PRAVILNIK

O KONTNOM OKVIRU I FINANSIJSKIM IZVEŠTAJIMA ZA BROKERSKO-DILERSKA DRUŠTVA

("Sl. glasnik RS", br. 139/2020 i 75/2021)

 

I OSNOVNE ODREDBE

Predmet uređivanja

Član 1

Ovim pravilnikom se uređuju:

1) poslovne knjige brokersko-dilerskih društava;

2) struktura, sadržaj način i rokovi objavljivanja godišnjih finansijskih izveštaja i godišnjeg izveštaja o poslovanju brokersko-dilerskih društava i izveštaji koje brokersko-dilerska društva sastavljaju za potrebe statistike;

3) kontni okvir brokersko-dilerskih društava.

Sastavni deo ovog pravilnika su:

1. kontni okvir za brokersko-dilerska društva (prilog 1);

2. finansijski izveštaji za brokersko-dilerska društva (prilog 2);

3. statistički izveštaj za brokersko-dilerska društva (prilog 3).

Pojmovi

Član 2

Pojedini pojmovi u smislu ovog pravilnika imaju sledeća značenja:

1. Komisija je Komisija za hartije od vrednosti;

2. Zakon je Zakon o računovodstvu ("Službeni glasnik RS", broj 73/19);

3. Agencija je Agencija za privredne registre;

4. Brokersko-dilersko društvo je pravno lice koje ima dozvolu za obavljanje delatnosti investicionog društva u smislu zakona kojim se uređuje tržište kapitala;

5. MSFI su Međunarodni standardi finansijskog izveštavanja;

6. MRS su Međunarodni računovodstveni standardi;

7. Veliko pravno lice je pravno lice koje ispunjava kriterijume propisane zakonom kojim se uređuje računovodstvo ili koje je navedenim zakonom proglašeno za veliko pravno lice i koje je obveznik vođenja poslovnih knjiga i sastavljanja finansijskih izveštaja u skladu sa tim zakonom;

8. Redovni godišnji finansijski izveštaj je izveštaj koji treba da pruži istinit i pošten pregled finansijskog položaja i uspešnosti poslovanja pravnog lica i koji se sastavlja za poslovnu godinu koja je jednaka kalendarskoj ili koja je različita od kalendarske;

9. Vanredni finansijski izveštaj je izveštaj koji se sastavlja u slučajevima statusnih promena, otvaranja, odnosno zaključenja stečajnog postupka ili pokretanja, odnosno zaključenja postupka likvidacije nad pravnim licem, i to sa stanjem na dan koji prethodi danu upisa statusne promene, danu otvaranja, odnosno zaključenja stečajnog postupka ili pokretanja, odnosno zaključenja postupka likvidacije.

II POSLOVNE KNJIGE

Poslovne knjige

Član 3

Poslovne knjige predstavljaju jednoobrazne evidencije o stanju i promenama na imovini, obavezama i kapitalu, prihodima i rashodima i vanbilansnoj imovini i vanbilansnim obavezama brokersko-dilerskog društva.

U poslovne knjige podaci se unose na osnovu računovodstvenih isprava.

Poslovne knjige vode se u skladu sa načelom nepromenljivog zapisa o nastaloj poslovnoj promeni.

Vođenje poslovnih knjiga

Član 4

Brokersko-dilersko društvo, saglasno zakonu kojim se uređuje tržište kapitala i zakonu i propisima kojima se uređuje računovodstvo, dužno je da vodi poslovne knjige.

Brokersko-dilersko društvo se u smislu zakona kojim se uređuje računovodstvo smatra velikim pravnim licem.

Za priznavanje, vrednovanje, prezentaciju i obelodanjivanje pozicija u finansijskim izveštajima brokersko-dilersko društvo primenjuje MSFI.

Vođenje poslovnih knjiga brokersko-dilersko društvo, saglasno Zakonu, ne može da poveri drugom pravnom licu čija je pretežna delatnost pružanje računovodstvenih usluga.

Poslovne knjige vode se za poslovnu godinu koja je, po pravilu, jednaka kalendarskoj.

Brokersko-dilersko društvo vrši otvaranje poslovnih knjiga na početku poslovne godine na osnovu zaključnog bilansa stanja prethodne godine.

Novoosnovano brokersko-dilersko društvo otvara poslovne knjige na osnovu bilansa osnivanja, koji se sastavlja na osnovu popisa imovine i obaveza, sa stanjem na dan upisa u registar kod Agencije.

Čuvanje podataka

Član 5

Brokersko-dilersko društvo je dužno da koristi standardni računovodstveni softver koji omogućava funkcionisanje sistema internih računovodstvenih kontrola i onemogućava brisanje proknjiženih poslovnih promena.

Brokersko-dilersko društvo je dužno da uredno čuva računovodstvene isprave, poslovne knjige i finansijske izveštaje i da opštim aktom odredi odgovorna lica i poslovne prostorije za njihovo čuvanje, kao i način čuvanja.

Finansijski izveštaji, izveštaji o izvršenoj reviziji i Statistički izveštaj čuvaju se 20 godina.

Godišnji izveštaj o poslovanju čuva se 20 godina od poslednjeg dana poslovne godine za koju je sastavljen.

Dnevnik i glavna knjiga čuvaju se deset godina.

Pomoćne knjige čuvaju se pet godina, od dana njihovog zaključivanja.

Pet godina se čuvaju isprave na osnovu kojih se unose podaci u poslovne knjige.

Rokovi čuvanja računovodstvenih isprava i poslovnih knjiga računaju se od poslednjeg dana poslovne godine na koju se odnose.

Računovodstvene isprave, poslovne knjige i finansijski izveštaji čuvaju se u originalu ili korišćenjem drugih sredstava arhiviranja, utvrđenih Zakonom.

Zaključivanje poslovnih knjiga

Član 6

Brokersko-dilersko društvo poslovne knjige zatvara posle knjiženja svih poslovnih promena i obračuna na kraju poslovne godine, kao i u slučajevima statusnih promena, prestanka poslovanja i u drugim slučajevima u kojima je neophodno zatvoriti poslovne knjige. Nakon zatvaranja poslovnih knjiga ne može se sprovesti knjiženje u njima za poslovnu godinu koja je završena i za koju su knjiženja zaključena.

Brokersko-dilersko društvo poslovne knjige zatvara najkasnije do roka za dostavljanje finansijskih izveštaja.

III KONTNI OKVIR I SADRŽINA RAČUNA U KONTNOM OKVIRU

Kontni okvir

Član 7

Brokersko-dilersko društvo poslovne promene knjiži na računima propisanim Kontnim okvirom za brokersko-dilerska društva.

Propisani trocifreni računi se, po potrebi, mogu raščlanjavati na analitičke račune.

Komisija može doneti uputstvo o bližoj sadržini računa u Kontnom okviru za brokersko-dilerska društva.

Klasa 0: Stalna imovina

Član 8

Na računima grupe 00 Nematerijalna imovina - iskazuju se ulaganja u određena nemonetarna sredstva bez fizičkog sadržaja, koja služe za isporuku usluga, iznajmljivanje ili se koriste u administrativne svrhe.

Na posebnom računu, odnosno računima otvorenim u okviru odgovarajućeg trocifrenog računa ove grupe, iskazuje se ispravka vrednosti po osnovu obračunate amortizacije i eventualnog obezvređenja nematerijalne imovine.

Gubitak po osnovu obezvređenja nematerijalne imovine knjiži se vrednosnim usklađivanjem otvorenih računa nabavne vrednosti i ispravke vrednosti, a na teret računa 680 - Rashodi od usklađivanja vrednosti nematerijalne imovine, odnosno na teret raspoloživih revalorizacionih rezervi na računu 440 - Revalorizacione rezerve po osnovu revalorizacije nematerijalne imovine, nekretnina i opreme, ako su prethodno formirane za konkretno nematerijalno ulaganje.

Dobitak po osnovu usklađivanja vrednosti nematerijalne imovine knjiži se vrednosnim usklađivanjem otvorenih računa nabavne vrednosti i ispravke vrednosti, u korist računa 440 - Revalorizacione rezerve po osnovu revalorizacije nematerijalne imovine, nekretnina i opreme ili u korist računa 760 - Prihodi od usklađivanja vrednosti nematerijalne imovine do visine rashoda koji su u prethodnom/im periodu/ima proknjiženi na teret računa 680 - Rashodi od usklađivanja vrednosti nematerijalne imovine.

Na računima grupe 01 Materijalna imovina - iskazuju se zemljišta, građevinski objekti, investicione nekretnine, objekti i oprema i ostala materijalna imovina koja ispunjava uslov za priznavanje u skladu sa računovodstvenom politikom, kao i ulaganja za pribavljanje nekretnina i opreme.

Na posebnom računu, odnosno računima otvorenim u okviru odgovarajućeg trocifrenog računa ove grupe, iskazuje se ispravka vrednosti po osnovu obračunate amortizacije i eventualnog obezvređenja materijalne imovine.

Gubitak po osnovu obezvređenja materijalne imovine knjiži se vrednosnim usklađivanjem otvorenih računa nabavne vrednosti i ispravke vrednosti, a na teret računa računa 681 - Rashodi od usklađivanja vrednosti materijalne imovine, odnosno na teret raspoloživih revalorizacionih rezervi na računu 440 - Revalorizacione rezerve po osnovu revalorizacije nematerijalne imovine, nekretnina i opreme, ako su prethodno formirane za konkretno sredstvo.

Dobitak po osnovu usklađivanja vrednosti materijalne imovine knjiži se, vrednosnim usklađivanjem otvorenih računa nabavne vrednosti i ispravke vrednosti, u korist računa 440 - Revalorizacione rezerve po osnovu revalorizacije nematerijalne imovine, nekretnina i opreme ili u korist računa 761 - Prihodi od usklađivanja vrednosti materijalne imovine do visine rashoda koji su u prethodnom/im periodu/ima proknjiženi na teret računa 681 - Rashodi od usklađivanja vrednosti materijalne imovine.

Na računima grupe 02 Dugoročni finansijski plasmani - iskazuju se učešća u kapitalu, dugoročni plasmani u zemlji i inostranstvu, otkupljene sopstvene akcije i ostali dugoročni plasmani.

Gubitak po osnovu obezvređenja dugoročnih finansijskih plasmana knjiži se na teret računa 682 - Rashodi od usklađivanja vrednosti dugoročnih finansijskih plasmana, a dobitak u korist računa 762 - Prihodi od usklađivanja vrednosti dugoročnih finansijskih plasmana.

Na posebnom računu, odnosno računima otvorenim u okviru odgovarajućeg trocifrenog računa ove grupe, iskazuje se ispravka vrednosti dugoročnih finansijskih plasmana utvrđena na osnovu obezvređenja, u skladu sa računovodstvenom politikom.

Na računima grupe 03 Dugoročna potraživanja - iskazuju se potraživanja sa rokom dospelosti dužim od 12 meseci posle izveštajnog perioda u skladu sa računovodstvenom politikom.

Na posebnom računu, odnosno računima otvorenim u okviru odgovarajućeg trocifrenog računa ove grupe, iskazuje se ispravka vrednosti dugoročnih potraživanja utvrđena po osnovu obezvređenja, u skladu sa računovodstvenom politikom. Formiranje, smanjenje i ukidanje ispravke vrednosti dugoročnih potraživanja vrši se shodno postupanju sa računima ispravke potraživanja u grupi 20.

Klasa 1: Zalihe i stalna sredstva namenjena prodaji

Član 9

Na računima grupe 10 Zalihe - iskazuju se zalihe inventara i ostale zalihe koji se u celini otpisuje u obračunskom periodu, prema nazivima računa ove grupe.

Na posebnim računima otvorenim u okviru računa ove grupe, iskazuje se ispravka vrednosti sitnog inventara i ostalih zaliha utvrđena kao pozitivna razlika između njihove knjigovodstvene vrednosti i neto ostvarive cene, odnosno po osnovu obezvređenja. Deo ispravke vrednosti koji se odnosi na utrošene, prodate ili rashodovane zalihe sitnog inventara i ostalih zaliha prenosi se sa računa ispravke vrednosti u korist odgovarajućeg računa na kojem je iskazan trošak, gubitak ili dobitak po osnovu trošenja, prodaje ili rashodovanja ovih sredstava.

Na računima grupe 11 Stalna imovina koja se drži za prodaju i prestanak poslovanja - iskazuju se nematerijalna imovina, investicione nekretnine i nekretnine i oprema namenjena prodaji odnosno koja je preneta sa računa korišćenih sredstava na osnovu odluke o prodaji i sredstva poslovanja koje će biti obustavljeno, a sredstva otuđena, u skladu sa MSFI 5.

Na računima grupe 12 Plaćeni avansi - iskazuju se vrednost avansa plaćenih za nabavku zaliha i usluga.

Na posebnim računima otvorenim u okviru računa grupe 11, odnosno 12, iskazuje se ispravka vrednosti utvrđena po osnovu obezvređenja stalne imovine koja se drži za prodaju i poslovanja koje se obustavlja, odnosno plaćenih avansa, respektivno.

Klasa 2: Kratkoročna potraživanja i plasmani, novčana sredstva i aktivna vremenska razgraničenja

Član 10

Na računima grupe 20-23 iskazuju se kratkoročna potraživanja po osnovu obavljanja delatnosti, potraživanja za kamatu, dividende i ostala kratkoročna potraživanja u skladu sa relevantnim MRS i MSFI.

Na posebnim računima otvorenim u okviru računa ovih grupa, iskazuje se ispravka vrednosti potraživanja po osnovu obavljanja delatnosti utvrđena kao pozitivna razlika između njihove knjigovodstvene i procenjene vrednosti, odnosno na osnovu obezvređenja vrednosti potraživanja.

Ako je stanje procenjenih ispravki vrednosti povećano, razlika se knjiži na teret računa 683 - Rashodi od usklađivanja vrednosti potraživanja i kratkoročnih finansijskih plasmana, a u korist odgovarajućeg računa ispravke vrednosti. Ako je stanje procenjene ispravke vrednosti smanjeno, razlika se knjiži na teret odgovarajućeg računa ispravke vrednosti, u korist računa 763 - Prihodi od usklađivanja vrednosti potraživanja i kratkoročnih finansijskih plasmana.

U slučaju direktnog isknjižavanja potpuno ili delimično ispravljenog potraživanja po osnovu prodaje zadužuje se odgovarajući račun ispravke vrednosti a odobrava račun potraživanja iz grupe 20, uz zaduženje odgovarajućeg računa grupe 67 - Ostali rashodi za deo potraživanja koje prethodno nije bilo indirektno ispravljeno preko odgovarajućeg računa ispravke vrednosti.

Najmanje jednom godišnje, vrši se procena vrednosti potraživanja u okviru računa ove grupe, i na osnovu toga formira se, odnosno koriguje, ispravka vrednosti potraživanja.

Na računima grupe 24 Kratkoročni finansijski plasmani - iskazuju se krediti i zajmovi i ostali kratkoročni plasmani sa rokom dospeća, odnosno prodaje kraćem od 12 meseci posle izveštajnog perioda, odnosno od datuma bilansa.

Na posebnim računima otvorenim u okviru računa ove grupe, iskazuju se ispravke vrednosti kratkoročnih finansijskih plasmana utvrđenih kao pozitivna razlika između njihove knjigovodstvene i procenjene vrednosti koja može da bude naplaćena, određena po osnovu obezvređenja.

Na računima grupe 25 Gotovinski ekvivalenti i gotovina - iskazuju se neposredno unovčive hartije od vrednosti, depoziti po viđenju, tekući i devizni računi, gotovina u blagajni i ostala novčana sredstva.

Na računima grupe 26 Porez na dodatu vrednost - iskazuje se prethodni porez na dodatu vrednost prema nazivima računa ove grupe.

Na posebnim računima otvorenim u okviru računa ove grupe, iskazuje se razgraničeni PDV.

Na računima grupe 27 Aktivna vremenska razgraničenja i odložena poreska sredstva - iskazuju se troškovi plaćeni u toku poslovne godine koji se odnose na narednu poslovnu godinu i prihodi po osnovu kojih su nastali troškovi u tekućoj godini, a koji nisu fakturisani za tekuću godinu i iznosi poreza iz dobiti nadoknadivi u narednim periodima po osnovu odbitnih privremenih razlika, neiskorišćenih poreskih gubitaka i kredita, u skladu sa računovodstvenom politikom.

Klasa 3: Finansijska imovina

Član 11

Na računima grupe 30 Hartije od vrednosti koje se vrednuju po fer vrednosti kroz bilans uspeha - iskazuju se finansijski instrumenti koji su pribavljeni prvenstveno u svrhe ostvarivanja profita iz kratkoročnih fluktuacija cena ili marže dilera.

Na računima grupe 31 Dugoročne hartije od vrednosti koje se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali ukupni rezultat - iskazuju se dugoročni finansijski instrumenti koji su u skladu sa računovodstvenom politikom opredeljeni kao instrumenti koji se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali ukupni rezultat.

Na računima grupe 32 Hartije od vrednosti koje se vrednuju po amortizovanoj vrednosti - iskazuju se finansijski instrumenti sa fiksnim ili odredivim iznosima plaćanja i sa fiksnom dospelošću, za koje društvo ima verovatnu nameru i sposobnost da ih drži do dospeća (obveznice i sl.). Na posebnim računima u okviru osnovnih računa grupe 32 potrebno je obezbediti odvojenu evidenciju hartija od vrednosti koje se vrednuju po amortizovanoj vrednosti prema ročnosti.

Klasa 4: Kapital

Član 12

Na računima grupe 40 Osnovni kapital - iskazuje se akcijski kapital kao proizvod broja emitovanih akcija i njihove nominalne vrednosti.

Na računima grupe 41 Upisani a neuplaćeni kapital - iskazuje se iznos upisanih a neuplaćenih akcija, utvrđen na osnovu odluke skupštine društva o izdavanju akcija.

Na računima grupe 42 Kapitalne rezerve - iskazuju se emisiona premija i ostale kapitalne rezerve.

Na računima grupe 43 Rezerve iz dobitka - iskazuju se rezerve iz dobiti (zakonske, statutarne i druge rezerve).

Na računima grupe 44 Revalorizacione rezerve i nerealizovani dobici i gubici - iskazuju se efekti revalorizacije i nerealizovani dobici i gubici koji se uključuju u Izveštaj o ostalom rezultatu u skladu sa MRS 1 i drugim relevantnim MSFI.

Na računima grupe 45 Neraspoređeni dobitak - iskazuje se neraspoređeni dobitak ranijih godina i tekuće godine.

Na računima grupe 46 Gubitak - iskazuje se gubitak ranijih godina i gubitak tekuće godine prema nazivima računa ove grupe.

Klasa 5: Dugoročna rezervisanja, obaveze i pasivna vremenska razgraničenja

Član 13

Na računima grupe 50 - Obaveze koje se mogu konvertovati u kapital - iskazuju se dugoročne obaveze koje se prema ugovoru mogu konvertovati u odgovarajući oblik kapitala, u skladu sa zakonom.

Na računima grupe 51 Dugoročna rezervisanja - iskazuju se dugoročna rezervisanja za troškove i rizike koji se priznaju i vrednuju u skladu sa računovodstvenom politikom.

Kada nastane odliv sredstava po osnovu obaveze za koju je prethodno izvršeno rezervisanje, stvarni troškovi se ne iskazuju ponovo kao rashod, već se knjiženje sprovodi zaduženjem računa rezervisanja, a u korist odgovarajućeg računa obaveza (prema vrstama) ili odgovarajućeg računa sredstava (zalihe, novčana sredstva) u zavisnosti od karaktera rezervisanja, vrste nastale obaveze i načina na koji je ona izmirena. Neiskorišćeni iznos rezervisanja ukida se u korist odgovarajućeg analitičkog računa grupe 75.

Na računima grupe 52 Finansijske obaveze - iskazuju se stanje i promene obaveza društva prema povezanim licima, obaveze po osnovu emitovanih hartija od vrednosti, obaveze iz uzetih kredita i ostale finansijske obaveze.

Na računima grupe 53 Obaveze iz poslovanja - iskazuju se obaveze prema klijentima, obaveze iz zarada i ostale obaveze iz poslovanja, koje se priznaju i vrednuju u skladu sa računovodstvenom politikom.

Na računima grupe 54 Obaveze za ostale poreze i doprinose - iskazuju se obaveze za poreze i doprinose na zarade, obaveze za porez iz rezultata i ostale obaveze za poreze i doprinose.

Na računima grupe 55 Obaveze za porez na dodatu vrednost - iskazuju se obaveze nastale po osnovu obračunatog poreza na dodatu vrednost (PDV) prema nazivima računa ove grupe.

Na posebnim računima otvorenim u okviru ove grupe, iskazuju se razgraničene obaveze za PDV.

Na računima grupe 56 Pasivna vremenska razgraničenja i odložene poreske obaveze - iskazuju se unapred naplaćeni, odnosno obračunati prihodi i troškovi tekućeg perioda za koje nije primljena isprava i odložene poreske obaveze, kao iznosi poreza na dobitak koji se plaćaju u narednim periodima po osnovu oporezivih privremenih razlika u skladu sa računovodstvenom politikom.

Na računima grupe 57 Obaveze po osnovu stalne imovine koja se drži za prodaju i prestanak poslovanja - iskazuju se obaveze po osnovu stalnih sredstava namenjenih prodaji i sredstava poslovanja koje se obustavlja, u skladu sa računovodstvenom politikom, koje se izmiruju ili gase prilikom otuđenja tih sredstava.

Klasa 6: Rashodi

Član 14

Na računima grupe 60 Rashodi po osnovu obavljanja delatnosti - iskazuju se troškovi marketinga, transakcioni troškovi, troškovi usluga depozitara i posrednika i drugi rashodi po osnovu obavljanja delatnosti.

Na računima grupe 61 Nerealizovani gubici i rashodi od usklađivanja vrednosti finansijske imovine - iskazuju se negativni efekti promene vrednosnih usklađivanja finansijske imovine. Na računima ove grupe iskazuje se i negativan efekat promene fer vrednosti finansijske imovine, kao i umanjenje vrednosti finansijskih imovine za očekivane kreditne gubitke, u skladu s MSFI 9. Na posebnim računima u okviru osnovnih računa grupe 61 potrebno je obezbediti odvojenu evidenciju iskazanih rashoda prema ročnosti imovine, gde je to primenljivo.

Na računima grupe 62 Realizovani gubici - iskazuju se gubici po osnovu prodaje finansijske imovine.

Na računima grupe 63 Finansijski rashodi - iskazuju se rashodi po osnovu kamata, kursnih razlika, negativni efekti po osnovu valutne klauzule i ostali finansijski rashodi.

Na računima grupe 64 Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi - iskazuju se troškovi po osnovu zarada, naknada zarada i drugih primanja zaposlenih i troškovi po osnovu naknada po ugovorima sa fizičkim licima.

Na računima grupe 65 Ostali poslovni rashodi - iskazuju se troškovi amortizacije, troškovi rezervisanja i ostali poslovni rashodi.

Na računima grupe 66 Nematerijalni troškovi - iskazuju se troškovi neproizvodnih usluga, reprezentacije, premija osiguranja, troškovi platnog prometa, članarina, poreza, doprinosa i ostali nematerijalni troškovi.

Na računima grupe 67 Ostali rashodi - iskazuju se gubici po osnovu prodaje stalnih sredstava namenjenih prodaji, u smislu MSFI 5, iskazanih na računima grupe 11, u iznosu manjem od neotpisane vrednosti, rashodi po osnovu direktnih otpisa potraživanja i ostali nepomenuti rashodi.

Na računima grupe 68 Rashodi od usklađivanja vrednosti imovine - iskazuju se negativni efekti vrednosnih usklađivanja nematerijalne imovine, materijalne imovine, dugoročnih i kratkoročnih finansijskih plasmana, potraživanja i ostale imovine u skladu sa računovodstvenom politikom.

Na računima grupe 69 Gubitak poslovanja koje se obustavlja, efekti promene računovodstvene politike, ispravke grešaka ranijih perioda i prenos rashoda, iskazuju se rashodi prema nazivima računa ove grupe i prenos ukupnih rashoda na kraju perioda. Prenos rashoda se iskazuje odobrenjem računa 699 na teret odgovarajućih računa grupe 81. Na kraju godine vrši se zaključivanje ovog računa njegovim zaduženjem u korist računa grupe 60 do 69.

Klasa 7: Prihodi

Član 15

Na računima grupe 70 i 71 - iskazuju se prihodi od naknada po osnovu obavljanja investicionih usluga i aktivnosti i dodatnih usluga i ostali prihodi od obavljanja delatnosti.

Na računima grupe 72 Nerealizovani dobici i prihodi od usklađivanja vrednosti finansijske imovine - iskazuju se pozitivni efekti promene vrednosti finansijske imovine i ostali nerealizovani dobici.

Na računima grupe 73 Realizovani dobici finansijske imovine koja se iskazuje po fer vrednosti - iskazuju se dobici po osnovu prodaje finansijske imovine.

Na računima grupe 74 Finansijski prihodi - iskazuju se prihodi iz odnosa sa matičnim, zavisnim i povezanim licima, prihodi od kamata, kursnih razlika i ostali finansijski prihodi i vrednuju se u skladu sa računovodstvenom politikom.

Na računima grupe 75 Ostali prihodi - iskazuju se dobici po osnovu prodaje stalnih sredstava namenjenih prodaji, u smislu MSFI 5 u iznosu većem od neotpisane vrednosti, naplaćena otpisana potraživanja i ostali nepomenuti prihodi.

Na računima grupe 76 Prihodi od usklađivanja vrednosti imovine - iskazuju se pozitivni efekti vrednosnih usklađivanja nematerijalnih imovine, materijalne imovine, dugoročnih i kratkoročnih finansijskih plasmana, potraživanja i ostale imovine u skladu sa računovodstvenom politikom.

Na računima grupe 77 Dobitak poslovanja koje se obustavlja, efekti promene računovodstvene politike, ispravke grešaka ranijih perioda i prenos prihoda - iskazuju se dobici prema nazivima računa ove grupe i prenos ukupnih prihoda na kraju perioda. Prenos ukupnih prihoda na kraju perioda se iskazuje zaduženjem računa 779 u korist odgovarajućih računa grupe 81. Na kraju godine vrši se zaključivanje ovog računa njegovim odobrenjem, a na teret pojedinih računa grupe 70 do 77.

Klasa 8: Otvaranje i zaključak računa stanja i uspeha

Član 16

Na računima grupe 80 Otvaranje glavne knjige - iskazuju se početna stanja pojedinih pozicija aktive i pasive iz bilansa osnivanja na početku rada društva i početnog bilansa stanja na početku svake godine.

Na računima grupe 81 Zaključak računa uspeha - iskazuje se zaključak računa rashoda i prihoda na datum bilansa.

Na računima grupe 82 Račun dobitka i gubitka - iskazuje se ostvareni dobitak ili gubitak na kraju izveštajnog perioda.

Na računima grupe 83 Zaključak računa stanja - iskazuje se zaključak računa aktive i pasive bilansa stanja na datum bilansa.

Klasa 9: Vanbilansna evidencija

Član 17

Na računima grupe 98 Vanbilansna aktiva - iskazuju se finansijski instrumenti i novčana sredstva klijenata po osnovu trgovanja finansijskim instrumentima, upravljanja portfoliom, garancije, repo ugovori i ostala sredstva koja nisu u vlasništvu brokersko-dilerska društva.

Na računima grupe 99 Vanbilansna pasiva - iskazuju se obaveze po osnovu sredstava iskazanih na računima grupe 98.

IV FINANSIJSKI IZVEŠTAJI I GODIŠNJI IZVEŠTAJ O POSLOVANJU

Primena MSFI

Član 18

Za priznavanje, vrednovanje, prezentaciju i obelodanjivanje pozicija u finansijskim izveštajima brokersko-dilersko društvo, kao veliko pravno lice u skladu sa Zakonom, primenjuje MSFI.

Finansijski izveštaji

Član 19

Godišnji finansijski izveštaj brokersko-dilerskog društva obuhvata sledeće izveštaje:

(1) Bilans stanja,

(2) Bilans uspeha,

(3) Izveštaj o ostalom rezultatu,

(4) Izveštaj o promenama na kapitalu,

(5) Izveštaj o tokovima gotovine,

(6) Napomene uz finansijske izveštaje.

Vanredni finansijski izveštaj brokersko-dilerskog društva obuhvata Bilans stanja i Bilans uspeha.

Bilans stanja

Član 20

Bilans stanja predstavlja stanje imovine, obaveza i kapitala na određeni dan (na datum bilansa) sa uporednim podacima za prethodni period.

Rezultat poslovanja

Član 21

Ukupan rezultat poslovanja prikazuje se u Bilansu uspeha i Izveštaju o ostalom rezultatu.

Bilans uspeha predstavlja pregled prihoda, rashoda i rezultata poslovanja nastalih u izveštajnom periodu.

Izveštaj o ostalom rezultatu čine stavke prihoda i rashoda koje nisu priznate u Bilansu uspeha već su prema zahtevima pojedinih MSFI priznate u okviru kapitala.

Izveštaj o tokovima gotovine

Član 22

Izveštaj o tokovima gotovine čine informacije o prilivima i odlivima gotovine i gotovinskih ekvivalenata tokom izveštajnog perioda.

U izveštaju se prikazuju stanje gotovine na početku i kraju perioda, prilivi i odlivi iz poslovnih aktivnosti, aktivnosti investiranja i aktivnosti finansiranja, kursne razlike po osnovu preračuna gotovine i neto priliv, odnosno odliv gotovine.

Prenos između pojedinih računa gotovine i gotovinskih ekvivalenata ne smatra tokom gotovine.

Izveštaj o tokovima gotovine priprema se u skladu sa MRS 7 primenom direktne metode.

Izveštaj o promenama na kapitalu

Član 23

Izveštaj o promenama na kapitalu čine informacije o promenama na kapitalu tokom izveštajnog perioda.

U izveštaju se prikazuju početno stanje, korekcije usled materijalno značajnih grešaka, odnosno korekcije usled promena računovodstvene politike koja se primenjuje retrospektivno, promene tokom perioda i stanje na kraju perioda i to za komponente kapitala, ostalog kapitala i ostalog rezultata, ukupni kapital i gubitak iznad kapitala.

Podaci se iskazuju za svaku komponentu kapitala i ostalog rezultata označenih u zaglavlju kolona 3 do 12, i to za svaki red od 1 do 9 posebno za dugovna salda računa, a posebno za potražna salda računa.

Razlika ukupnih iznosa potražnih i dugovnih salda iz kolona 3 do 12 iskazuje se za odgovarajući redni broj u koloni 13 (ukupan kapital), ako je zbir potražnih salda računa tog reda veći od zbira dugovnih salda računa istog reda.

Razlika ukupnih iznosa dugovnih i potražnih salda iz kolona 3 do 12 iskazuje se za odgovarajući redni broj u koloni 14 (gubitak iznad visine kapitala), ako je zbir dugovnih salda računa tog reda veći od zbira potražnih salda računa istog reda.

Napomene uz finansijske izveštaje

Član 24

Napomene uz finansijske izveštaje sadrže opšte informacije o društvu, primenjene računovodstvene politike, primenjene osnove za vrednovanje pozicija u izveštajima, korekcije početnog stanja po osnovu greške ili promene računovodstvene politike, opise ili raščlanjavanja stavki obelodanjenih u finansijskim izveštajima i informacije o stavkama koje se nisu kvalifikovale za priznavanje u tim izveštajima, a značajne su za ocenu finansijskog položaja i uspešnost poslovanja brokersko-dilerskog društva i dodatne informacije i obelodanjivanja u skladu sa zahtevima MSFI.

Napomenama uz finansijske izveštaje trebaju biti obuhvaćeni samo značajni poslovni događaji i promene računovodstvenih politika u odnosu na poslednje objavljene godišnje finansijske izveštaje.

Za napomene uz finansijske izveštaje nije propisan poseban obrazac, a informacije iz stava 1. ovog člana prikazuju se arapskim brojevima prema redosledu obrazaca i pozicija u obrascima, odnosno prema redosledu MRS, odnosno MSFI.

Sastavljanje finansijskih izveštaja

Član 25

Brokersko-dilersko društvo sastavlja redovan godišnji finansijski izveštaj za prethodnu poslovnu godinu, odnosno vanredni finansijski izveštaj u slučajevima propisanim Zakonom.

Novoosnovano brokersko-dilersko društvo sastavlja redovan godišnji finansijski izveštaj za period koji počinje datumom upisa u registar kod Agencije, a završava se datumom izveštajnog perioda, a u obrascima finansijskih izveštaja ne prikazuje poslovanje u prethodnoj godini.

Finansijske izveštaje brokersko-dilersko društvo sastavlja na obrascima koji su sastavni deo pravilnika.

Revizija finansijskih izveštaja

Član 26

Godišnji finansijski izveštaji predstavljaju predmet revizije od strane eksternog, nezavisnog, licenciranog ovlašćenog revizora, a u skladu sa zakonom i propisima kojima se uređuje računovodstvo i revizija, kao i u skladu sa podzakonskim aktima Komisije.

Brokersko-dilersko društvo je obavezno da obezbedi reviziju finansijskih izveštaja koja se obavlja u skladu sa propisima kojima se uređuje revizija.

Godišnji izveštaj o poslovanju

Član 27

Brokersko-dilersko društvo sastavlja Godišnji izveštaj o poslovanju koji sadrži podatke propisane Zakonom, kao i podatke iz mesečnih izveštaja propisane pravilnikom Komisije kojim se propisuju organizacioni zahtevi koje treba da ispuni brokersko-dilersko društvo za pružanje investicionih usluga i obavljanje investicionih aktivnosti i dodatnih usluga.

Statistički izveštaj

Član 28

Statistički izveštaj je izveštaj u kojem su detaljnije iskazane pojedine pozicije Bilansa stanja i Bilansa uspeha, kao i drugi podaci koji se koriste za statističke potrebe.

Podaci se unose u sve predviđene kolone prema sadržini grupa računa i računa označenih u tabeli, iznosi se upisuju u hiljadama dinara, a broj akcija i zaposlenih u celom broju.

Dostavljanje finansijskih izveštaja i godišnjeg izveštaja o poslovanju

Član 29

Brokersko-dilerska društva je dužno da Komisiji najkasnije do 30. aprila naredne godine dostavi:

1. godišnje finansijske izveštaje;

2. godišnji izveštaj o poslovanju;

3. odluku o usvajanju finansijskih izveštaja i godišnjeg izveštaja o poslovanju;

4. izveštaj eksternog revizora o reviziji godišnjih finansijskih izveštaja;

5. odluku o usvajanju izveštaja eksternog revizora.

Brokersko-dilersko društvo je dužno da, Agenciji dostavi redovne godišnje finansijske izveštaje i dokumenta uz te izveštaje, statističke izveštaje, kao i vanredne finansijske izveštaje na način i u rokovima propisanim Zakonom.

V PRELAZNE I ZAVRŠNE ODREDBE

Primena

Član 30

Odredbe ovog pravilnika se primenjuju počev od finansijskih izveštaja koji se sastavljaju na dan 31. decembra 2021. godine.

Prestanak važenja propisa

Član 31

Danom stupanja na snagu ovog Pravilnika prestaju da važe Pravilnik o kontnom okviru i finansijskim izveštajima za brokersko-dilerska društva ("Službeni glasnik RS", br. 15/14, 137/14, 143/14 - ispravka i 25/18).

Završna odredba

Član 32

Ovaj pravilnik stupa na snagu osmog dana od dana objavljivanja u "Službenom glasniku Republike Srbije".

 

Prilog 1

KONTNI OKVIR ZA BROKERSKO-DILERSKA DRUŠTVA

 

Klasa 0: STALNA IMOVINA

00

NEMATERIJALNA IMOVINA

000

Softver i ostala prava

001

Goodwill

002

Ostala nematerijalna imovina

003

Avansi za nematerijalnu imovinu

004

Nematerijalna imovina uzeta u lizing

005

Članstvo na regulisanom tržištu odnosno MTP

006

Članstvo u klirinškoj organizaciji i slična prava

009

Ostala nematerijalna imovina

01

MATERIJALNA IMOVINA

010

Zemljišta

011

Građevinski objekti

012

Investicione nekretnine

013

Kancelarijska oprema (nameštaj, računarska oprema)

014

Transportna sredstva

015

Ostala materijalna imovina

017

Avansi za materijalnu imovinu

018

Materijalna imovina uzeta u lizing

019

Ulaganja na tuđim nekretninama i opremi

02

DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI

020

Učešća u kapitalu zavisnih pravnih lica

021

Učešća u kapitalu pridruženih pravnih lica i zajedničkim poduhvatima

022

Dugoročni plasmani matičnom, zavisnim i ostalim povezanim pravnim licima u zemlji

023

Dugoročni plasmani matičnom, zavisnim i ostalim povezanim pravnim licima u inostranstvu

024

Dugoročni plasmani u zemlji

025

Dugoročni plasmani u inostranstvu

026

Otkupljene sopstvene akcije

027

Ostali dugoročni plasmani

03

DUGOROČNA POTRAŽIVANJA

030

Potraživanja od matičnog i zavisnih pravnih lica

031

Potraživanja od ostalih povezanih lica

032

Sporna i sumnjiva potraživanja

033

Ostala dugoročna potraživanja

Klasa 1: ZALIHE I STALNA SREDSTVA NAMENJENA PRODAJI

10

ZALIHE

100

Sitan inventar

101

Ostale zalihe

11

STALNA IMOVINA KOJA SE DRŽI ZA PRODAJU I PRESTANAK POSLOVANJA

110

Nematerijalna imovina namenjena prodaji

111

Investicione nekretnine namenjene prodaji

112

Ostale nekretnine namenjene prodaji

113

Oprema namenjena prodaji

114

Ostala materijalna imovina namenjena prodaji

115

Sredstva poslovanja koje se obustavlja

12

PLAĆENI AVANSI

120

Dati avansi za zalihe i usluge

Klasa 2: KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA I PLASMANI, NOVČANA SREDSTVA I AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA

20

POTRAŽIVANJA ZA NAKNADE I PROVIZIJE PO OSNOVU OBAVLJANJA INVESTICIONIH USLUGA

200

Potraživanja za naknade i provizije za prijem i prenos naloga koji se odnose na prodaju i kupovinu hartija od vrednosti

201

Potraživanja za naknade i provizije po osnovu izvršenja naloga za klijenta

202

Potraživanja za naknade i provizije po osnovu upravljanja portfoliom

203

Potraživanja za naknade i provizije po osnovu investicionog savetovanja

204

Potraživanja za naknade i provizije po osnovu usluga pokroviteljstva u vezi sa ponudom i prodajom hartija od vrednosti uz obavezu otkupa

205

Potraživanja za naknade i provizije po osnovu usluga u vezi sa ponudom i prodajom hartija od vrednosti bez obaveze otkupa

206

Potraživanja za naknade i provizije po osnovu obavljanja ostalih investicionih usluga

207

Potraživanja za naknade i provizije po osnovu upravljanja MTP

21

POTRAŽIVANJA ZA NAKNADE I PROVIZIJE PO OSNOVU OBAVLJANJA DODATNIH USLUGA

210

Potraživanja za naknadu i provizije po osnovu čuvanja i administriranja hartija od vrednosti za račun klijenata

211

Potraživanja za naknadu i provizije po osnovu odobravanja kredita ili zajmova investitorima

212

Potraživanja za naknade i provizije po osnovu savetovanja u vezi sa strukturom kapitala, poslovnom strategijom i sličnim pitanjima

213

Potraživanja za naknade i provizije po osnovu usluge deviznog poslovanja u vezi sa pružanjem investicionih usluga

214

Potraživanja za naknade i provizije po osnovu istraživanja i finansijske analize kao i drugih oblika opštih preporuka u vezi sa transakcijama finansijskim instrumentima

215

Potraživanja za naknade i provizije po osnovu obavljanja investicionih usluga i aktivnosti, kao i dopunskih usluga koje se odnose na osnov izvedenog finansijskog instrumenta

216

Potraživanja za naknade i provizije po osnovu obavljanja poslova market mejkera

217

Potraživanja za naknade i provizije po osnovu obavljanja ostalih dodatnih usluga

22

POTRAŽIVANJA ZA KAMATU, DIVIDENDE I OSTALA ULAGANJA

220

Potraživanja za kamatu na kredite ili zajmove u vezi sa transakcijama sa hartijama od vrednosti

221

Potraživanja za kamate na ostale zajmove

222

Potraživanja za kamate od dužničkih hartija od vrednosti

223

Potraživanja za kamate na depozite

224

Potraživanja za kamate po repo ugovorima

225

Ostala potraživanja za kamatu

226

Potraživanja za dividende i učešća u dobiti

227

Ostala potraživanja za dividende i ostala ulaganja

23

OSTALA POTRAŽIVANJA

230

Potraživanja od zaposlenih

231

Potraživanja za više plaćen porez na dobitak

232

Potraživanja po osnovu preplaćenih ostalih poreza i doprinosa

233

Potraživanja po osnovu datih zajmova

234

Potraživanja po osnovu depozita

235

Potraživanja po osnovu repo ugovora

236

Potraživanja po osnovu zajmova hartija od vrednosti

237

Ostala potraživanja iz poslovanja

24

KRATKOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI

240

Kratkoročni plasmani matičnom i zavisnim pravnim licima

241

Kratkoročni plasmani povezanim pravnim licima

242

Kratkoročni plasmani ostalim pravnim licima

243

Kratkoročni plasmani u zemlji

244

Kratkoročni plasmani u inostranstvu

245

Deo dugoročnog plasmana koji dospeva do jedne godine

246

Otkupljene sopstvene akcije namenjene prodaji ili poništavanju

247

Ostali kratkoročni finansijski plasmani

25

GOTOVINSKI EKVIVALENTI I GOTOVINA

250

Hartije od vrednosti - gotovinski ekvivalenti

251

Tekući (poslovni) računi

252

Izdvojena novčana sredstva i akreditivi

253

Blagajna

254

Devizni račun

255

Devizni akreditivi

256

Devizna blagajna

257 

Ostala novčana sredstva

259

Novčana sredstva čije je korišćenje ograničeno ili vrednost umanjena

26

POREZ NA DODATU VREDNOST

260

Porez na dodatu vrednost u primljenim fakturama po opštoj stopi (osim plaćenih avansa)

261

Porez na dodatu vrednost u primljenim fakturama po posebnoj stopi (osim plaćenih avansa)

262

Porez na dodatu vrednost u datim avansima po opštoj stopi

263

Porez na dodatu vrednost u datim avansima po posebnoj stopi

264

Porez na dodatu vrednost obračunat na usluge inostranih lica

265

Naknadno vraćen porez na dodatu vrednost klijentima - stranim državljanima

266

Potraživanja za više plaćeni porez na dodatu vrednost

27

AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENjA I ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA

270

Unapred plaćeni troškovi

271

Potraživanja za nefakturisani prihod

272

Razgraničeni troškovi po osnovu obaveza

273

Obračunati a nenaplaćeni prihodi

278

Odložena poreska sredstva

279

Ostala aktivna vremenska razgraničenja

Klasa 3: FINANSIJSKA IMOVINA

30

HARTIJE OD VREDNOSTI KOJE SE VREDNUJU PO FER VREDNOSTI KROZ BILANS USPEHA

300

Hartije od vrednosti i drugi finansijski instrumenti privrednih društava

301

Hartije od vrednosti i drugi finansijski instrumenti finansijskih institucija

302

Hartije od vrednosti i drugi finansijski instrumenti državnih institucija

303

Derivati

309

Ostala ulaganja u finansijske instrumente po fer vrednosti kroz bilans uspeha

31

DUGOROČNE HARTIJE OD VREDNOSTI KOJE SE VREDNUJU PO FER VREDNOSTI KROZ OSTALI UKUPAN REZULTAT

310

Hartije od vrednosti i drugi finansijski instrumenti privrednih društava

311

Hartije od vrednosti i drugi finansijski instrumenti finansijskih institucija

312

Hartije od vrednosti i drugi finansijski instrumenti državnih institucija

319

Ostala ulaganja u hartije od vrednosti i finansijske instrumente koji se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali ukupni rezultat

32

HARTIJE OD VREDNOSTI KOJE SE VREDNUJU PO AMORTIZOVANOJ VREDNOSTI

320

Hartije od vrednosti i drugi finansijski instrumenti privrednih društava

321

Hartije od vrednosti i drugi finansijski instrumenti finansijskih institucija

322

Hartije od vrednosti i drugi finansijski instrumenti državnih institucija

329

Ostala ulaganja koja se drže do dospeća

Klasa 4: KAPITAL

40

OSNOVNI KAPITAL

400

Akcijski kapital

41

UPISANI A NEUPLAĆENI KAPITAL

410

Upisane a neuplaćene akcije

42

KAPITALNE REZERVE

420

Emisiona premija

421

Ostale kapitalne rezerve

43

REZERVE IZ DOBITKA

430

Zakonske rezerve

431

Statutarne i druge rezerve

432

Ostale uplate koje ne povećavaju osnovni kapital

44

REVALORIZACIONE REZERVE I NEREALIZOVANI DOBICI I GUBICI

440

Revalorizacione rezerve po osnovu revalorizacije nematerijalne imovine, nekretnina i opreme

441

Dobici/gubici po osnovu promene vrednosti sopstvenih vlasničkih instrumenata

442

Aktuarski dobici / gubici po osnovu planova definisanih primanja

443

Dobici/gubici po osnovu promene vrednosti sopstvenih dužničkih instrumenata

444

Dobici/gubici po osnovu instrumenata namenjenih zaštiti od rizika novčanih tokova

445

Druge komponente ostalog rezultata koje ne mogu biti reklasifikovane u dobitak/gubitak

446

Druge komponente ostalog rezultata koje mogu biti reklasifikovane u dobitak/gubitak

45

NERASPOREĐENI DOBITAK

450

Neraspoređeni dobitak ranijih godina

451

Neraspoređeni dobitak tekuće godine

46

GUBITAK

460

Gubitak ranijih godina

461

Gubitak tekuće godine

Klasa 5: DUGOROČNA REZERVISANJA, OBAVEZE I PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA

50

OBAVEZE KOJE SE MOGU KONVERTOVATI U KAPITAL

500

Obaveze koje se mogu konvertovati u kapital

51

DUGOROČNA REZERVISANJA

510

Rezervisanja za obaveze prema trećim licima

511

Rezervisanja za naknade i druge beneficije zaposlenih

512

Rezervisanja za troškove sudskih sporova

513

Ostala dugoročna rezervisanja

52

FINANSIJSKE OBAVEZE

520

Obaveze prema povezanim licima

521

Obaveze po osnovu kredita

522

Obaveze po osnovu lizinga

523

Obaveze za kamate

524

Obaveze po osnovu izdatih hartija od vrednosti i ostalih finansijskih instrumenata

525

Obaveze po osnovu derivata

526

Obaveze po osnovu izdatih instrumenata plaćanja

527

Promena fer vrednosti stavki koje su predmet zaštite od rizika

529

Ostale finansijske obaveze

53

OBAVEZE IZ POSLOVANJA

530

Obaveze prema klijentima u vezi trgovanja finansijskim instrumentima (primljeni avansi, depoziti)

531

Obaveze za naknade i ostale namene u vezi trgovanja finansijskim instrumentima (obaveze prema klirinškoj organizaciji, obaveze prema organizatoru tržišta, obaveze prema fondu za zaštitu investitora i ostale obaveze)

532

Obaveze prema dobavljačima

533

Obaveze za dividende

534

Obaveze po osnovu zarada i naknada zarada

535

Obaveze prema zaposlenima

536

Obaveze prema članovima uprave

537

Obaveze prema fizičkim licima za naknade po ugovorima

539

Ostale obaveze iz poslovanja

54

OBAVEZE ZA OSTALE POREZE I DOPRINOSE

540

Obaveze za porez na dobitak

541

Obaveze za poreze i doprinose na zarade

542

Obaveze za doprinose koji terete troškove

549

Ostale obaveze za poreze, doprinose i druge dažbine

55

OBAVEZE ZA POREZ NA DODATU VREDNOST

550

Obaveze za porez na dodatu vrednost po opštoj stopi (osim primljenih avansa)

551

Obaveze za porez na dodatu vrednost po posebnoj stopi (osim primljenih avansa)

552

Obaveze za porez na dodatu vrednost u primljenim avansima po opštoj stopi

553

Obaveze za porez na dodatu vrednost u primljenim avansima po posebnoj stopi

554

Obaveze za porez na dodatu vrednost obračunat na usluge inostranih lica

555

Obaveze za naknadno vraćen porez na dodatu vrednost klijentima - stranim državljanima

556

Obaveze za porez na dodatu vrednost po osnovu razlike obračunatog poreza na dodatu vrednost i prethodnog poreza

56 

PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA I ODLOŽENE PORESKE OBAVEZE

560

Unapred obračunati troškovi

561

Unapred naplaćeni prihodi

562

Razgraničeni zavisni troškovi nabavke

563

Odloženi prihodi i primljene donacije

564

Razgraničeni prihodi po osnovu potraživanja

568

Odložene poreske obaveze

569

Ostala pasivna vremenska razgraničenja

57

OBAVEZE PO OSNOVU STALNE IMOVINE KOJA SE DRŽI ZA PRODAJU I PRESTANAK POSLOVANJA

Klasa 6: RASHODI

60

RASHODI PO OSNOVU OBAVLJANJA DELATNOSTI

600

Troškovi naknada drugih posrednika - investicionih društava

601

Transakcioni troškovi

602

Troškovi marketinga

603

Troškovi usluga MTP

604

Troškovi uređenog tržišta

605

Troškovi platnog prometa

609

Ostali rashodi po osnovu obavljanja delatnosti

61

NEREALIZOVANI GUBICI I RASHODI OD USKLAĐIVANJA VREDNOSTI FINANSIJSKE IMOVINE

610

Nerealizovani gubici finansijske imovine koja se iskazuje po fer vrednosti kroz Bilans uspeha

611

Rashodi od usklađivanja vrednosti finansijske imovine koja se iskazuje po fer vrednosti kroz Izveštaj o ostalom rezultatu

612

Očekivani neto kreditni dobici/gubici od finansijske imovine koja se iskazuje po amortizovanoj vrednosti

619

Ostali nerealizovani gubici

62

REALIZOVANI GUBICI

620

Realizovani gubici finansijske imovine koja se iskazuje po fer vrednosti kroz Bilans uspeha

621

Realizovani gubici finansijske imovine koja se iskazuje po fer vrednosti kroz Izveštaj o ostalom rezultatu

622

Realizovani gubici finansijske imovine koja se iskazuje po amortizovanoj vrednosti

623

Realizovani gubici od prodaje ostalih finansijskih instrumenata

629

Vrednosno usklađivanje po ostalim osnovama

63

FINANSIJSKI RASHODI

630

Rashodi po osnovu kamata

631

Negativne kursne razlike

632

Negativni efekti po osnovu valutne klauzule

633

Ostali finansijski rashodi

64

TROŠKOVI ZARADA, NAKNADA ZARADA I OSTALI LIČNI RASHODI

640

Troškovi zarada i naknada zarada (bruto)

641

Troškovi poreza i doprinosa na zarade i naknade zarada na teret poslodavca

642

Troškovi naknada fizičkim licima po osnovu ostalih ugovora

643

Troškovi naknada članovima uprave

644

Troškovi službenih putovanja

645

Troškovi rezervisanja za naknade i druge beneficije zaposlenih

649

Ostali lični rashodi i naknade

65

OSTALI POSLOVNI RASHODI

650

Materijalni troškovi

651

Troškovi amortizacije

652

Troškovi rezervisanja za naknade i druge beneficije zaposlenih

653

Troškovi ostalih rezervisanja

654

Troškovi usluga

655

Troškovi zakupnina

656

Troškovi istraživanja

659

Troškovi ostalih usluga

66

NEMATERIJALNI TROŠKOVI

660

Troškovi neproizvodnih usluga

661

Troškovi reprezentacije

662

Troškovi premija osiguranja

663

Troškovi platnog prometa

664

Troškovi članarina

665

Troškovi poreza

666

Troškovi doprinosa

669

Ostali nematerijalni troškovi

67

OSTALI RASHODI

68

RASHODI OD USKLAĐIVANJA VREDNOSTI IMOVINE

680

Rashodi od usklađivanja vrednosti nematerijalne imovine

681

Rashodi od usklađivanja vrednosti materijalne imovine

682

Rashodi od usklađivanja vrednosti dugoročnih finansijskih plasmana

683

Rashodi od usklađivanja vrednosti potraživanja i kratkoročnih finansijskih plasmana

689

Rashodi od usklađivanja vrednosti ostale imovine

69

GUBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA, EFEKTI PROMENE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE, ISPRAVKE GREŠAKA RANIJIH PERIODA I PRENOS RASHODA

690

Gubitak poslovanja koje se obustavlja

691

Rashodi po osnovu efekata promene računovodstvenih politika

692

Rashodi po osnovu ispravki grešaka iz ranijih godina koje nisu materijalno značajne

699

Prenos rashoda

Klasa 7: PRIHODI

70

PRIHODI OD NAKNADA I PROVIZIJA ZA PRUŽANJE INVESTICIONIH USLUGA I AKTIVNOSTI

700

Prihodi od naknada i provizija za prijem i prenos naloga koji se odnose na prodaju i kupovinu hartija od vrednosti

701

Prihodi od naknada i provizija od izvršenja naloga za klijenta

702

Prihodi od naknada i provizija od upravljanja portfoliom

703

Prihodi od naknada i provizija investicionog savetovanja

704

Prihodi od naknada i provizija po osnovu usluga pokroviteljstva u vezi sa ponudom i prodajom hartija od vrednosti uz obavezu otkupa

705

Prihodi od naknada i provizija po osnovu usluga u vezi sa ponudom i prodajom hartija od vrednosti bez obaveze otkupa

706

Prihodi od naknada i provizija po osnovu upravljanja MTP

709

Ostali prihodi od naknada i provizija za investicione usluge

71

PRIHODI OD NAKNADA I PROVIZIJA OD DODATNIH USLUGA

710

Prihodi od naknada i provizija po osnovu čuvanja i administriranja hartija od vrednosti za račun klijenata

711

Prihodi od naknada i provizija po osnovu odobravanja kredita ili zajmova investitorima

712

Prihodi od naknada i provizija po osnovu savetovanja u vezi sa strukturom kapitala, poslovnom strategijom i sličnim pitanjima

713

Prihodi od naknada i provizija po osnovu usluge deviznog poslovanja u vezi sa pružanjem investicionih usluga

714

Prihodi od naknada i provizija po osnovu istraživanja i finansijske analize kao i drugih oblika opštih preporuka u vezi sa transakcijama finansijskim instrumentima

715

Prihodi od naknada i provizija po osnovu obavljanja investicionih usluga i aktivnosti, kao i dopunskih usluga koje se odnose na osnovu izvedenog finansijskog instrumenta

716

Prihodi od naknada i provizija po osnovu obavljanja poslova market mejkera

719

Ostali prihodi od naknada i provizija po osnovu obavljanja dodatnih usluga

72

NERALIZOVANI DOBICI I PRIHODI OD USKLAĐIVANJA VREDNOSTI FINANSIJSKE IMOVINE

720

Nerealizovani dobici finansijske imovine koja se iskazuje po fer vrednosti kroz bilans uspeha

721

Nerealizovani dobici od derivata

722

Ostali nerealizovani dobici

73

REALIZOVANI DOBICI FINANSIJSKE IMOVINE KOJA SE ISKAZUJE PO FER VREDNOSTI

730

Realizovani dobici finansijske imovine koja se iskazuje po fer vrednosti kroz Bilans uspeha

731

Realizovani dobici finansijske imovine koja se iskazuje po fer vrednosti kroz ostali ukupan rezultat

732

Realizovani dobici finansijske imovine koja se iskazuje po amortizovanoj vrednosti

733

Realizovani dobici od prodaje ostalih finansijskih instrumenata

74

FINANSIJSKI PRIHODI

740

Finansijski prihodi od matičnih i zavisnih pravnih lica

741

Finansijski prihodi od ostalih povezanih pravnih lica

742

Prihodi od kamata

743

Pozitivne kursne razlike

744

Prihodi po osnovu efekata valutne klauzule

745

Prihodi od dividendi i učešća u dobitku zavisnih pravnih lica i zajedničkih ulaganja

746

Amortizacija premije (diskonta) finansijskih instrumenata s fiksnim dospećem

749

Ostali finansijski prihodi

75

OSTALI PRIHODI

76

PRIHODI OD USKLAĐIVANJA VREDNOSTI IMOVINE

760

Prihodi od usklađivanja vrednosti nematerijalne imovine

761

Prihodi od usklađivanja vrednosti materijalne imovine

762

Prihodi od usklađivanja vrednosti dugoročnih finansijskih plasmana

763

Prihodi od usklađivanja vrednosti potraživanja i kratkoročnih finansijskih plasmana

769

Prihodi od usklađivanja vrednosti ostale imovine

77

DOBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA, EFEKTI PROMENE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE, ISPRAVKE GREŠAKA RANIJIH PERIODA I PRENOS PRIHODA

770

Dobitak poslovanja koje se obustavlja

771

Prihodi po osnovu efekata promene računovodstvenih politika

772

Prihodi po osnovu ispravki grešaka iz ranijih godina koje nisu materijalno značajne

779

Prenos prihoda

Klasa 8: OTVARANJE I ZAKLJUČAK RAČUNA STANJA I USPEHA

80 

OTVARANJE GLAVNE KNJIGE

800

Otvaranja glavne knjige

81

ZAKLJUČAK RAČUNA USPEHA

810

Rashodi i prihodi

811

Prenos ukupnog rezultata

82

RAČUN DOBITKA I GUBITKA

820

Dobitak ili gubitak

821

Poreski rashod perioda

822

Odloženi poreski rashodi perioda

823

Odloženi poreski prihodi perioda

824

Prenos dobitka ili gubitka

83

ZAKLJUČAK RAČUNA STANJA

830

Zaključak računa stanja

Klasa 9: VANBILANSNA EVIDENCIJA

98

VANBILANSNA AKTIVA

980

Novčana sredstva klijenata

981

Potraživanja klijenata

982

Potraživanja od Centralnog registra, depoa i kliringa hartija od vrednosti

983

Finansijski instrumenti u vezi sa ugovorom o upravljanju portfoliom klijenata odnosno o otvaranju i vođenju zbirnih računa

984

Data jemstva i garancije

985

Ugovorena vrednost derivata (aktivni konto)

986

Repo ugovori (kolateral)

989

Ostala vanbilansna aktiva

99

VANBILANSNA PASIVA

990

Obaveze prema klijentu za primljena novčana sredstva

991

Ostale obaveze prema klijentu

992

Obaveze prema Centralnom registru, depou i kliringu hartija od vrednosti

993

Obaveze prema klijentu u vezi sa upravljanjem portfoliom klijenta

994

Obaveza za data jemstva i garancije

995

Ugovorena vrednost derivata (pasivni konto)

996

Obaveze u vezi sa repo ugovorima

999

Ostala vanbilansna pasiva

 

 

Prilog 2

FINANSIJSKI IZVEŠTAJI ZA BROKERSKO-DILERSKA DRUŠTVA

 

Obrazac 1

 

Popunjava brokersko-dilersko društvo

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Matični broj

Šifra delatnosti

PIB

Poslovno ime:

 

Sedište:

 

 

BILANS STANJA
BROKERSKO-DILERSKOG DRUŠTVA

na dan _____._____. 20__. godine

- u hiljadama dinara

Grupa računa, račun

POZICIJA

AOP

Napomena broj

Iznos

Tekuća godina

Prethodna godina

Krajnje stanje _____ 20_.

Početno stanje 01.01.20_.

1

2

3

4

5

6

7

 

AKTIVA

 

 

 

 

 

 

A. STALNA IMOVINA
(0002+0003+0006+0009+0010+0011+0012)

0001

 

 

 

 

00

I. NEMATERIJALNA IMOVINA

0002

 

 

 

 

01

II. MATERIJALNA IMOVINA (0004+0005)

0003

 

 

 

 

01 (osim 012)

1. Materijalna imovina

0004

 

 

 

 

012

2. Investicione nekretnine

0005

 

 

 

 

020 i 021

III. UČEŠĆA U KAPITALU (0007+0008)

0006

 

 

 

 

020

1. Učešća u kapitalu zavisnih pravnih lica

0007

 

 

 

 

021

2. Učešća u kapitalu pridruženih pravnih lica i zajedničkim poduhvatima

0008

 

 

 

 

02 (osim 020, 021 i 026)

IV. DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI

0009

 

 

 

 

31

V. DUGOROČNE HARTIJE OD VREDNOSTI KOJE SE VREDNUJU PO FER VREDNOSTI KROZ OSTALI UKUPAN REZULTAT

0010

 

 

 

 

deo 32

VI. DUGOROČNE HARTIJE OD VREDNOSTI KOJE SE VREDNUJU PO AMORTIZOVANOJ VREDNOSTI

0011

 

 

 

 

03

VII. DUGOROČNA POTRAŽIVANJA

0012

 

 

 

 

 

B. OBRTNA IMOVINA
(0014+0015+0016+0024)

0013

 

 

 

 

10, 12

I. ZALIHE I PLAĆENI AVANSI

0014

 

 

 

 

11

II. STALNA IMOVINA KOJA SE DRŽI ZA PRODAJU I PRESTANAK POSLOVANJA

0015

 

 

 

 

20, 21, 22, 23, 24 (osim 246), 25 i 26

III. POTRAŽIVANJA, PLASMANI. NOVČANA SREDSTVA I POREZ NA DODATU VREDNOST
(0017+0018+0019+0020+0021+0022+0023)

0016

 

 

 

 

20

1. Potraživanja za naknade i provizije po osnovu obavljanja investicionih usluga

0017

 

 

 

 

21

2. Potraživanja za naknade i provizije po osnovu obavljanja dodatnih usluga

0018

 

 

 

 

22

3. Potraživanja za kamatu, dividende i ostala ulaganja

0019

 

 

 

 

23

4. Ostala potraživanja

0020

 

 

 

 

24 (osim 246)

5. Kratkoročni finansijski plasmani

0021

 

 

 

 

25

6. Gotovinski ekvivalenti i gotovina

0022

 

 

 

 

26

7. Porez na dodatu vrednost

0023

 

 

 

 

30, deo 32

IV. HARTIJE OD VREDNOSTI I DRUGI FINANSIJSKI INSTRUMENTI (0025+0026)

0024

 

 

 

 

Deo 32

1. Hartije od vrednosti koje se vrednuju po amortizovanoj vrednosti- deo koji dospeva do jedne godine

0025

 

 

 

 

30

2. Hartije od vrednosti po fer vrednosti kroz bilans uspeha

0026

 

 

 

 

278

V. ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA

0027

 

 

 

 

27 osim 278

G. AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA

0028

 

 

 

 

 

D. UKUPNA AKTIVA = POSLOVNA IMOVINA
(0001 +0013+0027+0028)

0029

 

 

 

 

98

Đ. VANBILANSNA AKTIVA

0030

 

 

 

 

 

PASIVA

 

 

 

 

 

 

A. KAPITAL
(0402-0403+0404+0407+0408+0409-0410+0411+0414-0415-0418) >0

0401

 

 

 

 

40

I. OSNOVNI KAPITAL

0402

 

 

 

 

41

II. UPISANI A NEUPLAĆENI KAPITAL

0403

 

 

 

 

42

111. KAPITALNE REZERVE (0405+0406)

0404

 

 

 

 

420

1. Emisiona premija

0405

 

 

 

 

421

2. Ostale kapitalne rezerve

0406

 

 

 

 

43

IV. REZERVE IZ DOBITKA

0407

 

 

 

 

440

V. REVALORIZACIONE REZERVE

0408

 

 

 

 

Potražni saldo računa 441, 442, 443, 444, 445 i 446

VI. NEREALIZOVANI DOBICI

0409

 

 

 

 

Dugovni saldo računa 441, 442, 443, 444, 445 i 446

VII. NEREALIZOVANI GUBICI

0410

 

 

 

 

45

VIII. NERASPOREĐENI DOBITAK
(0412+0413)

0411

 

 

 

 

450

1. Neraspoređeni dobitak ranijih godina

0412

 

 

 

 

451

2. Neraspoređeni dobitak tekuće godine

0413

 

 

 

 

 

IX. UČEŠĆE BEZ PRAVA KONTROLE

0414

 

 

 

 

46

X. GUBITAK (0416+0417)

0415

 

 

 

 

460

1. Gubitak ranijih godina

0416

 

 

 

 

461

2. Gubitak tekuće godine

0417

 

 

 

 

026, 246

XI. OTKUPLJENE SOPSTVENE AKCIJE

0418

 

 

 

 

 

B. DUGOROČNA REZERVISANJA I OBAVEZE
(0420+0421+0422+0428+0434+0440)

0419

 

 

 

 

50

I. OBAVEZE KOJE SE MOGU KONVERTOVATI U KAPITAL

0420

 

 

 

 

51

II. DUGOROČNA REZERVISANJA

0421

 

 

 

 

deo 52

III. DUGOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE (0423+0424+0425+0426+0427)

0422

 

 

 

 

deo 520

1. Obaveze prema povezanim licima

0423

 

 

 

 

deo 521

2. Dugoročni krediti

0424

 

 

 

 

deo 522

3. Obaveze po osnovu lizinga

0425

 

 

 

 

Deo 524, deo 525, deo 526 i deo 527

4. Obaveze po izdatim hartijama od vrednosti i ostalih finansijskih instrumenata u periodu dužem od godinu dana

0426

 

 

 

 

Deo 523 i deo 529

5. Ostale dugoročne finansijske obaveze

0427

 

 

 

 

deo 52

IV. KRATKOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE (0429+0430+0431+0432+0433)

0428

 

 

 

 

deo 520

1. Obaveze prema povezanim licima

0429

 

 

 

 

deo 521

2. Obaveze po kratkoročnim kreditima i deo dugoročnih kredita koji dospeva do godine dana

0430

 

 

 

 

deo 522

3. Obaveze po osnovu lizinga

0431

 

 

 

 

Deo 524, deo 525, deo 526 i deo 527

4. Obaveze po izdatim hartijama od vrednosti i ostalih finansijskih instrumenata u periodu kraćem od godinu dana

0432

 

 

 

 

Deo 523 i deo 529

5. Ostale kratkoročne finansijske obaveze

0433

 

 

 

 

53

V. OBAVEZE IZ POSLOVANJA
(0435+0436+0437+0438+0439)

0434

 

 

 

 

530 i 531

1. Obaveze po osnovu trgovanja finansijskim instrumentima

0435

 

 

 

 

532

2. Obaveze prema dobavljačima

0436

 

 

 

 

534

3. Obaveze za zarade i naknade zarada

0437

 

 

 

 

533 i 536

4. Obaveze za dividende i prema članovima uprave

0438

 

 

 

 

535, 537 i 539

5. Ostale obaveze i poslovanja

0439

 

 

 

 

54, 55 i 56 (osim 568)

VI. OSTALE KRATKOROČNE OBAVEZE (0441+0442+0443)

0440

 

 

 

 

54

1. Obaveze za ostale poreze i doprinose

0441

 

 

 

 

55

2. Obaveze za porez na dodatu vrednost

0442

 

 

 

 

56 (osim 568)

3. Pasivna vremenska razgraničenja

0443

 

 

 

 

568

V. ODLOŽENE PORESKE OBAVEZE

0444

 

 

 

 

57

G. OBAVEZE PO OSNOVU STALNE IMOVINE KOJA SE DRŽI ZA PRODAJU I PRESTANAK POSLOVANJA

0445

 

 

 

 

 

D. GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA
(0410+0415-0414+0418-0402+0403-0404-0407-0408-0409-0411) ≥ 0 = (0419+0444+0445-0029) ≥ 0

0446

 

 

 

 

 

Đ. UKUPNA BILANSNA PASIVA
(0401+0419+0444+0445-0446)

0447

 

 

 

 

99

E. VANBILANSNA PASIVA

0448

 

 

 

 

 

 

U ________________

 

_______________

dana _____20__ godine

 

Zakonski zastupnik

 

 

Obrazac 2

 

Popunjava brokersko-dilersko društvo

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Matični broj

Šifra delatnosti

PIB

Poslovno ime:

 

Sedište:

 

 

BILANS USPEHA
BROKERSKO-DILERSKOG DRUŠTVA

u periodu od _____ do _____ 20__ godine

- u hiljadama dinara

Grupa računa, račun

Pozicija

AOP

Napomena broj

Iznos

Tekuća godina

Prethodna godina

1

2

3

4

5

6

 

A. POSLOVNI PRIHODI I RASHODI

 

 

 

70, 71

I Prihodi od obavljanja delatnosti

1001

 

 

 

60,64,65

II Poslovni rashodi (1003+1004+1005)

1002

 

 

 

  60

1.Rashodi od obavljanja delatnosti

1003

 

 

 

64

2. Troškovi zarada, naknada i ostali lični rashodi

1004

 

 

 

65

3. Ostali poslovni rashodi

1005

 

 

 

 

III DOBITAK OD OBAVLJANJA DELATNOSTI (1001-1002)≥0

1006

 

 

 

 

IV GUBITAK OD OBAVLJANJA DELATNOSTI (1002-1001)≥0

1007

 

 

 

73

V Realizovani dobici finansijske imovine

1008

 

 

 

62

VI Realizovani gubici finansijske imovine

1009

 

 

 

 

VII NETO REALIZOVANI DOBICI (1008-1009) ≥0

1010

 

 

 

 

VIII NETO REALIZOVANI GUBICI (1009-1008)≥0

1011

 

 

 

72

IX Nerealizovani dobici i prihodi od usklađivanja vrednosti finansijske imovine

1012

 

61

X Nerealizovani gubici i rashodi od usklađivanja vrednosti finansijske imovine

1013

 

XI NETO NEREALIZOVANI DOBICI (1012-1013) ≥0

1014

 

 

 

 

XII NETO NEREALIZOVANI GUBICI (1013-1012) ≥0

1015

 

 

 

 

XIII POSLOVNI DOBITAK
(1006 +1010+1014) ≥0

1016

 

 

 

 

XIV POSLOVNI GUBITAK
(1007 +1011+1015) ≥0

1017

 

 

 

 

B. FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODI

 

 

 

 

74

I FINANSIJSKI PRIHODI

1018

 

 

 

63

II FINANSIJSKI RASHODI

1019

 

 

 

 

V. DOBICI I GUBICI OD USKLAĐIVANJA VREDNOSTI IMOVINE

 

 

 

 

76-68

I DOBITAK OD USKLAĐIVANJA VREDNOSTI IMOVINE

1020

 

 

 

68-76

II GUBITAK OD USKLAĐIVANJA VREDNOSTI IMOVINE

1021

 

 

 

75

G. OSTALI PRIHODI

1022

 

 

 

66 i 67

D. OSTALI RASHODI

1023

 

 

 

 

Đ. DOBICI I GUBICI IZ POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA, EFEKTI PROMENE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE, ISPRAVKE GREŠAKA RANIJIH PERIODA

 

 

 

 

77-69

I DOBITAK IZ POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA, EFEKTI PROMENE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE, ISPRAVKE GREŠAKA RANIJIH PERIODA

1024

 

 

 

69-77

II GUBITAK IZ POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA, EFEKTI PROMENE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE, ISPRAVKE GREŠAKA RANIJIH PERIODA

1025

 

 

 

 

E. REZULTAT PRE OPOREZIVANJA

 

 

 

 

 

I DOBITAK PRE OPOREZIVANJA
(1016-1017+1018-1019+1020-1021+1022-1023+1024-1025) ≥0

1026

 

 

 

 

II GUBITAK PRE OPOREZIVANJA
(1017-1016+1019-1018+1021-1020+1023-1022+1025-1024) ≥0

1027

 

 

 

 

Ž. POREZ NA DOBITAK

 

 

 

 

821

I PORESKI RASHOD PERIODA

1028

 

 

 

822

II ODLOŽENI PORESKI RASHODI PERIODA

1029

 

 

 

823

III ODLOŽENI PORESKI PRIHODI PERIODA

1030

 

 

 

 

Z. NETO DOBITAK (1026-1027-1028-1029+1030) ≥0

1031

 

 

 

 

I. NETO GUBITAK (1027-1026+1028+1029-1030) ≥0

1032

 

 

 

 

I NETO DOBITAK KOJI PRIPADA UČEŠĆIMA BEZ PRAVA KONTROLE

1033

 

 

 

 

II NETO DOBITAK KOJI PRIPADA MATIČNOM PRAVNOM LICU

1034

 

 

 

 

III NETO GUBITAK KOJI PRIPADA UČEŠĆIMA BEZ PRAVA KONTROLE

1035

 

 

 

 

IV NETO GUBITAK KOJI PRIPADA MATIČNOM PRAVNOM LICU

1036

 

 

 

 

J. ZARADA PO AKCIJI

 

 

 

 

 

I OSNOVNA ZARADA PO AKCIJI

1037

 

 

 

 

II UMANJENA (RAZVODNJENA) ZARADA PO AKCIJI

1038

 

 

 

 

U ________________

 

_______________

dana _____20__. godine

 

Zakonski zastupnik

 

 

Obrazac 3

 

Popunjava brokersko-dilersko društvo

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Matični broj

Šifra delatnosti

PIB

Poslovno ime:

 

Sedište:

 

 

IZVEŠTAJ O OSTALOM REZULTATU
BROKERSKO-DILERSKOG DRUŠTVA

za period od _____ do _____ 20__ godine

- u hiljadama dinara

Grupa račun, račun

Pozicija

AOP

Napomena

Iznos

Tekuća godina

Prethodna godina

1

2

3

4

5

6

 

A. NETO REZULTAT IZ POSLOVANJA

 

 

 

 

 

I NETO DOBITAK (AOP 1031)

2001

 

 

 

 

II NETO GUBITAK (AOP 1032)

2002

 

 

 

 

B. OSTALI SVEOBUHVATNI DOBITAK ILI GUBITAK

 

 

 

 

 

a) Stavke koje neće biti reklasifikovane u bilansu uspeha u budućim periodima

 

 

 

 

440

1. Promene revalorizacionih rezervi po osnovu revalorizacije nematerijalne imovine, nekretnina i opreme

 

 

 

 

a) povećanje revalorizacionih rezervi

2003

 

 

 

b) smanjenje revalorizacionih rezervi

2004

 

 

 

442

2. Aktuarski dobici/gubici po osnovu planova definisanih primanja

 

 

 

 

a) dobici

2005

 

 

 

b) gubici

2006

 

 

 

445

3. Druge komponente ostalog rezultata koje ne mogu biti reklasifikovane u dobitak/gubitak

 

 

 

 

a) dobici

2007

 

 

 

b) gubici

2008

 

 

 

b) Pozicije koje mogu biti reklasifikovane u bilansu uspeha u budućim periodima

 

 

 

 

441

1. Dobici/gubici po osnovu promene vrednosti sopstvenih vlasničkih instrumenata

 

 

 

 

a) dobici

2009

 

 

 

b) gubici

2010

 

 

 

443

2. Dobici/gubici po osnovu promene vrednosti sopstvenih dužničkih instrumenata

 

 

 

 

a) dobici

2011

 

 

 

b) gubici

2012

 

 

 

444

3. Dobici/gubici po osnovu instrumenata namenjenih zaštiti od rizika novčanih tokova

 

 

 

 

a) dobici

2013

 

 

 

b) gubici

2014

 

 

 

446

4. Druge komponente ostalog rezultata koje mogu biti reklasifikovane u dobitak/gubitak

 

 

 

 

a) dobici

2015

 

 

 

b) gubici

2016

 

 

 

 

I DOBITAK PO OSNOVU POREZA KOJI SE ODNOSI NA OSTALI REZULTAT PERIODA

2017

 

 

 

 

II GUBITAK PO OSNOVU POREZA KOJI SE ODNOSI NA OSTALI REZULTAT PERIODA

2018

 

 

 

 

III UKUPAN OSTALI SVEOBUHVATNI DOBITAK (2003+2005+2007+2009+2011+2013+2015+2017)-(2004+2006+2008+2010+2012+2014+2016+2018) ≥ 0

2019

 

 

 

 

IV UKUPAN OSTALI SVEOBUHVATNI GUBITAK (2004+2006+2008+2010+2012+2014+2016+2018) - (2003+2005+2007+2009+2011+2013+2015+2017) ≥0

2020

 

 

 

 

V. UKUPAN NETO SVEOBUHVATNI REZULTAT PERIODA

 

 

 

 

 

I UKUPAN NETO SVEOBUHVATNI DOBITAK (2022+2023) = (2001-2002+2019-2020) ≥0

2021

 

 

 

 

1. Pripisan većinskim vlasnicima kapitala

2022

 

 

 

 

2. Pripisan vlasnicima koji nemaju kontrolu

2023

 

 

 

 

II UKUPAN NETO SVEOBUHVATNI GUBITAK (2025+2026) = (2002-2001+2020-2019) ≥ 0

2024

 

 

 

 

1. Pripisan većinskim vlasnicima kapitala

2025

 

 

 

 

2. Pripisan vlasnicima koji nemaju kontrolu

2026

 

 

 

 

U ________________

 

_______________

dana _____20__. godine

 

Zakonski zastupnik

 

 

Obrazac 4

 

Popunjava brokersko-dilersko društvo

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Matični broj

Šifra delatnosti

PIB

Poslovno ime:

 

Sedište:

 

 

IZVEŠTAJ O TOKOVIMA GOTOVINE
BROKERSKO-DILERSKOG DRUŠTVA

u periodu od _____ do _____ 20__ godine

- u hiljadama dinara

Pozicija

AOP

Iznos

tekuća godina

prethodna godina

1

2

3

4

A. TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI

 

 

 

I. PRILIVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI
(3002+3003+3004+3005+3006+3007+3008+3009+3010)

3001

 

 

1. Prilivi od naknada po osnovu prijema i izvršenja naloga klijenta

3002

 

 

2. Prilivi od naknada po osnovu upravljanja portfoliom klijenta

3003

 

 

3. Prilivi od naknada po osnovu investicionog savetovanja

3004

 

 

4. Prilivi od naknada po osnovu usluga pokrovitelja

3005

 

 

5. Prilivi od naknada po osnovu usluga agenta emisije

3006

 

 

6. Prilivi od naknada po osnovu upravljanja MTP

3007

 

 

7. Prilivi od naknada za dodatne usluge

3008

 

 

8. Prilivi od hartija od vrednosti (dilerski poslovi)

3009

 

 

9. Ostali prilivi

3010

 

 

II. ODLIVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI
(3012+3013+3014+3015)

3011

 

 

1. Odlivi po osnovu rashoda od obavljanja investicionih i dodatnih usluga

3012

 

 

2. Odlivi po osnovu prodaje hartija od vrednosti (dilerski poslovi)

3013

 

 

3. Odlivi po osnovu drugih troškova poslovanja poslovnih rashoda

3014

 

 

4. Ostali odlivi

3015

 

 

III. NETO PRILIV GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI
(3001-3011) ≥ 0

3016

 

 

IV. NETO ODLIV GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI
(3011-3001) ≥ 0

3017

 

 

B. TOKOVI IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA

 

 

 

I PRILIVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA
(3019+3020+3021+3022)

3018

 

 

1. Prilivi od prodaje materijalnih i nematerijalnih ulaganja

3019

 

 

2. Prilivi od prodaje akcija i udela

3020

 

 

3. Prilivi od dividendi, odnosno dobiti po osnovu ulaganja u akcije i udele

3021

 

 

4. Ostali prilivi

3022

 

 

II ODLIVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA
(3024+3025+3026)

3023

 

 

1. Odlivi po osnovu materijalnih i nematerijalnih ulaganja

3024

 

 

2. Odlivi po osnovu kupovine hartija od vrednosti (dilerski poslovi)

3025

 

 

3. Ostali odlivi

3026

 

 

III NETO PRILIV GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA
(3018-3023) ≥ 0

3027

 

 

IV NETO ODLIV GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA
(3023-3018) ≥ 0

3028

 

 

V. TOKOVI IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA

 

 

 

I PRILIV GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA
(3030+3031+3032+3033+3034)

3029

 

 

1. Prilivi od emisije akcija

3030

 

 

2. Prilivi od emisije dužničkih hartija od vrednosti

3031

 

 

3. Prilivi od dugoročnih kredita

3032

 

 

4. Prilivi od kratkoročnih kredita

3033

 

 

5. Ostali prilivi

3034

 

 

II ODLIV GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA
(3036+3037+3038+3039+3040+3041)

3035

 

 

1. Odlivi po osnovu otkupa sopstvenih akcija

3036

 

 

2. Odlivi za otplate dugoročnih kredita

3037

 

 

3. Odlivi za otplate kratkoročnih kredita

3038

 

 

4. Odlivi za dividende

3039

 

 

5. Odlivi za kamate

3040

 

 

6. Ostali odlivi

3041

 

 

III NETO PRILIV GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA
(3029-3035) ≥ 0

3042

 

 

IV NETO ODLIV GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA
(3035-3029) ≥ 0

3043

 

 

G. NETO PRILIV GOTOVINE (3016+3027+3042-3017-3028-3043) ≥ 0

3044

 

 

D. NETO ODLIV GOTOVINE (3017+3028+3043-3016-3027-3042) ≥ 0

3045

 

 

Đ. GOTOVINA NA POČETKU OBRAČUNSKOG PERIODA

3046

 

 

E. POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE

3047

 

 

Ž. NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE

3048

 

 

Z. GOTOVINA NA KRAJU OBRAČUNSKOG PERIODA (AOP 0022)=(3046+3044-3045+3047-3048)

3049

 

 

 

U ________________

 

_______________

dana _____20__. godine

 

Zakonski zastupnik

 

 

Obrazac 5

 

Popunjava brokersko-dilersko društvo

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Matični broj

Šifra delatnosti

PIB

Poslovno ime:

 

Sedište:

 

 

IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU BROKERSKO-DILERSKOG DRUŠTVA

u periodu od _____ do _____ 20__ godine

- iznosi u hiljadama dinara

 

Red. broj

OPIS

Komponente kapitala

AOP

Osnovni kapital
(grupa 40)

AOP

Upisani a neuplaćeni kapital
(grupa 41)

AOP

Rezerve
(grupe 42i 43)

AOP

Gubitak
(grupa 46)

AOP

Otkupljene sopstvene akcije
(računi 026 i 246)

AOP

Neraspoređeni dobitak
(grupa 45)

1

2

 

3

 

4

 

5

 

6

 

7

 

8

1

Stanje na dan 01. januara prethodne godine

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

 

a) dugovni saldo računa

4001

 

4023

 

4045

 

4067

 

4089

 

4111

 

 

b) potražni saldo računa

4002

 

4024

 

4046

 

4068

 

4090

 

4112

 

2

Efekti prve primene novih MSFI

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

a) dugovni saldo računa

4003

 

4025

 

4047

 

4069

 

4091

 

4113

 

 

b) potražni saldo računa

4004

 

4026

 

4048

 

4070

 

4092

 

4114

 

3

Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

 

a) ispravke na dugovnoj strani računa

4005

 

4027

 

4049

 

4071

 

4093

 

4115

 

 

b) Ispravke na potražnoj strani računa

4006

 

4028

 

4050

 

4072

 

4094

 

4116

 

4

Korigovano početno stanje na dan 01. januara prethodne godine

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

 

a) korigovani dugovni saldo računa
(1a + 2a - 2b + 3a - 3b) ≥ 0

4007

 

4029

 

4051

 

4073

 

4095

 

4117

 

 

b) korigovani potražni saldo računa
(1b - 2a + 2b - 3a + 3b) ≥ 0

4008

 

4030

 

4052

 

4074

 

4096

 

4118

 

5

Promene u prethodnoj _____godini

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

 

a) promet na dugovnoj strani računa

4009

 

4031

 

4053

 

4075

 

4097

 

4119

 

 

b) promet na potražnoj strani računa

4010

 

4032

 

4054

 

4076

 

4098

 

4120

 

6

Stanje na dan 31. decembra prethodne godine

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

 

a) dugovni saldo računa
(4a + 5a - 5b) ≥ 0

4011

 

4033

 

4055

 

4077

 

4099

 

4121

 

 

b) potražni saldo računa
(4b - 5a + 5b) ≥ 0

4012

 

4034

 

4056

 

4078

 

4100

 

4122

 

7

Efekti prve primene novih MSFI

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

a) dugovni saldo računa

4013

 

4035

 

4057

 

4079

 

4101

 

4123

 

 

b) potražni saldo računa

4014

 

4036

 

4058

 

4080

 

4102

 

4124

 

8

Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

 

a) ispravke na dugovnoj strani računa

4015

 

4037

 

4059

 

4081

 

4103

 

4125

 

 

b) Ispravke na potražnoj strani računa

4016

 

4038

 

4060

 

4082

 

4104

 

4126

 

9

Korigovano početno stanje tekuće godine na dan 01. 01. ______

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

 

a) korigovani dugovni saldo računa

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(6a + 7a - 7b + 8a - 8b) ≥ 0

4017

 

4039

 

4061

 

4083

 

4105

 

4127

 

 

b) korigovani potražni saldo računa

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(6b - 7a + 7b - 8a +8b) ≥ 0

4018

 

4040

 

4062

 

4084

 

4106

 

4128

 

10

Promene u tekućoj ____ godini

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

 

a) promet na dugovnoj strani računa

4019

 

4041

 

4063

 

4085

 

4107

 

4129

 

 

b) promet na potražnoj strani računa

4020

 

4042

 

4064

 

4086

 

4108

 

4130

 

11

Stanje na dan 31. decembra tekuće _____ godine

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

 

a) dugovni saldo računa
(9a + 10a - 10b) ≥ 0

4021

 

4043

 

4065

 

4087

 

4109

 

4131

 

 

b) potražni saldo računa
(9b - 10a + 10b) ≥ 0

4022

 

4044

 

4066

 

4088

 

4110

 

4132

 

 

 

Red. broj

OPIS

Komponente ostalog rezultata

AOP

Ukupan kapital [∑(red b kol 3 do kol 12) - ∑(red a kol 3 do kol 12)] ≥ 0

AOP

Gubitak iznad visine kapitala [∑(red a kol 3 do kol 12) - ∑(red b kol 3 do kol 12)] ≥ 0

AOP

Revalorizacione rezerve
(račun 440)

AOP

potražni saldo Nerealizovani dobici po osnovu hov
(grupa 44 osim 440)

AOP

dugovni saldo Nerealizovani gubici po osnovu hov
(grupa 44 osim 440)

AOP

Učešće bez prava kontrole

1

2

 

9

 

10

 

11

 

12

 

13

 

14

1

Stanje na dan 01. januara prethodne godine

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

a) dugovni saldo računa

4133

 

4155

 

4177

 

4199

 

4221

 

4243

 

b) potražni saldo računa

4134

 

4156

 

4178

 

4200

 

4222

 

4244

 

2

Efekti prve primene novih MSFI

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

a) dugovni saldo računa

4135

 

4157

 

4179

 

4201

 

4223

 

4245

 

b) potražni saldo računa

4136

 

4158

 

4180

 

4202

 

4224

 

4246

 

3

Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

a) ispravke na dugovnoj strani računa

4137

 

4159

 

4181

 

4203

 

4225

 

4247

 

b) Ispravke na potražnoj strani računa

4138

 

4160

 

4182

 

4204

 

4226

 

4248

 

4

Korigovano početno stanje na dan 01. januara prethodne godine

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

a) korigovani dugovni saldo računa
(1a + 2a - 2b + 3a - 3b) ≥ 0

4139

 

4161

 

4183

 

4205

 

4227

 

4249

 

b) korigovani potražni saldo računa
(1b - 2a + 2b - 3a + 3b) ≥ 0

4140

 

4162

 

4184

 

4206

 

4228

 

4250

 

5

Promene u prethodnoj _____godini

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

a) promet na dugovnoj strani računa

4141

 

4163

 

4185

 

4207

 

4229

 

4251

 

b) promet na potražnoj strani računa

4142

 

4164

 

4186

 

4208

 

4230

 

4252

 

6

Stanje na dan 31. decembra prethodne godine

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

a) dugovni saldo računa
(4a + 5a - 5b) ≥ 0

4143

 

4165

 

4187

 

4209

 

4231

 

4253

 

b) potražni saldo računa
(4b - 5a + 5b) ≥ 0

4144

 

4166

 

4188

 

4210

 

4232

 

4254

 

7

Efekti prve primene novih MSFI

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

a) dugovni saldo računa

4145

 

4167

 

4189

 

4211

 

4233

 

4255

 

b) potražni saldo računa

4146

 

4168

 

4190

 

4212

 

4234

 

4256

 

8

Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

a) ispravke na dugovnoj strani računa

4147

 

4169

 

4191

 

4213

 

4235

 

4257

 

b) Ispravke na potražnoj strani računa

4148

 

4170

 

4192

 

4214

 

4236

 

4258

 

9

Korigovano početno stanje tekuće godine na dan 01. 01. ______

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

a) korigovani dugovni saldo računa
(6a + 7a - 7b + 8a - 8b) ≥ 0

4149

 

4171

 

4193

 

4215

 

4237

 

4259

 

b) korigovani potražni saldo računa
(6b - 7a + 7b - 8a +8b) ≥ 0

4150

 

4172

 

4194

 

4216

 

4238

 

4260

 

10

Promene u tekućoj ____ godini

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

a) promet na dugovnoj strani računa

4151

 

4173

 

4195

 

4217

 

4239

 

4261

 

b) promet na potražnoj strani računa

4152

 

4174

 

4196

 

4218

 

4240

 

4262

 

11

Stanje na dan 31. decembra tekuće _____ godine

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

a) dugovni saldo računa
(9a + 10a - 10b) ≥ 0

4153

 

4175

 

4197

 

4219

 

4241

 

4263

 

b) potražni saldo računa
(9b - 10a + 10b) ≥ 0

4154

 

4176

 

4198

 

4220

 

4242

 

4264

 

 

 

U ________________

 

_______________

dana _____20__. godine

 

Zakonski zastupnik

 

 

Prilog 3

STATISTIČKI IZVEŠTAJ ZA BROKERSKO-DILERSKA DRUŠTVA

 

Popunjava brokersko-dilersko društvo

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Matični broj

Šifra delatnosti

PIB

Poslovno ime:

 

Sedište:

 

 

STATISTIČKI IZVEŠTAJ BROKERSKO-DILERSKOG DRUŠTVA

za 20_____ godinu

I OPŠTI PODACI O OBVEZNIKU

OPIS

AOP

Tekuća godina

Prethodna godina

1

2

3

4

1. Broj meseci poslovanja (oznaka od 1 do 12)

9001

 

 

2. Broj stranih (pravnih ili fizičkih) lica koja imaju učešće u kapitalu

9002

 

 

3. Broj stranih (pravnih ili fizičkih) lica čije je učešće u kapitalu 10% ili više od 10%

9003

 

 

4. Prosečan broj zaposlenih na osnovu stanja krajem svakog meseca (ceo broj)

9004

 

 

II PROMENE NEMATERIJALNE I MATERIJALNE IMOVINE

- iznosi u hiljadama dinara

Grupa računa, račun

OPIS

AOP

Bruto

Ispravka vrednosti

Neto (kol. 4-5)

1

2

3

4

5

6

00

1. Nematerijalna imovina

 

 

 

 

 

1.1. Stanje na početku godine

9005

 

 

 

 

1.2. Povećanja (nabavke) u toku godine

9006

 

 

 

 

1.3. Smanjenja u toku godine

9007

 

 

 

 

1.4. Amortizacija i obezvređenje

9008

 

 

 

 

1.5. Revalorizacija

9009

 

 

 

 

1.6. Stanje na kraju godine (9005+9006-9007+9008+9009)

9010

 

 

 

01

2. Materijalna imovina

 

 

 

 

 

2.1. Stanje na početku godine

9011

 

 

 

 

2.2. Povećanja (nabavke) u toku godine

9012

 

 

 

 

2.3. Smanjenja u toku godine

9013

 

 

 

 

2.4. Amortizacija i obezvređenje

9014

 

 

 

 

2.5. Revalorizacione rezerve

9015

 

 

 

 

2.6. Stanje na kraju godine (9011+9012-9013+9014+9015)

9016

 

 

 

III STRUKTURA OSNOVNOG KAPITALA

- iznosi u hiljadama dinara

Grupa računa, račun

OPIS

AOP

Tekuća godina

Prethodna godina

1

2

3

4

5

400

1. Akcijski kapital

9017

 

 

 

u tome: strani kapital

9018

 

 

IV STRUKTURA AKCIJSKOG KAPITALA

- broj akcija kao ceo broj
- iznosi u hiljadama dinara

Grupa računa, račun

OPIS

AOP

Tekuća godina

Prethodna godina

1

2

3

4

5

 

1. Obične akcije

 

 

 

 

1.1. Broj običnih akcija

9019

 

 

deo 400

1.2. Nominalna vrednost običnih akcija - ukupno

9020

 

 

 

2. Prioritetne akcije

 

 

 

 

2.1. Broj prioritetnih akcija

9021

 

 

deo 400

2.2. Nominalna vrednost prioritetnih akcija - ukupno

9022

 

 

400

3. Svega - nominalna vrednost akcija (9020+9022= 9017)

9023

 

 

V POTRAŽIVANJA I OBAVEZE

- iznosi u hiljadama dinara

Grupa računa, račun

OPIS

AOP

Tekuća godina

Prethodna godina

1

2

3

4

5

20, 21

1. Potraživanja naknade i provizije po osnovu obavljanja investicionih i dodatnih usluga (stanje na kraju godine)

9024

 

 

deo 237

2. Potraživanja u toku godine od društava za osiguranje za naknadu štete (dugovni promet bez početnog stanja)

9025

 

 

26

3. PDV - prethodni porez (godišnji iznos po poreskim prijavama)

9026

 

 

53

4. Obaveze iz poslovanja (potražni promet bez početnog stanja)

9027

 

 

534

5. Obaveze po osnovu zarada (potražni promet bez početnog stanja)

9028

 

 

535

6. Obaveze prema zaposlenima (potražni promet bez početnog stanja)

9029

 

 

533

7. Obaveze za dividende (potražni promet bez početnog stanja)

9030

 

 

537

8. Obaveze prema fizičkim licima za naknade po ugovorima (potražni promet bez početnog stanja)

9031

 

 

55

9. Obaveze za PDV (godišnji iznos po poreskim prijavama)

9032

 

 

 

10. Kontrolni zbir (od 9024 do 9032)

9033

 

 

VI DRUGI TROŠKOVI I RASHODI

- iznosi u hiljadama dinara

Grupa računa, račun

OPIS

AOP

Tekuća godina

Prethodna godina

1

2

3

4

5

deo 659

1. Troškovi goriva i energije

9034

 

 

640

2. Troškovi zarada i naknada zarada (bruto)

9035

 

 

641

3. Troškovi poreza i doprinosa na zarade i naknade zarada na teret poslodavca

9036

 

 

642

4. Troškovi naknada fizičkim licima (bruto) po osnovu ugovora

9037

 

 

643

5. Troškovi naknada članovima uprave

9038

 

 

649

6. Ostali lični rashodi i naknade

9039

 

 

655

7. Troškovi zakupnina

9040

 

 

deo 669

8. Troškovi istraživanja

9041

 

 

651, 652

9. Troškovi amortizacije i rezervisanja

9042

 

 

662

10. Troškovi premija osiguranja

9043

 

 

663

11. Troškovi platnog prometa

9044

 

 

664

12. Troškovi članarina

9045

 

 

665

13. Troškovi poreza

9046

 

 

666

14. Troškovi doprinosa

9047

 

 

deo 669

15. Rashodi za humanitarne naučne i verske namene, sportske na mene, kulturne, zdravstvene, obrazovne, za zaštitu čovekove sredine i za sportske namene

9048

 

 

669

16. Ostali nematerijalni troškovi

9049

 

 

 

17. Kontrolni zbir (od 9034 do 9049)

9050

 

 

VII DRUGI PRIHODI

- iznosi u hiljadama dinara

Grupa računa, račun

OPIS

AOP

Tekuća godina

Prethodna godina

1

2

3

4

5

deo 75

1. Prihodi od povraćaja poreskih dažbina

9051

 

 

deo 75

2. Prihodi po osnovu donacija

9052

 

 

deo 75

3. Prihodi od zakupnina za zemljište

9053

 

 

deo 75

4. Prihodi po osnovu članstva

9054

 

 

 

5. Kontrolni zbir (od 9051 do 9054)

9055

 

 

 

 

U ________________

 

_______________

dana _____20__. godine

 

Zakonski zastupnik