ODLUKAO INFORMATORU O IZDAVAOCU- od 11. aprila 2019. godine - |
Ovom Odlukom utvrđuje se forma, sadržina, način iskazivanja podataka u informatoru o izdavaocu, i druga pitanja od značaja za uključivanje i organizovanje trgovanja hartijama od vrednosti.
INFORMATOR O IZDAVAOCU, u smislu odredbi Pravila Berze je - dokument o osnovnim podacima o izdavaocu i hartijama od vrednosti izdavaoca koje se uključuju i kojima se organizuje trgovanje na Berzi (u daljem tekst: Informator).
Obrasci informatora utvrđuju se prema registrovanoj delatnosti izdavaoca (javnog društva) u zavisnosti od važećih propisa koji regulišu organizaciju i poslovanje pravnog lica, te računovodstvenih propisa, i to:
1.1. privredna društva (oznaka: AD) - Obrazac BB-PO-L-AD
1.2. banke (oznaka: AD- b);- Obrazac BB-PO-L-AD-B
1.3. društva za osiguranje (oznaka: AD-o.) - Obrazac BB-PO-L-AD-O
1.4. brokersko dilerska društva (oznaka: BDD) - Obrazac BB-PO-L-BDD
1.5. zatvorene investicione fondove (oznaka: ZIF) - Obrazac BB-PO-L-ZIF
1.6. jedinice lokalne samouprave (oznaka: MO) - Obrazac BB-PO-L-MO
Obrasci informatora iz stava 2. ovog člana sastavni su deo ove Odluke.
Izuzetno od stava 2. ovog člana, za izdavaoce dugoročnih dužničkih hartija od vrednosti koji su strana država, državni organ, centralna banka, međunarodna i nadnacionalna institucija u smislu zakona koji uredjuje tržište kapitala (u daljem tekstu: ZTK) utvrđuju se posebni obrasci informatora.
U skladu sa stavom 4. ovog člana, za izdavaoca - Evropsku banku za obnovu i razvoj (oznaka MFO), utvrđuje se obrazac BB-PO-L-MFO i isti je sastavni deo ove odluke.
Informator u delu uporednog hronološkog prikaza BILANSNIH PODATAKA (za tri izveštajne godine), izdavalac sastavlja isključivo na osnovu godišnjih finansijskih izveštaja izdavaoca koji su revidirani i usvojeni od strane skupštine akcionara izdavaoca i u skladu sa zakonom dostavljeni nadležnom registru finansijskih izveštaja, Komisiji za hartije od vrednosti i Berzi.
Izuzetno od stava 1. ovog člana, u slučaju da izdavalac za prethodnu izveštajnu godinu nema revidirani godišnji finansijski izveštaj koji usvojen od strane skupštine izdavaoca, izdavalac sastavlja Informator sa prikazom bilansnih podataka za prethodnu izveštajnu godinu na osnovu redovnog godišnjeg finansijskog izveštaja koji je odobren od strane nadležnog organa izdavaoca (odbor direktora, odnosno nadzorni odbor u društvima sa dvodomnim sistemom upravljanja) i dostavljen nadležnom registru finansijskih izveštaja u skladu sa zakonom kojim se uređuje računovodstvo i revizija (u daljem tekstu: odobren godišnji finansijski izveštaj).
Informator sastavljen u smislu stava 2. ovog člana, sadrži:
(1) obaveznu napomenu da su podaci informatora za prethodnu izveštajnu godinu iz nerevidiranog godišnjeg finansijskog izveštaja,
(2) podatke o nadležnom organu izdavaocu koji je dati izveštaj odobrio
(3) datum dostavljanja izveštaja nadležnom registru finansijskih izveštaja.
Napomena iz stava 3. tačke (1) ovog člana, sastavni je deo datog Informatora do dostavljanja Berzi ažuriranog informatora izdavaoca podacima o izvršenoj reviziji godišnjeg finansijskog izveštaja za prethodnu izveštajnu godinu, a naročito mišljenje revizora na dati izveštaj, te podacima o usvajanju izveštaja od strane skupštine izdavaoca.
U slučaju da skupština izdavaoca ne usvoji odobreni godišnji finansijski izveštaj, izdavalac je dužan da o tome sačini dodatni izveštaj i isti dostavi Berzi, bez odlaganja.
U slučaju izrađenog POSEBNOG (VANREDNOG) FINANSIJSKOG IZVEŠTAJA izdavaoca (shodno računovodstvenim propisima u slučaju statusnih promena ili prodaje izdavaoca):
(1) koji je revidiran i usvojen od strane skupštine izdavaoca - izdavalac sastavlja Informator u svemu u skladu sa članom 3. ove Odluke, dodajući i prikaz bilansnih podataka iz datog vanrednog izveštaja, kao i napomenu o okolnostima koje su uslovile izradu datog posebnog finansijskog izveštaja.
(2) koji nije revidiran i usvojen od strane skupštine izdavaoca - izdavalac uz Informator sastavljen u svemu u skladu sa članom 3. ove Odluke, istovremeno dostavlja Berzi dodatni izveštaj u vezi datog vanrednog finansijskog izveštaja izdavaoca, a koji naročito sadrži:
1) informacije o okolnostima koje su uslovile izradu posebnog finansijskog izveštaja - odluku o statusnoj promeni, odnosno prodaji,
2) napomenu da su sastavljeni posebni finansijski izveštaji, ali da isti:
a) nisu dostavljeni nadležnom registru finansijskih izveštaja, ili
b) nisu revidirani i objavljeni u skladu sa zakonom, ili
c) nisu usvojeni od strane nadležnog organa izdavaoca,
3) objavljivanje efekata nastalih promena na visinu kapitala i obračunsku vrednost akcija.
Na sastavljanje informatora i ažuriranje podataka informatora iz stava 1. ovog člana shodno se primenjuju odredbe člana 3. stava 3.-5. ove Odluke.
Izuzetno od člana 3. i 4. ove Odluke, Informator izdavaoca - jedinice lokalne samouprave, u delu uporednog hronološkog prikaza BILANSNIH PODATAKA (za tri izveštajne godine), izdavalac sastavlja isključivo na osnovu završnih računa budžeta jedinice lokalne samouprave koji su revidirani i usvojeni od strane skupštine jedinice lokalne samouprave i u skladu sa zakonom dostavljeni nadležnom ministarstvu, Komisiji za hartije od vrednosti i Berzi.
Kada se indikativna cena za prvo trgovanje, u skladu sa Pravilima Berze, utvrđuje u visini OBRAČUNSKE VREDNOSTI AKCIJA IZDAVAOCA, ista se u rešenju o uključenju hartije od vrednosti iskazuje u visini obračunske vrednosti akcija iskazane u Informatoru koja je određena na osnovu podataka poslednjeg revidiranog:
(1) finansijskog izveštaja izdavaoca za poslednju poslovnu godinu koja prethodi danu podnošenja zahteva za uključivanje datih akcija na Berzu,
(2) vanrednog finansijskog izveštaja izdavaoca za period tekuće godine ako ga izdavalac ima.
Izuzetno, u slučaju da finansijski izveštaj izdavaoca za prethodnu izveštajnu godinu nije revidiran i usvojen od strane skupštine izdavaoca, obračunska vrednost akcija se utvrđuje na osnovu odobrenog godišnjeg finansijskog izveštaja.
U slučaju da su u međuvremenu, od dana na koji je izrađen finansijski izveštaj iz stava 1. ovog člana do dana podnošenja zahteva za uključivanje akcija na Berzu, kod izdavaoca nastupile promene u visini trajnog kapitala, a kao posledica izdavanja novih akcija, otkupa i preknjižavanja sopstevnih akcija, poništavanja ili zamene postojećih akcija, radi ujednačavanja knjigovodstveno proknjiženog vrednosnog iznosa trajnog kapitala i evidentiranog broja upisanih akcija u Centralnom registru izdavalac:
(1) obračunsku vrednost akcija koju iskazuje u Informatoru formira na osnovu podataka iz finansijskog izveštaja iz stava 1. ovog člana korigujući ih navedenim promenama na kapitalu;
(2) o načinu izračunavanja obračunske vrednosti u smislu odredbi ovog stava daje detaljnu informaciju u Informatoru, uključujući opis i osnov promena u visini trajnog kapitala.
Izuzetno, u slučaju izrađenog posebnog (vanrednog) finansijskog izveštaja izdavaoca shodno propisima koji uređuju računovodstvo i reviziju, a kojim su obuhvaćene promene u visini trajnog kapitala u smislu ovog stava i pod uslovom da je dati finansijski izveštaj usvojila skupština izdavaoca, obračunska vrednost akcija koja se iskazuje u Informatoru određuje se na osnovu podataka datog vanrednog finansijskog izveštaja.
IZJAVE IZDAVAOCA utvrđene Pravilima Berze u slučajevima kada se isti koristi pravom na Zakonom propisane izuzetke od obaveze objavljivanja prospekta, odnosno izuzetkom od obaveze pribavljanja rešenja, odobrenja ili dozvola koje Komisija za hartije od vrednosti izdaje u vezi sa izdavanjem i uključenjem hartija od vrednosti čije se uključenje zahteva na Berzu, izdavalac daje kroz Informator u delu "podaci o osnovnom prospektu".
IZVEŠTAJ IZDAVAOCA, utvrđen Pravilima Berze, o ishodu javne ponude hartija od vrednosti čije se uključenje na regulisano tržište prvi put zahteva, a u slučaju kada datom uključenju prethodi javna ponuda tih hartija od vrednosti, izdavalac daje kroz Informator u delu "podaci o hartijama izdatim u tekućoj godini".
Informator iz člana 2. stav 4. i 5. ove odluke, umesto podataka iz finansijskih izveštaja može da sadrži link ka internet stranici izdavaoca na kojoj su dati podaci objavljeni i na taj način učinjeni dostupnim investicionoj javnosti.
Na izdavaoce iz člana 2. stava 4. i 5. ove odluke ne primenjuju se odredbe članova 3.-7. ove odluke.
Ova Odluka stupa na snagu danom donošenja i objavljuje se na internet stranici Berze.
Danom stupanja na snagu ove Odluke prestaje da važi Odluka o obimu i sadržini podataka javnog društva koji se objavljuju na internet stranici Berze (04/2 br. 2630/08, od 22.8.2008. godine) i Uputstvo za operativno sastavljane Berzanskog prospekta i preuzimanje iz Berzanskog prospekta podatka o obračunskoj vrednosti akcija izdavaoca kod iskazivanja indikativne cene za prvo trgovanje datim akcijama na Berzi (04/2 br. 619/08, od 25.2.2008. godine).
Samostalni član Odluke o izmeni Odluke o informatoru o izdavaocu (broj: 04/2-1592/19) od 9.4.2019. godine
Član 4
Ova odluka stupa na snagu danom donošenja.
Ova odluka objavljuje se na internet stranici Berze i primenjuje se počev od prvog narednog radnog dana od dana objave ove odluke.
Izdavaoci iz reda banaka, u skladu sa Pravilima Berze, vrše ažuriranje svog informatora bilansknim podacima za 2018. godinu putem "obrasca informatora za banke (oznaka: AD-b)" utvrđenog ovom odlukom.
U slučaju da je izdavalac iz reda banaka, ažurirao svoj informator bilansknim podacima za 2018. godinu putem obrasca informatora za banke koji je zamenjen ovom odlukom, dužan je da ažurira svoj informator bilansknim podacima za 2018. godinu putem "obrasca informatora za banke (oznaka:AD-b)" utvrđenog ovom odlukom.
Obrasce informatora koji su sastavni su deo ove odluke možete pogledati OVDE