ODLUKAO SADRŽAJU I FORMI OBRAZACA FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA ZA DAVAOCE FINANSIJSKOG LIZINGA("Sl. glasnik RS", br. 117/2021) |
1. Ovom odlukom se za davaoce finansijskog lizinga (u daljem tekstu: davaoci lizinga) propisuju sadržaj i forma obrazaca finansijskih izveštaja i sadržina pozicija u obrascima Bilans stanja, Bilans uspeha, Izveštaj o ostalom rezultatu, Izveštaj o tokovima gotovine i Izveštaj o promenama na kapitalu, kao i sadržina napomena uz finansijske izveštaje.
2. Obrasci iz tačke 1. ove odluke su, kao prilozi 1, 2, 3, 4 i 5, odštampani uz ovu odluku i njen su sastavni deo.
Pri popunjavanju obrazaca iz stava 1. ove tačke, podaci se unose na određene pozicije u kolonama za tekuću i prethodnu godinu s grupa računa i računa propisanih odlukom kojom se uređuju Kontni okvir i sadržina računa u Kontnom okviru za davaoce lizinga.
U obrasce iz stava 1. ove tačke iznosi se upisuju u hiljadama dinara.
3. Davalac lizinga kod kojeg je nastala statusna promena, ili nad kojim je pokrenut postupak stečaja, odnosno likvidacije, u odobrenom finansijskom izveštaju prikazuje objedinjene podatke - za ceo izveštajni period, u neto iznosu, nakon prebijanja rezultata pre i posle promene. Na svim obrascima stavlja se naznaka "STATUSNA PROMENA", "U STEČAJU" ili "U LIKVIDACIJI".
Davalac lizinga koji je nastao osnivanjem usled statusne promene, odnosno prodajom u stečaju - podatke prikazuje kao novoosnovani davalac lizinga, s tim što se na svim obrascima stavlja oznaka "NOVO OSNIVANJE" ili "PRODAJA".
II SADRŽINA POZICIJA U OBRASCU BILANS STANJA
4. U obrascu Bilans stanja, davalac lizinga unosi podatke u kolone 5, 6 i 7 - prema sadržini grupa računa i računa označenih u koloni 1 tog obrasca.
U kolonu 5 obrasca Bilans stanja, davalac lizinga unosi podatke za period za koji se sastavlja finansijski izveštaj, u kolonu 6 podatke za krajnje stanje prethodne godine (početno stanje tekuće godine), a u kolonu 7 - podatke za početno stanje prethodne godine.
U obrazac Bilans stanja upisuju se neto iznosi (saldo na računu umanjen za pripadajući deo računa ispravke vrednosti).
U kolonu 7 obrasca Bilans stanja davalac lizinga unosi podatke u slučajevima predviđenim MRS 1, odnosno kada:
1) retrospektivno primenjuje računovodstvenu politiku;
retrospektivno prepravlja stavke u svojim finansijskim izveštajima;
2) reklasifikuje stavke u svojim finansijskim izveštajima;
3) vrši retrospektivnu primenu, retrospektivno prepravljanje ili reklasifikacije koji imaju materijalno značajan efekat na informacije u obrascu Bilans stanja na početku prethodnog perioda.
Ako su podaci iz prethodne godine korigovani u skladu s propisima, u kolone 6 i 7 unose se tako korigovani podaci.
5. Pod oznakom AOP 0001 - Gotovina i gotovinski ekvivalenti, iskazuju se gotovina i ostala novčana sredstva u dinarima i stranoj valuti (grupa računa 24).
Pod oznakom AOP 0002 - Kratkoročna finansijska imovina, iskazuje se navedena imovina (grupa računa 23, osim računa 237, deo računa 289, kao i deo računa 492 kao odbitna stavka).
Pod oznakom AOP 0003 - Zalihe, iskazuju se zalihe materijala, rezervnih delova, alata i inventara (grupa računa 10).
Pod oznakom AOP 0004 - Kratkoročna potraživanja po osnovu finansijskog lizinga, iskazuju se navedena potraživanja. U okviru ove pozicije iskazuju se i pripadajuća vremenska razgraničenja u vezi sa ovim potraživanjima (grupe računa 20 i 21, delovi računa 280 i 281, kao i deo računa 492 kao odbitna stavka).
Pod oznakom AOP 0005 - Potraživanja po osnovu operativnog lizinga, iskazuju se navedena potraživanja. U okviru ove pozicije iskazuju se i pripadajuća vremenska razgraničenja u vezi sa ovim potraživanjima (grupa računa 29 i račun 284).
Pod oznakom AOP 0006 - Nematerijalna ulaganja, iskazuju se ulaganja u odredivo nemonetarno sredstvo bez fizičkog sadržaja koje služi za pružanje usluga, za iznajmljivanje drugim licima ili se koristi u administrativne svrhe (grupa računa 01).
Pod oznakom AOP 0007 - Nekretnine, postrojenja i oprema, iskazuju se zemljište, građevinski objekti, oprema, ostala osnovna sredstva, osnovna sredstva u pripremi, osnovna sredstva uzeta u lizing i ulaganja u tuđa osnovna sredstva (grupa računa 02, osim računa 024 i delova računa 027, 028 i 029, kao i delovi grupa računa 11, 12 i 13).
Pod oznakom AOP 0008 - Sredstva data u zakup, iskazuju se vraćeni predmeti lizinga i predmeti lizinga preuzeti u zamenu za nenaplaćena potraživanja koji su dati u zakup (grupa računa 05).
Pod oznakom AOP 0009 - Sredstva data u operativni lizing, iskazuju se navedena sredstva (grupa računa 06).
Pod oznakom AOP 0010 - Dugoročna potraživanja po osnovu finansijskog lizinga, iskazuju se navedena potraživanja. U okviru ove pozicije iskazuju se i pripadajuća vremenska razgraničenja u vezi sa ovim potraživanjima (grupa računa 04, delovi računa 280 i 281, kao i deo računa 492 kao odbitna stavka).
Pod oznakom AOP 0011 - Dugoročna finansijska imovina, iskazuje se navedena imovina (grupa računa 03, osim računa 030, 031 i dela računa 039, deo računa 289, kao i deo računa 492 kao odbitna stavka).
Pod oznakom AOP 0012 - Investicije u pridružena društva, iskazuju se navedene investicije (račun 031 i deo računa 039).
Pod oznakom AOP 0013 - Investicije u zavisna društva, iskazuju se učešća u kapitalu zavisnih društava (račun 030 i deo računa 039).
Pod oznakom AOP 0014 - Investicione nekretnine, iskazuju se nekretnine (zemljište ili zgrada, ili deo zgrade, ili i jedno i drugo) koje vlasnik (ili korisnik osnovnog sredstva uzetog u lizing) drži radi ostvarivanja prihoda od izdavanja nekretnina ili radi uvećanja vrednosti kapitala, ili i jednog i drugog, ali ne radi upotrebe za sopstvene potrebe ili prodaje u okviru redovnog poslovanja (račun 024, delovi računa 027, 028 i 029 i delovi grupa računa 11, 12 i 13).
Pod oznakom AOP 0015 - Tekuća poreska sredstva, iskazuju se tekuća poreska sredstva po osnovu više plaćenog poreza na dobit iz tekućeg i prethodnih perioda (račun 223).
Pod oznakom AOP 0016 - Odložena poreska sredstva, iskazuju se odložena poreska sredstva preneta iz prethodne godine i poreska sredstva kreirana u toku godine (račun 288).
Pod oznakom AOP 0017 - Stalna sredstva namenjena prodaji i sredstva poslovanja koje se obustavlja, iskazuju se navedena sredstva (grupa računa 14).
Pod oznakom AOP 0018 - Ostala sredstva, iskazuju se avansi, ostala potraživanja i aktivna vremenska razgraničenja i porez na dodatu vrednost (grupe računa 15, 16 i 22, osim računa 223, grupe računa 25, 26 i 27, računi 283, 285 i 287, kao i deo računa 289).
Pod oznakom AOP 0019 - Ukupno aktiva, iskazuje se ukupna aktiva davaoca lizinga sa oznakama AOP (od 0001 do 0018).
6. Pod oznakom AOP 0401 - Akcijski kapital i udeli, iskazuju se akcijski kapital, udeli društva sa ograničenom odgovornošću, emisiona premija i upisani a neuplaćeni akcijski kapital i udeli, kao i ostali trajni izvori sredstava (grupe računa 30 i 00).
Pod oznakom AOP 0402 - Sopstvene akcije i udeli, iskazuju se ulaganja u sopstvene akcije ili udele koji su namenjeni prodaji ili poništavanju, po njihovoj nominalnoj vrednosti (račun 237).
Pod oznakom AOP 0403 - Dobitak, iskazuju se neraspoređeni dobitak u tekućoj godini i dobitak u ranijim godinama (grupa računa 34).
Pod oznakom AOP 0404 - Gubitak, iskazuju se gubitak u tekućoj godini, gubitak iz ranijih godina i gubitak iznad nivoa kapitala (grupa računa 35).
Pod oznakom AOP 0405 - Rezerve, iskazuju se zakonske i druge rezerve, uključujući i revalorizacione rezerve (grupe računa 32 i 33 kada njihov zbir daje potražni saldo).
Pod oznakom AOP 0406 - Nerealizovani gubici, iskazuju se nerealizovani gubici po osnovu komponenti ostalog rezultata (grupe računa 32 i 33 kada njihov zbir daje dugovni saldo).
Pod oznakom AOP 0407 - Dugoročne finansijske obaveze, iskazuju se navedene obaveze. U okviru ove pozicije iskazuju se i sve obaveze po osnovu kamata, naknada i provizija, uključujući i pripadajuća vremenska razgraničenja po navedenim osnovima (grupa računa 41, osim računa 419, deo grupe računa 44, deo računa 490, kao i deo računa 282 kao odbitna stavka).
Pod oznakom AOP 0408 - Kratkoročne finansijske obaveze, iskazuju se navedene obaveze. U okviru ove pozicije iskazuju se i sve obaveze po osnovu kamata, naknada i provizija, uključujući i pripadajuća vremenska razgraničenja po navedenim osnovima (grupa računa 42, deo grupe računa 44, deo računa 490, kao i deo računa 282 kao odbitna stavka).
Pod oznakom AOP 0409 - Rezervisanja, iskazuju se rezervisanja izvršena u skladu sa MRS 37, rezervisanja u vezi s primanjima zaposlenih u skladu sa MRS 19 i ostala rezervisanja (grupa računa 40).
Pod oznakom AOP 0410 - Obaveze po osnovu sredstava namenjenih prodaji i sredstava poslovanja koje se obustavlja, iskazuju se obaveze po osnovu stalnih sredstava namenjenih prodaji i sredstava poslovanja koje se obustavlja (račun 467).
Pod oznakom AOP 0411 - Tekuće poreske obaveze, iskazuju se obaveze za porez na dobit (račun 481).
Pod oznakom AOP 0412 - Odložene poreske obaveze, iskazuju se odložene poreske obaveze prenete iz prethodne godine i poreske obaveze kreirane u toku godine (račun 498).
Pod oznakom AOP 0413 - Ostale obaveze, iskazuju se ostale obaveze, obaveze po osnovu zarada i naknada zarada, kao i obaveze za porez na dodatu vrednost i druge poreze i doprinose. U okviru ove pozicije iskazuju se i sve obaveze po osnovu kamata, naknada i provizija u vezi sa ostalim obavezama (račun 419, grupe računa 43, 45, 46 (osim računa 467), 47 i 48 (osim računa 481) i računi 491, 493, 494, 497 i 499).
Pod oznakom AOP 0414 - Ukupno obaveze, iskazuju se ukupne obaveze davaoca lizinga sa oznakama AOP (od 0407 do 0413).
Pod oznakom AOP 0415 - Učešća bez prava kontrole, iskazuje se kapital u zavisnom pravnom licu koji se ne može pripisati matičnom pravnom licu - ni neposredno ni posredno.
Pod oznakom AOP 0416 - Ukupno kapital, iskazuje se ukupan kapital davaoca lizinga sa oznakama AOP (0401 - 0402 + 0403 - 0404 + 0405 - 0406 + 0415).
Pod oznakom AOP 0417 - Ukupan nedostatak kapitala, iskazuje se negativan kapital davaoca lizinga sa oznakama AOP (0401 - 0402 + 0403 - 0404 + 0405 - 0406 + 0415).
Pod oznakom AOP 0418 - Ukupno pasiva, iskazuje se ukupna pasiva davaoca lizinga sa oznakama AOP (0414 + 0416 - 0417).
III SADRŽINA POZICIJA U OBRASCU BILANS USPEHA
7. U obrascu Bilans uspeha, davalac lizinga unosi podatke u kolone 5 i 6, prema sadržini grupa računa i računa označenih u koloni 1 tog obrasca.
U kolonu 5 obrasca Bilans uspeha, davalac lizinga unosi podatke s računa na kraju perioda za koji se obračun sastavlja, a u kolonu 6 - podatke obračuna odgovarajućeg perioda prethodne godine.
Ako su podaci iz prethodne godine korigovani u skladu s propisima, u kolonu 6 unose se tako korigovani podaci.
8. Pod oznakom AOP 1001 - Prihodi od kamata, iskazuju se obračunati prihodi od redovnih i zateznih kamata u tekućem obračunskom periodu, nezavisno od momenta dospeća za naplatu (računi 600, 650, 653 i 656).
Pod oznakom AOP 1002 - Rashodi kamata, iskazuju se obračunati rashodi redovnih i zateznih kamata u tekućem obračunskom periodu, nezavisno od momenta dospeća za plaćanje (grupa računa 50 i računi 550, 553 i 556).
Pod oznakom AOP 1003 - Neto prihod po osnovu kamata, iskazuje se razlika između pozicija sa oznakama AOP 1001 i 1002.
Pod oznakom AOP 1004 - Neto rashod po osnovu kamata, iskazuje se razlika između pozicija sa oznakama AOP 1002 i 1001.
Pod oznakom AOP 1005 - Prihodi po osnovu operativnog lizinga i zakupa, iskazuju se prihodi po osnovu davanja sredstava u operativni lizing i zakup (grupe računa 61 i 62).
Pod oznakom AOP 1006 - Rashodi po osnovu operativnog lizinga i zakupa, iskazuju se navedeni rashodi (deo računa 514).
Pod oznakom AOP 1007 - Ostali prihodi po osnovu finansijskog lizinga, iskazuju se navedeni prihodi (grupa računa 60, osim računa 600).
Pod oznakom AOP 1008 - Ostali rashodi po osnovu finansijskog lizinga, iskazuju se navedeni rashodi (račun 513 i deo računa 514).
Pod oznakom AOP 1009 - Dobici od prodaje predmeta lizinga i ostalih sredstava, iskazuju se dobici od prodaje osnovnih sredstava i nematerijalne imovine, uključujući sredstva data u operativni lizing, predmete lizinga i ostala sredstva preuzeta u zamenu za nenaplaćena potraživanja, kao i predmete lizinga od kojih je primalac lizinga odustao pre isporuke (grupa računa 63).
Pod oznakom AOP 1010 - Gubici od prodaje predmeta lizinga i ostalih sredstava, iskazuju se gubici po osnovu rashodovanja i prodaje osnovnih sredstava i nematerijalne imovine, uključujući sredstva data u operativni lizing, predmete lizinga i ostala sredstva preuzeta u zamenu za nenaplaćena potraživanja, kao i predmete lizinga od kojih je primalac lizinga odustao pre isporuke (račun 571).
Pod oznakom AOP 1011 - Neto prihod od kursnih razlika i efekata ugovorene valutne klauzule, iskazuje se pozitivan efekat prihoda i rashoda od kursnih razlika (kao razlika ukupnog iznosa na grupi računa 65, osim računa 650, 653, 656 i 659, i grupi računa 66 - s jedne strane i ukupnog iznosa na grupi računa 55, osim računa 550, 553, 556 i 559, i grupi računa 56 - s druge strane).
Pod oznakom AOP 1012 - Neto rashod od kursnih razlika i efekata ugovorene valutne klauzule, iskazuje se negativan efekat prihoda i rashoda od kursnih razlika (kao razlika ukupnog iznosa na grupi računa 55, osim računa 550, 553, 556 i 559, i grupi računa 56 - s jedne strane i ukupnog iznosa na grupi računa 65, osim računa 650, 653, 656 i 659, i grupi računa 66 - s druge strane).
Pod oznakom AOP 1013 - Neto prihod po osnovu umanjenja obezvređenja potraživanja po osnovu poslova lizinga i finansijskih sredstava, iskazuje se neto pozitivan efekat po osnovu ukidanja navedenih obezvređenja (kao razlika ukupnog iznosa na računima 682, 683 i delu računa 688 - s jedne strane i ukupnog iznosa na računima 582, 583 i delu računa 588 - s druge strane).
Pod oznakom AOP 1014 - Neto rashod po osnovu obezvređenja potraživanja po osnovu poslova lizinga i finansijskih sredstava, iskazuje se neto negativan efekat po osnovu navedenih obezvređenja (kao razlika ukupnog iznosa na računima 582, 583 i delu računa 588 - s jedne strane i ukupnog iznosa na računima 682, 683 i delu računa 688 - s druge strane).
Pod oznakom AOP 1015 - Neto prihod po osnovu umanjenja obezvređenja sredstava datih u operativni lizing i zakup, predmeta lizinga i sredstava preuzetih u zamenu za nenaplaćena potraživanja i potraživanja po osnovu davanja u zakup i prodaje, iskazuje se neto pozitivan efekat po osnovu ukidanja navedenih obezvređenja (kao razlika ukupnog iznosa na računima 684, 686, 687 i delu računa 688 - s jedne strane i ukupnog iznosa na računima 584, 586, 587 i delu računa 588 - s druge strane).
Pod oznakom AOP 1016 - Neto rashod po osnovu obezvređenja sredstava datih u operativni lizing i zakup, predmeta lizinga i sredstava preuzetih u zamenu za nenaplaćena potraživanja i potraživanja po osnovu davanja u zakup i prodaje, iskazuje se neto negativan efekat po osnovu navedenih obezvređenja (kao razlika ukupnog iznosa na računima 584, 586, 587 i delu računa 588 - s jedne strane i ukupnog iznosa na računima 684, 686, 687 i delu računa 688 - s druge strane).
Pod oznakom AOP 1017 - Neto dobitak od investicija u zavisna društva, pridružena društva, zajedničke poduhvate, hartije od vrednosti i finansijske derivate, iskazuje se pozitivan efekat po navedenim osnovima (zbir iznosa na računima 672 i 677 umanjen za iznos na računima 572 i 577).
Pod oznakom AOP 1018 - Neto gubitak od investicija u zavisna društva, pridružena društva, zajedničke poduhvate, hartije od vrednosti i finansijske derivate, iskazuje se negativan efekat po navedenim osnovama (zbir iznosa na računima 572 i 577 umanjen za iznos na računima 672 i 677).
Pod oznakom AOP 1019 - Ostali poslovni prihodi, iskazuju se dobici po osnovu ostalih prihoda operativnog poslovanja (zbir iznosa na grupi računa 64, osim računa 642, i grupi računa 67, osim računa 672, 674 i 677).
Pod oznakom AOP 1020 - Troškovi amortizacije, iskazuju se troškovi amortizacije nematerijalne imovine, osnovnih sredstava i investicionih nekretnina - onih koji se koriste za sopstvene namene i onih koji su dati u operativni lizing (računi 540 i 541).
Pod oznakom AOP 1021 - Ukupan neto poslovni prihod, iskazuje se pozitivan efekat pozicija sa oznakama AOP (1003 - 1004 + 1005 - 1006 + 1007 - 1008 + 1009 - 1010 + 1011 - 1012 + 1013 - 1014 + 1015 - 1016 + 1017 - 1018 + 1019 - 1020).
Pod oznakom AOP 1022 - Ukupan neto poslovni rashod, iskazuje se negativan efekat pozicija sa oznakama AOP (1003 - 1004 + 1005 - 1006 + 1007 - 1008 + 1009 - 1010 + 1011 - 1012 + 1013 - 1014 + 1015 - 1016 + 1017 - 1018 + 1019 - 1020).
Pod oznakom AOP 1023 - Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi, iskazuju se troškovi obračunatih neto zarada i naknada zarada, troškovi poreza i doprinosa na zarade i naknade zarada i troškovi naknada za privremene i povremene poslove, nezavisno od momenta plaćanja (grupa računa 52).
Pod oznakom AOP 1024 - Ostali prihodi, iskazuju se navedeni prihodi (zbir iznosa na računima 642, 659, 674, 680, 681, 685 i 689).
Pod oznakom AOP 1025 - Ostali rashodi, iskazuju se navedeni rashodi (zbir iznosa na grupi računa 51, osim računa 513 i 514, na grupama računa 53 i 54, osim računa 540 i 541, na računu 559, na grupi računa 57, osim računa 571, 572 i 577, kao i na računima 580, 581, 585, 589 i 723).
Pod oznakom AOP 1026 - Dobitak pre oporezivanja, iskazuje se pozitivan efekat pozicija sa oznakama AOP (1021 - 1022 - 1023 + 1024 - 1025).
Pod oznakom AOP 1027 - Gubitak pre oporezivanja, iskazuje se negativan efekat pozicija sa oznakama AOP (1021 - 1022 - 1023 + 1024 - 1025).
Pod oznakom AOP 1028 - Porez na dobitak, iskazuje se porez na dobitak perioda (račun 721).
Pod oznakom AOP 1029 - Dobitak po osnovu odloženih poreza, iskazuje se dobitak od kreiranih odloženih poreskih sredstava i smanjenja odloženih poreskih obaveza (račun 722).
Pod oznakom AOP 1030 - Gubitak po osnovu odloženih poreza, iskazuje se gubitak od smanjenja odloženih poreskih sredstava i kreiranja odloženih poreskih obaveza (račun 722).
Pod oznakom AOP 1031 - Dobitak nakon oporezivanja, iskazuje se pozitivan efekat pozicija sa oznakama AOP (1026 - 1027 - 1028 + 1029 - 1030).
Pod oznakom AOP 1032 - Gubitak nakon oporezivanja, iskazuje se negativan efekat pozicija sa oznakama AOP (1026 - 1027 - 1028 + 1029 - 1030).
Pod oznakom AOP 1033 - Neto dobitak poslovanja koje se obustavlja, iskazuje se pozitivan efekat po osnovu poslovanja koje se obustavlja (grupe računa 69 i 59).
Pod oznakom AOP 1034 - Neto gubitak poslovanja koje se obustavlja, iskazuje se negativan efekat po osnovu poslovanja koje se obustavlja (grupe računa 59 i 69).
Pod oznakom AOP 1035 - Rezultat perioda - dobitak, iskazuje se pozitivan efekat pozicija sa oznakama AOP (1031 - 1032 + 1033 - 1034).
Pod oznakom AOP 1036 - Rezultat perioda - gubitak, iskazuje se negativan efekat pozicija sa oznakama AOP (1031 - 1032 + 1033 - 1034).
Pod oznakom AOP 1037 - Dobitak koji pripada matičnom entitetu, iskazuje se dobitak perioda koji pripada matičnom entitetu.
Pod oznakom AOP 1038 - Dobitak koji pripada vlasnicima bez prava kontrole, iskazuje se dobitak perioda koji pripada vlasnicima bez prava kontrole.
Pod oznakom AOP 1039 - Gubitak koji pripada matičnom entitetu, iskazuje se gubitak perioda koji pripada matičnom entitetu.
Pod oznakom AOP 1040 - Gubitak koji pripada vlasnicima bez prava kontrole, iskazuje se gubitak perioda koji pripada vlasnicima bez prava kontrole.
Pod oznakama AOP 1041 i 1042 unose se podaci o osnovnoj i umanjenoj zaradi po akciji, koji se izračunavaju u dinarima bez para.
IV SADRŽINA POZICIJA U OBRASCU IZVEŠTAJ O OSTALOM REZULTATU
9. U obrascu Izveštaj o ostalom rezultatu, davalac lizinga unosi podatke u kolone 5 i 6, prema sadržini grupa računa i računa označenih u koloni 1 tog obrasca.
U kolonu 5 obrasca Izveštaj o ostalom rezultatu, davalac lizinga unosi podatke s računa na kraju perioda za koji se obračun sastavlja, a u kolonu 6 - podatke obračuna odgovarajućeg perioda prethodne godine.
Podaci iz stava 1. ove tačke na pozicijama sa oznakama AOP od 2003 do 2026 unose se bez efekata obračunatog poreza.
10. Pod oznakama AOP 2001 i 2002 iskazuju se dobitak perioda i gubitak perioda koji su u Bilansu uspeha iskazani pod oznakama AOP 1035 i 1036.
Pod oznakama AOP od 2003 do 2014 iskazuju se komponente ostalog rezultata koje ne mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak, a pod oznakama AOP od 2015 do 2026 - komponente ostalog rezultata koje mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak.
Pod oznakom AOP 2003 - Povećanje revalorizacionih rezervi po osnovu nematerijalne imovine i osnovnih sredstava, iskazuje se povećanje revalorizacionih rezervi po navedenom osnovu (račun 330).
Pod oznakom AOP 2004 - Smanjenje revalorizacionih rezervi po osnovu nematerijalne imovine i osnovnih sredstava, iskazuje se smanjenje revalorizacionih rezervi po navedenom osnovu (račun 330).
Pod oznakom AOP 2005 - Aktuarski dobici, iskazuju se aktuarski dobici po osnovu planova definisanih primanja, a pod oznakom AOP 2006 - Aktuarski gubici, iskazuju se aktuarski gubici po osnovu tih planova (račun 333).
Pod oznakom AOP 2007 - Pozitivni efekti promene vrednosti vlasničkih instrumenata koji se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat, iskazuju se pozitivni efekti promene vrednosti vlasničkih instrumenata koji se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat u skladu sa MSFI 9, a pod oznakom AOP 2008 - Negativni efekti promene vrednosti vlasničkih instrumenata koji se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat, iskazuju se negativni efekti tih promena (račun 332).
Pod oznakom AOP 2009 - Nerealizovani dobici po osnovu instrumenata namenjenih zaštiti od rizika vlasničkih hartija od vrednosti koji se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat, iskazuju se nerealizovani dobici po osnovu instrumenata namenjenih zaštiti od rizika vlasničkih hartija od vrednosti koji se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat u skladu sa MSFI 9, a pod oznakom AOP 2010 - Nerealizovani gubici po osnovu instrumenata namenjenih zaštiti od rizika vlasničkih hartija od vrednosti koji se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat, iskazuju se nerealizovani gubici po tom osnovu (račun 338).
Pod oznakom AOP 2011 - Nerealizovani dobici po osnovu finansijskih obaveza davaoca finansijskog lizinga vrednovanih po fer vrednosti kroz bilans uspeha koje su posledica promene kreditne sposobnosti davaoca finansijskog lizinga, iskazuju se nerealizovani dobici po tom osnovu, a pod oznakom AOP 2012 - Nerealizovani gubici po osnovu finansijskih obaveza davaoca finansijskog lizinga vrednovanih po fer vrednosti kroz bilans uspeha koje su posledica promene kreditne sposobnosti davaoca finansijskog lizinga, iskazuju se nerealizovani gubici po tom osnovu (račun 338).
Pod oznakom AOP 2013 - Pozitivni efekti promena vrednosti po osnovu ostalih komponenti ostalog rezultata koje ne mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak, iskazuju se ostali nerealizovani dobici koji se iskazuju u okviru ostalog rezultata u skladu sa zahtevima MRS i MSFI koji ne mogu biti reklasifikovani u dobitak ili gubitak, a pod oznakom AOP 2014 - Negativni efekti promena vrednosti po osnovu drugih komponenti ostalog rezultata koje ne mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak, iskazuju se ostali nerealizovani gubici koji se iskazuju u okviru ostalog rezultata u skladu sa zahtevima MRS i MSFI koji ne mogu biti reklasifikovani u dobitak ili gubitak (račun 338).
Pod oznakom AOP 2015 - Pozitivni efekti promene vrednosti dužničkih instrumenata koji se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat, iskazuju se pozitivni efekti promene vrednosti dužničkih instrumenata koji se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat u skladu sa MSFI 9, a pod oznakom AOP 2016 - Negativni efekti promene vrednosti dužničkih instrumenata koji se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat, iskazuju se negativni efekti tih promena (račun 332).
Pod oznakom AOP 2017 - Dobici po osnovu instrumenata namenjenih zaštiti od rizika novčanih tokova, iskazuju se dobici po osnovu instrumenata namenjenih zaštiti od rizika novčanih tokova u skladu sa MSFI 9, a pod oznakom AOP 2018 - Gubici po osnovu instrumenata namenjenih zaštiti od rizika novčanih tokova, iskazuju se gubici po tom osnovu (račun 337).
Pod oznakom AOP 2019 - Nerealizovani dobici po osnovu obračunavanja transakcija i salda u stranim valutama i prevođenja rezultata i finansijske pozicije inostranog poslovanja, iskazuju se nerealizovani dobici po navedenom osnovu u skladu sa MRS 21, a pod oznakom AOP 2020 - Nerealizovani gubici po osnovu obračunavanja transakcija i salda u stranim valutama i prevođenja rezultata i finansijske pozicije inostranog poslovanja, iskazuju se nerealizovani gubici po tom osnovu u skladu sa MRS 21 (račun 331).
Pod oznakom AOP 2021 - Nerealizovani dobici po osnovu instrumenata namenjenih zaštiti od rizika neto ulaganja u inostrano poslovanje, iskazuju se nerealizovani dobici po navedenom osnovu, a pod oznakom AOP 2022 - Nerealizovani gubici po osnovu instrumenata namenjenih zaštiti od rizika neto ulaganja u inostrano poslovanje, iskazuju se nerealizovani gubici po tom osnovu (račun 336).
Pod oznakom AOP 2023 - Nerealizovani dobici po osnovu drugih instrumenata namenjenih zaštiti od rizika, iskazuju se nerealizovani dobici po osnovu instrumenata namenjenih zaštiti od rizika koji uključuju deo promena fer vrednosti vremenske vrednosti opcija, terminskih elemenata forvard ugovora ili bazne marže deviznog kursa finansijskih instrumenata, a pod oznakom AOP 2024 - Nerealizovani gubici po osnovu drugih instrumenata namenjenih zaštiti od rizika, iskazuju se nerealizovani gubici po tom osnovu (račun 339).
Pod oznakom AOP 2025 - Pozitivni efekti promena vrednosti po osnovu drugih komponenti ostalog rezultata koje mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak, iskazuju se ostali nerealizovani dobici koji se iskazuju u okviru ostalog rezultata u skladu sa zahtevima MRS i MSFI koji mogu biti reklasifikovani u dobitak ili gubitak, a pod oznakom AOP 2026 - Negativni efekti promena vrednosti po osnovu drugih komponenti ostalog rezultata koje mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak, iskazuju se ostali nerealizovani gubici koji se iskazuju u okviru ostalog rezultata u skladu sa zahtevima MRS i MSFI koji mogu biti reklasifikovani u dobitak ili gubitak (račun 339).
Pod oznakom AOP 2027 - Dobitak po osnovu poreza koji se odnosi na ostali rezultat perioda, iskazuju se pozitivni efekti poreza evidentiranog na trocifrenim računima grupe 33, obračunatog primenom propisane stope poreza na dobit na sve komponente ostalog rezultata perioda iskazane na pozicijama AOP od 2003 do 2026, a pod oznakom AOP 2028 - Gubitak po osnovu poreza koji se odnosi na ostali rezultat perioda, iskazuju se negativni efekti poreza evidentiranog na trocifrenim računima grupe 33, obračunatog po tom osnovu.
Pod oznakom AOP 2029 - Ukupan pozitivan ostali rezultat perioda, iskazuje se ukupan ostali rezultat perioda ako je pozitivan (AOP 2003 - AOP 2004 + AOP 2005 - AOP 2006 + AOP 2007 - AOP 2008 + AOP 2009 - AOP 2010 + AOP 2011 - AOP 2012 + AOP 2013 - AOP 2014 + AOP 2015 - AOP 2016 + AOP 2017 - AOP 2018 + AOP 2019 - AOP 2020 + AOP 2021 - AOP 2022 + AOP 2023 - AOP 2024 + AOP 2025 - AOP 2026 + AOP 2027 - AOP 2028), a pod oznakom AOP 2030 - Ukupan negativan ostali rezultat perioda, iskazuje se ukupan ostali rezultat perioda ako je negativan (AOP 2003 - AOP 2004 + AOP 2005 - AOP 2006 + AOP 2007 - AOP 2008 + AOP 2009 - AOP 2010 + AOP 2011 - AOP 2012 + AOP 2013 - AOP 2014 + AOP 2015 - AOP 2016 + AOP 2017 - AOP 2018 + AOP 2019 - AOP 2020 + AOP 2021 - AOP 2022 + AOP 2023 - AOP 2024 + AOP 2025 - AOP 2026 + AOP 2027 - AOP 2028).
Pod oznakom AOP 2031 - Ukupan pozitivan rezultat perioda, iskazuje se ukupan rezultata perioda ako je pozitivan (AOP 2001 - AOP 2002 + AOP 2029 - AOP 2030), a pod oznakom AOP 2032 - Ukupan negativan rezultat perioda, iskazuje se ukupan rezultat perioda ako je negativan (AOP 2001 - AOP 2002 + AOP 2029 - AOP 2030).
Pod oznakom AOP 2033 - Ukupan pozitivan rezultat perioda koji pripada matičnom entitetu, iskazuje se ukupan pozitivan rezultat perioda koji pripada matičnom entitetu, a pod oznakom AOP 2034 - Ukupan pozitivan rezultat perioda koji pripada vlasnicima bez prava kontrole, iskazuje se ukupan pozitivan rezultat perioda koji pripada vlasnicima bez prava kontrole.
Pod oznakom AOP 2035 - Ukupan negativan rezultat perioda koji pripada matičnom entitetu, iskazuje se ukupan negativan rezultat perioda koji pripada matičnom entitetu, a pod oznakom AOP 2036 - Ukupan negativan rezultat perioda koji pripada vlasnicima bez prava kontrole, iskazuje se ukupan negativan rezultat perioda koji pripada vlasnicima bez prava kontrole.
V SADRŽINA POZICIJA U OBRASCU IZVEŠTAJ O TOKOVIMA GOTOVINE
11. U obrascu Izveštaj o tokovima gotovine, davalac lizinga u kolonu 4 unosi podatke za odgovarajući period prethodne godine, a u kolonu 3 - podatke za tekuću godinu.
12. Pod oznakama AOP od 3001 do 3022 iskazuju se tokovi gotovine iz poslovnih aktivnosti.
Pod oznakom AOP 3001 - Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti, upisuje se podatak o ukupnom prilivu gotovine s pozicija pod oznakama AOP od 3002 do 3007.
Pod oznakom AOP 3002 - Prilivi po osnovu plasmana u finansijski lizing, iskazuju se podaci o prilivu gotovine u toku obračunskog perioda od primalaca lizinga po osnovu plaćanja rata lizing naknade, pri čemu taj priliv ne sadrži priliv po osnovu kamate.
Pod oznakom AOP 3003 - Prilivi po osnovu plasmana u operativni lizing, iskazuju se podaci o prilivu gotovine u toku obračunskog perioda od primalaca lizinga po osnovu plaćanja rata lizing naknade.
Pod oznakom AOP 3004 - Prilivi od prodaje nematerijalne imovine, nekretnina, postrojenja i opreme datih u zakup i operativni lizing, iskazuju se podaci o prilivu gotovine u toku obračunskog perioda po navedenom osnovu.
Pod oznakom AOP 3005 - Prilivi po osnovu avansa, iskazuju se podaci o prilivu gotovine u toku obračunskog perioda po osnovu naplaćenih avansa primljenih po osnovu učešća, naknada i troškova od primaoca lizinga.
Pod oznakom AOP 3006 - Prilivi od kamata, iskazuju se prilivi gotovine po osnovu naplate aktivnih kamata.
Pod oznakom AOP 3007 - Prilivi po osnovu ostalih poslovnih aktivnosti, iskazuju se podaci o drugim prilivima gotovine u toku obračunskog perioda.
Pod oznakom AOP 3008 - Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti, upisuje se podatak o ukupnom odlivu gotovine s pozicija sa oznakama AOP od 3009 do 3015.
Pod oznakom AOP 3009 - Odlivi po osnovu poslova lizinga, iskazuju se podaci o odlivima gotovine u toku obračunskog perioda koji su u direktnoj vezi s poslovima lizinga.
Pod oznakom AOP 3010 - Odlivi za kupovinu nematerijalne imovine, nekretnina, postrojenja i opreme koji se daju u operativni lizing, iskazuju se podaci o odlivima gotovine u toku obračunskog perioda po navedenom osnovu.
Pod oznakom AOP 3011 - Odlivi po osnovu avansa, iskazuju se iznosi izvršenih isplata isporučiocima predmeta lizinga u toku obračunskog perioda po osnovu faktura, iznosi unapred izvršenih isplata za nabavku predmeta lizinga, iznosi izvršenih isplata dobavljačima u toku obračunskog perioda na ime drugih troškova poslovanja, kao i iznosi avansa plaćenih dobavljačima za buduće nabavke materijala, robe, energije i usluga.
Pod oznakom AOP 3012 - Odlivi po osnovu kamata, iskazuju se odlivi gotovine po osnovu plaćanja pasivnih kamata.
Pod oznakom AOP 3013 - Odlivi po osnovu bruto zarada, naknada zarada i drugih ličnih rashoda, iskazuju se iznosi isplaćenih bruto zarada, naknada zarada, naknada za privremene i povremene poslove i drugih ličnih rashoda u toku obračunskog perioda.
Pod oznakom AOP 3014 - Odlivi po osnovu poreza, doprinosa i drugih dažbina na teret rashoda, iskazuju se iznosi isplaćenih poreza, doprinosa i drugih dažbina u toku obračunskog perioda.
Pod oznakom AOP 3015 - Odlivi po osnovu drugih troškova poslovanja, iskazuju se odlivi po osnovu nabavke materijala, isplate za izvršene usluge i druge nematerijalne troškove i isplate po osnovu ostalih troškova poslovanja.
Pod oznakom AOP 3016 - Smanjenje finansijskih sredstava i povećanje finansijskih obaveza, upisuje se podatak o ukupnom prilivu gotovine po osnovu neto smanjenja potraživanja (negativna razlika između ukupnog iznosa novih potraživanja i ukupnog iznosa potraživanja naplaćenih u obračunskom periodu) i po osnovu neto povećanja finansijskih obaveza (pozitivna razlika između ukupnog iznosa novih finansijskih obaveza i ukupnog iznosa finansijskih obaveza isplaćenih u obračunskom periodu).
Pod oznakom AOP 3017 - Povećanje finansijskih sredstava i smanjenje finansijskih obaveza, upisuje se podatak o ukupnom odlivu gotovine po osnovu neto povećanja potraživanja (pozitivna razlika između ukupnog iznosa novih potraživanja i ukupnog iznosa potraživanja naplaćenih u obračunskom periodu) i po osnovu neto smanjenja finansijskih obaveza (negativna razlika između ukupnog iznosa novih finansijskih obaveza i ukupnog iznosa finansijskih obaveza isplaćenih u obračunskom periodu).
Pod oznakom AOP 3018 - Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti pre poreza na dobit, iskazuje se zbir razlika iznosa iskazanih na pozicijama sa oznakama AOP 3001 i 3008 i pozicijama sa oznakama AOP 3016 i 3017.
Pod oznakom AOP 3019 - Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti pre poreza na dobit, iskazuje se zbir razlika iznosa iskazanih na pozicijama sa oznakama AOP 3008 i 3001 i pozicijama sa oznakama AOP 3017 i 3016.
Pod oznakom AOP 3020 - Plaćeni porez na dobit, iskazuju se iznosi plaćenih akontacija poreza na dobit u toku obračunskog perioda i po konačnom obračunu za prethodnu godinu, umanjeni za povraćaje izvršene u toku obračunskog perioda.
Pod oznakom AOP 3021 - Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti, iskazuje se iznos pozicije sa oznakom AOP 3018 umanjen za iznose pozicija sa oznakama AOP 3019 i 3020.
Pod oznakom AOP 3022 - Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti, iskazuje se razlika između pozicija sa oznakama AOP 3019 i 3018 uvećana za iznos pozicije sa oznakom AOP 3020.
13. Pod oznakama AOP od 3023 do 3037 iskazuju se tokovi gotovine iz aktivnosti investiranja.
Pod oznakom AOP 3023 - Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja, upisuje se podatak o ukupnom prilivu gotovine iz aktivnosti investiranja s pozicija sa oznakama AOP od 3024 do 3029.
Pod oznakom AOP 3024 - Prilivi od ulaganja u investicione hartije od vrednosti, iskazuju se naplaćeni iznosi ulaganja u investicione hartije od vrednosti.
Pod oznakom AOP 3025 - Prilivi od prodaje investicija u zavisna i pridružena društva i zajedničke poduhvate, iskazuju se iznosi naplaćeni navedenom prodajom.
Pod oznakom AOP 3026 - Prilivi od prodaje nematerijalne imovine, nekretnina, postrojenja, opreme i ostalih sredstava, iskazuju se iznosi naplaćeni u toku obračunskog perioda po osnovu prodaje pojedine nematerijalne imovine i osnovnih sredstava.
Pod oznakom AOP 3027 - Prilivi od prodaje investicionih nekretnina, iskazuju se iznosi naplaćeni prodajom investicionih nekretnina davaoca lizinga.
Pod oznakom AOP 3028 - Prilivi od dividendi i učešća u dobitku, iskazuju se iznosi napaćenih prinosa po osnovu investiranja u vidu dividendi i učešća u dobitku u toku obračunskog perioda.
Pod oznakom AOP 3029 - Ostali prilivi iz aktivnosti investiranja, iskazuju se iznosi naplaćeni iz ostalih aktivnosti investiranja davaoca lizinga.
Pod oznakom AOP 3030 - Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja, upisuje se podatak o ukupnom odlivu gotovine iz aktivnosti investiranja s pozicija sa oznakama AOP od 3031 do 3035.
Pod oznakom AOP 3031 - Odlivi po osnovu ulaganja u investicione hartije od vrednosti, iskazuju se isplate po osnovu ulaganja u investicione hartije od vrednosti.
Pod oznakom AOP 3032 - Odlivi za kupovinu investicija u zavisna i pridružena društva i zajedničke poduhvate, iskazuju se odlivi po osnovu kupovine navedenih investicija.
Pod oznakom AOP 3033 - Odlivi za kupovinu nematerijalne imovine, nekretnina, postrojenja i opreme, iskazuju se iznosi isplaćeni u toku obračunskog perioda po osnovu pribavljanja pojedine nematerijalne imovine i osnovnih sredstava.
Pod oznakom AOP 3034 - Odlivi po osnovu nabavke investicionih nekretnina, iskazuju se iznosi isplaćeni po osnovu nabavke investicionih nekretnina davaoca lizinga.
Pod oznakom AOP 3035 - Ostali odlivi iz aktivnosti investiranja, iskazuju se iznosi isplaćene gotovine u toku obračunskog perioda po osnovu ostalih aktivnosti investiranja.
Pod oznakom AOP 3036 - Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja, iskazuje se razlika između pozicija sa oznakama AOP 3023 i 3030.
Pod oznakom AOP 3037 - Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja, iskazuje se razlika između pozicija sa oznakama AOP 3030 i 3023.
14. Pod oznakama AOP 3038 do 3049 iskazuju se tokovi gotovine iz aktivnosti finansiranja.
Pod oznakom AOP 3038 - Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja, upisuje se podatak o ukupnom prilivu gotovine s pozicija sa oznakama AOP od 3039 do 3042.
Pod oznakom AOP 3039 - Prilivi po osnovu uvećanja kapitala, iskazuju se iznosi priliva gotovine u toku obračunskog perioda po osnovu uplata akcija i drugih udela u kapital davaoca lizinga.
Pod oznakom AOP 3040 - Prilivi po osnovu uzetih kredita, iskazuje se iznos primljenih kredita u toku obračunskog perioda.
Pod oznakom AOP 3041 - Prilivi po osnovu prodaje sopstvenih akcija i udela, iskazuje se iznos priliva gotovine u toku obračunskog perioda po osnovu prodaje sopstvenih akcija i udela.
Pod oznakom AOP 3042 - Ostali prilivi iz aktivnosti finansiranja, iskazuje se iznos priliva gotovine u toku obračunskog perioda po osnovu ostalih aktivnosti finansiranja davaoca lizinga.
Pod oznakom AOP 3043 - Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja, upisuje se podatak o ukupnom odlivu gotovine iz aktivnosti finansiranja s pozicija sa oznakama AOP od 3044 do 3047.
Pod oznakom AOP 3044 - Odlivi po osnovu otkupa sopstvenih akcija i udela, iskazuje se iznos odliva gotovine u toku obračunskog perioda za otkup sopstvenih akcija i udela.
Pod oznakom AOP 3045 - Odlivi po osnovu uzetih kredita, iskazuje se iznos izvršenih otplata kredita u toku obračunskog perioda.
Pod oznakom AOP 3046 - Odlivi od dividendi i učešća u dobitku, iskazuje se iznos odliva gotovine u toku obračunskog perioda po osnovu isplaćenih dividendi i učešća u dobitku.
Pod oznakom AOP 3047 - Ostali odlivi iz aktivnosti finansiranja, iskazuje se iznos odliva gotovine u toku obračunskog perioda po osnovu ostalih aktivnosti finansiranja davaoca lizinga.
Pod oznakom AOP 3048 - Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja, iskazuje se razlika između pozicija sa oznakama AOP 3038 i 3043.
Pod oznakom AOP 3049 - Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja, iskazuje se razlika između pozicija sa oznakama AOP 3043 i 3038.
15. Pod oznakom AOP 3050 do 3057 iskazuju se podaci radi zaključivanja izveštaja o tokovima gotovine.
Pod oznakom AOP 3050 - Svega prilivi gotovine, iskazuje se zbir iznosa na pozicijama sa oznakama AOP 3001, 3016, 3023 i 3038.
Pod oznakom AOP 3051 - Svega odlivi gotovine, iskazuje se zbir iznosa na pozicijama sa oznakama AOP 3008, 3017, 3020, 3030 i 3043.
Pod oznakom AOP 3052 - Neto povećanje gotovine, iskazuje se razlika između iznosa na pozicijama sa oznakama AOP 3050 i 3051.
Pod oznakom AOP 3053 - Neto smanjenje gotovine, iskazuje se razlika između iznosa na pozicijama sa oznakama AOP 3051 i 3050.
Pod oznakom AOP 3054 - Gotovina i gotovinski ekvivalenti na početku perioda, iskazuju se iznosi gotovine i gotovinskih ekvivalenata na dan otvaranja bilansa obračunskog perioda.
Pod oznakom AOP 3055 - Pozitivne kursne razlike, iskazuje se iznos pozitivnih kursnih razlika na dan bilansa.
Pod oznakom AOP 3056 - Negativne kursne razlike, iskazuje se iznos negativnih kursnih razlika na dan bilansa.
Pod oznakom AOP 3057 - Gotovina i gotovinski ekvivalenti na kraju perioda, iskazuje se iznos gotovine na kraju obračunskog perioda (AOP 3052 - AOP 3053 + AOP 3054 + AOP 3055 - AOP 3056).
VI SADRŽINA POZICIJA U OBRASCU IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU
16. U obrascu Izveštaj o promenama na kapitalu, davalac lizinga unosi podatke o stanju i promenama na kapitalu u kolone od 2 do 12.
Pod oznakama AOP od 4001 do 4292, davalac lizinga popunjava podatke sa odgovarajućih grupa računa i računa naznačenih u kolonama od 2 do 12, a na osnovu opisa pozicija datih u koloni 1, pod rednim br. od 1 do 44.
Podaci iz stava 1. ove tačke unose se u kolone 6 i 7 kao početno stanje (redni br. 1 i 23) zavisno od stanja salda na računima grupe 33. Kada je korigovano početno stanje rezervi iskazano u koloni 6 (redni br. 6 i 28) a davalac lizinga je ostvario ukupan negativan ostali rezultat perioda veći od tog iznosa rezervi (redni br. 8 i 30) - taj rezultat iskazuje se u koloni 6 samo do visine iskazanog korigovanog početnog stanja (AOP 4136 i AOP 4145), a ostatak se iskazuje na odgovarajućoj poziciji u koloni 7 (AOP 4154 i AOP 4163). Kada je korigovano početno stanje rezervi iskazano u koloni 7 (redni br. 6 i 28) a davalac lizinga je ostvario ukupan pozitivan ostali rezultat perioda veći od tog iznosa rezervi (redni br. 7 i 29) - taj rezultat iskazuje se u koloni 7 samo do visine iskazanog korigovanog početnog stanja (AOP 4153 i AOP 4162), a ostatak se iskazuje na odgovarajućoj poziciji u koloni 6 (AOP 4135 i AOP 4144).
VII NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
17. Napomene uz finansijske izveštaje sadrže opise ili raščlanjavanja stavki obelodanjenih u izveštajima iz tačke 1. stav 1. ove odluke, primenjene računovodstvene politike, kao i informacije o stavkama koje se nisu kvalifikovale za priznavanje u ovim izveštajima, a značajne su za ocenu finansijskog položaja i uspešnosti poslovanja pravnog lica, kao i ostale informacije u skladu sa zahtevima MSFI.
Davalac lizinga dužan je da u okviru napomena iz stava 1. ove tačke u vezi sa neusaglašenim potraživanjima i obavezama obelodani sledeće podatke:
1) broj i ukupan iznos neusaglašenih potraživanja i njihov odnos prema broju i ukupnom iznosu potraživanja;
2) broj i ukupan iznos neusaglašenih obaveza i njihov odnos prema broju i ukupnom iznosu obaveza.
18. Danom stupanja na snagu ove odluke prestaje da važi Odluka o sadržaju i formi obrazaca finansijskih izveštaja za davaoce finansijskog lizinga ("Službeni glasnik RS", broj 93/20).
19. Na finansijske izveštaje za davaoce finansijskog lizinga koji se sastavljaju sa stanjem na dan 31. decembra 2021. godine, primenjuju se odredbe ove odluke.
20. Ova odluka objavljuje se u "Službenom glasniku Republike Srbije" i stupa na snagu 31. decembra 2021. godine.
Matični broj: |
Šifra delatnosti: |
PIB: |
Poslovno ime: |
|
|
Sedište: |
|
|
na dan _______________
(u hiljadama dinara)
Grupa računa, račun |
POZICIJA |
Oznaka za AOP |
Broj |
Iznos tekuće |
Iznos prethodne godine |
|||||
Krajnje stanje |
Početno stanje |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
||||
|
AKTIVA |
|
|
|
|
|
||||
24 |
Gotovina i gotovinski ekvivalenti |
0 |
0 |
0 |
1 |
|
|
|
|
|
23 (osim 237), kao i deo 289 i deo 492 kao odbitna stavka |
Kratkoročna finansijska imovina |
0 |
0 |
0 |
2 |
|
|
|
|
|
10 |
Zalihe |
0 |
0 |
0 |
3 |
|
|
|
|
|
20 i 21, kao i delovi 280 i 281 i deo 492 kao odbitna stavka |
Kratkoročna potraživanja po osnovu finansijskog lizinga |
0 |
0 |
0 |
4 |
|
|
|
|
|
29 i 284 |
Potraživanja po osnovu operativnog lizinga |
0 |
0 |
0 |
5 |
|
|
|
|
|
01 |
Nematerijalna ulaganja |
0 |
0 |
0 |
6 |
|
|
|
|
|
02 (osim 024 i delova 027, 028 i 029), deo 11, deo 12 i deo 13 |
Nekretnine, postrojenja i oprema |
0 |
0 |
0 |
7 |
|
|
|
|
|
05 |
Sredstva data u zakup |
0 |
0 |
0 |
8 |
|
|
|
|
|
06 |
Sredstva data u operativni lizing |
0 |
0 |
0 |
9 |
|
|
|
|
|
04, kao i delovi 280 i 281 i deo 492 kao odbitna stavka |
Dugoročna potraživanja po osnovu finansijskog lizinga |
0 |
0 |
1 |
0 |
|
|
|
|
|
03 (osim 030, 031 i dela 039), kao i deo 289 i deo 492 kao odbitna stavka |
Dugoročna finansijska imovina |
0 |
0 |
1 |
1 |
|
|
|
|
|
031 i deo 039 |
Investicije u pridružena društva |
0 |
0 |
1 |
2 |
|
|
|
|
|
030 i deo 039 |
Investicije u zavisna društva |
0 |
0 |
1 |
3 |
|
|
|
|
|
024, delovi 027, 028 i 029 i delovi 11, 12 i 13 |
Investicione nekretnine |
0 |
0 |
1 |
4 |
|
|
|
|
|
223 |
Tekuća poreska sredstva |
0 |
0 |
1 |
5 |
|
|
|
|
|
288 |
Odložena poreska sredstva |
0 |
0 |
1 |
6 |
|
|
|
|
|
14 |
Stalna sredstva namenjena prodaji i sredstva poslovanja koje se obustavlja |
0 |
0 |
1 |
7 |
|
|
|
|
|
15, 16, 22 (osim 223), 25, 26, 27, 283, 285, 287 i deo 289 |
Ostala sredstva |
0 |
0 |
1 |
8 |
|
|
|
|
|
UKUPNO AKTIVA (od 0001 do 0018) |
0 |
0 |
1 |
9 |
|
|
|
|
||
|
||||||||||
|
PASIVA |
|
|
|
|
|
||||
|
KAPITAL |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30 i 00 |
Akcijski kapital i udeli |
0 |
4 |
0 |
1 |
|
|
|
|
|
237 |
Sopstvene akcije i udeli |
0 |
4 |
0 |
2 |
|
|
|
|
|
34 |
Dobitak |
0 |
4 |
0 |
3 |
|
|
|
|
|
35 |
Gubitak |
0 |
4 |
0 |
4 |
|
|
|
|
|
32 i 33 - potražni saldo |
Rezerve |
0 |
4 |
0 |
5 |
|
|
|
|
|
32 i 33 - dugovni saldo |
Nerealizovani gubici |
0 |
4 |
0 |
6 |
|
|
|
|
|
|
OBAVEZE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
41 (osim 419), deo 44, deo 490 i deo 282 kao odbitna stavka |
Dugoročne finansijske obaveze |
0 |
4 |
0 |
7 |
|
|
|
|
|
42, deo 44, deo 490 i deo 282 kao odbitna stavka |
Kratkoročne finansijske obaveze |
0 |
4 |
0 |
8 |
|
|
|
|
|
40 |
Rezervisanja |
0 |
4 |
0 |
9 |
|
|
|
|
|
467 |
Obaveze po osnovu sredstava namenjenih prodaji i sredstva poslovanja koje se obustavlja |
0 |
4 |
1 |
0 |
|
|
|
|
|
481 |
Tekuće poreske obaveze |
0 |
4 |
1 |
1 |
|
|
|
|
|
498 |
Odložene poreske obaveze |
0 |
4 |
1 |
2 |
|
|
|
|
|
419, 43, 45, 46 (osim 467), 47, 48 (osim 481), 491, 493, 494, 497 i 499 |
Ostale obaveze |
0 |
4 |
1 |
3 |
|
|
|
|
|
|
UKUPNO OBAVEZE (od 0407 do 0413) |
0 |
4 |
1 |
4 |
|
|
|
|
|
|
Učešća bez prava kontrole |
0 |
4 |
1 |
5 |
|
|
|
|
|
|
UKUPNO KAPITAL |
0 |
4 |
1 |
6 |
|
|
|
|
|
|
UKUPAN NEDOSTATAK KAPITALA (0401 - 0402 + 0403 - 0404 + 0405 - 0406 + 0415) < 0 |
0 |
4 |
1 |
7 |
|
|
|
|
|
|
UKUPNO PASIVA (0414 + 0416 - 0417) |
0 |
4 |
1 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
Zakonski zastupnik davaoca |
U ___________________, |
|
finansijskog lizinga |
dana ________________ |
|
_______________________ |
Matični broj: |
Šifra delatnosti: |
PIB: |
Poslovne ime: |
|
|
Sedište: |
|
|
u periodu od ___________ do _____________
(u hiljadama dinara)
Grupa računa, račun |
POZICIJA |
Oznaka za AOP |
Broj napomene |
Tekuća godina |
Prethodna godina |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|||
600, 650, 653 i 656 |
Prihodi od kamata |
1 |
0 |
0 |
1 |
|
|
|
50, 550, 553 i 556 |
Rashodi kamata |
1 |
0 |
0 |
2 |
|
|
|
|
Neto prihod po osnovu kamata (1001 - 1002) |
1 |
0 |
0 |
3 |
|
|
|
|
Neto rashod po osnovu kamata (1002 - 1001) |
1 |
0 |
0 |
4 |
|
|
|
61 +62 |
Prihodi po osnovu operativnog lizinga i zakupa |
1 |
0 |
0 |
5 |
|
|
|
deo 514 |
Rashodi po osnovu operativnog lizinga i zakupa |
1 |
0 |
0 |
6 |
|
|
|
60, osim 600 |
Ostali prihodi po osnovu finansijskog lizinga |
1 |
0 |
0 |
7 |
|
|
|
513 i deo 514 |
Ostali rashodi po osnovu finansijskog lizinga |
1 |
0 |
0 |
8 |
|
|
|
63 |
Dobici od prodaje predmeta lizinga i ostalih sredstava |
1 |
0 |
0 |
9 |
|
|
|
571 |
Gubici od prodaje predmeta lizinga i ostalih sredstava |
1 |
0 |
1 |
0 |
|
|
|
(65 - 650 - 653 656 - 659 + 66) - (55 - 550 - 553 - 556 - 559 + 56) |
Neto prihod od kursnih razlika i efekata ugovorene valutne klauzule |
1 |
0 |
1 |
1 |
|
|
|
(55 - 550 - 553 - 556 - 559 + 56) -(65 - 650 - 653 - 656 - 659 + 66) |
Neto rashod od kursnih razlika i efekata ugovorene valutne klauzule |
1 |
0 |
1 |
2 |
|
|
|
(682 + 683 + deo 688) - (582 + 583 + deo 588) |
Neto prihod po osnovu umanjenja obezvređenja potraživanja po osnovu poslova lizinga i finansijskih sredstava |
1 |
0 |
1 |
3 |
|
|
|
(582 + 583 + deo 588) - (682 + 683 + deo 688) |
Neto rashod po osnovu obezvređenja potraživanja po osnovu poslova lizinga i finansijskih sredstava |
1 |
0 |
1 |
4 |
|
|
|
(684 + 686 + 687 + deo 688) - (584 + 586 + 587 + deo 588) |
Neto prihod po osnovu umanjenja obezvređenja sredstava datih u operativni lizing i zakup, predmeta lizinga i sredstava preuzetih u zamenu za nenaplaćena potraživanja i potraživanja po osnovu davanja u zakup i prodaje |
1 |
0 |
1 |
5 |
|
|
|
(584 + 586 + 587 + deo 588) - (684 + 686 + 687 + deo 688) |
Neto rashod po osnovu obezvređenja sredstava datih u operativni lizing i zakup, predmeta lizinga i sredstava preuzetih u zamenu za nenaplaćena potraživanja i potraživanja po osnovu davanja u zakup i prodaje |
1 |
0 |
1 |
6 |
|
|
|
672 + 677 - 572 - 577 |
Neto dobitak od investicija u zavisna društva, pridružena društva, zajedničke poduhvate, hartije od vrednosti i finansijske derivate |
1 |
0 |
1 |
7 |
|
|
|
572 + 577 - 672 - 677 |
Neto gubitak od investicija u zavisna društva, pridružena društva, zajedničke poduhvate, hartije od vrednosti i finansijske derivate |
1 |
0 |
1 |
8 |
|
|
|
64 (osim 642) + 67 (osim 672, 674 i 677) |
Ostali poslovni prihodi |
1 |
0 |
1 |
9 |
|
|
|
540 + 541 |
Troškovi amortizacije |
1 |
0 |
2 |
0 |
|
|
|
|
UKUPAN NETO POSLOVNI PRIHOD |
1 |
0 |
2 |
1 |
|
|
|
|
UKUPAN NETO POSLOVNI RASHOD |
1 |
0 |
2 |
2 |
|
|
|
52 |
Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi |
1 |
0 |
2 |
3 |
|
|
|
642 + 659 + 674 + 680 + 681 + 685 + 689 |
Ostali prihodi |
1 |
0 |
2 |
4 |
|
|
|
51 (osim 513 i 514) + 53 + 54 (osim 540 i 541)+ 559+ 57 (osim 571, 572 i 577) + 580 + 581 + 585 + 589 + 723 |
Ostali rashodi |
1 |
0 |
2 |
5 |
|
|
|
|
DOBITAK PRE OPOREZIVANJA |
1 |
0 |
2 |
6 |
|
|
|
|
GUBITAK PRE OPOREZIVANJA |
1 |
0 |
2 |
7 |
|
|
|
721 |
Porez na dobitak |
1 |
0 |
2 |
8 |
|
|
|
722 |
Dobitak po osnovu odloženih poreza |
1 |
0 |
2 |
9 |
|
|
|
722 |
Gubitak po osnovu odloženih poreza |
1 |
0 |
3 |
0 |
|
|
|
|
DOBITAK NAKON OPOREZIVANJA |
1 |
0 |
3 |
1 |
|
|
|
|
GUBITAK NAKON OPOREZIVANJA |
1 |
0 |
3 |
2 |
|
|
|
69-59 |
Neto dobitak poslovanja koje se obustavlja |
1 |
0 |
3 |
3 |
|
|
|
59-69 |
Neto gubitak poslovanja koje se obustavlja |
1 |
0 |
3 |
4 |
|
|
|
|
REZULTAT PERIODA - DOBITAK |
1 |
0 |
3 |
5 |
|
|
|
|
REZULTAT PERIODA - GUBITAK |
1 |
0 |
3 |
6 |
|
|
|
|
Dobitak koji pripada matičnom entitetu |
1 |
0 |
3 |
7 |
|
|
|
|
Dobitak koji pripada vlasnicima bez prava kontrole |
1 |
0 |
3 |
8 |
|
|
|
|
Gubitak koji pripada matičnom entitetu |
1 |
0 |
3 |
9 |
|
|
|
|
Gubitak koji pripada vlasnicima bez prava kontrole |
1 |
0 |
4 |
0 |
|
|
|
|
ZARADA PO AKCIJI |
|
|
|
|
|
|
|
|
Osnovna zarada po akciji (u dinarima bez para) |
1 |
0 |
4 |
1 |
|
|
|
|
Umanjena (razvodnjena) zarada po akciji (u dinarima bez para) |
1 |
0 |
4 |
2 |
|
|
|
|
|
Zakonski zastupnik davaoca |
U ___________________, |
|
finansijskog lizinga |
dana ________________ |
|
_______________________ |
Matični broj: |
Šifra delatnosti: |
PIB: |
Poslovne ime: |
|
|
Sedište: |
|
|
u periodu od ___________ do _____________
(u hiljadama dinara)
Grupa računa, račun |
POZICIJA |
Oznaka za AOP |
Broj napomene |
Tekuća godina |
Prethodna godina |
|||
1 |
2 |
4 |
5 |
6 |
||||
|
DOBITAK PERIODA |
2 |
0 |
0 |
1 |
|
|
|
|
GUBITAK PERIODA |
2 |
0 |
0 |
2 |
|
|
|
|
Ostali rezultat perioda |
|
|
|
|
|
|
|
|
Komponente ostalog rezultata koje ne mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak: |
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Povećanje revalorizacionih rezervi po osnovu nematerijalne imovine i osnovnih sredstava |
2 |
0 |
0 |
3 |
|
|
|
330 |
Smanjenje revalorizacionih rezervi po osnovu nematerijalne imovine i osnovnih sredstava |
2 |
0 |
0 |
4 |
|
|
|
333 |
Aktuarski dobici |
2 |
0 |
0 |
5 |
|
|
|
333 |
Aktuarski gubici |
2 |
0 |
0 |
6 |
|
|
|
332 |
Pozitivni efekti promene vrednosti vlasničkih instrumenata koji se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat |
2 |
0 |
0 |
7 |
|
|
|
332 |
Negativni efekti promene vrednosti vlasničkih instrumenata koji se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat |
2 |
0 |
0 |
8 |
|
|
|
338 |
Nerealizovani dobici po osnovu instrumenata namenjenih zaštiti od rizika vlasničkih hartija od vrednosti koji se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat |
2 |
0 |
0 |
9 |
|
|
|
338 |
Nerealizovani gubici po osnovu instrumenata namenjenih zaštiti od rizika vlasničkih hartija od vrednosti koji se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat |
2 |
0 |
1 |
0 |
|
|
|
338 |
Nerealizovani dobici po osnovu finansijskih obaveza davaoca finansijskog lizinga vrednovanih po fer vrednosti kroz bilans uspeha koje su posledica promene kreditne sposobnosti davaoca finansijskog lizinga |
2 |
0 |
1 |
1 |
|
|
|
338 |
Nerealizovani gubici po osnovu finansijskih obaveza davaoca finansijskog lizinga vrednovanih po fer vrednosti kroz bilans uspeha koje su posledica promene kreditne sposobnosti davaoca finansijskog lizinga |
2 |
0 |
1 |
2 |
|
|
|
338 |
Pozitivni efekti promena vrednosti po osnovu ostalih komponenti ostalog rezultata koje ne mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak |
2 |
0 |
1 |
3 |
|
|
|
338 |
Negativni efekti promena vrednosti po osnovu drugih komponenti ostalog rezultata koje ne mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak |
2 |
0 |
1 |
4 |
|
|
|
|
Komponente ostalog rezultata koje mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak: |
|
|
|
|
|
|
|
332 |
Pozitivni efekti promene vrednosti dužničkih instrumenata koji se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat |
2 |
0 |
1 |
5 |
|
|
|
332 |
Negativni efekti promene vrednosti dužničkih instrumenata koji se vrednuju po fer vrednosti kroz ostali rezultat |
2 |
0 |
1 |
6 |
|
|
|
337 |
Dobici po osnovu instrumenata namenjenih zaštiti od rizika novčanih tokova |
2 |
0 |
1 |
7 |
|
|
|
337 |
Gubici po osnovu instrumenata namenjenih zaštiti od rizika novčanih tokova |
2 |
0 |
1 |
8 |
|
|
|
331 |
Nerealizovani dobici po osnovu obračunavanja transakcija i salda u stranim valutama i prevođenja rezultata i finansijske pozicije inostranog poslovanja |
2 |
0 |
1 |
9 |
|
|
|
331 |
Nerealizovani gubici po osnovu obračunavanja transakcija i salda u stranim valutama i prevođenja rezultata i finansijske pozicije inostranog poslovanja |
2 |
0 |
2 |
0 |
|
|
|
336 |
Nerealizovani dobici po osnovu instrumenata namenjenih zaštiti od rizika neto ulaganja u inostrano poslovanje |
2 |
0 |
2 |
1 |
|
|
|
336 |
Nerealizovani gubici po osnovu instrumenata namenjenih zaštiti od rizika neto ulaganja u inostrano poslovanje |
2 |
0 |
2 |
2 |
|
|
|
339 |
Nerealizovani dobici po osnovu drugih instrumenata namenjenih zaštiti od rizika |
2 |
0 |
2 |
3 |
|
|
|
339 |
Nerealizovani gubici po osnovu drugih instrumenata namenjenih zaštiti od rizika |
2 |
0 |
2 |
4 |
|
|
|
339 |
Pozitivni efekti promena vrednosti po osnovu drugih komponenti ostalog rezultata koje mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak |
2 |
0 |
2 |
5 |
|
|
|
339 |
Negativni efekti promena vrednosti po osnovu drugih komponenti ostalog rezultata koje mogu biti reklasifikovane u dobitak ili gubitak |
2 |
0 |
2 |
6 |
|
|
|
33 |
Dobitak po osnovu poreza koji se odnosi na ostali rezultat perioda |
2 |
0 |
2 |
7 |
|
|
|
33 |
Gubitak po osnovu poreza koji se odnosi na ostali rezultat perioda |
2 |
0 |
2 |
8 |
|
|
|
|
Ukupan pozitivan ostali rezultat perioda |
2 |
0 |
2 |
9 |
|
|
|
|
Ukupan negativan ostali rezultat perioda |
2 |
0 |
3 |
0 |
|
|
|
|
UKUPAN POZITIVAN REZULTAT PERIODA |
2 |
0 |
3 |
1 |
|
|
|
|
UKUPAN NEGATIVAN REZULTAT PERIODA |
2 |
0 |
3 |
2 |
|
|
|
|
Ukupan pozitivan rezultat perioda koji pripada matičnom entitetu |
2 |
0 |
3 |
3 |
|
|
|
|
Ukupan pozitivan rezultat perioda koji pripada vlasnicima bez prava kontrole |
2 |
0 |
3 |
4 |
|
|
|
|
Ukupan negativan rezultat perioda koji pripada matičnom entitetu |
2 |
0 |
3 |
5 |
|
|
|
|
Ukupan negativan rezultat perioda koji pripada vlasnicima bez prava kontrole |
2 |
0 |
3 |
6 |
|
|
|
|
|
Zakonski zastupnik davaoca |
U ___________________, |
|
finansijskog lizinga |
dana ________________ |
|
_______________________ |
Matični broj: |
Šifra delatnosti: |
PIB: |
Poslovne ime: |
|
|
Sedište: |
|
|
u periodu od ___________ do _____________
(u hiljadama dinara)
POZICIJA |
Oznaka za AOP |
Iznos |
|||||
Tekuća godina |
Prethodna godina |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
||||
A |
TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI |
|
|
|
|
|
|
I |
Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (od 3002 do 3007) |
3 |
0 |
0 |
1 |
|
|
1. |
Prilivi po osnovu plasmana u finansijski lizing |
3 |
0 |
0 |
2 |
|
|
2. |
Prilivi po osnovu plasmana u operativni lizing |
3 |
0 |
0 |
3 |
|
|
3. |
Prilivi od prodaje nematerijalne imovine, nekretnina, postrojenja i opreme datih u zakup i operativni lizing |
3 |
0 |
0 |
4 |
|
|
4. |
Prilivi po osnovu avansa |
3 |
0 |
0 |
5 |
|
|
5. |
Prilivi od kamata |
3 |
0 |
0 |
6 |
|
|
6. |
Prilivi po osnovu ostalih poslovnih aktivnosti |
3 |
0 |
0 |
7 |
|
|
II |
Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (od 3009 do 3015) |
3 |
0 |
0 |
8 |
|
|
7. |
Odlivi po osnovu poslova lizinga |
3 |
0 |
0 |
9 |
|
|
8. |
Odlivi za kupovinu nematerijalne imovine, nekretnina, postrojenja i opreme koji se daju u operativni lizing |
3 |
0 |
1 |
0 |
|
|
9. |
Odlivi po osnovu avansa |
3 |
0 |
1 |
1 |
|
|
10 |
Odlivi po osnovu kamata |
3 |
0 |
1 |
2 |
|
|
11. |
Odlivi po osnovu bruto zarada, naknada zarada i drugih ličnih rashoda |
3 |
0 |
1 |
3 |
|
|
12. |
Odlivi po osnovu poreza, doprinosa i drugih dažbina na teret rashoda |
3 |
0 |
1 |
4 |
|
|
13. |
Odlivi po osnovu drugih troškova poslovanja |
3 |
0 |
1 |
5 |
|
|
14. |
Smanjenje finansijskih sredstava i povećanje finansijskih obaveza |
3 |
0 |
1 |
6 |
|
|
15. |
Povećanje finansijskih sredstava i smanjenje finansijskih obaveza |
3 |
0 |
1 |
7 |
|
|
III |
Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti pre poreza na dobit (3001 - 3008 + 3016 - 3017) |
3 |
0 |
1 |
8 |
|
|
IV |
Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti pre poreza na dobit (3008 - 3001 + 3017 - 3016) |
3 |
0 |
1 |
9 |
|
|
16. |
Plaćeni porez na dobit |
3 |
0 |
2 |
0 |
|
|
V |
Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (3018 - 3019 - 3020) |
3 |
0 |
2 |
1 |
|
|
VI |
Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (3019 - 3018 + 3020) |
3 |
0 |
2 |
2 |
|
|
B |
TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA |
|
|
|
|
|
|
I |
Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja (od 3024 do 3029) |
3 |
0 |
2 |
3 |
|
|
1. |
Prilivi od ulaganja u investicione hartije od vrednosti |
3 |
0 |
2 |
4 |
|
|
2. |
Prilivi od prodaje investicija u zavisna i pridružena društva i zajedničke poduhvate |
3 |
0 |
2 |
5 |
|
|
3. |
Prilivi od prodaje nematerijalne imovine, nekretnina, postrojenja, opreme i ostalih sredstava |
3 |
0 |
2 |
6 |
|
|
4. |
Prilivi od prodaje investicionih nekretnina |
3 |
0 |
2 |
7 |
|
|
5. |
Prilivi od dividendi i učešća u dobitku |
3 |
0 |
2 |
8 |
|
|
6. |
Ostali prilivi iz aktivnosti investiranja |
3 |
0 |
2 |
9 |
|
|
II |
Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja (od 3031 do 3035) |
3 |
0 |
3 |
0 |
|
|
7. |
Odlivi po osnovu ulaganja u investicione hartije od vrednosti |
3 |
0 |
3 |
1 |
|
|
8. |
Odlivi za kupovinu investicija u zavisna i pridružena društva i zajedničke poduhvate |
3 |
0 |
3 |
2 |
|
|
9. |
Odlivi za kupovinu nematerijalne imovine, nekretnina, postrojenja i opreme |
3 |
0 |
3 |
3 |
|
|
10. |
Odlivi po osnovu nabavke investicionih nekretnina |
3 |
0 |
3 |
4 |
|
|
11. |
Ostali odlivi iz aktivnosti investiranja |
3 |
0 |
3 |
5 |
|
|
III |
Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja (3023 - 3030) |
3 |
0 |
3 |
6 |
|
|
IV |
Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja (3030 - 3023) |
3 |
0 |
3 |
7 |
|
|
V |
TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA |
|
|
|
|
|
|
I |
Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (od 3039 do 3042) |
3 |
0 |
3 |
8 |
|
|
1. |
Prilivi po osnovu uvećanja kapitala |
3 |
0 |
3 |
9 |
|
|
2. |
Prilivi po osnovu uzetih kredita |
3 |
0 |
4 |
0 |
|
|
3. |
Prilivi po osnovu prodaje sopstvenih akcija i udela |
3 |
0 |
4 |
1 |
|
|
4. |
Ostali prilivi iz aktivnosti finansiranja |
3 |
0 |
4 |
2 |
|
|
II |
Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (od 3044 do 3047) |
3 |
0 |
4 |
3 |
|
|
5. |
Odlivi po osnovu otkupa sopstvenih akcija i udela |
3 |
0 |
4 |
4 |
|
|
6. |
Odlivi po osnovu uzetih kredita |
3 |
0 |
4 |
5 |
|
|
7. |
Odlivi od dividendi i učešća u dobitku |
3 |
0 |
4 |
6 |
|
|
8. |
Ostali odlivi iz aktivnosti finansiranja |
3 |
0 |
4 |
7 |
|
|
III |
Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (3038 - 3043) |
3 |
0 |
4 |
8 |
|
|
IV |
Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (3043 - 3038) |
3 |
0 |
4 |
9 |
|
|
G |
SVEGA PRILIVI GOTOVINE (3001 + 3016 + 3023 + 3038) |
3 |
0 |
5 |
0 |
|
|
D |
SVEGA ODLIVI GOTOVINE (3008 + 3017 + 3020 + 3030 + 3043) |
3 |
0 |
5 |
1 |
|
|
Đ |
NETO POVEĆANJE GOTOVINE (3050-3051) |
3 |
0 |
5 |
2 |
|
|
E |
NETO SMANJENJE GOTOVINE (3051 - 3050) |
3 |
0 |
5 |
3 |
|
|
Ž |
GOTOVINA I GOTOVINSKI EKVIVALENTI NA POČETKU PERIODA |
3 |
0 |
5 |
4 |
|
|
Z |
POZITIVNE KURSNE RAZLIKE |
3 |
0 |
5 |
5 |
|
|
I |
NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE |
3 |
0 |
5 |
6 |
|
|
J |
GOTOVINA I GOTOVINSKI EKVIVALENTI NA KRAJU PERIODA (3052 - 3053 + 3054 + 3055 - 3056) |
3 |
0 |
5 |
7 |
|
|
|
|
Zakonski zastupnik davaoca |
U ___________________, |
|
finansijskog lizinga |
dana ________________ |
|
_______________________ |
Matični broj: |
Šifra delatnosti: |
PIB: |
Poslovne ime: |
|
|
Sedište davaoca finansijskog lizinga: |
|
|
IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU
u periodu od __________ do __________ 20 ___ godine
(u hiljadama dinara)
Redni br. |
OPIS |
AOP |
Akcijski kapital i udeli (grupe računa 30 (osim 302) i 00) |
AOP |
Sopstvene akcije i udeli (račun 237) |
AOP |
Emisiona premija (račun 302) |
AOP |
Rezerve (grupa računa 32) |
AOP |
Revalorizacione rezerve (grupa računa 33 potražni saldo) |
AOP |
Revalorizacione rezerve (grupa računa 33 dugovni saldo) |
AOP |
Dobitak (grupa računa 34) |
AOP |
Gubitak (grupa računa 35) |
AOP |
Učešće bez prava kontrole |
AOP |
Ukupno |
AOP |
Ukupno |
|
1 |
|
2 |
|
3 |
|
4 |
|
5 |
|
6 |
|
7 |
|
8 |
|
9 |
|
10 |
|
11 |
|
12 |
1. |
Početno stanje na dan 1. januara prethodne godine |
4001 |
|
4033 |
|
4065 |
|
4097 |
|
4129 |
|
4147 |
|
4165 |
|
4201 |
|
4237 |
|
4281 |
|
4287 |
|
2. |
Efekti prve primene novih MSFI - povećanje |
4002 |
|
4034 |
|
4066 |
|
4098 |
|
4130 |
|
4148 |
|
4166 |
|
4202 |
|
4238 |
|
x |
x |
x |
x |
3. |
Efekti prve primene novih MSFI - smanjenje |
4003 |
|
4035 |
|
4067 |
|
4099 |
|
4131 |
|
4149 |
|
4167 |
|
4203 |
|
4239 |
|
x |
x |
x |
x |
4. |
Promena računovodstvenih politika i ispravka materijalno značajnih grešaka u prethodnoj godini - povećanje |
4004 |
|
4036 |
|
4068 |
|
4100 |
|
4132 |
|
4150 |
|
4168 |
|
4204 |
|
4240 |
|
x |
x |
X |
X |
5. |
Promena računovodstvenih politika i ispravka materijalno značajnih grešaka u prethodnoj godini - smanjenje |
4005 |
|
4037 |
|
4069 |
|
4101 |
|
4133 |
|
4151 |
|
4169 |
|
4205 |
|
4241 |
|
x |
x |
x |
x |
6. |
Korigovano početno stanje na dan 1. januara prethodne godine (redni br. 1 + 2-3 + 4-5) |
4006 |
|
4038 |
|
4070 |
|
4102 |
|
4134 |
|
4152 |
|
4170 |
|
4206 |
|
4242 |
|
4282 |
|
4288 |
|
7. |
Ukupan pozitivan ostali rezultat perioda |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
4135 |
|
4153 |
|
x |
x |
x |
x |
4243 |
|
x |
x |
x |
x |
8. |
Ukupan negativan ostali rezultat perioda |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
4136 |
|
4154 |
|
x |
x |
x |
x |
4244 |
|
x |
x |
x |
x |
9. |
Dobitak tekuće godine |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
4171 |
|
x |
x |
4245 |
|
x |
x |
x |
x |
10 |
Gubitak tekuće godine |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
4207 |
|
4246 |
|
x |
x |
x |
x |
11. |
Prenos sa rezervi na rezultat usled ukidanja rezervi - povećanje |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
4172 |
|
x |
x |
4247 |
|
x |
x |
x |
x |
12 |
Prenos sa rezervi na rezultat usled ukidanja rezervi - smanjenje |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
4208 |
|
4248 |
|
x |
x |
x |
x |
13. |
Transakcije s vlasnicima evidentirane direktno na kapitalu - povećanje |
4007 |
|
4039 |
|
4071 |
|
4103 |
|
x |
x |
x |
x |
4173 |
|
4209 |
|
4249 |
|
x |
x |
x |
x |
14. |
Transakcije s vlasnicima evidentirane direktno na kapitalu - smanjenje |
4008 |
|
4040 |
|
4072 |
|
4104 |
|
x |
x |
x |
x |
4174 |
|
4210 |
|
4250 |
|
x |
x |
x |
x |
15. |
Raspodela dobiti - povećanje |
4009 |
|
4041 |
|
4073 |
|
4105 |
|
x |
x |
x |
x |
4175 |
|
4211 |
|
4251 |
|
x |
x |
x |
x |
16. |
Raspodela dobiti, odnosno pokriće gubitka - smanjenje |
4010 |
|
4042 |
|
4074 |
|
4106 |
|
x |
x |
x |
x |
4176 |
|
4212 |
|
4252 |
|
x |
x |
x |
x |
17. |
Isplata dividendi |
4011 |
|
4043 |
|
4075 |
|
4107 |
|
x |
x |
x |
x |
4177 |
|
4213 |
|
4253 |
|
x |
x |
x |
x |
18. |
Ostalo - povećanje |
4012 |
|
4044 |
|
4076 |
|
4108 |
|
x |
x |
x |
x |
4178 |
|
4214 |
|
4254 |
|
x |
x |
x |
x |
19. |
Ostalo - smanjenje |
4013 |
|
4045 |
|
4077 |
|
4109 |
|
x |
x |
x |
x |
4179 |
|
4215 |
|
4255 |
|
x |
x |
x |
x |
20. |
Ukupne transakcije s vlasnicima (redni br. 13 - 14 + 15 - 16 - 17 + 18 - 19) ≥ 0 |
4014 |
|
4046 |
|
4078 |
|
4110 |
|
x |
x |
x |
x |
4180 |
|
4216 |
|
4256 |
|
x |
x |
x |
x |
21. |
Ukupne transakcije s vlasnicima (redni br. 13 -14 + 15 - 16 - 17 + 18 - 19) < 0 |
4015 |
|
4047 |
|
4079 |
|
4111 |
|
x |
x |
x |
x |
4181 |
|
4217 |
|
4257 |
|
x |
x |
x |
x |
22. |
Stanje na dan 31. decembra prethodne godine (za kolone 2, 3, 4, 5, 6, 8 i 10 redni br. 6 + 7 - 8 + 9 - 10 + 11 - 12 + 20 -21; za kolonu 7 redni br. 6 + 8-7; za kolonu 9 redni br. 6+ 10-12 + 20-21) |
4016 |
|
4048 |
|
4080 |
|
4112 |
|
4137 |
|
4155 |
|
4182 |
|
4218 |
|
4258 |
|
4283 |
|
4289 |
|
23. |
Početno stanje na dan 1. januara tekuće godine |
4017 |
|
4049 |
|
4081 |
|
4113 |
|
4138 |
|
4156 |
|
4183 |
|
4219 |
|
4259 |
|
4284 |
|
4290 |
|
24. |
Efekti prve primene novih MSFI - povećanje |
4018 |
|
4050 |
|
4082 |
|
4114 |
|
4139 |
|
4157 |
|
4184 |
|
4220 |
|
4260 |
|
x |
x |
x |
x |
25. |
Efekti prve primene novih MSFI - smanjenje |
4019 |
|
4051 |
|
4083 |
|
4115 |
|
4140 |
|
4158 |
|
4185 |
|
4221 |
|
4261 |
|
x |
x |
x |
x |
26. |
Promena računovodstvenih politika i ispravka materijalno značajnih grešaka u prethodnoj godini - povećanje |
4020 |
|
4052 |
|
4084 |
|
4116 |
|
4141 |
|
4159 |
|
4186 |
|
4222 |
|
4262 |
|
x |
x |
x |
x |
27. |
Promena računovodstvenih politika i ispravka materijalno značajnih grešaka u prethodnoj godini - smanjenje |
4021 |
|
4053 |
|
4085 |
|
4117 |
|
4142 |
|
4160 |
|
4187 |
|
4223 |
|
4263 |
|
x |
x |
x |
x |
28. |
Korigovano početno stanje nadan 1. januara tekuće godine (redni br. 23 + 24 - 25 + 26 - 27) |
4022 |
|
4054 |
|
4086 |
|
4118 |
|
4143 |
|
4161 |
|
4188 |
|
4224 |
|
4264 |
|
4285 |
|
4291 |
|
29. |
Ukupan pozitivan ostali rezultat perioda |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
4144 |
|
4162 |
|
x |
x |
x |
x |
4265 |
|
x |
x |
x |
x |
30. |
Ukupan negativan ostali rezultat perioda |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
4145 |
|
4163 |
|
x |
x |
x |
x |
4266 |
|
x |
x |
x |
x |
31. |
Dobitak tekuće godine |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
4189 |
|
x |
x |
4267 |
|
x |
x |
x |
x |
32. |
Gubitak tekuće godine |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
4225 |
|
4268 |
|
x |
x |
x |
x |
33. |
Prenos sa rezervi na rezultat usled ukidanja rezervi - povećanje |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
4190 |
|
x |
x |
4269 |
|
x |
x |
x |
x |
34. |
Prenos sa rezervi na rezultat usled ukidanja rezervi -smanjenje |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
h |
x |
4226 |
|
4270 |
|
x |
x |
x |
x |
35. |
Transakcije s vlasnicima evidentirane direktno na kapitalu - povećanje |
4023 |
|
4055 |
|
4087 |
|
4119 |
|
x |
x |
x |
x |
4191 |
|
4227 |
|
4271 |
|
x |
x |
x |
x |
36. |
Transakcije s vlasnicima evidentirane direktno na kapitalu - smanjenje |
4024 |
|
4056 |
|
4088 |
|
4120 |
|
x |
x |
x |
x |
4192 |
|
4228 |
|
4272 |
|
x |
x |
x |
x |
37. |
Raspodela dobiti- povećanje |
4025 |
|
4057 |
|
4089 |
|
4121 |
|
x |
x |
x |
x |
4193 |
|
4229 |
|
4273 |
|
x |
x |
x |
x |
38. |
Raspodela dobiti, odnosno pokriće gubitka - smanjenje |
4026 |
|
4058 |
|
4090 |
|
4122 |
|
x |
x |
x |
x |
4194 |
|
4230 |
|
4274 |
|
x |
x |
x |
x |
39. |
Isplata dividendi |
4027 |
|
4059 |
|
4091 |
|
4123 |
|
x |
x |
x |
x |
4195 |
|
4231 |
|
4275 |
|
x |
x |
x |
x |
40. |
Ostalo - povećanje |
4028 |
|
4060 |
|
4092 |
|
4124 |
|
x |
x |
x |
|
4196 |
|
4232 |
|
4276 |
|
x |
x |
x |
x |
41 |
Ostalo - smanjenje |
4029 |
|
4061 |
|
4093 |
|
4125 |
|
x |
x |
x |
x |
4197 |
|
4233 |
|
4277 |
|
x |
x |
x |
x |
42. |
Ukupne transakcije s vlasnicima (redni br. 35-36 + 37-38 - 39 + 40 - 41) ≥ 0 |
4030 |
|
4062 |
|
4094 |
|
4126 |
|
x |
x |
x |
x |
4198 |
|
4234 |
|
4278 |
|
x |
x |
x |
x |
43. |
Ukupne transakcije s vlasnicima (redni br. 35 - 36 + 37 - 38 -39 + 40 - 41) < 0 |
4031 |
|
4063 |
|
4095 |
|
4127 |
|
x |
x |
|
x |
4199 |
|
4235 |
|
4279 |
|
x |
x |
x |
X |
44. |
Stanje na dan 31. decembra tekuće godine (za kolone 2, 3, 4, 5, 6, 8 i 10 redni br. 28 + 29 - 30 + 31 - 32 + 33 - 34 + 42 - 43; za kolonu 7 redni br. 28 + 30-29; za kolonu 9 redni br. 28 + 32 - 34 + 42 - 43) |
4032 |
|
4064 |
|
4096 |
|
4128 |
|
4146 |
|
4164 |
|
4200 |
|
4236 |
|
4280 |
|
4286 |
|
4292 |
|
U ______________________ |
|
Zakonski zastupnik |
dana ______ 20 ___. godine |
|
davaoca finansijskog lizinga |
|
|
_________________________ |