ODLUKA

O SADRŽAJU I FORMI OBRAZACA FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA ZA DRUŠTVA ZA UPRAVLJANJE DOBROVOLJNIM PENZIJSKIM FONDOVIMA

("Sl. glasnik RS", br. 93/2020)

1. Ovom odlukom se za društva za upravljanje dobrovoljnim penzijskim fondovima (u daljem tekstu: društvo za upravljanje) uređuju sadržaj i forma obrazaca finansijskih izveštaja, kao i sadržina pozicija u obrascima Bilans stanja, Bilans uspeha, Izveštaj o ostalom rezultatu, Izveštaj o tokovima gotovine i Izveštaj o promenama na kapitalu, te sadržina napomena uz finansijske izveštaje.

Obrasci iz stava 1. ove tačke su, kao prilozi 1, 2, 3, 4 i 5, odštampani uz ovu odluku i njen su sastavni deo.

Sadržina pojedinih grupa računa i računa u obrascima iz stava 1. ove tačke utvrđena je odlukom kojom se uređuju Kontni okvir i sadržina računa u Kontnom okviru za društva za upravljanje dobrovoljnim penzijskim fondovima.

U obrasce iz stava 1. ove tačke iznosi se upisuju u hiljadama dinara.

2. Društvo za upravljanje kod kog je nastala statusna promena ili nad kojim je otvoren postupak stečaja, odnosno likvidacije, u odobrenom finansijskom izveštaju prikazuje objedinjene podatke za ceo izveštajni period, u neto iznosu, nakon prebijanja rezultata pre i posle te promene. Na svim obrascima tog finansijskog izveštaja stavlja se naznaka "STATUSNA PROMENA", "STEČAJ" ili "LIKVIDACIJA".

3. U obrascu Bilans stanja, društvo za upravljanje unosi podatke u kolone od 4 do 7, prema sadržini grupa računa i računa označenih u koloni 1 tog obrasca.

Društvo za upravljanje unosi podatke na određene pozicije u koloni koja označava početak perioda prethodne godine (kolona 7 obrasca Bilans stanja) u slučajevima predviđenim MRS 1, odnosno kada:

1) retrospektivno primenjuje računovodstvenu politiku;

2) retrospektivno prepravlja stavke u svojim finansijskim izveštajima;

3) reklasifikuje stavke u svojim finansijskim izveštajima;

4) vrši retrospektivnu primenu, retrospektivno prepravljanje ili reklasifikacije koji imaju materijalno značajan efekat na informacije u obrascu Bilans stanja na početku prethodnog perioda.

4. U obrascu Bilans uspeha, društvo za upravljanje unosi podatke u kolone od 4 do 6, prema sadržini grupa računa i računa označenih u koloni 1 tog obrasca.

5. U obrascu Izveštaj o ostalom rezultatu, društvo za upravljanje unosi podatke u kolone od 4 do 6, prema sadržini računa označenih u koloni 1 tog obrasca.

Pozicije obrasca iz stava 1. ove tačke čine stavke prihoda i rashoda (uključujući i reklasifikacije usled korigovanja) koje nisu priznate u Bilansu uspeha, kako se zahteva ili dozvoljava prema MSFI.

Pod oznakom AOP 2015 - Dobitak po osnovu poreza koji se odnosi na ostali rezultat perioda, iskazuju se pozitivni efekti poreza obračunatog primenom propisane stope poreza na dobit na sve komponente ostalog rezultata perioda iskazane na pozicijama AOP od 2003 do 2014, a pod oznakom AOP 2016 - Gubitak po osnovu poreza koji se odnosi na ostali rezultat perioda, iskazuju se negativni efekti obračunatog poreza po tom osnovu.

6. U obrascu Izveštaj o tokovima gotovine, društvo za upravljanje unosi podatke u kolone 3 i 4.

Pod tokovima gotovine, u smislu ove odluke, podrazumevaju se naplate i isplate u gotovini i gotovinskim ekvivalentima preko tekućih računa i deviznog računa, uključujući i kompenzacije, asignacije i cesije sprovedene preko tih računa, pri čemu se prenos između pojedinih računa gotovine i gotovinskih ekvivalenata u istom društvu za upravljanje ne smatra tokovima gotovine u smislu te odluke.

Iznos priliva i odliva gotovine može se utvrditi na osnovu evidencije o prilivima i odlivima u blagajni, na poslovnim računima i deviznom računu ili sa odgovarajućih računa u obrascima Bilans stanja i Bilans uspeha i grupa računa i računa u knjigovodstvu društva za upravljanje.

7. U obrascu Izveštaj o promenama na kapitalu, društvo za upravljanje unosi podatke u kolone od 2 do 11.

8. Napomene uz finansijske izveštaje naročito sadrže:

1) opšte podatke o društvu za upravljanje;

2) osnov za sastavljanje finansijskih izveštaja;

3) opis značajnih računovodstvenih politika;

4) opis sistema upravljanja rizicima društva za upravljanje;

5) analizu pojedinačnih pozicija iz obrazaca finansijskih izveštaja;

6) napomene o organizacionoj i tehničkoj osposobljenosti društva za upravljanje;

7) napomene o najznačajnijim zapažanjima internog revizora;

8) dodatna obelodanjivanja koja zahtevaju MSFI.

Opšte podatke iz stava 1. odredba pod 1) ove tačke čine identifikacioni podaci (naziv, registarski broj), podaci o osnivanju društva za upravljanje i o dobrovoljnim penzijskim fondovima (u daljem tekstu: fondovi) kojima društvo za upravljanje upravlja, nazivi zakona kojima se uređuje poslovanje društva za upravljanje i opis aktivnosti društva za upravljanje.

Kao osnov iz stava 1. odredba pod 2) ove tačke navode se računovodstveni propisi u skladu s kojima su finansijski izveštaji pripremljeni, kao i informacije o usklađenosti finansijskih izveštaja sa domaćim propisima i MSFI i eventualna odstupanja od tih propisa.

Računovodstvene politike iz stava 1. odredba pod 3) ove tačke obuhvataju pozivanje na MSFI, na računovodstvene politike priznavanja, procenjivanja, prikazivanja i obelodanjivanja značajnih pozicija iz obrazaca Bilans stanja, Bilans uspeha i Izveštaj o ostalom rezultatu, na računovodstveno obuhvatanje iznosa u stranoj valuti i na procenjivanje pozicija imovine i obaveza po fer vrednosti, kao i na prikaz uporednih podataka za prethodni period.

Opis iz stava 1. odredba pod 4) ove tačke podrazumeva prikaz i analizu najvažnijih aspekata upravljanja rizicima društva za upravljanje.

Analiza pojedinačnih pozicija iz stava 1. odredba pod 5) ove tačke obuhvata najmanje minimum informacija o strukturi svake značajne pozicije i o prirodi imovine ili obaveza koje se na tim pozicijama iskazuju.

Napomene o organizacionoj osposobljenosti iz stava 1. odredba pod 6) ove tačke obuhvataju najmanje opis organizacione strukture društva za upravljanje, te imena i nadležnosti članova uprave društva za upravljanje, internog revizora i portfolio menadžera.

9. Danom početka primene ove odluke prestaje da važi Odluka o sadržaju i formi obrazaca finansijskih izveštaja društva za upravljanje dobrovoljnim penzijskim fondovima ("Službeni glasnik RS", br. 87/14 i 141/14).

Odredbe ove odluke primenjuju se počev od finansijskih izveštaja koji se sastavljaju na dan 31. decembra 2020. godine.

10. Ova odluka stupa na snagu osmog dana od dana objavljivanja u "Službenom glasniku Republike Srbije".

Prilog 1

Popunjava društvo za upravljanje

Matični broj

Šifra delatnosti

PIB

Naziv:

Sedište:

BILANS STANJA

na dan ______ 20__. godine

(iznosi u hiljadama dinara)

Grupa računa, račun	Pozicija	AOP	Napomena	Tekuća godina	Prethodna godina
Grupa računa, račun	Pozicija	AOP	Napomena	Tekuća godina	Kraj perioda	Početak perioda
1	2	3	4	5	6	7
10	Nematerijalna imovina	0001
11	Nekretnine i oprema	0002
12	Investicione nekretnine	0003
14	Odložena poreska sredstva	0004
130, 131, 133	Hartije od vrednosti	0005
132, 134, 135, 136, 138	Depoziti i ostala finansijska sredstva	0006
26	Tekuća poreska sredstva	0007
27	Stalna imovina koja se drži za prodaju i prestanak poslovanja	0008
210	Potraživanja od dobrovoljnih penzijskih fondova	0009
21 (osim 210)	Ostala potraživanja	0010
20, 24, 25	Ostala sredstva	0011
23	Gotovina i gotovinski ekvivalenti	0012
	UKUPNA AKTIVA (od 0001 do 0012)	0013
30	Osnovni kapital	0401
31	Rezerve	0402
32≥0	Revalorizacione rezerve i nerealizovani dobici/gubici	0403
32<0	Revalorizacione rezerve i nerealizovani dobici/gubici	0404
33	Dobitak	0405
34	Gubitak	0406
35	Sopstvene akcije	0407
	UKUPNI KAPITAL (0401+0402+0403-0404+0405-0406-0407)	0408
40	Rezervisanja	0409
42	Odložene poreske obaveze	0410
41	Finansijske obaveze	0411
440, 441, 442	Obaveze prema dobrovoljnim penzijskim fondovima	0412
48	Obaveze po osnovu stalne imovine koja se drži za prodaju i prestanak poslovanja	0413
49	Tekuće poreske obaveze	0414
44 (osim 440, 441, 442), 45, 46, 47	Ostale obaveze	0415
	UKUPNE OBAVEZE (od 0409 do 0415)	0416
	UKUPNA PASIVA (0408+0416)	0417

U ________________________,
dana _____________________

Zakonski zastupnik društva za upravljanje
__________________________

Prilog 2

Popunjava društvo za upravljanje

Matični broj

Šifra delatnosti

PIB

Naziv:

Sedište:

BILANS USPEHA

u periodu od ______ do ______ 20__. godine

(iznosi u hiljadama dinara)

Grupa računa, račun	Pozicija	AOP	Napomena	Tekuća godina	Prethodna godina
1	2	3	4	5	6
600	Prihodi naknada pri uplati penzijskih doprinosa	1001
601	Prihodi naknada za upravljanje fondovima	1002
609	Drugi prihodi od upravljanja fondovima	1003
500	Troškovi u vezi sa ulaganjem imovine fondova	1004
501	Troškovi marketinga	1005
502	Troškovi usluga kastodi banke	1006
503, 504	Troškovi posredovanja	1007
505, 509	Drugi rashodi od upravljanja fondovima	1008
	Dobitak od upravljanja fondovima (1001+1002+1003-1004-1005-1006-1007-1008)	1009
	Gubitak od upravljanja fondovima (1004+1005+1006+1007+1008-1001-1002-1003)	1010
deo 672-deo 572	Neto dobici po osnovu prestanka priznavanja finansijskih instrumenata koji se vrednuju po amortizovanoj vrednosti	1011
deo 572-deo 672	Neto gubici po osnovu prestanka priznavanja finansijskih instrumenata koji se vrednuju po amortizovanoj vrednosti	1012
deo 672 - deo 572	Neto dobici po osnovu prestanka priznavanja finansijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrednosti	1013
deo 572 - deo 672	Neto gubici po osnovu prestanka priznavanja finansijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrednosti	1014
683+686+687-583-586-587	Neto dobici od usklađivanja vrednosti finansijskih instrumenata	1015
583+586+587-683-686-687	Neto gubici od usklađivanja vrednosti finansijskih instrumenata	1016
671+675-571-575	Neto dobici po osnovu reklasifikacije finansijskih instrumenata	1017
571+575-671-675	Neto gubici po osnovu reklasifikacije finansijskih instrumenata	1018
680+682-580-582	Neto dobici po osnovu zaštite od rizika	1019
580+582-680-682	Neto gubici po osnovu zaštite od rizika	1020
688-588	Neto prihodi od ukidanja umanjenja vrednosti finansijskih sredstava za očekivane kreditne gubitke	1021
588-688	Neto rashodi od umanjenja vrednosti finansijskih sredstava za očekivane kreditne gubitke	1022
662	Prihodi od kamata	1023
562	Rashodi od kamata	1024
663+664	Prihodi od kursnih razlika	1025
563+564	Rashodi od kursnih razlika	1026
55	Troškovi zarada, naknada zarada i drugi lični rashodi	1027
530	Troškovi amortizacije	1028
53 (osim 530)	Troškovi rezervisanja	1029
61, 669, 67 (osim 671,672 i 675), 681, 684, 689	Ostali prihodi	1030
54, 569, 57 (osim 572,571 i 575), 581, 584, 589	Ostali rashodi	1031
	Dobitak pre oporezivanja (1009-1010+1011-1012+1013-1014+1015-1016+1017-1018+1019-1020+1021-1022+1023-1024+1025-1026-1027-1028-1029+1030-1031)	1032
	Gubitak pre oporezivanja (1010-1009-1011+1012-1013+1014-1015+1016-1017+1018-1019+1020-1021+1022-1023+1024-1025+1026+1027+1028+1029-1030+1031)	1033
690	Dobitak poslovanja koje se obustavlja	1034
590	Gubitak poslovanja koje se obustavlja	1035
361	Dobitak od povećanja odloženih poreskih sredstava i smanjenja odloženih poreskih obaveza	1036
360	Gubitak od smanjenja odloženih poreskih sredstava i povećanja odloženih poreskih obaveza	1037
721	Porez na dobit	1038
	Dobitak perioda (1032-1033+1034-1035+1036-1037-1038)	1039
	Gubitak perioda (1033-1032-1034+1035-1036+1037+1038)	1040

U ________________________,
dana _____________________

Zakonski zastupnik društva za upravljanje
__________________________

Prilog 3

Popunjava društvo za upravljanje

Matični broj

Šifra delatnosti

PIB

Naziv:

Sedište:

IZVEŠTAJ O OSTALOM REZULTATU

u periodu od ______ do ______ 20__. godine

(iznosi u hiljadama dinara)

Račun	Pozicija	AOP	Napomena	Tekuća godina	Prethodna godina
1	2	3	4	5	6
	NETO REZULTAT IZ POSLOVANJA
	Dobitak perioda	2001
	Gubitak perioda	2002
	OSTALI UKUPNI REZULTAT PERIODA
	Bilansne stavke koje neće naknadno biti reklasifikovane u bilans uspeha
320	Povećanje revalorizacionih rezervi po osnovu promene vrednosti nematerijalne imovine, nekretnina i opreme	2003
320	Smanjenje revalorizacionih rezervi po osnovu promene vrednosti nematerijalne imovine, nekretnina i opreme	2004
deo 325	Dobici po osnovu finansijskih obaveza društva za upravljanje vrednovanih po fer vrednosti kroz bilans uspeha koje su posledica promene kreditne sposobnosti društva za upravljanje	2005
deo 326	Gubici po osnovu finansijskih obaveza društva za upravljanje vrednovanih po fer vrednosti kroz bilans uspeha koje su posledica promene kreditne sposobnosti društva za upravljanje	2006
deo 325	Ostali dobici koji neće naknadno biti reklasifikovani u bilans uspeha (osim onih koji su iskazani na AOP 2005)	2007
deo 326	Ostali gubici koji neće naknadno biti reklasifikovani u bilans uspeha (osim onih koji su iskazani na AOP 2006)	2008
	Bilansne stavke koje naknadno mogu biti reklasifikovane u bilans uspeha
321	Pozitivni efekti promene vrednosti dužničkih instrumenata koji se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat	2009
322	Negativni efekti promene vrednosti dužničkih instrumenata koji se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat	2010
323	Dobici po osnovu instrumenata namenjenih zaštiti od rizika tokova gotovine	2011
324	Gubici po osnovu instrumenata namenjenih zaštiti od rizika tokova gotovine	2012
327	Ostali dobici koji naknadno mogu biti reklasifikovani u bilans uspeha	2013
328	Ostali gubici koji naknadno mogu biti reklasifikovani u bilans uspeha	2014
	Dobitak po osnovu poreza koji se odnosi na ostali rezultat perioda	2015
	Gubitak po osnovu poreza koji se odnosi na ostali rezultat perioda	2016
	Ostali ukupni dobitak perioda (2003-2004+2005-2006+2007-2008+2009-2010+2011-2012+2013-2014+2015-2016)	2017
	Ostali ukupni gubitak perioda (2004-2003-2005+2006-2007+2008-2009+2010-2011+2012-2013+2014-2015+2016)	2018
	UKUPAN REZULTAT PERIODA
	Ukupan neto dobitak perioda (2001-2002+2017-2018≥0)	2019
	Ukupan neto gubitak perioda (2001-2002+2017-2018<0)	2020

U ________________________,
dana _____________________

Zakonski zastupnik društva za upravljanje
__________________________

Prilog 4

Popunjava društvo za upravljanje

Matični broj

Šifra delatnosti

PIB

Naziv:

Sedište:

IZVEŠTAJ O TOKOVIMA GOTOVINE

u periodu od ______ do ______ 20__. godine

(iznosi u hiljadama dinara)

POZICIJA		Oznaka za AOP	Iznos
POZICIJA		Oznaka za AOP	Tekuća godina	Prethodna godina
1		2	3	4
A I	TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (od 3002 do 3005)	3001
1.	Prilivi od naknada pri uplati	3002
2.	Prilivi od naknada za upravljanje	3003
3.	Prilivi od naknada za usluge članovima fonda	3004
5.	Ostali prilivi iz poslovnih aktivnosti	3005
II	Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (od 3007 do 3012)	3006
1.	Odlivi po osnovu rashoda upravljanja fondovima	3007
2.	Odlivi po osnovu bruto zarada, naknada zarada i drugih ličnih rashoda	3008
3.	Odlivi po osnovu poreza, doprinosa i drugih dažbina na teret prihoda	3009
4.	Ostali odlivi iz poslovnih aktivnosti	3010
5.	Plaćeni porez na dobit	3011
6.	Isplaćene dividende	3012
III	Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (3001- 3006)	3013
IV	Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (3006- 3001)	3014
B I	TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja (od 3016 do 3020)	3015
1.	Prilivi od ulaganja u finansijska sredstva, osim depozita	3016
2.	Prilivi od prodaje nematerijalne imovine, nekretnina i opreme	3017
3.	Prilivi po osnovu kamata	3018
4.	Prilivi po osnovu depozita	3019
5.	Ostali prilivi iz aktivnosti investiranja	3020
II	Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja (od 3022 do 3025)	3021
1.	Odlivi po osnovu ulaganja u finansijska sredstva, osim depozita	3022
2.	Odlivi za kupovinu nematerijalne imovine, nekretnina i opreme	3023
3.	Odlivi po osnovu depozita	3024
4.	Ostali odlivi iz aktivnosti investiranja	3025
III	Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja (3015-3021)	3026
IV	Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja (3021-3015)	3027
V I	TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (od 3029 do 3033)	3028
1.	Prilivi po osnovu uvećanja kapitala	3029
2.	Prilivi po osnovu dugoročnih kredita i subordiniranih obaveza	3030
3.	Prilivi po osnovu uzetih kratkoročnih kredita	3031
4.	Prilivi po osnovu izdatih hartija od vrednosti	3032
5.	Ostali prilivi iz aktivnosti finansiranja	3033
II	Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (od 3035 do 3040)	3034
1.	Odlivi po osnovu otkupa sopstvenih akcija	3035
2.	Odlivi po osnovu otplata dugoročnih kredita i subordiniranih obaveza	3036
3.	Odlivi po osnovu uzetih kratkoročnih kredita	3037
4.	Odlivi po osnovu izdatih hartija od vrednosti	3038
5.	Odlivi po osnovu kamata	3039
6.	Ostali odlivi iz aktivnosti finansiranja	3040
III	Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (3028-3034)	3041
IV	Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (3034- 3028)	3042
G	SVEGA NETO PRILIVI GOTOVINE (3013+3026+ 3041)	3043
D	SVEGA NETO ODLIVI GOTOVINE (3014+3027+3042)	3044
Đ	NETO POVEĆANJE GOTOVINE (3043-3044)	3045
E	NETO SMANJENJE GOTOVINE (3044-3043)	3046
Ž	GOTOVINA I GOTOVINSKI EKVIVALENTI NA POČETKU GODINE (Napomena:)	3047
Z	POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE	3048
I	NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE	3049
J	GOTOVINA I GOTOVINSKI EKVIVALENTI NA KRAJU PERIODA (Napomena:) (3045- 3046+ 3047+ 3048-3049)	3050

U ________________________,
dana _____________________

Zakonski zastupnik društva za upravljanje
__________________________

Prilog 5

Popunjava društvo za upravljanje

Matični broj

Šifra delatnosti

PIB

Naziv:

Sedište:

IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU

u periodu od ______ do ______ 20__. godine

(iznosi u hiljadama dinara)

Redni br.

OPIS

AOP

Osnovni kapital (grupa 30)

AOP

Sopstvene akcije (grupa 35)

AOP

Emisiona premija (račun 310)

AOP

Rezerve (računi 311, 312)

AOP

Rezerve iz ostalog rezultata (grupa 32 - potražni saldo)

AOP

Rezerve iz ostalog rezultata (grupa 32 - dugovni saldo)

AOP

Dobitak (grupa 33)

AOP

Gubitak (grupa 34)

AOP

Ukupni kapital (kol. 2- 3+4+5 +6-7+8-9)

AOP

Ukupan nedostatak kapitala (kol. 9-2+3-4-5-6+7-8)

Stanje na dan 1. januara prethodne godine

4001

4027

4053

4079

4109

4135

4161

4189

4215

4221

Efekti prve primene novih MSFI - povećanje

4002

4028

4054

4080

4110

4136

4162

4190

xxx

Efekti prve primene novih MSFI - smanjenje

4003

4029

4055

4081

4111

4137

4163

4191

xxx

Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika u prethodnoj godini - povećanje

4004

4030

4056

4082

4112

4138

4164

4192

xxx

Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika u prethodnoj godini - smanjenje

4005

4031

4057

4083

4113

4139

4165

4193

xxx

Korigovano početno stanje na dan 1. januara prethodne godine (za kolone od 2 do 9 redni br. 1+2-3+4-5)

4006

4032

4058

4084

4114

4140

4166

4194

4216

4222

Ostali ukupan dobitak perioda

xxx

4115

4141

xxx

Ostali ukupan gubitak perioda

xxx

4116

4142

xxx

Dobitak perioda

xxx

4167

xxx

Gubitak perioda

xxx

4195

xxx

Prenos s rezervi na rezultat usled ukidanja rezervi - povećanje

xxx

4117

4143

4168

4196

xxx

Prenos s rezervi na rezultat usled ukidanja rezervi - smanjenje

xxx

4085

4118

4144

4169

4197

xxx

Transakcije s vlasnicima evidentirane direktno na kapitalu - povećanje

4007

4033

4059

4086

xxx

Transakcije s vlasnicima evidentirane direktno na kapitalu - smanjenje

4008

4034

4060

4087

xxx

Raspodela dobiti - povećanje

4009

4035

4061

4088

xxx

Raspodela dobiti, odnosno pokriće gubitka - smanjenje

4010

4036

4062

4089

xxx

4170

4198

xxx

Isplata dividendi

xxx

4090

xxx

4171

xxx

Ostalo - povećanje

4011

4037

4063

4091

4119

4145

4172

4199

xxx

Ostalo - smanjenje

4012

4038

4064

4092

4120

4146

4173

4200

xxx

Stanje na dan 31. decembra prethodne godine (za kolone od 2 do 6, 8 i 9 redni br. 6+7+8+9+10+11-12+13-14+15-16-17+18-19, za kolonu 7 redni br. 6-7+8+11-12+18-19)

4013

4039

4065

4093

4121

4147

4174

4201

4217

4223

Stanje na dan 1. januara tekuće godine

4014

4040

4066

4094

4122

4148

4175

4202

4218

4224

Efekti prve primene novih MSFI - povećanje

4015

4041

4067

4095

4123

4149

4176

4203

xxx

Efekti prve primene novih MSFI - smanjenje

4016

4042

4068

4096

4124

4150

4177

4204

xxx

Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika u tekućoj godini - povećanje

4017

4043

4069

4097

4125

4151

4178

4205

xxx

Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika u tekućoj godini - smanjenje

4018

4044

4070

4098

4126

4152

4179

4206

xxx

Korigovano početno stanje na dan 1. januara tekuće godine (za kolone od 2 do 9 redni br. 21+22-23+24-25)

4019

4045

4071

4099

4127

4153

4180

4207

4219

4225

Ostali ukupan dobitak perioda

xxx

4128

4154

xxx

Ostali ukupan gubitak perioda

xxx

4129

4155

xxx

Dobitak perioda

xxx

4181

xxx

Gubitak perioda

xxx

4208

xxx

Prenos s rezervi na rezultat usled ukidanja rezervi - povećanje

xxx

4130

4156

4182

4209

xxx

Prenos s rezervi na rezultat usled ukidanja rezervi - smanjenje

xxx

4100

4131

4157

4183

4210

xxx

Transakcije s vlasnicima evidentirane direktno na kapitalu - povećanje

4020

4046

4072

4101

xxx

Transakcije s vlasnicima evidentirane direktno na kapitalu - smanjenje

4021

4047

4073

4102

xxx

Raspodela dobiti - povećanje

4022

4048

4074

4103

xxx

Raspodela dobiti, odnosno pokriće gubitka - smanjenje

4023

4049

4075

4104

xxx

4184

4211

xxx

Isplata dividendi

xxx

4105

xxx

4185

xxx

Ostalo - povećanje

4024

4050

4076

4106

4132

4158

4186

4212

xxx

Ostalo - smanjenje

4025

4051

4077

4107

4133

4159

4187

4213

xxx

Stanje na dan 31. decembra tekuće godine (za kolone od 2 do 6, 8 i 9 redni br. 26+27-28+29+30+31-32+33-34+35-36-37+38-39, za kolonu 7 redni br. 26-27+28+31-32+38-39)

4026

4052

4078

4108

4134

4160

4188

4214

4220

4226

U ________________________,
dana _____________________

Zakonski zastupnik društva za upravljanje
__________________________