PRAVILNIKO KONTNOM OKVIRU I FINANSIJSKIM IZVEŠTAJIMA ZA BROKERSKO-DILERSKA DRUŠTVA("Sl. glasnik RS", br. 139/2020 i 75/2021) |
Ovim pravilnikom se uređuju:
1) poslovne knjige brokersko-dilerskih društava;
2) struktura, sadržaj način i rokovi objavljivanja godišnjih finansijskih izveštaja i godišnjeg izveštaja o poslovanju brokersko-dilerskih društava i izveštaji koje brokersko-dilerska društva sastavljaju za potrebe statistike;
3) kontni okvir brokersko-dilerskih društava.
Sastavni deo ovog pravilnika su:
1. kontni okvir za brokersko-dilerska društva (prilog 1);
2. finansijski izveštaji za brokersko-dilerska društva (prilog 2);
3. statistički izveštaj za brokersko-dilerska društva (prilog 3).
Pojedini pojmovi u smislu ovog pravilnika imaju sledeća značenja:
1. Komisija je Komisija za hartije od vrednosti;
2. Zakon je Zakon o računovodstvu ("Službeni glasnik RS", broj 73/19);
3. Agencija je Agencija za privredne registre;
4. Brokersko-dilersko društvo je pravno lice koje ima dozvolu za obavljanje delatnosti investicionog društva u smislu zakona kojim se uređuje tržište kapitala;
5. MSFI su Međunarodni standardi finansijskog izveštavanja;
6. MRS su Međunarodni računovodstveni standardi;
7. Veliko pravno lice je pravno lice koje ispunjava kriterijume propisane zakonom kojim se uređuje računovodstvo ili koje je navedenim zakonom proglašeno za veliko pravno lice i koje je obveznik vođenja poslovnih knjiga i sastavljanja finansijskih izveštaja u skladu sa tim zakonom;
8. Redovni godišnji finansijski izveštaj je izveštaj koji treba da pruži istinit i pošten pregled finansijskog položaja i uspešnosti poslovanja pravnog lica i koji se sastavlja za poslovnu godinu koja je jednaka kalendarskoj ili koja je različita od kalendarske;
9. Vanredni finansijski izveštaj je izveštaj koji se sastavlja u slučajevima statusnih promena, otvaranja, odnosno zaključenja stečajnog postupka ili pokretanja, odnosno zaključenja postupka likvidacije nad pravnim licem, i to sa stanjem na dan koji prethodi danu upisa statusne promene, danu otvaranja, odnosno zaključenja stečajnog postupka ili pokretanja, odnosno zaključenja postupka likvidacije.
Poslovne knjige predstavljaju jednoobrazne evidencije o stanju i promenama na imovini, obavezama i kapitalu, prihodima i rashodima i vanbilansnoj imovini i vanbilansnim obavezama brokersko-dilerskog društva.
U poslovne knjige podaci se unose na osnovu računovodstvenih isprava.
Poslovne knjige vode se u skladu sa načelom nepromenljivog zapisa o nastaloj poslovnoj promeni.
Brokersko-dilersko društvo, saglasno zakonu kojim se uređuje tržište kapitala i zakonu i propisima kojima se uređuje računovodstvo, dužno je da vodi poslovne knjige.
Brokersko-dilersko društvo se u smislu zakona kojim se uređuje računovodstvo smatra velikim pravnim licem.
Za priznavanje, vrednovanje, prezentaciju i obelodanjivanje pozicija u finansijskim izveštajima brokersko-dilersko društvo primenjuje MSFI.
Vođenje poslovnih knjiga brokersko-dilersko društvo, saglasno Zakonu, ne može da poveri drugom pravnom licu čija je pretežna delatnost pružanje računovodstvenih usluga.
Poslovne knjige vode se za poslovnu godinu koja je, po pravilu, jednaka kalendarskoj.
Brokersko-dilersko društvo vrši otvaranje poslovnih knjiga na početku poslovne godine na osnovu zaključnog bilansa stanja prethodne godine.
Novoosnovano brokersko-dilersko društvo otvara poslovne knjige na osnovu bilansa osnivanja, koji se sastavlja na osnovu popisa imovine i obaveza, sa stanjem na dan upisa u registar kod Agencije.
Brokersko-dilersko društvo je dužno da koristi standardni računovodstveni softver koji omogućava funkcionisanje sistema internih računovodstvenih kontrola i onemogućava brisanje proknjiženih poslovnih promena.
Brokersko-dilersko društvo je dužno da uredno čuva računovodstvene isprave, poslovne knjige i finansijske izveštaje i da opštim aktom odredi odgovorna lica i poslovne prostorije za njihovo čuvanje, kao i način čuvanja.
Finansijski izveštaji, izveštaji o izvršenoj reviziji i Statistički izveštaj čuvaju se 20 godina.
Godišnji izveštaj o poslovanju čuva se 20 godina od poslednjeg dana poslovne godine za koju je sastavljen.
Dnevnik i glavna knjiga čuvaju se deset godina.
Pomoćne knjige čuvaju se pet godina, od dana njihovog zaključivanja.
Pet godina se čuvaju isprave na osnovu kojih se unose podaci u poslovne knjige.
Rokovi čuvanja računovodstvenih isprava i poslovnih knjiga računaju se od poslednjeg dana poslovne godine na koju se odnose.
Računovodstvene isprave, poslovne knjige i finansijski izveštaji čuvaju se u originalu ili korišćenjem drugih sredstava arhiviranja, utvrđenih Zakonom.
Zaključivanje poslovnih knjiga
Brokersko-dilersko društvo poslovne knjige zatvara posle knjiženja svih poslovnih promena i obračuna na kraju poslovne godine, kao i u slučajevima statusnih promena, prestanka poslovanja i u drugim slučajevima u kojima je neophodno zatvoriti poslovne knjige. Nakon zatvaranja poslovnih knjiga ne može se sprovesti knjiženje u njima za poslovnu godinu koja je završena i za koju su knjiženja zaključena.
Brokersko-dilersko društvo poslovne knjige zatvara najkasnije do roka za dostavljanje finansijskih izveštaja.
III KONTNI OKVIR I SADRŽINA RAČUNA U KONTNOM OKVIRU
Brokersko-dilersko društvo poslovne promene knjiži na računima propisanim Kontnim okvirom za brokersko-dilerska društva.
Propisani trocifreni računi se, po potrebi, mogu raščlanjavati na analitičke račune.
Komisija može doneti uputstvo o bližoj sadržini računa u Kontnom okviru za brokersko-dilerska društva.
Na računima grupe 00 Nematerijalna imovina - iskazuju se ulaganja u određena nemonetarna sredstva bez fizičkog sadržaja, koja služe za isporuku usluga, iznajmljivanje ili se koriste u administrativne svrhe.
Na posebnom računu, odnosno računima otvorenim u okviru odgovarajućeg trocifrenog računa ove grupe, iskazuje se ispravka vrednosti po osnovu obračunate amortizacije i eventualnog obezvređenja nematerijalne imovine.
Gubitak po osnovu obezvređenja nematerijalne imovine knjiži se vrednosnim usklađivanjem otvorenih računa nabavne vrednosti i ispravke vrednosti, a na teret računa 680 - Rashodi od usklađivanja vrednosti nematerijalne imovine, odnosno na teret raspoloživih revalorizacionih rezervi na računu 440 - Revalorizacione rezerve po osnovu revalorizacije nematerijalne imovine, nekretnina i opreme, ako su prethodno formirane za konkretno nematerijalno ulaganje.
Dobitak po osnovu usklađivanja vrednosti nematerijalne imovine knjiži se vrednosnim usklađivanjem otvorenih računa nabavne vrednosti i ispravke vrednosti, u korist računa 440 - Revalorizacione rezerve po osnovu revalorizacije nematerijalne imovine, nekretnina i opreme ili u korist računa 760 - Prihodi od usklađivanja vrednosti nematerijalne imovine do visine rashoda koji su u prethodnom/im periodu/ima proknjiženi na teret računa 680 - Rashodi od usklađivanja vrednosti nematerijalne imovine.
Na računima grupe 01 Materijalna imovina - iskazuju se zemljišta, građevinski objekti, investicione nekretnine, objekti i oprema i ostala materijalna imovina koja ispunjava uslov za priznavanje u skladu sa računovodstvenom politikom, kao i ulaganja za pribavljanje nekretnina i opreme.
Na posebnom računu, odnosno računima otvorenim u okviru odgovarajućeg trocifrenog računa ove grupe, iskazuje se ispravka vrednosti po osnovu obračunate amortizacije i eventualnog obezvređenja materijalne imovine.
Gubitak po osnovu obezvređenja materijalne imovine knjiži se vrednosnim usklađivanjem otvorenih računa nabavne vrednosti i ispravke vrednosti, a na teret računa računa 681 - Rashodi od usklađivanja vrednosti materijalne imovine, odnosno na teret raspoloživih revalorizacionih rezervi na računu 440 - Revalorizacione rezerve po osnovu revalorizacije nematerijalne imovine, nekretnina i opreme, ako su prethodno formirane za konkretno sredstvo.
Dobitak po osnovu usklađivanja vrednosti materijalne imovine knjiži se, vrednosnim usklađivanjem otvorenih računa nabavne vrednosti i ispravke vrednosti, u korist računa 440 - Revalorizacione rezerve po osnovu revalorizacije nematerijalne imovine, nekretnina i opreme ili u korist računa 761 - Prihodi od usklađivanja vrednosti materijalne imovine do visine rashoda koji su u prethodnom/im periodu/ima proknjiženi na teret računa 681 - Rashodi od usklađivanja vrednosti materijalne imovine.
Na računima grupe 02 Dugoročni finansijski plasmani - iskazuju se učešća u kapitalu, dugoročni plasmani u zemlji i inostranstvu, otkupljene sopstvene akcije i ostali dugoročni plasmani.
Gubitak po osnovu obezvređenja dugoročnih finansijskih plasmana knjiži se na teret računa 682 - Rashodi od usklađivanja vrednosti dugoročnih finansijskih plasmana, a dobitak u korist računa 762 - Prihodi od usklađivanja vrednosti dugoročnih finansijskih plasmana.
Na posebnom računu, odnosno računima otvorenim u okviru odgovarajućeg trocifrenog računa ove grupe, iskazuje se ispravka vrednosti dugoročnih finansijskih plasmana utvrđena na osnovu obezvređenja, u skladu sa računovodstvenom politikom.
Na računima grupe 03 Dugoročna potraživanja - iskazuju se potraživanja sa rokom dospelosti dužim od 12 meseci posle izveštajnog perioda u skladu sa računovodstvenom politikom.
Na posebnom računu, odnosno računima otvorenim u okviru odgovarajućeg trocifrenog računa ove grupe, iskazuje se ispravka vrednosti dugoročnih potraživanja utvrđena po osnovu obezvređenja, u skladu sa računovodstvenom politikom. Formiranje, smanjenje i ukidanje ispravke vrednosti dugoročnih potraživanja vrši se shodno postupanju sa računima ispravke potraživanja u grupi 20.
Klasa 1: Zalihe i stalna sredstva namenjena prodaji
Na računima grupe 10 Zalihe - iskazuju se zalihe inventara i ostale zalihe koji se u celini otpisuje u obračunskom periodu, prema nazivima računa ove grupe.
Na posebnim računima otvorenim u okviru računa ove grupe, iskazuje se ispravka vrednosti sitnog inventara i ostalih zaliha utvrđena kao pozitivna razlika između njihove knjigovodstvene vrednosti i neto ostvarive cene, odnosno po osnovu obezvređenja. Deo ispravke vrednosti koji se odnosi na utrošene, prodate ili rashodovane zalihe sitnog inventara i ostalih zaliha prenosi se sa računa ispravke vrednosti u korist odgovarajućeg računa na kojem je iskazan trošak, gubitak ili dobitak po osnovu trošenja, prodaje ili rashodovanja ovih sredstava.
Na računima grupe 11 Stalna imovina koja se drži za prodaju i prestanak poslovanja - iskazuju se nematerijalna imovina, investicione nekretnine i nekretnine i oprema namenjena prodaji odnosno koja je preneta sa računa korišćenih sredstava na osnovu odluke o prodaji i sredstva poslovanja koje će biti obustavljeno, a sredstva otuđena, u skladu sa MSFI 5.
Na računima grupe 12 Plaćeni avansi - iskazuju se vrednost avansa plaćenih za nabavku zaliha i usluga.
Na posebnim računima otvorenim u okviru računa grupe 11, odnosno 12, iskazuje se ispravka vrednosti utvrđena po osnovu obezvređenja stalne imovine koja se drži za prodaju i poslovanja koje se obustavlja, odnosno plaćenih avansa, respektivno.
Klasa 2: Kratkoročna potraživanja i plasmani, novčana sredstva i aktivna vremenska razgraničenja
Na računima grupe 20-23 iskazuju se kratkoročna potraživanja po osnovu obavljanja delatnosti, potraživanja za kamatu, dividende i ostala kratkoročna potraživanja u skladu sa relevantnim MRS i MSFI.
Na posebnim računima otvorenim u okviru računa ovih grupa, iskazuje se ispravka vrednosti potraživanja po osnovu obavljanja delatnosti utvrđena kao pozitivna razlika između njihove knjigovodstvene i procenjene vrednosti, odnosno na osnovu obezvređenja vrednosti potraživanja.
Ako je stanje procenjenih ispravki vrednosti povećano, razlika se knjiži na teret računa 683 - Rashodi od usklađivanja vrednosti potraživanja i kratkoročnih finansijskih plasmana, a u korist odgovarajućeg računa ispravke vrednosti. Ako je stanje procenjene ispravke vrednosti smanjeno, razlika se knjiži na teret odgovarajućeg računa ispravke vrednosti, u korist računa 763 - Prihodi od usklađivanja vrednosti potraživanja i kratkoročnih finansijskih plasmana.
U slučaju direktnog isknjižavanja potpuno ili delimično ispravljenog potraživanja po osnovu prodaje zadužuje se odgovarajući račun ispravke vrednosti a odobrava račun potraživanja iz grupe 20, uz zaduženje odgovarajućeg računa grupe 67 - Ostali rashodi za deo potraživanja koje prethodno nije bilo indirektno ispravljeno preko odgovarajućeg računa ispravke vrednosti.
Najmanje jednom godišnje, vrši se procena vrednosti potraživanja u okviru računa ove grupe, i na osnovu toga formira se, odnosno koriguje, ispravka vrednosti potraživanja.
Na računima grupe 24 Kratkoročni finansijski plasmani - iskazuju se krediti i zajmovi i ostali kratkoročni plasmani sa rokom dospeća, odnosno prodaje kraćem od 12 meseci posle izveštajnog perioda, odnosno od datuma bilansa.
Na posebnim računima otvorenim u okviru računa ove grupe, iskazuju se ispravke vrednosti kratkoročnih finansijskih plasmana utvrđenih kao pozitivna razlika između njihove knjigovodstvene i procenjene vrednosti koja može da bude naplaćena, određena po osnovu obezvređenja.
Na računima grupe 25 Gotovinski ekvivalenti i gotovina - iskazuju se neposredno unovčive hartije od vrednosti, depoziti po viđenju, tekući i devizni računi, gotovina u blagajni i ostala novčana sredstva.
Na računima grupe 26 Porez na dodatu vrednost - iskazuje se prethodni porez na dodatu vrednost prema nazivima računa ove grupe.
Na posebnim računima otvorenim u okviru računa ove grupe, iskazuje se razgraničeni PDV.
Na računima grupe 27 Aktivna vremenska razgraničenja i odložena poreska sredstva - iskazuju se troškovi plaćeni u toku poslovne godine koji se odnose na narednu poslovnu godinu i prihodi po osnovu kojih su nastali troškovi u tekućoj godini, a koji nisu fakturisani za tekuću godinu i iznosi poreza iz dobiti nadoknadivi u narednim periodima po osnovu odbitnih privremenih razlika, neiskorišćenih poreskih gubitaka i kredita, u skladu sa računovodstvenom politikom.
Na računima grupe 30 Hartije od vrednosti koje se vrednuju po fer vrednosti kroz bilans uspeha - iskazuju se finansijski instrumenti koji su pribavljeni prvenstveno u svrhe ostvarivanja profita iz kratkoročnih fluktuacija cena ili marže dilera.
Na računima grupe 31 Dugoročne hartije od vrednosti koje se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali ukupni rezultat - iskazuju se dugoročni finansijski instrumenti koji su u skladu sa računovodstvenom politikom opredeljeni kao instrumenti koji se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali ukupni rezultat.
Na računima grupe 32 Hartije od vrednosti koje se vrednuju po amortizovanoj vrednosti - iskazuju se finansijski instrumenti sa fiksnim ili odredivim iznosima plaćanja i sa fiksnom dospelošću, za koje društvo ima verovatnu nameru i sposobnost da ih drži do dospeća (obveznice i sl.). Na posebnim računima u okviru osnovnih računa grupe 32 potrebno je obezbediti odvojenu evidenciju hartija od vrednosti koje se vrednuju po amortizovanoj vrednosti prema ročnosti.
Na računima grupe 40 Osnovni kapital - iskazuje se akcijski kapital kao proizvod broja emitovanih akcija i njihove nominalne vrednosti.
Na računima grupe 41 Upisani a neuplaćeni kapital - iskazuje se iznos upisanih a neuplaćenih akcija, utvrđen na osnovu odluke skupštine društva o izdavanju akcija.
Na računima grupe 42 Kapitalne rezerve - iskazuju se emisiona premija i ostale kapitalne rezerve.
Na računima grupe 43 Rezerve iz dobitka - iskazuju se rezerve iz dobiti (zakonske, statutarne i druge rezerve).
Na računima grupe 44 Revalorizacione rezerve i nerealizovani dobici i gubici - iskazuju se efekti revalorizacije i nerealizovani dobici i gubici koji se uključuju u Izveštaj o ostalom rezultatu u skladu sa MRS 1 i drugim relevantnim MSFI.
Na računima grupe 45 Neraspoređeni dobitak - iskazuje se neraspoređeni dobitak ranijih godina i tekuće godine.
Na računima grupe 46 Gubitak - iskazuje se gubitak ranijih godina i gubitak tekuće godine prema nazivima računa ove grupe.
Klasa 5: Dugoročna rezervisanja, obaveze i pasivna vremenska razgraničenja
Na računima grupe 50 - Obaveze koje se mogu konvertovati u kapital - iskazuju se dugoročne obaveze koje se prema ugovoru mogu konvertovati u odgovarajući oblik kapitala, u skladu sa zakonom.
Na računima grupe 51 Dugoročna rezervisanja - iskazuju se dugoročna rezervisanja za troškove i rizike koji se priznaju i vrednuju u skladu sa računovodstvenom politikom.
Kada nastane odliv sredstava po osnovu obaveze za koju je prethodno izvršeno rezervisanje, stvarni troškovi se ne iskazuju ponovo kao rashod, već se knjiženje sprovodi zaduženjem računa rezervisanja, a u korist odgovarajućeg računa obaveza (prema vrstama) ili odgovarajućeg računa sredstava (zalihe, novčana sredstva) u zavisnosti od karaktera rezervisanja, vrste nastale obaveze i načina na koji je ona izmirena. Neiskorišćeni iznos rezervisanja ukida se u korist odgovarajućeg analitičkog računa grupe 75.
Na računima grupe 52 Finansijske obaveze - iskazuju se stanje i promene obaveza društva prema povezanim licima, obaveze po osnovu emitovanih hartija od vrednosti, obaveze iz uzetih kredita i ostale finansijske obaveze.
Na računima grupe 53 Obaveze iz poslovanja - iskazuju se obaveze prema klijentima, obaveze iz zarada i ostale obaveze iz poslovanja, koje se priznaju i vrednuju u skladu sa računovodstvenom politikom.
Na računima grupe 54 Obaveze za ostale poreze i doprinose - iskazuju se obaveze za poreze i doprinose na zarade, obaveze za porez iz rezultata i ostale obaveze za poreze i doprinose.
Na računima grupe 55 Obaveze za porez na dodatu vrednost - iskazuju se obaveze nastale po osnovu obračunatog poreza na dodatu vrednost (PDV) prema nazivima računa ove grupe.
Na posebnim računima otvorenim u okviru ove grupe, iskazuju se razgraničene obaveze za PDV.
Na računima grupe 56 Pasivna vremenska razgraničenja i odložene poreske obaveze - iskazuju se unapred naplaćeni, odnosno obračunati prihodi i troškovi tekućeg perioda za koje nije primljena isprava i odložene poreske obaveze, kao iznosi poreza na dobitak koji se plaćaju u narednim periodima po osnovu oporezivih privremenih razlika u skladu sa računovodstvenom politikom.
Na računima grupe 57 Obaveze po osnovu stalne imovine koja se drži za prodaju i prestanak poslovanja - iskazuju se obaveze po osnovu stalnih sredstava namenjenih prodaji i sredstava poslovanja koje se obustavlja, u skladu sa računovodstvenom politikom, koje se izmiruju ili gase prilikom otuđenja tih sredstava.
Na računima grupe 60 Rashodi po osnovu obavljanja delatnosti - iskazuju se troškovi marketinga, transakcioni troškovi, troškovi usluga depozitara i posrednika i drugi rashodi po osnovu obavljanja delatnosti.
Na računima grupe 61 Nerealizovani gubici i rashodi od usklađivanja vrednosti finansijske imovine - iskazuju se negativni efekti promene vrednosnih usklađivanja finansijske imovine. Na računima ove grupe iskazuje se i negativan efekat promene fer vrednosti finansijske imovine, kao i umanjenje vrednosti finansijskih imovine za očekivane kreditne gubitke, u skladu s MSFI 9. Na posebnim računima u okviru osnovnih računa grupe 61 potrebno je obezbediti odvojenu evidenciju iskazanih rashoda prema ročnosti imovine, gde je to primenljivo.
Na računima grupe 62 Realizovani gubici - iskazuju se gubici po osnovu prodaje finansijske imovine.
Na računima grupe 63 Finansijski rashodi - iskazuju se rashodi po osnovu kamata, kursnih razlika, negativni efekti po osnovu valutne klauzule i ostali finansijski rashodi.
Na računima grupe 64 Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi - iskazuju se troškovi po osnovu zarada, naknada zarada i drugih primanja zaposlenih i troškovi po osnovu naknada po ugovorima sa fizičkim licima.
Na računima grupe 65 Ostali poslovni rashodi - iskazuju se troškovi amortizacije, troškovi rezervisanja i ostali poslovni rashodi.
Na računima grupe 66 Nematerijalni troškovi - iskazuju se troškovi neproizvodnih usluga, reprezentacije, premija osiguranja, troškovi platnog prometa, članarina, poreza, doprinosa i ostali nematerijalni troškovi.
Na računima grupe 67 Ostali rashodi - iskazuju se gubici po osnovu prodaje stalnih sredstava namenjenih prodaji, u smislu MSFI 5, iskazanih na računima grupe 11, u iznosu manjem od neotpisane vrednosti, rashodi po osnovu direktnih otpisa potraživanja i ostali nepomenuti rashodi.
Na računima grupe 68 Rashodi od usklađivanja vrednosti imovine - iskazuju se negativni efekti vrednosnih usklađivanja nematerijalne imovine, materijalne imovine, dugoročnih i kratkoročnih finansijskih plasmana, potraživanja i ostale imovine u skladu sa računovodstvenom politikom.
Na računima grupe 69 Gubitak poslovanja koje se obustavlja, efekti promene računovodstvene politike, ispravke grešaka ranijih perioda i prenos rashoda, iskazuju se rashodi prema nazivima računa ove grupe i prenos ukupnih rashoda na kraju perioda. Prenos rashoda se iskazuje odobrenjem računa 699 na teret odgovarajućih računa grupe 81. Na kraju godine vrši se zaključivanje ovog računa njegovim zaduženjem u korist računa grupe 60 do 69.
Na računima grupe 70 i 71 - iskazuju se prihodi od naknada po osnovu obavljanja investicionih usluga i aktivnosti i dodatnih usluga i ostali prihodi od obavljanja delatnosti.
Na računima grupe 72 Nerealizovani dobici i prihodi od usklađivanja vrednosti finansijske imovine - iskazuju se pozitivni efekti promene vrednosti finansijske imovine i ostali nerealizovani dobici.
Na računima grupe 73 Realizovani dobici finansijske imovine koja se iskazuje po fer vrednosti - iskazuju se dobici po osnovu prodaje finansijske imovine.
Na računima grupe 74 Finansijski prihodi - iskazuju se prihodi iz odnosa sa matičnim, zavisnim i povezanim licima, prihodi od kamata, kursnih razlika i ostali finansijski prihodi i vrednuju se u skladu sa računovodstvenom politikom.
Na računima grupe 75 Ostali prihodi - iskazuju se dobici po osnovu prodaje stalnih sredstava namenjenih prodaji, u smislu MSFI 5 u iznosu većem od neotpisane vrednosti, naplaćena otpisana potraživanja i ostali nepomenuti prihodi.
Na računima grupe 76 Prihodi od usklađivanja vrednosti imovine - iskazuju se pozitivni efekti vrednosnih usklađivanja nematerijalnih imovine, materijalne imovine, dugoročnih i kratkoročnih finansijskih plasmana, potraživanja i ostale imovine u skladu sa računovodstvenom politikom.
Na računima grupe 77 Dobitak poslovanja koje se obustavlja, efekti promene računovodstvene politike, ispravke grešaka ranijih perioda i prenos prihoda - iskazuju se dobici prema nazivima računa ove grupe i prenos ukupnih prihoda na kraju perioda. Prenos ukupnih prihoda na kraju perioda se iskazuje zaduženjem računa 779 u korist odgovarajućih računa grupe 81. Na kraju godine vrši se zaključivanje ovog računa njegovim odobrenjem, a na teret pojedinih računa grupe 70 do 77.
Klasa 8: Otvaranje i zaključak računa stanja i uspeha
Na računima grupe 80 Otvaranje glavne knjige - iskazuju se početna stanja pojedinih pozicija aktive i pasive iz bilansa osnivanja na početku rada društva i početnog bilansa stanja na početku svake godine.
Na računima grupe 81 Zaključak računa uspeha - iskazuje se zaključak računa rashoda i prihoda na datum bilansa.
Na računima grupe 82 Račun dobitka i gubitka - iskazuje se ostvareni dobitak ili gubitak na kraju izveštajnog perioda.
Na računima grupe 83 Zaključak računa stanja - iskazuje se zaključak računa aktive i pasive bilansa stanja na datum bilansa.
Klasa 9: Vanbilansna evidencija
Na računima grupe 98 Vanbilansna aktiva - iskazuju se finansijski instrumenti i novčana sredstva klijenata po osnovu trgovanja finansijskim instrumentima, upravljanja portfoliom, garancije, repo ugovori i ostala sredstva koja nisu u vlasništvu brokersko-dilerska društva.
Na računima grupe 99 Vanbilansna pasiva - iskazuju se obaveze po osnovu sredstava iskazanih na računima grupe 98.
IV FINANSIJSKI IZVEŠTAJI I GODIŠNJI IZVEŠTAJ O POSLOVANJU
Za priznavanje, vrednovanje, prezentaciju i obelodanjivanje pozicija u finansijskim izveštajima brokersko-dilersko društvo, kao veliko pravno lice u skladu sa Zakonom, primenjuje MSFI.
Godišnji finansijski izveštaj brokersko-dilerskog društva obuhvata sledeće izveštaje:
(1) Bilans stanja,
(2) Bilans uspeha,
(3) Izveštaj o ostalom rezultatu,
(4) Izveštaj o promenama na kapitalu,
(5) Izveštaj o tokovima gotovine,
(6) Napomene uz finansijske izveštaje.
Vanredni finansijski izveštaj brokersko-dilerskog društva obuhvata Bilans stanja i Bilans uspeha.
Bilans stanja predstavlja stanje imovine, obaveza i kapitala na određeni dan (na datum bilansa) sa uporednim podacima za prethodni period.
Ukupan rezultat poslovanja prikazuje se u Bilansu uspeha i Izveštaju o ostalom rezultatu.
Bilans uspeha predstavlja pregled prihoda, rashoda i rezultata poslovanja nastalih u izveštajnom periodu.
Izveštaj o ostalom rezultatu čine stavke prihoda i rashoda koje nisu priznate u Bilansu uspeha već su prema zahtevima pojedinih MSFI priznate u okviru kapitala.
Izveštaj o tokovima gotovine čine informacije o prilivima i odlivima gotovine i gotovinskih ekvivalenata tokom izveštajnog perioda.
U izveštaju se prikazuju stanje gotovine na početku i kraju perioda, prilivi i odlivi iz poslovnih aktivnosti, aktivnosti investiranja i aktivnosti finansiranja, kursne razlike po osnovu preračuna gotovine i neto priliv, odnosno odliv gotovine.
Prenos između pojedinih računa gotovine i gotovinskih ekvivalenata ne smatra tokom gotovine.
Izveštaj o tokovima gotovine priprema se u skladu sa MRS 7 primenom direktne metode.
Izveštaj o promenama na kapitalu
Izveštaj o promenama na kapitalu čine informacije o promenama na kapitalu tokom izveštajnog perioda.
U izveštaju se prikazuju početno stanje, korekcije usled materijalno značajnih grešaka, odnosno korekcije usled promena računovodstvene politike koja se primenjuje retrospektivno, promene tokom perioda i stanje na kraju perioda i to za komponente kapitala, ostalog kapitala i ostalog rezultata, ukupni kapital i gubitak iznad kapitala.
Podaci se iskazuju za svaku komponentu kapitala i ostalog rezultata označenih u zaglavlju kolona 3 do 12, i to za svaki red od 1 do 9 posebno za dugovna salda računa, a posebno za potražna salda računa.
Razlika ukupnih iznosa potražnih i dugovnih salda iz kolona 3 do 12 iskazuje se za odgovarajući redni broj u koloni 13 (ukupan kapital), ako je zbir potražnih salda računa tog reda veći od zbira dugovnih salda računa istog reda.
Razlika ukupnih iznosa dugovnih i potražnih salda iz kolona 3 do 12 iskazuje se za odgovarajući redni broj u koloni 14 (gubitak iznad visine kapitala), ako je zbir dugovnih salda računa tog reda veći od zbira potražnih salda računa istog reda.
Napomene uz finansijske izveštaje
Napomene uz finansijske izveštaje sadrže opšte informacije o društvu, primenjene računovodstvene politike, primenjene osnove za vrednovanje pozicija u izveštajima, korekcije početnog stanja po osnovu greške ili promene računovodstvene politike, opise ili raščlanjavanja stavki obelodanjenih u finansijskim izveštajima i informacije o stavkama koje se nisu kvalifikovale za priznavanje u tim izveštajima, a značajne su za ocenu finansijskog položaja i uspešnost poslovanja brokersko-dilerskog društva i dodatne informacije i obelodanjivanja u skladu sa zahtevima MSFI.
Napomenama uz finansijske izveštaje trebaju biti obuhvaćeni samo značajni poslovni događaji i promene računovodstvenih politika u odnosu na poslednje objavljene godišnje finansijske izveštaje.
Za napomene uz finansijske izveštaje nije propisan poseban obrazac, a informacije iz stava 1. ovog člana prikazuju se arapskim brojevima prema redosledu obrazaca i pozicija u obrascima, odnosno prema redosledu MRS, odnosno MSFI.
Sastavljanje finansijskih izveštaja
Brokersko-dilersko društvo sastavlja redovan godišnji finansijski izveštaj za prethodnu poslovnu godinu, odnosno vanredni finansijski izveštaj u slučajevima propisanim Zakonom.
Novoosnovano brokersko-dilersko društvo sastavlja redovan godišnji finansijski izveštaj za period koji počinje datumom upisa u registar kod Agencije, a završava se datumom izveštajnog perioda, a u obrascima finansijskih izveštaja ne prikazuje poslovanje u prethodnoj godini.
Finansijske izveštaje brokersko-dilersko društvo sastavlja na obrascima koji su sastavni deo pravilnika.
Revizija finansijskih izveštaja
Godišnji finansijski izveštaji predstavljaju predmet revizije od strane eksternog, nezavisnog, licenciranog ovlašćenog revizora, a u skladu sa zakonom i propisima kojima se uređuje računovodstvo i revizija, kao i u skladu sa podzakonskim aktima Komisije.
Brokersko-dilersko društvo je obavezno da obezbedi reviziju finansijskih izveštaja koja se obavlja u skladu sa propisima kojima se uređuje revizija.
Godišnji izveštaj o poslovanju
Brokersko-dilersko društvo sastavlja Godišnji izveštaj o poslovanju koji sadrži podatke propisane Zakonom, kao i podatke iz mesečnih izveštaja propisane pravilnikom Komisije kojim se propisuju organizacioni zahtevi koje treba da ispuni brokersko-dilersko društvo za pružanje investicionih usluga i obavljanje investicionih aktivnosti i dodatnih usluga.
Statistički izveštaj je izveštaj u kojem su detaljnije iskazane pojedine pozicije Bilansa stanja i Bilansa uspeha, kao i drugi podaci koji se koriste za statističke potrebe.
Podaci se unose u sve predviđene kolone prema sadržini grupa računa i računa označenih u tabeli, iznosi se upisuju u hiljadama dinara, a broj akcija i zaposlenih u celom broju.
Dostavljanje finansijskih izveštaja i godišnjeg izveštaja o poslovanju
Brokersko-dilerska društva je dužno da Komisiji najkasnije do 30. aprila naredne godine dostavi:
1. godišnje finansijske izveštaje;
2. godišnji izveštaj o poslovanju;
3. odluku o usvajanju finansijskih izveštaja i godišnjeg izveštaja o poslovanju;
4. izveštaj eksternog revizora o reviziji godišnjih finansijskih izveštaja;
5. odluku o usvajanju izveštaja eksternog revizora.
Brokersko-dilersko društvo je dužno da, Agenciji dostavi redovne godišnje finansijske izveštaje i dokumenta uz te izveštaje, statističke izveštaje, kao i vanredne finansijske izveštaje na način i u rokovima propisanim Zakonom.
Odredbe ovog pravilnika se primenjuju počev od finansijskih izveštaja koji se sastavljaju na dan 31. decembra 2021. godine.
Danom stupanja na snagu ovog Pravilnika prestaju da važe Pravilnik o kontnom okviru i finansijskim izveštajima za brokersko-dilerska društva ("Službeni glasnik RS", br. 15/14, 137/14, 143/14 - ispravka i 25/18).
Ovaj pravilnik stupa na snagu osmog dana od dana objavljivanja u "Službenom glasniku Republike Srbije".
KONTNI OKVIR ZA BROKERSKO-DILERSKA DRUŠTVA
FINANSIJSKI IZVEŠTAJI ZA BROKERSKO-DILERSKA DRUŠTVA
Popunjava brokersko-dilersko društvo |
||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Matični broj |
Šifra delatnosti |
PIB |
||||||||||||||||||||||
Poslovno ime: |
|
|||||||||||||||||||||||
Sedište: |
|
|||||||||||||||||||||||
BILANS STANJA
BROKERSKO-DILERSKOG DRUŠTVA
na dan _____._____. 20__. godine
- u hiljadama dinara
Grupa računa, račun |
POZICIJA |
AOP |
Napomena broj |
Iznos |
||
Tekuća godina |
Prethodna godina |
|||||
Krajnje stanje _____ 20_. |
Početno stanje 01.01.20_. |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
AKTIVA |
|
|
|
|
|
|
A. STALNA IMOVINA |
0001 |
|
|
|
|
00 |
I. NEMATERIJALNA IMOVINA |
0002 |
|
|
|
|
01 |
II. MATERIJALNA IMOVINA (0004+0005) |
0003 |
|
|
|
|
01 (osim 012) |
1. Materijalna imovina |
0004 |
|
|
|
|
012 |
2. Investicione nekretnine |
0005 |
|
|
|
|
020 i 021 |
III. UČEŠĆA U KAPITALU (0007+0008) |
0006 |
|
|
|
|
020 |
1. Učešća u kapitalu zavisnih pravnih lica |
0007 |
|
|
|
|
021 |
2. Učešća u kapitalu pridruženih pravnih lica i zajedničkim poduhvatima |
0008 |
|
|
|
|
02 (osim 020, 021 i 026) |
IV. DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI |
0009 |
|
|
|
|
31 |
V. DUGOROČNE HARTIJE OD VREDNOSTI KOJE SE VREDNUJU PO FER VREDNOSTI KROZ OSTALI UKUPAN REZULTAT |
0010 |
|
|
|
|
deo 32 |
VI. DUGOROČNE HARTIJE OD VREDNOSTI KOJE SE VREDNUJU PO AMORTIZOVANOJ VREDNOSTI |
0011 |
|
|
|
|
03 |
VII. DUGOROČNA POTRAŽIVANJA |
0012 |
|
|
|
|
|
B. OBRTNA IMOVINA |
0013 |
|
|
|
|
10, 12 |
I. ZALIHE I PLAĆENI AVANSI |
0014 |
|
|
|
|
11 |
II. STALNA IMOVINA KOJA SE DRŽI ZA PRODAJU I PRESTANAK POSLOVANJA |
0015 |
|
|
|
|
20, 21, 22, 23, 24 (osim 246), 25 i 26 |
III. POTRAŽIVANJA, PLASMANI. NOVČANA SREDSTVA I POREZ NA DODATU VREDNOST |
0016 |
|
|
|
|
20 |
1. Potraživanja za naknade i provizije po osnovu obavljanja investicionih usluga |
0017 |
|
|
|
|
21 |
2. Potraživanja za naknade i provizije po osnovu obavljanja dodatnih usluga |
0018 |
|
|
|
|
22 |
3. Potraživanja za kamatu, dividende i ostala ulaganja |
0019 |
|
|
|
|
23 |
4. Ostala potraživanja |
0020 |
|
|
|
|
24 (osim 246) |
5. Kratkoročni finansijski plasmani |
0021 |
|
|
|
|
25 |
6. Gotovinski ekvivalenti i gotovina |
0022 |
|
|
|
|
26 |
7. Porez na dodatu vrednost |
0023 |
|
|
|
|
30, deo 32 |
IV. HARTIJE OD VREDNOSTI I DRUGI FINANSIJSKI INSTRUMENTI (0025+0026) |
0024 |
|
|
|
|
Deo 32 |
1. Hartije od vrednosti koje se vrednuju po amortizovanoj vrednosti- deo koji dospeva do jedne godine |
0025 |
|
|
|
|
30 |
2. Hartije od vrednosti po fer vrednosti kroz bilans uspeha |
0026 |
|
|
|
|
278 |
V. ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA |
0027 |
|
|
|
|
27 osim 278 |
G. AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA |
0028 |
|
|
|
|
|
D. UKUPNA AKTIVA = POSLOVNA IMOVINA |
0029 |
|
|
|
|
98 |
Đ. VANBILANSNA AKTIVA |
0030 |
|
|
|
|
|
PASIVA |
|
|
|
|
|
|
A. KAPITAL |
0401 |
|
|
|
|
40 |
I. OSNOVNI KAPITAL |
0402 |
|
|
|
|
41 |
II. UPISANI A NEUPLAĆENI KAPITAL |
0403 |
|
|
|
|
42 |
111. KAPITALNE REZERVE (0405+0406) |
0404 |
|
|
|
|
420 |
1. Emisiona premija |
0405 |
|
|
|
|
421 |
2. Ostale kapitalne rezerve |
0406 |
|
|
|
|
43 |
IV. REZERVE IZ DOBITKA |
0407 |
|
|
|
|
440 |
V. REVALORIZACIONE REZERVE |
0408 |
|
|
|
|
Potražni saldo računa 441, 442, 443, 444, 445 i 446 |
VI. NEREALIZOVANI DOBICI |
0409 |
|
|
|
|
Dugovni saldo računa 441, 442, 443, 444, 445 i 446 |
VII. NEREALIZOVANI GUBICI |
0410 |
|
|
|
|
45 |
VIII. NERASPOREĐENI DOBITAK |
0411 |
|
|
|
|
450 |
1. Neraspoređeni dobitak ranijih godina |
0412 |
|
|
|
|
451 |
2. Neraspoređeni dobitak tekuće godine |
0413 |
|
|
|
|
|
IX. UČEŠĆE BEZ PRAVA KONTROLE |
0414 |
|
|
|
|
46 |
X. GUBITAK (0416+0417) |
0415 |
|
|
|
|
460 |
1. Gubitak ranijih godina |
0416 |
|
|
|
|
461 |
2. Gubitak tekuće godine |
0417 |
|
|
|
|
026, 246 |
XI. OTKUPLJENE SOPSTVENE AKCIJE |
0418 |
|
|
|
|
|
B. DUGOROČNA REZERVISANJA I OBAVEZE |
0419 |
|
|
|
|
50 |
I. OBAVEZE KOJE SE MOGU KONVERTOVATI U KAPITAL |
0420 |
|
|
|
|
51 |
II. DUGOROČNA REZERVISANJA |
0421 |
|
|
|
|
deo 52 |
III. DUGOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE (0423+0424+0425+0426+0427) |
0422 |
|
|
|
|
deo 520 |
1. Obaveze prema povezanim licima |
0423 |
|
|
|
|
deo 521 |
2. Dugoročni krediti |
0424 |
|
|
|
|
deo 522 |
3. Obaveze po osnovu lizinga |
0425 |
|
|
|
|
Deo 524, deo 525, deo 526 i deo 527 |
4. Obaveze po izdatim hartijama od vrednosti i ostalih finansijskih instrumenata u periodu dužem od godinu dana |
0426 |
|
|
|
|
Deo 523 i deo 529 |
5. Ostale dugoročne finansijske obaveze |
0427 |
|
|
|
|
deo 52 |
IV. KRATKOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE (0429+0430+0431+0432+0433) |
0428 |
|
|
|
|
deo 520 |
1. Obaveze prema povezanim licima |
0429 |
|
|
|
|
deo 521 |
2. Obaveze po kratkoročnim kreditima i deo dugoročnih kredita koji dospeva do godine dana |
0430 |
|
|
|
|
deo 522 |
3. Obaveze po osnovu lizinga |
0431 |
|
|
|
|
Deo 524, deo 525, deo 526 i deo 527 |
4. Obaveze po izdatim hartijama od vrednosti i ostalih finansijskih instrumenata u periodu kraćem od godinu dana |
0432 |
|
|
|
|
Deo 523 i deo 529 |
5. Ostale kratkoročne finansijske obaveze |
0433 |
|
|
|
|
53 |
V. OBAVEZE IZ POSLOVANJA |
0434 |
|
|
|
|
530 i 531 |
1. Obaveze po osnovu trgovanja finansijskim instrumentima |
0435 |
|
|
|
|
532 |
2. Obaveze prema dobavljačima |
0436 |
|
|
|
|
534 |
3. Obaveze za zarade i naknade zarada |
0437 |
|
|
|
|
533 i 536 |
4. Obaveze za dividende i prema članovima uprave |
0438 |
|
|
|
|
535, 537 i 539 |
5. Ostale obaveze i poslovanja |
0439 |
|
|
|
|
54, 55 i 56 (osim 568) |
VI. OSTALE KRATKOROČNE OBAVEZE (0441+0442+0443) |
0440 |
|
|
|
|
54 |
1. Obaveze za ostale poreze i doprinose |
0441 |
|
|
|
|
55 |
2. Obaveze za porez na dodatu vrednost |
0442 |
|
|
|
|
56 (osim 568) |
3. Pasivna vremenska razgraničenja |
0443 |
|
|
|
|
568 |
V. ODLOŽENE PORESKE OBAVEZE |
0444 |
|
|
|
|
57 |
G. OBAVEZE PO OSNOVU STALNE IMOVINE KOJA SE DRŽI ZA PRODAJU I PRESTANAK POSLOVANJA |
0445 |
|
|
|
|
|
D. GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA |
0446 |
|
|
|
|
|
Đ. UKUPNA BILANSNA PASIVA |
0447 |
|
|
|
|
99 |
E. VANBILANSNA PASIVA |
0448 |
|
|
|
|
U ________________ |
|
_______________ |
dana _____20__ godine |
|
Zakonski zastupnik |
Popunjava brokersko-dilersko društvo |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Matični broj |
Šifra delatnosti |
PIB |
|||||||||||||||||||||
Poslovno ime: |
|
||||||||||||||||||||||
Sedište: |
|
||||||||||||||||||||||
BILANS USPEHA
BROKERSKO-DILERSKOG DRUŠTVA
u periodu od _____ do _____ 20__ godine
- u hiljadama dinara
Grupa računa, račun |
Pozicija |
AOP |
Napomena broj |
Iznos |
|
Tekuća godina |
Prethodna godina |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
A. POSLOVNI PRIHODI I RASHODI |
|
|
|
|
70, 71 |
I Prihodi od obavljanja delatnosti |
1001 |
|
|
|
60,64,65 |
II Poslovni rashodi (1003+1004+1005) |
1002 |
|
|
|
60 |
1.Rashodi od obavljanja delatnosti |
1003 |
|
|
|
64 |
2. Troškovi zarada, naknada i ostali lični rashodi |
1004 |
|
|
|
65 |
3. Ostali poslovni rashodi |
1005 |
|
|
|
|
III DOBITAK OD OBAVLJANJA DELATNOSTI (1001-1002)≥0 |
1006 |
|
|
|
|
IV GUBITAK OD OBAVLJANJA DELATNOSTI (1002-1001)≥0 |
1007 |
|
|
|
73 |
V Realizovani dobici finansijske imovine |
1008 |
|
|
|
62 |
VI Realizovani gubici finansijske imovine |
1009 |
|
|
|
|
VII NETO REALIZOVANI DOBICI (1008-1009) ≥0 |
1010 |
|
|
|
|
VIII NETO REALIZOVANI GUBICI (1009-1008)≥0 |
1011 |
|
|
|
72 |
IX Nerealizovani dobici i prihodi od usklađivanja vrednosti finansijske imovine |
1012 |
|||
61 |
X Nerealizovani gubici i rashodi od usklađivanja vrednosti finansijske imovine |
1013 |
|||
|
XI NETO NEREALIZOVANI DOBICI (1012-1013) ≥0 |
1014 |
|
|
|
|
XII NETO NEREALIZOVANI GUBICI (1013-1012) ≥0 |
1015 |
|
|
|
|
XIII POSLOVNI DOBITAK |
1016 |
|
|
|
|
XIV POSLOVNI GUBITAK |
1017 |
|
|
|
|
B. FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODI |
|
|
|
|
74 |
I FINANSIJSKI PRIHODI |
1018 |
|
|
|
63 |
II FINANSIJSKI RASHODI |
1019 |
|
|
|
|
V. DOBICI I GUBICI OD USKLAĐIVANJA VREDNOSTI IMOVINE |
|
|
|
|
76-68 |
I DOBITAK OD USKLAĐIVANJA VREDNOSTI IMOVINE |
1020 |
|
|
|
68-76 |
II GUBITAK OD USKLAĐIVANJA VREDNOSTI IMOVINE |
1021 |
|
|
|
75 |
G. OSTALI PRIHODI |
1022 |
|
|
|
66 i 67 |
D. OSTALI RASHODI |
1023 |
|
|
|
|
Đ. DOBICI I GUBICI IZ POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA, EFEKTI PROMENE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE, ISPRAVKE GREŠAKA RANIJIH PERIODA |
|
|
|
|
77-69 |
I DOBITAK IZ POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA, EFEKTI PROMENE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE, ISPRAVKE GREŠAKA RANIJIH PERIODA |
1024 |
|
|
|
69-77 |
II GUBITAK IZ POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA, EFEKTI PROMENE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE, ISPRAVKE GREŠAKA RANIJIH PERIODA |
1025 |
|
|
|
|
E. REZULTAT PRE OPOREZIVANJA |
|
|
|
|
|
I DOBITAK PRE OPOREZIVANJA |
1026 |
|
|
|
|
II GUBITAK PRE OPOREZIVANJA |
1027 |
|
|
|
|
Ž. POREZ NA DOBITAK |
|
|
|
|
821 |
I PORESKI RASHOD PERIODA |
1028 |
|
|
|
822 |
II ODLOŽENI PORESKI RASHODI PERIODA |
1029 |
|
|
|
823 |
III ODLOŽENI PORESKI PRIHODI PERIODA |
1030 |
|
|
|
|
Z. NETO DOBITAK (1026-1027-1028-1029+1030) ≥0 |
1031 |
|
|
|
|
I. NETO GUBITAK (1027-1026+1028+1029-1030) ≥0 |
1032 |
|
|
|
|
I NETO DOBITAK KOJI PRIPADA UČEŠĆIMA BEZ PRAVA KONTROLE |
1033 |
|
|
|
|
II NETO DOBITAK KOJI PRIPADA MATIČNOM PRAVNOM LICU |
1034 |
|
|
|
|
III NETO GUBITAK KOJI PRIPADA UČEŠĆIMA BEZ PRAVA KONTROLE |
1035 |
|
|
|
|
IV NETO GUBITAK KOJI PRIPADA MATIČNOM PRAVNOM LICU |
1036 |
|
|
|
|
J. ZARADA PO AKCIJI |
|
|
|
|
|
I OSNOVNA ZARADA PO AKCIJI |
1037 |
|
|
|
|
II UMANJENA (RAZVODNJENA) ZARADA PO AKCIJI |
1038 |
|
|
|
U ________________ |
|
_______________ |
dana _____20__. godine |
|
Zakonski zastupnik |
Popunjava brokersko-dilersko društvo |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Matični broj |
Šifra delatnosti |
PIB |
|||||||||||||||||||||
Poslovno ime: |
|
||||||||||||||||||||||
Sedište: |
|
||||||||||||||||||||||
IZVEŠTAJ O OSTALOM REZULTATU
BROKERSKO-DILERSKOG DRUŠTVA
za period od _____ do _____ 20__ godine
- u hiljadama dinara
Grupa račun, račun |
Pozicija |
AOP |
Napomena |
Iznos |
|||
Tekuća godina |
Prethodna godina |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
||
|
A. NETO REZULTAT IZ POSLOVANJA |
|
|
|
|
||
|
I NETO DOBITAK (AOP 1031) |
2001 |
|
|
|
||
|
II NETO GUBITAK (AOP 1032) |
2002 |
|
|
|
||
|
B. OSTALI SVEOBUHVATNI DOBITAK ILI GUBITAK |
|
|
|
|||
|
a) Stavke koje neće biti reklasifikovane u bilansu uspeha u budućim periodima |
|
|
|
|||
440 |
1. Promene revalorizacionih rezervi po osnovu revalorizacije nematerijalne imovine, nekretnina i opreme |
|
|
|
|||
a) povećanje revalorizacionih rezervi |
2003 |
|
|
|
|||
b) smanjenje revalorizacionih rezervi |
2004 |
|
|
|
|||
442 |
2. Aktuarski dobici/gubici po osnovu planova definisanih primanja |
|
|
|
|||
a) dobici |
2005 |
|
|
|
|||
b) gubici |
2006 |
|
|
|
|||
445 |
3. Druge komponente ostalog rezultata koje ne mogu biti reklasifikovane u dobitak/gubitak |
|
|
|
|
||
a) dobici |
2007 |
|
|
|
|||
b) gubici |
2008 |
|
|
|
|||
b) Pozicije koje mogu biti reklasifikovane u bilansu uspeha u budućim periodima |
|
|
|
||||
441 |
1. Dobici/gubici po osnovu promene vrednosti sopstvenih vlasničkih instrumenata |
|
|
|
|||
a) dobici |
2009 |
|
|
|
|||
b) gubici |
2010 |
|
|
|
|||
443 |
2. Dobici/gubici po osnovu promene vrednosti sopstvenih dužničkih instrumenata |
|
|
|
|
||
a) dobici |
2011 |
|
|
|
|||
b) gubici |
2012 |
|
|
|
|||
444 |
3. Dobici/gubici po osnovu instrumenata namenjenih zaštiti od rizika novčanih tokova |
|
|
|
|
||
a) dobici |
2013 |
|
|
|
|||
b) gubici |
2014 |
|
|
|
|||
446 |
4. Druge komponente ostalog rezultata koje mogu biti reklasifikovane u dobitak/gubitak |
|
|
|
|
||
a) dobici |
2015 |
|
|
|
|||
b) gubici |
2016 |
|
|
|
|||
|
I DOBITAK PO OSNOVU POREZA KOJI SE ODNOSI NA OSTALI REZULTAT PERIODA |
2017 |
|
|
|
||
|
II GUBITAK PO OSNOVU POREZA KOJI SE ODNOSI NA OSTALI REZULTAT PERIODA |
2018 |
|
|
|
||
|
III UKUPAN OSTALI SVEOBUHVATNI DOBITAK (2003+2005+2007+2009+2011+2013+2015+2017)-(2004+2006+2008+2010+2012+2014+2016+2018) ≥ 0 |
2019 |
|
|
|
||
|
IV UKUPAN OSTALI SVEOBUHVATNI GUBITAK (2004+2006+2008+2010+2012+2014+2016+2018) - (2003+2005+2007+2009+2011+2013+2015+2017) ≥0 |
2020 |
|
|
|
||
|
V. UKUPAN NETO SVEOBUHVATNI REZULTAT PERIODA |
|
|
|
|
||
|
I UKUPAN NETO SVEOBUHVATNI DOBITAK (2022+2023) = (2001-2002+2019-2020) ≥0 |
2021 |
|
|
|
||
|
1. Pripisan većinskim vlasnicima kapitala |
2022 |
|
|
|
||
|
2. Pripisan vlasnicima koji nemaju kontrolu |
2023 |
|
|
|
||
|
II UKUPAN NETO SVEOBUHVATNI GUBITAK (2025+2026) = (2002-2001+2020-2019) ≥ 0 |
2024 |
|
|
|
||
|
1. Pripisan većinskim vlasnicima kapitala |
2025 |
|
|
|
||
|
2. Pripisan vlasnicima koji nemaju kontrolu |
2026 |
|
|
|
||
U ________________ |
|
_______________ |
dana _____20__. godine |
|
Zakonski zastupnik |
Popunjava brokersko-dilersko društvo |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Matični broj |
Šifra delatnosti |
PIB |
|||||||||||||||||||||
Poslovno ime: |
|
||||||||||||||||||||||
Sedište: |
|
||||||||||||||||||||||
IZVEŠTAJ O TOKOVIMA GOTOVINE
BROKERSKO-DILERSKOG DRUŠTVA
u periodu od _____ do _____ 20__ godine
- u hiljadama dinara
Pozicija |
AOP |
Iznos |
|
tekuća godina |
prethodna godina |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
A. TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI |
|
|
|
I. PRILIVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI |
3001 |
|
|
1. Prilivi od naknada po osnovu prijema i izvršenja naloga klijenta |
3002 |
|
|
2. Prilivi od naknada po osnovu upravljanja portfoliom klijenta |
3003 |
|
|
3. Prilivi od naknada po osnovu investicionog savetovanja |
3004 |
|
|
4. Prilivi od naknada po osnovu usluga pokrovitelja |
3005 |
|
|
5. Prilivi od naknada po osnovu usluga agenta emisije |
3006 |
|
|
6. Prilivi od naknada po osnovu upravljanja MTP |
3007 |
|
|
7. Prilivi od naknada za dodatne usluge |
3008 |
|
|
8. Prilivi od hartija od vrednosti (dilerski poslovi) |
3009 |
|
|
9. Ostali prilivi |
3010 |
|
|
II. ODLIVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI |
3011 |
|
|
1. Odlivi po osnovu rashoda od obavljanja investicionih i dodatnih usluga |
3012 |
|
|
2. Odlivi po osnovu prodaje hartija od vrednosti (dilerski poslovi) |
3013 |
|
|
3. Odlivi po osnovu drugih troškova poslovanja poslovnih rashoda |
3014 |
|
|
4. Ostali odlivi |
3015 |
|
|
III. NETO PRILIV GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI |
3016 |
|
|
IV. NETO ODLIV GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI |
3017 |
|
|
B. TOKOVI IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA |
|
|
|
I PRILIVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA |
3018 |
|
|
1. Prilivi od prodaje materijalnih i nematerijalnih ulaganja |
3019 |
|
|
2. Prilivi od prodaje akcija i udela |
3020 |
|
|
3. Prilivi od dividendi, odnosno dobiti po osnovu ulaganja u akcije i udele |
3021 |
|
|
4. Ostali prilivi |
3022 |
|
|
II ODLIVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA |
3023 |
|
|
1. Odlivi po osnovu materijalnih i nematerijalnih ulaganja |
3024 |
|
|
2. Odlivi po osnovu kupovine hartija od vrednosti (dilerski poslovi) |
3025 |
|
|
3. Ostali odlivi |
3026 |
|
|
III NETO PRILIV GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA |
3027 |
|
|
IV NETO ODLIV GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA |
3028 |
|
|
V. TOKOVI IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA |
|
|
|
I PRILIV GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA |
3029 |
|
|
1. Prilivi od emisije akcija |
3030 |
|
|
2. Prilivi od emisije dužničkih hartija od vrednosti |
3031 |
|
|
3. Prilivi od dugoročnih kredita |
3032 |
|
|
4. Prilivi od kratkoročnih kredita |
3033 |
|
|
5. Ostali prilivi |
3034 |
|
|
II ODLIV GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA |
3035 |
|
|
1. Odlivi po osnovu otkupa sopstvenih akcija |
3036 |
|
|
2. Odlivi za otplate dugoročnih kredita |
3037 |
|
|
3. Odlivi za otplate kratkoročnih kredita |
3038 |
|
|
4. Odlivi za dividende |
3039 |
|
|
5. Odlivi za kamate |
3040 |
|
|
6. Ostali odlivi |
3041 |
|
|
III NETO PRILIV GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA |
3042 |
|
|
IV NETO ODLIV GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA |
3043 |
|
|
G. NETO PRILIV GOTOVINE (3016+3027+3042-3017-3028-3043) ≥ 0 |
3044 |
|
|
D. NETO ODLIV GOTOVINE (3017+3028+3043-3016-3027-3042) ≥ 0 |
3045 |
|
|
Đ. GOTOVINA NA POČETKU OBRAČUNSKOG PERIODA |
3046 |
|
|
E. POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE |
3047 |
|
|
Ž. NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE |
3048 |
|
|
Z. GOTOVINA NA KRAJU OBRAČUNSKOG PERIODA (AOP 0022)=(3046+3044-3045+3047-3048) |
3049 |
|
|
U ________________ |
|
_______________ |
dana _____20__. godine |
|
Zakonski zastupnik |
Popunjava brokersko-dilersko društvo |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Matični broj |
Šifra delatnosti |
PIB |
|||||||||||||||||||||
Poslovno ime: |
|
||||||||||||||||||||||
Sedište: |
|
||||||||||||||||||||||
IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU BROKERSKO-DILERSKOG DRUŠTVA
u periodu od _____ do _____ 20__ godine
- iznosi u hiljadama dinara
Red. broj |
OPIS |
Komponente kapitala |
|||||||||||
AOP |
Osnovni kapital |
AOP |
Upisani a neuplaćeni kapital |
AOP |
Rezerve |
AOP |
Gubitak |
AOP |
Otkupljene sopstvene akcije |
AOP |
Neraspoređeni dobitak |
||
1 |
2 |
|
3 |
|
4 |
|
5 |
|
6 |
|
7 |
|
8 |
1 |
Stanje na dan 01. januara prethodne godine |
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
|
a) dugovni saldo računa |
4001 |
|
4023 |
|
4045 |
|
4067 |
|
4089 |
|
4111 |
|
|
b) potražni saldo računa |
4002 |
|
4024 |
|
4046 |
|
4068 |
|
4090 |
|
4112 |
|
2 |
Efekti prve primene novih MSFI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
a) dugovni saldo računa |
4003 |
|
4025 |
|
4047 |
|
4069 |
|
4091 |
|
4113 |
|
|
b) potražni saldo računa |
4004 |
|
4026 |
|
4048 |
|
4070 |
|
4092 |
|
4114 |
|
3 |
Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika |
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
|
a) ispravke na dugovnoj strani računa |
4005 |
|
4027 |
|
4049 |
|
4071 |
|
4093 |
|
4115 |
|
|
b) Ispravke na potražnoj strani računa |
4006 |
|
4028 |
|
4050 |
|
4072 |
|
4094 |
|
4116 |
|
4 |
Korigovano početno stanje na dan 01. januara prethodne godine |
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
|
a) korigovani dugovni saldo računa |
4007 |
|
4029 |
|
4051 |
|
4073 |
|
4095 |
|
4117 |
|
|
b) korigovani potražni saldo računa |
4008 |
|
4030 |
|
4052 |
|
4074 |
|
4096 |
|
4118 |
|
5 |
Promene u prethodnoj _____godini |
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
|
a) promet na dugovnoj strani računa |
4009 |
|
4031 |
|
4053 |
|
4075 |
|
4097 |
|
4119 |
|
|
b) promet na potražnoj strani računa |
4010 |
|
4032 |
|
4054 |
|
4076 |
|
4098 |
|
4120 |
|
6 |
Stanje na dan 31. decembra prethodne godine |
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
|
a) dugovni saldo računa |
4011 |
|
4033 |
|
4055 |
|
4077 |
|
4099 |
|
4121 |
|
|
b) potražni saldo računa |
4012 |
|
4034 |
|
4056 |
|
4078 |
|
4100 |
|
4122 |
|
7 |
Efekti prve primene novih MSFI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
a) dugovni saldo računa |
4013 |
|
4035 |
|
4057 |
|
4079 |
|
4101 |
|
4123 |
|
|
b) potražni saldo računa |
4014 |
|
4036 |
|
4058 |
|
4080 |
|
4102 |
|
4124 |
|
8 |
Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika |
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
|
a) ispravke na dugovnoj strani računa |
4015 |
|
4037 |
|
4059 |
|
4081 |
|
4103 |
|
4125 |
|
|
b) Ispravke na potražnoj strani računa |
4016 |
|
4038 |
|
4060 |
|
4082 |
|
4104 |
|
4126 |
|
9 |
Korigovano početno stanje tekuće godine na dan 01. 01. ______ |
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
|
a) korigovani dugovni saldo računa |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(6a + 7a - 7b + 8a - 8b) ≥ 0 |
4017 |
|
4039 |
|
4061 |
|
4083 |
|
4105 |
|
4127 |
|
|
b) korigovani potražni saldo računa |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(6b - 7a + 7b - 8a +8b) ≥ 0 |
4018 |
|
4040 |
|
4062 |
|
4084 |
|
4106 |
|
4128 |
|
10 |
Promene u tekućoj ____ godini |
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
|
a) promet na dugovnoj strani računa |
4019 |
|
4041 |
|
4063 |
|
4085 |
|
4107 |
|
4129 |
|
|
b) promet na potražnoj strani računa |
4020 |
|
4042 |
|
4064 |
|
4086 |
|
4108 |
|
4130 |
|
11 |
Stanje na dan 31. decembra tekuće _____ godine |
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
|
a) dugovni saldo računa |
4021 |
|
4043 |
|
4065 |
|
4087 |
|
4109 |
|
4131 |
|
|
b) potražni saldo računa |
4022 |
|
4044 |
|
4066 |
|
4088 |
|
4110 |
|
4132 |
|
Red. broj |
OPIS |
Komponente ostalog rezultata |
AOP |
Ukupan kapital [∑(red b kol 3 do kol 12) - ∑(red a kol 3 do kol 12)] ≥ 0 |
AOP |
Gubitak iznad visine kapitala [∑(red a kol 3 do kol 12) - ∑(red b kol 3 do kol 12)] ≥ 0 |
|||||||
AOP |
Revalorizacione rezerve |
AOP |
potražni saldo Nerealizovani
dobici po osnovu hov |
AOP |
dugovni saldo Nerealizovani
gubici po osnovu hov |
AOP |
Učešće bez prava kontrole |
||||||
1 |
2 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
||||||
1 |
Stanje na dan 01. januara prethodne godine |
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
a) dugovni saldo računa |
4133 |
|
4155 |
|
4177 |
|
4199 |
|
4221 |
|
4243 |
|
|
b) potražni saldo računa |
4134 |
|
4156 |
|
4178 |
|
4200 |
|
4222 |
|
4244 |
|
|
2 |
Efekti prve primene novih MSFI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
a) dugovni saldo računa |
4135 |
|
4157 |
|
4179 |
|
4201 |
|
4223 |
|
4245 |
|
|
b) potražni saldo računa |
4136 |
|
4158 |
|
4180 |
|
4202 |
|
4224 |
|
4246 |
|
|
3 |
Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|||||
a) ispravke na dugovnoj strani računa |
4137 |
|
4159 |
|
4181 |
|
4203 |
|
4225 |
|
4247 |
|
|
b) Ispravke na potražnoj strani računa |
4138 |
|
4160 |
|
4182 |
|
4204 |
|
4226 |
|
4248 |
|
|
4 |
Korigovano početno stanje na dan 01. januara prethodne godine |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|||||
a) korigovani dugovni saldo računa |
4139 |
|
4161 |
|
4183 |
|
4205 |
|
4227 |
|
4249 |
|
|
b) korigovani potražni saldo računa |
4140 |
|
4162 |
|
4184 |
|
4206 |
|
4228 |
|
4250 |
|
|
5 |
Promene u prethodnoj _____godini |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|||||
a) promet na dugovnoj strani računa |
4141 |
|
4163 |
|
4185 |
|
4207 |
|
4229 |
|
4251 |
|
|
b) promet na potražnoj strani računa |
4142 |
|
4164 |
|
4186 |
|
4208 |
|
4230 |
|
4252 |
|
|
6 |
Stanje na dan 31. decembra prethodne godine |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|||||
a) dugovni saldo računa |
4143 |
|
4165 |
|
4187 |
|
4209 |
|
4231 |
|
4253 |
|
|
b) potražni saldo računa |
4144 |
4166 |
|
4188 |
|
4210 |
|
4232 |
|
4254 |
|
||
7 |
Efekti prve primene novih MSFI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
a) dugovni saldo računa |
4145 |
|
4167 |
|
4189 |
|
4211 |
|
4233 |
|
4255 |
|
|
b) potražni saldo računa |
4146 |
|
4168 |
|
4190 |
|
4212 |
|
4234 |
|
4256 |
|
|
8 |
Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|||||
a) ispravke na dugovnoj strani računa |
4147 |
|
4169 |
|
4191 |
|
4213 |
|
4235 |
|
4257 |
|
|
b) Ispravke na potražnoj strani računa |
4148 |
|
4170 |
|
4192 |
|
4214 |
|
4236 |
|
4258 |
|
|
9 |
Korigovano početno stanje tekuće godine na dan 01. 01. ______ |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|||||
a) korigovani dugovni saldo računa |
4149 |
4171 |
|
4193 |
|
4215 |
|
4237 |
|
4259 |
|
||
b) korigovani potražni saldo računa |
4150 |
4172 |
|
4194 |
|
4216 |
|
4238 |
|
4260 |
|
||
10 |
Promene u tekućoj ____ godini |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|||||
a) promet na dugovnoj strani računa |
4151 |
|
4173 |
|
4195 |
|
4217 |
|
4239 |
|
4261 |
|
|
b) promet na potražnoj strani računa |
4152 |
|
4174 |
|
4196 |
|
4218 |
|
4240 |
|
4262 |
|
|
11 |
Stanje na dan 31. decembra tekuće _____ godine |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|||||
a) dugovni saldo računa |
4153 |
|
4175 |
|
4197 |
|
4219 |
|
4241 |
|
4263 |
|
|
b) potražni saldo računa |
4154 |
|
4176 |
|
4198 |
|
4220 |
|
4242 |
|
4264 |
|
|
U ________________ |
|
_______________ |
dana _____20__. godine |
|
Zakonski zastupnik |
STATISTIČKI IZVEŠTAJ ZA BROKERSKO-DILERSKA DRUŠTVA
Popunjava brokersko-dilersko društvo |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Matični broj |
Šifra delatnosti |
PIB |
|||||||||||||||||||||
Poslovno ime: |
|
||||||||||||||||||||||
Sedište: |
|
||||||||||||||||||||||
STATISTIČKI IZVEŠTAJ BROKERSKO-DILERSKOG DRUŠTVA
za 20_____ godinu
I OPŠTI PODACI O OBVEZNIKU
OPIS |
AOP |
Tekuća godina |
Prethodna godina |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Broj meseci poslovanja (oznaka od 1 do 12) |
9001 |
|
|
2. Broj stranih (pravnih ili fizičkih) lica koja imaju učešće u kapitalu |
9002 |
|
|
3. Broj stranih (pravnih ili fizičkih) lica čije je učešće u kapitalu 10% ili više od 10% |
9003 |
|
|
4. Prosečan broj zaposlenih na osnovu stanja krajem svakog meseca (ceo broj) |
9004 |
|
|
II PROMENE NEMATERIJALNE I MATERIJALNE IMOVINE
- iznosi u hiljadama dinara
Grupa računa, račun |
OPIS |
AOP |
Bruto |
Ispravka vrednosti |
Neto (kol. 4-5) |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
||
00 |
1. Nematerijalna imovina |
|
|
|
|
||
|
1.1. Stanje na početku godine |
9005 |
|
|
|
||
|
1.2. Povećanja (nabavke) u toku godine |
9006 |
|
|
|
||
|
1.3. Smanjenja u toku godine |
9007 |
|
|
|
||
|
1.4. Amortizacija i obezvređenje |
9008 |
|
|
|
||
|
1.5. Revalorizacija |
9009 |
|
|
|
||
|
1.6. Stanje na kraju godine (9005+9006-9007+9008+9009) |
9010 |
|
|
|
||
01 |
2. Materijalna imovina |
|
|
|
|
||
|
2.1. Stanje na početku godine |
9011 |
|
|
|
||
|
2.2. Povećanja (nabavke) u toku godine |
9012 |
|
|
|
||
|
2.3. Smanjenja u toku godine |
9013 |
|
|
|
||
|
2.4. Amortizacija i obezvređenje |
9014 |
|
|
|
||
|
2.5. Revalorizacione rezerve |
9015 |
|
|
|
||
|
2.6. Stanje na kraju godine (9011+9012-9013+9014+9015) |
9016 |
|
|
|
||
III STRUKTURA OSNOVNOG KAPITALA
- iznosi u hiljadama dinara
Grupa računa, račun |
OPIS |
AOP |
Tekuća godina |
Prethodna godina |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
400 |
1. Akcijski kapital |
9017 |
|
|
|
u tome: strani kapital |
9018 |
|
|
IV STRUKTURA AKCIJSKOG KAPITALA
- broj akcija kao ceo broj
- iznosi u hiljadama dinara
Grupa računa, račun |
OPIS |
AOP |
Tekuća godina |
Prethodna godina |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1. Obične akcije |
|
|
|
|
1.1. Broj običnih akcija |
9019 |
|
|
deo 400 |
1.2. Nominalna vrednost običnih akcija - ukupno |
9020 |
|
|
|
2. Prioritetne akcije |
|
|
|
|
2.1. Broj prioritetnih akcija |
9021 |
|
|
deo 400 |
2.2. Nominalna vrednost prioritetnih akcija - ukupno |
9022 |
|
|
400 |
3. Svega - nominalna vrednost akcija (9020+9022= 9017) |
9023 |
|
|
V POTRAŽIVANJA I OBAVEZE
- iznosi u hiljadama dinara
Grupa računa, račun |
OPIS |
AOP |
Tekuća godina |
Prethodna godina |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
20, 21 |
1. Potraživanja naknade i provizije po osnovu obavljanja investicionih i dodatnih usluga (stanje na kraju godine) |
9024 |
|
|
deo 237 |
2. Potraživanja u toku godine od društava za osiguranje za naknadu štete (dugovni promet bez početnog stanja) |
9025 |
|
|
26 |
3. PDV - prethodni porez (godišnji iznos po poreskim prijavama) |
9026 |
|
|
53 |
4. Obaveze iz poslovanja (potražni promet bez početnog stanja) |
9027 |
|
|
534 |
5. Obaveze po osnovu zarada (potražni promet bez početnog stanja) |
9028 |
|
|
535 |
6. Obaveze prema zaposlenima (potražni promet bez početnog stanja) |
9029 |
|
|
533 |
7. Obaveze za dividende (potražni promet bez početnog stanja) |
9030 |
|
|
537 |
8. Obaveze prema fizičkim licima za naknade po ugovorima (potražni promet bez početnog stanja) |
9031 |
|
|
55 |
9. Obaveze za PDV (godišnji iznos po poreskim prijavama) |
9032 |
|
|
|
10. Kontrolni zbir (od 9024 do 9032) |
9033 |
|
|
VI DRUGI TROŠKOVI I RASHODI
- iznosi u hiljadama dinara
Grupa računa, račun |
OPIS |
AOP |
Tekuća godina |
Prethodna godina |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
deo 659 |
1. Troškovi goriva i energije |
9034 |
|
|
640 |
2. Troškovi zarada i naknada zarada (bruto) |
9035 |
|
|
641 |
3. Troškovi poreza i doprinosa na zarade i naknade zarada na teret poslodavca |
9036 |
|
|
642 |
4. Troškovi naknada fizičkim licima (bruto) po osnovu ugovora |
9037 |
|
|
643 |
5. Troškovi naknada članovima uprave |
9038 |
|
|
649 |
6. Ostali lični rashodi i naknade |
9039 |
|
|
655 |
7. Troškovi zakupnina |
9040 |
|
|
deo 669 |
8. Troškovi istraživanja |
9041 |
|
|
651, 652 |
9. Troškovi amortizacije i rezervisanja |
9042 |
|
|
662 |
10. Troškovi premija osiguranja |
9043 |
|
|
663 |
11. Troškovi platnog prometa |
9044 |
|
|
664 |
12. Troškovi članarina |
9045 |
|
|
665 |
13. Troškovi poreza |
9046 |
|
|
666 |
14. Troškovi doprinosa |
9047 |
|
|
deo 669 |
15. Rashodi za humanitarne naučne i verske namene, sportske na mene, kulturne, zdravstvene, obrazovne, za zaštitu čovekove sredine i za sportske namene |
9048 |
|
|
669 |
16. Ostali nematerijalni troškovi |
9049 |
|
|
|
17. Kontrolni zbir (od 9034 do 9049) |
9050 |
|
|
VII DRUGI PRIHODI
- iznosi u hiljadama dinara
Grupa računa, račun |
OPIS |
AOP |
Tekuća godina |
Prethodna godina |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
deo 75 |
1. Prihodi od povraćaja poreskih dažbina |
9051 |
|
|
deo 75 |
2. Prihodi po osnovu donacija |
9052 |
|
|
deo 75 |
3. Prihodi od zakupnina za zemljište |
9053 |
|
|
deo 75 |
4. Prihodi po osnovu članstva |
9054 |
|
|
|
5. Kontrolni zbir (od 9051 do 9054) |
9055 |
|
|
U ________________ |
|
_______________ |
dana _____20__. godine |
|
Zakonski zastupnik |