ODLUKAO SADRŽAJU I FORMI OBRAZACA FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA ZA NARODNU BANKU SRBIJE("Sl. glasnik RS", br. 108/2017) |
1. Ovom odlukom se za Narodnu banku Srbije propisuju obrasci finansijskih izveštaja i sadržina pozicija u obrascima Bilans stanja, Bilans uspeha, Izveštaj o ostalom rezultatu, Izveštaj o promenama na kapitalu i Izveštaj o tokovima gotovine.
Obrasci iz stava 1. ove tačke su, kao prilozi 1, 2, 3, 4 i 5, odštampani uz ovu odluku i njen su sastavni deo.
2. Pri popunjavanju obrazaca iz tačke 1. ove odluke, podaci se unose na određene pozicije u kolonama za tekuću i prethodnu godinu s grupa računa i računa propisanih odlukom kojom se uređuju Kontni okvir i sadržina računa u Kontnom okviru za Narodnu banku Srbije, kao i iz analitičkih i drugih evidencija koje vodi Narodna banka Srbije a u kojima je dužna da obezbedi podatke potrebne za unos na pozicije tih obrazaca na kojima je naznačeno da se iskazuje deo računa koji pripada određenoj poziciji.
3. Narodna banka Srbije unosi podatke na određene pozicije u koloni koja označava početno stanje prethodne godine (kolona 7 obrasca Bilans stanja) u slučajevima predviđenim standardom MRS 1, odnosno kada:
- retrospektivno primenjuje računovodstvenu politiku;
- retrospektivno prepravlja stavke u svojim finansijskim izveštajima;
- reklasifikuje stavke u svojim finansijskim izveštajima;
- vrši retrospektivnu primenu, retrospektivno prepravljanje ili reklasifikacije koji imaju materijalno značajan efekat na informacije u obrascu Bilans stanja na početku prethodnog perioda.
U obrazac Bilans stanja podaci se unose u neto iznosu (saldo na računu umanjen za pripadajući iznos ispravke vrednosti).
U obrasce iz tačke 1. ove odluke podaci se unose u hiljadama dinara.
II SADRŽINA POZICIJA U OBRASCU BILANS STANJA
4. U obrazac Bilans stanja Narodna banka Srbije unosi podatke u kolone 5, 6 i 7, prema sadržini propisanoj za svaku od pozicija tog obrasca.
5. Pod oznakom AOP 0001 - Gotovina i tekući računi kod banaka, iskazuju se gotovina u dinarima i stranoj valuti, odnosno gotovina na žiro i tekućim računima u dinarima i tekućim računima u stranoj valuti, gotovina u blagajni, ostala novčana sredstva u dinarima i stranoj valuti, (grupe računa 00, bez 002, i 05, osim 052, 054 i odgovarajućeg dela 059), kao i potraživanja za obračunatu kamatu, naknadu i proviziju po osnovu gotovine i tekućih računa banaka u dinarima i stranoj valuti (računi 026 i 086) i aktivna vremenska razgraničenja po osnovu gotovine i tekućih računa u dinarima i stranoj valuti (računi 197 i 297).
6. Pod oznakom AOP 0002 - Zlato i ostali plemeniti metali, iskazuju se zlato i ostali plemeniti metali koji su u sastavu deviznih rezervi (grupa računa 07).
7. Pod oznakom AOP 0003 - Depoziti, iskazuju se opozivi depoziti u dinarima i stranoj valuti (računi 011 i 061), depoziti dati u dinarima i stranoj valuti, odnosno depoziti dati radi odobravanja kredita, ostali nenamenski depoziti, namenski depoziti dati u skladu s propisima ili internim aktima (grupe računa 11 i 21), kao i odgovarajući deo potraživanja po obračunatoj kamati, naknadi i proviziji u valuti i dinarima po osnovu depozita (deo 020, deo 028, deo 080 i deo 088) i po osnovu obračunatih prihoda od kamata i ostalih obračunatih prihoda u dinarima i stranoj valuti u tekućem obračunskom periodu koji ne dospevaju za naplatu u tom periodu (deo 190, deo 191, deo 290 i deo 291).
8. Pod oznakom AOP 0004 - Založena finansijska sredstva, iskazuju se sva finansijska sredstva koja su data kao zaloga i za koja postoji pravo ponovne zaloge ili prodaje a koja su kao takva evidentirana u okviru vanbilansne evidencije (račun 919). Založena finansijska sredstva iskazuju se u bilansu stanja kao posebna pozicija aktive uz istovremeno umanjenje odgovarajućih pozicija finansijskih sredstava u aktivi (na klasama 0, 1 i 2) za vrednost finansijskog sredstva koje je dato za obezbeđenje obaveza Narodne banke Srbije.
9. Pod oznakom AOP 0005 - Potraživanja po osnovu derivata, iskazuju se potraživanja po osnovu derivata, izuzev derivata namenjenih zaštiti od rizika u dinarima i u stranoj valuti, koja uključuju i sve efekte promene vrednosti tih derivata evidentirane u okviru prihoda i rashoda od promene vrednosti derivata (računi 125, 155 i 225).
10. Pod oznakom AOP 0006 - Hartije od vrednosti, iskazuju se hartije od vrednosti u dinarima i stranoj valuti koje se vrednuju po fer vrednosti kroz bilans uspeha, hartije od vrednosti u dinarima i stranoj valuti koje se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat i hartije od vrednosti u dinarima i u stranoj valuti koje se vrednuju po amortizovanoj vrednosti (računi 120, 122, 124, 150, 152, 154, 220, 222 i 224).
11. Pod oznakom AOP 0007 - Krediti i plasmani, iskazuju se čekovi u dinarima i stranoj valuti (002 i 052), opozivi krediti i krediti po repo-transakcijama u dinarima i stranoj valuti (računi 012, 013, 062 i 063), krediti i plasmani u dinarima i stranoj valuti (grupe računa 10 i 20), ostali plasmani u dinarima i stranoj valuti, odnosno nekreditni poslovi Narodne banke Srbije u dinarima i stranoj valuti (grupe računa 16 i 26), kao i krediti po repo-transakcijama, krediti i ostali plasmani iz primarne emisije (računi 153 i 157). U okviru ove pozicije iskazuje se i odgovarajući deo potraživanja po obračunatoj kamati, naknadi i proviziji u stranoj valuti i dinarima po osnovu kredita i ostalih plasmana (deo 020, deo 028, deo 080 i deo 088) i po osnovu obračunatih prihoda od kamata i ostalih obračunatih prihoda u dinarima i stranoj valuti u tekućem obračunskom periodu koji ne dospevaju za naplatu u tom periodu (deo 190, deo 191, deo 290 i deo 291). Takođe, u okviru ove pozicije iskazuju se, kao odbitne stavke, unapred naplaćeni prihodi u dinarima i stranoj valuti za potraživanja iskazana po amortizovanoj vrednosti primenom efektivne kamatne stope (493 i 593).
12. Pod oznakom AOP 0008 - Promene fer vrednosti stavki koje su predmet zaštite od rizika, iskazuju se promene fer vrednosti kredita, depozita i ostalih stavki koje su predmet zaštite od rizika u dinarima i stranoj valuti a koje uključuju sve efekte tih promena koji su evidentirani u okviru prihoda i rashoda (računi 123 i 223), kao i promene fer vrednosti stavki koje su predmet zaštite od rizika a nastale su iz primarne emisije (račun 158).
13. Pod oznakom AOP 0009 - Potraživanja po osnovu derivata namenjenih zaštiti od rizika, iskazuju se potraživanja po osnovu derivata namenjenih zaštiti od rizika u dinarima i stranoj valuti a koja se mogu odnositi na zaštitu od rizika i grupe finansijskih instrumenata i pojedinačnih finansijskih instrumenata (računi 126 i 226), kao i potraživanja po osnovu derivata namenjenih zaštiti od rizika iz primarne emisije (račun 156).
14. Pod oznakom AOP 0010 - Članska kvota u Međunarodnom monetarnom fondu i sredstva u specijalnim pravima vučenja, iskazuju se sredstva na redovnim i posebnim deviznim računima (račun 054), potraživanja za obračunatu kamatu, naknadu i proviziju u stranoj valuti (račun 083), članska kvota kod Međunarodnog monetarnog fonda (grupa računa 24), kao i aktivna vremenska razgraničenja (račun 298).
15. Pod oznakom AOP 0011 - Nematerijalna imovina, iskazuju se ulaganja u odredivo nemonetarno sredstvo bez fizičkog sadržaja koje služi za pružanje usluga, za iznajmljivanje drugim licima ili se koristi u administrativne svrhe (grupa računa 33).
16. Pod oznakom AOP 0012 - Nekretnine, postrojenja i oprema, iskazuju se zemljište, građevinski objekti, oprema, ostala osnovna sredstva, osnovna sredstva u pripremi, osnovna sredstva uzeta u lizing i ulaganja u tuđa osnovna sredstva (grupa računa 34).
17. Pod oznakom AOP 0013 - Investicione nekretnine, iskazuju se nekretnine (zemljište ili zgrada, ili deo zgrade, ili i jedno i drugo) koje vlasnik (ili korisnik osnovnog sredstva uzetog u lizing) drži radi ostvarivanja prihoda od izdavanja nekretnina ili radi uvećanja vrednosti kapitala, ili i jednog i drugog, ali ne radi upotrebe za sopstvene potrebe ili prodaje u okviru redovnog poslovanja (grupa računa 35).
18. Pod oznakom AOP 0014 - Tekuća poreska sredstva, iskazuju se tekuća poreska sredstva po osnovu više plaćenog poreza na dobit iz tekućeg i prethodnih perioda (račun 034).
19. Pod oznakom AOP 0015 - Odložena poreska sredstva, iskazuju se odložena poreska sredstva preneta iz prethodne godine i poreska sredstva kreirana u toku godine (grupa računa 37).
20. Pod oznakom AOP 0016 - Stalna sredstva namenjena prodaji i sredstva poslovanja koje se obustavlja, iskazuju se stalna sredstva namenjena prodaji i sredstva poslovanja koje se obustavlja (grupa računa 36).
21. Pod oznakom AOP 0017 - Ostala sredstva, iskazuju se ostala potraživanja u dinarima i stranoj valuti (grupe računa 03, osim 034 i odgovarajućeg dela 039, i 09), zalihe (grupa računa 30) i porez na dodatu vrednost (grupa računa 38), potraživanja od kupaca (računi 022 i 082) i druga potraživanja iz redovnog poslovanja u dinarima i stranoj valuti (računi 024 i 084), kao i potraživanja za obračunatu kamatu, naknadu i proviziju po osnovu ostalih sredstava (računi 021, 027, 081 i 087), aktivna vremenska razgraničenja u dinarima i stranoj valuti u vezi sa ostalim sredstvima (računi 192, 194, 195, 292, 294, 295), kao i ostale investicije (udeli i učešća) u dinarima i stranoj valuti (računi 134 i 234).
22. Pod oznakom AOP 0018 - Ukupno aktiva, iskazuju se pozicije AOP od 0001 do 0017.
23. Pod oznakom AOP 0401 - Obaveze po osnovu derivata, iskazuju se obaveze po osnovu derivata, izuzev derivata namenjenih zaštiti od rizika, u dinarima i stranoj valuti, koje uključuju i sve efekte promene vrednosti ovih derivata evidentirane u prihodima i rashodima (računi 411 i 511).
24. Pod oznakom AOP 0402 - Depoziti i ostale obaveze prema bankama i drugim finansijskim organizacijama, iskazuju se obaveze po osnovu depozita i ostalih obaveza u dinarima i stranoj valuti prema bankama, koje su kao takve prikazane u okviru obrasca Stanje i struktura knjigovodstvenih računa (obrazac SSKR) - Sektorska struktura - šifra 1 (bez šifre 17), šifra 70 i delovi šifara 71 i 74 (grupe računa 40 i 50). U okviru ove pozicije iskazuju se i sve obaveze po osnovu kamata, naknada i provizija, uključujući i pasivna vremenska razgraničenja koja se odnose na razgraničene obaveze po osnovu kamata, naknada i provizija u vezi sa obavezama prema bankama i drugim finansijskim organizacijama, a koje su kao takve prikazane u okviru obrasca SSKR - Sektorska struktura - šifra 1 (bez šifre 17), šifra 70 i delovi šifara 71 i 74 (delovi računa 420, 421, 520, 521, 490 i 590, kao i delovi računa 193 i 293 kao odbitne stavke).
25. Pod oznakom AOP 0403 - Depoziti i ostale obaveze prema državi i drugim deponentima, iskazuju se obaveze po osnovu depozita i ostalih obaveza u dinarima i stranoj valuti prema deponentima koje su kao takve prikazane u okviru obrasca SSKR - Sektorska struktura, šifra 17 i sve ostale šifre, osim šifre 70 i delova šifara 71 i 74 (grupe računa 40 i 50). U okviru ove pozicije iskazuju se i sve obaveze po osnovu kamata, naknada i provizija, uključujući i pasivna vremenska razgraničenja koja se odnose na razgraničene obaveze po osnovu kamata, naknada i provizija u vezi sa obavezama prema deponentima a koje su kao takve prikazane u okviru obrasca SSKR - Sektorska struktura, šifra 17 i sve ostale šifre, osim šifre 70 i delova šifara 71 i 74 (delovi računa 420, 421, 520, 521, 490 i 590, kao i delovi računa 193 i 293 kao odbitne stavke).
26. Pod oznakom AOP 0404 - Promene fer vrednosti stavki koje su predmet zaštite od rizika, iskazuju se promene fer vrednosti obaveza po osnovu kredita, depozita i ostalih stavki koje su predmet zaštite od rizika, koje uključuju sve efekte promene fer vrednosti koji su evidentirani u okviru prihoda i rashoda (računi 418, 518).
27. Pod oznakom AOP 0405 - Obaveze po osnovu derivata namenjenih zaštiti od rizika, iskazuju se obaveze u dinarima i stranoj valuti po osnovu navedenih derivata, koji se mogu odnositi na zaštitu od rizika grupe finansijskih instrumenata i pojedinačnih finansijskih instrumenata (računi 417 i 517).
28. Pod oznakom AOP 0406 - Obaveze po osnovu hartija od vrednosti, iskazuju se obaveze po hartijama od vrednosti koje emituje Narodna banka Srbije (blagajnički zapisi, certifikati i sl.), obaveze po hartijama od vrednosti koje Narodna banka Srbije emituje i iskupljuje iz primarne emisije a koje se svrstavaju u ovu poziciju, kao i obaveze po ostalim hartijama od vrednosti, izuzev derivata, u dinarima i stranoj valuti. U okviru ove pozicije iskazuju se i sve obaveze po osnovu kamata u dinarima i stranoj valuti po osnovu izdatih sopstvenih hartija od vrednosti, uključujući i pasivna vremenska razgraničenja koja se odnose na razgraničene obaveze po osnovu kamata na izdate sopstvene hartije od vrednosti (računi 410, 414, 415, 423, 428, 496, 498, 510, 515 i 523 i 596).
29. Pod oznakom AOP 0407 - Obaveze prema Međunarodnom monetarnom fondu, iskazuju se obaveze prema tom fondu, uključujući i pasivna vremenska razgraničenja u vezi s tim obavezama (grupa računa 54 i račun 599).
30. Pod oznakom AOP 0408 - Rezervisanja, iskazuju se rezervisanja izvršena u skladu sa standardom MRS 37, rezervisanja za gubitke po vanbilansnoj aktivi i ostala rezervisanja (računi 450, 451, 452, 453 i 454).
31. Pod oznakom AOP 0409 - Obaveze po osnovu stalnih sredstava namenjenih prodaji i sredstava poslovanja koje se obustavlja, iskazuju se navedene obaveze (grupa računa 46).
32. Pod oznakom AOP 0410 - Tekuće poreske obaveze, iskazuju se obaveze za porez na dobit (račun 455).
33. Pod oznakom AOP 0411 - Odložene poreske obaveze, iskazuju se odložene poreske obaveze prenete iz prethodne godine i poreske obaveze kreirane u toku godine (grupa računa 47).
34. Pod oznakom AOP 0412 - Novac u opticaju, iskazuju se stanje i promene gotovog novca u opticaju (račun 890).
35. Pod oznakom AOP 0413 - Ostale obaveze, iskazuju se ostale obaveze u dinarima i stranoj valuti, obaveze po osnovu zarada i naknada zarada, uključujući i rezervisanja u vezi sa zaposlenima u dinarima, obaveze za porez na dodatu vrednost i druge poreze i doprinose. U okviru ove pozicije iskazuju se i sve obaveze po osnovu kamata, naknada i provizija uključujući i pasivna vremenska razgraničenja u vezi sa ostalim obavezama (grupe računa 43, 44 i 53, kao i računi 426, 427, 526, 527, 456, 457, 491, 492, 494, 495, 591, 592, 594 i 595).
36. Pod oznakom AOP 0414 - Ukupno obaveze, iskazuju se pozicije AOP od 0401 do 0413.
37. Pod oznakom AOP 0415 - Državni kapital, iskazuje se osnovni kapital Narodne banke Srbije (račun 804).
38. Pod oznakom AOP 0416 - Rezerve, iskazuju se rezerve iz dobiti i ostale formirane rezerve, uključujući i revalorizacione rezerve (grupe računa 81 i 82) kada njihov zbir daje potražni saldo.
39. Pod oznakom AOP 0417 - Nerealizovani gubici, iskazuju se nerealizovani gubici po osnovu komponenti ostalog rezultata (računi grupe 81 i 82) kada njihov zbir daje dugovni saldo.
40. Pod oznakom AOP 0418 - Dobitak, iskazuju se neraspoređeni dobitak u tekućoj godini i dobitak u ranijim godinama (grupa računa 83).
41. Pod oznakom AOP 0419 - Gubitak, iskazuju se gubitak u tekućoj godini, gubitak u ranijim godinama i gubitak iznad iznosa kapitala. (grupa računa 84).
42. Pod oznakom AOP 0420 - Ukupno kapital, iskazuje se ukupan kapital Narodne banke Srbije.
43. Pod oznakom AOP 0421 - Ukupan nedostatak kapitala, iskazuje se negativan kapital Narodne banke Srbije.
44. Pod oznakom AOP 0422 - Ukupno pasiva, iskazuje se ukupna pasiva Narodne banke Srbije.
45. Pri izradi finansijskog izveštaja, pod oznakama AOP od 0001 do 0017 u aktivi, kao i od 0401 do 0413 i od 0415 do 0419 u pasivi - podaci se unose sa odgovarajućih grupa računa i računa označenih u koloni 1 obrasca Bilans stanja. Za period za koji se sastavlja finansijski izveštaj, podaci se unose u kolone 5 i 6 aktive i pasive uzimanjem stanja s računa na kraju perioda za koji se obračun sastavlja. U kolonu 7 aktive i pasive unose se podaci prethodne godine (početno stanje prethodne godine).
46. Ako su podaci prethodne godine korigovani u skladu s propisima, u kolonu 6 unose se tako korigovani podaci.
III SADRŽINA POZICIJA U OBRASCU BILANS USPEHA
47. U obrazac Bilans uspeha Narodna banka Srbije unosi podatke u kolone 5 i 6, prema sadržini grupa računa i računa označenih u koloni 1 tog obrasca.
48. Pod oznakom AOP 1001 - Prihodi od kamata, iskazuju se obračunati prihodi od redovnih i zateznih kamata u tekućem obračunskom periodu, nezavisno od momenta dospeća za naplatu, koji uključuju i prihode od naplaćene evidencione kamate prema vrsti plasmana na koji su obračunati (grupa računa 70).
49. Pod oznakom AOP 1002 - Rashodi kamata, iskazuju se obračunati rashodi redovnih i zateznih kamata u tekućem obračunskom periodu, nezavisno od momenta dospeća za plaćanje (grupa računa 60).
50. Pod oznakom AOP 1003 - Neto prihod po osnovu kamata, iskazuje se razlika između pozicija AOP 1001 i 1002.
51. Pod oznakom AOP 1004 - Neto rashod po osnovu kamata, iskazuje se razlika između pozicija AOP 1002 i 1001.
52. Pod oznakom AOP 1005 - Prihodi od naknada i provizija, iskazuju se prihodi od naknada i provizija obračunati u tekućem obračunskom periodu, nezavisno od momenta njihove naplate (grupa računa 71).
53. Pod oznakom AOP 1006 - Rashodi od naknada i provizija, iskazuju se obračunati rashodi naknada i provizija u tekućem obračunskom periodu, nezavisno od momenta njihovog plaćanja (grupa računa 61).
54. Pod oznakom AOP 1007 - Neto prihod po osnovu naknada i provizija, iskazuje se razlika između pozicija AOP 1005 i 1006.
55. Pod oznakom AOP 1008 - Neto rashod po osnovu naknada i provizija, iskazuje se razlika između pozicija AOP 1006 i 1005.
56. Pod oznakom AOP 1009 - Neto dobitak po osnovu finansijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrednosti kroz bilans uspeha, iskazuje se neto pozitivan efekat po osnovu prestanka priznavanja finansijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrednosti kroz bilans uspeha (računi 720 i 620), po osnovu efekata promene vrednosti derivata, izuzev derivata namenjenih zaštiti od rizika (računi 774 i 674), po osnovu promene vrednosti finansijskih sredstava koja se vrednuju po fer vrednosti kroz bilans uspeha (računi 776 i 676) i po osnovu promene vrednosti finansijskih obaveza koje se vrednuju po fer vrednosti kroz bilans uspeha (računi 777 i 677).
57. Pod oznakom AOP 1010 - Neto gubitak po osnovu finansijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrednosti kroz bilans uspeha, iskazuje se neto negativan efekat po osnovu prestanka priznavanja finansijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrednosti kroz bilans uspeha (računi 620 i 720), po osnovu efekata promene vrednosti derivata, izuzev derivata namenjenih zaštiti od rizika (računi 674 i 774), po osnovu promene vrednosti finansijskih sredstava koja se vrednuju po fer vrednosti kroz bilans uspeha (računi 676 i 776) i po osnovu promene vrednosti finansijskih obaveza koje se vrednuju po fer vrednosti kroz bilans uspeha (računi 677 i 777).
58. Pod oznakom AOP 1011 - Neto dobitak po osnovu reklasifikacije finansijskih sredstava, iskazuje se neto pozitivan efekat po osnovu reklasifikacije finansijskih sredstava koja se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat na vrednovanje po fer vrednosti kroz bilans uspeha (računi 728 i 628) i po osnovu reklasifikacije finansijskih instrumenata koja se vrednuju po amortizovanoj vrednosti na vrednovanje po fer vrednosti kroz bilans uspeha (računi 727 i 627).
59. Pod oznakom AOP 1012 - Neto gubitak po osnovu reklasifikacije finansijskih sredstava, iskazuje se neto negativan efekat po osnovu reklasifikacije finansijskih sredstava koja se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat na vrednovanje po fer vrednosti kroz bilans uspeha (računi 628 i 728) i po osnovu reklasifikacije finansijskih sredstava koji se vrednuju po amortizovanoj vrednosti na vrednovanje po fer vrednosti kroz bilans uspeha (računi 627 i 727).
60. Pod oznakom AOP 1013 - Neto dobitak po osnovu zaštite od rizika, iskazuje se neto pozitivan efekat po osnovu promene vrednosti derivata namenjenih zaštiti od rizika (računi 775 i 675) i po osnovu promene vrednosti stavki koje su predmet zaštite od rizika (računi 770 i 670).
61. Pod oznakom AOP 1014 - Neto gubitak po osnovu zaštite od rizika, iskazuje se neto negativan efekat po osnovu promene vrednosti derivata namenjenih zaštiti od rizika (računi 675 i 775) i po osnovu promene vrednosti stavki koje su predmet zaštite od rizika (računi 670 i 770).
62. Pod oznakom AOP 1015 - Neto dobitak po osnovu prestanka priznavanja finansijskih sredstava koja se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat, iskazuje se pozitivan efekat po osnovu prestanka priznavanja finansijskih sredstava koja se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat (računi 721 i 621).
63. Pod oznakom AOP 1016 - Neto gubitak po osnovu prestanka priznavanja finansijskih sredstava koja se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat, iskazuje se neto negativan efekat po osnovu prestanka priznavanja finansijskih sredstava koja se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat (računi 621 i 721).
64. Pod oznakom AOP 1017 - Neto dobitak po osnovu prestanka priznavanja finansijskih instrumenata koji se vrednuju po amortizovanoj vrednosti, iskazuje se pozitivan efekat po osnovu prestanka priznavanja finansijskih instrumenata koji se vrednuju po amortizovanoj vrednosti (računi 726 i 626).
65. Pod oznakom AOP 1018 - Neto gubitak po osnovu prestanka priznavanja finansijskih instrumenata koji se vrednuju po amortizovanoj vrednosti, iskazuje se negativan efekat po osnovu prestanka priznavanja finansijskih instrumenata koji se vrednuju po amortizovanoj vrednosti (računi 626 i 726).
66. Pod oznakom AOP 1019 - Neto dobitak po osnovu prestanka priznavanja investicija, iskazuje se pozitivan efekat po osnovu prestanka priznavanja investicija (računi 723 i 623).
67. Pod oznakom AOP 1020 - Neto gubitak po osnovu prestanka priznavanja investicija, iskazuje se negativan efekat po osnovu prestanka priznavanja investicija (računi 623 i 723).
68. Pod oznakom AOP 1021 - Neto prihod od kursnih razlika i efekata ugovorene valutne klauzule, iskazuje se pozitivan efekat prihoda i rashoda od kursnih razlika (grupe računa 78 i 68).
69. Pod oznakom AOP 1022 - Neto rashod po osnovu kursnih razlika i efekata ugovorene valutne klauzule, iskazuje se negativan efekat prihoda i rashoda od kursnih razlika (grupe računa 68 i 78).
70. Pod oznakom AOP 1023 - Neto prihod po osnovu umanjenja obezvređenja, iskazuje se neto pozitivan efekat po osnovu ukidanja indirektnih otpisa finansijskih sredstava koja se vrednuju po amortizovanoj vrednosti (računi 750 i 650), po osnovu ukidanja rezervisanja za vanbilansne pozicije (računi 751 i 651), po osnovu ukidanja umanjenja vrednosti finansijskih sredstava koja se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat (računi 756 i 656), po osnovu naplaćenih otpisanih potraživanja (računi 760 i 660) i po osnovu modifikacija finansijskih instrumenta (729 i 629).
71. Pod oznakom AOP 1024 - Neto rashod po osnovu obezvređenja, iskazuje se neto negativan efekat po osnovu izvršene ispravke vrednosti finansijskih sredstava koja se vrednuju po amortizovanoj vrednosti (računi 650 i 750), po osnovu izvršene ispravke vrednosti i umanjenja vrednosti finansijskih sredstava koja se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat (računi 656 i 756), po osnovu izvršenih rezervisanja za vanbilansne pozicije (računi 651 i 751), po osnovu efekata otpisa nenaplativih potraživanja (računi 660 i 760) i po osnovu modifikacija finansijskih instrumenata (računi 629 i 729).
72. Pod oznakom AOP 1025 - Ostali poslovni prihodi, iskazuju se dobici po osnovu ostalih prihoda operativnog poslovanja (grupa računa 74), prihodi od dividendi i ostali prihodi od učešća (račun 766).
73. Pod oznakom AOP 1026 - Ukupan neto poslovni prihod, iskazuje se pozitivan efekat pozicija AOP (1003 - 1004 + 1007 - 1008 + 1009 - 1010 + 1011 - 1012 + 1013 - 1014 + 1015 - 1016 + 1017 - 1018 + 1019 - 1020 + 1021 - 1022 + 1023 - 1024 + 1025).
74. Pod oznakom AOP 1027 - Ukupan neto poslovni rashod, iskazuje se negativan efekat pozicija AOP (1003 - 1004 + 1007 - 1008 + 1009 - 1010 + 1011 - 1012 + 1013 - 1014 + 1015 - 1016 + 1017 - 1018 + 1019 - 1020 + 1021 - 1022 + 1023 - 1024 + 1025).
75. Pod oznakom AOP 1028 - Troškovi zarada i naknada zarada i ostali lični rashodi, iskazuju se troškovi obračunatih neto zarada i naknada zarada, troškovi poreza i doprinosa na zarade i naknade zarada i troškovi naknada za privremene i povremene poslove, nezavisno od momenta plaćanja (grupa računa 63), kao i povećanja/smanjenja iznosa rezervisanja za penzije i druga rezervisanja (računi 655 i 755).
76. Pod oznakom AOP 1029 - Troškovi amortizacije, iskazuju se troškovi amortizacije nematerijalnih ulaganja, osnovnih sredstava i investicionih nekretnina (račun 642).
77. Pod oznakom AOP 1030 - Ostali prihodi, iskazuju se smanjenje iznosa rezervisanja za pokriće obaveza nastalih kao rezultat prošlih događaja i ostala rezervisanja (računi 752 i 753), prihodi od smanjenja ostalih obaveza po osnovu zakona, vansudskog poravnanja i sl. (račun 762), dokumentovani dobici od viškova koji se utvrde komisijski ili na drugi način (račun 767), prihodi od naplaćenih penala, naplaćene naknade štete, prihodi od ispravke materijalno beznačajnih grešaka u ranijim periodima i ostali prihodi (račun 768), pozitivni efekti promene vrednosti ostalih sredstava, investicionih nekretnina i nematerijalne imovine (račun 773) i pozitivan efekat prodaje osnovnih sredstava i nematerijalne imovine (račun 761).
78. Pod oznakom AOP 1031 - Ostali rashodi, iskazuju se rashodi operativnog poslovanja, bez troškova amortizacije (grupa računa 64 bez 642), povećanje iznosa rezervisanja za pokriće obaveza nastalih kao rezultat prošlih događaja i ostala rezervisanja (računi 652 i 653), neotpisana vrednost i dodatni troškovi rashodovanja osnovnih sredstava i nematerijalne imovine (račun 662), dokumentovani gubici po osnovu manjkova i šteta koji se utvrde komisijski ili na drugi način (račun 667), otpis zastarelih zaliha, kazne, penali i naknada štete, rashodi od ispravke materijalno beznačajnih iznosa grešaka u ranijim periodima i ostali rashodi (račun 668), negativni efekti promene vrednosti osnovnih sredstava, investicionih nekretnina i nematerijalne imovine (račun 673) i negativan efekat prodaje osnovnih sredstava i nematerijalne imovine (račun 661).
79. Pod oznakom AOP 1032 - Dobitak pre oporezivanja, iskazuje se pozitivan efekat pozicija AOP (1026 - 1027 - 1028 - 1029 + 1030 - 1031).
80. Pod oznakom AOP 1033 - Gubitak pre oporezivanja, iskazuje se negativan efekat pozicija AOP (1026 - 1027 - 1028 - 1029 + 1030 - 1031).
81. Pod oznakom AOP 1034 - Porez na dobit, iskazuje se porez na dobit perioda (račun 850).
82. Pod oznakom AOP 1035 - Dobitak po osnovu odloženih poreza, iskazuje se dobitak od kreiranih odloženih poreskih sredstava i smanjenja odloženih poreskih obaveza (račun 861).
83. Pod oznakom AOP 1036 - Gubitak po osnovu odloženih poreza, iskazuje se gubitak po osnovu smanjenja odloženih poreskih sredstava i kreiranja odloženih poreskih obaveza (račun 860).
84. Pod oznakom AOP 1037 - Dobitak nakon oporezivanja, iskazuje se pozitivan efekat pozicija AOP (1032 - 1033 - 1034 + 1035 - 1036).
85. Pod oznakom AOP 1038 - Gubitak nakon oporezivanja, iskazuje se negativan efekat pozicija AOP (1032 - 1033 - 1034 + 1035 - 1036).
86. Pod oznakom AOP 1039 - Neto dobitak poslovanja koje se obustavlja, iskazuje se pozitivan efekat po osnovu poslovanja koje se obustavlja (računi 769 i 669).
87. Pod oznakom AOP 1040 - Neto gubitak poslovanja koje se obustavlja, iskazuje se negativan efekat po osnovu poslovanja koje se obustavlja (računi 669 i 769).
88. Pod oznakom AOP 1041 - Rezultat perioda - dobitak, iskazuje se pozitivan efekat pozicija AOP (1037 - 1038 + 1039 - 1040).
89. Pod oznakom AOP 1042 - Rezultat perioda - gubitak, iskazuje se negativan efekat pozicija AOP (1037 - 1038 + 1039 - 1040).
90. Podaci se sa odgovarajućih grupa računa i računa označenih u koloni 1 unose tako što se u kolonu 5 (Tekuća godina) unose podaci s računa na kraju perioda za koji se obračun sastavlja, dok se u kolonu 6 (Prethodna godina) unose podaci obračuna odgovarajućeg perioda prethodne godine.
91. Ako su podaci prethodne godine korigovani u skladu s propisima, u kolonu 6 unose se tako korigovani podaci.
IV SADRŽINA POZICIJA U OBRASCU IZVEŠTAJ O OSTALOM REZULTATU
92. U obrascu Izveštaj o ostalom rezultatu, Narodna banka Srbije u kolone 5 i 6 unosi odgovarajuće podatke o promenama koje se odnose na izveštajni period, prema sadržini grupa računa i računa označenih u koloni 1 tog obrasca.
Podaci iz stava 1. ove tačke na pozicijama AOP od 2003 do 2016 unose se bez efekata obračunatog poreza.
93. Pod oznakom AOP 2001 - Dobitak perioda, iskazuje se iznos dobitka perioda iskazan u obrascu Bilans uspeha (AOP 1041), a pod oznakom AOP 2002 - Gubitak perioda - iznos gubitka perioda iskazan u tom obrascu (AOP 1042).
94. U okviru dela Izveštaja o ostalom rezultatu koji se odnosi na komponente ostalog rezultata koje ne mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak, iskazuju se pozicije AOP od 2003 do 2010.
95. Pod oznakom AOP 2003 - Povećanje revalorizacionih rezervi po osnovu nematerijalne imovine i osnovnih sredstava, iskazuje se povećanje revalorizacionih rezervi po osnovu nematerijalne imovine i osnovnih sredstava (račun 820).
96. Pod oznakom AOP 2004 - Smanjenje revalorizacionih rezervi po osnovu nematerijalne imovine i osnovnih sredstava, iskazuje se smanjenje revalorizacionih rezervi po osnovu nematerijalne imovine, nekretnina, postrojenja i opreme (račun 820).
97. Pod oznakom AOP 2005 - Pozitivni efekti promene vrednosti vlasničkih instrumenata koji se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat, iskazuju se pozitivni efekti promene vrednosti vlasničkih instrumenata koji se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat u skladu sa MSFI 9 (račun 821).
98. Pod oznakom AOP 2006 - Negativni efekti promene vrednosti vlasničkih instrumenata koji se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat, iskazuju se negativni efekti promene vrednosti vlasničkih instrumenata koji se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat u skladu sa MSFI 9 (račun 821).
99. Pod oznakom AOP 2007 - Aktuarski dobici, iskazuju se aktuarski dobici po osnovu planova definisanih primanja, a pod oznakom AOP 2008 - Aktuarski gubici, iskazuju se aktuarski gubici po osnovu tih planova (račun 822).
100. Pod oznakom AOP 2009 - Pozitivni efekti promena vrednosti po osnovu drugih komponenti ostalog rezultata koje ne mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak, iskazuju se ostali nerealizovani dobici koji se iskazuju u okviru ostalog rezultata u skladu sa zahtevima standarda MRS i MSFI i koji ne mogu biti reklasifikovani u dobitak ili gubitak (račun 825), a pod oznakom AOP 2010 - Negativni efekti promena vrednosti po osnovu drugih komponenti ostalog rezultata koje ne mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak, iskazuju se ostali nerealizovani gubici koji se iskazuju u okviru ostalog rezultata u skladu sa zahtevima MRS I MSFI i koji ne mogu biti reklasifikovani u dobitak ili gubitak (račun 825).
101. U okviru dela Izveštaja o ostalom rezultatu koji se odnosi na komponente ostalog rezultata koje mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak, iskazuju se pozicije AOP od 2011 do 2016.
102. Pod oznakom AOP 2011 - Pozitivni efekti promene vrednosti dužničkih instrumenata koji se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat, iskazuju se pozitivni efekti promene vrednosti dužničkih instrumenata koji se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat u skladu sa MSFI 9 (račun 823), a pod oznakom AOP 2012 - negativni efekti promene vrednosti dužničkih instrumenata koji se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat, iskazuju se negativni efekti tih promena (račun 823).
103. Pod oznakom AOP 2013 - Dobici po osnovu instrumenata namenjenih zaštiti od rizika novčanih tokova, iskazuju se pozitivni efekti promena po osnovu instrumenata namenjenih zaštiti od rizika novčanih tokova u skladu sa MSFI 9 (račun 824), a pod oznakom AOP 2014 - Gubici po osnovu instrumenata namenjenih zaštiti od rizika novčanih tokova - negativni efekti po tom osnovu (račun 824).
104. Pod oznakom AOP 2015 - Pozitivni efekti promena vrednosti po osnovu drugih komponenti ostalog rezultata koje mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak, iskazuju se pozitivni efekti promene vrednosti po osnovu drugih komponenti ostalog rezultata u skladu sa zahtevima standarda MRS i MSFI koje mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak (račun 826), a pod oznakom AOP 2016 - Negativni efekti promena vrednosti po osnovu drugih komponenti ostalog rezultata koje mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak - negativni efekti te promene (račun 826).
105. Pod oznakom AOP 2017 - Dobitak po osnovu poreza koji se odnosi na ostali rezultat perioda, iskazuju se pozitivni efekti poreza evidentiranog na računima grupe 82, obračunatog primenom propisane stope poreza na dobit na sve komponente ostalog rezultata perioda iskazane na pozicijama AOP od 2003 do 2016, a pod oznakom AOP 2018 - Gubitak po osnovu poreza koji se odnosi na ostali rezultat perioda - negativni efekti poreza evidentiranog na računima grupe 82, obračunatog po tom osnovu.
106. Pod oznakom AOP 2019 - Ukupan pozitivan ostali rezultat perioda, iskazuje se ukupan ostali rezultat perioda ako je pozitivan (AOP 2003 - AOP 2004 + AOP 2005 - AOP 2006 + AOP 2007 - AOP 2008 + AOP 2009 - AOP 2010 + AOP 2011 - AOP 2012 + AOP 2013 - AOP 2014 + AOP 2015 - AOP 2016 + AOP 2017 - AOP 2018 ≥ 0), a pod oznakom AOP 2020 - Ukupan negativan ostali rezultat perioda - ukupan ostali rezultat perioda ako je negativan (AOP 2003 - AOP 2004 + AOP 2005 - AOP 2006 + AOP 2007 - AOP 2008 + AOP 2009 - AOP 2010 + AOP 2011 - AOP 2012 + AOP 2013 - AOP 2014 + AOP 2015 - AOP 2016 + AOP 2017 - AOP 2018 < 0).
107. Pod oznakom AOP 2021 - Ukupan pozitivan rezultat perioda, iskazuje se ukupan rezultat perioda ako je pozitivan (AOP 2001 - AOP 2002 + AOP 2019 - AOP 2020 ≥ 0), a pod oznakom AOP 2022 - Ukupan negativan rezultat perioda - ukupan rezultat perioda ako je negativan (AOP 2001 - AOP 2002 + AOP 2019 - AOP 2020 < 0).
V SADRŽINA POZICIJA U OBRASCU IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU
108. U obrazac Izveštaj o promenama na kapitalu, Narodna banka Srbije unosi podatke o stanju i promenama na kapitalu za prethodnu i tekuću godinu u kolonama od 2 do 9.
109. Podaci iz tačke 108. ove odluke unose se u kolone 4 i 5 kao početno stanje (redni br. 1. i 19) zavisno od ukupnog stanja salda na računima grupe 82. Kada je korigovano početno stanje rezervi iskazano u koloni 4 (redni br. 4. i 22) a Narodna banka Srbije je ostvarila ukupan negativan ostali rezultat perioda iznad tog iznosa rezervi (redni br. 6. i 24) - taj rezultat iskazuje se u koloni 4 samo do visine iskazanog korigovanog početnog stanja (AOP 4050 i 4057), a ostatak se iskazuje na odgovarajućoj poziciji u koloni 5 (AOP 4064 i 4071). Kada je korigovano početno stanje rezervi iskazano u koloni 5 (redni br. 4. i 22) a Narodna banka Srbije je ostvarila ukupan pozitivan ostali rezultat perioda iznad tog iznosa rezervi (redni br. 5. i 23) - taj rezultat iskazuje se u koloni 5 samo do visine iskazanog korigovanog početnog stanja (AOP 4063 i 4070), a ostatak se iskazuje na odgovarajućoj poziciji u koloni 4 (AOP 4049 i 4056).
110. Pod oznakama AOP od 4001 do 4138, Narodna banka Srbije unosi podatke sa odgovarajućih grupa računa i računa naznačenih u kolonama od 2 do 9, a na osnovu opisa pozicija datih u koloni 1, redni br. od 1. do 36.
VI SADRŽINA POZICIJA U OBRASCU IZVEŠTAJ O TOKOVIMA GOTOVINE
111. Pri popunjavanju obrasca Izveštaj o tokovima gotovine, u kolonu 4 unose se podaci za odgovarajući period prethodne godine, a u kolonu 3 - podaci za tekuću godinu.
1. Tokovi gotovine iz poslovnih aktivnosti
112. Pod oznakom AOP 3001 - Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti, upisuje se podatak o ukupnom prilivu gotovine s pozicija pod oznakama AOP od 3002 do 3005.
113. Pod oznakom AOP 3002 - Prilivi od kamata, iskazuju se prilivi gotovine po osnovu naplate aktivnih kamata.
114. Pod oznakom AOP 3003 - Prilivi od naknada, iskazuju se prilivi od naplate svih naknada i provizija iz redovnog poslovanja Narodne banke Srbije.
115. Pod oznakom AOP 3004 - Prilivi po osnovu ostalih poslovnih aktivnosti, iskazuju se prilivi gotovine od prodaje proizvoda i usluga (izuzev naknada i provizija) i zakupnina, kao i drugi prilivi gotovine iz redovnog poslovanja.
116. Pod oznakom AOP 3005 - Prilivi od dividendi i učešća u dobitku, iskazuju se iznosi naplaćenih prinosa po osnovu investiranja u vidu dividendi i učešća u dobitku.
117. Pod oznakom AOP 3006 - Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti, upisuje se podatak o ukupnom odlivu gotovine s pozicija pod oznakama AOP od 3007 do 3009.
118. Pod oznakom AOP 3007 - Odlivi po osnovu kamata, iskazuju se odlivi gotovine po osnovu plaćanja pasivnih kamata.
119. Pod oznakom AOP 3008 - Odlivi po osnovu naknada, iskazuju se iznosi plaćenih naknada i provizija iz redovnog poslovanja Narodne banke Srbije.
120. Pod oznakom AOP 3009 - Odlivi po osnovu troškova poslovanja, iskazuju se iznosi isplaćenih bruto zarada, naknada zarada, naknada za privremene i povremene poslove i drugih ličnih rashoda, iznosi isplaćenih poreza, doprinosa i drugih dažbina, kao i odlivi po osnovu nabavke materijala, isplate za izvršene usluge i druge nematerijalne troškove i isplate po osnovu ostalih troškova poslovanja, u toku obračunskog perioda.
121. Pod oznakom AOP 3010 - Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti pre povećanja ili smanjenja finansijskih sredstava i finansijskih obaveza, iskazuje se razlika između pozicija AOP 3001 - Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti i AOP 3006 - Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti.
122. Pod oznakom AOP 3011 - Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti pre povećanja ili smanjenja finansijskih sredstava i finansijskih obaveza, iskazuje se razlika između pozicija AOP 3006 - Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti i AOP 3001 - Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti.
123. Pod oznakom AOP 3012 - Smanjenje finansijskih sredstava i povećanje finansijskih obaveza, upisuje se podatak o ukupnom prilivu gotovine s pozicija AOP od 3013 do 3018.
124. Pod oznakama AOP 3013, 3014 i 3015 iskazuju se neto smanjenja potraživanja po osnovima označenim u nazivima tih pozicija. Neto smanjenje potraživanja predstavlja negativnu razliku između ukupnog iznosa novih potraživanja i ukupnog iznosa potraživanja naplaćenih u obračunskom periodu.
125. Pod oznakama AOP 3016, 3017 i 3018 iskazuju se neto povećanja finansijskih obaveza po osnovima označenim u nazivima tih pozicija. Neto povećanje finansijskih obaveza predstavlja pozitivnu razliku između ukupnog iznosa novih finansijskih obaveza i ukupnog iznosa finansijskih obaveza isplaćenih u obračunskom periodu.
126. Pod oznakom AOP 3019 - Povećanje finansijskih sredstava i smanjenje finansijskih obaveza, upisuje se podatak o ukupnom odlivu gotovine s pozicija AOP od 3020 do 3025.
127. Pod oznakama AOP 3020, 3021 i 3022 iskazuju se neto povećanja potraživanja po osnovima označenim u nazivima tih pozicija. Neto povećanje potraživanja predstavlja pozitivnu razliku između ukupnog iznosa novih potraživanja i ukupnog iznosa potraživanja naplaćenih u obračunskom periodu.
128. Pod oznakama AOP 3023, 3024 i 3025 iskazuju se neto smanjenja finansijskih obaveza po osnovima označenim u nazivima tih pozicija. Neto smanjenje finansijskih obaveza predstavlja negativnu razliku između ukupnog iznosa novih finansijskih obaveza i ukupnog iznosa finansijskih obaveza isplaćenih u obračunskom periodu.
129. Pod oznakom AOP 3026 - Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti pre poreza na dobit, iskazuje se zbir razlika iznosa iskazanih na pozicijama AOP 3010 i 3011 i na pozicijama AOP 3012 i 3019.
130. Pod oznakom AOP 3027 - Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti pre poreza na dobit, iskazuje se zbir razlika iznosa iskazanih na pozicijama AOP 3011 i 3010 i na pozicijama AOP 3019 i 3012.
131. Pod oznakom AOP 3028 - Plaćeni porez na dobit, iskazuju se iznosi plaćenih akontacija poreza na dobit u toku izveštajnog perioda i po konačnom obračunu za prethodnu godinu, umanjeni za povraćaje izvršene u toku obračunskog perioda.
132. Pod oznakom AOP 3029 - Prenos u budžet Republike Srbije, iskazuju se iznosi preneti u budžet Republike Srbije.
133. Pod oznakom AOP 3030 - Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti, iskazuje se razlika iznosa iskazanog pod oznakom AOP 3026 i iznosa iskazanih pod oznakama AOP 3027, 3028 i 3029.
134. Pod oznakom AOP 3031 - Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti, iskazuje se razlika između zbira iznosa na pozicijama AOP 3029, 3028 i 3027 i iznosa iskazanog pod oznakom AOP 3026.
2. Tokovi gotovine iz aktivnosti investiranja
135. Pod oznakom AOP 3032 - Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja, upisuje se podatak o ukupnom prilivu gotovine s pozicija AOP od 3033 do 3037.
136. Pod oznakom AOP 3033 - Prilivi od ulaganja u investicione hartije od vrednosti, iskazuju se naplaćeni iznosi ulaganja u investicione hartije od vrednosti.
137. Pod oznakom AOP 3034 - Prilivi od prodaje investicija, iskazuju se iznosi naplaćeni prodajom investicija, odnosno udela (učešća).
138. Pod oznakom AOP 3035 - Prilivi od prodaje nematerijalne imovine, nekretnina, postrojenja i opreme, iskazuju se iznosi naplaćeni prodajom pojedine nematerijalne imovine i osnovnih sredstava.
139. Pod oznakom AOP 3036 - Prilivi od prodaje investicionih nekretnina, iskazuju se iznosi naplaćeni prodajom investicionih nekretnina Narodne banke Srbije.
140. Pod oznakom AOP 3037 - Ostali prilivi iz aktivnosti investiranja, iskazuju se iznosi koji su naplaćeni iz ostalih aktivnosti investiranja Narodne banke Srbije.
141. Pod oznakom AOP 3038 - Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja, iskazuje se ukupan odliv gotovine s pozicija AOP od 3039 do 3043.
142. Pod oznakom AOP 3039 - Odlivi po osnovu ulaganja u investicione hartije od vrednosti, iskazuju se isplate po osnovu ulaganja u investicione hartije od vrednosti.
143. Pod oznakom AOP 3040 - Odlivi za kupovinu investicija, iskazuju se odlivi po osnovu kupovine investicija, odnosno udela (učešća).
144. Pod oznakom AOP 3041 - Odlivi za kupovinu nematerijalne imovine, nekretnina, postrojenja i opreme, iskazuju se iznosi isplaćeni po osnovu pribavljanja pojedine nematerijalne imovine i osnovnih sredstava.
145. Pod oznakom AOP 3042 - Odlivi po osnovu nabavke investicionih nekretnina, iskazuju se iznosi isplaćeni po osnovu nabavke investicionih nekretnina Narodne banke Srbije.
146. Pod oznakom AOP 3043 - Ostali odlivi iz aktivnosti investiranja, iskazuju se iznosi koji su isplaćeni iz ostalih aktivnosti investiranja Narodne banke Srbije.
147. Pod oznakom AOP 3044 - Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja, iskazuje se razlika između pozicija AOP 3032 - Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja i AOP 3038 - Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja.
148. Pod oznakom AOP 3045 - Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja, iskazuje se razlika između pozicija AOP 3038 - Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja i AOP 3032 - Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja.
3. Tokovi gotovine iz aktivnosti finansiranja
149. Pod oznakom AOP 3046 - Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja, upisuje se podatak o ukupnom prilivu gotovine s pozicija AOP od 3047 do 3049.
150. Pod oznakom AOP 3047 - Prilivi gotovine po osnovu uzetih kredita, iskazuje se iznos primljenih kredita u toku obračunskog perioda.
151. Pod oznakom AOP 3048 - Prilivi po osnovu izdatih hartija od vrednosti, iskazuje se iznos priliva gotovine po osnovu izdatih hartija od vrednosti u toku obračunskog perioda.
152. Pod oznakom AOP 3049 - Ostali prilivi iz aktivnosti finansiranja, iskazuje se iznos priliva gotovine po osnovu ostalih aktivnosti finansiranja.
153. Pod oznakom AOP 3050 - Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja, upisuje se podatak o ukupnom odlivu gotovine s pozicija AOP od 3051 do 3053.
154. Pod oznakom AOP 3051 - Odlivi gotovine po osnovu uzetih kredita, iskazuje se iznos izvršenih otplata kredita u toku obračunskog perioda.
155. Pod oznakom AOP 3052 - Odlivi gotovine po osnovu izdatih hartija od vrednosti, iskazuje se odliv gotovine po osnovu iskupa izdatih hartija od vrednosti.
156. Pod oznakom AOP 3053 - Ostali odlivi iz aktivnosti finansiranja, iskazuje se iznos odliva gotovine po osnovu ostalih aktivnosti finansiranja.
157. Pod oznakom AOP 3054 - Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja, iskazuje se razlika između pozicija AOP 3046 - Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja i AOP 3050 - Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja.
158. Pod oznakom AOP 3055 - Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja, iskazuje se razlika između pozicija AOP 3050 - Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja i AOP 3046 - Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja.
4. Zaključivanje izveštaja o tokovima gotovine
159. Pod oznakom AOP 3056 - Svega prilivi gotovine, iskazuje se zbir iznosa na pozicijama AOP 3001, 3012, 3032 i 3046.
160. Pod oznakom AOP 3057 - Svega odlivi gotovine, iskazuje se zbir iznosa na pozicijama AOP 3006, 3019, 3028, 3029, 3038 i 3050.
161. Pod oznakom AOP 3058 - Neto povećanje gotovine, iskazuje se razlika između iznosa na pozicijama AOP 3056 i 3057.
162. Pod oznakom AOP 3059 - Neto smanjenje gotovine, iskazuje se razlika između iznosa na pozicijama AOP 3057 i 3056.
163. Pod oznakom AOP 3060 - Gotovina i gotovinski ekvivalenti na početku godine, iskazuje se iznos gotovine na dan otvaranja bilansa obračunskog perioda.
164. Pod oznakom AOP 3061 - Pozitivne kursne razlike, iskazuje se iznos pozitivnih kursnih razlika na dan bilansa.
165. Pod oznakom AOP 3062 - Negativne kursne razlike, iskazuje se iznos negativnih kursnih razlika na dan bilansa.
166. Pod oznakom AOP 3063 - Gotovina i gotovinski ekvivalenti na kraju perioda, iskazuje se iznos gotovine na kraju obračunskog perioda (AOP 3058 - AOP 3059 + AOP 3060 + AOP 3061 - AOP 3062).
VII NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
167. Napomene uz finansijske izveštaje sadrže opise ili raščlanjavanja stavki obelodanjenih u izveštajima iz tačke 1. ove odluke, primenjene računovodstvene politike i informacije o stavkama koje se nisu kvalifikovale za priznavanje u tim izveštajima a značajne su za ocenu finansijskog položaja i uspešnosti poslovanja pravnog lica, kao i ostale informacije u skladu sa zahtevima standarda MSFI.
168. Narodna banka Srbije obavezna je da u okviru napomena iz tačke 167. ove odluke obelodani i neusaglašena potraživanja, obaveze u ukupnom iznosu i druge informacije u skladu sa odredbama Zakona o računovodstvu.
169. Odredbe ove odluke primenjuju se na finansijske izveštaje koji se sastavljaju nakon početka primene ove odluke.
170. Danom početka primene ove odluke prestaje da važi Odluka o sadržaju i formi obrazaca finansijskih izveštaja za Narodnu banku Srbije ("Službeni glasnik RS", br. 71/14 i 135/14).
171. Ova odluka stupa na snagu osmog dana od dana objavljivanja u "Službenom glasniku Republike Srbije" i primenjuje se od 1. januara 2018. godine.
|
Popunjava Narodna banka Srbije |
|
Matični broj: |
Šifra delatnosti: |
PIB: |
Sedište |
||
na dan ______________
(u hiljadama dinara)
Grupa računa, račun |
POZICIJA |
Oznaka za AOP |
Broj napomene |
Iznos tekuće godine |
Iznos prethodne godine |
||||||
Krajnje stanje |
Početno stanje |
||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|||||
00 (osim 002), 026, 05 (osim 052, 054 i odgovarajućeg dela 059), 086, 197, 297 i odgovarajući delovi računa 009, 029, 089, 199 i 299 |
AKTIVA Gotovina i tekući računi kod banaka |
0 |
0 |
0 |
1 |
|
|
|
|
||
07 |
Zlato i ostali plemeniti metali |
0 |
0 |
0 |
2 |
|
|
|
|
||
011, deo 020, deo 028, 061, deo 080, deo 088, 11, deo 190, deo 191, 21, deo 290, deo 291 i odgovarajući delovi računa 019, 029, 069, 089, 199 i 299 |
Depoziti |
0 |
0 |
0 |
3 |
|
|
|
|
||
|
Založena finansijska sredstva |
0 |
0 |
0 |
4 |
|
|
|
|
||
125, 155 i 225 |
Potraživanja po osnovu derivata |
0 |
0 |
0 |
5 |
|
|
|
|
||
120, 122, 124, 150, 152, 154, 220, 222, 224 i odgovarajući delovi računa 129, 159 i 229 |
Hartije od vrednosti |
0 |
0 |
0 |
6 |
|
|
|
|
||
002, 012, 013, deo 020, deo 028, 052, 062, 063, deo 080, deo 088, 10, 153, 157, 16, deo 190, deo 191, 20, 26, deo 290, deo 291, 493 i 593 kao odbitne stavke i odgovarajući delovi računa 009, 019, 029, 059, 069, 089,159, 199 i 299 |
Krediti i plasmani |
0 |
0 |
0 |
7 |
|
|
|
|
||
123, 158 i 223 |
Promene fer vrednosti stavki koje su predmet zaštite od rizika |
0 |
0 |
0 |
8 |
|
|
|
|
||
126, 156 i 226 |
Potraživanja pa osnovu derivata namenjenih zaštiti od rizika |
0 |
0 |
0 |
9 |
|
|
|
|
||
054, 083, 24, 298 i odgovarajući delovi računa 059, 089 i 299 |
Članska kvota u Međunarodnom monetarnom fondu i sredstva u specijalnim pravima vučenja |
0 |
0 |
1 |
0 |
|
|
|
|
||
33 |
Nematerijalna imovina |
0 |
0 |
1 |
1 |
|
|
|
|
||
34 |
Nekretnine, postrojenja i oprema |
0 |
0 |
1 |
2 |
|
|
|
|
||
35 |
Investicione nekretnine |
0 |
0 |
1 |
3 |
|
|
|
|
||
034 i odgovarajući deo računa 039 |
Tekuća poreska sredstva |
0 |
0 |
1 |
4 |
|
|
|
|
||
37 |
Odložena poreska sredstva |
0 |
0 |
1 |
5 |
|
|
|
|
||
36 |
Stalna sredstva namenjena prodaji i sredstva poslovanja koje se obustavlja |
0 |
0 |
1 |
6 |
|
|
|
|
||
021, 022, 024, 027, 03 (osim 034 i odgovarajućeg dela 039), 081, 082, 084, 087, 09, 134, 192, 194, 195, 234, 292, 294, 295, 30, 38 i odgovarajući delovi računa 029, 089, 139, 199, 239 i 299 |
Ostala sredstva |
0 |
0 |
1 |
7 |
|
|
|
|
||
UKUPNO AKTIVA (od 0001 do 0017) |
0 |
0 |
1 |
8 |
|
|
|
|
|||
411 i 511 |
PASIVA OBAVEZE Obaveze po osnovu derivata |
0 |
4 |
0 |
1 |
|
|
|
|
||
deo 40, deo 420, deo 421, deo 490, deo 50, deo 520, deo 521, deo 590, deo 193 i deo 293 kao odbitne stavke (SSKR - SS šifra 1 (bez šifre 17), šifra 70, delovi šifara 71 i 74) |
Depoziti i ostale obaveze prema bankama i drugim finansijskim organizacijama |
0 |
4 |
0 |
2 |
|
|
|
|
||
deo 40, deo 420, deo 421, deo 490, deo 50, deo 520, deo 521, deo 590, deo 193 i deo 293 kao odbitne stavke (SSKR - SS šifra 17 i sve ostale šifre, osim šifre 70 i delova šifara 71 i 74) |
Depoziti i ostale obaveze prema državi i drugim deponentima |
0 |
4 |
0 |
3 |
|
|
|
|
||
418 i 518 |
Promene fer vrednosti stavki koje su predmet zaštite od rizika |
0 |
4 |
0 |
4 |
|
|
|
|
||
417 i 517 |
Obaveze po osnovu derivata namenjenih zaštiti od rizika |
0 |
4 |
0 |
5 |
|
|
|
|
||
410, 414, 415, 423, 428, 496, 498, 510, 515, 523 i 596 |
Obaveze po osnovu hartija od vrednosti |
0 |
4 |
0 |
6 |
|
|
|
|
||
54 i 599 |
Obaveze prema Međunarodnom monetarnom fondu |
0 |
4 |
0 |
7 |
|
|
|
|
||
450, 451, 452, 453 i 454 |
Rezervisanja |
0 |
4 |
0 |
8 |
|
|
|
|
||
46 |
Obaveze po osnovu stalnih sredstava namenjenih prodaji i sredstava poslovanja koje se obustavlja |
0 |
4 |
0 |
9 |
|
|
|
|
||
455 |
Tekuće poreske obaveze |
0 |
4 |
1 |
0 |
|
|
|
|
||
47 |
Odložene poreske obaveze |
0 |
4 |
1 |
1 |
|
|
|
|
||
890 |
Novac u opticaju |
0 |
4 |
1 |
2 |
|
|
|
|
||
426, 427, 43, 44, 456, 457, 491, 492, 494, 495, 526, 527, 53, 591, 592, 594 i 595 |
Ostale obaveze |
0 |
4 |
1 |
3 |
|
|
|
|
||
|
UKUPNO OBAVEZE (od 0401 do 0413) |
0 |
4 |
1 |
4 |
|
|
|
|
||
804 |
KAPITAL Državni kapital |
0 |
4 |
1 |
5 |
|
|
|
|
||
81 i 82 - potražni saldo |
Rezerve |
0 |
4 |
1 |
6 |
|
|
|
|
||
81 i 82 - dugovni saldo |
Nerealizovani gubici |
0 |
4 |
1 |
7 |
|
|
|
|
||
83 |
Dobitak |
0 |
4 |
1 |
8 |
|
|
|
|
||
84 |
Gubitak |
0 |
4 |
1 |
9 |
|
|
|
|
||
|
UKUPNO KAPITAL (0415 + 0416 - 0417 + 0418 - 0419) ≥ 0 |
0 |
4 |
2 |
0 |
|
|
|
|
||
|
UKUPAN NEDOSTATAK KAPITALA (0415 + 0416 - 0417 + 0418 - 0419) < 0 |
0 |
4 |
2 |
1 |
|
|
|
|
||
UKUPNO PASIVA (0414 + 0420 - 0421) |
0 |
4 |
2 |
2 |
|
|
|
|
|||
U __________________ |
|
Guverner |
dana _______________ |
|
_____________________ |
|
Popunjava Narodna banka Srbije |
|
Matični broj: |
Šifra delatnosti: |
PIB: |
Sedište |
||
u periodu od _________ do _________
(u hiljadama dinara)
Grupa računa, račun |
POZICIJA |
Oznaka za AOP |
Broj napomene |
Tekuća godina |
Prethodna godina |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|||
70 |
Prihodi od kamata |
1 |
0 |
0 |
1 |
|
|
|
60 |
Rashodi kamata |
1 |
0 |
0 |
2 |
|
|
|
|
Neto prihod po osnovu kamata (1001 - 1002) |
1 |
0 |
0 |
3 |
|
|
|
|
Neto rashod po osnovu kamata (1002 -1001) |
1 |
0 |
0 |
4 |
|
|
|
71 |
Prihodi od naknada i provizija |
1 |
0 |
0 |
5 |
|
|
|
61 |
Rashodi naknada i provizija |
1 |
0 |
0 |
6 |
|
|
|
|
Neto prihod po osnovu naknada i provizija (1005-1006) |
1 |
0 |
0 |
7 |
|
|
|
|
Neto rashod po osnovu naknada i provizija (1006 - 1005) |
1 |
0 |
0 |
8 |
|
|
|
720 - 620 + 774 - 674 + 776 - 676 + 777 - 677 |
Neto dobitak po osnovu finansijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrednosti kroz bilans uspeha |
1 |
0 |
0 |
9 |
|
|
|
620 - 720 + 674 - 774 + 676 - 776 + 677 - 777 |
Neto gubitak po osnovu finansijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrednosti kroz bilans uspeha |
1 |
0 |
1 |
0 |
|
|
|
727 - 627 + 728 - 628 |
Neto dobitak po osnovu reklasifikacije finansijskih sredstava |
1 |
0 |
1 |
1 |
|
|
|
627 - 727 + 628 - 728 |
Neto gubitak po osnovu reklasifikacije finansijskih sredstava |
1 |
0 |
1 |
2 |
|
|
|
770 - 670 + 775 - 675 |
Neto dobitak po osnovu zaštite od rizika |
1 |
0 |
1 |
3 |
|
|
|
670 - 770 + 675 - 775 |
Neto gubitak po osnovu zaštite od rizika |
1 |
0 |
1 |
4 |
|
|
|
721 - 621 |
Neto dobitak po osnovu prestanka priznavanja finansijskih sredstava koja se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat |
1 |
0 |
1 |
5 |
|
|
|
621 - 721 |
Neto gubitak po osnovu prestanka priznavanja finansijskih sredstava koja se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat |
1 |
0 |
1 |
6 |
|
|
|
726 - 626 |
Neto dobitak po osnovu prestanka priznavanja finansijskih instrumenata koji se vrednuju po amortizovanoj vrednosti |
1 |
0 |
1 |
7 |
|
|
|
626 - 726 |
Neto gubitak po osnovu prestanka priznavanja finansijskih instrumenata koji se vrednuju po amortizovanoj vrednosti |
1 |
0 |
1 |
8 |
|
|
|
723 - 623 |
Neto dobitak po osnovu prestanka priznavanja investicija |
1 |
0 |
1 |
9 |
|
|
|
623 - 723 |
Neto gubitak po osnovu prestanka priznavanja investicija |
1 |
0 |
2 |
0 |
|
|
|
78 - 68 |
Neto prihod od kursnih razlika i efekata ugovorene valutne klauzule |
1 |
0 |
2 |
1 |
|
|
|
68 - 78 |
Neto rashod po osnovu kursnih razlika i efekata ugovorene valutne klauzule |
1 |
0 |
2 |
2 |
|
|
|
729 - 629 + 750 - 650 + 751 - 651 + 756 - 656 + 750 - 660 |
Neto prihod po osnovu umanjenja obezvređenja |
1 |
0 |
2 |
3 |
|
|
|
629 - 729 + 650 -750 + 651 - 751 + 656 - 756 + 660 - 760 |
Neto rashod po osnovu obezvređenja |
1 |
0 |
2 |
4 |
|
|
|
74, 766 |
Ostali poslovni prihodi |
1 |
0 |
2 |
5 |
|
|
|
|
UKUPAN NETO POSLOVNI PRIHOD (1003 - 1004 + 1007 - 1008 + 1009 - 1010 + 1011 - 1012 + 1013 - 1014 + 1015 - 1016 + 1017 - 1018 + 1019 - 1020 + 1021 - 1022 + 1023 - 1024 + 1025) ≥ 0 |
1 |
0 |
2 |
6 |
|
|
|
|
UKUPAN NETO POSLOVNI RASHOD (1003 - 1004 + 1007 - 1008 + 1009 - 1010 + 1011 - 1012 + 1013 - 1014 + 1015 - 1016 + 1017 - 1018 + 1019 - 1020 + 1021 - 1022 + 1023 - 1024 + 1025) < 0 |
1 |
0 |
2 |
7 |
|
|
|
63, 655, 755 |
Troškovi zarada i naknada zarada i ostali lični rashodi |
1 |
0 |
2 |
8 |
|
|
|
642 |
Troškovi amortizacije |
1 |
0 |
2 |
9 |
|
|
|
752, 753, 761, 762, 767, 768, 773 |
Ostali prihodi |
1 |
0 |
3 |
0 |
|
|
|
64 (osim 642), 652, 653, 661, 662, 667, 668, 673 |
Ostali rashodi |
1 |
0 |
3 |
1 |
|
|
|
|
DOBITAK PRE OPOREZIVANJA |
1 |
0 |
3 |
2 |
|
|
|
|
GUBITAKPRE OPOREZIVANJA (1026 - 1027 - 1028 - 1029 + 1030 - 1031) < 0 |
1 |
0 |
3 |
3 |
|
|
|
850 |
Porez na dobit |
1 |
0 |
3 |
4 |
|
|
|
861 |
Dobitak po osnovu odloženih poreza |
1 |
0 |
3 |
5 |
|
|
|
860 |
Gubitak po osnovu odloženih poreza |
1 |
0 |
3 |
6 |
|
|
|
|
DOBITAK NAKON OPOREZIVANJA (1032 - 1033 - 1034 + 1035 - 1036) ≥ 0 |
1 |
0 |
3 |
7 |
|
|
|
|
GUBITAK NAKON OPOREZIVANJA (1032 - 1033 - 1034 + 1035 - 1036) < 0 |
1 |
0 |
3 |
8 |
|
|
|
769 - 669 |
Neto dobitak poslovanja koje se obustavlja |
1 |
0 |
3 |
9 |
|
|
|
669 - 769 |
Neto gubitak poslovanja koje se obustavlja |
1 |
0 |
4 |
0 |
|
|
|
|
REZULTAT PERIODA - DOBITAK (1037 - 1038 + 1039 - 1040) ≥ 0 |
1 |
0 |
4 |
1 |
|
|
|
|
REZULTAT PERIODA - GUBITAK (1037 - 1038 + 1039 - 1040) < 0 |
1 |
0 |
4 |
2 |
|
|
|
U __________________, |
|
Guverner |
dana _______________ |
|
_____________________ |
|
Popunjava Narodna banka Srbije |
|
Matični broj: |
Šifra delatnosti: |
PIB: |
Sedište |
||
u periodu od _________ do _________
(u hiljadama dinara)
Grupa računa, račun |
POZICIJA |
Oznaka za AOP |
Broj napomene |
Tekuća godina |
Prethodna godina |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|||
|
DOBITAK PERIODA |
2 |
0 |
0 |
1 |
|
|
|
|
GUBITAK PERIODA |
2 |
0 |
0 |
2 |
|
|
|
820 |
Ostali rezultat perioda Komponente ostalog rezultata koje ne mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak: Povećanje revalorizacionih rezervi po osnovu nematerijalne imovine i osnovnih sredstava |
2 |
0 |
0 |
3 |
|
|
|
820 |
Smanjenje revalorizacionih rezervi po osnovu nematerijalne imovine i osnovnih sredstava |
2 |
0 |
0 |
4 |
|
|
|
821 |
Pozitivni efekti promene vrednosti vlasničkih instrumenata koji se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat |
2 |
0 |
0 |
5 |
|
|
|
821 |
Negativni efekti promene vrednosti vlasničkih instrumenata koji se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat |
2 |
0 |
0 |
6 |
|
|
|
822 |
Aktuarski dobici |
2 |
0 |
0 |
7 |
|
|
|
822 |
Aktuarski gubici |
2 |
0 |
0 |
8 |
|
|
|
825 |
Pozitivni efekti promena vrednosti po osnovu drugih komponenti ostalog rezultata koje ne mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak |
2 |
0 |
0 |
9 |
|
|
|
825 |
Negativni efekti promena vrednosti po osnovu drugih komponenti ostalog rezultata koje ne mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak |
2 |
0 |
1 |
0 |
|
|
|
823 |
Komponente ostalog rezultata koje mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak: Pozitivni efekti promene vrednosti dužničkih instrumenata koji se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat |
2 |
0 |
1 |
1 |
|
|
|
823 |
Negativni efekti promene vrednosti dužničkih instrumenata koji se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat |
2 |
0 |
1 |
2 |
|
|
|
824 |
Dobici po osnovu instrumenata namenjenih zaštiti od rizika novčanih tokova |
2 |
0 |
1 |
3 |
|
|
|
824 |
Gubici po osnovu instrumenata namenjenih zaštiti od rizika novčanih tokova |
2 |
0 |
1 |
4 |
|
|
|
826 |
Pozitivni efekti promena vrednosti po osnovu drugih komponenti ostalog rezultata koje mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak |
2 |
0 |
1 |
5 |
|
|
|
826 |
Negativni efekti promena vrednosti po osnovu drugih komponenti ostalog rezultata koje mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak |
2 |
0 |
1 |
6 |
|
|
|
82 |
Dobitak po osnovu poreza koji se odnosi na ostali rezultat perioda |
2 |
0 |
1 |
7 |
|
|
|
82 |
Gubitak po osnovu poreza koji se odnosi na ostali rezultat perioda |
2 |
0 |
1 |
8 |
|
|
|
|
Ukupan pozitivan ostali rezultat perioda (2003 - 2004 + 2005 - 2006 + 2007 - 2008 + 2009 - 2010 + 2011 - 2012 + 2013 - 2014 + 2015 - 2016 + 2017 - 2018) ≥ 0 |
2 |
0 |
1 |
9 |
|
|
|
|
Ukupan negativan ostali rezultat perioda (2003 - 2004 + 2005 - 2006 + 2007 - 2008 + 2009 - 2010 + 2011 - 2012 + 2013 - 2014 + 2015 - 2016 + 2017 - 2018) < 0 |
2 |
0 |
2 |
0 |
|
|
|
|
UKUPAN POZITIVAN REZULTAT PERIODA (2001 - 2002 + 2019 - 2020) ≥ 0 |
2 |
0 |
2 |
1 |
|
|
|
|
UKUPAN NEGATIVAN REZULTAT PERIODA (2001 - 2002 + 2019 - 2020) < 0 |
2 |
0 |
2 |
2 |
|
|
|
U __________________, |
|
Guverner |
dana _______________ |
|
_____________________ |
|
Popunjava Narodna banka Srbije |
|
Matični broj: |
Šifra delatnosti: |
PIB: |
Sedište |
||
IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU
u periodu od ____________ do ____________ 20___ godine
(u hiljadama dinara)
Redni br. |
OPIS |
AOP |
Osnovni kapital NBS (račun 804) |
AOP |
Posebna rezerva NBS (račun 814) |
AOP |
Rezerve (ukupno grupa računa 82 potražni saldo) |
AOP |
Rezerve (ukupno grupa računa 82 dugovni saldo) |
AOP |
Dobitak (grupa računa 83) |
AOP |
Gubitak (grupa računa 84) |
AOP |
Ukupno (kol. 2+3+4-5+6-7) ≥ 0 |
AOP |
Ukupno (kol. 2+3+4-5+6-7) < 0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|||||||||
1. |
Početno stanje na dan 1. januara prethodne godine |
4001 |
|
4023 |
|
4045 |
|
4059 |
|
4073 |
|
4101 |
|
4127 |
|
4133 |
|
2. |
Promena računovodstvenih politika i ispravka materijalno značajnih grešaka u prethodnoj godini, kao i efekti prve primene novih MSFI - povećanje |
4002 |
|
4024 |
|
4046 |
|
4060 |
|
4074 |
|
4102 |
|
x |
x |
x |
x |
3. |
Promena računovodstvenih politika i ispravka materijalno značajnih grešaka u prethodnoj godini, kao i efekti prve primene novih MSFI - smanjenje |
4003 |
|
4025 |
|
4047 |
|
4061 |
|
4075 |
|
4103 |
|
x |
x |
x |
x |
4. |
Korigovano početno stanje na dan 1. januara prethodne godine (redni br. 1+2-3) |
4004 |
|
4026 |
|
4048 |
|
4062 |
|
4076 |
|
4104 |
|
4128 |
|
4134 |
|
5. |
Ukupan pozitivan ostali rezultat perioda |
x |
x |
x |
x |
4049 |
|
4063 |
|
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
6. |
Ukupan negativan ostali rezultat perioda |
x |
x |
x |
x |
4050 |
|
4064 |
|
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
7. |
Dobitak poslovne godine |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
4077 |
|
x |
x |
x |
x |
x |
x |
8. |
Gubitak poslovne godine |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
4105 |
|
x |
x |
x |
|
9. |
Prenos sa rezervi na rezultat usled ukidanja rezervi - povećanje |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
4078 |
|
4106 |
|
x |
x |
x |
x |
10. |
Prenos sa rezervi na rezultat usled ukidanja rezervi - smanjenje |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
4079 |
|
4107 |
|
x |
x |
x |
x |
11. |
Raspodela dobiti - povećanje |
4005 |
|
4027 |
|
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
12. |
Raspodela dobiti, odnosno pokriće gubitka - smanjenje |
4006 |
|
4028 |
|
x |
x |
x |
x |
4080 |
|
4108 |
x |
x |
x |
x |
|
13. |
Prenos dobiti u budžet Republike Srbije |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
4081 |
|
x |
x |
x |
x |
x |
x |
14. |
Ostalo - povećanje |
4007 |
|
4029 |
|
x |
x |
x |
x |
4082 |
|
4109 |
|
x |
x |
x |
x |
15. |
Ostalo - smanjenje |
4008 |
|
4030 |
|
x |
x |
x |
x |
4083 |
|
4110 |
|
x |
x |
x |
x |
16. |
Ukupno transakcije raspodele (redni br. 11-12-13+14-15) ≥ 0 |
4009 |
|
4031 |
|
x |
x |
x |
x |
4084 |
|
4111 |
|
x |
x |
x |
x |
17. |
Ukupno transakcije raspodele (redni br. 11-12-13+14-15) < 0 |
4010 |
|
4032 |
|
x |
x |
x |
x |
4085 |
|
4112 |
|
x |
x |
x |
x |
18. |
Stanje na dan 31. decembra prethodne godine za kolone od 2, 3, 4, 6 i 7 (redni br. 4+5-6+7+8+9-10+16-17), za kolonu 5 (redni br. 4+6-5) |
4011 |
|
4033 |
|
4051 |
|
4065 |
|
4086 |
|
4113 |
|
4129 |
|
4135 |
|
19. |
Početno stanje na dan 1. januara tekuće godine |
4012 |
|
4034 |
|
4052 |
|
4066 |
|
4087 |
|
4114 |
|
4130 |
|
4136 |
|
20. |
Promena računovodstvenih politika i ispravka materijalno značajnih grešaka u prethodnoj godini, kao i efekti prve primene novih MSFI - povećanje |
4013 |
|
4035 |
|
4053 |
|
4067 |
|
4088 |
|
4115 |
|
x |
x |
x |
x |
21. |
Promena računovodstvenih politika i ispravka materijalno značajnih grešaka u prethodnoj godini, kao i efekti prve primene MSFI - smanjenje |
4014 |
|
4036 |
|
4054 |
|
4068 |
4089 |
4116 |
x |
x |
x |
x |
|||
22. |
Korigovano početno stanje na dan 1. januara tekuće godine (redni br. 19+20-21) |
4015 |
|
4037 |
|
4055 |
|
4069 |
|
4090 |
|
4117 |
|
4131 |
|
4137 |
|
23. |
Ukupan pozitivan ostali rezultat perioda |
x |
x |
x |
x |
4056 |
|
4070 |
|
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
24. |
Ukupan negativan ostali rezultat perioda |
x |
x |
x |
x |
4057 |
|
4071 |
|
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
25. |
Dobitak poslovne godine |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
4091 |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
|
26. |
Gubitak poslovne godine |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
4118 |
|
x |
x |
x |
x |
27. |
Prenos sa rezervi na rezultat usled ukidanja rezervi - povećanje |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
4092 |
|
4119 |
|
x |
x |
x |
x |
28. |
Prenos sa rezervi na rezultat usled ukidanja rezervi - smanjenje |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
4093 |
|
4120 |
|
x |
x |
x |
x |
29. |
Raspodela dobiti - povećanje |
4016 |
|
4038 |
|
|
|
|
|
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
30. |
Raspodela dobiti, odnosno pokriće gubitka - smanjenje |
4017 |
|
4039 |
x |
x |
x |
x |
4094 |
|
4121 |
x |
x |
x |
x |
||
31. |
Prenos dobiti u budžet Republike Srbije |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
4095 |
|
x |
x |
x |
x |
x |
x |
32. |
Ostalo - povećanje |
4018 |
|
4040 |
|
x |
x |
x |
x |
4096 |
|
4122 |
|
x |
x |
x |
x |
33. |
Ostalo - smanjenje |
4019 |
|
4041 |
|
x |
x |
x |
x |
4097 |
|
4123 |
|
x |
x |
x |
x |
34. |
Ukupno transakcije raspodele (redni br. 29-30-31+32-33) ≥ 0 |
4020 |
|
4042 |
|
x |
x |
x |
x |
4098 |
|
4124 |
|
x |
x |
x |
x |
35. |
Ukupno transakcije raspodele (redni br. 29-30-31+32-33) < 0 |
4021 |
|
4043 |
|
x |
x |
x |
x |
4099 |
|
4125 |
|
x |
x |
x |
x |
36. |
Stanje na dan 31. decembra tekuće godine za kolone od 2, 3, 4, 6 i 7 (redni br. 22+23-24+25+26+27-28+34-35), za kolonu 5 (redni br. 22+24-23) |
4022 |
4044 |
4058 |
4072 |
4100 |
4126 |
4132 |
4138 |
U ___________ |
|
Guverner |
dana _________ 20__. godine |
|
_______________ |
|
Popunjava Narodna banka Srbije |
|
Matični broj: |
Šifra delatnosti: |
PIB: |
Sedište |
||
u periodu od _________ do _________
(u hiljadama dinara)
POZICIJA |
Oznaka za AOP |
Iznos |
|||||
Tekuća godina |
Prethodna godina |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
||||
A. I. |
TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (od 3002 do 3005) |
3 |
0 |
0 |
1 |
|
|
1. |
Prilivi od kamata |
3 |
0 |
0 |
2 |
|
|
2. |
Prilivi od naknada |
3 |
0 |
0 |
3 |
|
|
3. |
Prilivi po osnovu ostalih poslovnih aktivnosti |
3 |
0 |
0 |
4 |
|
|
4. |
Prilivi od dividendi i učešća u dobitku |
3 |
0 |
0 |
5 |
|
|
II. |
Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (od 3007 do 3009) |
3 |
0 |
0 |
6 |
|
|
5. |
Odlivi po osnovu kamata |
3 |
0 |
0 |
7 |
|
|
6. |
Odlivi po osnovu naknada |
3 |
0 |
0 |
8 |
|
|
7. |
Odlivi po osnovu troškova poslovanja |
3 |
0 |
0 |
9 |
|
|
III. |
Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti pre povećanja ili smanjenja finansijskih sredstava i finansijskih obaveza (3001 - 3006) |
3 |
0 |
1 |
0 |
|
|
IV. |
Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti pre povećanja ili smanjenja finansijskih sredstava i finansijskih obaveza (3006 - 3001) |
3 |
0 |
1 |
1 |
|
|
V. |
Smanjenje finansijskih sredstava i povećanje finansijskih obaveza (od 3013 do 3018) |
3 |
0 |
1 |
2 |
|
|
8. |
Smanjenje kredita i potraživanja od banaka, drugih finansijskih organizacija, države i drugih deponenata |
3 |
0 |
1 |
3 |
|
|
9. |
Smanjenje potraživanja po osnovu hartija od vrednosti i ostalih finansijskih sredstava koja nisu namenjena investiranju |
3 |
0 |
1 |
4 |
|
|
10. |
Smanjenje potraživanja po osnovu derivata namenjenih zaštiti od rizika i promene fer vrednosti stavki koje su predmet zaštite od rizika |
3 |
0 |
1 |
5 |
|
|
11. |
Povećanje depozita i ostalih obaveza prema bankama, drugim finansijskim organizacijama, državi i drugim deponentima |
3 |
0 |
1 |
6 |
|
|
12. |
Povećanje drugih finansijskih obaveza |
3 |
0 |
1 |
7 |
|
|
13. |
Povećanje obaveza po osnovu derivata namenjenih zaštiti od rizika i promene fer vrednosti stavki koje su predmet zaštite od rizika |
3 |
0 |
1 |
8 |
|
|
VI. |
Povećanje finansijskih sredstava i smanjenje finansijskih obaveza (od 3020 do 3025) |
3 |
0 |
1 |
9 |
|
|
14. |
Povećanje kredita i potraživanja od banaka, drugih finansijskih organizacija, države i drugih deponenata |
3 |
0 |
2 |
0 |
|
|
15. |
Povećanje potraživanja po osnovu hartija od vrednosti i ostalih finansijskih sredstava koja nisu namenjena investiranju |
3 |
0 |
2 |
1 |
|
|
16. |
Povećanje potraživanja po osnovu derivata namenjenih zaštiti od rizika i promene fer vrednosti stavki koje su predmet zaštite od rizika |
3 |
0 |
2 |
2 |
|
|
17. |
Smanjenje depozita i ostalih finansijskih obaveza prema bankama, drugim finansijskim organizacijama, državi i drugim deponentima |
3 |
0 |
2 |
3 |
|
|
18. |
Smanjenje drugih finansijskih obaveza |
3 |
0 |
2 |
4 |
|
|
19. |
Smanjenje obaveza po osnovu derivata namenjenih zaštiti od rizika i promene fer vrednosti stavki koje su predmet zaštite od rizika |
3 |
0 |
2 |
5 |
|
|
VII. |
Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti pre poreza na dobit (3010 - 3011 + 3012 - 3019) |
3 |
0 |
2 |
6 |
|
|
VIII. |
Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti pre poreza na dobit (3011 - 3010 + 3019 - 3012) |
3 |
0 |
2 |
7 |
|
|
20. |
Plaćeni porez na dobit |
3 |
0 |
2 |
8 |
|
|
21. |
Prenos u budžet Republike Srbije |
3 |
0 |
2 |
9 |
|
|
IX. |
Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (3026 - 3027 - 3028 - 3029) |
3 |
0 |
3 |
0 |
|
|
X. |
Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (3029 + 3028 + 3027 - 3026) |
3 |
0 |
3 |
1 |
|
|
B. I. |
TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja (od 3033 do 3037) |
3 |
0 |
3 |
2 |
|
|
1. |
Prilivi od ulaganja u investicione hartije od vrednosti |
3 |
0 |
3 |
3 |
|
|
2. |
Prilivi od prodaje investicija |
3 |
0 |
3 |
4 |
|
|
3. |
Prilivi od prodaje nematerijalne imovine, nekretnina, postrojenja i opreme |
3 |
0 |
3 |
5 |
|
|
4. |
Prilivi od prodaje investicionih nekretnina |
3 |
0 |
3 |
6 |
|
|
5. |
Ostali prilivi iz aktivnosti investiranja |
3 |
0 |
3 |
7 |
|
|
II. |
Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja (od 3039 do 3043) |
3 |
0 |
3 |
8 |
|
|
6. |
Odlivi po osnovu ulaganja u investicione hartije od vrednosti |
3 |
0 |
3 |
9 |
|
|
7. |
Odlivi za kupovinu investicija |
3 |
0 |
4 |
0 |
|
|
8. |
Odlivi za kupovinu nematerijalne imovine, nekretnina, postrojenja i opreme |
3 |
0 |
4 |
1 |
|
|
9. |
Odlivi po osnovu nabavke investicionih nekretnina |
3 |
0 |
4 |
2 |
|
|
10. |
Ostali odlivi iz aktivnosti investiranja |
3 |
0 |
4 |
3 |
|
|
III. |
Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja (3032 - 3038) |
3 |
0 |
4 |
4 |
|
|
IV. |
Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja (3038 - 3032) |
3 |
0 |
4 |
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
V. I. |
TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (od 3047 do 3049) |
3 |
0 |
4 |
6 |
|
|
1. |
Prilivi gotovine po osnovu uzetih kredita |
3 |
0 |
4 |
7 |
|
|
2. |
Prilivi gotovine po osnovu izdatih hartija od vrednosti |
3 |
0 |
4 |
8 |
|
|
3. |
Ostali prilivi iz aktivnosti finansiranja |
3 |
0 |
4 |
9 |
|
|
II. |
Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (od 3051 do 3053) |
3 |
0 |
5 |
0 |
|
|
4. |
Odlivi gotovine po osnovu uzetih kredita |
3 |
0 |
5 |
1 |
|
|
5. |
Odlivi gotovine po osnovu izdatih hartija od vrednosti |
3 |
0 |
5 |
2 |
|
|
6. |
Ostali odlivi iz aktivnosti finansiranja |
3 |
0 |
5 |
3 |
|
|
III. |
Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (3046 - 3050) |
3 |
0 |
5 |
4 |
|
|
IV. |
Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (3050 - 3046) |
3 |
0 |
5 |
5 |
|
|
G. |
SVEGA PRILIVI GOTOVINE (3001 + 3012 + 3032 + 3046) |
3 |
0 |
5 |
6 |
|
|
D. |
SVEGA ODLIVI GOTOVINE (3006 + 3019 + 3028 + 3029 + 3038 + 3050) |
3 |
0 |
5 |
7 |
|
|
Đ. |
NETO POVEĆANJE GOTOVINE (3056 - 3057) |
3 |
0 |
5 |
8 |
|
|
E. |
NETO SMANJENJE GOTOVINE (3057 - 3056) |
3 |
0 |
5 |
9 |
|
|
Ž. |
GOTOVINA I GOTOVINSKI EKVIVALENTI NA POČETKU GODINE |
3 |
0 |
6 |
0 |
|
|
Z. |
POZITIVNE KURSNE RAZLIKE |
3 |
0 |
6 |
1 |
|
|
I. |
NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE |
3 |
0 |
6 |
2 |
|
|
J. |
GOTOVINA I GOTOVINSKI EKVIVALENTI NA KRAJU PERIODA (3058 - 3059 + 3060 + 3061 - 3062) |
3 |
0 |
6 |
3 |
|
|
U __________________, |
|
Guverner |
dana _______________ |
|
_____________________ |