu PI-FIKAP (Prilog 2);
3) iz tačke 5. stav 1. odredba pod 3) ove odluke - u skladu sa uputstvom o povezivanju pozicija kapitala banke iz bilansa stanja s pozicijama kapitala banke iz Priloga 1 ove odluke (Prilog 3);
4) iz tačke 6. ove odluke - na obrascu PI-AKB (Prilog 4);
5) iz tačke 8. odredba pod 1) ove odluke - na obrascu PI-GR (Prilog 5);
6) iz tačke 8. odredba pod 2) ove odluke - na obrascu PI-KZS (Prilog 6).
Sadržina obrazaca iz stava 2. ove tačke utvrđena je u prilozima od 1 do 6 ove odluke, koji su odštampani uz ovu odluku i njen su sastavni deo.
Banka je dužna da podatke i informacije iz tač. 5, 6, 8. i 19. ove odluke objavljuje na pojedinačnoj i na konsolidovanoj osnovi.
23. Ako banka pojedine podatke, odnosno informacije propisane ovom odlukom objavljuje na drugačiji način, u skladu s drugim propisima, smatra se da je ispunila obavezu njihovog objavljivanja u skladu sa ovom odlukom, pod uslovom da na svojoj internet prezentaciji navede gde su ti podaci objavljeni.
Stav 1. ove tačke ne primenjuje se na objavljivanje podataka i informacija iz tač. 5, 6, 8. i 19. ove odluke.
24. Banka je dužna da podatke, odnosno informacije propisane ovom odlukom objavljuje najmanje jednom godišnje - sa stanjem na dan 31. decembra, i to najkasnije 31. maja naredne godine.
Pored objavljivanja iz stava 1. ove tačke, banka je dužna da podatke i informacije iz tač. 5, 6. i 19. ove odluke, kao i kvantitativne podatke, odnosno informacije koji se odnose na IRB pristup (ako ga banka primenjuje) i tehnike za ublažavanje kreditnog rizika objavljuje i sa stanjem na dan 30. juna tekuće godine, i to najkasnije 30. septembra tekuće godine.
Banka je dužna da najmanje jednom godišnje procenjuje da li je podatke, odnosno informacije iz stava 1. ove tačke potrebno objavljivati češće nego što je propisano u tom stavu, odnosno da najmanje jednom u šest meseci procenjuje da li je podatke, odnosno informacije iz stava 2. ove tačke potrebno objavljivati češće nego što je propisano u tom stavu - uzimajući u obzir sledeće podatke, odnosno informacije:
1) obim poslovnih operacija;
2) bankarske proizvode koje nudi klijentima;
3) prisutnost u različitim državama;
4) učešće u bankarskom sektoru;
5) učešće na međunarodnim finansijskim tržištima;
6) učešće u međunarodnom platnom, obračunskom i kliring sistemu.
25. Danom početka primene ove odluke prestaje da važi Odluka o objavljivanju podataka i informacija banke ("Službeni glasnik RS", br. 125/14 i 4/15).
26. Ova odluka stupa na snagu osmog dana od dana objavljivanja u "Službenom glasniku Republike Srbije", a primenjuje se od 30. juna 2017. godine.
Podaci koji se odnose na kapital banke
|
|
(u hiljadama dinara) |
Redni br. |
Naziv pozicije |
Iznos |
Veza sa OAK* |
|
Osnovni akcijski kapital: elementi |
|
|
1 |
Instrumenti osnovnog akcijskog kapitala i pripadajuće emisione premije |
|
|
1.1. |
od čega: akcije i drugi instrumenti kapitala koji ispunjavaju uslove iz tačke 8.OAK |
|
tačka 7. stav 1. odredba pod 1) i tačka 8. |
1.2. |
od čega: Pripadajuće emisione premije uz instrumente iz tačke 1.1. tj. iznos uplaćen iznad nominalne vrednosti tih instrumenata |
|
tačka 7. stav 1. odredba pod 2) |
2 |
Dobit iz ranijih godina koja nije opterećena nikakvim budućim obavezama, a za koju je skupština banke donela odluku da će biti raspoređena u osnovni akcijski kapital |
|
tačka 10.stav 1. |
3 |
Dobit tekuće godine ili dobit iz prethodne godine za koju skupština banke još nije donela odluku da će biti raspoređena u osnovni akcijski kapital koja ispunjava uslove iz tačke 10. st. 2. i 3. za uključivanje u osnovni akcijski kapital |
|
tačka 10. st. 2. i 3. |
4 |
Revalorizacione rezerve i ostali nerealizovani dobici |
|
tačka 7. stav 1. odredba pod 4) |
5 |
Rezerve iz dobiti i ostale rezerve banke, osim rezervi za opšte bankarske rizike |
|
tačka 7. stav 1. odredba pod 5) |
6 |
Rezerve za opšte bankarske rizike |
|
tačka 7. stav 1. odredba pod 6) |
7 |
Učešća bez prava kontrole (manjinska učešća) koja se priznaju u osnovnom akcijskom kapitalu ** |
|
|
8 |
Osnovni akcijski kapital pre regulatornih prilagođavanja i odbitnih stavki (zbir od 1 do 7) |
|
|
|
Osnovni akcijski kapital: regulatorna prilagođavanja i odbitne stavke |
|
|
9 |
Dodatna prilagođavanja vrednosti (-) |
|
tačka 12. stav 5. |
10 |
Nematerijalna ulaganja, uključujući gudvil (umanjena za iznos odloženih poreskih obaveza) (-) |
|
tačka 13. stav 1. odredba pod 2) |
11 |
Odložena poreska sredstva koja zavise od buduće profitabilnosti banke, izuzev onih koja proističu iz privremenih razlika, umanjena za povezane odložene poreske obaveze ako su ispunjeni uslovi iz tačke 14. stav 1. OAK |
|
tačka 13. stav 1. odredba pod 3) |
12 |
Fer vrednosti rezervi u vezi sa dobicima ili gubicima po osnovu instrumenata zaštite od rizika novčanog toka za finansijske instrumente koji se ne vrednuju po fer vrednosti, uključujući i projektovane novčane tokove |
|
tačka 12. stav 1. odredba pod 1) |
13 |
IRB pristup: negativan iznos razlike dobijen obračunom u skladu s tačkom 134. OAK (-) |
|
tačka 13. stav 1. odredba pod 4) |
14 |
Povećanje kapitala koje je rezultat sekjuritizacije izloženosti (-) |
|
tačka 11. |
15 |
Dobici ili gubici po osnovu obaveza banke vrednovanih prema fer vrednosti koji su posledica promene kreditne sposobnosti banke |
|
tačka 12. stav 1. odredba pod 2) |
16 |
Imovina u penzijskom fondu sa definisanim naknadama u bilansu stanja banke (-) |
|
tačka 13. stav 1. odredba pod 5) |
17 |
Direktna, indirektna i sintetička ulaganja banke u sopstvene instrumente osnovnog akcijskog kapitala, uključujući i sopstvene instrumente osnovnog akcijskog kapitala koje je banka dužna ili može biti dužna da otkupi na osnovu ugovorne obaveze (-) |
|
tačka 13. stav 1. odredba pod 6) |
18 |
Direktna, indirektna i sintetička ulaganja u instrumente osnovnog akcijskog kapitala lica u finansijskom sektoru koja imaju uzajamna ulaganja u banci, a koja su izvršena radi prikazivanja većeg iznosa kapitala banke (-) |
|
tačka 13. stav 1. odredba pod 7) |
19 |
Primenljivi iznos direktnih, indirektnih i sintetičkih ulaganja banke u instrumente osnovnog akcijskog kapitala lica u finansijskom sektoru u kojem banka nema značajno ulaganje (-) |
|
tačka 13. stav 1. odredba pod 8) |
20 |
Primenljivi iznos direktnih, indirektnih i sintetičkih ulaganja banke u instrumente osnovnog akcijskog kapitala lica u finansijskom sektoru u kojem banka ima značajno ulaganje (-) |
|
tačka 13. stav 1. odredba pod 9) |
21 |
Iznos izloženosti koje ispunjavaju uslove za primenu pondera rizika od 1.250 %, a koje banka odluči da odbije od osnovnog akcijskog kapitala umesto da primeni taj ponder |
|
tačka 13. stav 1. odredba pod 11) |
21.1. |
od čega: učešća u licima koja nisu lica u finansijskom sektoru u iznosu preko 10% kapitala tih lica, odnosno učešća koja omogućavaju efektivno vršenje znatnog uticaja na upravljanje pravnim licem ili na poslovnu politiku tog pravnog lica (-) |
|
tačka 13. stav 1. odredba pod 11) alineja prva |
21.2. |
od čega: sekjuritizovane pozicije (-) |
|
tačka 13. stav 1. odredba pod 11) alineja druga |
21.3. |
od čega: slobodne isporuke (-) |
|
tačka 13. stav 1. odredba pod 11) alineja treća |
22 |
Odložena poreska sredstva koja zavise od buduće profitabilnosti banke i koja proističu iz privremenih razlika (iznos iznad 10% osnovnog akcijskog kapitala banke iz tačke 21. stav 2, umanjen za iznos povezanih poreskih obaveza ako su ispunjeni uslovi iz tačke 14. stav 1. OAK) (-) |
|
tačka 21. stav 1. odredba pod 1) |
23 |
Zbir odloženih poreskih sredstava i ulaganja u lica u finansijskom sektoru u kojima banka ima značajno ulaganje iz tačke 21. stav 1. OAK, koji prelazi limit iz tačke 21. stav 3. OAK (-) |
|
tačka 21. stav 1. |
23.1. |
od čega: Direktna, indirektna i sintetička ulaganja u instrumente osnovnog akcijskog kapitala lica u finansijskom sektoru u kojem banka ima značajno ulaganje |
|
tačka 21. stav 1. odredba pod 2) |
23.2. |
od čega: Odložena poreska sredstva koja proističu iz privremenih razlika |
|
tačka 21. stav 1. odredba pod 1) |
24 |
Gubitak tekuće i ranijih godina, kao i nerealizovani gubici (-) |
|
tačka 13. stav 1. odredba pod 1) |
25 |
Iznos poreza u vezi sa elementima osnovnog akcijskog kapitala koji se može predvideti u vreme obračuna kapitala, osim ako je banka prethodno korigovala iznos elemenata osnovnog akcijskog kapitala u iznosu u kojem ti porezi smanjuju iznos do kojeg se elementi osnovnog akcijskog kapitala mogu koristiti za pokriće rizika ili gubitaka (-) |
|
tačka 13. stav 1. odredba pod 12) |
26 |
Iznos za koji odbitne stavke od dodatnog osnovnog kapitala banke premašuju iznos dodatnog osnovnog kapitala banke (-) |
|
tačka 13. stav 1. odredba pod 10) |
27 |
Iznos potrebne rezerve za procenjene gubitke po bilansnoj aktivi i vanbilansnim stavkama banke |
|
tačka 13. stav 1. odredba pod 13) |
28 |
Ukupna regulatorna prilagođavanja i odbitne stavke od osnovnog akcijskog kapitala (zbir od 9 do 27) |
|
|
29 |
Osnovni akcijski kapital (razlika između 8 i 28) |
|
|
|
Dodatni osnovni kapital: elementi |
|
|
30 |
Akcije i drugi instrumenti kapitala koji ispunjavaju uslove iz tačke 23. OAK i pripadajuće emisione premije |
|
tačka 22. stav 1. odredbe pod 1) i pod 2) |
31 |
Instrumenti osnovnog kapitala izdati od strane podređenih društava koji se priznaju u dodatnom osnovnom kapitalu** |
|
|
32 |
Dodatni osnovni kapital pre odbitnih stavki (30+31) |
|
|
|
Dodatni osnovni kapital: odbitne stavke |
|
|
33 |
Direktna, indirektna i sintetička ulaganja banke u sopstvene instrumente dodatnog osnovnog kapitala, uključujući instrumente koje je banka dužna da otkupi na osnovu postojeće ugovorne obaveze (-) |
|
tačka 26. stav 1. odredba pod 1) |
34 |
Direktna, indirektna i sintetička ulaganja u instrumente dodatnog osnovnog kapitala lica u finansijskom sektoru koja imaju uzajamna ulaganja u banci koja su izvršena radi prikazivanja većeg iznosa kapitala banke (-) |
|
tačka 26. stav 1. odredba pod 2) |
35 |
Primenljivi iznos direktnih, indirektnih i sintetičkih ulaganja u instrumente dodatnog osnovnog kapitala lica u finansijskom sektoru u kojima banka nema značajno ulaganje (-) |
|
tačka 26. stav 1. odredba pod 3) |
36 |
Direktna, indirektna i sintetička ulaganja banke u instrumente dodatnog osnovnog kapitala lica u finansijskom sektoru u kojima banka ima značajno ulaganje, isključujući pozicije po osnovu vršenja pokroviteljstva emisije hartija od vrednosti koje se drže pet radnih dana ili kraće (-) |
|
tačka 26. stav 1. odredba pod 4) |
37 |
Iznos za koji odbitne stavke od dopunskog kapitala banke premašuju iznos dopunskog kapitala banke (-) |
|
tačka 26. stav 1. odredba pod 5) |
38 |
Ukupne odbitne stavke od dodatnog osnovnog kapitala (zbir od 33 do 37) |
|
|
39 |
Dodatni osnovni kapital (razlika između 32 i 38) |
|
|
40 |
Osnovni kapital (zbir 29 i 39) |
|
|
|
Dopunski kapital: elementi |
|
|
41 |
Akcije i drugi instrumenti dopunskog kapitala i suboordinirane obaveze, koji ispunjavaju uslove iz tačke 28. OAK i pripadajuće emisione premije uz instrumente |
|
tačka 27. stav 1. odredbe pod 1) i pod 2) |
42 |
Instrumenti kapitala izdati od strane podređenih društava koji se priznaju u dopunskom kapitalu ** |
|
|
43 |
Prilagođavanja za kreditni rizik koja ispunjavaju uslove za uključivanje u dopunski kapital |
|
tačka 27. stav 1. odredbe pod 3) i pod 4) |
44 |
Dopunski kapital pre odbitnih stavki (zbir od 41 do 43) |
|
|
|
Dopunski kapital: odbitne stavke |
|
|
45 |
Direktna, indirektna i sintetička ulaganja banke u sopstvene instrumente dopunskog kapitala i subordinirane obaveze, uključujući instrumente koje je banka dužna da otkupi na osnovu postojeće ugovorne obaveze (-) |
|
tačka 30. stav 1. odredba pod 1) |
46 |
Direktna, indirektna i sintetička ulaganja u instrumente dopunskog kapitala i subordinirane obaveze lica u finansijskom sektoru koja imaju uzajamna ulaganja u banci koja su izvršena radi prikazivanja većeg iznosa kapitala banke (-) |
|
tačka 30. stav 1. odredba pod 2) |
47 |
Primenljivi iznos direktnih, indirektnih i sintetičkih ulaganja u instrumente dopunskog kapitala i subordinirane obaveze lica u finansijskom sektoru u kojima banka nema značajno ulaganje (-) |
|
tačka 30. stav 1. odredba pod 3) |
48 |
Direktna, indirektna i sintetička ulaganja banke u instrumente dodatnog osnovnog kapitala i subordinirane obaveze lica u finansijskom sektoru u kojima banka ima značajno ulaganje, isključujući pozicije po osnovu vršenja pokroviteljstva emisije hartija od vrednosti koje se drže pet radnih dana ili kraće (-) |
|
tačka 30. stav 1. odredba pod 4) |
49 |
Ukupne odbitne stavke od dopunskog kapitala (zbir od 45 do 48) |
|
|
50 |
Dopunski kapital (razlika između 44 i 49) |
|
|
51 |
Ukupni kapital (zbir 40 i 50) |
|
|
52 |
Ukupna rizična aktiva |
|
tačka 3. stav 2. |
|
Pokazatelji adekvatnosti kapitala i zaštitni slojevi kapitala |
|
|
53 |
Pokazatelj adekvatnosti osnovnog akcijskog kapitala banke (%) |
|
tačka 3. stav 1. odredba pod 1) |
54 |
Pokazatelj adekvatnosti osnovnog kapitala banke (%) |
|
tačka 3. stav 1. odredba pod 2) |
55 |
Pokazatelj adekvatnosti kapitala banke (%) |
|
tačka 3. stav 1. odredba pod 3) |
56 |
Ukupni zahtevi za zaštitne slojeve kapitala (%)*** |
|
tačka 433. |
57 |
Osnovni akcijski kapital raspoloživ za pokriće zaštitnih slojeva (%)**** |
|
|
|
|||
* OAK - Odluka o adekvatnosti kapitala banke |
|||
** popunjava najviše matično društvo koje je na osnovu podataka iz konsolidovanih finansijskih izveštaja, u skladu sa odlukom kojom se uređuje kontrola bankarske grupe na konsolidovanoj osnovi, dužno da izračunava kapital za bankarsku grupu |
|||
*** kao procenat rizične aktive |
|||
**** računa se kao osnovni akcijski kapital banke (izražen kao procenat rizične aktive) umanjen za osnovni akcijski kapital banke koji se koristi za održavanje pokazatelja adekvatnosti osnovnog akcijskog kapitala banke iz tačke 3. stav 3. odredba pod 1) OAK, pokazatelja adekvatnosti osnovnog kapitala banke iz tačke 3. stav 3. odredba pod 2) OAK i pokazatelja adekvatnosti kapitala banke iz tačke 3. stav 3. odredba pod 3) OAK. |
Podaci o osnovnim karakteristikama finansijskih instrumenata koji se uključuju u obračun kapitala banke
Redni br. |
Karakteristike instrumenta |
Opis |
1. |
Emitent |
|
1.1. |
Jedinstvena oznaka (npr. CUSIP, ISIN ili oznaka Bloomberg za privatne plasmane) |
|
|
Tretman u skladu s propisima |
|
2. |
Tretman u skladu sa Odlukom o adekvatnosti kapitala banke |
|
3. |
Individualni/(pot)konsolidovani/individualni i (pot)konsolidovani nivo uključivanja instrumenta u kapital na nivou grupe |
|
4. |
Tip instrumenta |
|
5. |
Iznos koji se priznaje za potrebe izračunavanja regulatornog kapitala (u hiljadama dinara, sa stanjem na dan poslednjeg izveštavanja) |
|
6. |
Nominalna vrednost instrumenta |
|
6.1. |
Emisiona cena |
|
6.2. |
Otkupna cena |
|
7. |
Računovodstvena klasifikacija |
|
8. |
Datum izdavanja instrumenta |
|
9. |
Instrument s datumom dospeća ili instrument bez datuma dospeća |
|
9.1. |
Inicijalni datum dospeća |
|
10. |
Opcija otkupa od strane emitenta uz prethodnu saglasnost nadležnog tela |
|
10.1. |
Prvi datum aktiviranja opcije otkupa, uslovni datumi aktiviranja opcije otkupa i otkupna vrednost |
|
10.2. |
Naknadni datumi aktiviranja opcije otkupa (ako je primenljivo) |
|
|
Kuponi/dividende |
|
11. |
Fiksne ili promenljive dividende/kuponi |
|
12. |
Kuponska stopa i povezani indeksi |
|
13. |
Postojanje mehanizma obaveznog otkazivanja dividende |
|
14.1. |
Potpuno diskreciono pravo, delimično diskreciono pravo ili bez diskrecionog prava u vezi s vremenom isplate dividendi/kupona |
|
14.2. |
Potpuno diskreciono pravo, delimično diskreciono pravo ili bez diskrecionog prava u vezi sa iznosom dividendi/kupona |
|
15. |
Mogućnost povećanja prinosa (step up) ili drugih podsticaja za otkup |
|
16. |
Nekumulativne ili kumulativne dividende/kuponi |
|
17. |
Konvertibilan ili nekonvertibilan instrument |
|
18. |
Ako je konvertibilan, uslovi pod kojima može doći do konverzije |
|
19. |
Ako je konvertibilan, delimično ili u celosti |
|
20. |
Ako je konvertibilan, stopa konverzije |
|
21. |
Ako je konvertibilan, obavezna ili dobrovoljna konverzija |
|
22. |
Ako je konvertibilan, instrument u koji se konvertuje |
|
23. |
Ako je konvertibilan, emitent instrumenta u koji se konvertuje |
|
24. |
Mogućnost smanjenja vrednosti |
|
25. |
Ako postoji mogućnost smanjenja vrednosti, uslovi pod kojima može doći do smanjenja vrednosti |
|
26. |
Ako postoji mogućnost smanjenja vrednosti, delimično ili u celosti |
|
27. |
Ako postoji mogućnost smanjenja vrednosti, trajno ili privremeno |
|
28. |
Ako je smanjenje vrednosti privremeno, uslovi ponovnog priznavanja |
|
29. |
Tip instrumenta koji će se pri stečaju, odnosno likvidaciji naplatiti neposredno pre navedenog instrumenta |
|
30. |
Neusklađene karakteristike konvertovanih instrumenata |
|
31. |
Ako postoje navesti neusklađene karakteristike |
|
|
|
|
Napomene za popunjavanje obrasca PI-FIKAP
Obrazac PI-FIKAP treba da sadrži, po kolonama, različite finansijske instrumente koji se uključuju u obračun kapitala banke. Ako finansijski instrumenti iz iste kategorije imaju iste karakteristike, može se popuniti jedna kolona tako što će se objaviti te iste karakteristike uz navođenje emisija na koje se one odnose. Ovim obrascem treba da budu pokriveni sledeći elementi kapitala: Instrumenti osnovnog akcijskog kapitala, Instrumenti dodatnog osnovnog kapitala, Instrumenti dopunskog kapitala. Upisati NP za pitanje koje nije primenljivo. |
Redni br. |
Karakteristike instrumenta |
Opis |
1. |
Pravno lice koje je izvršilo emisiju instrumenta. |
|
1.1. |
Jedinstvena oznaka (npr. CUSIP, ISIN ili oznaka Bloomberg za privatne plasmane). |
|
|
|
|
2. |
Navodi se tretman u skladu sa Odlukom o adekvatnosti kapitala banke. |
|
3. |
Navodi se nivo uključivanja instrumenta u kapital na nivou grupe |
|
4. |
Izbor tipa instrumenta. |
|
5. |
Iznos koji se priznaje za potrebe izračunavanja regulatornog kapitala. |
|
6. |
Navodi se nominalna vrednost instrumenta (u valuti emisije i u valuti koja se koristi za potrebe izveštavanja). |
|
6.1. |
Emisiona cena instrumenta. |
|
6.2. |
Otkupna cena instrumenta. |
|
7. |
Navodi se računovodstvena klasifikacija instrumenta. |
|
8. |
Navodi se datum izdavanja instrumenta. |
|
9. |
Navodi se da li je reč o instrumentu s datumom dospeća ili instrumentu bez datuma dospeća |
|
9.1. |
Ako je reč o instrumentu bez datuma dospeća, bira se opcija Bez datuma dospeća. |
|
10. |
Navodi se da li postoji opcija otkupa na strani emitenta (sve vrste opcija otkupa). |
|
10.1. |
Za instrumente sa opcijom otkupa od strane emitenta navodi se prvi datum aktiviranja opcije otkupa ako instrument ima opciju otkupa na određeni datum (dan, mesec i godina), kao i, dodatno, da li instrument sadrži opciju otkupa u slučaju određenog poreskog i/ili regulatornog događaja. Navodi se i otkupna cena. Ova informacija pomaže pri proceni trajnosti instrumenta. |
|
10.2. |
Ako postoji opcija otkupa, navode se naknadni datumi aktiviranja opcije otkupa, ako je primenljivo. Ova informacija pomaže pri proceni trajnosti instrumenta. |
|
11. |
Navodi se da li su dividende/kuponi fiksni, promenljivi, sada fiksni a kasnije će biti promenljivi ili sada promenljivi a kasnije će biti fiksni. |
|
12. |
Navodi se kuponska stopa instrumenta i indeksi povezani sa kuponom/dividendom. Slobodan tekst. |
|
13. |
Navodi se da li neplaćanje kupona ili dividendi po osnovu instrumenta sprečava isplatu dividendi po osnovu običnih akcija (tj. postoji li mehanizam obaveznog otkazivanja dividende). |
|
14.1. |
Navodi se da li postoji potpuno diskreciono pravo, delimično diskreciono pravo ili ne postoji diskreciono pravo u vezi s tim da li će dividende/kuponi biti isplaćeni ili ne. |
|
14.2. |
Navodi se da li postoji potpuno diskreciono pravo, delimično diskreciono pravo ili ne postoji diskreciono pravo u vezi sa iznosom dividendi/kupona. |
|
15. |
Navodi se da li postoji mogućnost povećanja prinosa (step up) ili drugih podsticaja za otkup. |
|
16. |
Navodi se da li su dividende/kuponi kumulativani ili nekumulativni. |
|
17. |
Navodi se da li je instrument konvertibilan ili nekonvertibilan. |
|
18. |
Ako je reč o konvertibilnom instrumentu, navode se uslovi pod kojima može doći do konverzije, uključujući trenutak neodrživosti. Ako jedno ili više nadležnih tela imaju mogućnost da pokrenu konverziju, potrebno je navesti ta tela. Za svako nadležno telo navesti da li su pravni osnov za pokretanje konverzije ugovorne odredbe instrumenta (ugovorni pristup) ili zakonske odredbe (zakonski pristup). |
|
19. |
Navodi se da li je instrument uvek konvertibilan u celosti ili se može konvertovati u celosti ili delimično ili je uvek konvertibilan delimično. |
|
20. |
Navodi se stopa konverzije u instrument sa većom sposobnošću za pokriće gubitaka. |
|
21. |
Ako je reč o konvertibilnom instrumentu, navodi se da li je reč o obaveznoj ili dobrovoljnoj konverziji. |
|
22. |
Ako je reč o konvertibilnom instrumentu, navodi se instrument u koji se konvertuje. Ova informacija može pomoći pri proceni u kojoj meri instrument može poslužiti u pokriću gubitaka. |
|
23. |
Ako je reč o konvertibilnom instrumentu, navodi se emitent instrumenta u koji se konvertuje. |
|
24. |
Navodi se da li postoji mogućnost smanjenja vrednosti. |
|
25. |
Navode se uslovi pod kojima može doći do smanjenja vrednosti, uključujući trenutak neodrživosti. Ako jedno ili više nadležnih tela imaju mogućnost da pokrenu smanjenje vrednosti, potrebno je navesti ta tela. Za svako nadležno telo navesti da li su pravni osnov za pokretanje umanjenja vrednosti ugovorne odredbe instrumenta (ugovorni pristup) ili zakonske odredbe (zakonski pristup). |
|
26. |
Navodi se da li se smanjenje vrednosti instrumenta uvek sprovodi u celosti ili se može sprovesti delimično umanjenje vrednosti ili se uvek sprovodi delimično umanjenje vrednosti. Ova informacija može pomoći pri proceni u kojoj meri instrument može poslužiti u pokriću gubitaka u slučaju smanjenja vrednosti. |
|
27. |
Za instrumente sa mogućnošću smanjenja vrednosti, navodi se da li je smanjenje vrednosti trajno ili privremeno |
|
28. |
Opisati mehanizam ponovnog priznavanja. |
|
29. |
Tip instrumenta koji će se pri stečaju, odnosno likvidaciji naplatiti neposredno pre navedenog instrumenta. |
|
30. |
Navodi se da li postoje neusklađene karakteristike - da li je instrument konvertovan u drugi instrument koji ne zadovoljava uslove za uključivanje u kapital. |
|
31. |
Ako postoje neusklađene karakteristike banka treba da ih navede. |
|
|
|
|
Uputstvo o povezivanju pozicija kapitala iz bilansa stanja s pozicijama kapitala banke iz Priloga 1
Banka je dužna da primenjuje ovo uputstvo kako bi prikazala podatke i informacije o povezivanju pozicija kapitala banke iz bilansa stanja s pozicijama kapitala banke iz Priloga 1. Pozicije kapitala u objavljenim finansijskim izveštajima uključuju sve pozicije koje čine elemente ili odbitne stavke od regulatornog kapitala, uključujući akcije, subordinirane obaveze ili ostale pozicije bilansa stanja koje utiču na regulatorni kapital (nematerijalna imovina, gudvil, odložena poreska sredstva). U nastavku je dat opis pristupa koji je banka dužna da primenjuje prilikom objavljivanja podataka i informacija iz tačke 5. stav 1. odredba pod 3) ove odluke. 1. Razlike između bilansa stanja sačinjenog za potrebe kontrole bankarske grupe na konsolidovanoj osnovi i konsolidovanog bilansa stanja sačinjenog u skladu s međunarodnim računovodstvenim standardima, odnosno međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja: • U prvom koraku potrebno je prikazati razlike između bilansa stanja sačinjenog za potrebe kontrole bankarske grupe na konsolidovanoj osnovi i konsolidovanog bilansa stanja sačinjenog u skladu s međunarodnim računovodstvenim standardima, odnosno međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja, ukoliko se razlikuje metod i obuhvat konsolidacije koji je primenjen prilikom sastavljanja konsolidovanog bilansa stanja iz objavljenih finansijskih izveštaja u odnosu na konsolidovani bilans stanja po regulatornom metodu i obuhvatu konsolidacije. U okviru konsolidovanog bilansa stanja po regulatornom metodu i obuhvatu konsolidacije potrebno je prikazati samo pozicije koje se odnose na kapital. • U ovom koraku polazi se od konsolidovanog bilansa stanja u objavljenim finansijskim izveštajima banke i potom se prikazuje koliko bi iznosila vrednost svake pozicije ako bi se primenio regulatorni metod i obuhvat konsolidacije. Konsolidovani bilans stanja po regulatornom metodu i obuhvatu konsolidacije treba da bude detaljan najmanje kao konsolidovani bilans stanja iz objavljenih finansijskih izveštaja u pogledu pozicija kapitala, pri čemu se te pozicije prikazuju uporedo sa jasnim mapiranjem pozicija kapitala u konsolidovanom bilansu stanja iz objavljenih finansijskih izveštaja banke. Banka je dužna da pruži dovoljno kvantitativnih i kvalitativnih informacija o razlikama u pozicijama kapitala koje proizlaze iz primenjenog metoda i obuhvata konsolidacije u navedenim konsolidovanim bilansima stanja. • Ako se u bilansu stanja sačinjenom u skladu s međunarodnim računovodstvenim standardima, odnosno međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja koristi isti metod i obuhvat konsolidacije kao i za potrebe regulatornog izveštavanja, prvi korak se može preskočiti, pri čemu je banka dužna da jasno naznači da takve razlike ne postoje. • Ako banka nije dužna da sačinjava konsolidovane finansijske izveštaje, prvi korak se može preskočiti. 2. Raščlanjavanje elemenata u bilansu stanja: • U drugom koraku, pojedine elemente kapitala u bilansu stanja po regulatornom metodu i obuhvatu konsolidacije potrebno je raščlaniti tako da se jasno vide pozicije koje su korišćene za potrebe popunjavanja pozicija kapitala banke iz Priloga 1. Raščlanjavanje se vrši samo do nivoa koji je potreban da bi se napravila jasna veza između pozicija kapitala iz bilansa stanja i pozicija iz navedenog priloga. • Ako banka nije dužna da sačinjava konsolidovane finansijske izveštaje, elementi se raščlanjavaju u objavljenom bilansu stanja sačinjenom u skladu s međunarodnim računovodstvenim standardima, odnosno međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja. 3. Povezivanje pozicija u raščlanjenom bilansu stanja i pozicija kapitala banke iz Priloga 1: • U trećem koraku potrebno je jasnim mapiranjem uspostaviti vezu između pozicija iz raščlanjenog bilansa stanja iz prethodnog koraka i pozicija kapitala banke iz Priloga 1. |
Podaci o ukupnim kapitalnim zahtevima i pokazatelju adekvatnosti kapitala
|
|
(u hiljadama dinara) |
Redni br. |
Naziv |
Iznos |
1 |
||
I |
KAPITAL |
|
1. |
UKUPAN OSNOVNI AKCIJSKI KAPITAL |
|
2. |
UKUPAN DODATNI OSNOVNI KAPITAL |
|
3. |
UKUPAN DOPUNSKI KAPITAL |
|
II |
KAPITALNI ZAHTEVI |
|
1. |
KAPITALNI ZAHTEV ZA KREDITNI RIZIK, RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE, RIZIK SMANJENJA VREDNOSTI KUPLJENIH POTRAŽIVANJA I RIZIK IZMIRENJA/ISPORUKE PO OSNOVU SLOBODNIH ISPORUKA |
|
1.1. |
Standardizovani pristup (SP) |
|
1.1.1. |
Izloženosti prema državama i centralnim bankama |
|
1.1.2. |
Izloženosti prema teritorijalnim autonomijama i jedinicama lokalne samouprave |
|
1.1.3. |
Izloženosti prema javnim administrativnim telima |
|
1.1.4. |
Izloženosti prema međunarodnim razvojnim bankama |
|
1.1.5. |
Izloženosti prema međunarodnim organizacijama |
|
1.1.6. |
Izloženosti prema bankama |
|
1.1.7. |
Izloženosti prema privrednim društvima |
|
1.1.8. |
Izloženosti prema fizičkim licima |
|
1.1.9. |
Izloženosti obezbeđene hipotekama na nepokretnostima |
|
1.1.10. |
Izloženosti u statusu neizmirenja obaveza |
|
1.1.11. |
Visokorizične izloženosti |
|
1.1.12. |
Izloženosti po osnovu pokrivenih obveznica |
|
1.1.13. |
Izloženosti po osnovu sekjuritizovanih pozicija |
|
1.1.14. |
Izloženosti prema bankama i privrednim društvima sa kratkoročnim kreditnim rejtingom |
|
1.1.15. |
Izloženosti po osnovu ulaganja u otvorene investicione fondove |
|
1.1.16. |
Izloženosti po osnovu vlasničkih ulaganja |
|
1.1.17. |
Ostale izloženosti |
|
1.2. |
Pristup zasnovan na internom rejtingu (IRB) |
|
1.2.1. |
Izloženosti prema državama i centralnim bankama |
|
1.2.2. |
Izloženosti prema bankama |
|
1.2.3. |
Izloženosti prema privrednim društvima |
|
1.2.4. |
Izloženosti prema fizičkim licima |
|
1.2.4.1. |
od čega: Izloženosti prema fizičkim licima obezbeđene hipotekama na nepokretnostima |
|
1.2.4.2. |
od čega: Kvalifikovane revolving izloženosti prema fizičkim licima |
|
1.2.4.3. |
od čega: Izloženosti prema malim i srednjim preduzećima koje su razvrstana u ovu klasu izloženosti |
|
1.2.5. |
Izloženosti po osnovu vlasničkih ulaganja |
|
1.2.5.1. |
Primenjeni pristup: |
|
1.2.5.1.1. |
Pristup jednostavnih pondera rizika |
|
1.2.5.1.2. |
PD/LGD pristupa |
|
1.2.5.1.3. |
Pristup internih modela |
|
1.2.5.2. |
Vrste izloženosti po osnovu vlasničkih ulaganja |
|
1.2.5.2.1. |
Vlasnička ulaganja kojima se trguje na berzi |
|
1.2.5.2.2. |
Vlasnička ulaganja kojima se ne trguje na berzi ali su u dovoljno diversifikovanim portfolijima |
|
1.2.5.2.3. |
Ostala vlasnička ulaganja |
|
1.2.5.2.4. |
Vlasnička ulaganja na koje banka primenjuje standardizovani pristup kreditnom riziku |
|
1.2.6. |
Izloženosti po osnovu sekjuritizovanih pozicija |
|
1.2.7. |
Izloženosti po osnovu ostale imovine |
|
2 |
KAPITALNI ZAHTEV ZA RIZIK IZMIRENJA/ISPORUKE PO OSNOVU NEIZMIRENIH TRANSAKCIJA |
|
3 |
KAPITALNI ZAHTEV ZA TRŽIŠNE RIZIKE |
|
3.1. |
Kapitalni zahtevi za cenovni, devizni i robni rizik izračunat primenom standardizovanih pristupa |
|
3.1.1. |
Kapitalni zahtev za cenovni rizik po osnovu dužničkih hartija od vrednosti |
|
|
od čega kapitalni zahtev za cenovni rizik po osnovu sekjuritizovanih pozicija |
|
3.1.2. |
Kapitalni zahtev za cenovni rizik po osnovu vlasničkih hartija od vrednosti |
|
3.1.3. |
Dodatni kapitalni zahtev za velike izloženosti iz knjige trgovanja |
|
3.1.4. |
Kapitalni zahtev za devizni rizik |
|
3.1.5. |
Kapitalni zahtev za robni rizik |
|
3.2. |
Kapitalni zahtevi za cenovni, devizni i robni rizik izračunati primenom pristupa internih modela |
|
4 |
KAPITALNI ZAHTEV ZA OPERATIVNI RIZIK |
|
4.1. |
Kapitalni zahtev za operativni rizik izračunat primenom pristupa osnovnog indikatora |
|
4.2. |
Kapitalni zahtev za operativni rizik izračunat primenom standardizovanog/alternativnog standardizovanog pristupa |
|
4.3. |
Kapitalni zahtev za operativni rizik izračunat primenom naprednog pristupa |
|
III |
POKAZATELJ ADEKVATNOSTI OSNOVNOG AKCIJSKOG KAPITALA (%) |
|
IV |
POKAZATELJ ADEKVATNOSTI OSNOVNOG KAPITALA (%) |
|
V |
POKAZATELJ ADEKVATNOSTI KAPITALA (%) |
|
Podaci o geografskoj raspodeli izloženosti značajnih za izračunavanje kontracikličnog zaštitnog sloja kapitala
Redni br. |
|
Opšte kreditne izloženosti |
Izloženosti iz knjige trgovanja |
Izloženosti po osnovu sekjuritizacije |
Kapitalni zahtevi |
Ponderi kapitalnih zahteva |
Stopa kontracikličnog zaštitnog sloja kapitala |
||||||
Iznos izloženosti prema standardizovanom pristupu |
Iznos izloženosti prema IRB pristupu |
Zbir dugih i kratkih pozicija iz knjige trgovanja |
Iznos izloženosti iz knjige trgovanja prema internom modelu |
Iznos izloženosti prema standardizovanom pristupu |
Iznos izloženosti prema IRB pristupu |
Od čega: |
Od čega: |
Od čega: |
Ukupno |
||||
1. |
2. |
3. |
4. |
5. |
6. |
7. |
8. |
9. |
10. |
11. |
12. |
||
1. |
Raščlanjavanje po državama |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1. |
Država 001 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2. |
Država 002 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.X. |
Država XXX |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. |
Ukupno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Napomene za popunjavanje obrasca PI-GR |
|
Oblast primene obrasca PI - GR je ograničena na relevantne kreditne izloženosti značajne za izračunavanje kontracikličnog zaštitnog sloja kapitala u skladu sa tačkom 443. stav 3. Odluke o adekvatnosti kapitala banke (OAK). |
|
Broj kolone |
Objašnjenje |
1. |
Iznos izloženosti opštih kreditnih izloženosti prema standardizovanom pristupu |
2. |
Iznos izloženosti opštih kreditnih izloženosti prema IRB pristupu |
3. |
Zbir dugih i kratkih pozicija iz knjige trgovanja |
4. |
Iznos izloženosti iz knjige trgovanja prema internom modelu |
5. |
Iznos izloženosti po osnovu sekjuritizacije prema standardizovanom pristupu |
6. |
Iznos izloženosti po osnovu sekjuritizacije prema IRB pristupu |
7. |
Kapitalni zahtevi: opšte kreditne izloženosti |
8. |
Kapitalni zahtevi: izloženosti iz knjige trgovanja |
9. |
Kapitalni zahtevi: izloženosti po osnovu sekjuritizacije |
10. |
Kapitalni zahtevi: ukupno |
11. |
Ponderi kapitalnih zahteva |
12. |
Stopa kontracikličnog zaštitnog sloja kapitala |
Podaci o iznosu kontracikličnog zaštitnog sloja kapitala banke
1. |
Ukupna rizična aktiva |
|
2. |
Specifična stopa kontracikličnog zaštitnog sloja kapitala |
|
3. |
Zahtev za kontraciklični zaštitni sloj kapitala banke |
|
Napomene za popunjavanje obrasca PI-KZS
Redni broj |
Objašnjenje |
1. |
Ukupna rizična aktiva |
2. |
Specifična stopa kontracikličnog zaštitnog sloja kapitala |
3. |
Zahtev za kontraciklični zaštitni sloj kapitala banke |