PRAVILNIKO KONTNOM OKVIRU I FINANSIJSKIM IZVEŠTAJIMA ZA BERZE("Sl. glasnik RS", br. 139/2020 i 75/2021) |
Ovim pravilnikom se uređuju:
1) poslovne knjige berzi;
2) struktura, sadržaj način i rokovi objavljivanja godišnjih finansijskih izveštaja i godišnjeg izveštaja o poslovanju berzi i izveštaji koje berze sastavljaju za potrebe statistike;
3) kontni okvir za berze.
Sastavni deo ovog pravilnika su:
1. kontni okvir za berze (prilog 1);
2. finansijski izveštaji za berze (prilog 2);
3. statistički izveštaj za berze (prilog 3).
Pojedini pojmovi u smislu ovog pravilnika imaju sledeća značenja:
1. Komisija je Komisija za hartije od vrednosti;
2. Zakon je Zakon o računovodstvu ("Službeni glasnik RS", broj 73/19);
3. Agencija je Agencija za privredne registre;
4. Berza je pravno lice koje ima dozvolu za obavljanje delatnosti organizatora tržišta u smislu zakona kojim se uređuje tržište kapitala, odnosno pravno lice koje upravlja, odnosno obavlja delatnost posredovanja u procesu trgovanja robom, nestandardizovanim terminskim ugovorima i brodskim prostorom, određuje i sprovodi pravila i procedure u vezi sa trgovanjem na robnoj berzi u smislu zakona kojim se uređuju robne berze;
5. MSFI su Međunarodni standardi finansijskog izveštavanja;
6. MRS su Međunarodni računovodstveni standardi;
7. Veliko pravno lice je pravno lice koje ispunjava kriterijume propisane zakonom kojim se uređuje računovodstvo ili koje je navedenim zakonom proglašeno za veliko pravno lice i koje je obveznik vođenja poslovnih knjiga i sastavljanja finansijskih izveštaja u skladu sa tim zakonom,
8. Redovni godišnji finansijski izveštaj je izveštaj koji treba da pruži istinit i pošten pregled finansijskog položaja i uspešnosti poslovanja pravnog lica i koji se sastavlja za poslovnu godinu koja je jednaka kalendarskoj ili koja je različita od kalendarske;
9. Vanredni finansijski izveštaj je izveštaj koji se sastavlja u slučajevima statusnih promena, otvaranja, odnosno zaključenja stečajnog postupka ili pokretanja, odnosno zaključenja postupka likvidacije nad pravnim licem i to sa stanjem na dan koji prethodi danu upisa statusne promene, danu otvaranja, odnosno zaključenja stečajnog postupka ili pokretanja, odnosno zaključenja postupka likvidacije.
Poslovne knjige predstavljaju jednoobrazne evidencije o stanju i promenama na imovini, obavezama i kapitalu, prihodima i rashodima i vanbilansnoj imovini i vanbilansnim obavezama berze.
U poslovne knjige podaci se unose na osnovu računovodstvenih isprava.
Poslovne knjige vode se u skladu sa načelom nepromenljivog zapisa o nastaloj poslovnoj promeni.
Berze su, saglasno zakonu kojim se uređuje tržište kapitala i zakonu i propisima kojima se uređuje računovodstvo, dužne da vode poslovne knjige.
Berze se u smislu zakona kojim se uređuje računovodstvo smatraju velikim pravnim licem.
Za priznavanje, vrednovanje, prezentaciju i obelodanjivanje pozicija u finansijskim izveštajima berze primenjuju MSFI.
Vođenje poslovnih knjiga berze, saglasno zakonu, ne može da poveri drugom pravnom licu čija je pretežna delatnost pružanje računovodstvenih usluga.
Poslovne knjige vode se za poslovnu godinu koja je, po pravilu, jednaka kalendarskoj.
Berze vrše otvaranje poslovnih knjiga na početku poslovne godine na osnovu zaključnog bilansa stanja prethodne godine.
Novoosnovana berza otvara poslovne knjige na osnovu bilansa osnivanja, koji se sastavlja na osnovu popisa imovine i obaveza, sa stanjem na dan upisa u registar kod Agencije.
Berza je dužna da koristi standardni računovodstveni softver koji omogućava funkcionisanje sistema internih računovodstvenih kontrola i onemogućava brisanje proknjiženih poslovnih promena.
Berza je dužna da uredno čuva računovodstvene isprave, poslovne knjige i finansijske izveštaje i da opštim aktom odredi odgovorna lica i poslovne prostorije za njihovo čuvanje, kao i način čuvanja.
Finansijski izveštaji, izveštaji o izvršenoj reviziji i Statistički izveštaj čuvaju se 20 godina.
Godišnji izveštaj o poslovanju čuva se 20 godina od poslednjeg dana poslovne godine za koju je sastavljen.
Dnevnik i glavna knjiga čuvaju se deset godina.
Pomoćne knjige čuvaju se pet godina, od dana njihovog zaključivanja.
Pet godina se čuvaju isprave na osnovu kojih se unose podaci u poslovne knjige.
Rokovi čuvanja računovodstvenih isprava i poslovnih knjiga računaju se od poslednjeg dana poslovne godine na koju se odnose.
Računovodstvene isprave, poslovne knjige i finansijski izveštaji čuvaju se u originalu ili korišćenjem drugih sredstava arhiviranja, utvrđenih zakonom.
Zaključivanje poslovnih knjiga
Berza poslovne knjige zatvara posle knjiženja svih poslovnih promena i obračuna na kraju poslovne godine, kao i u slučajevima statusnih promena, prestanka poslovanja i u drugim slučajevima u kojima je neophodno zatvoriti poslovne knjige. Nakon zatvaranja poslovnih knjiga ne može se sprovesti knjiženje u njima.
Berza poslovne knjige zatvara najkasnije do roka za dostavljanje finansijskih izveštaja.
III KONTNI OKVIR I SADRŽINA RAČUNA U KONTNOM OKVIRU
Berza poslovne promene knjiži na računima propisanim Kontnim okvirom za berze.
Propisani trocifreni računi se, po potrebi, mogu raščlanjavati na analitičke račune.
Komisija može doneti uputstvo o bližoj sadržini računa u Kontnom okviru za berze.
Na računima grupe 00 Nematerijalna imovina - iskazuju se ulaganja u određena nemonetarna sredstva bez fizičkog sadržaja, koja služe za isporuku usluga, iznajmljivanje ili se koriste u administrativne svrhe.
Na posebnom računu, odnosno računima otvorenim u okviru odgovarajućeg trocifrenog računa ove grupe, iskazuje se ispravka vrednosti po osnovu obračunate amortizacije i eventualnog obezvređenja nematerijalne imovine.
Gubitak po osnovu obezvređenja nematerijalne imovine knjiži se vrednosnim usklađivanjem otvorenih računa nabavne vrednosti i ispravke vrednosti, a na teret računa 560 - Rashodi od usklađivanja vrednosti nematerijalne imovine, odnosno na teret raspoloživih revalorizacionih rezervi na računu 340 - Revalorizacione rezerve po osnovu revalorizacije nematerijalne imovine, nekretnina i opreme, ako su prethodno formirane za konkretno nematerijalno ulaganje.
Dobitak po osnovu usklađivanja vrednosti nematerijalne imovine knjiži se vrednosnim usklađivanjem otvorenih računa nabavne vrednosti i ispravke vrednosti, u korist računa 340 - Revalorizacione rezerve po osnovu revalorizacije nematerijalne imovine, nekretnina i opreme ili u korist računa 650 - Prihodi od usklađivanja vrednosti nematerijalne imovine do visine rashoda koji su u prethodnom/im periodu/ima proknjiženi na teret računa 560 - Rashodi od usklađivanja vrednosti nematerijalne imovine.
Na računima grupe 01 Materijalna imovina - iskazuju se zemljišta, građevinski objekti, investicione nekretnine, objekti i oprema, i ostala materijalna imovina koja ispunjava uslov za priznavanje u skladu sa računovodstvenom politikom, kao i ulaganja za pribavljanje nekretnina i opreme.
Na posebnom računu, odnosno računima otvorenim u okviru odgovarajućeg trocifrenog računa ove grupe, iskazuje se ispravka vrednosti po osnovu obračunate amortizacije i eventualnog obezvređenja materijalne imovine.
Gubitak po osnovu obezvređenja materijalne imovine knjiži se vrednosnim usklađivanjem otvorenih računa nabavne vrednosti i ispravke vrednosti, a na teret računa 561 - Rashodi od usklađivanja vrednosti nekretnina i opreme, odnosno na teret raspoloživih revalorizacionih rezervi na računu 340 - Revalorizacione rezerve po osnovu revalorizacije nematerijalne imovine, nekretnina i opreme, ako su prethodno formirane za konkretno materijalno ulaganje.
Dobitak po osnovu usklađivanja vrednosti materijalne imovine knjiži se vrednosnim usklađivanjem otvorenih računa nabavne vrednosti i ispravke vrednosti, u korist računa 340 - Revalorizacione rezerve po osnovu revalorizacije nematerijalne imovine, nekretnina i opreme ili u korist računa 651 - Prihodi od usklađivanja vrednosti nekretnina i opreme do visine rashoda koji su u prethodnom/im periodu/ima proknjiženi na teret računa 561 - Rashodi od usklađivanja vrednosti nekretnina i opreme.
Na računima grupe 02 Dugoročni finansijski plasmani - iskazuju se učešća u kapitalu i druge hartije od vrednosti koje se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali ukupan rezultat, dugoročne hartije od vrednosti koje se vrednuju po amortizovanoj vrednosti, otkupljene sopstvene akcije i ostali dugoročni finansijski plasmani.
Na računima ove grupe iskazuju se i pripisane kamate po dugoročnim finansijskim plasmanima (interkalarne kamate, odnosno kamate u toku grejs perioda).
Na posebnom računu, odnosno računima otvorenim u okviru odgovarajućeg trocifrenog računa ove grupe, iskazuje se ispravka vrednosti dugoročnih finansijskih plasmana utvrđena na osnovu svođenja vrednosti, u skladu sa računovodstvenom politikom.
Gubitak po osnovu obezvređenja dugoročnih finansijskih plasmana knjiži se na teret računa 562 - Rashodi od usklađivanja vrednosti dugoročnih finansijskih plasmana i drugih hartija od vrednosti koje se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali ukupan rezultat, a dobitak u korist računa 652 - Prihodi od usklađivanja vrednosti dugoročnih finansijskih plasmana i drugih hartija od vrednosti koje se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali ukupan rezultat.
Na računima grupe 03 Dugoročna potraživanja - iskazuju se potraživanja sa rokom dospelosti dužim od 12 meseci posle izveštajnog perioda u skladu sa računovodstvenom politikom.
Na posebnom računu, odnosno računima otvorenim u okviru odgovarajućeg trocifrenog računa ove grupe, iskazuje se ispravka vrednosti dugoročnih potraživanja utvrđena po osnovu obezvređenja, u skladu sa računovodstvenom politikom. Formiranje, smanjenje i ukidanje ispravke vrednosti dugoročnih potraživanja vrši se shodno postupanju sa računima ispravke potraživanja u grupi 20.
Klasa 1: Zalihe i stalna sredstva namenjena prodaji
Na računima grupe 10 Zalihe - iskazuju se zalihe inventara koji se u celini otpisuje u obračunskom periodu, prema nazivima računa ove grupe.
Na posebnim računima otvorenim u okviru računa ove grupe, iskazuje se ispravka vrednosti sitnog inventara utvrđena kao pozitivna razlika između njegove knjigovodstvene vrednosti i neto ostvarive cene, odnosno po osnovu obezvređenja. Deo ispravke vrednosti koji se odnosi na utrošene, prodate ili rashodovane zalihe sitnog inventara prenosi se sa računa ispravke vrednosti u korist odgovarajućeg računa na kojem je iskazan trošak, gubitak ili dobitak po osnovu trošenja, prodaje ili rashodovanja ovih sredstava.
Na računima grupe 11 Stalna imovina koja se drži za prodaju i prestanak poslovanja - iskazuju se nematerijalna imovina, nekretnine i oprema namenjena prodaji odnosno koja je preneta sa računa korišćenih sredstava na osnovu odluke o prodaji i sredstva poslovanja koje će biti obustavljeno, a sredstva otuđena u skladu sa MSFI 5.
Na računima grupe 12 Plaćeni avansi za zalihe i usluge - iskazuju se vrednost avansa plaćenih za nabavku zaliha i usluga.
Na posebnim računima otvorenim u okviru računa grupe 11, odnosno 12, iskazuje se ispravka vrednosti utvrđena po osnovu obezvređenja stalne imovine koja se drži za prodaju i poslovanja koje se obustavlja, odnosno plaćenih avansa, respektivno.
Klasa 2: Kratkoročna potraživanja i plasmani, novčana sredstva i aktivna vremenska razgraničenja
Na računima grupe 20-22 iskazuju se kratkoročna potraživanja po osnovu obavljanja delatnosti, potraživanja za kamatu, dividende i ostala ulaganja i ostala kratkoročna potraživanja u skladu sa relevantnim MRS i MSFI.
Na posebnim računima otvorenim u okviru računa ovih grupe, iskazuje se ispravka vrednosti potraživanja po osnovu obavljanja delatnosti utvrđena kao pozitivna razlika između njihove knjigovodstvene i procenjene vrednosti, odnosno na osnovu obezvređenja vrednosti potraživanja.
Ako je stanje procenjenih ispravki vrednosti povećano, razlika se knjiži na teret računa 564 - Rashodi od usklađivanja vrednosti potraživanja i kratkoročnih finansijskih plasmana, a u korist odgovarajućeg računa ispravke vrednosti. Ako je stanje procenjene ispravke vrednosti smanjeno, razlika se knjiži na teret odgovarajućeg računa ispravke vrednosti, u korist računa 654 - Prihodi od usklađivanja vrednosti potraživanja i kratkoročnih finansijskih plasmana.
U slučaju direktnog isknjižavanja potpuno ili delimično ispravljenog potraživanja po osnovu prodaje zadužuje se odgovarajući račun ispravke vrednosti a odobrava račun potraživanja iz grupe 20, uz zaduženje računa 554 - Rashodi po osnovu direktnih otpisa potraživanja za deo potraživanja koje prethodno nije bilo indirektno ispravljeno preko odgovarajućeg računa ispravke vrednosti.
Najmanje jednom godišnje, vrši se procena vrednosti potraživanja u okviru računa ove grupe, i na osnovu toga formira se, odnosno koriguje, ispravka vrednosti potraživanja.
Na računima grupe 23 Kratkoročni finansijski plasmani - iskazuju se krediti i zajmovi, hartije od vrednosti i ostali kratkoročni plasmani sa rokom dospeća, odnosno prodaje kraćem od 12 meseci posle izveštajnog perioda, odnosno od datuma bilansa.
Na posebnim računima otvorenim u okviru računa ove grupe, iskazuju se ispravke vrednosti kratkoročnih finansijskih plasmana utvrđenih kao pozitivna razlika između njihove knjigovodstvene i procenjene vrednosti koja može da bude naplaćena, određena po osnovu obezvređenja.
Na računima grupe 24 Gotovinski ekvivalenti i gotovina - iskazuju se neposredno unovčive hartije od vrednosti, poslovni i devizni računi, gotovina u blagajni i ostala novčana sredstva.
Na računima grupe 25 Porez na dodatu vrednost - iskazuje se prethodni porez na dodatu vrednost prema nazivima računa ove grupe.
Na posebnim računima otvorenim u okviru računa ove grupe, iskazuje se razgraničeni PDV.
Na računima grupe 26 Aktivna vremenska razgraničenja i odložena poreska sredstva - iskazuju se troškovi plaćeni u toku poslovne godine koji se odnose na narednu poslovnu godinu i prihodi po osnovu kojih su nastali troškovi u tekućoj godini, a koji nisu fakturisani za tekuću godinu i iznosi poreza iz dobiti nadoknadivi u narednim periodima po osnovu odbitnih privremenih razlika, neiskorišćenih poreskih gubitaka i kredita, u skladu sa računovodstvenom politikom.
Na računima grupe 30 Osnovni kapital - iskazuje se akcijski kapital, kao proizvod broja emitovanih akcija i njihove nominalne vrednosti, i ostali kapital, prema nazivima računa ove grupe.
Na računima grupe 31 Upisani a neuplaćeni kapital - iskazuje se iznos upisanih a neuplaćenih akcija utvrđen na osnovu odluke skupštine berze o izdavanju akcija.
Na računima grupe 32 Kapitalne rezerve - iskazuju se emisiona premija i ostale kapitalne rezerve.
Na računima grupe 33 Rezerve iz dobitka - iskazuju se rezerve iz dobiti (zakonske, statutarne i druge rezerve).
Na računima grupe 34 Revalorizacione rezerve i nerealizovani dobici i gubici - iskazuju se efekti revalorizacije i nerealizovani dobici i gubici koji se uključuju u Izveštaj o ostalom rezultatu.
Na računima grupe 35 Neraspoređeni dobitak - iskazuje se neraspoređeni dobitak ranijih godina i tekuće godine.
Na računima grupe 36 Gubitak - iskazuje se gubitak ranijih godina i gubitak tekuće godine prema nazivima računa ove grupe.
Klasa 4: Dugoročna rezervisanja, obaveze i pasivna vremenska razgraničenja
Na računima grupe 40 Dugoročna rezervisanja - iskazuju se dugoročna rezervisanja za troškove i rizike koji se priznaju i vrednuju u skladu sa računovodstvenom politikom.
Kada nastane odliv sredstava po osnovu obaveze za koju je prethodno izvršeno rezervisanje, stvarni troškovi se ne iskazuju ponovo kao rashod, već se knjiženje sprovodi zaduženjem računa rezervisanja, a u korist odgovarajućeg računa obaveza (prema vrstama) ili odgovarajućeg računa sredstava (zalihe, novčana sredstva) u zavisnosti od karaktera rezervisanja, vrste nastale obaveze i načina na koji je ona izmirena. Neiskorišćeni iznos rezervisanja ukida se u korist računa 646 - Prihodi od ukidanja dugoročnih i kratkoročnih rezervisanja.
Na računima grupe 41 Dugoročne finansijske obaveze - iskazuju se dugoročne obaveze prema matičnom, zavisnim i povezanim pravnim licima, dugoročni krediti i zajmovi, obaveze po hartijama od vrednosti i ostale dugoročne obaveze. Dugoročne obaveze su obaveze koje dospevaju u roku dužem od 12 meseci posle izveštajnog perioda, odnosno od datuma bilansa.
Na računima grupe 42 Kratkoročne finansijske obaveze - iskazuju se obaveze po kreditima i zajmovima, hartijama od vrednosti i ostale kratkoročne obaveze koje dospevaju u roku kraćem od 12 meseci od datuma izveštavanja, odnosno od datuma bilansa, kao i deo obaveza koji je dospeo za plaćanje u roku do godine dana. U okviru obaveza po kratkoročnim hartijama od vrednosti, iskazuju se obaveze po emitovanim kratkoročnim hartijama od vrednosti u skladu sa računovodstvenom politikom. U okviru obaveze po osnovu finansijskih derivata, iskazuju se obaveze po osnovu finansijskih derivata, koje uključuju i sve efekte promene vrednosti ovih derivata evidentirane u okviru prihoda i rashoda ili u okviru kapitala. Na posebnim računima otvorenim u okviru ovog računa, iskazuju se derivati u skladu sa njihovom namenom.
Na računima grupe 43 Obaveze iz poslovanja - iskazuju se obaveze za primljene avanse, depozite i kaucije, obaveze prema članovima, obaveze prema dobavljačima i ostale obaveze iz poslovanja, koje se priznaju i vrednuju u skladu sa računovodstvenom politikom.
Na računima grupe 44 Druge obaveze - iskazuju se obaveze po osnovu zarada i naknada zarada, obaveze prema zaposlenima i ostale obaveze.
Na računima grupe 45 Obaveze za poreze i doprinose - iskazuju se obaveze za poreze i doprinose na zarade, obaveze za porez iz rezultata i ostale obaveze za poreze i doprinose.
Na računima grupe 46 Obaveze za porez na dodatu vrednost - iskazuju se obaveze nastale po osnovu obračunatog poreza na dodatu vrednost (PDV) prema nazivima računa ove grupe.
Na posebnim računima otvorenim u okviru računa ove grupe, iskazuju se razgraničene obaveze za PDV.
Na računima grupe 47 Pasivna vremenska razgraničenja i odložene poreske obaveze - iskazuju se unapred naplaćeni, odnosno obračunati prihodi i troškovi tekućeg perioda i odložene poreske obaveze, kao iznosi poreza na dobitak koji se plaćaju u narednim periodima po osnovu oporezivih privremenih razlika u skladu sa računovodstvenom politikom.
Na računima grupe 50 Rashodi po osnovu obavljanja delatnosti - iskazuju se troškovi marketinga, transakcioni troškovi i ostali rashodi po osnovu obavljanja delatnosti.
Na računima grupe 51 Ostali poslovni rashodi - iskazuju se troškovi amortizacije, troškovi rezervisanja i ostali poslovni rashodi.
Na računima grupe 52 Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi - iskazuju se troškovi po osnovu zarada, naknada zarada i drugih primanja zaposlenih i troškovi po osnovu naknada po ugovorima sa fizičkim licima.
Na računima grupe 53 Nematerijalni troškovi - iskazuju se troškovi neproizvodnih usluga, reprezentacije, premija osiguranja, troškovi platnog prometa, članarina, poreza, doprinosa i ostali nematerijalni troškovi.
Na računima grupe 54 Finansijski rashodi - iskazuju se rashodi po osnovu kamata, kursnih razlika, negativni efekti po osnovu valutne klauzule i ostali finansijski rashodi.
Na računima grupe 55 Ostali rashodi - iskazuju se gubici po osnovu prodaje i rashodovanja nekretnina i opreme i nematerijalne imovine, gubici po osnovu prodaje hartija od vrednosti i učešća u kapitalu pravnih lica, manjkovi, rashodi po osnovu efekata ugovorene zaštite od rizika, rashodi po osnovu direktnih otpisa potraživanja i ostali nepomenuti rashodi. Na računima grupe 55 iskazuju se i gubici po osnovu prodaje stalnih sredstava namenjenih prodaji, u smislu MSFI 5, iskazanih na računima grupe 11, u iznosu manjem od neotpisane vrednosti.
Na računima grupe 56 Rashodi od usklađivanja vrednosti imovine - iskazuju se negativni efekti vrednosnih usklađivanja nematerijalne imovine, nekretnina, opreme, zaliha dugoročnih i kratkoročnih finansijskih plasmana i potraživanja, kao i drugih ispravki vrednosti po osnovu vrednosnog usklađivanja u skladu sa računovodstvenom politikom.
Na računima grupe 57 Gubitak poslovanja koje se obustavlja, efekti promene računovodstvene politike, ispravke grešaka ranijih perioda i prenos rashoda - iskazuju se rashodi prema nazivima računa ove grupe i prenos ukupnih rashoda na kraju perioda. Prenos rashoda se iskazuje odobrenjem računa 579 - Prenos rashoda na teret odgovarajućih računa grupe 71 - Zaključak računa uspeha. Na kraju godine vrši se zaključivanje ovog računa njegovim zaduženjem u korist računa grupe 50 do 57, osim računa 579.
Na računima grupe 60 Prihodi po osnovu obavljanja delatnosti - iskazuju se prihodi od naknada po osnovu članstva, naknada za uključenje na tržište finansijskih instrumenata, drugih naknada i ostali prihodi od obavljanja delatnosti.
Na računima grupe 61 Prihodi od premija, subvencija, dotacija, donacija i sl. - iskazuju se prihodi po osnovu potraživanja od državnih organa i organizacija od premija, subvencija, dotacija, regresa, kompenzacija i povraćaja poreskih dažbina.
Na računima grupe 62 Drugi poslovni prihodi - iskazuju se prihodi po osnovu zakupnina i ostali poslovni prihodi.
Na računima grupe 63 Finansijski prihodi - iskazuju se prihodi od kamata, kursnih razlika, prihodi po osnovu efekata valutne klauzule, dividendi i ostali finansijski prihodi.
Na računima grupe 64 Ostali prihodi - iskazuju se dobici po osnovu prodaje nekretnina i opreme (osnovnih sredstava) i nematerijalne imovine, dobici po osnovu prodaje dugoročnih hartija od vrednosti i učešća u kapitalu, naplaćena otpisana potraživanja, viškovi, prihodi po osnovu efekata ugovorene zaštite od rizika, prihodi od smanjenja obaveza, prihodi od ukidanja dugoročnih rezervisanja i ostali nepomenuti prihodi.
Na računima grupe 65 Prihodi od usklađivanja vrednosti imovine - iskazuju se pozitivni efekti vrednosnih usklađivanja nematerijalne imovine, nekretnina, opreme, zaliha, dugoročnih i kratkoročnih finansijskih plasmana, hartija od vrednosti koje se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali ukupan rezultat, potraživanja, finansijskih derivata i finansijskih sredstava u skladu sa računovodstvenom politikom.
Na računima grupe 66 Dobitak poslovanja koje se obustavlja, efekti promene računovodstvene politike, ispravke grešaka ranijih perioda i prenos prihoda - iskazuju se dobici prema nazivima računa ove grupe i prenos ukupnih prihoda na kraju perioda. Prenos ukupnih prihoda na kraju perioda se iskazuje zaduženjem računa 669 - Prenos prihoda u korist odgovarajućih računa grupe 71 - Zaključak računa uspeha. Na kraju godine vrši se zaključivanje ovog računa njegovim odobrenjem, a na teret pojedinih računa grupe 60 do 66, osim računa 669.
Klasa 7: Otvaranje i zaključak računa stanja i uspeha
Na računima grupe 70 Otvaranje glavne knjige - iskazuju se početna stanja pojedinih pozicija aktive i pasive iz bilansa osnivanja na početku rada berze i početnog bilansa stanja na početku svake godine.
Na računima grupe 71 Zaključak računa uspeha - iskazuje se zaključak računa rashoda i prihoda na datum bilansa.
Na računima grupe 72 Račun dobitka i gubitka - iskazuje se ostvareni dobitak ili gubitak na kraju izveštajnog perioda.
Na računima grupe 73 Zaključak računa stanja - iskazuje se zaključak računa aktive i pasive bilansa stanja na datum bilansa.
Na računima grupe 74 - Slobodna grupa - pravna lica mogu otvarati posebne osnovne račune prema sopstvenim potrebama.
Klasa 8: Vanbilansna evidencija
Na računima grupe 88 Vanbilansna aktiva - iskazuju se novčana sredstva članova robne berze na zbirnom namenskom računu za izvršenje, odnosno garantovanje transakcija, data jemstva i garancije i ostala sredstva koja nisu u vlasništvu berze.
Na računima grupe 89 Vanbilansna pasiva - iskazuju se obaveze po osnovu sredstava iskazanih na računima grupe 88.
IV FINANSIJSKI IZVEŠTAJI I GODIŠNJI IZVEŠTAJ O POSLOVANJU
Za priznavanje, vrednovanje, prezentaciju i obelodanjivanje pozicija u finansijskim izveštajima berza, kao veliko pravno lice u skladu sa Zakonom, primenjuje MSFI.
Godišnji finansijski izveštaj berze obuhvata sledeće izveštaje:
(1) Bilans stanja,
(2) Bilans uspeha,
(3) Izveštaj o ostalom rezultatu,
(4) Izveštaj o promenama na kapitalu,
(5) Izveštaj o tokovima gotovine,
(6) Napomene uz finansijske izveštaje.
Vanredni finansijski izveštaj berze obuhvata Bilans stanja i Bilans uspeha.
Bilans stanja predstavlja stanje imovine, obaveza i kapitala na određeni dan (datum bilansa) sa uporednim podacima za prethodni period.
Ukupan rezultat poslovanja prikazuje se u Bilansu uspeha i Izveštaju o ostalom rezultatu.
Bilans uspeha predstavlja pregled prihoda, rashoda i rezultata poslovanja nastalih u izveštajnom periodu.
Izveštaj o ostalom rezultatu čine stavke prihoda i rashoda koje nisu priznate u Bilansu uspeha već su prema zahtevima pojedinih MSFI priznate u okviru kapitala.
U obrascu Izveštaj o ostalom rezultatu iskazuju se komponente ostalog sveobuhvatnog dobitka ili gubitka, kao i ukupan sveobuhvatni dobitak ili gubitak.
U obrascu Izveštaj o ostalom rezultatu, berza unosi podatke u kolone 5 i 6, prema sadržini grupa računa označenih u koloni 1 tog obrasca.
Izveštaj o tokovima gotovine čine informacije o prilivima i odlivima gotovine i gotovinskih ekvivalenata tokom izveštajnog perioda.
U izveštaju se prikazuju stanje gotovine na početku i kraju perioda, prilivi i odlivi iz poslovnih aktivnosti, aktivnosti investiranja i aktivnosti finansiranja, kursne razlike po osnovu preračuna gotovine i neto priliv, odnosno odliv gotovine.
Prenos između pojedinih računa gotovine i gotovinskih ekvivalenata ne smatra tokom gotovine.
Izveštaj o tokovima gotovine priprema se u skladu sa MRS 7 primenom direktne metode.
Izveštaj o promenama na kapitalu
Izveštaj o promenama na kapitalu čine informacije o promenama na kapitalu tokom izveštajnog perioda.
U izveštaju se prikazuju početno stanje, korekcije usled materijalno značajnih grešaka, odnosno korekcije usled promena računovodstvene politike koja se primenjuje retrospektivno, promene tokom perioda i stanje na kraju perioda i to za komponente kapitala, ostalog kapitala i ostalog rezultata, ukupni kapital i gubitak iznad kapitala.
Napomene uz finansijske izveštaje
Napomene uz finansijske izveštaje sadrže opšte informacije o berzi, primenjene računovodstvene politike, primenjene osnove za vrednovanje pozicija u izveštajima, korekcije početnog stanja po osnovu greške ili promene računovodstvene politike, opise ili raščlanjavanja stavki obelodanjenih u finansijskim izveštajima i informacije o stavkama koje se nisu kvalifikovale za priznavanje u tim izveštajima, a značajne su za ocenu finansijskog položaja i uspešnost poslovanja berze, i dodatna informacije i obelodanjivanja u skladu sa zahtevima MSFI.
Napomenama uz finansijske izveštaje trebaju biti obuhvaćeni samo značajni poslovni događaji i promene računovodstvenih politika u odnosu na poslednje objavljene godišnje finansijske izveštaje.
Za napomene uz finansijske izveštaje nije propisan poseban obrazac, a informacije iz stava 1. ovog člana prikazuju se arapskim brojevima prema redosledu obrazaca i pozicija u obrascima, odnosno prema redosledu MRS, odnosno MSFI.
Sastavljanje finansijskih izveštaja
Berza sastavlja redovan godišnji finansijski izveštaj za prethodnu poslovnu godinu, odnosno vanredni finansijski izveštaj u slučajevima propisanim Zakonom.
Novoosnovana berza sastavlja redovan godišnji finansijski izveštaj za period koji počinje datumom upisa u registar kod Agencije, a završava se datumom izveštajnog perioda, a u obrascima finansijskih izveštaja ne prikazuje poslovanje u prethodnoj godini.
Finansijske izveštaje berza sastavlja na obrascima koji su sastavni deo Pravilnika.
U obrasce iz stava 3. ovog člana iznosi se upisuju u hiljadama dinara i upisuju se na svim pozicijama označenim slovnim oznakama, rimskim i arapskim brojevima prema sadržini grupa računa i računa po pojedinim pozicijama (AOP) tog obrasca.
Revizija finansijskih izveštaja
Godišnji finansijski izveštaji predstavljaju predmet revizije od strane eksternog, nezavisnog, licenciranog ovlašćenog revizora, a u skladu sa zakonom i propisima kojima se uređuje računovodstvo i revizija, kao i u skladu sa podzakonskim aktima Komisije.
Berza je obavezna da obezbedi reviziju finansijskih izveštaja koja se obavlja u skladu sa propisima kojima se uređuje revizija.
Godišnji izveštaj o poslovanju
Berza sastavlja Godišnji izveštaj o poslovanju koji sadrži podatke propisane Zakonom, kao i podatke iz mesečnih izveštaja propisane Pravilnikom Komisije kojim se propisuju uslovi za davanje dozvole za rad i obavljanje delatnosti organizatora tržišta.
Statistički izveštaj je izveštaj u kojem su detaljnije iskazane pojedine pozicije Bilansa stanja i Bilansa uspeha, kao i drugi podaci koji se koriste za statističke potrebe.
Podaci se unose u sve predviđene kolone prema sadržini grupa računa i računa označenih u tabeli, iznosi se upisuju u hiljadama dinara, a broj akcija i zaposlenih u celom broju.
Dostavljanje finansijskih izveštaja i godišnjeg izveštaja o poslovanju
Berza je dužna da Komisiji najkasnije do 30. aprila naredne godine dostavi:
1. godišnje finansijske izveštaje;
2. godišnji izveštaj o poslovanju;
3. odluku o usvajanju finansijskih izveštaja i godišnjeg izveštaja o poslovanju;
4. izveštaj eksternog revizora o reviziji godišnjih finansijskih izveštaja;
5. odluku o usvajanju izveštaja eksternog revizora.
Berza je dužna da, radi javnog objavljivanja, Agenciji dostavi redovne godišnje finansijske izveštaje i dokumenta uz te izveštaje, statističke izveštaje, kao i vanredne finansijske izveštaje na način i u rokovima propisanim Zakonom.
Odredbe ovog pravilnika se primenjuju počev od finansijskih izveštaja koji se sastavljaju na dan 31. decembra 2021. godine.
Danom početka primene ovog pravilnika prestaje da važi Pravilnik o kontnom okviru i finansijskim izveštajima za berze ("Službeni glasnik RS", br. 15/14, 137/14 i 25/18).
Ovaj pravilnik stupa na snagu osmog dana od dana objavljivanja u "Službenom glasniku Republike Srbije".
KONTNI OKVIR ZA BERZE
FINANSIJSKI IZVEŠTAJI ZA BERZE
Popunjava berza |
||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Matični broj |
Šifra delatnosti |
PIB |
||||||||||||||||||||||
Poslovno ime: |
|
|||||||||||||||||||||||
Sedište: |
|
|||||||||||||||||||||||
na dan _____._____. 20__. godine
- u hiljadama dinara
Grupa računa, račun |
POZICIJA |
AOP |
Napomena broj |
Iznos |
||
Tekuća godina |
Prethodna godina |
|||||
Krajnje stanje 20__. |
Početno stanje 01.01.20__. |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
AKTIVA |
|
|
|
|
|
|
A.STALNA IMOVINA (0002 + 0009 + 0018 + 0025) |
0001 |
|
|
|
|
00 |
I. NEMATERIJALNA IMOVINA (0003 + 0004 + 0005 + 0006 + 0007 + 0008) |
0002 |
|
|
|
|
000 |
1. Softver i ostala prava |
0003 |
|
|
|
|
001 |
2. Gudvil |
0004 |
|
|
|
|
002 |
3. Ostala nematerijalna imovina |
0005 |
|
|
|
|
003 |
4. Nematerijalna imovina uzeta u lizing |
0006 |
|
|
|
|
004 |
5. Nematerijalna imovina u pripremi |
0007 |
|
|
|
|
005 |
6. Avansi za nematerijalnu imovinu |
0008 |
|
|
|
|
01 |
II. MATERIJALNA IMOVINA |
0009 |
|
|
|
|
010 |
1. Zemljišta |
0010 |
|
|
|
|
011 |
2. Građevinski objekti |
0011 |
|
|
|
|
013 i 014 |
3. Oprema i transportna sredstva |
0012 |
|
|
|
|
012 i 017 |
4. Investicione nekretnine i nekretnine i oprema u pripremi |
0013 |
|
|
|
|
015 i 018 |
5. Ostala materijalna imovina i ulaganja na tuđim nekretninama i opremi |
0014 |
|
|
|
|
016 |
6. Nekretnine i oprema uzeta u lizing |
0015 |
|
|
|
|
019 (deo) |
7. Avansi za materijalnu imovinu u zemlji |
0016 |
|
|
|
|
019 (deo) |
8. Avansi za materijalnu imovinu u inostranstvu |
0017 |
|
|
|
|
02 i 03 |
III. DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI I DUGOROČNA POTRAŽIVANJA |
0018 |
|
|
|
|
020 (deo) i 021 (deo) |
1. Učešća u kapitalu pravnih lica (osim učešća u kapitalu koja se vrednuju metodom učešća) |
0019 |
|
|
|
|
020 (deo) i 021 (deo) |
2. Učešća u kapitalu koja se vrednuju metodom učešća |
0020 |
|
|
|
|
022, 030 i 031 |
3. Dugoročni plasmani matičnom, zavisnim i ostalim povezanim licima i dugoročna potraživanja od tih lica |
0021 |
|
|
|
|
023 |
4. Dugoročna finansijska ulaganja (hartije od vrednosti koje se vrednuju po amortizovanoj vrednosti) |
0022 |
|
|
|
|
024 |
5. Otkupljene sopstvene akcije |
0023 |
|
|
|
|
025, 032 i 033 |
6. Ostali dugoročni finansijski plasmani i ostala dugoročna potraživanja |
0024 |
|
|
|
|
26 (deo), osim 268 |
IV. DUGOROČNA AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA |
0025 |
|
|
|
|
268 |
B. ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA |
0026 |
|
|
|
|
|
V. OBRTNA IMOVINA (0028 + 0031 + 0032 + 0039 + 0043 + 0051 + 0052) |
0027 |
|
|
|
|
Klasa 1, osim grupe računa 11 |
I. ZALIHE (0029 + 0030) |
0028 |
|
|
|
|
100 i 101 |
1. Sitan inventar i ostale zalihe |
0029 |
|
|
|
|
120 |
2. Plaćeni avansi za zalihe i usluge |
0030 |
|
|
|
|
11 |
II. STALNA IMOVINA KOJA SE DRŽI ZA PRODAJU I PRESTANAK POSLOVANJA |
0031 |
|
|
|
|
20 i 21 |
III. POTRAŽIVANJA PO OSNOVU OBAVLJANJA DELATNOSTI, ZA KAMATU I OSTALA ULAGANJA (0033 + 0034 + 0035 + 0036 + 0037 + 0038) |
0032 |
|
|
|
|
200 |
1. Potraživanja po osnovu članstva |
0033 |
|
|
|
|
201 |
2. Potraživanja po osnovu naknada za obavljanje poslova listinga |
0034 |
|
|
|
|
202 |
3. Potraživanja po osnovu naknada za obavljanje poslova na Open marketu |
0035 |
|
|
|
|
203 |
4. Potraživanja po osnovu naknada za obavljanje poslova na MTP Belex |
0036 |
|
|
|
|
204, 205, 206 i 207 |
5. Ostala potraživanja po osnovu obavljanja delatnosti |
0037 |
|
|
|
|
21 |
6. Potraživanja za kamatu i ostala ulaganja |
0038 |
|
|
|
|
22 i 25 |
IV. OSTALA KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA (0040 + 0041 + 0042) |
0039 |
|
|
|
|
22 osim 221 i 222, 25 |
1. Ostala potraživanja |
0040 |
|
|
|
|
221 |
2. Potraživanja za više plaćen porez na dobitak |
0041 |
|
|
|
|
222 |
3. Potraživanja po osnovu preplaćenih ostalih poreza i doprinosa |
0042 |
|
|
|
|
23 |
V. KRATKOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI (0044 + 0045 + 0046 + 0047 + 0048 + 0049 + 0050) |
0043 |
|
|
|
|
230 |
1. Kratkoročni krediti i plasmani - matično i zavisna pravna lica |
0044 |
|
|
|
|
231 |
2. Kratkoročni krediti i plasmani - ostala povezana lica |
0045 |
|
|
|
|
232 i 233 |
3. Kratkoročni krediti, zajmovi i plasmani |
0046 |
|
|
|
|
234 |
4. Hartije od vrednosti koje se vrednuju po amortizovanoj vrednosti - deo koji dospeva do jedne goline |
0047 |
|
|
|
|
235 (deo) |
5. Finansijska sredstva koja se vrednuju po fer vrednosti kroz Bilans uspeha |
0048 |
|
|
|
|
236 |
6. Otkupljene sopstvene akcije namenjene prodaji ili poništavanju |
0049 |
|
|
|
|
235 (deo), 237 i 238 |
7. Ostali kratkoročni finansijski plasmani |
0050 |
|
|
|
|
24 |
VI. GOTOVINSKI EKVIVALENTI I GOTOVINA |
0051 |
|
|
|
|
26 (deo), osim 268 |
VII. KRATKOROČNA AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA |
0052 |
|
|
|
|
|
G. UKUPNA AKTIVA = POSLOVNA IMOVINA (0001 + 0026 + 0027) |
0053 |
|
|
|
|
88 |
D. VANBILANSNA AKTIVA |
0054 |
|
|
|
|
|
PASIVA |
|
|
|
|
|
|
A. KAPITAL |
0401 |
|
|
||
300 i 309 |
I. OSNOVNI KAPITAL |
0402 |
|
|
|
|
31 |
II. UPISANI A NEUPLAĆENI KAPITAL |
0403 |
|
|
|
|
32 i 33 |
III. REZERVE |
0404 |
|
|
|
|
340 i potražni saldo računa 341, 342, 343 i 344 |
IV. POZITIVNE REVALORIZACIONE REZERVE I NEREALIZOVANI DOBICI PO OSNOVU FINANSIJSKIH SREDSTAVA I DRUGIH KOMPONENTI OSTALOG SVEOBUHVATNOG REZULTATA |
0405 |
|
|
|
|
dugovni saldo računa 341, 342, 343 i 344 |
V. NEREALIZOVANI GUBICI PO OSNOVU FINANSIJSKIH SREDSTAVA I DRUGIH KOMPONENTI OSTALOG SVEOBUHVATNOG REZULTATA |
0406 |
|
|
|
|
35 |
VI. NERASPOREĐENI DOBITAK (0408 + 0409) |
0407 |
|
|
|
|
350 |
1. Neraspoređeni dobitak ranijih godina |
0408 |
|
|
|
|
351 |
2. Neraspoređeni dobitak tekuće godine |
0409 |
|
|
|
|
|
VII. UČEŠĆE BEZ PRAVA KONTROLE |
0410 |
|
|
|
|
36 |
VIII. GUBITAK (0412 + 0413) |
0411 |
|
|
|
|
360 |
1. Gubitak ranijih godina |
0412 |
|
|
|
|
361 |
2. Gubitak tekuće godine |
0413 |
|
|
|
|
|
B. DUGOROČNA REZERVISANJA I DUGOROČNE OBAVEZE (0415 + 0420 + 0429) |
0414 |
|
|
|
|
40 |
I. DUGOROČNA REZERVISANJA (0416 + 0417 + 0418 + 0419) |
0415 |
|
|
|
|
400 |
1. Rezervisanja za obaveze prema trećim licima |
0416 |
|
|
|
|
401 |
2. Rezervisanja za naknade i druge beneficije zaposlenih |
0417 |
|
|
|
|
402 |
3. Rezervisanja za troškove sudskih sporova |
0418 |
|
|
|
|
409 |
4. Ostala dugoročna rezervisanja |
0419 |
|
|
|
|
41 |
II. DUGOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE (0421 + 0422 + 0423 + 0424 + 0425 + 0426 + 0427 + 0428) |
0420 |
|
|
|
|
410 |
1. Obaveze koje se mogu konvertovati u kapital |
0421 |
|
|
|
|
411 |
2. Dugoročne obaveze prema matičnom i zavisnim pravnim licima |
0422 |
|
|
|
|
412 |
3. Dugoročne obaveze prema ostalim povezanim licima |
0423 |
|
|
|
|
413 |
4. Obaveze po emitovanim hartijama od vrednosti u periodu dužem od godinu dana |
0424 |
|
|
|
|
414 |
5. Dugoročni krediti i zajmovi u zemlji |
0425 |
|
|
|
|
415 |
6. Dugoročni krediti i zajmovi u inostranstvu |
0426 |
|
|
|
|
416 |
7. Obaveze po osnovu lizinga |
0427 |
|
|
|
|
419 |
8. Ostale dugoročne finansijske obaveze |
0428 |
|
|
|
|
47 (deo), osim 476 i 474 (deo) |
III. DUGOROČNA PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA |
0429 |
|
|
|
|
476 |
V. ODLOŽENE PORESKE OBAVEZE |
0430 |
|
|
|
|
474 (deo) |
G. DUGOROČNI ODLOŽENI PRIHODI I PRIMLJENE DONACIJE |
0431 |
|
|
|
|
|
D. KRATKOROČNA REZERVISANJA I KRATKOROČNE OBAVEZE |
0432 |
|
|
|
|
444 |
I. OBAVEZE ZA KRATKOROČNA REZERVISANJA |
0433 |
|
|
|
|
42, osim 427 |
II. KRATKOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE (0435 + 0436 + 0437 + 0438 + 0439 + 0440 + 0441) |
0434 |
|
|
|
|
420 (deo) i 421 (deo) |
1. Obaveze po osnovu kredita prema matičnom, zavisnim i ostalim povezanim licima u zemlji |
0435 |
|
|
|
|
420 (deo) i 421 (deo) |
2. Obaveze po osnovu kredita prema matičnom, zavisnim i ostalim povezanim licima u inostranstvu |
0436 |
|
|
|
|
422 (deo), 424 (deo), 425 (deo), i 429 (deo) |
3. Obaveze po osnovu kredita i zajmova od lica koja nisu domaće banke |
0437 |
|
|
|
|
422 (deo), 424 (deo), 425 (deo) i 429 (deo) |
4. Obaveze po osnovu kredita od domaćih banaka |
0438 |
|
|
|
|
423, 424 (deo), 425 (deo) i 429 (deo) |
5. Krediti, zajmovi i obaveze iz inostranstva |
0439 |
|
|
|
|
426 |
6. Obaveze po kratkoročnim hartijama od vrednosti |
0440 |
|
|
|
|
428 |
7. Obaveze po osnovu finansijskih derivata |
0441 |
|
|
|
|
430 |
III. PRIMLJENI AVANSI, DEPOZITI I KAUCIJE |
0442 |
|
|
|
|
43, osim 430 |
IV. OBAVEZE IZ POSLOVANJE |
0443 |
|
|
|
|
431 |
1. Dobavljači - matična i zavisna pravna lica |
0444 |
|
|
|
|
432 |
2. Obaveze prema članovima |
0445 |
|
|
|
|
433 |
3. Obaveze prema dobavljačima |
0446 |
|
|
|
|
439 |
4. Ostale obaveze iz poslovanja |
0447 |
|
|
|
|
44 osim 444, 45 i 46 |
V. OSTALE KRATKOROČNE OBAVEZE (0449 + 0450 + 0451) |
0448 |
|
|
|
|
44 osim 444 |
1. Ostale kratkoročne obaveze |
0449 |
|
|
|
|
45 osim 450 i 46 |
2. Obaveze po osnovu poreza na dodatu vrednost i ostalih javnih prihoda |
0450 |
|
|
|
|
450 |
3. Obaveze po osnovu poreza na dobitak |
0451 |
|
|
|
|
427 |
VI. OBAVEZE PO OSNOVU STALNIH SREDSTAVA I SREDSTAVA OBUSTAVLJENOG POSLOVANJA NAMENJENIH PRODAJI |
0452 |
|
|
|
|
47 (deo) osim 476 |
VII. KRATKOROČNA PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA |
0453 |
|
|
|
|
|
Đ. GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA (0414 + 0430 + 0431 + 0432 - 0053) ≥ 0 = (0406 + 0411 - 0402 + 0403 - 0404 - 0405 - 0407 - 0410) ≥ 0 |
0454 |
|
|
|
|
|
E. UKUPNA PASIVA (0401 + 0414 + 0430 + 0431 + 0432 - 0454) |
0455 |
|
|
|
|
89 |
Ž. VANBILANSNA PASIVA |
0456 |
|
|
|
|
|
|
Zakonski zastupnik |
U ____________________ |
|
___________________ |
dana ______ 20__. godine |
|
|
Popunjava berza |
||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Matični broj |
Šifra delatnosti |
PIB |
||||||||||||||||||||||
Poslovno ime: |
|
|||||||||||||||||||||||
Sedište: |
|
|||||||||||||||||||||||
u periodu od _____ do ______ 20__. godine
- u hiljadama dinara
Grupa računa, račun |
POZICIJA |
AOP |
Napomena broj |
Iznos |
|
Tekuća godina |
Prethodna godina |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
A. POSLOVNI PRIHODI (1002 + 1010 + 1011) |
1001 |
|
|
|
60 |
I. Prihodi po osnovu obavljanja delatnosti (1003 + 1004 + 1005 + 1006 + 1007 + 1008 + 1009) |
1002 |
|
|
|
600 |
1. Prihodi po osnovu članstva |
1003 |
|
|
|
601 |
2. Prihodi od naknada za obavljanje poslova listinga |
1004 |
|
|
|
602 |
3. Prihodi od naknada za obavljanje poslova na Open marketu |
1005 |
|
|
|
603 |
4. Prihodi od naknada za obavljanje poslova na MTP |
1006 |
|
|
|
604 |
5. Prihodi od naknada za izradu izveštaja i statistika |
1007 |
|
|
|
605 |
6. Prihodi od ostalih naknada |
1008 |
|
|
|
609 |
7. Ostali prihodi po osnovu obavljanja delatnosti |
1009 |
|
|
|
61 i 62 |
II. OSTALI POSLOVNI PRIHODI |
1010 |
|
|
|
65, osim 652, 654 i 655 |
III. PRIHODI OD USKLAĐIVANJA VREDNOSTI IMOVINE (OSIM FINANSIJSKE) |
1011 |
|
|
|
|
B. POSLOVNI RASHODI (1013 + 1014 + 1015 + 1019 + 1020 + 1021 + 1022) |
1012 |
|
|
|
50 |
I. RASHODI PO OSNOVU OBAVLJANJA DELATNOSTI |
1013 |
|
|
|
51 osim 511 i 512 |
II. OSTALI POSLOVNI RASHODI |
1014 |
|
|
|
52 |
III. TROŠKOVI ZARADA, NAKNADA ZARADA I OSTALI LIČNI RASHODI (1016 + 1017 + 1018) |
1015 |
|
|
|
520 |
1. Troškovi zarada i naknada zarada (bruto) |
1016 |
|
|
|
521 |
2. Troškovi poreza i doprinosa na zarade i naknade zarada na teret poslodavca |
1017 |
|
|
|
52 osim 520 i 521 |
3. Ostali lični rashodi i naknade |
1018 |
|
|
|
511 |
IV. TROŠKOVI AMORTIZACIJE |
1019 |
|
|
|
56, osim 562, 564 i 565 |
V. RASHODI OD USKLAĐIVANJA VREDNOSTI IMOVINE (OSIM FINANSIJSKE) |
1020 |
|
|
|
512 |
VI. TROŠKOVI REZERVISANJA |
1021 |
|
|
|
53 |
VII. NEMATERIJALNI TROŠKOVI |
1022 |
|
|
|
|
V. POSLOVNI DOBITAK (1001 - 1012) ≥ 0 |
1023 |
|
|
|
|
G. POSLOVNI GUBITAK (1012 - 1001) ≥ 0 |
1024 |
|
|
|
|
D. FINANSIJSKI PRIHODI (1026 + 1027 + 1028 + 1029) |
1025 |
|
|
|
630 i 631 |
I. FINANSIJSKI PRIHODI IZ ODNOSA SA MATIČNIM, ZAVISNIM I OSTALIM POVEZANIM LICIMA |
1026 |
|
|
|
632 |
II. PRIHODI OD KAMATA |
1027 |
|
|
|
633 i 634 |
III. POZITIVNE KURSNE RAZLIKE I POZITIVNI EFEKTI VALUTNE KLAUZULE |
1028 |
|
|
|
639 |
IV. OSTALI FINANSIJSKI PRIHODI |
1029 |
|
|
|
|
Đ. FINANSIJSKI RASHODI |
1030 |
|
||
540 i 541 |
I. FINANSIJSKI RASHODI IZ ODNOSA SA MATIČNIM, ZAVISNIM I OSTALIM POVEZANIM LICIMA |
1031 |
|
|
|
542 |
II. RASHODI KAMATA |
1032 |
|
|
|
543 i 544 |
III. NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE I NEGATIVNI EFEKTI VALUTNE KLAUZULE |
1033 |
|
|
|
549 |
IV. OSTALI FINANSIJSKI RASHODI |
1034 |
|
|
|
|
E. DOBITAK IZ FINANSIRANJA (1025 - 1030) ≥ 0 |
1035 |
|
|
|
|
Ž. GUBITAK IZ FINANSIRANJA (1030 - 1025) ≥ 0 |
1036 |
|
|
|
652, 654 i 655 |
3. PRIHODI OD USKLAĐIVANJA VREDNOSTI FINANSIJSKE IMOVINE KOJA SE ISKAZUJE PO FER VREDNOSTI KROZ BILANS USPEHA |
1037 |
|
|
|
562, 564 i 565 |
I. RASHODI OD USKLAĐIVANJA VREDNOSTI FINANSIJSKE IMOVINE KOJA SE ISKAZUJE PO FER VREDNOSTI KROZ BILANS USPEHA |
1038 |
|
|
|
64 |
J. OSTALI PRIHODI |
1039 |
|
|
|
55 |
K. OSTALI RASHODI |
1040 |
|
|
|
|
L. UKUPNI PRIHODI (1001 + 1025 + 1037+ 1039) |
1041 |
|
|
|
|
LJ. UKUPNI RASHODI (1012 + 1030 + 1038 + 1040) |
1042 |
|
|
|
|
M. DOBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA PRE OPOREZIVANJA (1041-1042) ≥ 0 |
1043 |
|
|
|
|
N. GUBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA PRE OPOREZIVANJA (1042 - 1041) ≥ 0 |
1044 |
|
|
|
66-57 |
NJ. POZITIVAN NETO EFEKAT NA REZULTAT PO OSNOVU DOBITKA POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA, PROMENA RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA I ISPRAVKI GREŠAKA IZ RANIJIH PERIODA |
1045 |
|
|
|
57-66 |
O. NEGATIVAN NETO EFEKAT NA REZULTAT PO OSNOVU GUBITKA POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA, PROMENA RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA I ISPRAVKI GREŠAKA IZ RANIJIH PERIODA |
1046 |
|
|
|
|
P. DOBITAK PRE OPOREZIVANJA (1043 - 1044 + 1045 - 1046) ≥ 0 |
1047 |
|
|
|
|
R. GUBITAK PRE OPOREZIVANJA (1044 - 1043 + 1046 - 1045) ≥ 0 |
1048 |
|
|
|
|
S. POREZ NA DOBITAK |
|
|
|
|
721 |
I. PORESKI RASHOD PERIODA |
1049 |
|
|
|
722 dug. saldo |
II. ODLOŽENI PORESKI RASHODI PERIODA |
1050 |
|
|
|
722 pot. saldo |
III. ODLOŽENI PORESKI PRIHODI PERIODA |
1051 |
|
|
|
|
T. NETO DOBITAK |
1052 |
|
|
|
|
Ć. NETO GUBITAK |
1053 |
|
|
|
|
I. NETO DOBITAK KOJI PRIPADA UČEŠĆIMA BEZ PRAVA KONTROLE |
1054 |
|
|
|
|
II. NETO DOBITAK KOJI PRIPADA MATIČNOM PRAVNOM LICU |
1055 |
|
|
|
|
III. NETO GUBITAK KOJI PRIPADA UČEŠĆIMA BEZ PRAVA KONTROLE |
1056 |
|
|
|
|
IV. NETO GUBITAK KOJI PRIPADA MATIČNOM PRAVNOM LICU |
1057 |
|
|
|
|
V. ZARADA PO AKCIJI |
|
|
|
|
|
1. Osnovna zarada po akciji |
1058 |
|
|
|
|
2. Umanjena (razvodnjena) zarada po akciji |
1059 |
|
|
|
|
|
Zakonski zastupnik |
U ____________________ |
|
___________________ |
dana ______ 20__. godine |
|
|
Popunjava berza |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Matični broj |
Šifra delatnosti |
PIB |
|||||||||||||||||||||
Poslovno ime: |
|
||||||||||||||||||||||
Sedište: |
|
||||||||||||||||||||||
za period od _____ do _____ 20___. godine
- u hiljadama dinara
Grupa računa, račun |
POZICIJA |
AOP |
Napomena broj |
Iznos |
|
Tekuća godina |
Prethodna godina |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
A. NETO REZULTAT IZ POSLOVANJA |
|
|
|
|
I. NETO DOBITAK (AOP 1052) |
2001 |
|
|
|
|
II. NETO GUBITAK (AOP 1053) |
2002 |
|
|
|
|
|
B. OSTALI SVEOBUHVATNI DOBITAK ILI GUBITAK |
|
|
|
|
a) Stavke koje neće biti reklasifikovane u Bilans uspeha u budućim periodima |
|
|
|
|
|
340 |
1. Promene revalorizacije nematerijalne imovine, nekretnina i opreme |
|
|
|
|
a) povećanje revalorizacionih rezervi |
2003 |
|
|
|
|
b) smanjenje revalorizacionih rezervi |
2004 |
|
|
|
|
341 |
2. Aktuarski dobici ili gubici po osnovu planova definisanih primanja |
|
|
|
|
a) dobici |
2005 |
|
|
|
|
b) gubici |
2006 |
|
|
|
|
|
b) Stavke koje naknadno mogu biti reklasifikovane u Bilans uspeha u budućim periodima |
|
|
|
|
342 |
1. Dobici ili gubici po osnovu ulaganja u vlasničke instrumente kapitala |
|
|
|
|
a) dobici |
2007 |
|
|
|
|
b) gubici |
2008 |
|
|
|
|
343 |
2. Dobici ili gubici po osnovu instrumenata zaštite rizika (hedžinga) novčanog toka |
|
|
|
|
a) dobici |
2009 |
|
|
|
|
b) gubici |
2010 |
|
|
|
|
344 |
3. Dobici ili gubici po osnovu hartija od vrednosti koje se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali ukupan rezultat |
|
|
|
|
a) dobici |
2011 |
|
|
|
|
b) gubici |
2012 |
|
|
|
|
|
I. OSTALI BRUTO SVEOBUHVATNI DOBITAK (2003 + 2005 + 2007 + 2009 + 2011) - (2004 + 2006 + 2008 + 2010 + 2012) ≥ 0 |
2013 |
|
|
|
|
11. OSTALI BRUTO SVEOBUHVATNI GUBITAK (2004 + 2006 + 2008 + 2010 + 2012) - (2003 + 2005 + 2007 + 2009 + 2011) ≥ 0 |
2014 |
|
|
|
|
III. ODLOŽENI PORESKI RASHOD NA OSTALI SVEOBUHVATNI DOBITAK ILI GUBITAK PERIODA |
2015 |
|
|
|
|
IV. ODLOŽENI PORESKI PRIHOD NA OSTALI SVEOBUHVATNI DOBITAK ILI GUBITAK PERIODA |
2016 |
|
|
|
|
V. NETO OSTALI SVEOBUHVATNI DOBITAK (2013 - 2014 - 2015 + 2016) ≥ 0 |
2017 |
|
|
|
|
VI. NETO OSTALI SVEOBUHVATNI GUBITAK (2014 - 2013 + 2015 - 2016) ≥ 0 |
2018 |
|
|
|
|
V. UKUPAN NETO SVEOBUHVATNI REZULTAT PERIODA |
|
|
|
|
|
I. UKUPAN NETO SVEOBUHVATNI DOBITAK (2001 - 2002 + 2017 - 2018) ≥ 0 |
2019 |
|
|
|
|
II. UKUPAN NETO SVEOBUHVATNI GUBITAK (2002 - 2001 + 2018 - 2017) ≥ 0 |
2020 |
|
|
|
|
G. UKUPAN NETO SVEOBUHVATNI DOBITAK ILI GUBITAK |
2021 |
|
|
|
1. Pripisan matičnom pravnom licu |
2022 |
|
|
|
|
2. Pripisan učešćima bez prava kontrole |
2023 |
|
|
|
|
|
|
Zakonski zastupnik |
U ____________________ |
|
___________________ |
dana ______ 20__. godine |
|
|
Popunjava berza |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Matični broj |
Šifra delatnosti |
PIB |
|||||||||||||||||||||
Poslovno ime: |
|
||||||||||||||||||||||
Sedište: |
|
||||||||||||||||||||||
u periodu od _____ do _____20__. godine
- u hiljadama dinara
POZICIJA |
AOP |
Iznos |
|
Tekuća godina |
Prethodna godina |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
|
|
A. TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI |
|
|
|
I. Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (1 do 5) |
3001 |
|
|
1. Prilivi po osnovu članstva |
3002 |
|
|
2. Prilivi od naknada za obavljanje poslova listinga |
3003 |
|
|
3. Prilivi od naknada za obavljanje poslova na Open marketu |
3004 |
|
|
4. Prilivi od naknada za obavljanje poslova na MTP |
3005 |
|
|
5. Ostali prilivi po osnovu obavljanja delatnosti |
3006 |
|
|
II. Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (1 do 8) |
3007 |
|
|
1. Isplate dobavljačima i dati avansi u zemlji |
3008 |
|
|
2. Isplate dobavljačima i dati avansi u inostranstvu |
3009 |
|
|
3. Zarade, naknade zarada i ostali lični rashodi |
3010 |
|
|
4. Plaćene kamate u zemlji |
3011 |
|
|
5. Plaćene kamate u inostranstvu |
3012 |
|
|
6. Porez na dobitak |
3013 |
|
|
7. Odlivi po osnovu ostalih javnih prihoda |
3014 |
|
|
8. Ostali odlivi iz poslovnih aktivnosti |
3015 |
|
|
III. Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (I - II) |
3016 |
|
|
IV. Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (II - I) |
3017 |
|
|
B. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA |
|
|
|
I. Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja (1 do 5) |
3018 |
|
|
1. Prodaja nematerijalne imovine, nekretnina i opreme |
3019 |
|
|
2. Prodaje akcija i udela |
3020 |
|
|
3. Ostali finansijski plasmani |
3021 |
|
|
4. Primljene kamate iz aktivnosti investiranja |
3022 |
|
|
5. Primljene dividende |
3023 |
|
|
II. Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja (1 do 3) |
3024 |
|
|
1. Kupovina akcija i udela |
3025 |
|
|
2. Kupovina nematerijalne imovine, nekretnina i opreme |
3026 |
|
|
3. Ostali finansijski plasmani |
3027 |
|
|
III. Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja (I - II) |
3028 |
|
|
IV. Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja (II - I) |
3029 |
|
|
V. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA |
|
|
|
I. Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (1 do 7) |
3030 |
|
|
1. Uvećanje osnovnog kapitala |
3031 |
|
|
2. Dugoročni krediti u zemlji |
3032 |
|
|
3. Dugoročni krediti u inostranstvu |
3033 |
|
|
4. Kratkoročni krediti u zemlji |
3034 |
|
|
5. Kratkoročni krediti u inostranstvu |
3035 |
|
|
6. Ostale dugoročne obaveze |
3036 |
|
|
7. Ostale kratkoročne obaveze |
3037 |
|
|
II. Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (1 do 7) |
3038 |
|
|
1. Otkup sopstvenih akcija |
3039 |
|
|
2. Dugoročni krediti u zemlji |
3040 |
|
|
3. Dugoročni krediti u inostranstvu |
3041 |
|
|
4. Kratkoročni krediti u zemlji |
3042 |
|
|
5. Kratkoročni krediti u inostranstvu |
3043 |
|
|
6. Ostale obaveze |
3044 |
|
|
7. Isplaćene dividende |
3045 |
|
|
III. Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (I - II) |
3046 |
|
|
IV. Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (II - I) |
3047 |
|
|
G. SVEGA PRILIV GOTOVINE (3001 + 3018+ 3030) |
3048 |
|
|
D. SVEGA ODLIV GOTOVINE (3007 + 3024 + 3038) |
3049 |
|
|
Đ. NETO PRILIV GOTOVINE (3048 - 3049) ≥ 0 |
3050 |
|
|
E. NETO ODLIV GOTOVINE (3049 - 3048) ≥ 0 |
3051 |
|
|
Ž. GOTOVINA NA POČETKU OBRAČUNSKOG PERIODA |
3052 |
|
|
Z. POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE |
3053 |
|
|
I. NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE |
3054 |
|
|
J. GOTOVINA NA KRAJU OBRAČUNSKOG PERIODA |
3055 |
|
|
U ________________ |
|
_______________ |
dana _____20__. godine |
|
Zakonski zastupnik |
Popunjava berza |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Matični broj |
Šifra delatnosti |
PIB |
|||||||||||||||||||||
Poslovno ime: |
|
||||||||||||||||||||||
Sedište: |
|
||||||||||||||||||||||
IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU BERZE
u periodu od _____ do _____20__. godine
- iznosi u hiljadama dinara
Pozicija |
OPIS |
AOP |
Osnovni kapital (grupa 30 bez 309) |
AOP |
Ostali osnovni kapital (rn 309) |
AOP |
Upisani a neuplaćeni kapital (grupa 31) |
AOP |
Rezerve (grupa 32 i 33) |
AOP |
Rev. rez. i ner. dob. i gub. (grupa 34) |
AOP |
Neraspoređeni dobitak (grupa 35) |
AOP |
Gubitak (grupa 36) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
||||||||
1. |
Stanje na dan 01.01. ______ godine |
4001 |
|
4010 |
4019 |
4028 |
4037 |
|
4046 |
|
4055 |
|
|||
2. |
Efekti retroaktivne ispravke materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika |
4002 |
|
4011 |
4020 |
4029 |
4038 |
|
4047 |
|
4056 |
|
|||
3. |
Korigovano početno stanje na dan 01.01.
________ godine |
4003 |
|
4012 |
4021 |
4030 |
4039 |
|
4048 |
|
4057 |
|
|||
4. |
Neto promene u _______ godini |
4004 |
|
4013 |
4022 |
4031 |
4040 |
|
4049 |
|
4058 |
|
|||
5. |
Stanje na dan 31.12. ____________ godine |
4005 |
|
4014 |
4023 |
4032 |
4041 |
|
4050 |
|
4059 |
|
|||
6. |
Efekti retroaktivne ispravke materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika |
4006 |
|
4015 |
4024 |
4033 |
4042 |
|
4051 |
|
4060 |
|
|||
7. |
Korigovano početno stanje na dan 01.01,_________
godine |
4007 |
|
4016 |
4025 |
4034 |
4043 |
|
4052 |
|
4061 |
|
|||
8. |
Neto promene u _______ godini |
4008 |
|
4017 |
|
4026 |
4035 |
4044 |
|
4053 |
|
4062 |
|
||
9. |
Stanje na dan 31.12. __________ godine |
4009 |
|
4018 |
|
4027 |
4036 |
4045 |
|
4054 |
|
4063 |
|
Pozicija |
OPIS |
AOP |
Učešće bez prava kontrole |
AOP |
Ukupno (odgovara poziciji AOP 0401) (kol. 2+3-4+5+6+7-8+9) ≥0 |
AOP |
Gubitak iznad visine kapitala (odgovara poziciji AOP 0454)(kol 2+3-4 +5+6+7-8+9) <0 |
|
1 |
|
9 |
|
10 |
|
11 |
1. |
Stanje na dan 01.01. ______ godine |
4064 |
|
4073 |
|
4082 |
|
2. |
Efekti retroaktivne ispravke materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika |
4065 |
4074 |
|
4083 |
|
|
3. |
Korigovano početno stanje na dan 01.01. ________ godine (r.br. 1+2) |
4066 |
4075 |
|
4084 |
|
|
4. |
Neto promene u _______ godini |
4067 |
4076 |
|
4085 |
|
|
5. |
Stanje na dan 31.12. ____________ godine (r.br. 3+4) |
4068 |
4077 |
|
4086 |
|
|
6. |
Efekti retroaktivne ispravke materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika |
4069 |
4078 |
|
4087 |
|
|
7. |
Korigovano početno stanje na dan 01.01,_________ godine (r.br. 5+6) |
4070 |
4079 |
|
4088 |
|
|
8. |
Neto promene u _______ godini |
4071 |
4080 |
|
4089 |
|
|
9. |
Stanje na dan 31.12. __________ godine (r.br. 7+8) |
4072 |
4081 |
|
4090 |
|
U ________________ |
|
_______________ |
dana _____20__. godine |
|
Zakonski zastupnik |
STATISTIČKI IZVEŠTAJ
Popunjava berza |
||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Matični broj |
Šifra delatnosti |
PIB |
||||||||||||||||||||||
Poslovno ime: |
|
|||||||||||||||||||||||
Sedište: |
|
|||||||||||||||||||||||
STATISTIČKI IZVEŠTAJ
za 20_____. godinu
I. OPŠTI PODACI O OBVEZNIKU
OPIS |
Ozn. za AOP |
Tekuća godina |
Prethodna godina |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Broj meseci poslovanja (oznaka od 1 do 12) |
9001 |
|
|
2. Oznaka za vlasništvo (oznaka od 1 do 5) |
9002 |
|
|
3. Broj stranih (pravnih ili fizičkih) lica koja imaju učešće u kapitalu |
9003 |
|
|
4. Broj stranih (pravnih ili fizičkih) lica čije je učešće u kapitalu 10% ili više od 10% |
9004 |
|
|
5. Prosečan broj zaposlenih na osnovu stanja krajem svakog meseca (ceo broj) |
9005 |
|
|
6. Prosečan broj zaposlenih preko agencija i organizacija za zapošljavanje (omladinske i studentske zadruge) na osnovu stanja krajem svakog meseca (ceo broj) |
9006 |
|
|
7. Prosečan broj volontera na osnovu stanja krajem svakog meseca (ceo broj) |
9007 |
|
|
II. BRUTO PROMENE NEMATERIJALNE IMOVINE I MATERIJALNE IMOVINE
- iznosi u hiljadama dinara -
Grupa računa, račun |
OPIS |
Ozn. za AOP |
Bruto |
Ispravka vrednosti |
Neto |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
00 |
1. Nematerijalna imovina |
|
|
|
|
|
|
1.1. Stanje na početku godine |
9008 |
|
|
|
|
|
1.2. Povećanja u toku godine (nabavke, rekonstrukcije i dr. bez avansa i softvera) |
9009 |
|
|
|
|
|
1.3 Povećanja u toku godine - softveri |
9010 |
|
|
|
|
|
1.4. Povećanja u toku godine - avansi |
9011 |
|
|
|
|
|
1.5. Smanjenja u toku godine (prodaja, rashodovanje i dr.) |
9012 |
|
|
|
|
|
1.6. Amortizacija i obezvređenje |
9013 |
|
|
|
|
|
1.7. Revalorizacija |
9014 |
|
|
|
|
|
1.8. Stanje na kraju godine |
9015 |
|
|
|
|
01 |
2. Materijalna imovina |
|
|
|
|
|
|
2.1. Stanje na početku godine |
9016 |
|
|
|
|
|
2.2. Povećanja u toku godine (nabavke, rekonstrukcije i dr. bez avansa) |
9017 |
|
|
|
|
|
2.3. Povećanja u toku godine - avansi |
9018 |
|
|
|
|
|
2.4. Smanjenja u toku godine (prodaja, rashodavanje i dr.) |
9019 |
|
|
|
|
|
2.5. Amortizacija i obezvređenje |
9020 |
|
|
|
|
|
2.6. Revalorizacija |
9021 |
|
|
|
|
|
2.7. Stanje na kraju godine (9016 + 9017 + 9018 - 9019 + 9020 + 9021) |
9022 |
|
|
|
|
III. STRUKTURA OSNOVNOG KAPITALA
- iznosi u hiljadama dinara -
Grupa računa, račun |
OPIS |
Ozn. za AOP |
Tekuća godina |
Prethodna godina |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
300 |
1. Akcijski kapital |
9023 |
|
|
|
u tome: strani kapital |
9024 |
|
|
309 |
2. Ostali osnovni kapital |
9025 |
|
|
|
3.SVEGA (9023 + 9025 = 0402) |
9026 |
|
|
IV. STRUKTURA AKCIJSKOG KAPITALA
- broj akcija kao ceo broj -
- iznosi u hiljadama dinara -
Grupa računa, račun |
OPIS |
Ozn. za AOP |
Tekuća godina |
Prethodna godina |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1. Obične akcije |
|
|
|
|
1.1, Broj običnih akcija |
9027 |
|
|
deo 300 |
1.2. Nominalna vrednost običnih akcija - ukupno |
9028 |
|
|
|
2. Prioritetne akcije |
|
|
|
|
2.1. Broj prioritetnih akcija |
9029 |
|
|
deo 300 |
2.2. Nominalna vrednost prioritetnih akcija - ukupno |
9030 |
|
|
300 |
3. SVEGA - nominalna vrednost (9028 + 9030 = 9023) |
9031 |
|
|
V. STRUKTURA ISPLAĆENIH DIVIDENDI I UČEŠĆA U DOBITKU, PO SEKTORIMA
- iznosi u hiljadama dinara -
OPIS |
Ozn. za AOP |
Tekuća godina |
Prethodna godina |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Privredna društva (domaća pravna lica) |
9032 |
|
|
2. Fizička lica |
9033 |
|
|
3. Država i institucije i organizacije koje se finansiraju iz budžeta |
9034 |
|
|
4. Finansijske institucije |
9035 |
|
|
5. Neprofitne organizacije, fondacije i fondovi neprofitnog karaktera |
9036 |
|
|
6. Strana fizička lica |
9037 |
|
|
7. Strana pravna lica |
9038 |
|
|
8. Evropske finansijske i razvojne institucije |
9039 |
|
|
9. SVEGA |
9040 |
|
|
VI. POTRAŽIVANJA I OBAVEZE
- iznosi u hiljadama dinara -
Grupa računa, račun |
OPIS |
Ozn. za AOP |
Tekuća godina |
Prethodna godina |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
226 (deo) |
1. Potraživanja u toku godine od društava za osiguranje za naknadu štete (dugovni promet bez početnog stanja) |
9041 |
|
|
43 |
2. Obaveze iz poslovanja (potražni promet bez početnog stanja) |
9042 |
|
|
440 |
3. Obaveze za neto zarade i naknade zarada, osim naknada zarada koje se refundiraju (potražni promet bez početnog stanja) |
9043 |
|
|
451 (deo) |
4. Obaveze za porez na zarade i naknade zarada na teret zaposlenog (potražni promet bez početnog stanja) |
9044 |
|
|
451 (deo) |
5. Obaveze za doprinose na zarade i naknade zarada na teret zaposlenog (potražni promet bez početnog stanja) |
9045 |
|
|
441 |
6. Obaveze prema fizičkim licima za naknade po ugovorima (potražni promet bez početnog stanja) |
9046 |
|
|
|
7. Kontrolni zbir (9041 + 9042 + 9043 + 9044 + 9045 + 9046) |
9047 |
|
|
VII. DRUGI TROŠKOVI I RASHODI
- iznosi u hiljadama dinara -
Grupa računa, račun |
OPIS |
Ozn. za AOP |
Tekuća godina |
Prethodna godina |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
deo 519 |
1. Troškovi goriva i energije |
9048 |
|
|
520 |
2. Troškovi zarada i naknada zarada (bruto) |
9049 |
|
|
521 |
3. Troškovi poreza i doprinosa na zarade i naknade zarada na teret poslodavca |
9050 |
|
|
522 |
4. Troškovi naknada fizičkim licima (bruto) po osnovu ugovora |
9051 |
|
|
523 |
5. Troškovi naknada članovima uprave |
9052 |
|
|
529 |
6. Ostali lični rashodi i naknade |
9053 |
|
|
deo 539 |
7. Troškovi zakupnina |
9054 |
|
|
deo 539 |
8. Troškovi istraživanja i razvoja |
9055 |
|
|
532 |
9. Troškovi premija osiguranja |
9056 |
|
|
533 |
10. Troškovi platnog prometa |
9057 |
|
|
534 |
11. Troškovi članarina |
9058 |
|
|
535 |
12. Troškovi poreza i naknada |
9059 |
|
|
536 |
13. Troškovi doprinosa |
9060 |
|
|
deo 519 |
14. Rashodi za humanitarne, naučne, verske, kulturne, zdravstvene, obrazovne i za sportske namene, kao i za zaštitu čovekove sredine |
9061 |
|
|
|
15. Kontrolni zbir (9048 + 9049 + 9050 + 9051 + 9052 + 9053 + 9054 + 9055 + 9056 + 9057 + 9058 + 9059 + 9060 + 9061) |
9062 |
|
|
VIII. RASHODI KAMATA
- iznosi u hiljadama dinara -
Grupa računa, račun |
OPIS |
Ozn. za AOP |
Tekuća godina |
Prethodna godina |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Grupa računa 54 (deo) |
1. Kamate po kreditima i zajmovima od poslovnih banaka u zemlji |
9063 |
|
|
2. Kamate po osnovu zajmova od drugih nebankarskih preduzeća i zajmodavaca u zemlji |
9064 |
|
|
|
3. Kamate po osnovu hartija od vrednosti |
9065 |
|
|
|
4. Zatezne kamate |
9066 |
|
|
|
|
5. Kamate po osnovu kratkoročnih i dugoročnih kredita u inostranstvu |
9067 |
|
|
|
6. Kontrolni zbir (9063 + 9064 + 9065 + 9066 + 9067) |
9068 |
|
|
IX. DRUGI PRIHODI
- iznosi u hiljadama dinara -
Grupa računa, račun |
OPIS |
Ozn. za AOP |
Tekuća godina |
Prethodna godina |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
610 |
1. Prihodi od premija, subvencija, dotacija, regresa, kompenzacija i povraćaja poreskih dažbina |
9069 |
|
|
611 |
2. Prihodi po osnovu uslovljenih donacija |
9070 |
|
|
62 |
3. Drugi poslovni prihodi |
9071 |
|
|
deo 620 |
4. Prihodi od zakupnina za zemljište |
9072 |
|
|
deo 630, deo 631 i deo 639 |
5. Prihodi po osnovu dividendi i učešća u dobitku |
9073 |
|
|
|
6. Kontrolni zbir (9069 + 9070 + 9071 + 9072 + 9073) |
9074 |
|
|
X. PRIHODI OD KAMATA
- iznosi u hiljadama dinara -
Grupa računa, račun |
OPIS |
Ozn. za AOP |
Tekuća godina |
Prethodna godina |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Grupa računa 63 (deo) |
1. Kamate po depozitima u poslovnim bankama u zemlji |
9075 |
|
|
2. Kamate po osnovu datih kredita i zajmova u zemlji |
9076 |
|
|
|
3. Kamate po osnovu hartija od vrednosti |
9077 |
|
|
|
4. Zatezne kamate |
9078 |
|
|
|
|
5. Kamate po osnovu datih kredita i zajmova u inostranstvu |
9079 |
|
|
|
6. Kontrolni zbir (9075 + 9076 + 9077 + 9078 + 9079) |
9080 |
|
|
|
|
Zakonski zastupnik |
U ____________________ |
|
___________________ |
dana ______ 20__. godine |
|
|