ODLUKAO OBRAZOVANJU SLUŽBE ZA INTERNU REVIZIJU GRADA PROKUPLJA("Sl. list grada Prokuplja", br. 41/2020) |
Ovom Odlukom obrazuje se Služba za internu reviziju grada Prokuplja (u daljem tekstu: Služba) i uređuje nadležnost, organizacija, način rada i druga pitanja od značaja za rad Službe.
Služba obavlja poslove iz svog delokruga u skladu sa zakonom kojim se uređuje budžetski sistem, podzakonskim aktima u oblasti budžetskog sistema, kao i Statutom grada Prokuplja.
Služba obavlja poslove interne revizije kod: direktnih korisnika sredstava budžeta Grada Prokuplja, indirektnih korisnika u nadležnosti direktnih korisnika budžeta Grada, javnih preduzeća čiji je osnivač Grad Prokuplje, pravnih lica čiji su osnivači javna preduzeća, odnosno pravnih lica nad kojima Grad Prokuplje ima direktnu ili indirektnu kontrolu nad više od 50 % ukupnih prihoda, kao i kod drugih korisnika javnih sredstava (u daljem tekstu: subjekti revizije); vrši proveru primene zakona i poštovanja pravila interne kontrole; vrši ocenu sistema internih kontrola u pogledu njihove adekvatnosti, uspešnosti i potpunosti; daje savete prilikom uvođenja novih sistema, procedura ili zadataka; vrši reviziju načina rada koji predstavlja ocenu poslovanja u cilju ocene ekonomičnosti, efikasnosti i uspešnosti; vrši i ostale poslove neophodne da bi se ostvarila sigurnost u pogledu funkcionisanja sistema interne revizije, uz obavezu čuvanja tajnosti službenih i poslovnih podataka; uspostavlja saradnju sa drugim organima i organizacijama, kao i službama Grada Prokuplja; obavlja druge poslove predviđene zakonom, Statutom grada Prokuplja, ovom odlukom, kao i druge poslove po nalogu Gradonačelnika.
Indirektni korisnici sredstava budžeta Grada Prokuplja koji su uspostavili internu reviziju na jedan od načina propisanih zakonom i Pravilnikom, izuzimaju se interne revizije.
Služba je funkcionalno i organizaciono nezavisna od drugih zakonom definisanih subjekata revizije.
Služba pomaže subjektima revizije u postizanju njihovih ciljeva primenjujući sistematičan i disciplinovan pristup u ocenjivanju sistema finansijskog upravljanja i kontrole u odnosu na: identifikovanje rizika, procenu rizika i upravljanje rizikom, usklađenost poslovanja sa zakonima, internim aktima i ugovorima, pouzdanost i potpunost finansijskih i drugih informacija, efikasnost, efektivnost i ekonomičnost poslovanja, zaštitu informacija, i izvršenje zadataka i postizanje ciljeva. Služba pruža savetodavne usluge koje se sastoje od pružanja saveta, smernica, obuke, pomoći ili drugih usluga u cilju povećanja vrednosti i poboljšanja procesa upravljanja subjekta revizije, upravljanja rizicima i kontrole.
Za uspostavljanje i obezbeđenje uslova za adekvatno funkcionisanje Službe odgovoran je Gradonačelnik Grada Prokuplja.
Gradonačelnik i rukovodilac Službe potpisuju Povelju interne revizije Grada (u daljem tekstu: Povelja).
Poveljom se utvrđuju ciljevi, ovlašćenja i odgovornosti Službe. Povelja utvrđuje status Službe, reguliše pristup internih revizora evidenciji, zaposlenima i imovini neophodnoj za obavljanje zadataka revizije i definiše obim -delokrug rada Službe.
Radom Službe rukovodi rukovodilac Službe koji je neposredno odgovoran Gradonačelniku.
Rukovodioca Službe postavlja Gradonačelnik. Rukovodilac Službe, pored uslova propisanih zakonom, mora da ima najmanje sedam godina iskustva na poslovima revizije, interne kontrole, finansijske kontrole ili računovodstveno-finansijskim poslovima i položen ispit za ovlašćenog internog revizora u javnom sektoru.
Rukovodilac Službe ne može biti lice koje je bilo zaposleno na radnom mestu sa rukovodećim ovlašćenjima u oblasti finansijskog upravljanja kod subjekata revizije u prethodnih godinu dana.
Interni revizor, pored uslova propisanih zakonom i aktom o unutrašnjem uređenju i sistematizaciji Službe, mora da ima najmanje tri godine iskustva na poslovima revizije, interne kontrole, finansijske kontrole ili računovodstveno-finansijskim poslovima i položen ispit za ovlašćenog internog revizora u javnom sektoru. Interni revizori dužni su da u cilju održavanja i usavršavanja nivoa profesionalnog znanja, pohađaju obuku za stručno usavršavanje koje organizuje i sprovodi Centralna jedinica za harmonizaciju Ministarstva finansija.
Interna revizija u subjektu revizije sprovodi se planski, u skladu sa strateškim, godišnjim i planom pojedinačne revizije. Strateški plan donosi se do kraja tekuće godine za sledeći trogodišnji period, a godišnji plan interne revizije donosi se do kraja tekuće godine za narednu godinu.
Strateški plan, kojim se utvrđuju strateški ciljevi interne revizije zasniva se na dugoročnim ciljevima subjekata revizije i proceni rizika interne revizije. Rukovodilac Službe priprema strateški plan na osnovu konsultacija sa Gradonačelnikom i drugim rukovodiocima subjekata revizije. Strateški plan odobrava Gradonačelnik.
Godišnji plan interne revizije se priprema svake godine na osnovu strateškog plana. Rukovodilac Službe priprema godišnji plan iz stava 1. ovog člana, koji odobrava Gradonačelnik.
Svaka pojedinačna revizija obavlja se na osnovu pripremljenog plana koji detaljno opisuje predmet, ciljeve, trajanje, raspodelu resursa, revizorski pristup, tehnike i obim provera. Plan pojedinačne revizije i sa njim povezane programe, koji detaljno opisuju revizorske postupke, priprema interni revizor, a odobrava rukovodilac Službe.
Pre početka sprovođenja postupka pojedinačne revizije potrebno je dostaviti obaveštenje subjektu revizije.
Odgovorno lice i zaposleni kod subjekta revizije nakon primljenog obaveštenja iz stava 1. ovog člana, u obavezi su da pripreme svu potrebnu dokumentaciju u cilju obavljanja revizije.
Interni revizor započinje reviziju uvodnim sastankom sa licima iz stava 2. ovog člana, a obavlja se utvrđivanjem, analiziranjem, procenjivanjem i dokumentovanjem podataka dovoljnih za davanje stručnog mišljenja o postavljenim ciljevima revizije.
Za svaku obavljenu pojedinačnu reviziju sastavlja se revizorski izveštaj koji sadrži rezime, ciljeve i obim revizije, nalaze, zaključke i preporuke, detaljni izveštaj, kao i komentare lica iz člana 14. stav 2. ove odluke.
Sprovođenje svake pojedinačne revizije vrši se u skladu i na način utvrđen Pravilnikom o zajedničkim kriterijumima za organizovanje i standardima i metodološkim uputstvima za postupanje i izveštavanje interne revizije u javnom sektoru.
Rukovodilac Službe obavezan je da Gradonačelniku dostavi: godišnji izveštaj o radu Službe; izveštaj o rezultatima svake pojedinačne revizije i svim važnim nalazima, datim preporukama i preduzetim radnjama za poboljšanje poslovanja subjekta revizije; periodične izveštaje o napretku u sprovođenju godišnjeg plana interne revizije; izveštaje o svim slučajevima u kojima su rukovodilac Službe i interni revizori naišli na ograničenja; kao i izveštaje o adekvatnosti resursa za obavljanje interne revizije. Rukovodilac Službe obavezan je da sarađuje i koordinira rad sa eksternom revizijom.
Godišnji izveštaj o radu Službe sačinjava se korišćenjem upitnika koji priprema i objavljuje, na internet prezentaciji Ministarstva finansija, Centralna jedinica za harmonizaciju Ministarstva finansija. Godišnji izveštaj iz stava 1. ovog člana naročito sadrži: obavljene pojedinačne revizije i eventualna ograničenja i druge razloge neispunjenja plana, i glavne zaključke u vezi sa funkcionisanjem sistema za finansijsko upravljanje i sistema kontrole unutar subjekata revizije, kao i date preporuke u cilju unapređenja njihovog poslovanja.
Rukovodilac Službe dostavlja godišnji izveštaj iz stava 1. ovog člana Gradonačelniku do 15. marta tekuće godine za prethodnu godinu.
Gradonačelnik dostavlja godišnji izveštaj iz stava 3. ovog člana Centralnoj jedinici za harmonizaciju Ministarstva finansija, najkasnije do 31. marta tekuće godine za prethodnu godinu.
Sredstva za rad Službe obezbeđuju se u budžetu Grada. Finansijske poslove za potrebe Službe obavlja Odeljenje za privredu i finansije Gradske uprave grada Prokuplja.
O pravima i obavezama iz radnog odnosa rukovodioca Službe odlučuje Gradonačelnik.
O pravima, obavezama i odgovornostima internih revizora i zaposlenih odlučuje rukovodilac Službe u skladu sa aktima kojima su uređena prava, obaveze i odgovornosti zaposlenih u Gradskoj upravi grada Prokuplja.
Interni revizori i zaposleni u Službi dužni su da u svom radu primenjuju principe objektivnosti, kompetentnosti, poverljivosti i integriteta.
Interni revizori i zaposleni u Službi dužni su da čuvaju tajnost podataka i informacija koje su stavljene na raspolaganje u postupku revizije poštujući njihov odobreni nivo poverljivosti, osim ako zakonom nije drugačije propisano.
Za obračun i isplatu plate rukovodioca i internih revizora, kao i zaposlenih u Službi primenjuju se koeficijenti za obračun i isplatu plata utvrđeni za zaposlena lica u gradskoj upravi.
U pogledu prava iz radnog odnosa koja nisu uređena ovom odlukom, na interne revizore i zaposlene u Službi primenjuju se odredbe zakona i posebnog kolektivnog ugovora koji se primenjuje na zaposlene u organima lokalne samouprave.
Rukovodilac Službe dostavlja predlog Načelniku gradske uprave da donese objedinjeni akt o unutrašnjem uređenju i sistematizaciji u Gradskoj upravi i Službi. Akt iz stava 1. ovog člana doneće se u roku od 15 dana od dana stupanja na snagu ove odluke.
Ova odluka stupa na snagu danom objavljivanja u "Službenom listu Grada Prokuplja".