PRAVILNIKO KONTNOM OKVIRU I FINANSIJSKIM IZVEŠTAJIMA ZA BROKERSKO-DILERSKA DRUŠTVA("Sl. glasnik RS", br. 15/2014, 137/2014, 143/2014 - ispr. i 25/2018) |
Ovim pravilnikom se uređuju poslovne knjige i kontni okvir za brokersko-dilerska društva, finansijski izveštaji i godišnji izveštaj o poslovanju brokersko-dilerskih društava i izveštaji koje brokersko-dilerska društva sastavljaju za potrebe statistike.
Sastavni deo ovog Pravilnika su:
1. kontni okvir za brokersko-dilerska društva (prilog 1),
2. finansijski izveštaji za brokersko-dilerska društva (prilog 2),
3. statistički izveštaj za brokersko-dilerska društva (prilog 3).
Pojedini pojmovi u smislu ovog pravilnika imaju sledeća značenja:
1. Komisija je Komisija za hartije od vrednosti,
2. Zakon je Zakon o računovodstvu ("Službeni glasnik RS", broj 62/13),
3. Agencija je Agencija za privredne registre,
4. Brokersko-dilersko društvo je pravno lice koje ima dozvolu obavljanje delatnosti investicionog društva u smislu zakona kojim se uređuje tržište kapitala,
5. MSFI su Međunarodni standardi finansijskog izveštavanja,
6. MRS su Međunarodni računovodstveni standardi,
7. Veliko pravno lice je pravno lice koje ispunjava kriterijume propisane Zakonom ili koje je Zakonom proglašeno za veliko pravno lice i koje je obveznik vođenja poslovnih knjiga i sastavljanja finansijskih izveštaja u skladu sa Zakonom,
8. Redovni godišnji finansijski izveštaj je izveštaj koji treba da pruži istinit i pošten pregled finansijskog položaja i uspešnosti poslovanja pravnog lica i koji se sastavlja za prethodnu poslovnu godinu,
9. Vanredni finansijski izveštaj je izveštaj koji se sastavlja u slučajevima statusnih promena, otvaranja, odnosno zaključenja stečajnog postupka ili pokretanja, odnosno zaključenja postupka likvidacije nad pravnim licem.
Poslovne knjige predstavljaju jednoobrazne evidencije o stanju i promenama na imovini, obavezama i kapitalu, prihodima i rashodima brokersko-dilerskog društva.
U poslovne knjige podaci se unose na osnovu računovodstvenih isprava.
Poslovne knjige vode se u skladu sa načelom nepromenljivog zapisa o nastaloj poslovnoj promeni.
Vođenje poslovnih knjiga brokersko-dilersko društvo, saglasno Zakonu, ne može da poveri drugom pravnom licu čija je pretežna delatnost pružanje računovodstvenih usluga.
Poslovne knjige vode se za poslovnu godinu koja je, po pravilu, jednaka kalendarskoj.
Brokersko-dilersko društvo vrši otvaranje poslovnih knjiga na početku poslovne godine na osnovu zaključnog bilansa stanja prethodne godine.
Novoosnovano brokersko-dilersko društvo otvara poslovne knjige na osnovu bilansa osnivanja, koji se sastavlja na osnovu popisa imovine i obaveza, sa stanjem na dan upisa u registar privrednih subjekata.
Brokersko-dilersko društvo je dužno da koristi standardni računovodstveni softver koji omogućava funkcionisanje sistema internih računovodstvenih kontrola i onemogućava brisanje proknjiženih poslovnih promena.
Brokersko-dilersko društvo je dužno da uredno čuva računovodstvene isprave, poslovne knjige i finansijske izveštaje na način i u rokovima propisanim Zakonom.
Zaključivanje poslovnih knjiga
Brokersko-dilersko društvo poslovne knjige zaključuje posle knjiženja svih poslovnih promena i obračuna na kraju poslovne godine, kao i u slučajevima statusnih promena, prestanka poslovanja i u drugim slučajevima u kojima je neophodno zaključiti poslovne knjige.
Brokersko-dilersko društvo poslovne knjige zaključuje najkasnije do roka za dostavljanje finansijskih izveštaja.
III KONTNI OKVIR I SADRŽINA RAČUNA U KONTNOM OKVIRU
Brokersko-dilersko društvo poslovne promene knjiži na računima propisanim Kontnim okvirom za brokersko-dilerska društva.
Propisani trocifreni računi se, po potrebi, mogu raščlanjavati na analitičke račune saglasno zahtevima MSFI.
Komisija može doneti uputstvo o bližoj sadržini računa u Kontnom okviru za brokersko-dilerska društva.
Na računima grupe 00 Nematerijalna imovina - iskazuju se ulaganja u određena nematerijalna sredstva, koja služe za isporuku usluga, iznajmljivanje drugim licima ili se koriste u administrativne svrhe. Nematerijalna ulaganja priznaju se i vrednuju u skladu sa MRS 38, MRS 36 i drugim relevantnim MRS.
Na računima grupe 01 Materijalna imovina - iskazuju se zemljišta, građevinski objekti, investicione nekretnine, objekti i oprema u vlasništvu društva, objekti i oprema uzeti u finansijski lizing i ostala materijalna imovina koja ispunjava uslov za priznavanje po MRS, kao i ulaganja za pribavljanje nekretnina, postrojenja i opreme. Ulaganja u materijalnu imovinu priznaju se i vrednuju u skladu sa MRS 16, MRS 17, MRS 36, MRS 40 i drugim relevantnim MRS.
Na računima grupe 02 Učešća u kapitalu - iskazuju se učešća u kapitalu pravnih lica i priznaju se i vrednuju u skladu sa MSFI 1, odnosno drugim relevantnim MRS i MSFI.
Na računima grupe 03 Dugoročni finansijski plasmani - iskazuju se zajmovi matičnim, zavisnim i ostalim povezanim licima, otkupljene sopstvene akcije i ostali dugoročni plasmani. Dugoročni finansijski plasmani priznaju se i vrednuju u skladu sa MRS 28, MRS 39, MSFI 9, MSFI 10, MSFI 11, MSFI 12 i drugim relevantnim MRS i MSFI.
Na računima grupe 04 Dugoročna potraživanja - iskazuju se potraživanja sa rokom dospelosti dužim od dvanaest meseci posle izveštajnog perioda koja se priznaju i vrednuju u skladu MRS 1 i drugim relevantnim MRS.
Na računima grupe 10 Zalihe - iskazuju se zalihe inventara čije se priznavanje i vrednovanje vrši u skladu sa MRS 2 i drugim relevantnim MRS.
Na računima grupe 11 Stalna sredstva namenjena prodaji i sredstva poslovanja koje se obustavlja - iskazuju se nematerijalna ulaganja, investicione i druge nekretnine i oprema namenjena prodaji i sredstva poslovanja koje će biti obustavljeno, a sredstva otuđena, u skladu sa MSFI 5.
Na računima grupe 12 Plaćeni avansi - iskazuju se avansi za sticanje svih oblika nematerijalne imovine, odnosno nekretnina, postrojenja i opreme, u skladu sa relevantnim MRS.
Klasa 2: Kratkoročna potraživanja, plasmani i gotovina
Na računima grupe 20-23 iskazuju se kratkoročna potraživanja po osnovu obavljanja delatnosti, potraživanja za kamatu, dividende i ostala ulaganja i ostala kratkoročna potraživanja koja se priznaju i vrednuju u skladu sa MRS 18, MRS 39, MSFI 13 i drugim relevantnim MRS.
Na računima grupe 24 Kratkoročni finansijski plasmani - iskazuju se zajmovi matičnim, zavisnim i ostalim povezanim licima, otkupljene sopstvene akcije i ostali kratkoročni plasmani sa rokom dospeća, odnosno prodaje koji je kraći od dvanaest meseci posle izveštajnog perioda, odnosno od dana bilansa. Kratkoročni finansijski plasmani priznaju se i vrednuju u skladu sa MRS 39, MSFI 9, MSFI 13 i drugim relevantnim MRS.
Na računima grupe 25 Gotovinski ekvivalenti i gotovina - iskazuju se neposredno unovčive hartije od vrednosti, poslovni i devizni računi, gotovina u blagajni i ostala novčana sredstva.
Na računima grupe 26 Porez na dodatu vrednost - iskazuje se prethodni porez na dodatu vrednost prema nazivima računa ove grupe.
Na računima grupe 27 Aktivna vremenska razgraničenja i odložena poreska sredstva - iskazuju se troškovi plaćeni u toku poslovne godine koji se odnose na narednu poslovnu godinu i prihodi po osnovu kojih su nastali troškovi u tekućoj godini, a koji nisu fakturisani za tekuću godinu i iznosi poreza iz dobiti koji mogu da se povrate u narednim periodima po osnovu odbitnih privremenih razlika, neiskorišćenih poreskih gubitaka i kredita, u skladu sa MRS 12 i drugim relevantnim standardima.
Na računu grupe 28 Gubitak iznad visine kapitala prikazuje se gubitak iznad visine kapitala.
Na računima grupe 30 Hartije od vrednosti koje se drže do dospeća - iskazuju se finansijski instrumenti sa fiksnim ili odredivim iznosima plaćanja i sa fiksnom dospelošću, za koje društvo ima nameru i sposobnost da ih drži do dospeća (obveznice i sl.) i vrednuju se u skladu sa MRS 39 i drugim relevantnim MRS i MSFI.
Na računima grupe 31 Hartije od vrednosti raspoložive za prodaju - iskazuju se finansijski instrumenti koji su u skladu sa računovodstvenom politikom opredeljeni kao instrumenti raspoloživi za prodaju.
Na računima grupe 32 Hartije od vrednosti po fer vrednosti kroz bilans uspeha - iskazuju se finansijski instrumenti koja se vrednuju po fer vrednosti kroz bilans uspeha, a koji su pribavljeni prvenstveno u svrhe ostvarivanja profita iz kratkoročnih fluktuacija cena ili marže dilera.
Na računima grupe 33 Hartije od vrednosti koje se drže do dospeća - deo koji dospeva do godinu dana - iskazuju se finansijski instrumenti koji se drži do dospeća, a iste dospevaju u roku koji je kraći od dvanaest meseci posle izveštajnog perioda, odnosno od dana bilansa.
Na računima grupe 40 Osnovni kapital - iskazuje se akcijski kapital kao proizvod broja emitovanih akcija i njihove nominalne vrednosti.
Na računima grupe 41 Upisani a neuplaćeni kapital - iskazuje se iznos upisanih a neuplaćenih akcija utvrđen na osnovu odluke skupštine društva o izdavanju akcija.
Na računima grupe 42 Kapitalne rezerve - iskazuju se emisiona premija i ostale kapitalne rezerve.
Na računima grupe 43 Rezerve iz dobitka - iskazuju se rezerve iz dobiti (zakonske, statutarne i ostale rezerve).
Na računima grupe 44 Revalorizacione rezerve i nerealizovani dobici i gubici - iskazuju se efekti revalorizacije, rezerve po osnovu preračuna finansijskih izveštaja u drugoj funkcionalnoj valuti i nerealizovani dobici i gubici koji se uključuju u izveštaj o ostalom rezultatu u skladu sa MRS 1 Prezentacija finansijskih izveštaja.
Na računima grupe 45 Neraspoređeni dobitak - iskazuje se neraspoređeni dobitak ranijih godina i tekuće godine.
Na računima grupe 46 Gubitak - iskazuje se nepokriveni gubitak ranijih godina i tekuće godine.
Klasa 5: Dugoročna rezervisanja i obaveze
Na računima grupe 50 Dugoročna rezervisanja - iskazuju se dugoročna rezervisanja za troškove i rizike koji se priznaju i vrednuju u skladu sa MRS 37 i drugim relevantnim MRS i računovodstvenom politikom.
Na računima grupe 51 Dugoročne finansijske obaveze - iskazuju se dugoročne obaveze iz emitovanih hartija od vrednosti i hartija od vrednosti koje se mogu konvertovati u kapital, obaveze iz uzetih kredita i ostale finansijske obaveze. Dugoročne obaveze priznaju se i vrednuju u skladu sa MRS 39, MSFI 9, MSFI 13 i drugim relevantnim MRS.
Na računima grupe 52 Kratkoročne finansijske obaveze iskazuju se obaveze iz emitovanih hartija od vrednosti, obaveze iz uzetih kredita i ostale finansijske obaveze koje dospevaju u roku kraćem od godinu dana. Kratkoročne obaveze priznaju se i vrednuju u skladu sa MRS 39 i drugim relevantnim MRS.
Na računima grupe 53 Obaveze iz poslovanja - iskazuju se obaveze prema klijentima, obaveze iz zarada i ostale obaveze iz poslovanja, koje se priznaju i vrednuju u skladu sa relevantnim MRS.
Na računima grupe 54 Obaveze za poreze i doprinose - iskazuju se obaveze za poreze i doprinose na zarade, obaveze za porez iz rezultata i ostale obaveze za poreze i doprinose.
Na računima grupe 55 Obaveze za porez na dodatu vrednost - iskazuju se obaveze nastale po osnovu obračunatog poreza na dodatu vrednost prema nazivima računa ove grupe.
Na računima grupe 56 Pasivna vremenska razgraničenja i odložene poreske obaveze - iskazuju se unapred naplaćeni, odnosno obračunati prihodi i troškovi tekućeg perioda i odložene poreske obaveze, kao iznosi poreza na dobitak koji se plaćaju u narednim periodima po osnovu oporezivih privremenih razlika u skladu sa MRS 12.
Na računima grupe 57 Obaveze po osnovu stalnih sredstava namenjenih prodaji i sredstava poslovanja koje se obustavlja - iskazuju se obaveze po osnovu stalnih sredstava namenjenih prodaji i sredstava poslovanja koje se obustavlja u skladu sa MSFI 5, koje se izmiruju ili gase prilikom otuđenja tih sredstava.
Na računima grupe 60 Rashodi po osnovu obavljanja delatnosti - iskazuju se troškovi marketinga, transakcioni troškovi, troškovi usluga kastodi banke i posrednika i drugi rashodi po osnovu obavljanja delatnosti.
Na računima grupe 61 Gubici na ostvarenoj razlici u ceni - iskazuju se realizovani gubici po osnovu prodaje finansijskih instrumenata.
Na računima grupe 62 Finansijski rashodi - iskazuju se finansijski rashodi iz odnosa sa matičnim, zavisnim i povezanim licima, rashodi po osnovu kamata, kursnih razlika i ostali finansijski rashodi.
Na računima grupe 63 Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi - iskazuju se troškovi po osnovu zarada, naknada zarada i drugih primanja zaposlenih i troškovi po osnovu naknada po ugovorima sa fizičkim licima.
Na računima grupe 64 Ostali poslovni rashodi - iskazuju se troškovi amortizacije, troškovi rezervisanja i ostali poslovni rashodi.
Na računima grupe 65 Nematerijalni troškovi - iskazuju se troškovi neproizvodnih usluga, reprezentacije, premija osiguranja, troškovi platnog prometa, članarina, poreza, doprinosa i ostali nematerijalni troškovi.
Na računima grupe 66 Ostali rashodi - iskazuju se gubici po osnovu prodaje stalnih sredstava namenjenih prodaji, u smislu MSFI 5 u iznosu manjem od neotpisane vrednosti, rashodi po osnovu direktnih otpisa potraživanja i ostali nepomenuti rashodi.
Na računima grupe 67 Rashodi od usklađivanja vrednosti imovine i obaveza - iskazuju se negativni efekti vrednosnih usklađivanja nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme, dugoročnih i kratkoročnih finansijskih plasmana i potraživanja kao i drugih ispravki vrednosti po osnovu vrednosnog usklađivanja u skladu sa MRS 16, MRS 38, MRS 36 i drugim relevantnim MRS i računovodstvenom politikom.
Na računima grupe 68 Gubitak poslovanja koje se obustavlja, efekti promene računovodstvene politike, ispravke grešaka ranijih perioda i prenos rashoda, iskazuju se gubici prema nazivima računa ove grupe i prenos ukupnih rashoda na kraju perioda.
Na računima grupe 70 i 71 - iskazuju se prihodi od naknada po osnovu obavljanja investicionih usluga i aktivnosti i dodatnih usluga i ostali prihodi od obavljanja delatnosti.
Na računima grupe 72 Dobici iz ostvarene razlike u ceni - iskazuju se realizovani dobici po osnovu prodaje finansijskih instrumenata u odnosu na nabavnu vrednost istih.
Na računima grupe 73 Finansijski prihodi - iskazuju se prihodi iz odnosa sa matičnim, zavisnim i povezanim licima, prihodi od kamata, kursnih razlika , dividendi i učešća u dobitku i ostali finansijski prihodi i vrednuju prema MRS 18, MRS 21, MSFI 13 i drugim relevantnim MRS.
Na računima grupe 74 Ostali prihodi - iskazuju se dobici po osnovu prodaje stalnih sredstava namenjenih prodaji, u smislu MSFI 5 u iznosu većem od neotpisane vrednosti i prihodi od smanjenja obaveza, prihodi od ukidanja dugoročnih rezervisanja i ostali nepomenuti prihodi.
Na računima grupe 75 Prihodi od usklađivanja vrednosti imovine i obaveza - iskazuju se pozitivni efekti promene poštene (fer) vrednosti nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme, dugoročnih i kratkoročnih finansijskih plasmana i potraživanja, kao i drugih ispravki vrednosti po osnovu vrednosnog usklađivanja u skladu sa MRS 16, MRS 38, MRS 36 i drugim relevantnim MRS i računovodstvenom politikom.
Na računima grupe 76 Dobitak poslovanja koje se obustavlja, efekti promene računovodstvene politike, ispravke grešaka ranijih perioda i prenos prihoda, iskazuju se dobici prema nazivima računa ove grupe i prenos ukupnih prihoda na kraju perioda.
Klasa 8: Otvaranje i zaključak računa stanja i uspeha
Na računima grupe 80 Otvaranje glavne knjige - iskazuju se početna stanja pojedinih pozicija aktive i pasive na početku svake nove poslovne godine ili u toku godine pri otpočinjanju poslovanja novog brokersko-dilerska društva.
Na računima grupe 81 Zaključak računa uspeha - iskazuje se zaključak računa rashoda i prihoda na dan bilansa.
Na računima grupe 82 Račun dobitka i gubitka - iskazuje se ostvareni dobitak ili gubitak na kraju obračunskog perioda, poreski rashod perioda ili odloženi poreski rashod ili prihod perioda i prenos dobitka ili gubitka.
Na računima grupe 83 Zaključak računa stanja - iskazuje se zaključak računa aktive i pasive bilansa stanja na dan bilansa.
Klasa 9: Vanbilansna evidencija
Na računima grupe 98 Vanbilansna aktiva - iskazuju se finansijski instrumenti i novčana sredstva klijenata po osnovu trgovanja finansijskim instrumentima, upravljanja portfoliom, garancije, repo ugovori i ostala sredstva koja nisu u vlasništvu brokersko-dilerska društva.
Na računima grupe 99 Vanbilansna pasiva - iskazuju se obaveze po osnovu sredstava iskazanih na računima grupe 98.
IV FINANSIJSKI IZVEŠTAJI I GODIŠNJI IZVEŠTAJ O POSLOVANJU
MSFI i opšta računovodstvena načela
Za priznavanje, vrednovanje, prezentaciju i obelodanjivanje pozicija u finansijskim izveštajima brokersko-dilersko društvo, kao veliko pravno lice u skladu sa Zakonom, primenjuje MSFI.
Pozicije u finansijskim izveštajima brokersko-dilersko društvo vrednuje u skladu sa opštim računovodstvenim načelima u skladu sa Zakonom.
Izuzetno od stava 2. ovog člana, brokersko-dilersko društvo može odstupiti od opštih računovodstvenih načela samo u slučajevima primene pojedinih MSFI.
U slučaju iz stava 3. ovog člana, brokersko-dilersko društvo je dužno da u Napomenama uz finansijske izveštaje obelodani takvo odstupanje, razloge za odstupanje i efekte odstupanja na imovinu, obaveze, finansijsku poziciju i dobitak ili gubitak.
Godišnji finansijski izveštaj brokersko-dilerskog društva obuhvata sledeće izveštaje:
(1) Bilans stanja,
(2) Bilans uspeha,
(3) Izveštaj o ostalom rezultatu,
(4) Izveštaj o promenama na kapitalu,
(5) Izveštaj o tokovima gotovine,
(6) Napomene uz finansijske izveštaje.
Vanredni finansijski izveštaj brokersko-dilerskog društva obuhvata Bilans stanja i Bilans uspeha.
Bilans stanja predstavlja pregled imovine, obaveza i kapitala na poslednji dan izveštajnog perioda sa uporednim podacima za prethodni period.
Ukupan rezultat poslovanja prikazuje se u Bilansu uspeha i Izveštaju o ostalom rezultatu.
Bilans uspeha predstavlja pregled prihoda, rashoda i rezultata poslovanja nastalih u određenom periodu.
Izveštaj o ostalom rezultatu čine stavke prihoda i rashoda (uključujući i reklasifikacije usled korigovanja) koje nisu priznate u Bilansu uspeha saglasno određenim MSFI), odnosno nerealizovani dobici i gubici nastali usled promena na kapitalu (osim promena nastalih iz odnosa sa vlasnicima kapitala).
Ukupan rezultat poslovanja iskazuje ukupnu dobit, odnosno raspodeljivu dobit iz redovnog poslovanja i neraspodeljivi deo dobiti nastao usled ekonomskih uslova poslovanja.
Izveštaj o tokovima gotovine čine informacije o prilivima i odlivima gotovine i gotovinskih ekvivalenata tokom izveštajnog perioda.
U izveštaju se prikazuju stanje gotovine na početku i kraju perioda, prilivi i odlivi iz poslovnih aktivnosti, aktivnosti investiranja i aktivnosti finansiranja, kursne razlike po osnovu preračuna gotovine i neto priliv, odnosno odliv gotovine.
Prenos između pojedinih računa gotovine i gotovinskih ekvivalenata ne smatra tokom gotovine.
Izveštaj o tokovima gotovine priprema se u skladu sa MRS 7 primenom direktne metode.
Izveštaj o promenama na kapitalu
Izveštaj o promenama na kapitalu čine informacije o promenama na kapitalu tokom izveštajnog perioda.
U izveštaju se prikazuju početno stanje, korekcije usled materijalno značajnih grešaka, odnosno korekcije usled promena računovodstvene politike koja se primenjuje retrospektivno, promene tokom perioda i stanje na kraju perioda i to za komponente kapitala, ostalog kapitala i ostalog rezultata, ukupni kapital i gubitak iznad kapitala.
Podaci se iskazuju za svaku komponentu kapitala i ostalog rezultata označenih u zaglavlju kolona 3 do 12, i to za svaki red od 1 do 9 posebno za dugovna salda računa, a posebno za potražna salda računa.
Razlika ukupnih iznosa potražnih i dugovnih salda iz kolona 3 do 12 iskazuje se za odgovarajući redni broj u koloni 13 (ukupan kapital), ako je zbir potražnih salda računa tog reda veći od zbira dugovnih salda računa istog reda.
Razlika ukupnih iznosa dugovnih i potražnih salda iz kolona 3 do 12 iskazuje se za odgovarajući redni broj u koloni 14 (gubitak iznad visine kapitala), ako je zbir dugovnih salda računa tog reda veći od zbira potražnih salda računa istog reda.
Napomene uz finansijske izveštaje
Napomene uz finansijske izveštaje sadrže opšte informacije o društvu za upravljanje, primenjene računovodstvene politike, primenjene osnove za vrednovanje pozicija u izveštajima, korekcije početnog stanja po osnovu greške ili promene računovodstvene politike, opise ili raščlanjavanja stavki obelodanjenih u finansijskim izveštajima i informacije o stavkama koje se nisu kvalifikovale za priznavanje u tim izveštajima, a značajne su za ocenu finansijskog položaja i uspešnost poslovanja brokersko-dilerskog društva i dodatne informacije u skladu sa zahtevima MSFI.
Za napomene uz finansijske izveštaje nije propisan poseban obrazac, a informacije iz stava 1 ovog člana prikazuju se arapskim brojevima prema redosledu obrazaca i pozicija u obrascima, odnosno prema redosledu MRS, odnosno MSFI.
Sastavljanje finansijskih izveštaja
Brokersko-dilersko društvo sastavlja redovan godišnji finansijski izveštaj za prethodnu poslovnu godinu, odnosno vanredni finansijski izveštaj u slučajevima propisanim Zakonom.
Novoosnovano brokersko-dilersko društvo sastavlja redovan godišnji finansijski izveštaj za period koji počinje datumom upisa u registar privrednih subjekata, a završava se datumom izveštajnog perioda, a u obrascima finansijskih izveštaja ne prikazuje poslovanje u prethodnoj godini.
Finansijske izveštaje brokersko-dilersko društvo sastavlja na obrascima koji su sastavni deo pravilnika.
U obrasce iz stava 3. ovog člana iznosi se upisuju u hiljadama dinara i upisuju se na svim pozicijama označenim slovnim oznakama, rimskim i arapskim brojevima prema sadržini grupa računa i računa po pojedinim pozicijama (AOP) tog obrasca.
Komisija može doneti uputstvo o sadržini pozicija u obrascima finansijskih izveštaja.
Uputstvo iz stava 5. ovog člana objavljuje se na internet stranici Komisije.
Revizija finansijskih izveštaja
Brokersko-dilersko društvo je obavezno da obezbedi reviziju finansijskih izveštaja koja se obavlja u skladu sa propisima kojima se uređuje revizija.
Godišnji izveštaj o poslovanju
Brokersko-dilersko društvo sastavlja Godišnji izveštaj o poslovanju koji sadrži podatke propisane Zakonom, kao i podatke iz mesečnih izveštaja propisane pravilnikom Komisije kojim se propisuju organizacioni zahtevi koje treba da ispuni brokersko-dilersko društvo za pružanje investicionih usluga i obavljanje investicionih aktivnosti i dodatnih usluga.
Statistički izveštaj sadrži opšte podatke o brokersko-dilerskom društvu i podatke o bruto promenama nematerijalne imovine i nekretnina, postrojenja, opreme, strukturi osnovnog i akcijskog kapitala, potraživanjima i obavezama, drugim prihodima, odnosno troškovima i rashodima.
Podaci se unose u sve predviđene kolone prema sadržini grupa računa i računa označenih u tabeli, iznosi se upisuju u hiljadama dinara, a broj akcija i zaposlenih u celom broju.
Dostavljanje finansijskih izveštaja i godišnjeg izveštaja o poslovanju
Brokersko-dilerska društva je dužno da Komisiji do 30. aprila tekuće godine dostavi:
- godišnje finansijske izveštaje,
- godišnji izveštaj o poslovanju,
- odluku o usvajanju finansijskih izveštaja i godišnjeg izveštaja o poslovanju,
- izveštaj eksternog revizora o reviziji godišnjih finansijskih izveštaja,
- odluku o usvajanju izveštaja eksternog revizora.
Brokersko-dilersko društvo je dužno da, radi javnog objavljivanja, Agenciji dostavi redovne i vanredne finansijske izveštaje i dokumenta uz te izveštaje, na način i u rokovima propisanim Zakonom.
Brokersko-dilersko društvo je dužno da, radi obrade podataka za potrebe statistike, Agenciji dostavi statistički izveštaj, na način i u rokovima propisanim Zakonom.
Brokersko-dilersko društvo je dužno da uskladi vođenje poslovnih knjiga sa odredbama ovog pravilnika najkasnije do dana pod kojim se sastavljaju finansijski izveštaji za 2014. godinu.
Odredbe ovog pravilnika se primenjuju počev od finansijskih izveštaja koji se sastavljaju na dan 31. decembra 2014. godine.
Danom stupanja na snagu ovog Pravilnika prestaju da važe Pravilnik o kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za berze i brokersko-dilerska društva ("Službeni glasnik RS", br. 117/06, 5/07 - ispr. i 119/08) i Pravilnik o sadržini i formi finansijskih izveštaja za berze i brokersko-dilerska društva ("Službeni glasnik RS", br. 117/06, 119/08 i 13/09 - ispr.).
Ovaj pravilnik stupa na snagu osmog dana od dana objavljivanja u "Službenom glasniku Republike Srbije".
KONTNI OKVIR ZA BROKERSKO-DILERSKA DRUŠTVA
00 |
NEMATERIJALNA IMOVINA |
000 |
Softver i ostala prava |
001 |
Goodwill |
002 |
Ostala nematerijalna imovina |
003 |
Avansi za nematerijalnu imovinu |
004 |
Članstvo na regulisanom tržištu odnosno MTP |
005 |
Članstvo u klirinškoj organizaciji i slična prava |
009 |
Ispravka vrednosti nematerijalne imovine |
01 |
MATERIJALNA IMOVINA |
010 |
Zemljišta |
011 |
Građevinski objekti |
012 |
Investicione nekretnine |
013 |
Kancelarijska oprema (nameštaj, računarska oprema) |
014 |
Transportna sredstva |
015 |
Ostala materijalna imovina |
017 |
Avansi za materijalnu imovinu |
018 |
Ulaganja na tuđim nekretninama i opremi |
019 |
Ispravka vrednosti materijalne imovine |
02 |
UČEŠĆA U KAPITALU |
020 |
Učešća u kapitalu zavisnih pravnih lica (učešće u kapitalu preko 50%) |
021 |
Učešća u kapitalu ostalih povezanih pravnih lica (učešće u kapitalu od 25% do 50%) |
022 |
Učešća u kapitalu ostalih pravnih lica (učešće u kapitalu ispod 25%) |
029 |
Ispravka vrednosti učešća u kapitalu |
03 |
DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI |
030 |
Dugoročni zajmovi matičnom, zavisnim i ostalim povezanim pravnim licima u zemlji |
031 |
Dugoročni zajmovi matičnom, zavisnim i ostalim povezanim pravnim licima u inostranstvu |
032 |
Dugoročni plasmani u zemlji |
033 |
Dugoročni plasmani u inostranstvu |
034 |
Otkupljene sopstvene akcije |
035 |
Ostali dugoročni plasmani |
039 |
Ispravka vrednosti dugoročnih finansijskih plasmana |
04 |
DUGOROČNA POTRAŽIVANJA |
040 |
Potraživanja od matičnog i zavisnih pravnih lica |
041 |
Potraživanja od ostalih povezanih lica |
042 |
Sporna i sumnjiva potraživanja |
043 |
Ostala dugoročna potraživanja |
049 |
Ispravka vrednosti dugoročnih potraživanja |
10 |
ZALIHE MATERIJALA |
100 |
Materijal |
101 |
Sitan inventar |
102 |
Ostale zalihe |
109 |
Ispravka vrednosti zaliha materijala |
11 |
STALNA SREDSTVA NAMENJENA PRODAJI I SREDSTVA POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA |
110 |
Nematerijalna imovina namenjena prodaji |
111 |
Investicione nekretnine namenjene prodaji |
112 |
Ostale nekretnine namenjene prodaji |
113 |
Postrojenja i oprema namenjena prodaji |
114 |
Ostala materijalna imovina namenjena prodaji |
115 |
Sredstva poslovanja koje se obustavlja |
119 |
Ispravka vrednosti stalnih sredstava namenjenih prodaji i sredstava poslovanja koje se obustavlja |
12 |
PLAĆENI AVANSI |
120 |
Dati avansi za zalihe i usluge |
129 |
Ispravka vrednosti plaćenih avansa za zalihe i usluge |
20 |
POTRAŽIVANJA ZA NAKNADE I PROVIZIJE PO OSNOVU OBAVLJANJA INVESTICIONIH USLUGA |
200 |
Potraživanja za naknade i provizije za prijem i prenos naloga koji se odnose na prodaju i kupovinu hartija od vrednosti |
201 |
Potraživanja za naknade i provizije po osnovu izvršenja naloga za klijenta |
202 |
Potraživanja za naknade i provizije po osnovu upravljanja portfoliom |
203 |
Potraživanja za naknade i provizije po osnovu investicionog savetovanja |
204 |
Potraživanja za naknade i provizije po osnovu usluga pokroviteljstva u vezi sa ponudom i prodajom hartija od vrednosti uz obavezu otkupa |
205 |
Potraživanja za naknade i provizije po osnovu usluga u vezi sa ponudom i prodajom hartija od vrednosti bez obaveze otkupa |
206 |
Potraživanja za naknade i provizije po osnovu obavljanja ostalih investicionih usluga |
207 |
Potraživanja za naknade i provizije po osnovu upravljanja MTP |
209 |
Ispravka vrednosti potraživanja za naknade i provizije po osnovu obavljanja investicionih usluga |
21 |
POTRAŽIVANJA ZA NAKNADE I PROVIZIJE PO OSNOVU OBAVLJANJA DODATNIH USLUGA |
210 |
Potraživanja za naknadu i provizije po osnovu čuvanja i administriranja hartija od vrednosti za račun klijenata |
211 |
Potraživanja za naknadu i provizije po osnovu odobravanja kredita ili zajmova investitorima |
212 |
Potraživanja za naknade i provizije po osnovu savetovanja u vezi sa strukturom kapitala, poslovnom strategijom i sličnim pitanjima |
213 |
Potraživanja za naknade i provizije po osnovu usluge deviznog poslovanja u vezi sa pružanjem investicionih usluga |
214 |
Potraživanja za naknade i provizije po osnovu istraživanja i finansijske analize kao i drugih oblika opštih preporuka u vezi sa transakcijama finansijskim instrumentima |
215 |
Potraživanja za naknade i provizije po osnovu obavljanja investicionih usluga i aktivnosti, kao i dopunskih usluga koje se odnose na osnov izvedenog finansijskog instrumenta |
216 |
Potraživanja za naknade i provizije po osnovu obavljanja poslova market mejkera |
217 |
Potraživanja za naknade i provizije po osnovu obavljanja ostalih dodatnih usluga |
219 |
Ispravka vrednosti potraživanja za naknade i provizije po osnovu obavljanja |
22 |
POTRAŽIVANJA ZA KAMATU, DIVIDENDE I OSTALA ULAGANJA |
220 |
Potraživanja za kamatu na kredite ili zajmove u vezi sa transakcijama sa hartijama od vrednosti |
221 |
Potraživanja za kamate na ostale zajmove |
222 |
Potraživanja za kamate od dužničkih hartija od vrednosti |
223 |
Potraživanja za kamate na depozite |
224 |
Potraživanja za kamate po repo ugovorima |
225 |
Ostala potraživanja za kamatu |
226 |
Potraživanja za dividende i učešća u dobiti |
227 |
Ostala potraživanja za dividende i ostala ulaganja |
229 |
Ispravka vrednosti potraživanja za kamatu, dividende i ostala ulaganja |
23 |
OSTALA POTRAŽIVANJA |
230 |
Potraživanja od zaposlenih |
231 |
Potraživanja za više plaćen porez na dobitak |
232 |
Potraživanja po osnovu preplaćenih ostalih poreza i doprinosa |
233 |
Potraživanja po osnovu datih zajmova |
234 |
Potraživanja po osnovu depozita |
235 |
Potraživanja po osnovu repo ugovora |
236 |
Potraživanja po osnovu zajmova hartija od vrednosti |
237 |
Ostala potraživanja iz poslovanja |
239 |
Ispravka vrednosti ostalih potraživanja |
24 |
KRATKOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI |
240 |
Kratkoročni plasmani matičnom i zavisnim pravnim licima |
241 |
Kratkoročni plasmani povezanim pravnim licima |
242 |
Kratkoročni plasmani ostalim pravnim licima |
243 |
Kratkoročni plasmani u zemlji |
244 |
Kratkoročni plasmani u inostranstvu |
245 |
Deo dugoročnog plasmana koji dospeva do jedne godine |
246 |
Otkupljene sopstvene akcije namenjene prodaji ili poništavanju |
247 |
Ostali kratkoročni finansijski plasmani |
249 |
Ispravka vrednosti kratkoročnih finansijskih plasmana |
25 |
GOTOVINSKI EKVIVALENTI I GOTOVINA |
250 |
Hartije od vrednosti - gotovinski ekvivalenti |
251 |
Tekući (poslovni) računi |
252 |
Izdvojena novčana sredstva i akreditivi |
253 |
Blagajna |
254 |
Devizni račun |
255 |
Devizni akreditivi |
256 |
Devizna blagajna |
257 |
Ostala novčana sredstva |
259 |
Novčana sredstva čije je korišćenje ograničeno ili vrednost umanjena |
26 |
POREZ NA DODATU VREDNOST |
260 |
Porez na dodatu vrednost u primljenim fakturama po opštoj stopi (osim plaćenih avansa) |
261 |
Porez na dodatu vrednost u primljenim fakturama po posebnoj stopi (osim plaćenih avansa) |
262 |
Porez na dodatu vrednost u datim avansima po opštoj stopi |
263 |
Porez na dodatu vrednost u datim avansima po posebnoj stopi |
264 |
Porez na dodatu vrednost obračunat na usluge inostranih lica |
265 |
Naknadno vraćen porez na dodatu vrednost klijentima - stranim državljanima |
266 |
Potraživanja za više plaćeni porez na dodatu vrednost |
27 |
AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA I ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA |
270 |
Unapred plaćeni troškovi |
271 |
Potraživanja za nefakturisani prihod |
272 |
Razgraničeni troškovi po osnovu obaveza |
273 |
Obračunati a nenaplaćeni prihodi |
278 |
Odložena poreska sredstva |
279 |
Ostala aktivna vremenska razgraničenja |
28 |
(brisana) |
30 |
HARTIJE OD VREDNOSTI KOJE SE DRŽE DO DOSPEĆA |
300 |
Dužničke hartije od vrednosti državnih institucija |
301 |
Dužničke hartije od vrednosti finansijskih institucija |
302 |
Dužničke hartije od vrednosti privrednih društava |
303 |
Ostala ulaganja u finansijske instrumente koji se drže do dospeća |
309 |
Ispravka vrednosti hartije od vrednosti i drugih finansijskih instrumenata koji se drže do dospeća |
31 |
HARTIJE OD VREDNOSTI RASPOLOŽIVE ZA PRODAJU |
310 |
Dužničke hartije od vrednosti državnih institucija |
311 |
Dužničke hartije od vrednosti finansijskih institucija |
312 |
Dužničke hartije od vrednosti privrednih društava |
313 |
Ostala ulaganja u finansijske instrumente raspoložive za prodaju |
319 |
Ispravka vrednosti hartija od vrednosti i drugih finansijskih instrumenata raspoloživih za prodaju |
32 |
HARTIJE OD VREDNOSTI PO FER VREDNOSTI KROZ BILANS USPEHA |
320 |
Dužničke hartije od vrednosti državnih institucija |
321 |
Dužničke hartije od vrednosti finansijskih institucija |
322 |
Dužničke hartije od vrednosti privrednih društava |
323 |
Ostala ulaganja u finansijske instrumente po fer vrednosti kroz bilans uspeha |
329 |
Ispravka vrednosti hartija od vrednosti i drugih finansijskih instrumenata po fer vrednosti kroz bilans uspeha |
33 |
HARTIJE OD VREDNOSTI KOJE SE DRŽE DO DOSPEĆA - DEO KOJI DOSPEVA DO JEDNE GODINE |
330 |
Dužničke hartije od vrednosti državnih institucija - deo koji dospeva do jedne godine |
331 |
Dužničke hartije od vrednosti finansijskih institucija - deo koji dospeva do jedne godine |
332 |
Dužničke hartije od vrednosti privrednih društava - deo koji dospeva do jedne godine |
333 |
Ostala ulaganja koja se drže do dospeća - deo koji dospeva do jedne godine |
339 |
Ispravka vrednosti hartija od vrednosti i drugih finansijskih instrumenata koji se drže do dospeća - deo koji dospeva do jedne godine |
40 |
OSNOVNI KAPITAL |
400 |
Akcijski kapital |
41 |
UPISAN A NEUPLAĆEN KAPITAL |
410 |
Upisane a neuplaćene akcije |
42 |
KAPITALNE REZERVE |
420 |
Emisiona premija |
421 |
Ostale kapitalne rezerve |
43 |
REZERVE IZ DOBITKA |
430 |
Zakonske rezerve |
431 |
Statutarne rezerve |
432 |
Ostale rezerve iz dobitka |
44 |
REVALORIZACIONE REZERVE I NEREALIZOVANI DOBICI I GUBICI |
440 |
Revalorizacione rezerve |
441 |
Rezerve po osnovu preračuna finansijskih izveštaja prikazanih u drugoj funkcionalnoj valuti, odnosno valuti prikazivanja |
442 |
Nerealizovani dobici po osnovu ulaganja u vlasničke instrumente kapitala |
443 |
Nerealizovani gubici po osnovu ulaganja u vlasničke instrumente kapitala |
444 |
Nerealizovani dobici po osnovu hartija od vrednosti raspoloživih za prodaju |
445 |
Nerealizovani gubici po osnovu hartija od vrednosti raspoloživih za prodaju |
45 |
NERASPOREĐENI DOBITAK |
450 |
Neraspoređeni dobitak prethodnih godina |
451 |
Neraspoređeni dobitak tekuće godine |
46 |
GUBITAK |
460 |
Gubitak prethodnih godina |
461 |
Gubitak tekuće godine |
50 |
DUGOROČNA REZERVISANJA |
500 |
Rezervisanja za obaveze prema trećim licima |
501 |
Rezervisanja za naknade i druge beneficije zaposlenih |
502 |
Rezervisanja za troškove sudskih sporova |
503 |
Ostala dugoročna rezervisanja |
51 |
DUGOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE |
510 |
Obaveze koje se mogu konvertovati u kapital |
511 |
Obaveze prema matičnom i zavisnim pravnim licima |
512 |
Obaveze prema ostalim povezanim pravnim licima |
513 |
Obaveze po izdatim hartijama od vrednosti u periodu dužem od godinu dana |
514 |
Dugoročni krediti u zemlji |
515 |
Dugoročni krediti u inostranstvu |
519 |
Ostale dugoročne obaveze |
52 |
KRATKOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE |
520 |
Kratkoročni krediti od matičnih i zavisnih pravnih lica |
521 |
Kratkoročni krediti od ostalih povezanih pravnih lica |
522 |
Kratkoročni krediti u zemlji |
523 |
Kratkoročni krediti u inostranstvu |
524 |
Deo dugoročnih kredita koji dospeva do jedne godine |
525 |
Deo ostalih dugoročnih obaveza koje dospevaju do jedne godine |
526 |
Obaveze po izdatim hartijama od vrednosti u periodu do godinu dana (obaveze za izdate obveznice, komercijalne zapise, obaveze po derivatima, obaveze po ostalim finansijskim instrumentima i obaveze po izdatim instrumentima plaćanja) |
527 |
(brisan) |
529 |
Ostale kratkoročne finansijske obaveze |
53 |
OBAVEZE IZ POSLOVANJA |
530 |
Obaveze prema klijentima u vezi trgovanja finansijskim instrumentima (primljeni avansi, depoziti) |
531 |
Obaveze za naknade i ostale namene u vezi trgovanja finansijskim instrumentima (obaveze prema klirinškoj organizaciji, obaveze prema organizatoru tržišta, obaveze prema fondu za zaštitu investitora i ostale obaveze) |
532 |
Obaveze prema dobavljačima |
533 |
Obaveze za kamate |
534 |
Obaveze za dividende |
535 |
Obaveze po osnovu zarada i naknada zarada |
536 |
Obaveze prema zaposlenima |
537 |
Obaveze prema članovima uprave |
538 |
Obaveze prema fizičkim licima za naknade po ugovorima |
539 |
Ostale obaveze iz poslovanja |
54 |
OBAVEZE ZA OSTALE POREZE I DOPRINOSE |
540 |
Obaveze za porez na dobitak |
541 |
Obaveze za poreze i doprinose na zarade |
542 |
Obaveze za doprinose koji terete troškove |
549 |
Ostale obaveze za poreze, doprinose i druge dažbine |
55 |
OBAVEZE ZA POREZ NA DODATU VREDNOST |
550 |
Obaveze za porez na dodatu vrednost po opštoj stopi (osim primljenih avansa) |
551 |
Obaveze za porez na dodatu vrednost po posebnoj stopi (osim primljenih avansa) |
552 |
Obaveze za porez na dodatu vrednost u primljenim avansima po opštoj stopi |
553 |
Obaveze za porez na dodatu vrednost u primljenim avansima po posebnoj stopi |
554 |
Obaveze za porez na dodatu vrednost obračunat na usluge inostranih lica |
555 |
Obaveze za naknadno vraćen porez na dodatu vrednost klijentima - stranim državljanima |
556 |
Obaveze za porez na dodatu vrednost po osnovu razlike obračunatog poreza na dodatu vrednost i prethodnog poreza |
56 |
PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA I ODLOŽENE PORESKE OBAVEZE |
560 |
Unapred obračunati troškovi |
561 |
Obračunati prihodi budućeg perioda |
562 |
Razgraničeni zavisni troškovi nabavke |
563 |
Odloženi prihodi i primljene donacije |
564 |
Razgraničeni prihodi po osnovu potraživanja |
568 |
Odložene poreske obaveze |
569 |
Ostala pasivna vremenska razgraničenja |
57 |
OBAVEZE PO OSNOVU STALNIH SREDSTAVA NAMENJENIH PRODAJI I SREDSTAVA POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA |
60 |
RASHODI PO OSNOVU OBAVLJANJA DELATNOSTI |
600 |
Troškovi naknada drugih posrednika - investicionih društava |
601 |
Transakcioni troškovi |
602 |
Troškovi marketinga |
603 |
Ostali rashodi po osnovu obavljanja delatnosti |
61 |
GUBICI NA OSTVARENOJ RAZLICI U CENI |
610 |
Realizovani gubici na ostvarenoj razlici u ceni od hartija od vrednosti raspoloživih za prodaju |
611 |
Realizovani gubici na ostvarenoj razlici u ceni od hartija od vrednosti kojima se trguje |
612 |
Realizovani gubici na ostvarenoj razlici u ceni po osnovu ostalih hartija od vrednosti |
62 |
FINANSIJSKI RASHODI |
620 |
Finansijski rashodi iz odnosa sa matičnim i zavisnim pravnim licima |
621 |
Finansijski rashodi iz odnosa sa ostalim povezanim pravnim licima |
622 |
Rashodi kamata |
623 |
Negativne kursne razlike |
624 |
Rashodi po osnovu efekata valutne klauzule |
625 |
Rashodi od učešća u gubitku zavisnih pravnih lica i zajedničkih ulaganja |
629 |
Ostali finansijski rashodi |
63 |
TROŠKOVI ZARADA, NAKNADA ZARADA I OSTALI LIČNI RASHODI |
630 |
Troškovi zarada i naknada zarada (bruto) |
631 |
Troškovi poreza i doprinosa na zarade i naknade zarada na teret poslodavca |
632 |
Troškovi naknada fizičkim licima po osnovu ostalih ugovora |
633 |
Troškovi naknada članovima uprave |
634 |
Troškovi službenih putovanja |
635 |
Troškovi rezervisanja za naknade i druge beneficije zaposlenih |
639 |
Ostali lični rashodi i naknade |
64 |
OSTALI POSLOVNI RASHODI |
640 |
Materijalni troškovi |
641 |
Troškovi amortizacije |
642 |
Troškovi rezervisanja |
643 |
Troškovi rezervisanja za naknade i druge beneficije zaposlenih |
644 |
Troškovi usluga |
645 |
Troškovi zakupnina |
646 |
Troškovi marketinga |
647 |
Troškovi istraživanja |
649 |
Troškovi ostalih usluga |
65 |
NEMATERIJALNI TROŠKOVI |
650 |
Troškovi neproizvodnih usluga |
651 |
Troškovi reprezentacije |
652 |
Troškovi premija osiguranja |
653 |
Troškovi platnog prometa |
654 |
Troškovi članarina |
655 |
Troškovi poreza |
656 |
Troškovi doprinosa |
659 |
Ostali nematerijalni troškovi |
66 |
OSTALI RASHODI |
67 |
RASHODI OD USKLAĐIVANJA VREDNOSTI IMOVINE |
670 |
Rashodi od usklađivanja vrednosti nematerijalnih ulaganja |
671 |
Rashodi od usklađivanja vrednosti nekretnina, postrojenja i opreme |
672 |
Rashodi od usklađivanja vrednosti dugoročnih finansijskih plasmana i hartija od vrednosti raspoloživih za prodaju |
673 |
Rashodi od usklađivanja vrednosti zaliha |
674 |
Rashodi od usklađivanja vrednosti potraživanja i kratkoročnih finansijskih plasmana |
679 |
Rashodi od usklađivanja vrednosti ostale imovine |
68 |
GUBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA, EFEKTI PROMENE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE, ISPRAVKE GREŠAKA RANIJIH PERIODA I PRENOS RASHODA |
680 |
Gubitak poslovanja koje se obustavlja |
681 |
Rashodi po osnovu efekata promene računovodstvenih politika |
682 |
Rashodi po osnovu ispravki grešaka iz ranijih godina koje nisu materijalno značajne |
689 |
Prenos rashoda |
70 |
PRIHODI OD NAKNADA I PROVIZIJA ZA PRUŽANJE INVESTICIONIH USLUGA I AKTIVNOSTI |
700 |
Prihodi od naknada i provizija za prijem i prenos naloga koji se odnose na prodaju i kupovinu hartija od vrednosti |
701 |
Prihodi od naknada i provizija od izvršenja naloga za klijenta |
702 |
Prihodi od naknada i provizija od upravljanja portfolijom |
703 |
Prihodi od naknada i provizija investicionog savetovanja |
704 |
Prihodi od naknada i provizija po osnovu usluga pokroviteljstva u vezi sa ponudom i prodajom hartija od vrednosti uz obavezu otkupa |
705 |
Prihodi od naknada i provizija po osnovu usluga u vezi sa ponudom i prodajom hartija od vrednosti bez obaveze otkupa |
706 |
Prihodi od naknada i provizija po osnovu upravljanja MTP |
709 |
Ostali prihodi od naknada i provizija za investicione usluge |
71 |
PRIHODI OD NAKNADA I PROVIZIJA OD DODATNIH USLUGA |
710 |
Prihodi od naknada i provizija po osnovu čuvanja i administriranja hartija od vrednosti za račun klijenata |
711 |
Prihodi od naknada i provizija po osnovu odobravanja kredita ili zajmova investitorima |
712 |
Prihodi od naknada i provizija po osnovu savetovanja u vezi sa strukturom kapitala, poslovnom strategijom i sličnim pitanjima |
713 |
Prihodi od naknada i provizija po osnovu usluge deviznog poslovanja u vezi sa pružanjem investicionih usluga |
714 |
Prihodi od naknada i provizija po osnovu istraživanja i finansijske analize kao i drugih oblika opštih preporuka u vezi sa transakcijama finansijskim instrumentima |
715 |
Prihodi od naknada i provizija po osnovu obavljanja investicionih usluga i aktivnosti, kao i dopunskih usluga koje se odnose na osnov izvedenog finansijskog instrumenta |
716 |
Prihodi od naknada i provizija po osnovu obavljanja poslova market mejkera |
719 |
Ostali prihodi od naknada i provizija po osnovu obavljanja dodatnih usluga |
72 |
DOBICI IZ OSTVARENE RAZLIKE U CENI |
720 |
Realizovani dobici na ostvarenoj razlici u ceni od hartija od vrednosti raspoloživih za prodaju |
721 |
Realizovani dobici na ostvarenoj razlici u ceni od hartija od vrednosti kojima se trguje |
722 |
Realizovani dobici na ostvarenoj razlici u ceni po osnovu ostalih hartija od vrednosti |
73 |
FINANSIJSKI PRIHODI |
730 |
Finansijski prihodi od matičnih i zavisnih pravnih lica |
731 |
Finansijski prihodi od ostalih povezanih pravnih lica |
732 |
Prihodi od kamata |
733 |
Pozitivne kursne razlike |
734 |
Prihodi po osnovu efekata valutne klauzule |
735 |
Prihodi od dividendi i učešća u dobitku zavisnih pravnih lica i zajedničkih ulaganja |
739 |
Ostali finansijski prihodi |
74 |
OSTALI PRIHODI |
75 |
PRIHODI OD USKLAĐIVANJA VREDNOSTI IMOVINE |
750 |
Prihodi od usklađivanja vrednosti nematerijalnih ulaganja |
751 |
Prihodi od usklađivanja vrednosti nekretnina, postrojenja i opreme |
752 |
Prihodi od usklađivanja vrednosti dugoročnih finansijskih plasmana i hartija od vrednosti raspoloživih za prodaju |
753 |
Prihodi od usklađivanja vrednosti zaliha |
754 |
Prihodi od usklađivanja vrednosti potraživanja i kratkoročnih finansijskih plasmana |
759 |
Prihodi od usklađivanja vrednosti ostale imovine |
76 |
DOBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA, EFEKTI PROMENE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE, ISPRAVKE GREŠAKA RANIJIH PERIODA I PRENOS PRIHODA |
760 |
Dobitak poslovanja koje se obustavlja |
761 |
Prihodi po osnovu efekata promene računovodstvenih politika |
762 |
Prihodi po osnovu ispravki grešaka iz ranijih godina koje nisu materijalno značajne |
769 |
Prenos prihoda |
80 |
OTVARANJE GLAVNE KNJIGE |
800 |
Otvaranja glavne knjige |
81 |
ZAKLJUČAK RAČUNA USPEHA |
810 |
Rashodi i prihodi |
811 |
Prenos ukupnog rezultata |
82 |
RAČUN DOBITKA I GUBITKA |
820 |
Dobitak ili gubitak |
821 |
Poreski rashod perioda |
822 |
Odloženi poreski rashodi perioda |
823 |
Odloženi poreski prihodi perioda |
824 |
Prenos dobitka ili gubitka |
83 |
ZAKLJUČAK RAČUNA STANJA |
830 |
Izravnanje računa stanja |
98 |
VANBILANSNA AKTIVA |
980 |
Novčana sredstva klijenata |
981 |
Potraživanja klijenata |
982 |
Potraživanja od Centralnog registra, depoa i kliringa hartija od vrednosti |
983 |
Finansijski instrumenti u vezi sa ugovorom o upravljanju portfoliom klijenata odnosno o otvaranju i vođenju zbirnih računa |
984 |
Data jemstva i garancije |
985 |
Ugovorena vrednost derivata (aktivni konto) |
986 |
Repo ugovori (kolateral) |
987 |
Sredstva uzeta u operativni lizing (zakup) |
989 |
Ostale aktivne vanbilansne stavke |
99 |
VANBILANSNA PASIVA |
990 |
Obaveze prema klijentu za primljena novčana sredstva |
991 |
Ostale obaveze prema klijentu |
992 |
Obaveze prema Centralnom registru |
993 |
Obaveze prema klijentu u vezi sa upravljanjem portfoliom klijenta |
994 |
Obaveza za data jemstva i garancije |
995 |
Ugovorena vrednost derivata (pasivni konto) |
996 |
Obaveze u vezi sa repo ugovorima |
997 |
Obaveze za sredstva uzeta u operativni lizing |
999 |
Ostale pasivne vanbilansne stavke |
FINANSIJSKI IZVEŠTAJI ZA BROKERSKO-DILERSKA DRUŠTVA
Popunjava brokersko-dilersko društvo |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Matični broj |
Šifra delatnosti |
PIB |
|||||||||||||||||||||
Poslovno ime: |
|
||||||||||||||||||||||
Sedište: |
|
||||||||||||||||||||||
BILANS STANJA
BROKERSKO-DILERSKOG DRUŠTVA
na dan _____._____. 20__. godine
- u hiljadama dinara
Grupa računa, račun |
POZICIJA |
AOP |
Napomena broj |
Iznos |
|
Tekuća godina |
Prethodna godina |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
AKTIVA |
|
|
|
|
|
A. STALNA IMOVINA |
0001 |
|
|
|
00 |
I NEMATERIJALNA IMOVINA |
0002 |
|
|
|
01 |
II MATERIJALNA IMOVINA (0004+0005) |
0003 |
|
|
|
01 (osim 012 i deo 019) |
1. Materijalna imovina |
0004 |
|
|
|
012 i 019 (deo) |
2. Investicione nekretnine |
0005 |
|
|
|
02 |
III UČEŠĆA U KAPITALU (0007+0008) |
0006 |
|
|
|
020, 021 i 029 (deo) |
1. Učešća u kapitalu zavisnih i ostalih povezanih pravnih lica |
0007 |
|
|
|
022 i 029 (deo) |
2. Učešća u kapitalu ostalih pravnih lica (učešća u kapitalu ispod 25%) |
0008 |
|
|
|
03 (osim 034) |
IV DUGOROČNI PLASMANI |
0009 |
|
|
|
31 |
V HARTIJE OD VREDNOSTI RASPOLOŽIVE ZA PRODAJU |
0010 |
|
|
|
30 |
VI HARTIJE OD VREDNOSTI KOJE SE DRŽE DO DOSPEĆA |
0011 |
|
|
|
04 |
VII DUGOROČNA POTRAŽIVANJA |
0012 |
|
|
|
|
B. OBRTNA IMOVINA (0014+0015+0016+0024) |
0013 |
|
|
|
10, 12 |
I ZALIHE I PLAĆENI AVANSI |
0014 |
|
|
|
11 |
II STALNA SREDSTVA NAMENJENA PRODAJI I SREDSTVA POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA |
0015 |
|
|
|
|
III POTRAŽIVANJA, PLASMANI I GOTOVINA |
0016 |
|
|
|
20 |
1. Potraživanja za naknade i provizije po osnovu obavljanja investicionih usluga |
0017 |
|
|
|
21 |
2. Potraživanja za naknade i provizije po osnovu obavljanja dodatnih usluga |
0018 |
|
|
|
22 |
3. Potraživanja za kamatu, dividende i ostala ulaganja |
0019 |
|
|
|
23 |
4. Ostala potraživanja |
0020 |
|
|
|
24 (osim 246) |
5. Kratkoročni finansijski plasmani |
0021 |
|
|
|
25 |
6. Gotovinski ekvivalenti i gotovina |
0022 |
|
|
|
26 |
7. Porez na dodatu vrednost |
0023 |
|
|
|
32, 33 |
IV. HARTIJE OD VREDNOSTI I DRUGI FINANSIJSKI INSTRUMENTI |
0024 |
|
|
|
33 |
1. Hartije od vrednosti koje se drže do dospeća - deo koji dospeva do jedne godine |
0025 |
|
|
|
32 |
2. Hartije od vrednosti po fer vrednosti kroz bilans uspeha |
0026 |
|
|
|
278 |
V. ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA |
0027 |
|
|
|
27 osim 278 |
G. AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA |
0028 |
|
|
|
|
D. UKUPNA AKTIVA = POSLOVNA IMOVINA (0001+0013+0027+0028) |
0029 |
|
|
|
98 |
Đ. VANBILANSNA AKTIVA |
0030 |
|
|
|
|
PASIVA |
|
|
|
|
|
A. KAPITAL |
0401 |
|
|
|
40 |
I OSNOVNI KAPITAL |
0402 |
|
|
|
41 |
II UPISAN A NEUPLAĆEN KAPITAL |
0403 |
|
|
|
42 |
III KAPITALNE REZERVE (0405+0406) |
0404 |
|
|
|
420 |
1. Emisiona premija |
0405 |
|
|
|
421 |
2. Ostale kapitalne rezerve |
0406 |
|
|
|
43 |
IV REZERVE IZ DOBITKA |
0407 |
|
|
|
440, 441 |
V REVALORIZACIONE REZERVE |
0408 |
|
|
|
442, 444 |
VI NEREALIZOVANI DOBICI PO OSNOVU HARTIJA OD VREDNOSTI |
0409 |
|
|
|
443, 445 |
VII NEREALIZOVANI GUBICI PO OSNOVU HARTIJA OD VREDNOSTI |
0410 |
|
|
|
45 |
VIII NERASPOREĐENI DOBITAK (0412+0413) |
0411 |
|
|
|
450 |
1. Neraspoređeni dobitak prethodnih godina |
0412 |
|
|
|
451 |
2. Neraspoređeni dobitak tekuće godine |
0413 |
|
|
|
46 |
IX GUBITAK (0415+0416) |
0414 |
|
|
|
460 |
1. Gubitak prethodnih godina |
0415 |
|
|
|
461 |
2. Gubitak tekuće godine |
0416 |
|
|
|
034, 246 |
X OTKUPLJENE SOPSTVENE AKCIJE |
0417 |
|
|
|
|
B. DUGOROČNA REZERVISANJA I OBAVEZE (0419+0420+0424) |
0418 |
|
|
|
50 |
I DUGOROČNA REZERVISANJA |
0419 |
|
|
|
51 |
II DUGOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE (0421+0422+0423) |
0420 |
|
|
|
514, 515 |
1. Dugoročni krediti |
0421 |
|
|
|
511, 512, 513 |
2. Obaveze po emitovanim hartijama od vrednosti u periodu dužem od godinu dana |
0422 |
|
|
|
510, 519 |
3. Ostale dugoročne finansijske obaveze |
0423 |
|
|
|
52 |
III KRATKOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE |
0424 |
|
|
|
520 do 524 |
1. Kratkoročni krediti |
0425 |
|
|
|
526 |
2. Obaveze po emitovanim hartijama od vrednosti u periodu od godinu dana |
0426 |
|
|
|
525 i 529 |
3. Ostale kratkoročne finansijske obaveze |
0427 |
|
|
|
53 |
4. Obaveze iz poslovanja |
0428 |
|
|
|
54 (osim 540) i 55 |
5. Obaveze za porez na dodatu vrednost i ostale javne prihode |
0429 |
|
|
|
540 |
6. Obaveze za porez na dobitak |
0430 |
|
|
|
56 (osim 568) |
8. Pasivna vremenska razgraničenja |
0431 |
|
|
|
568 |
V. ODLOŽENE PORESKE OBAVEZE |
0432 |
|
|
|
57 |
G. OBAVEZE PO OSNOVU STALNIH SREDSTAVA NAMENJENIH PRODAJI I SREDSTAVA POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA |
0433 |
|
|
|
|
D. GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA |
0434 |
|
|
|
|
Đ. UKUPNA BILANSNA PASIVA |
0435 |
|
|
|
99 |
E. VANBILANSNA PASIVA |
0436 |
|
|
|
U ________________ |
|
|
dana _____20__ godine |
|
Zakonski zastupnik |
Popunjava brokersko-dilersko društvo |
||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Matični broj |
Šifra delatnosti |
PIB |
||||||||||||||||||||||
Poslovno ime: |
|
|||||||||||||||||||||||
Sedište: |
|
|||||||||||||||||||||||
BILANS USPEHA
BROKERSKO-DILERSKOG DRUŠTVA
u periodu od _____ do _____ 20__ godine
- u hiljadama dinara
Grupa računa, račun |
Pozicija |
AOP |
Napomena broj |
Iznos |
|
Tekuća godina |
Prethodna godina |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
A. POSLOVNI PRIHODI I RASHODI |
|
|
|
|
|
I POSLOVNI PRIHODI (1002+1003) |
1001 |
|
|
|
70, 71 |
1. Prihodi po osnovu obavljanja delatnosti |
1002 |
|
|
|
72 |
2. Dobici iz ostvarene razlike u ceni |
1003 |
|
|
|
|
II POSLOVNI RASHODI |
1004 |
|
|
|
60 |
1. Rashodi po osnovu obavljanja delatnosti |
1005 |
|
|
|
61 |
2. Gubici na ostvarenoj razlici u ceni |
1006 |
|
|
|
63 |
3. Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi |
1007 |
|
|
|
641 |
4. Troškovi amortizacije |
1008 |
|
|
|
642 |
5. Troškovi rezervisanja |
1009 |
|
|
|
64 (osim 641 i 642), 65 |
6. Ostali poslovni rashodi |
1010 |
|
|
|
|
III POSLOVNI DOBITAK (1001-1004) |
1011 |
|
|
|
|
IV POSLOVNI GUBITAK (1004-1001) |
1012 |
|
|
|
73 |
V FINANSIJSKI PRIHODI (1014+1015+1016+1017) |
1013 |
|
|
|
730 |
1. Finansijski prihodi od matičnih i zavisnih pravnih lica |
1014 |
|
|
|
732 |
2. Prihodi od kamata |
1015 |
|
|
|
733, 734, 735 |
3. Pozitivne kursne razlike, prihodi po osnovu efekata valutne klauzule, prihodi od dividendi i učešća u dobitku zavisnih pravnih lica i zajedničkih ulaganja |
1016 |
|
|
|
731,739 |
4. Ostali finansijski prihodi |
1017 |
|
|
|
62 |
VI FINANSIJSKI RASHODI (1019+1020+1021+1022) |
1018 |
|
|
|
620 |
1. Finansijski rashodi iz odnosa sa matičnim i zavisnim pravnim licima |
1019 |
|
|
|
622 |
2. Rashodi kamata |
1020 |
|
|
|
623, 624, 625 |
3. Negativne kursne razlike, rashodi po osnovu efekata valutne klauzule i rashodi od učešća u gubitku zavisnih pravnih lica i zajedničkih ulaganja |
1021 |
|
|
|
621 i 629 |
4. Ostali finansijski rashodi |
1022 |
|
|
|
752 |
VII PRIHODI OD USKLAĐIVANJA VREDNOSTI DUGOROČNIH FINANSIJSKIH PLASMANA I HARTIJA OD VREDNOSTI RASPOLOŽIVIH ZA PRODAJU |
1023 |
|
|
|
672 |
VIII RASHODI OD USKLAĐIVANJA VREDNOSTI DUGOROČNIH FINANSIJSKIH PLASMANA I HARTIJA OD VREDNOSTI RASPOLOŽIVIH ZA PRODAJU |
1024 |
|
|
|
74, 75 (osim 752) |
IX OSTALI PRIHODI |
1025 |
|
|
|
66, 67 (osim 672) |
X OSTALI RASHODI |
1026 |
|
|
|
|
XI DOBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA PRE OPOREZIVANJA |
1027 |
|
|
|
|
XII GUBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA PRE OPOREZIVANJA |
1028 |
|
|
|
76-68 |
XIII NETO DOBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA, EFEKTI PROMENE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE, ISPRAVKE GREŠAKA RANIJIH PERIODA |
1029 |
|
|
|
68-76 |
XIV NETO GUBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA, EFEKTI PROMENE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE, ISPRAVKE GREŠAKA RANIJIH PERIODA |
1030 |
|
|
|
|
B. DOBITAK PRE OPOREZIVANJA |
1031 |
|
|
|
|
V. GUBITAK PRE OPOREZIVANJA |
1032 |
|
|
|
|
G. POREZ NA DOBITAK |
|
|
|
|
821 |
1. Poreski rashodi perioda |
1033 |
|
|
|
822 |
2. Odloženi poreski rashodi perioda |
1034 |
|
|
|
823 |
3. Odloženi poreski prihodi perioda |
1035 |
|
|
|
|
D. NETO DOBITAK (1031-1032-1033-1034+1035) |
1036 |
|
|
|
|
Đ. NETO GUBITAK (1032-1031+1033+1034-1035) |
1037 |
|
|
|
|
E. NETO DOBITAK KOJI PRIPADA MANJINSKIM ULAGAČIMA |
1038 |
|
|
|
|
Ž. NETO DOBITAK KOJI PRIPADA VLASNICIMA MATIČNOG PRAVNOG LICA |
1039 |
|
|
|
|
Z. ZARADA PO AKCIJI |
|
|
|
|
|
1. Osnovna zarada po akciji |
1040 |
|
|
|
|
2. Umanjena (razvodnjena) zarada po akciji |
1041 |
|
|
|
U ________________ |
|
|
dana _____20__ godine |
|
Zakonski zastupnik |
Pozicije na AOP 1038 i AOP 1039 popunjavaju samo kod konsolidovanih finansijskih izveštaja.
Popunjava brokersko-dilersko društvo |
||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Matični broj |
Šifra delatnosti |
PIB |
||||||||||||||||||||||
Poslovno ime: |
|
|||||||||||||||||||||||
Sedište: |
|
|||||||||||||||||||||||
IZVEŠTAJ O OSTALOM REZULTATU
BROKERSKO-DILERSKOG DRUŠTVA
za period od _____ do _____ 20__ godine
- u hiljadama dinara
Grupa računa, račun |
POZICIJA |
AOP |
Napomena broj |
Iznos |
|
tekuća godina |
prethodna godina |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
A. NETO REZULTAT PERIODA |
|
|
|
|
I. NETO DOBITAK (AOP 1036) |
2001 |
|
|
|
|
II. NETO GUBITAK (AOP 1037) |
2002 |
|
|
|
|
|
B. OSTALI SVEOBUHVATNI DOBITAK ILI GUBITAK |
|
|
|
|
a) stavke koje neće biti reklasifikovane u bilansu uspeha u budućim periodima |
|
|
|
|
|
440 |
1. Promene revalorizacije |
|
|
|
|
a) povećanje revalorizacionih rezervi |
2003 |
|
|
|
|
b) smanjenje revalorizacionih rezervi |
2004 |
|
|
|
|
442, 443 |
2. Nerealizovani dobici ili gubici po osnovu ulaganja u vlasničke instrumente kapitala |
|
|
|
|
a) dobici |
2005 |
|
|
|
|
b) gubici |
2006 |
|
|
|
|
|
b) Stavke koje naknadno mogu biti reklasifikovane u Bilansu uspeha u budućim periodima |
|
|
|
|
444, 445 |
1. Nerealizovani gubici i dobici po osnovu hartija od vrednosti raspoloživih za prodaju |
|
|
|
|
a) dobici |
2007 |
|
|
|
|
b) gubici |
2008 |
|
|
|
|
441 |
2. Rezerve po osnovu preračuna finansijskih izveštaja prikazanih u drugoj funkcionalnoj valuti, odnosno valuti prikazivanja |
|
|
|
|
a) dobici |
2009 |
|
|
|
|
b) gubici |
2010 |
|
|
|
|
|
I. DOBITAK PO OSNOVU POREZA KOJI SE ODNOSI NA OSTALI REZULTAT PERIODA |
2011 |
|
|
|
|
II. GUBITAK PO OSNOVU POREZA KOJI SE ODNOSI NA OSTALI REZULTAT PERIODA |
2012 |
|
|
|
|
III. UKUPAN OSTALI SVEOBUHVATNI DOBITAK (2003+2005+2007+2009+2011) - (2004+2006+2008+2010+2012) ³ 0 |
2013 |
|
|
|
|
IV. UKUPAN OSTALI SVEOBUHVATNI GUBITAK (2004+2006+2008+2010+2012) - (2003+2005+2007+2009+2011) ³ 0 |
2014 |
|
|
|
|
V. UKUPAN NETO SVEOBUHVATNI REZULTAT PERIODA |
|
|
|
|
|
I. UKUPAN SVEOBUHVATNI DOBITAK (2001-2002+2013-2014) ³ 0 |
2015 |
|
|
|
|
1. Pripisan većinskim vlasnicima kapitala |
2016 |
|
|
|
|
2. Pripisan vlasnicima koji nemaju kontrolu |
2017 |
|
|
|
|
II. UKUPAN NETO SVEOBUHVATNI GUBITAK |
2018 |
|
|
|
|
1. Pripisan većinskim vlasnicima kapitala |
2019 |
|
|
|
|
2. Pripisan vlasnicima koji nemaju kontrolu |
2020 |
|
|
|
U ________________ |
|
|
dana _____20__ godine |
|
Zakonski zastupnik |
Popunjava brokersko-dilersko društvo |
||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Matični broj |
Šifra delatnosti |
PIB |
||||||||||||||||||||||
Poslovno ime: |
|
|||||||||||||||||||||||
Sedište: |
|
|||||||||||||||||||||||
IZVEŠTAJ O TOKOVIMA GOTOVINE
BROKERSKO-DILERSKOG DRUŠTVA
u periodu od _____ do _____ 20__ godine
- u hiljadama dinara
Pozicija |
AOP |
Iznos |
|
tekuća godina |
prethodna godina |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
A. TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI |
|
|
|
I. PRILIVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI |
3001 |
|
|
1. Prilivi od naknada po osnovu prijema i izvršenja naloga klijenta |
3002 |
|
|
2. Prilivi od naknada po osnovu upravljanja portfoliom klijenta |
3003 |
|
|
3. Prilivi od naknada po osnovu investicionog savetovanja |
3004 |
|
|
4. Prilivi od naknada po osnovu usluga pokrovitelja |
3005 |
|
|
5. Prilivi od naknada po osnovu usluga agenta emisije |
3006 |
|
|
6. Prilivi od naknada po osnovu upravljanja MTP |
3007 |
|
|
7. Prilivi od naknada za dodatne usluge |
3008 |
|
|
8. Prilivi od hartija od vrednosti (dilerski poslovi) |
3009 |
|
|
9. Ostali prilivi |
3010 |
|
|
II. ODLIVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI |
3011 |
|
|
1. Odlivi po osnovu rashoda od obavljanja investicionih i dodatnih usluga |
3012 |
|
|
2. Odlivi po osnovu prodaje hartija od vrednosti (dilerski poslovi) |
3013 |
|
|
3. Odlivi po osnovu drugih troškova poslovanja poslovnih rashoda |
3014 |
|
|
4. Ostali odlivi |
3015 |
|
|
III. NETO PRILIV GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI |
3016 |
|
|
IV. NETO ODLIV GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI |
3017 |
|
|
B. TOKOVI IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA |
|
|
|
I PRILIVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA |
3018 |
|
|
1. Prilivi od prodaje materijalnih i nematerijalnih ulaganja |
3019 |
|
|
2. Prilivi od prodaje akcija i udela |
3020 |
|
|
3. Prilivi od dividendi, odnosno dobiti po osnovu ulaganja u akcije i udele |
3021 |
|
|
4. Ostali prilivi |
3022 |
|
|
II ODLIVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA |
3023 |
|
|
1. Odlivi po osnovu materijalnih i nematerijalnih ulaganja |
3024 |
|
|
2. Odlivi po osnovu kupovine hartija od vrednosti (dilerski poslovi) |
3025 |
|
|
3. Ostali odlivi |
3026 |
|
|
III NETO PRILIV GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA |
3027 |
|
|
IV NETO ODLIV GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA |
3028 |
|
|
V. TOKOVI IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA |
|
|
|
I PRILIV GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA |
3029 |
|
|
1. Prilivi od emisije akcija |
3030 |
|
|
2. Prilivi od emisije dužničkih hartija od vrednosti |
3031 |
|
|
3. Prilivi od dugoročnih kredita |
3032 |
|
|
4. Prilivi od kratkoročnih kredita |
3033 |
|
|
5. Ostali prilivi |
3034 |
|
|
II ODLIV GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA |
3035 |
|
|
1. Odlivi po osnovu otkupa sopstvenih akcija |
3036 |
|
|
2. Odlivi za otplate dugoročnih kredita |
3037 |
|
|
3. Odlivi za otplate kratkoročnih kredita |
3038 |
|
|
4. Odlivi za dividende |
3039 |
|
|
5. Odlivi za kamate |
3040 |
|
|
6. Ostali odlivi |
3041 |
|
|
III NETO PRILIV GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA |
3042 |
|
|
IV NETO ODLIV GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA |
3043 |
|
|
G. NETO PRILIV GOTOVINE (3016+3027+3042-3017-3028-3043) |
3044 |
|
|
D. NETO ODLIV GOTOVINE (3017+3028+3043-3016-3027-3042) |
3045 |
|
|
Đ. GOTOVINA NA POČETKU OBRAČUNSKOG PERIODA |
3046 |
|
|
E. POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE |
3047 |
|
|
Ž. NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE |
3048 |
|
|
Z. GOTOVINA NA KRAJU OBRAČUNSKOG PERIODA (AOP 0022) |
3049 |
|
|
U ________________ |
|
|
dana _____20__ godine |
|
Zakonski zastupnik |
Popunjava brokersko-dilersko društvo |
||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Matični broj |
Šifra delatnosti |
PIB |
||||||||||||||||||||||
Poslovno ime: |
|
|||||||||||||||||||||||
Sedište: |
|
|||||||||||||||||||||||
IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU BROKERSKO-DILERSKOG DRUŠTVA
u periodu od _____ do _____ 20__ godine
- iznosi u hiljadama dinara
Red. broj |
OPIS |
Komponente kapitala |
|||||||||||
AOP |
40 |
AOP |
41 |
AOP |
42 i 43 |
AOP |
46 |
AOP |
034 i 246 |
AOP |
45 |
||
1 |
2 |
|
3 |
|
4 |
|
5 |
|
6 |
|
7 |
|
8 |
1. |
Početno stanje prethodne godine na dan 01.01.____ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
a) dugovni saldo računa |
4001 |
|
4019 |
|
4037 |
|
4055 |
|
4073 |
|
4091 |
|
|
b) potražni saldo računa |
4002 |
|
4020 |
|
4038 |
|
4056 |
|
4074 |
|
4092 |
|
|
2. |
Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
a) ispravke na dugovnoj strani računa |
4003 |
|
4021 |
|
4039 |
|
4057 |
|
4075 |
|
4093 |
|
|
b) Ispravke na potražnoj strani računa |
4004 |
|
4022 |
|
4040 |
|
4058 |
|
4076 |
|
4094 |
|
|
3. |
Korigovano početno stanje prethodne godine na dan 01.01.____ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
a) korigovani dugovni saldo računa (1a + 2a - 2b) ≥ 0 |
4005 |
|
4023 |
|
4041 |
|
4059 |
|
4077 |
|
4095 |
|
|
b) korigovani potražni saldo računa (1b - 2a + 2b) ≥ 0 |
4006 |
|
4024 |
|
4042 |
|
4060 |
|
4078 |
|
4096 |
|
|
4. |
Promene u prethodnoj _____ godini |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
a) promet na dugovnoj strani računa |
4007 |
|
4025 |
|
4043 |
|
4061 |
|
4079 |
|
4097 |
|
|
6) promet na potražnoj strani računa |
4008 |
|
4026 |
|
4044 |
|
4062 |
|
4080 |
|
4098 |
|
|
5. |
Stanje na kraju prethodne godine 31.12.____ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
a) dugovni saldo računa (3a + 4a - 4b) ≥ 0 |
4009 |
|
4027 |
|
4045 |
|
4063 |
|
4081 |
|
4099 |
|
|
b) potražni saldo računa (3b - 4a + 4b) ≥ 0 |
4010 |
|
4028 |
|
4046 |
|
4064 |
|
4082 |
|
4100 |
|
|
6. |
Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
a) ispravke na dugovnoj strani računa |
4011 |
|
4029 |
|
4047 |
|
4065 |
|
4083 |
|
4101 |
|
|
b) ispravke na potražnoj strani računa |
4012 |
|
4030 |
|
4048 |
|
4066 |
|
4084 |
|
4102 |
|
|
7. |
Korigovano početno stanje tekuće godina na dan 01.01._____ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
a) korigovani dugovni saldo računa (5a + 6a - 6b) ≥ 0 |
4013 |
|
4031 |
|
4049 |
|
4067 |
|
4085 |
|
4103 |
|
|
b) korigovani potražni saldo računa (5b - 6a + 6b) ≥ 0 |
4014 |
|
4032 |
|
4050 |
|
4068 |
|
4086 |
|
4104 |
|
|
8. |
Promene u tekućoj _____ godini |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
a) promet na dugovnoj strani računa |
4015 |
|
4033 |
|
4051 |
|
4069 |
|
4087 |
|
4105 |
|
|
b) promet na potražnoj strani računa |
4016 |
|
4034 |
|
4052 |
|
4070 |
|
4088 |
|
4106 |
|
|
9. |
Stanje na kraju tekuće godine 31.12._____ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
a) dugovni saldo računa (7a + 8a - 8b) ≥ 0 |
4017 |
|
4035 |
|
4053 |
|
4071 |
|
4089 |
|
4107 |
|
|
b) potražni saldo računa (7b - 8a + 8b) ≥ 0 |
4018 |
|
4036 |
|
4054 |
|
4072 |
|
4090 |
|
4108 |
|
|
Red. broj |
OPIS |
Komponente ostalog rezultata |
|
|
|
|
|||||||
AOP |
440 |
AOP |
441 |
AOP |
442, 444 |
AOP |
443, 445 |
AOP |
Ukupan kapital |
AOP |
Gubitak iznad visine kapitala |
||
1 |
2 |
|
9 |
|
10 |
|
11 |
|
12 |
|
13 |
|
14 |
1. |
Početno stanje prethodne godine na dan 01.01._____ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
a) dugovni saldo računa |
4109 |
|
4127 |
|
4145 |
|
4163 |
|
4181 |
|
4190 |
|
|
b) potražni saldo računa |
4110 |
|
4128 |
|
4146 |
|
4164 |
|
|||||
2. |
Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
a) ispravke na dugovnoj strani računa |
4111 |
|
4129 |
|
4147 |
|
4165 |
|
4182 |
|
4191 |
|
|
b) ispravke na potražnoj strani računa |
4112 |
|
4130 |
|
4148 |
|
4166 |
|
|||||
3. |
Korigovano početno stanje prethodne godine na dan 01.01._____ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
a) korigovani dugovni saldo računa (1a + 2a - 2b) ³ 0 |
4113 |
|
4131 |
|
4149 |
|
4167 |
|
4183 |
|
4192 |
|
|
b) korigovani potražni saldo računa (1b - 2a + 2b) ³ 0 |
4114 |
|
4132 |
|
4150 |
|
4168 |
|
|||||
4. |
Promene u prethodnoj _____ godini |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
a) promet na dugovnoj strani računa |
4115 |
|
4133 |
|
4151 |
|
4169 |
|
4184 |
|
4193 |
|
|
b) promet na potražnoj strani računa |
4116 |
|
4134 |
|
4152 |
|
4170 |
|
|||||
5. |
Stanje na kraju prethodne godine 31.12._____ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
a) dugovni saldo računa (3a + 4a - 4b) ³ 0 |
4117 |
|
4135 |
|
4153 |
|
4171 |
|
4185 |
|
4194 |
|
|
b) potražni saldo računa (3b - 4a + 4b) ³ 0 |
4118 |
|
4136 |
|
4154 |
|
4172 |
|
|||||
6. |
Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
a) ispravke na dugovnoj strani računa |
4119 |
|
4137 |
|
4155 |
|
4173 |
|
4186 |
|
4195 |
|
|
b) ispravke na potražnoj strani računa |
4120 |
|
4138 |
|
4156 |
|
4174 |
|
|||||
7. |
Korigovano početno stanje tekuće godine na dan 01.01._____ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
a) korigovani dugovni saldo računa (5a + 6a - 6b) ³ 0 |
4121 |
|
4139 |
|
4157 |
|
4175 |
|
4187 |
|
4196 |
|
|
b) korigovani potražni saldo računa (5b - 6a + 6b) ³ 0 |
4122 |
|
4140 |
|
4158 |
|
4176 |
|
|||||
8. |
Promene u tekućoj _____ godini |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
a) promet na dugovnoj strani računa |
4123 |
|
4141 |
|
4159 |
|
4177 |
|
4188 |
|
4197 |
|
|
b) promet na potražnoj strani računa |
4124 |
|
4142 |
|
4160 |
|
4178 |
|
|||||
9. |
Stanje na kraju tekuće godine 31.12._____ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
a) dugovni saldo računa (7a + 8a - 8b) ³ 0 |
4125 |
|
4143 |
|
4161 |
|
4179 |
|
4189 |
|
4198 |
|
|
b) potražni saldo računa (7b - 8a + 8b) ³ 0 |
4126 |
|
4144 |
|
4162 |
|
4180 |
|
|||||
U ________________ |
|
|
Zakonski zastupnik |
dana _____20__ godine |
|
|
|
STATISTIČKI IZVEŠTAJ ZA BROKERSKO-DILERSKA DRUŠTVA
Popunjava brokersko-dilersko društvo |
||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Matični broj |
Šifra delatnosti |
PIB |
||||||||||||||||||||||
Poslovno ime: |
|
|||||||||||||||||||||||
Sedište: |
|
|||||||||||||||||||||||
STATISTIČKI IZVEŠTAJ BROKERSKO-DILERSKOG DRUŠTVA
za 20_____ godinu
I. OPŠTI PODACI O OBVEZNIKU
OPIS |
AOP |
Tekuća godina |
Prethodna godina |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Broj meseci poslovanja (oznaka od 1 do 12) |
9001 |
|
|
2. Broj stranih (pravnih ili fizičkih) lica koja imaju učešće u kapitalu |
9002 |
|
|
3. Broj stranih (pravnih ili fizičkih) lica čije je učešće u kapitalu 10% ili više od 10% |
9003 |
|
|
4. Prosečan broj zaposlenih na osnovu stanja krajem svakog meseca (ceo broj) |
9004 |
|
|
II. PROMENE NEMATERIJALNE I MATERIJALNE IMOVINE
- iznosi u hiljadama dinara
Grupa računa, račun |
OPIS |
AOP |
Bruto |
Ispravka vrednosti |
Neto (kol. 4-5) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
00 |
1. Nematerijalna imovina |
|
|
|
|
|
1.1. Stanje na početku godine |
9005 |
|
|
|
|
1.2. Povećanja (nabavke) u toku godine |
9006 |
|
|
|
|
1.3. Smanjenja u toku godine |
9007 |
|
|
|
|
1.4. Revalorizacija |
9008 |
|
|
|
|
1.5. Stanje na kraju godine (9005+9006-9007+9008) |
9009 |
|
|
|
01 |
2. Materijalna imovina |
|
|
|
|
|
2.1. Stanje na početku godine |
9010 |
|
|
|
|
2.2. Povećanja (nabavke) u toku godine |
9011 |
|
|
|
|
2.3. Smanjenja u toku godine |
9012 |
|
|
|
|
2.4. Revalorizacione rezerve |
9013 |
|
|
|
|
2.5. Stanje na kraju godine (9010+9011-9012+9013) |
9014 |
|
|
|
III. STRUKTURA OSNOVNOG KAPITALA
- iznosi u hiljadama dinara
Grupa računa, račun |
OPIS |
AOP |
Tekuća godina |
Prethodna godina |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
400 |
1. Akcijski kapital |
9015 |
|
|
|
u tome: strani kapital |
9016 |
|
|
IV. STRUKTURA AKCIJSKOG KAPITALA
- broj akcija kao ceo broj
- iznosi u hiljadama dinara
Grupa računa, račun |
OPIS |
AOP |
Tekuća godina |
Prethodna godina |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1. Obične akcije |
|
|
|
|
1.1. Broj običnih akcija |
9017 |
|
|
deo 400 |
1.2. Nominalna vrednost običnih akcija - ukupno |
9018 |
|
|
|
2. Prioritetne akcije |
|
|
|
|
2.1. Broj prioritetnih akcija |
9019 |
|
|
deo 400 |
2.2. Nominalna vrednost prioritetnih akcija - ukupno |
9020 |
|
|
400 |
3. Svega - nominalna vrednost akcija (9018+9020= 9015) |
9021 |
|
|
V. POTRAŽIVANJA I OBAVEZE
- iznosi u hiljadama dinara
Grupa računa, račun |
OPIS |
AOP |
Tekuća godina |
Prethodna godina |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
20, 21 |
1. Potraživanja naknade i provizije po osnovu obavljanja investicionih i dodatnih usluga (stanje na kraju godine) |
9022 |
|
|
deo 237 |
2. Potraživanja u toku godine od društava za osiguranje za naknadu štete (dugovni promet bez početnog stanja) |
9023 |
|
|
26 |
3. PDV - prethodni porez (godišnji iznos po poreskim prijavama) |
9024 |
|
|
53 |
4. Obaveze iz poslovanja (potražni promet bez početnog stanja) |
9025 |
|
|
535 |
5. Obaveze po osnovu zarada (potražni promet bez početnog stanja) |
9026 |
|
|
536 |
6. Obaveze prema zaposlenima (potražni promet bez početnog stanja) |
9027 |
|
|
533, 534 |
7. Obaveze za dividende i kamate (potražni promet bez početnog stanja) |
9028 |
|
|
538 |
8. Obaveze prema fizičkim licima za naknade po ugovorima (potražni promet bez početnog stanja) |
9029 |
|
|
55 |
9. Obaveze za PDV (godišnji iznos po poreskim prijavama) |
9030 |
|
|
|
10. Kontrolni zbir (od 9022 do 9030) |
9031 |
|
|
VI. DRUGI TROŠKOVI I RASHODI
- iznosi u hiljadama dinara
Grupa računa, račun |
OPIS |
AOP |
Tekuća godina |
Prethodna godina |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
deo 649 |
1. Troškovi goriva i energije |
9032 |
|
|
630 |
2. Troškovi zarada i naknada zarada (bruto) |
9033 |
|
|
631 |
3. Troškovi poreza i doprinosa na zarade i naknade zarada na teret poslodavca |
9034 |
|
|
632 |
4. Troškovi naknada fizičkim licima (bruto) po osnovu ugovora |
9035 |
|
|
633 |
5. Troškovi naknada članovima uprave |
9036 |
|
|
639 |
6. Ostali lični rashodi i naknade |
9037 |
|
|
645 |
7. Troškovi zakupnina |
9038 |
|
|
deo 659 |
8. Troškovi istraživanja |
9039 |
|
|
641, 642 |
9. Troškovi amortizacije i rezervisanja |
9040 |
|
|
652 |
10. Troškovi premija osiguranja |
9041 |
|
|
653 |
11. Troškovi platnog prometa |
9042 |
|
|
654 |
12. Troškovi članarina |
9043 |
|
|
655 |
13. Troškovi poreza |
9044 |
|
|
656 |
14. Troškovi doprinosa |
9045 |
|
|
deo 659 |
15. Rashodi za humanitarne naučne i verske namene, sportske namene, kulturne, zdravstvene, obrazovne, za zaštitu čovekove sredine i za sportske namene |
9046 |
|
|
659 |
16. Ostali nepomenuti rashodi |
9047 |
|
|
|
17. Kontrolni zbir (od 9032 do 9047) |
9048 |
|
|
VII. DRUGI PRIHODI
- iznosi u hiljadama dinara
Grupa računa, račun |
OPIS |
AOP |
Tekuća godina |
Prethodna godina |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
deo 74 |
1. Prihodi od povraćaja poreskih dažbina |
9049 |
|
|
deo 74 |
2. Prihodi po osnovu donacija |
9050 |
|
|
deo 74 |
3. Prihodi od zakupnina za zemljište |
9051 |
|
|
deo 74 |
4. Prihodi po osnovu članstva |
9052 |
|
|
|
5. Kontrolni zbir (od 9049 do 9052) |
9053 |
|
|
U ________________ |
|
|
dana _____20__ godine |
|
Zakonski zastupnik |