PRAVILNIK

O POSEBNIM ELEMENTIMA PROCENE RIZIKA, UČESTALOSTI VRŠENJA INSPEKCIJSKOG NADZORA, ODNOSNO KONTROLE NA OSNOVU PROCENE RIZIKA I POSEBNIM ELEMENTIMA PROGRAMA INSPEKCIJSKOG NADZORA, ODNOSNO KONTROLE IZ DELOKRUGA BUDŽETSKE INSPEKCIJE

("Sl. glasnik RS", br. 90/2018)

Predmet

Član 1

Ovim pravilnikom propisuju se posebni elementi procene rizika, učestalost vršenja, odnosno utvrđivanje prioriteta vršenja inspekcijskog nadzora, odnosno kontrole (u daljem tekstu: inspekcijska kontrola) na osnovu procene rizika i posebni elementi programa inspekcijske kontrole u oblastima iz delokruga budžetske inspekcije.

Posebni elementi za procenu rizika

Član 2

Izbor subjekata inspekcijske kontrole vrši se na osnovu analize i procene rizika. U cilju utvrđivanja prioriteta u postupanju budžetske inspekcije primenjuju se posebni elementi za procenu rizika, i to:

1) zahtevi za postupanje upućeni od strane tužilaštva, organa unutrašnjih poslova i ministarstava, prijave, predstavke građana i drugih organa i organizacija;

2) nepostupanje u skladu sa propisima;

3) visina i značaj nezakonitosti, odnosno nepravilnosti na koju se ukazuje (šteta po budžet);

4) učestalost i broj prijava koje su podnete protiv istog subjekta inspekcijske kontrole;

5) događaji ili radnje koje mogu ugroziti ugled države i državnih organa.

Pregled posebnih elemenata za procenu rizika i matrica rizika (Prilog), odštampan je uz ovaj pravilnik i čini njegov sastavni deo.

Utvrđivanje učestalosti, odnosno prioriteta vršenja inspekcijske kontrole na osnovu procene rizika

Član 3

Na osnovu procene rizika određuje se stepen rizika i utvrđuje prioritet vršenja inspekcijske kontrole kod korisnika javnih sredstava.

Inspekcijska kontrola neće se vršiti ako je procenjen rizik neznatan ili kada se promene elementi na osnovu kojih je izvršena procena rizika i naknadno se utvrdi da je rizik neznatan.

O učestalosti, odnosno o prioritetu vršenja inspekcijske kontrole kod subjekta kod koga je procenjen, odnosno utvrđen nizak, srednji, visok ili kritičan stepen rizika odluka se donosi u postupku razmatranja prijava, predstavki, prigovora i zahteva za vršenje inspekcijske kontrole.

Posebni elementi Programa inspekcijske kontrole

Član 4

Budžetska inspekcija poslove inspekcijske kontrole obavlja po programu rada koji utvrđuje ministar nadležan za poslove finansija. Program rada sačinjava se prvenstveno na osnovu prijava, predstavki, prigovora i zahteva za vršenje inspekcijske kontrole pristiglih od organa, organizacija, pravnih i fizičkih lica.

Posebni elementi Programa inspekcijske kontrole su:

1) započete inspekcijske kontrole iz Programa rada budžetske inspekcije za prethodnu godinu;

2) broj i vrsta subjekata kod kojih je planirana redovna inspekcijska kontrola;

3) rok za završetak planiranih aktivnosti.

Budžetska inspekcija, po iskazanoj potrebi, vrši i vanredne inspekcijske kontrole po zahtevu ministra nadležnog za poslove finansija. Broj vanrednih kontrola može uticati na procenat izvršenja redovnih kontrola.

Završna odredba

Član 5

Ovaj pravilnik stupa na snagu osmog dana od dana objavljivanja u "Službenom glasniku Republike Srbije".

Prilog

PREGLED POSEBNIH ELEMENATA ZA PROCENU RIZIKA I MATRICA RIZIKA

Posebni elementi procene rizika po značaju

I. Zahtevi za postupanje upućeni od strane tužilaštva, organa unutrašnjih poslova i ministarstava, prijave, predstavke građana i drugih organa i organizacija

II. Nepostupanje u skladu sa zakonskim propisima

III. Visina i značaj nezakonitosti, odnosno nepravilnosti na koju se ukazuje (šteta po budžet)

IV. Učestalost i broj prijava koje su podnete protiv istog subjekta inspekcijske kontrole

V. Događaji ili radnje koje mogu ugroziti ugled države i državnih organa

Stepen rizika jeste proizvod verovatnoće nastanka štetnih posledica i uticaja - težine štetnih posledica (tabela 1 i 2).

Verovatnoća nastanka štetnih posledica u obavljanju inspekcijskih kontrola procenjuje se na osnovu prethodnog postupanja naziranog subjekta.

Za utvrđenu verovatnoću nastanka štetnih posledica i težinu štetnih posledica, utvrđuje se stepen rizika (određuje se stepen rizika od 1 do 25).

Tabela 1: Metoda 5 x 5 - Matrica rizika

Verovatnoća		Uticaj - štetna posledica
Verovatnoća		1	2	3	4	5
Kritična	5	5	10	15	20	25
Visoka	4	4	8	12	16	20
Srednja	3	3	6	9	12	15
Niska	2	2	4	6	8	10
Neznatna	1	1	2	3	4	5

Tabela 2: Stepen rizika

Brojčana vrednost rizika	Kvalitativni opis rizika
1, 2	Neznatan
3, 4, 5	Nizak
6, 8, 9	Srednji
10, 12, 15, 16	Visok
20, 25	Kritičan

Rangiranje stepena rizika

Za utvrđenu verovatnoću nastanka štetnih posledica i težinu štetnih posledica, utvrđuje se stepen rizika od 1 do 25, tako da su:

- sistemi kontrole sa indeksom rizika 1 i 2 - neznatnog rizika;

- sistemi kontrole sa indeksom rizika 3, 4 i 5 - niskog rizika;

- sistemi kontrole sa indeksom rizika 6, 8 i 9 - srednjeg rizika;

- sistemi kontrole sa indeksom rizika 10, 12, 15 i 16 - visokog rizika i

- sistemi kontrole sa indeksom rizika 20 i 25 - kritični.

NAPOMENE I OKVIRNE INSTRUKCIJE ZA UTVRĐIVANJE PROCENE RIZIKA

Stepen rizika jeste proizvod verovatnoće nastanka štetnih posledica i uticaja - težine štetnih posledica.

Sr = V x T

Sr - stepen rizika

V - verovatnoće nastanka štetnih posledica

T - težina štetnih posledica - uticaj

Verovatnoća nastanka štetnih posledica je subjektivna procena u obavljanju inspekcijskih kontrola i procenjuje se na osnovu prethodnog postupanja nadziranog subjekta. Numerička vrednost verovatnoće nastanka štetnih posledica iskazuje se bodovima od 1 do 5.

Težina štetnih posledica rezultat je vrednovanja posebnih elemenata za procenu rizika u oblasti materijalno finansijskog poslovanja i namenskog i zakonitog korišćenja javnih sredstava. Numerička vrednost težina štetnih posledica iskazuje se bodovima od 1 do 5.

Numerička vrednost posebnih elemenata za procenu rizika u oblasti materijalno finansijskog poslovanja i namenskog i zakonitog korišćenja javnih sredstava dobija se kao aritmetička sredina numeričkih vrednosti za primenljive kriterijume posebnih elemenata.

Obrazloženje posebnih elemenata za procenu rizika u oblasti materijalno finansijskog poslovanja i namenskog i zakonitog korišćenja javnih sredstava

I. Zahtevi za postupanje upućeni od strane tužilaštva, organa unutrašnjih poslova i ministarstava, prijave, predstavke građana i drugih organa i organizacija