ODLUKA
O OBRASCIMA I SADRŽINI POZICIJA U OBRASCIMA FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA ZA BANKE

("Sl. glasnik RS", br. 101/2017)

 

I UVODNE ODREDBE

1. Ovom odlukom se za banke propisuju obrasci finansijskih izveštaja i sadržina pozicija u obrascima Bilans stanja, Bilans uspeha, Izveštaj o ostalom rezultatu, Izveštaj o promenama na kapitalu i Izveštaj o tokovima gotovine.

Matično pravno lice dostavlja sve obrasce iz stava 1. ove tačke i na njima stavlja naznaku "konsolidovani", a pravno lice koje je postalo matično u izveštajnoj godini na svim obrascima stavlja oznaku "novokonsolidovani".

Obrasci iz stava 1. ove tačke su, kao prilozi 1, 2, 3, 4 i 5, odštampani uz ovu odluku i njen su sastavni deo.

2. Pri popunjavanju obrazaca iz tačke 1. ove odluke, podaci se unose na određene pozicije u kolonama za tekuću i prethodnu godinu s grupa računa i računa propisanih odlukom kojom se uređuju Kontni okvir i sadržina računa u Kontnom okviru za banke.

Banka unosi podatke na određene pozicije u koloni koja označava početno stanje prethodne godine (kolona 7 obrasca Bilans stanja) u slučajevima predviđenim MRS 1, odnosno kada:

- retrospektivno primenjuje računovodstvenu politiku;

- retrospektivno prepravlja stavke u svojim finansijskim izveštajima;

- reklasifikuje stavke u svojim finansijskim izveštajima;

- vrši retrospektivnu primenu, retrospektivno prepravljanje ili reklasifikacije koji imaju materijalno značajan efekat na informacije u obrascu Bilans stanja na početku prethodnog perioda.

U obrasce iz tačke 1. ove odluke iznosi se upisuju u hiljadama dinara.

U obrazac Bilans stanja upisuju se neto iznosi (saldo na računu umanjen za pripadajući deo računa ispravke vrednosti).

3. Banka kod koje je nastala statusna promena ili je nad njom otvoren postupak stečaja, odnosno likvidacije, u odobrenom finansijskom izveštaju prikazuje objedinjene podatke za ceo izveštajni period, u neto iznosu, nakon prebijanja rezultata pre i posle promene, i na svim obrascima stavlja naznaku "STATUSNA PROMENA", "STEČAJ" ili "LIKVIDACIJA".

Banka koja je nastala osnivanjem, posle statusne promene, odnosno prodaje u stečaju - podatke prikazuje kao novoosnovana banka, s tim što se na svim obrascima stavlja naznaka "NOVO OSNIVANJE" ili "PRODAJA".

II SADRŽINA POZICIJA U OBRASCU BILANS STANJA

4. U obrazac Bilans stanja banka unosi podatke u kolone 5, 6 i 7, prema sadržini propisanoj za svaku od pozicija tog obrasca.

5. Pod oznakom AOP 0001 - Gotovina i sredstva kod centralne banke, iskazuju se gotovina u dinarima i stranoj valuti, odnosno gotovina na žiro i tekućim računima, gotovina u blagajni i ostala novčana sredstva u dinarima i stranoj valuti, zlato i ostali plemeniti metali, deponovani viškovi likvidnih sredstava banke kod Narodne banke Srbije i sredstva obavezne rezerve u stranoj valuti izdvojena na posebnim računima kod Narodne banke Srbije (grupe 00 bez 002, 05 bez 050 i 052, 07, računi 010, 025, 060, 085, 196 i 296 i delovi računa 009, 019, 029, 059, 069, 089, 199 i 299).

6. Pod oznakom AOP 0002 - Založena finansijska sredstva, iskazuju se sva finansijska sredstva koja su data kao zaloga i za koja postoji pravo ponovne zaloge ili prodaje a koja su kao takva evidentirana u okviru vanbilansne evidencije (račun 919). Založena finansijska sredstva iskazuju se u bilansu stanja kao posebna pozicija aktive, uz istovremeno umanjenje odgovarajućih pozicija finansijskih sredstava u aktivi (na klasama 0, 1 i 2) za vrednost finansijskog sredstva koje je dato za obezbeđenje obaveza banke.

7. Pod oznakom AOP 0003 - Potraživanja po osnovu derivata, iskazuju se potraživanja po osnovu derivata, izuzev derivata namenjenih zaštiti od rizika, u dinarima i stranoj valuti, koja uključuju i sve efekte promene vrednosti tih derivata evidentirane u okviru prihoda i rashoda od promene vrednosti derivata (računi 125 i 225).

8. Pod oznakom AOP 0004 - Hartije od vrednosti, iskazuju se hartije od vrednosti koje se vrednuju po fer vrednosti kroz bilans uspeha u dinarima i stranoj valuti, hartije od vrednosti u dinarima i stranoj valuti koje se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat, hartije od vrednosti u dinarima i stranoj valuti koje se vrednuju po amortizovanoj vrednosti (računi 120, 122, 124, 220, 222, 224, 129 i 229).

9. Pod oznakom AOP 0005 - Krediti i potraživanja od banaka i drugih finansijskih organizacija, iskazuju se krediti i ostala potraživanja od banaka u dinarima i stranoj valuti koji su kao takvi prikazani u obrascu propisanom odlukom kojom se uređuju prikupljanje, obrada i dostavljanje podataka o stanju i strukturi računa iz kontnog okvira (u daljem tekstu: obrazac SSKR) - Sektorska struktura - šifra 1 (bez šifre 17), šifra 70 i delovi šifara 71 i 74, kao i gotovina na deviznim računima banke. U okviru ove pozicije iskazuju se i sva potraživanja po osnovu kamata, naknada i provizija, uključujući i aktivna vremenska razgraničenja koja se odnose na razgraničena potraživanja po navedenim osnovima, u vezi s kreditima i potraživanjima od banaka, a koja su kao takva prikazana u okviru obrasca SSKR (Sektorska struktura - šifra 1 (bez šifre 17), šifra 70 i delovi šifara 71 i 74) (002, grupa 01 bez 010 i dela 019, grupa 06 bez 060 i dela 069, grupe 10, 11, 16, 20, 21 i 26, potraživanja za kamatu, naknadu i proviziju s računa 020, 028, 080 i 088, 190, 191, 290 i 291, 493 i 593 kao odbitna stavka, računi 050 i 052 i delovi računa 009, 029, 059, 089, 199 i 299).

10. Pod oznakom AOP 0006 - Krediti i potraživanja od komitenata, iskazuju se krediti i ostala potraživanja od ostalih komitenata u dinarima i stranoj valuti koji su kao takvi prikazani u okviru obrasca SSKR (Sektorska struktura - šifra 17 i sve ostale šifre, osim šifre 70 i delova šifara 71 i 74). U okviru ove pozicije iskazuju se i sva potraživanja po osnovu kamata, naknada i provizija, uključujući i aktivna vremenska razgraničenja koja se odnose na razgraničena potraživanja po osnovu kamata, naknada i provizija, u vezi s kreditima i potraživanjima od komitenata, a koja su kao takva prikazana u okviru obrasca SSKR - Sektorska struktura - šifra 17 i sve ostale šifre osim šifre 70 i delova šifara 71 i 74 (grupa 01 bez 010 i dela 019, grupa 06 bez 060 i dela 069, grupe 10, 11, 16, 20, 21 i 26, potraživanja za kamatu, naknadu i proviziju s računa 020, 028, 080 i 088, 190, 191, 290 i 291, 493 i 593 kao odbitna stavka i delovi računa 029, 089, 199, 299).

11. Pod oznakom AOP 0007 - Promene fer vrednosti stavki koje su predmet zaštite od rizika, iskazuju se promene fer vrednosti kredita, depozita i ostalih stavki zaštite od rizika po osnovu makro hedžinga u dinarima i stranoj valuti, koje uključuju sve efekte promene fer vrednosti koji su evidentirani u okviru prihoda i rashoda (računi 123 i 223).

12. Pod oznakom AOP 0008 - Potraživanja po osnovu derivata namenjenih zaštiti od rizika, iskazuju se potraživanja u dinarima i stranoj valuti po osnovu navedenih derivata, koji se mogu odnositi na zaštitu od rizika i grupe finansijskih instrumenata i pojedinačnih finansijskih instrumenata (računi 126 i 226).

13. Pod oznakom AOP 0009 - Investicije u pridružena društva i zajedničke poduhvate, iskazuju se navedene investicije u dinarima i stranoj valuti (računi 130, 131, 230 i 231, kao i deo računa 139 i 239).

14. Pod oznakom AOP 0010 - Investicije u zavisna društva, iskazuju se učešća u kapitalu zavisnih društava u dinarima i stranoj valuti (računi 132 i 232, kao i deo računa 139 i 239).

15. Pod oznakom AOP 0011 - Nematerijalna imovina, iskazuju se ulaganja u odredivo nemonetarno sredstvo bez fizičkog sadržaja koje služi za pružanje usluga, za iznajmljivanje drugim licima ili se koristi u administrativne svrhe (grupa računa 33).

16. Pod oznakom AOP 0012 - Nekretnine, postrojenja i oprema, iskazuju se zemljište, građevinski objekti, oprema, ostala osnovna sredstva, osnovna sredstva u pripremi, osnovna sredstva uzeta u lizing i ulaganja u tuđa osnovna sredstva (grupa računa 34).

17. Pod oznakom AOP 0013 - Investicione nekretnine, iskazuju se nekretnine (zemljište ili zgrada, ili deo zgrade, ili i jedno i drugo) koje vlasnik (ili korisnik osnovnog sredstva uzetog u lizing) drži radi ostvarivanja prihoda od izdavanja nekretnina ili radi uvećanja vrednosti kapitala, ili i jednog i drugog, ali ne radi upotrebe za sopstvene potrebe ili prodaje u okviru redovnog poslovanja (grupa računa 35).

18. Pod oznakom AOP 0014 - Tekuća poreska sredstva, iskazuju se tekuća poreska sredstva po osnovu više plaćenog poreza na dobit iz tekućeg i prethodnih perioda (račun 034 i deo 039).

19. Pod oznakom AOP 0015 - Odložena poreska sredstva, iskazuju se odložena poreska sredstva preneta iz prethodne godine i poreska sredstva kreirana u toku godine (grupa računa 37).

20. Pod oznakom AOP 0016 - Stalna sredstva namenjena prodaji i sredstva poslovanja koje se obustavlja, iskazuju se stalna sredstva namenjena prodaji i sredstva poslovanja koje se obustavlja (grupa računa 36).

21. Pod oznakom AOP 0017 - Ostala sredstva, iskazuju se ostala potraživanja i aktivna vremenska razgraničenja - u dinarima i stranoj valuti, zalihe i porez na dodatu vrednost (grupa računa 03 bez računa 034, grupa računa 09, računi 021, 022, 024, 027, 081, 082, 084, 087, 134, 192, 194, 195, 234, 292, 294 i 295, grupe računa 30 i 38 i delovi računa 029, 039, 089, 139, 199, 239 i 299).

22. Pod oznakom AOP 0018 - Ukupno aktiva, iskazuje se ukupna aktiva banke.

23. Pod oznakom AOP 0401 - Obaveze po osnovu derivata, iskazuju se obaveze po osnovu derivata, izuzev derivata namenjenih zaštiti od rizika, u dinarima i stranoj valuti, koje uključuju i sve efekte promene vrednosti ovih derivata evidentirane u okviru prihoda i rashoda (računi 411 i 511).

24. Pod oznakom AOP 0402 - Depoziti i ostale finansijske obaveze prema bankama, drugim finansijskim organizacijama i centralnoj banci, iskazuju se obaveze prema bankama po osnovu depozita, kredita i ostalih obaveza u dinarima i stranoj valuti koje su kao takve prikazane u okviru obrasca SSKR - Sektorska struktura - šifra 1 (bez šifre 17), šifra 70 i delovi šifara 71 i 74 (grupe računa 40 i 50). U okviru ove pozicije iskazuju se i sve obaveze po osnovu kamata, naknada i provizija, uključujući i pasivna vremenska razgraničenja koja se odnose na razgraničene obaveze po navedenim osnovima u vezi sa obavezama prema bankama, a koje su kao takve prikazane u okviru obrasca SSKR - Sektorska struktura - šifre 1 (bez šifre 17) i šifra 70 i delovi šifara 71 i 74 (računi 420, 421, 520, 521, 490 i 590, deo računa 193 i 293 kao odbitne stavke).

25. Pod oznakom AOP 0403 - Depoziti i ostale finansijske obaveze prema drugim komitentima, iskazuju se obaveze prema komitentima po osnovu depozita, kredita i ostalih obaveza u dinarima i stranoj valuti koje su kao takve prikazane u okviru obrasca SSKR - Sektorska struktura - šifra 17 i sve ostale šifre, osim šifre 70 i delova šifara 71 i 74 (grupe računa 40 i 50). U okviru ove pozicije iskazuju se i sve obaveze po osnovu kamata, naknada i provizija, uključujući i pasivna vremenska razgraničenja koja se odnose na razgraničene obaveze po navedenim osnovima u vezi sa obavezama prema komitentima, a koje su kao takve prikazane u okviru SSKR - Sektorska struktura - šifra 17 i sve ostale šifre, osim šifre 70 i delova šifara 71 i 74 (računi 420, 421, 520, 521, 490 i 590, deo računa 193 i 293 kao odbitne stavke).

26. Pod oznakom AOP 0404 - Obaveze po osnovu derivata namenjenih zaštiti od rizika, iskazuju se obaveze u dinarima i stranoj valuti po osnovu navedenih derivata, koji se mogu odnositi na zaštitu od rizika i grupe finansijskih instrumenata i pojedinačnih finansijskih instrumenata (računi 417 i 517).

27. Pod oznakom AOP 0405 - Promene fer vrednosti stavki koje su predmet zaštite od rizika, iskazuju se promene fer vrednosti obaveza po osnovu kredita, depozita i ostalih stavki zaštite od rizika po osnovu makro hedžinga u dinarima i stranoj valuti, koje uključuju sve efekte promene fer vrednosti koji su evidentirani u okviru prihoda i rashoda (računi 418 i 518).

28. Pod oznakom AOP 0406 - Obaveze po osnovu hartija od vrednosti, iskazuju se obaveze po hartijama od vrednosti koje je izdala banka (obveznice, blagajnički zapisi, certifikati i sl.), obaveze po osnovu hibridnih hartija od vrednosti, obaveze po hartijama od vrednosti i ostale finansijske obaveze koje se vrednuju po fer vrednosti kroz bilans uspeha, izuzev derivata, i otkupljene sopstvene hartije od vrednosti pre njihovog dospeća, osim sopstvenih akcija, u dinarima i stranoj valuti. U okviru ove pozicije iskazuju se i sve obaveze po osnovu kamata, naknada i provizija, uključujući i pasivna vremenska razgraničenja koja se odnose na razgraničene obaveze po navedenim osnovima u vezi sa izdatim hartijama od vrednosti (računi 410, 412, 415, 423, 496, 510, 512, 515, 523 i 596, kao i računi 127 i 227 kao odbitne stavke).

29. Pod oznakom AOP 0407 - Subordinirane obaveze, prikazuju se subordinirane obaveze u dinarima i stranoj valuti, odnosno pribavljeni depoziti, krediti i dugoročne hartije od vrednosti koji se, u slučaju likvidacije ili stečaja banke, otplaćuju tek nakon pune isplate obaveza prema ostalim poveriocima. U okviru ove pozicije iskazuju se i sve obaveze po osnovu kamata, naknada i provizija, uključujući i pasivna vremenska razgraničenja koja se odnose na razgraničene obaveze po tim osnovima u vezi sa subordiniranim obavezama (računi 424, 425, 482, 497, 524, 525, 582 i 597, kao i delovi računa 193 i 293 kao odbitne stavke).

30. Pod oznakom AOP 0408 - Rezervisanja, iskazuju se rezervisanja izvršena u skladu sa MRS 37, rezervisanja u vezi s primanjima zaposlenih u skladu sa MRS 19, rezervisanja za gubitke po vanbilansnoj aktivi i ostala rezervisanja (računi 450, 451, 452, 453 i 454).

31. Pod oznakom AOP 0409 - Obaveze po osnovu sredstava namenjenih prodaji i sredstava poslovanja koje se obustavlja, iskazuju se obaveze po osnovu stalnih sredstava namenjenih prodaji i sredstava poslovanja koje se obustavlja (grupa računa 46).

32. Pod oznakom AOP 0410 - Tekuće poreske obaveze, iskazuju se obaveze za porez na dobit (račun 455).

33. Pod oznakom AOP 0411 - Odložene poreske obaveze, iskazuju se odložene poreske obaveze prenete iz prethodne godine i poreske obaveze kreirane u toku godine (grupa računa 47).

34. Pod oznakom AOP 0412 - Ostale obaveze, iskazuju se ostale obaveze u dinarima i stranoj valuti, obaveze po osnovu zarada i naknada zarada, obaveze za porez na dodatu vrednost i druge poreze i doprinose. U okviru ove pozicije iskazuju se i sve obaveze po osnovu kamata, naknada i provizija u vezi sa ostalim obavezama (grupa računa 43, 44 i 53, računi 426, 427, 526, 527, 456, 457, 491, 492, 494, 495, 591, 592, 594 i 595).

35. Pod oznakom AOP 0413 - Ukupno obaveze, iskazuju se ukupne obaveze banke.

36. Pod oznakom AOP 0414 - Akcijski kapital, iskazuju se akcijski kapital banke, emisiona premija i upisani a neuplaćeni akcijski kapital, kao i ostali trajni izvori sredstava (grupa računa 80).

37. Pod oznakom AOP 0415 - Sopstvene akcije, iskazuje se iznos stečenih sopstvenih akcija (račun 128).

38. Pod oznakom AOP 0416 - Dobitak, iskazuju se neraspoređeni dobitak u tekućoj godini i dobitak u ranijim godinama (grupa računa 83).

39. Pod oznakom AOP 0417 - Gubitak, iskazuju se gubitak u tekućoj godini, gubitak iz ranijih godina i gubitak iznad nivoa kapitala (grupa računa 84).

40. Pod oznakom AOP 0418 - Rezerve, iskazuju se rezerve iz dobiti i ostale formirane rezerve, uključujući i revalorizacione rezerve (grupe računa 81 i 82 kada njihov zbir daje potražni saldo).

41. Pod oznakom AOP 0419 - Nerealizovani gubici, iskazuju se nerealizovani gubici po osnovu komponenti ostalog rezultata (grupe računa 81 i 82 kada njihov zbir daje dugovni saldo).

42. Pod oznakom AOP 0420 - Učešća bez prava kontrole, iskazuje se kapital u zavisnom pravnom licu koji se ne može pripisati matičnom pravnom licu - ni neposredno ni posredno.

43. Pod oznakom AOP 0421 - Ukupno kapital, iskazuje se ukupan kapital banke.

44. Pod oznakom AOP 0422 - Ukupan nedostatak kapitala, iskazuje se negativan kapital banke.

45. Pod oznakom AOP 0423 - Ukupno pasiva, iskazuje se ukupna pasiva banke.

III SADRŽINA POZICIJA U OBRASCU BILANS USPEHA

46. U obrazac Bilans uspeha banka unosi podatke u kolone 5 i 6, prema sadržini grupa računa i računa označenih u koloni 1 tog obrasca.

47. Pod oznakom AOP 1001 - Prihodi od kamata, iskazuju se obračunati prihodi od redovnih i zateznih kamata u tekućem obračunskom periodu, nezavisno od momenta dospeća za naplatu, koji uključuju i prihode od naplaćene evidencione kamate prema vrsti plasmana na koji su obračunati (grupa računa 70).

48. Pod oznakom AOP 1002 - Rashodi kamata, iskazuju se obračunati rashodi redovnih i zateznih kamata u tekućem obračunskom periodu, nezavisno od momenta dospeća za plaćanje (grupa računa 60).

49. Pod oznakom AOP 1003 - Neto prihod po osnovu kamata, iskazuje se razlika između pozicija AOP 1001 i 1002.

50. Pod oznakom AOP 1004 - Neto rashod po osnovu kamata, iskazuje se razlika između pozicija AOP 1002 i 1001.

51. Pod oznakom AOP 1005 - Prihodi od naknada i provizija, iskazuju se prihodi od naknada i provizija obračunati u tekućem obračunskom periodu, nezavisno od momenta njihove naplate (grupa računa 71).

52. Pod oznakom AOP 1006 - Rashodi naknada i provizija, iskazuju se obračunati rashodi naknada i provizija u tekućem obračunskom periodu, nezavisno od momenta njihovog plaćanja (grupa računa 61).

53. Pod oznakom AOP 1007 - Neto prihod po osnovu naknada i provizija, iskazuje se razlika između pozicija AOP 1005 i 1006.

54. Pod oznakom AOP 1008 - Neto rashod po osnovu naknada i provizija, iskazuje se razlika između pozicija AOP 1006 i 1005.

55. Pod oznakom AOP 1009 - Neto dobitak po osnovu promene fer vrednosti finansijskih instrumenata, iskazuje se neto pozitivan efekat po osnovu efekata promene vrednosti derivata, izuzev derivata namenjenih zaštiti od rizika (računi 774 i 674), promene vrednosti finansijskih sredstava koja se vrednuju po fer vrednosti kroz bilans uspeha (računi 776 i 676) i po osnovu promene vrednosti finansijskih obaveza koje se vrednuju po fer vrednosti kroz bilans uspeha. (računi 777 i 677).

56. Pod oznakom AOP 1010 - Neto gubitak po osnovu promene fer vrednosti finansijskih instrumenata, iskazuje se neto negativan efekat po osnovu efekata promene vrednosti derivata, izuzev derivata namenjenih zaštiti od rizika (računi 674 i 774), promene vrednosti finansijskih sredstava koja se vrednuju po fer vrednosti kroz bilans uspeha (računi 676 i 776) i po osnovu promene vrednosti finansijskih obaveza koje se vrednuju po fer vrednosti kroz bilans uspeha (računi 677 i 777).

57. Pod oznakom AOP 1011 - Neto dobitak po osnovu reklasifikacije finansijskih instrumenata, iskazuje se neto pozitivan efekat po osnovu reklasifikacije finansijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat na vrednovanje po fer vrednosti kroz bilans uspeha (računi 728 i 628) i po osnovu reklasifikacije finansijskih instrumenata koji se vrednuju po amortizovanoj vrednosti na vrednovanje po fer vrednosti kroz bilans uspeha (računi 727 i 627).

58. Pod oznakom AOP 1012 - Neto gubitak po osnovu reklasifikacije finansijskih instrumenata, iskazuje se neto negativan efekat po osnovu reklasifikacije finansijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat na vrednovanje po fer vrednosti kroz bilans uspeha (računi 628 i 728) i po osnovu reklasifikacije finansijskih instrumenata koji se vrednuju po amortizovanoj vrednosti na vrednovanje po fer vrednosti kroz bilans uspeha (računi 627 i 727).

59. Pod oznakom AOP 1013 - Neto dobitak po osnovu prestanka priznavanja finansijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrednosti, iskazuje se neto pozitivan efekat po osnovu prestanka priznavanja finansijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrednosti kroz bilans uspeha (računi 720 i 620, kao i 721 i 621).

60. Pod oznakom AOP 1014 - Neto gubitak po osnovu prestanka priznavanja finansijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrednosti, iskazuje se neto negativan efekat po osnovu prestanka priznavanja finansijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrednosti kroz bilans uspeha (računi 620 i 720, kao i 621 i 721).

61. Pod oznakom AOP 1015 - Neto dobitak po osnovu zaštite od rizika, iskazuje se pozitivan efekat promene vrednosti derivata namenjenih zaštiti od rizika (računi 775 i 675) i promene vrednosti stavki koje su predmet zaštite od rizika (računi 770 i 670).

62. Pod oznakom AOP 1016 - Neto gubitak po osnovu zaštite od rizika, iskazuje se negativan efekat promene vrednosti derivata namenjenih zaštiti od rizika (računi 675 i 775) i promene vrednosti stavki koje su predmet zaštite od rizika (računi 670 i 770).

63. Pod oznakom AOP 1017 - Neto prihod od kursnih razlika i efekata ugovorene valutne klauzule, iskazuje se pozitivan efekat prihoda i rashoda od kursnih razlika (grupe računa 78 i 68).

64. Pod oznakom AOP 1018 - Neto rashod od kursnih razlika i efekata ugovorene valutne klauzule, iskazuje se negativan efekat prihoda i rashoda od kursnih razlika (grupe računa 68 i 78).

65. Pod oznakom AOP 1019 - Neto prihod po osnovu umanjenja obezvređenja finansijskih sredstava koja se ne vrednuju po fer vrednosti kroz bilans uspeha, iskazuje se neto pozitivan efekat po osnovu ukidanja indirektnih otpisa finansijskih sredstava koja se vrednuju po amortizovanoj vrednosti (računi 750 i 650), po osnovu ukidanja rezervisanja za vanbilansne pozicije (računi 751 i 651), ukidanja umanjenja vrednosti finansijskih sredstava koja se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat po osnovu promene kreditnog rizika (računi 756 i 656) i po osnovu naplaćenih otpisanih potraživanja (račun 760 i 660) i po osnovu modifikacija finansijskih instrumenata (računi 729 i 629).

66. Pod oznakom AOP 1020 - Neto rashod po osnovu obezvređenja finansijskih sredstava koja se ne vrednuju po fer vrednosti kroz bilans uspeha, iskazuje se neto negativan efekat po osnovu izvršene ispravke vrednosti finansijskih sredstava koja se vrednuju po amortizovanoj vrednosti (računi 650 i 750), po osnovu izvršenih rezervisanja za vanbilansne stavke (računi 651 i 751), izvršene ispravke vrednosti i umanjenja vrednosti finansijskih sredstava koja se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat po osnovu promene kreditnog rizika (računi 656 i 756) i po osnovu direktnih otpisa kredita, plasmana i drugih potraživanja (račun 660 i 760), kao i po osnovu modifikacija finansijskih instrumenata (računi 629 i 729).

67. Pod oznakom AOP 1021 - Neto dobitak po osnovu prestanka priznavanja finansijskih instrumenata koji se vrednuju po amortizovanoj vrednosti, iskazuje se pozitivan efekat po osnovu prestanka priznavanja finansijskih instrumenata koji se vrednuju po amortizovanoj vrednosti (računi 726 i 626).

68. Pod oznakom AOP 1022 - Neto gubitak po osnovu prestanka priznavanja finansijskih instrumenata koji se vrednuju po amortizovanoj vrednosti, iskazuje se negativan efekat po osnovu prestanka priznavanja finansijskih instrumenata koji se vrednuju po amortizovanoj vrednosti (računi 626 i 726).

69. Pod oznakom AOP 1023 - Neto dobitak po osnovu prestanka priznavanja investicija u pridružena društva i zajedničke poduhvate, iskazuje se pozitivan efekat po osnovu prodaje udela (učešća) (računi 723 i 623).

70. Pod oznakom AOP 1024 - Neto gubitak po osnovu prestanka priznavanja investicija u pridružena društva i zajedničke poduhvate, iskazuje se negativan efekat po osnovu prodaje udela (učešća) (računi 623 i 723).

71. Pod oznakom AOP 1025 - Ostali poslovni prihodi, iskazuju se dobici po osnovu ostalih prihoda operativnog poslovanja (grupa računa 74), prihodi od dividendi i ostali prihodi od učešća (račun 766).

72. Pod oznakom AOP 1026 - Ukupan neto poslovni prihod, iskazuje se pozitivan efekat pozicija AOP (1003 - 1004 + 1007 - 1008 + 1009 - 1010 + 1011 - 1012 + 1013 - 1014 + 1015 - 1016 + 1017 - 1018 + 1019 - 1020 + 1021 - 1022 + 1023 - 1024 + 1025).

73. Pod oznakom AOP 1027 - Ukupan neto poslovni rashod, iskazuje se negativan efekat pozicija AOP (1003 - 1004 + 1007 - 1008 + 1009 - 1010 + 1011 - 1012 + 1013 - 1014 + 1015 - 1016 + 1017 - 1018 + 1019 - 1020 + 1021 - 1022 + 1023 - 1024 + 1025).

74. Pod oznakom AOP 1028 - Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi, iskazuju se troškovi obračunatih neto zarada i naknada zarada, troškovi poreza i doprinosa na zarade i naknade zarada i troškovi naknada za privremene i povremene poslove, nezavisno od momenta plaćanja (grupa računa 63), kao i povećanja/smanjenja iznosa rezervisanja za penzije i druga rezervisanja (računi 655 i 755).

75. Pod oznakom AOP 1029 - Troškovi amortizacije, iskazuju se troškovi amortizacije nematerijalne imovine, osnovnih sredstava i investicionih nekretnina (račun 642).

76. Pod oznakom AOP 1030 - Ostali prihodi, iskazuju se smanjenje iznosa rezervisanja za pokriće obaveza nastalih kao rezultat prošlih događaja i ostala rezervisanja (računi 752 i 753), prihodi od smanjenja obaveza po osnovu zakona, vansudskog poravnanja i sl. (račun 762), dokumentovani dobici od viškova koji se utvrde komisijski ili na drugi način (račun 767), prihodi od naplaćenih penala, naplaćene naknade štete, prihodi od ispravke materijalno beznačajnih grešaka u ranijim periodima i ostali prihodi (račun 768), pozitivni efekti promene vrednosti osnovnih sredstava, investicionih nekretnina i nematerijalne imovine (račun 773) i pozitivan efekat prodaje osnovnih sredstava i nematerijalne imovine (račun 761).

77. Pod oznakom AOP 1031 - Ostali rashodi, iskazuju se rashodi operativnog poslovanja, bez troškova amortizacije (grupa računa 64 bez 642), povećanje iznosa rezervisanja za pokriće obaveza nastalih kao rezultat prošlih događaja i ostala rezervisanja (računi 652 i 653), neotpisana vrednost i dodatni troškovi rashodovanja osnovnih sredstava i nematerijalne imovine (račun 662), dokumentovani gubici po osnovu manjkova i šteta koji se utvrde komisijski ili na drugi način (račun 667), otpis zastarelih zaliha, kazne, penali i naknade štete, rashodi od ispravke materijalno beznačajnih iznosa grešaka u ranijim periodima i ostali rashodi (račun 668) i negativni efekti promene vrednosti osnovnih sredstava, investicionih nekretnina i nematerijalne imovine (račun 673) i negativan efekat prodaje osnovnih sredstava i nematerijalne imovine (račun 661).

78. Pod oznakom AOP 1032 - Dobitak pre oporezivanja, iskazuje se pozitivan efekat pozicija AOP (1026 - 1027 - 1028 - 1029 + 1030 - 1031).

79. Pod oznakom AOP 1033 - Gubitak pre oporezivanja, iskazuje se negativan efekat pozicija AOP (1026 - 1027 - 1028 - 1029 + 1030 - 1031).

80. Pod oznakom AOP 1034 - Porez na dobitak, iskazuje se porez na dobitak perioda (račun 850).

81. Pod oznakom AOP 1035 - Dobitak po osnovu odloženih poreza, iskazuje se dobitak od kreiranih odloženih poreskih sredstava i smanjenja odloženih poreskih obaveza (račun 861).

82. Pod oznakom AOP 1036 - Gubitak po osnovu odloženih poreza, iskazuje se gubitak od smanjenja odloženih poreskih sredstava i kreiranja odloženih poreskih obaveza (račun 860).

83. Pod oznakom AOP 1037 - Dobitak nakon oporezivanja, iskazuje se pozitivan efekat pozicija AOP (1032 - 1033 - 1034 + 1035 - 1036).

84. Pod oznakom AOP 1038 - Gubitak nakon oporezivanja, iskazuje se negativan efekat pozicija AOP (1032 - 1033 - 1034 + 1035 - 1036).

85. Pod oznakom AOP 1039 - Neto dobitak poslovanja koje se obustavlja, iskazuje se pozitivan efekat po osnovu poslovanja koje se obustavlja (računi 769 i 669).

86. Pod oznakom AOP 1040 - Neto gubitak poslovanja koje se obustavlja, iskazuje se negativan efekat po osnovu poslovanja koje se obustavlja (računi 669 i 769).

87. Pod oznakom AOP 1041 - Rezultat perioda - Dobitak, iskazuje se pozitivan efekat pozicija AOP (1037 - 1038 + 1039 - 1040).

88. Pod oznakom AOP 1042 - Rezultat perioda - Gubitak, iskazuje se negativan efekat pozicija AOP (1037 - 1038 + 1039 - 1040).

89. Pod oznakom AOP 1043 - Dobitak koji pripada matičnom entitetu, iskazuje se dobitak perioda koji pripada matičnom entitetu.

90. Pod oznakom AOP 1044 - Dobitak koji pripada vlasnicima bez prava kontrole, iskazuje se dobitak perioda koji pripada vlasnicima bez prava kontrole.

91. Pod oznakom AOP 1045 - Gubitak koji pripada matičnom entitetu, iskazuje se gubitak perioda koji pripada matičnom entitetu.

92. Pod oznakom AOP 1046 - Gubitak koji pripada vlasnicima bez prava kontrole, iskazuje se gubitak perioda koji pripada vlasnicima bez prava kontrole.

93. Pod oznakama AOP 1047 i 1048 unose se podaci o osnovnoj i umanjenoj zaradi po akciji, koji se izračunavaju u dinarima bez para.

94. U kolonu 5 (Tekuća godina) unose se podaci s računa na kraju perioda za koji se obračun sastavlja, a u kolonu 6 (Prethodna godina) - podaci obračuna odgovarajućeg perioda prethodne godine.

95. Ako su podaci prethodne godine korigovani u skladu s propisima, u kolonu 6 unose se tako korigovani podaci.

IV SADRŽINA POZICIJA U OBRASCU IZVEŠTAJ O OSTALOM REZULTATU

96. U obrascu Izveštaj o ostalom rezultatu, banka u kolone 5 i 6 unosi odgovarajuće podatke o promenama koje se odnose na izveštajni period, prema sadržini grupa računa i računa označenih u koloni 1 tog obrasca.

Podaci iz stava 1. ove tačke na pozicijama AOP od 2003 do 2026 unose se bez efekata obračunatog poreza.

97. Pod oznakom AOP 2001 - Dobitak perioda, iskazuje se iznos dobitka perioda koji je iskazan u obrascu Bilans uspeha (AOP 1044), a pod oznakom AOP 2002 - Gubitak perioda - iznos gubitka perioda koji je iskazan u tom obrascu (AOP 1045).

98. U okviru dela Izveštaja o ostalom rezultatu koji se odnosi na komponente ostalog rezultata koje ne mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak, iskazuju se pozicije AOP od 2003 do 2014.

99. Pod oznakom AOP 2003 - Povećanje revalorizacionih rezervi po osnovu nematerijalne imovine i osnovnih sredstava, iskazuje se povećanje revalorizacionih rezervi po osnovu nematerijalne imovine i osnovnih sredstava (račun 820).

100. Pod oznakom AOP 2004 - Smanjenje revalorizacionih rezervi po osnovu nematerijalne imovine i osnovnih sredstava, iskazuje se smanjenje revalorizacionih rezervi po osnovu nematerijalne imovine i osnovnih sredstava (račun 820).

101. Pod oznakom AOP 2005 - Aktuarski dobici, iskazuju se aktuarski dobici po osnovu planova definisanih primanja, a pod oznakom AOP 2006 - Aktuarski gubici, iskazuju se aktuarski gubici po osnovu tih planova (račun 822).

102. Pod oznakom AOP 2007 - Pozitivni efekti promene vrednosti vlasničkih instrumenata koji se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat, iskazuju se pozitivni efekti promene vrednosti vlasničkih instrumenata koje se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat u skladu sa MSFI 9, a pod oznakom AOP 2008 - Negativni efekti promene vrednosti vlasničkih instrumenata koji se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat, iskazuju se negativni efekti tih promena (račun 821).

103. Pod oznakom AOP 2009 - Nerealizovani dobici po osnovu instrumenata namenjenih zaštiti od rizika vlasničkih hartija od vrednosti koji se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat, iskazuju se nerealizovani dobici po osnovu instrumenata namenjenih zaštiti od rizika vlasničkih hartija od vrednosti koji se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat u skladu sa MSFI 9, a pod oznakom AOP 2010 - Nerealizovani gubici po osnovu instrumenata namenjenih zaštiti od rizika vlasničkih hartija od vrednosti koji se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat, iskazuju se nerealizovani gubici po tom osnovu (račun 825).

104. Pod oznakom AOP 2011 - Nerealizovani dobici po osnovu finansijskih obaveza banke vrednovanih po fer vrednosti kroz bilans uspeha koje su posledica promene kreditne sposobnosti banke, iskazuju se nerealizovani dobici po osnovu finansijskih obaveza banke vrednovanih po fer vrednosti kroz bilans uspeha koje su posledica promene kreditne sposobnosti banke, a pod oznakom AOP 2012 - Nerealizovani gubici po osnovu finansijskih obaveza banke vrednovanih po fer vrednosti kroz bilans uspeha koje su posledica promene kreditne sposobnosti banke, iskazuju se nerealizovani gubici po tom osnovu (račun 825).

105. Pod oznakom AOP 2013 - Pozitivni efekti promena vrednosti po osnovu ostalih komponenti ostalog rezultata koje ne mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak, iskazuju se ostali nerealizovani dobici koji se iskazuju u okviru ostalog rezultata u skladu sa zahtevima MRS i MSFI koji ne mogu biti reklasifikovani u dobitak ili gubitak, a pod oznakom AOP 2014 - Negativni efekti promena vrednosti po osnovu drugih komponenti ostalog rezultata koje ne mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak, iskazuju se ostali nerealizovani gubici koji se iskazuju u okviru ostalog rezultata u skladu sa zahtevima MRS i MSFI koji ne mogu biti reklasifikovani u dobitak ili gubitak (račun 825).

106. U okviru dela Izveštaja o ostalom rezultatu koji se odnosi na komponente ostalog rezultata koje mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak, iskazuju se pozicije AOP od 2015 do 2026.

107. Pod oznakom AOP 2015 - Pozitivni efekti promene vrednosti dužničkih instrumenata koji se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat, iskazuju se pozitivni efekti promene vrednosti dužničkih instrumenata koje se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat u skladu sa MSFI 9, a pod oznakom AOP 2016 - Negativni efekti promene vrednosti dužničkih instrumenata koji se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat, iskazuju se negativni efekti tih promena (račun 823).

108. Pod oznakom AOP 2017 - Dobici po osnovu instrumenata namenjenih zaštiti od rizika novčanih tokova, iskazuju se dobici po osnovu instrumenata namenjenih zaštiti od rizika novčanih tokova u skladu MSFI 9, a pod oznakom AOP 2018 - Gubici po osnovu instrumenata namenjenih zaštiti od rizika novčanih tokova, iskazuju se gubici po tom osnovu (račun 824).

109. Pod oznakom AOP 2019 - Nerealizovani dobici po osnovu obračunavanja transakcija i salda u stranim valutama i prevođenja rezultata i finansijske pozicije inostranog poslovanja, iskazuju se nerealizovani dobici po navedenom osnovu u skladu sa MRS 21, a pod oznakom AOP 2020 - Nerealizovani gubici po osnovu obračunavanja transakcija i salda u stranim valutama i prevođenja rezultata i finansijske pozicije inostranog poslovanja, iskazuju se nerealizovani gubici po tom osnovu u skladu sa MRS 21 (račun 826).

110. Pod oznakom AOP 2021 - Nerealizovani dobici po osnovu instrumenata namenjenih zaštiti od rizika neto ulaganja u inostrano poslovanje, iskazuju se nerealizovani dobici po navedenom osnovu, a pod oznakom AOP 2022 - Nerealizovani gubici po osnovu instrumenata namenjenih zaštiti od rizika neto ulaganja u inostrano poslovanje, iskazuju se nerealizovani gubici po tom osnovu (račun 826).

111. Pod oznakom AOP 2023 - Nerealizovani dobici po osnovu drugih instrumenata namenjenih zaštiti od rizika, iskazuju se nerealizovani dobici po osnovu instrumenata namenjenih zaštiti od rizika koji uključuju deo promena fer vrednosti vremenske vrednosti opcija, terminskih elemenata forvard ugovora ili bazne marže deviznog kursa finansijskih instrumenata, a pod oznakom AOP 2024 - Nerealizovani gubici po osnovu drugih instrumenata namenjenih zaštiti od rizika, iskazuju se nerealizovani gubici po tom osnovu (račun 826).

112. Pod oznakom AOP 2025 - Pozitivni efekti promena vrednosti po osnovu drugih komponenti ostalog rezultata koje mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak, iskazuju se ostali nerealizovani dobici koji se iskazuju u okviru ostalog rezultata u skladu sa zahtevima MRS i MSFI koji mogu biti reklasifikovani u dobitak ili gubitak, a pod oznakom AOP 2026 - Negativni efekti promena vrednosti po osnovu drugih komponenti ostalog rezultata koje mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak, iskazuju se ostali nerealizovani gubici koji se iskazuju u okviru ostalog rezultata u skladu sa zahtevima MRS i MSFI koji mogu biti reklasifikovani u dobitak ili gubitak (račun 826).

113. Pod oznakom AOP 2027 - Dobitak po osnovu poreza koji se odnosi na ostali rezultat perioda, iskazuju se pozitivni efekti poreza evidentiranog na trocifrenim računima grupe 82, obračunatog primenom propisane stope poreza na dobit na sve komponente ostalog rezultata perioda iskazane na pozicijama AOP od 2003 do 2026, a pod oznakom AOP 2028 - Gubitak po osnovu poreza koji se odnosi na ostali rezultat perioda, iskazuju se negativni efekti poreza evidentiranog na trocifrenim računima grupe 82, obračunatog po tom osnovu.

114. Pod oznakom AOP 2029 - Ukupan pozitivan ostali rezultat perioda, iskazuje se ukupan ostali rezultat perioda ako je pozitivan (AOP 2003 - AOP 2004 + AOP 2005 - AOP 2006 + AOP 2007 - AOP 2008 + AOP 2009 - AOP 2010 + AOP 2011 - AOP 2012 + AOP 2013 - AOP 2014 + AOP 2015 - AOP 2016 + AOP 2017 - AOP 2018 + AOP 2019 - AOP 2020 + AOP 2021 - AOP 2022 + AOP 2023 - AOP 2024 + AOP 2025 - AOP 2026 + AOP 2027 - AOP 2028 ≥ 0), a pod oznakom AOP 2030 - Ukupan negativni ostali rezultat perioda, iskazuje se ukupan ostali rezultat perioda ako je negativan (AOP 2003 - AOP 2004 + AOP 2005 - AOP 2006 + AOP 2007 - AOP 2008 + AOP 2009 - AOP 2010 + AOP 2011 - AOP 2012 + AOP 2013 - AOP 2014 + AOP 2015 - AOP 2016 + AOP 2017 - AOP 2018 + AOP 2019 - AOP 2020 + AOP 2021 - AOP 2022 + AOP 2023 - AOP 2024 + AOP 2025 - AOP 2026 + AOP 2027 - AOP 2028 < 0).

115. Pod oznakom AOP 2031 - Ukupan pozitivan rezultat perioda, iskazuje se ukupan rezultata perioda ako je pozitivan (AOP 2001 - AOP 2002 + AOP 2029 - AOP 2030 ≥ 0), a pod oznakom AOP 2032 - Ukupan negativan rezultat perioda, iskazuje se ukupan rezultat perioda ako je negativan (AOP 2001 - AOP 2002 + AOP 2029 - AOP 2030 < 0).

116. Pod oznakom AOP 2033 - Ukupan pozitivan rezultat perioda koji pripada matičnom entitetu, iskazuje se ukupan pozitivan rezultat perioda koji pripada matičnom entitetu, a pod oznakom AOP 2034 - Ukupan pozitivan rezultat perioda koji pripada vlasnicima bez prava kontrole, iskazuje se ukupan pozitivan rezultat perioda koji pripada vlasnicima bez prava kontrole.

117. Pod oznakom AOP 2035 - Ukupan negativan rezultat perioda koji pripada matičnom entitetu, iskazuje se ukupan negativan rezultat perioda koji pripada matičnom entitetu, a pod oznakom AOP 2036 - Ukupan negativan rezultat perioda koji pripada vlasnicima bez prava kontrole, iskazuje se ukupan negativan rezultat perioda koji pripada vlasnicima bez prava kontrole.

V SADRŽINA POZICIJA U OBRASCU IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU

118. U obrazac Izveštaj o promenama na kapitalu banka unosi podatke o stanju i promenama na kapitalu u kolone od 2 do 12.

119. Podaci iz tačke 118. ove odluke unose se u kolone 6 i 7 kao početno stanje (redni br. 1. i 23) zavisno od stanja salda na računima grupe 82. Kada je korigovano početno stanje rezervi iskazano u koloni 6 (redni br. 6. i 28) a banka je ostvarila ukupan negativan ostali rezultat perioda veći od tog iznosa rezervi (redni br. 8. i 30) - taj rezultat iskazuje se u koloni 6 samo do iznosa iskazanog korigovanog početnog stanja (AOP 4134 i AOP 4143), a ostatak se iskazuje na odgovarajućoj poziciji u koloni 7 (AOP 4154 i AOP 4163). Kada je korigovano početno stanje rezervi iskazano u koloni 7 (redni br. 6. i 28) a banka je ostvarila ukupan pozitivan ostali rezultat perioda veći od tog iznosa rezervi (redni br. 7. i 29) - taj rezultat iskazuje se u koloni 7 samo do iznosa iskazanog korigovanog početnog stanja (AOP 4153 i AOP 4162), a ostatak se iskazuje na odgovarajućoj poziciji u koloni 6 (AOP 4135 i AOP 4144).

120. Pod oznakama AOP od 4001 do 4297, banka popunjava podatke sa odgovarajućih grupa računa i računa naznačenih u kolonama od 2 do 12 a na osnovu opisa pozicija datih u koloni 1, redni br. od 1. do 44.

VI SADRŽINA POZICIJA U OBRASCU IZVEŠTAJ O TOKOVIMA GOTOVINE

121. Pri popunjavanju obrasca Izveštaj o tokovima gotovine, u kolonu 4 unose se podaci za odgovarajući period prethodne godine, a u kolonu 3 - podaci za tekuću godinu.

1. Tokovi gotovine iz poslovnih aktivnosti

122. Pod oznakom AOP 3001 - Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti, iskazuje se ukupan priliv gotovine s pozicija pod oznakama AOP od 3002 do 3005.

123. Pod oznakom AOP 3002 - Prilivi od kamata, iskazuju se prilivi gotovine po osnovu naplate aktivnih kamata.

124. Pod oznakom AOP 3003 - Prilivi od naknada, iskazuju se prilivi od naplate svih naknada i provizija iz redovnog poslovanja banke.

125. Pod oznakom AOP 3004 - Prilivi po osnovu ostalih poslovnih aktivnosti, iskazuju se prilivi gotovine od prodaje proizvoda i usluga (izuzev naknada i provizija), zakupnina i drugi prilivi gotovine iz redovnog poslovanja.

126. Pod oznakom AOP 3005 - Prilivi od dividendi i učešća u dobitku, iskazuju se iznosi naplaćenih prinosa po osnovu investiranja u vidu dividendi i učešća u dobitku.

127. Pod oznakom AOP 3006 - Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti, iskazuje se ukupni odliv gotovine s pozicija pod oznakama AOP od 3007 do 3011.

128. Pod oznakom AOP 3007 - Odlivi po osnovu kamata, iskazuju se odlivi gotovine po osnovu plaćanja pasivnih kamata.

129. Pod oznakom AOP 3008 - Odlivi po osnovu naknada, iskazuju se iznosi plaćenih naknada i provizija iz redovnog poslovanja banke.

130. Pod oznakom AOP 3009 - Odlivi po osnovu bruto zarada, naknada zarada i drugih ličnih rashoda, iskazuju se iznosi isplaćenih bruto zarada, naknada zarada, naknada za privremene i povremene poslove i drugih ličnih rashoda u toku obračunskog perioda.

131. Pod oznakom AOP 3010 - Odlivi po osnovu poreza, doprinosa i drugih dažbina na teret rashoda, iskazuju se iznosi isplaćenih poreza, doprinosa i drugih dažbina u toku obračunskog perioda.

132. Pod oznakom AOP 3011 - Odlivi po osnovu drugih troškova poslovanja, iskazuju se odlivi po osnovu nabavke materijala, isplate za izvršene usluge i druge nematerijalne troškove i isplate po osnovu ostalih troškova poslovanja.

133. Pod oznakom AOP 3012 - Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti pre povećanja ili smanjenja finansijskih sredstava i finansijskih obaveza, iskazuje se razlika između pozicija AOP 3001 - Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti i AOP 3006 - Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti.

134. Pod oznakom AOP 3013 - Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti pre povećanja ili smanjenja finansijskih sredstava i finansijskih obaveza, iskazuje se razlika između pozicija AOP 3006 - Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti i AOP 3001 - Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti.

135. Pod oznakom AOP 3014 - Smanjenje finansijskih sredstava i povećanje finansijskih obaveza, upisuje se podatak o ukupnom prilivu gotovine s pozicija AOP od 3015 do 3020.

136. Na pozicijama pod oznakama AOP 3015, 3016 i 3017 iskazuje se neto smanjenje potraživanja po osnovima označenim u nazivima tih pozicija. Neto smanjenje potraživanja predstavlja negativnu razliku između ukupnog iznosa novih potraživanja i ukupnog iznosa potraživanja naplaćenih u obračunskom periodu.

137. Na pozicijama pod oznakama AOP 3018, 3019 i 3020 iskazuju se neto povećanja finansijskih obaveza po osnovima označenim u nazivima tih pozicija. Neto povećanje finansijskih obaveza predstavlja pozitivnu razliku između ukupnog iznosa novih finansijskih obaveza i ukupnog iznosa finansijskih obaveza isplaćenih u obračunskom periodu.

138. Pod oznakom AOP 3021 - Povećanje finansijskih sredstava i smanjenje finansijskih obaveza, upisuje se podatak o ukupnom odlivu gotovine s pozicija AOP od 3022 do 3027.

139. Na pozicijama pod oznakama AOP 3022, 3023 i 3024 iskazuje se neto povećanje potraživanja po osnovima označenim u nazivima tih pozicija. Neto povećanje potraživanja predstavlja pozitivnu razliku između ukupnog iznosa novih potraživanja i ukupnog iznosa potraživanja naplaćenih u obračunskom periodu.

140. Na pozicijama pod oznakama AOP 3025, 3026 i 3027 iskazuju se neto smanjenja finansijskih obaveza po osnovima označenim u nazivima tih pozicija. Neto smanjenje finansijskih obaveza predstavlja negativnu razliku između ukupnog iznosa novih finansijskih obaveza i ukupnog iznosa finansijskih obaveza isplaćenih u obračunskom periodu.

141. Pod oznakom AOP 3028 - Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti pre poreza na dobit, iskazuje se zbir razlika iznosa iskazanih na pozicijama AOP 3012 i 3013 i pozicijama AOP 3014 i 3021.

142. Pod oznakom AOP 3029 - Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti pre poreza na dobit, iskazuje se zbir razlika iznosa iskazanih na pozicijama AOP 3013 i 3012 i pozicijama AOP 3021 i 3014.

143. Pod oznakom AOP 3030 - Plaćeni porez na dobit, iskazuju se iznosi plaćenih akontacija poreza na dobit u toku izveštajnog perioda i po konačnom obračunu za prethodnu godinu, umanjeni za povraćaje izvršene u toku obračunskog perioda.

144. Pod oznakom AOP 3031 - Isplaćene dividende, iskazuju se iznosi plaćenih akontacija dividendi iz dobitka u toku godine, kao i iznosi dividendi iz dobitka za prethodne godine isplaćeni u tekućoj godini.

145. Pod oznakom AOP 3032 - Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti, iskazuje se razlika iznosa iskazanog pod oznakom AOP 3028 i iznosa iskazanih pod oznakama AOP 3029, 3030 i 3031.

146. Pod oznakom AOP 3033 - Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti, iskazuje se zbir iznosa na pozicijama pod oznakom AOP 3029, 3030 i 3031 umanjen za iznos iskazan na poziciji pod oznakom AOP 3028.

2. Tokovi gotovine iz aktivnosti investiranja

147. Pod oznakom AOP 3034 - Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja, upisuje se podatak o ukupnom prilivu gotovine s pozicija AOP od 3035 do 3039.

148. Pod oznakom AOP 3035 - Prilivi od ulaganja u investicione hartije od vrednosti, iskazuju se naplaćeni iznosi ulaganja u investicione hartije od vrednosti.

149. Pod oznakom AOP 3036 - Prilivi od prodaje investicija u zavisna i pridružena društva i zajedničke poduhvate, iskazuju se iznosi naplaćeni navedenom prodajom.

150. Pod oznakom AOP 3037 - Prilivi od prodaje nematerijalne imovine, nekretnina, postrojenja i opreme, iskazuju se iznosi naplaćeni prodajom pojedine nematerijalne imovine i osnovnih sredstava.

151. Pod oznakom AOP 3038 - Prilivi od prodaje investicionih nekretnina, iskazuju se iznosi naplaćeni prodajom investicionih nekretnina banke.

152. Pod oznakom AOP 3039 - Ostali prilivi iz aktivnosti investiranja, iskazuju se iznosi naplaćeni iz ostalih aktivnosti investiranja banke.

153. Pod oznakom AOP 3040 - Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja, upisuje se podatak o ukupnom odlivu gotovine s pozicija AOP od 3041 do 3045.

154. Pod oznakom AOP 3041 - Odlivi po osnovu ulaganja u investicione hartije od vrednosti, iskazuju se isplate po osnovu ulaganja u investicione hartije od vrednosti.

155. Pod oznakom AOP 3042 - Odlivi za kupovinu investicija u zavisna i pridružena društva i zajedničke poduhvate, iskazuju se odlivi po osnovu kupovine navedenih investicija.

156. Pod oznakom AOP 3043 - Odlivi za kupovinu nematerijalne imovine, nekretnina, postrojenja i opreme, iskazuju se iznosi isplaćeni po osnovu pribavljanja pojedine nematerijalne imovine i osnovnih sredstava.

157. Pod oznakom AOP 3044 - Odlivi po osnovu nabavke investicionih nekretnina, iskazuju se iznosi isplaćeni po osnovu nabavke investicionih nekretnina banke.

158. Pod oznakom AOP 3045 - Ostali odlivi iz aktivnosti investiranja, iskazuju se iznosi isplaćeni iz ostalih aktivnosti investiranja banke.

159. Pod oznakom AOP 3046 - Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja, iskazuje se razlika između pozicija AOP 3034 - Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja i AOP 3040 - Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja.

160. Pod oznakom AOP 3047 - Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja, iskazuje se razlika između pozicija AOP 3040 - Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja i AOP 3034 - Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja.

3. Tokovi gotovine iz aktivnosti finansiranja

161. Pod oznakom AOP 3048 - Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja, upisuje se podatak o ukupnom prilivu gotovine s pozicija AOP od 3049 do 3054.

162. Pod oznakom AOP 3049 - Prilivi po osnovu uvećanja kapitala, iskazuju se iznosi priliva gotovine po osnovu uplata akcija banke.

163. Pod oznakom AOP 3050 - Prilivi po osnovu subordiniranih obaveza, iskazuje se iznos ukupnih priliva po osnovu subordiniranih obaveza u toku obračunskog perioda.

164. Pod oznakom AOP 3051 - Prilivi po osnovu uzetih kredita, iskazuje se iznos primljenih kredita u toku obračunskog perioda.

165. Pod oznakom AOP 3052 - Prilivi po osnovu izdatih hartija od vrednosti, iskazuje se iznos priliva gotovine po osnovu izdatih hartija od vrednosti, u toku obračunskog perioda.

166. Pod oznakom AOP 3053 - Prilivi po osnovu prodaje sopstvenih akcija, iskazuje se iznos priliva gotovine u toku obračunskog perioda po osnovu prodaje sopstvenih akcija.

167. Pod oznakom AOP 3054 - Ostali prilivi iz aktivnosti finansiranja, iskazuje se iznos priliva gotovine po osnovu ostalih aktivnosti finansiranja.

168. Pod oznakom AOP 3055 - Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja, upisuje se podatak o ukupnom odlivu gotovine s pozicija AOP od 3056 do 3060.

169. Pod oznakom AOP 3056 - Odlivi po osnovu otkupa sopstvenih akcija, iskazuju se odlivi gotovine u toku obračunskog perioda za otkup sopstvenih akcija.

170. Pod oznakom AOP 3057 - Odlivi po osnovu subordiniranih obaveza, iskazuje se iznos ukupnih otplata subordiniranih obaveza u toku obračunskog perioda.

171. Pod oznakom AOP 3058 - Odlivi po osnovu uzetih kredita, iskazuje se iznos izvršenih otplata kredita u toku obračunskog perioda.

172. Pod oznakom AOP 3059 - Odlivi po osnovu izdatih hartija od vrednosti, iskazuje se iznos iskupa izdatih hartija od vrednosti.

173. Pod oznakom AOP 3060 - Ostali odlivi iz aktivnosti finansiranja, iskazuje se iznos odliva gotovine po osnovu ostalih aktivnosti finansiranja.

174. Pod oznakom AOP 3061 - Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja, iskazuje se razlika između pozicija AOP 3048 - Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja i AOP 3055 - Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja.

175. Pod oznakom AOP 3062 - Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja, iskazuje se razlika između pozicija AOP 3055 - Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja i AOP 3048 - Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja.

4. Zaključivanje izveštaja o tokovima gotovine

176. Pod oznakom AOP 3063 - Svega prilivi gotovine, iskazuje se zbir iznosa na pozicijama AOP 3001, 3014, 3034 i 3048.

177. Pod oznakom AOP 3064 - Svega odlivi gotovine, iskazuje se zbir iznosa na pozicijama AOP 3006, 3021, 3030, 3031, 3040 i 3055.

178. Pod oznakom AOP 3065 - Neto povećanje gotovine, iskazuje se razlika između iznosa na pozicijama AOP 3063 i 3064.

179. Pod oznakom AOP 3066 - Neto smanjenje gotovine, iskazuje se razlika između iznosa na pozicijama AOP 3064 i 3063.

180. Pod oznakom AOP 3067 - Gotovina i gotovinski ekvivalenti na početku godine, iskazuje se iznos gotovine i gotovinskih ekvivalenata na dan otvaranja bilansa obračunskog perioda.

181. Pod oznakom AOP 3068 - Pozitivne kursne razlike, iskazuje se iznos pozitivnih kursnih razlika na dan bilansa.

182. Pod oznakom AOP 3069 - Negativne kursne razlike, iskazuje se iznos negativnih kursnih razlika na dan bilansa.

183. Pod oznakom AOP 3070 - Gotovina i gotovinski ekvivalenti na kraju perioda, iskazuje se iznos gotovine i gotovinskih ekvivalenata na kraju obračunskog perioda (AOP 3065 - AOP 3066 + AOP 3067 + AOP 3068 - AOP 3069).

VII NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE

184. Napomene uz finansijske izveštaje sadrže opise ili raščlanjavanja stavki obelodanjenih u izveštajima iz tačke 1. stav 1. ove odluke, primenjene računovodstvene politike, kao i informacije o stavkama koje se nisu kvalifikovale za priznavanje u ovim izveštajima, a značajne su za ocenu finansijskog položaja i uspešnosti poslovanja pravnog lica, kao i ostale informacije u skladu sa zahtevima MSFI.

185. Banke su obavezne da u okviru napomena iz tačke 184. ove odluke obelodane i neusaglašena potraživanja i obaveze u ukupnom iznosu u skladu sa odredbama Zakona o računovodstvu.

VIII ZAVRŠNE ODREDBE

186. Odredbe ove odluke primenjuju se na finansijske izveštaje koji se sastavljaju nakon početka primene ove odluke.

187. Danom početka primene ove odluke prestaje da važi Odluka o obrascima i sadržini pozicija u obrascima finansijskih izveštaja za banke ("Službeni glasnik RS", br. 71/14 i 135/14).

188. Ova odluka stupa na snagu osmog dana od dana objavljivanja u "Službenom glasniku Republike Srbije", a primenjuje se od 1. januara 2018. godine.

 

Prilog 1

 

Popunjava banka

Matični broj:

Šifra delatnosti:

PIB:

Naziv:

Sedište:

 

BILANS STANJA

na dan _______________

(u hiljadama dinara)

Grupa računa, račun

POZICIJA

Oznaka za AOP

Broj napomene

Iznos tekuće godine

Iznos prethodne godine

Krajnje stanje

Početno stanje

1

2

3

4

5

6

7

00 (osim 002), 010, 025, 05 (osim 050 i 052 i dela 059), 060, 07, 085, 196, 296 i delovi računa 009, 019, 029, 069, 089, 199, 299

AKTIVA

Gotovina i sredstva kod centralne banke

0

0

0

1

 

 

 

 

 

Založena finansijska sredstva

0

0

0

2

 

 

 

 

125, 225

Potraživanja po osnovu derivata

0

0

0

3

 

 

 

 

120, 122, 124, 220, 222, 224, 129 i 229

Hartije od vrednosti

0

0

0

4

 

 

 

 

002, 01 (osim 010 i dela 019), 020, 028, 050, 052, 06 (osim 060 i dela 069), 080, 088, 10, 11, 16, 20, 21, 26, 190, 191, 290, 291, 493 i 593 kao odbitne stavke (SSKR-SS šifra 1 (bez šifre 17), šifra 70 i delovi šifara 71 i 74) i delovi računa 009, 029, 059, 089, 199, 299

Krediti i potraživanja od banaka i drugih finansijskih organizacija

0

0

0

5

 

 

 

 

01, (osim 010 i dela 019), 020, 028, 06 (osim 060 i dela 069), 080, 088, 10, 11, 16, 20, 21, 26, 190, 191, 290, 291, 493 i 593 kao odbitne stavke (SSKR - SS šifra 17 i sve ostale šifre osim šifre 70 i delova šifara 71 i 74) i delovi računa, 029, 089, 199, 299

Krediti i potraživanja od komitenata

0

0

0

6

 

 

 

 

123 i 223

Promene fer vrednosti stavki koje su predmet zaštite od rizika

0

0

0

7

 

 

 

 

126 i 226

Potraživanja po osnovu derivata namenjenih zaštiti od rizika

0

0

0

8

 

 

 

 

130, 131, 230, 231 deo 139 i deo 239

Investicije u pridružena društva i zajedničke poduhvate

0

0

0

9

 

 

 

 

132, 232, deo 139 i deo 239

Investicije u zavisna društva

0

0

1

0

 

 

 

 

33

Nematerijalna imovina

0

0

1

1

 

 

 

 

34

Nekretnine, postrojenja i oprema

0

0

1

2

 

 

 

 

35

Investicione nekretnine

0

0

1

3

 

 

 

 

034 i deo 039

Tekuća poreska sredstva

0

0

1

4

 

 

 

 

37

Odložena poreska sredstva

0

0

1

5

 

 

 

 

36

Stalna sredstva namenjena prodaji i sredstva poslovanja koje se obustavlja

0

0

1

6

 

 

 

 

021, 022, 024, 027, 03 (osim 034 i dela 039), 081, 082, 084, 087, 09, 134, 192, 194, 195, 234, 292, 294, 295, 30, 38 i delovi računa 029, 089, 139, 199, 239 i 299

Ostala sredstva

0

0

1

7

 

 

 

 

UKUPNO AKTIVA (od 0001 do 0017)

0

0

1

8

 

 

 

 

 

411 i 511

PASIVA
OBAVEZE

Obaveze po osnovu derivata

0

4

0

1

 

 

 

 

40, 420, 421, 490, 50, 520, 521, 590, deo 193 i deo 293 kao odbitne stavke (SSKR - SS šifra 1 (bez šifre 17), šifra 70 i delovi šifara 71 i 74)

Depoziti i ostale finansijske obaveze prema bankama, drugim finansijskim organizacijama i centralnoj banci

0

4

0

2

 

 

 

 

40, 420, 421, 490, 50, 520, 521, 590, deo 193 i deo 293 kao odbitne stavke (SSKR - SS šifra 17 i sve ostale šifre, osim šifre 70 i delova šifara 71 i 74)

Depoziti i ostale finansijske obaveze prema drugim komitentima

0

4

0

3

 

 

 

 

417 i 517

Obaveze po osnovu derivata namenjenih zaštiti od rizika

0

4

0

4

 

 

 

 

418 i 518

Promene fer vrednosti stavki koje su predmet zaštite od rizika

0

4

0

5

 

 

 

 

410, 412, 415, 423, 496, 510, 512, 515, 523, 596 i 127 i 227 kao odbitne stavke

Obaveze po osnovu hartija od vrednosti

0

4

0

6

 

 

 

 

424, 425, 482, 497, 524, 525, 582, 597, deo 193 i deo 293 kao odbitne stavke

Subordinirane obaveze

0

4

0

7

 

 

 

 

450, 451, 452, 453 i 454

Rezervisanja

0

4

0

8

 

 

 

 

46

Obaveze po osnovu sredstava namenjenih prodaji i sredstva poslovanja koje se obustavlja

0

4

0

9

 

 

 

 

455

Tekuće poreske obaveze

0

4

1

0

 

 

 

 

47

Odložene poreske obaveze

0

4

1

1

 

 

 

 

426, 427, 43, 44, 456, 457, 491, 492, 494, 495, 526, 527, 53, 591, 592, 594 i 595

Ostale obaveze

0

4

1

2

 

 

 

 

 

UKUPNO OBAVEZE
(od 0401 do 0412)

0

4

1

3

 

 

 

 

80

KAPITAL

Akcijski kapital

0

4

1

4

 

 

 

 

128

Sopstvene akcije

0

4

1

5

 

 

 

 

83

Dobitak

0

4

1

6

 

 

 

 

84

Gubitak

0

4

1

7

 

 

 

 

81 i 82 - potražni saldo

Rezerve

0

4

1

8

 

 

 

 

81 i 82 - dugovni saldo

Nerealizovani gubici

0

4

1

9

 

 

 

 

 

Učešća bez prava kontrole

0

4

2

0

 

 

 

 

 

UKUPNO KAPITAL
(0414 - 0415 + 0416 - 0417 + 0418 - 0419) ≥ 0

0

4

2

1

 

 

 

 

 

UKUPAN NEDOSTATAK KAPITALA
(0414 - 0415 + 0416 - 0417 + 0418 - 0419) < 0

0

4

2

2

 

 

 

 

 

UKUPNO PASIVA (0413 + 0421 - 0422)

0

4

2

3

 

 

 

 

 

U _______________,

 

Zakonski zastupnik banke

dana ____________

 

_____________________

 

Prilog 2

 

Popunjava banka

Matični broj:

Šifra delatnosti:

PIB:

Naziv:

Sedište:

 

BILANS USPEHA

u periodu od __________ do __________

(u hiljadama dinara)

Grupa računa, račun

POZICIJA

Oznaka za AOP

Broj napomene

Tekuća godina

Prethodna godina

1

2

3

4

5

6

70

Prihodi od kamata

1

0

0

1

 

 

 

60

Rashodi kamata

1

0

0

2

 

 

 

 

Neto prihod po osnovu kamata (1001-1002)

1

0

0

3

 

 

 

 

Neto rashod po osnovu kamata (1002-1001)

1

0

0

4

 

 

 

71

Prihodi od naknada i provizija

1

0

0

5

 

 

 

61

Rashodi naknada i provizija

1

0

0

6

 

 

 

 

Neto prihod po osnovu naknada i provizija (1005-1006)

1

0

0

7

 

 

 

 

Neto rashod po osnovu naknada i provizija (1006-1005)

1

0

0

8

 

 

 

774-674+776-676+777-677

Neto dobitak po osnovu promene fer vrednosti finansijskih instrumenata

1

0

0

9

 

 

 

674-774+676-776+677-777

Neto gubitak po osnovu promene fer vrednosti finansijskih instrumenata

1

0

1

0

 

 

 

727 + 728 - 627 - 628

Neto dobitak po osnovu reklasifikacije finansijskih instrumenata

1

0

1

1

 

 

 

627+628-727-728

Neto gubitak po osnovu reklasifikacije finansijskih instrumenata

1

0

1

2

 

 

 

720-620+721-621

Neto dobitak po osnovu prestanka priznavanja finansijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrednosti

1

0

1

3

 

 

 

620-720+621-721

Neto gubitak po osnovu prestanka priznavanja finansijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrednosti

1

0

1

4

 

 

 

775-675+770-670

Neto dobitak po osnovu zaštite od rizika

1

0

1

5

 

 

 

675 - 775 +670-770

Neto gubitak po osnovu zaštite od rizika

1

0

1

6

 

 

 

78-68

Neto prihod od kursnih razlika i efekata ugovorene valutne klauzule

1

0

1

7

 

 

 

68-78

Neto rashod od kursnih razlika i efekata ugovorene valutne klauzule

1

0

1

8

 

 

 

750 - 650 + 751 - 651 + 756 - 656 + 760 -660+729-629

Neto prihod po osnovu umanjenja obezvređenja finansijskih sredstava koja se ne vrednuju po fer vrednosti kroz bilans uspeha

1

0

1

9

 

 

 

650 - 750 + 651 - 751 + 656 -756 + 660 -760+629-729

Neto rashod po osnovu obezvređenja finansijskih sredstava koja se ne vrednuju po fer vrednosti kroz bilans uspeha

1

0

2

0

 

 

 

726-626

Neto dobitak po osnovu prestanka priznavanja finansijskih instrumenata koji se vrednuju po amortizovanoj vrednosti

1

0

2

1

 

 

 

626-726

Neto gubitak po osnovu prestanka priznavanja finansijskih instrumenata koji se vrednuju po amortizovanoj vrednosti

1

0

2

2

 

 

 

723 - 623

Neto dobitak po osnovu prestanka priznavanja investicija u pridružena društva i zajedničke poduhvate

1

0

2

3

 

 

 

623 - 723

Neto gubitak po osnovu prestanka priznavanja investicija u pridružena društva i zajedničke poduhvate

1

0

2

4

 

 

 

74, 766

Ostali poslovni prihodi

1

0

2

5

 

 

 

 

UKUPAN NETO POSLOVNI PRIHOD
(1003-1004+1007-1008+1009-1010+1011
-1012+1013-1014+1015-1016+1017-1018
+1019-1020+1021 -1022+1023-1024+1025) ≥ 0

1

0

2

6

 

 

 

 

UKUPAN NETO POSLOVNI RASHOD
(1003-1004+1007-1008+1009-1010+1011
-1012+1013-1014+1015-1016+1017
-1018+1019-1020+1021-1022+1023
-1024+1025) < 0

1

0

2

7

 

 

 

63, 655 - 755

Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi

1

0

2

8

 

 

 

642

Troškovi amortizacije

1

0

2

9

 

 

 

752, 753, 761, 762, 767, 768, 773

Ostali prihodi

1

0

3

0

 

 

 

64 (osim 642) 652, 653, 661, 662, 667, 668, 673

Ostali rashodi

1

0

3

1

 

 

 

 

DOBITAK PRE OPOREZIVANJA
(1026 - 1027 - 1028 - 1029 + 1030 - 1031) ≥ 0

1

0

3

2

 

 

 

 

GUBITAK PRE OPOREZIVANJA
(1026 - 1027 - 1028 - 1029 + 1030 - 1031) < 0

1

0

3

3

 

 

 

850

Porez na dobitak

1

0

3

4

 

 

 

861

Dobitak po osnovu odloženih poreza

1

0

3

5

 

 

 

860

Gubitak po osnovu odloženih poreza

1

0

3

6

 

 

 

 

DOBITAK NAKON OPOREZIVANJA
(1032- 1033- 1034 + 1035- 1036) ≥ 0

1

0

3

7

 

 

 

 

GUBITAK NAKON OPOREZIVANJA
(1032- 1033- 1034 + 1035 - 1036) < 0

1

0

3

8

 

 

 

769 - 669

Neto dobitak poslovanja koje se obustavlja

1

0

3

9

 

 

 

669-769

Neto gubitak poslovanja koje se obustavlja

1

0

4

0

 

 

 

 

REZULTAT PERIODA - DOBITAK (1037-1038+1039- 1040) ≥ 0

1

0

4

1

 

 

 

 

REZULTAT PERIODA - GUBITAK (1037 -1038 +1039- 1040)< 0

1

0

4

2

 

 

 

 

Dobitak koji pripada matičnom entitetu

1

0

4

3

 

 

 

 

Dobitak koji pripada vlasnicima bez prava kontrole

1

0

4

4

 

 

 

 

Gubitak koji pripada matičnom entitetu

1

0

4

5

 

 

 

 

Gubitak koji pripada vlasnicima bez prava kontrole

1

0

4

6

 

 

 

 

ZARADA PO AKCIJI

 

 

 

 

 

 

 

 

Osnovna zarada po akciji (u dinarima bez para)

1

0

4

7

 

 

 

 

Umanjena (razvodnjena) zarada po akciji (u dinarima bez para)

1

0

4

8

 

 

 

 

U ___________,

 

Zakonski zastupnik banke

dana _________

 

____________________

 

Prilog 3

 

Popunjava banka

Matični broj:

Šifra delatnosti:

PIB:

Naziv:

Sedište:

 

IZVEŠTAJ O OSTALOM REZULTATU

u periodu od __________ do __________

(u hiljadama dinara)

Grupa računa, račun

POZICIJA

Oznaka za AOP

Broj napomene

Tekuća godina

Prethodna godina

1

2

3

4

5

6

 

DOBITAK PERIODA

2

0

0

1

 

 

 

 

GUBITAK PERIODA

2

0

0

2

 

 

 

820

Ostali rezultat perioda
Komponente ostalog rezultata koje ne mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak:
Povećanje revalorizacionih rezervi po osnovu nematerijalne imovine i osnovnih sredstava

2

0

0

3

 

 

 

820

Smanjenje revalorizacionih rezervi po osnovu nematerijalne imovine i osnovnih sredstava

2

0

0

4

 

 

 

822

Aktuarski dobici

2

0

0

5

 

 

 

822

Aktuarski gubici

2

0

0

6

 

 

 

821

Pozitivni efekti promene vrednosti vlasničkih instrumenata koji se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat

2

0

0

7

 

 

 

821

Negativni efekti promene vrednosti vlasničkih instrumenata koji se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat

2

0

0

8

 

 

 

825

Nerealizovani dobici po osnovu instrumenata namenjenih zaštiti od rizika vlasničkih hartija od vrednosti koji se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat

2

0

0

9

 

 

 

825

Nerealizovani gubici po osnovu instrumenata namenjenih zaštiti od rizika vlasničkih hartija od vrednosti koji se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat

2

0

1

0

 

 

 

825

Nerealizovani dobici po osnovu finansijskih obaveza banke vrednovanih po fer vrednosti kroz bilans uspeha koje su posledica promene kreditne sposobnosti banke

2

0

1

1

 

 

 

825

Nerealizovani gubici po osnovu finansijskih obaveza banke vrednovanih po fer vrednosti kroz bilans uspeha koje su posledica promene kreditne sposobnosti banke

2

0

1

2

 

 

 

825

Pozitivni efekti promena vrednosti po osnovu ostalih komponenti ostalog rezultata koje ne mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak

2

0

1

3

 

 

 

825

Negativni efekti promena vrednosti po osnovu drugih komponenti ostalog rezultata koje ne mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak

2

0

1

4

 

 

 

823

Komponente ostalog rezultata koje mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak:
Pozitivni efekti promene vrednosti dužničkih instrumenata koji se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat

2

0

1

5

 

 

 

823

Negativni efekti promene vrednosti dužničkih instrumenata koji se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat

2

0

1

6

 

 

 

824

Dobici po osnovu instrumenata namenjenih zaštiti od rizika novčanih tokova

2

0

1

7

 

 

 

824

Gubici po osnovu instrumenata namenjenih zaštiti od rizika novčanih tokova

2

0

1

8

 

 

 

826

Nerealizovani dobici po osnovu obračunavanja transakcija i salda u stranim valutama i prevođenja rezultata i finansijske pozicije inostranog poslovanja

2

0

1

9

 

 

 

826

Nerealizovani gubici po osnovu obračunavanja transakcija i salda u stranim valutama i prevođenja rezultata i finansijske pozicije inostranog poslovanja

2

0

2

0

 

 

 

826

Nerealizovani dobici po osnovu instrumenata namenjenih zaštiti od rizika neto ulaganja u inostrano poslovanje

2

0

2

1

 

 

 

826

Nerealizovani gubici po osnovu instrumenata namenjenih zaštiti od rizika neto ulaganja u inostrano poslovanje

2

0

2

2

 

 

 

826

Nerealizovani dobici po osnovu drugih instrumenata namenjenih zaštiti od rizika

2

0

2

3

 

 

 

826

Nerealizovani gubici po osnovu drugih instrumenata namenjenih zaštiti od rizika

2

0

2

4

 

 

 

826

Pozitivni efekti promena vrednosti po osnovu drugih komponenti ostalog rezultata koje mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak

2

0

2

5

 

 

 

826

Negativni efekti promena vrednosti po osnovu drugih komponenti ostalog rezultata koje mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak

2

0

2

6

 

 

 

82

Dobitak po osnovu poreza koji se odnosi na ostali rezultat perioda

2

0

2

7

 

 

 

82

Gubitak po osnovu poreza koji se odnosi na ostali rezultat perioda

2

0

2

8

 

 

 

 

Ukupan pozitivan ostali rezultat perioda (2003 - 2004 + 2005 - 2006 + 2007 - 2008 + 2009 - 2010 + 2011 - 2012 + 2013 - 2014 + 2015 - 2016 + 2017 - 2018 + 2019 - 2020 + 2021 - 2022 + 2023 - 2024 + 2025 - 2026 + 2027 - 2028) ≥ 0

2

0

2

9

 

 

 

 

Ukupan negativni ostali rezultat perioda (2003 - 2004 + 2005 - 2006 + 2007 - 2008 + 2009 - 2010 + 2011 - 2012 + 2013 - 2014 + 2015 - 2016 + 2017 - 2018 + 2019 - 2020 + 2021 - 2022 + 2023 - 2024 + 2025 - 2026 + 2027 - 2028) < 0

2

0

3

0

 

 

 

 

UKUPAN POZITIVAN REZULTAT PERIODA (2001 - 2002 + 2029 - 2030) ≥ 0

2

0

3

1

 

 

 

 

UKUPAN NEGATIVAN REZULTAT PERIODA (2001 - 2002 + 2029 - 2030) < 0

2

0

3

2

 

 

 

 

Ukupan pozitivan rezultat perioda koji pripada matičnom entitetu

2

0

3

3

 

 

 

 

Ukupan pozitivan rezultat perioda koji pripada vlasnicima bez prava kontrole

2

0

3

4

 

 

 

 

Ukupan negativan rezultat perioda koji pripada matičnom entitetu

2

0

3

5

 

 

 

 

Ukupan negativan rezultat perioda koji pripada vlasnicima bez prava kontrole

2

0

3

6

 

 

 

 

U ___________,

Zakonski zastupnik banke

dana___________

____________________

 

Prilog 4

 

Popunjava banka

Matični broj:

Šifra delatnosti:

PIB:

Naziv banke:

Sedište banke:

 

IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU

u periodu od ___________do __________ 20____ godine

(u hiljadama dinara)

R. br.

OPIS

AOP

Akcijski i ostali kapital (računi 800, 801, 803, 809)

AOP

Sopstvene akcije (račun 128)

AOP

Emisiona premija (račun 802)

AOP

Rezerve iz dobiti i ostale rezerve (grupa računa 81)

AOP

Revalorizacione rezerve (grupa računa 82 potražni saldo)

AOP

Revalorizacione rezerve (grupa računa 82 dugovni saldo)

AOP

Dobitak (grupa računa 83)

AOP

Gubitak (računi 840, 841, 842)

AOP

Učešće bez prava kontrole

AOP

Ukupno (kol. 2-3+4+5+6-7+8-9+10) ≥ 0

AOP

Ukupno (kol. 2-3+4+5+6- 7+8-9+10) < 0

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

 

12

1.

Početno stanje na dan 1. januara prethodne godine

4001

 

4033

 

4065

 

4097

 

4129

 

4147

 

4165

 

4204

 

4242

 

4286

-

4292

-

2.

Efekti prve primene novih MSFI - povećanje

4002

 

4034

 

4066

 

4098

 

4130

 

4148

 

4166

 

4205

 

4243

 

x

     

3.

Efekti prve primene novih MSFI - smanjenje

4003

 

4035

 

4067

 

4099

 

4131

 

4149

 

4167

 

4206

 

4244

 

x

     

4.

Promene računovodstvenih politika i ispravka materijalno značajnih grešaka u prethodnoj godini - povećanje

4004

 

4036

 

4068

 

4100

 

4132

 

4150

 

4168

 

4207

 

4245

 

x

x

x

x

5.

Promene računovodstvenih politika i ispravka materijalno značajnih grešaka u prethodnoj godini - smanjenje

4005

 

4037

 

4069

 

4101

 

4133

 

4151

 

4169

 

4208

 

4246

 

x

x

x

x

6.

Korigovano početno stanje na dan 1. januara prethodne godine (redni br. 1+2-3)

4006

-

4038

-

4070

-

4102

-

4134

-

4152

-

4170

-

4209

-

4247

 

4287

-

4293

-

7.

Ukupan pozitivan ostali rezultat perioda

x

x

x

x

x

x

x

x

4135

 

4153

 

x

x

x

x

4248

 

x

x

x

x

8.

Ukupan negativan ostali rezultat perioda

x

x

x

x

x

x

x

x

4136

 

4154

 

x

x

x

x

4249

 

x

x

x

x

9.

Dobitak tekuće godine

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

4171

 

x

x

4250

 

x

x

x

x

10.

Gubitak tekuće godine

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

4210

 

4251

 

x

x

x

x

11.

Prenos sa rezervi na rezultat usled ukidanja rezervi - povećanje

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

4172

 

4211

 

4252

 

x

x

x

x

12.

Prenos sa rezervi na rezultat usled ukidanja rezervi - smanjenje

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

4173

 

4212

 

4253

 

x

x

x

x

13.

Transakcije s vlasnicima evidentirane direktno na kapitalu - povećanje

4007

 

4039

 

4071

 

4103

 

x

x

x

x

4174

 

4213

 

4254

 

x

x

x

x

14.

Transakcije s vlasnicima evidentirane direktno na kapitalu - smanjenje

4008

 

4040

 

4072

 

4104

 

x

x

x

x

4175

 

4214

 

4255

 

x

x

x

x

15.

Raspodela dobiti - povećanje

4009

 

4041

 

4073

 

4105

 

x

x

x

x

4176

 

4215

 

4256

 

x

x

x

x

16.

Raspodela dobiti, odnosno pokriće gubitka - smanjenje

4010

 

4042

 

4074

 

4106

 

x

x

x

x

4177

 

4216

 

4257

 

x

x

x

x

17.

Isplata dividendi

4011

 

4043

 

4075

 

4107

 

x

x

x

x

4178

 

4217

 

4258

 

x

x

x

x

18.

Ostalo - povećanje

4012

 

4044

 

4076

 

4108

 

x

x

x

x

4179

 

4218

 

4259

 

x

x

x

x

19.

Ostalo - smanjenje

4013

 

4045

 

4077

 

4109

 

x

x

x

x

4180

 

4219

 

4260

 

x

x

x

x

20.

Ukupne transakcije s vlasnicima (redni br. 11-12+13-14-15+16-17) ≥ 0

4014

-

4046

-

4078

-

4110

-

x

x

x

x

4181

-

4220

-

4261

 

x

x

x

x

21 .

Ukupne transakcije s vlasnicima (redni br. 11-12+13-14-15+16-17) < 0

4015

-

4047

-

4079

-

4111

-

x

x

x

x

4182

-

4221

-

4262

 

x

x

x

x

22.

Stanje na dan 31. decembra prethodne godine (redni br. 4+5-6+7+8+9-10+18-19 za kolone od 2,3,4,5,6,8,9), za kolonu 7 (redni br. 4+6-5)

4016

-

4048

-

4080

-

4112

-

4137

-

4156

-

4183

-

4222

-

4263

 

4288

-

4294

-

23.

Početno stanje na dan 1. januara tekuće godine

4017

 

4049

 

4081

 

4113

 

4138

 

4156

 

4184

 

4223

 

4264

 

4289

-

4295

-

24.

Efekti prve primene novih MSFI - povećanje

4018

 

4050

 

4082

 

4114

 

4139

 

4157

 

4185

 

4224

 

4265

 

 

     

25.

Efekti prve primene novih MSFI - smanjenje

4019

 

4051

 

4083

 

4115

 

4140

 

4158

 

4186

 

4225

 

4266

 

 

 

 

 

26.

Promena računovodstvenih politika i ispravka materijalno značajnih grešaka u prethodnoj godini - povećanje

4020

 

4052

 

4084

 

4116

 

4141

 

4159

 

4187

 

4226

 

4267

 

x

x

x

x

27.

Promena računovodstvenih politika i ispravka materijalno značajnih grešaka u prethodnoj godini - smanjenje

4021

 

4053

 

4085

 

4117

 

4142

 

4160

 

4189

 

4227

 

4268

 

x

x

x

x

28.

Korigovano početno stanje na dan 1. januara tekuće godine (redni br. 21+22-23)

4022

-

4054

-

4086

-

4118

-

4143

-

4161

-

4190

-

4228

-

4269

 

4290

-

4296

-

29.

Ukupan pozitivan ostali rezultat perioda

x

x

x

x

x

x

x

x

4144

 

4162

 

x

x

x

x

4270

 

x

x

x

x

30.

Ukupan negativan ostali rezultat perioda

x

x

x

x

x

x

x

x

4145

 

4163

 

x

x

x

x

4271

 

x

x

x

x

31.

Dobitak tekuće godine

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

4191

 

x

x

4272

 

x

x

x

x

32.

Gubitak tekuće godine

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

4229

 

4273

 

x

x

x

x

33.

Prenos sa rezervi na rezultat usled ukidanja rezervi - povećanje

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

4192

 

4230

 

4274

 

x

x

x

x

34.

Prenos sa rezervi na rezultat usled ukidanja rezervi - smanjenje

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

4193

 

4231

 

4275

 

x

x

x

x

35.

Transakcije s vlasnicima evidentirane direktno na kapitalu - povećanje

4023

 

4055

 

4087

 

4119

 

x

x

x

x

4194

 

4232

 

4276

 

x

x

x

x

36.

Transakcije s vlasnicima evidentirane direktno na kapitalu - smanjenje

4024

 

4056

 

4088

 

4120

 

x

x

x

x

4195

 

4233

 

4277

 

x

x

x

x

37.

Raspodela dobiti - povećanje

4025

 

4057

 

4089

 

4121

 

x

x

x

x

4196

 

4234

 

4278

 

x

x

x

x

38.

Raspodela dobiti odnosno pokriće gubitka - smanjenje

4026

 

4058

 

4090

 

4122

 

x

x

x

x

4197

 

4235

 

4279

 

x

x

x

x

39.

Isplata dividendi

4027

 

4059

 

4091

 

4123

 

x

x

x

x

4198

 

4236

 

4280

 

x

x

x

x

40.

Ostalo - povećanje

4028

 

4060

 

4092

 

4124

 

x

x

x

x

4199

 

4237

 

4281

 

x

x

x

x

41.

Ostalo - smanjenje

4029

 

4061

 

4093

 

4125

 

x

x

x

x

4200

 

4238

 

4282

 

x

x

x

x

42.

Ukupne transakcije s vlasnicima (redni br. 31-32+33-34-35+36-37) ≥ 0

4030

-

4062

-

4094

-

4126

-

x

x

x

x

4201

-

4239

-

4283

 

x

x

x

x

43.

Ukupne transakcije s vlasnicima (redni br. 31-32+33-34-35+36-37) < 0

4031

-

4063

-

4095

-

4127

-

x

x

x

x

4202

-

4240

-

4284

 

x

x

x

x

44.

Stanje na dan 31. decembra tekuće godine (redni br. 24+25-26+27+28+29-30+38-39 za kolone od 2, 3, 4, 5, 6, 8, 9), za kolonu 7 (redni br. 24+26-25)

4032

-

4064

-

4096

-

4128

-

4146

-

4164

-

4203

-

4241

-

4285

 

4291

-

4297

-

 

Prilog 5

 

Popunjava banka

Matični broj:

Šifra delatnosti:

PIB:

Naziv:

Sedište:

 

IZVEŠTAJ O TOKOVIMA GOTOVINE

u periodu od __________ do __________

(u hiljadama dinara)

POZICIJA

Oznaka za AOP

Iznos

Tekuća godina

Prethodna godina

1

2

3

4

A.
I.

TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI
Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (od 3002 do 3005)

3

0

0

1

 

 

1.

Prilivi od kamata

3

0

0

2

 

 

2.

Prilivi od naknada

3

0

0

3

 

 

3.

Prilivi po osnovu ostalih poslovnih aktivnosti

3

0

0

4

 

 

4.

Prilivi od dividendi i učešća u dobitku

3

0

0

5

 

 

II.

Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (od 3007 do 3011)

3

0

0

6

 

 

5.

Odlivi po osnovu kamata

3

0

0

7

 

 

6.

Odlivi po osnovu naknada

3

0

0

8

 

 

7.

Odlivi po osnovu bruto zarada, naknada zarada i drugih ličnih rashoda

3

0

0

9

 

 

8.

Odlivi po osnovu poreza, doprinosa i drugih dažbina na teret rashoda

3

0

1

0

 

 

9.

Odlivi po osnovu drugih troškova poslovanja

3

0

1

1

 

 

III.

Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti pre povećanja ili smanjenja finansijskih sredstava i finansijskih obaveza (3001 - 3006)

3

0

1

2

 

 

IV.

Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti pre povećanja ili smanjenja finansijskih sredstava i finansijskih obaveza (3006 - 3001)

3

0

1

3

 

 

V.

Smanjenje finansijskih sredstava i povećanje finansijskih obaveza (od 3015 do 3020)

3

0

1

4

 

 

10.

Smanjenje kredita i drugih potraživanja od banaka i drugih finansijskih organizacija, centralne banke i komitenata

3

0

1

5

 

 

11.

Smanjenje potraživanja po osnovu hartija od vrednosti i ostalih finansijskih sredstava koja nisu namenjena investiranju

3

0

1

6

 

 

12.

Smanjenje potraživanja po osnovu derivata namenjenih zaštiti od rizika i promene fer vrednosti stavki koje su predmet zaštite od rizika

3

0

1

7

 

 

13.

Povećanje depozita i ostalih finansijskih obaveza prema bankama i drugim finansijskim organizacijama, centralnoj banci i komitentima

3

0

1

8

 

 

14.

Povećanje drugih finansijskih obaveza

3

0

1

9

 

 

15.

Povećanje obaveza po osnovu derivata namenjenih zaštiti od rizika i promene fer vrednosti stavki koje su predmet zaštite od rizika

3

0

2

0

 

 

VI.

Povećanje finansijskih sredstava i smanjenje finansijskih obaveza (od 3022 do 3027)

3

0

2

1

 

 

16.

Povećanje kredita i drugih potraživanja od banaka i drugih finansijskih organizacija, centralne banke i komitenata

3

0

2

2

 

 

17.

Povećanje potraživanja po osnovu hartija od vrednosti i ostalih finansijskih sredstava koja nisu namenjena investiranju

3

0

2

3

 

 

18.

Povećanje potraživanja po osnovu derivata namenjenih zaštiti od rizika i promene fer vrednosti stavki koje su predmet zaštite od rizika

3

0

2

4

 

 

19.

Smanjenje depozita i ostalih finansijskih obaveza prema bankama i drugim finansijskim organizacijama, centralnim bankama i komitentima

3

0

2

5

 

 

20.

Smanjenje drugih finansijskih obaveza

3

0

2

6

 

 

21.

Smanjenje obaveza po osnovu derivata namenjenih zaštiti od rizika i promene fer vrednosti stavki koje su predmet zaštite od rizika

3

0

2

7

 

 

VII.

Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti pre poreza na dobit (3012 - 3013 + 3014 - 3021)

3

0

2

8

 

 

VIII.

Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti pre poreza na dobit (3013 - 3012 + 3021 - 3014)

3

0

2

9

 

 

22.

Plaćeni porez na dobit

3

0

3

0

 

 

23.

Isplaćene dividende

3

0

3

1

 

 

IX.

Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (3028 - 3029 - 3030 - 3031)

3

0

3

2

 

 

X.

Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (3029 - 3028 + 3030 + 3031)

3

0

3

3

 

 

B.
I.

TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA
Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja (od 3035 do 3039)

3

0

3

4

 

 

1.

Prilivi od ulaganja u investicione hartije od vrednosti

3

0

3

5

 

 

2.

Prilivi od prodaje investicija u zavisna i pridružena društva i zajedničke poduhvate

3

0

3

6

 

 

3.

Prilivi od prodaje nematerijalne imovine, nekretnina, postrojenja i opreme

3

0

3

7

 

 

4.

Prilivi od prodaje investicionih nekretnina

3

0

3

8

 

 

5.

Ostali prilivi iz aktivnosti investiranja

3

0

3

9

 

 

II.

Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja (od 3041 do 3045)

3

0

4

0

 

 

6.

Odlivi po osnovu ulaganja u investicione hartije od vrednosti

3

0

4

1

 

 

7.

Odlivi za kupovinu investicija u zavisna i pridružena društva i zajedničke poduhvate

3

0

4

2

 

 

8.

Odlivi za kupovinu nematerijalne imovine, nekretnina, postrojenja i opreme

3

0

4

3

 

 

9.

Odlivi po osnovu nabavke investicionih nekretnina

3

0

4

4

 

 

10.

Ostali odlivi iz aktivnosti investiranja

3

0

4

5

 

 

III.

Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja (3034 - 3040)

3

0

4

6

 

 

IV.

Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja (3040 - 3034)

3

0

4

7

 

 

V.
I.

TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA
Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (od 3049 do 3054)

3

0

4

8

 

 

1.

Prilivi po osnovu uvećanja kapitala

3

0

4

9

 

 

2.

Prilivi po osnovu subordiniranih obaveza

3

0

5

0

 

 

3.

Prilivi po osnovu uzetih kredita

3

0

5

1

 

 

4.

Prilivi po osnovu izdatih hartija od vrednosti

3

0

5

2

 

 

5.

Prilivi po osnovu prodaje sopstvenih akcija

3

0

5

3

 

 

6.

Ostali prilivi iz aktivnosti finansiranja

3

0

5

4

 

 

II.

Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (od 3056 do 3060)

3

0

5

5

 

 

7.

Odlivi po osnovu otkupa sopstvenih akcija

3

0

5

6

 

 

8.

Odlivi po osnovu subordiniranih obaveza

3

0

5

7

 

 

9.

Odlivi po osnovu uzetih kredita

3

0

5

8

 

 

10.

Odlivi po osnovu izdatih hartija od vrednosti

3

0

5

9

 

 

11.

Ostali odlivi iz aktivnosti finansiranja

3

0

6

0

 

 

III.

Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (3048-3055)

3

0

6

1

 

 

IV.

Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (3055-3048)

3

0

6

2

 

 

G.

SVEGA PRILIVI GOTOVINE (3001 + 3014 + 3034 + 3048)

3

0

6

3

 

 

D.

SVEGA ODLIVI GOTOVINE (3006 + 3021 + 3030 + 3031 + 3040 + 3055)

3

0

6

4

 

 

Đ.

NETO POVEĆANJE GOTOVINE (3063 - 3064)

3

0

6

5

 

 

E.

NETO SMANJENJE GOTOVINE (3064 - 3063)

3

0

6

6

 

 

Ž.

GOTOVINA I GOTOVINSKI EKVIVALENTI NA POČETKU GODINE

3

0

6

7

 

 

Z.

POZITIVNE KURSNE RAZLIKE

3

0

6

8

 

 

I.

NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE

3

0

6

9

 

 

J.

GOTOVINA I GOTOVINSKI EKVIVALENTI NA KRAJU PERIODA (3065-3066+3067+3068-3069)

3

0

7

0

 

 

 

U ____________,

 

Zakonski zastupnik banke

dana ___________

 

_______________________