ODLUKAO OSNIVANJU SLUŽBE INTERNE REVIZIJE GRADA VRANJA("Sl. glasnik Grada Vranja", br. 30/2017, 14/2018 - ispr., 13/2019 i 18/2023) |
Ovom odlukom osniva se Služba interne revizije grada Vranja (u daljem tekstu: Služba), uređuje nadležnost, organizacija, način rada i druga pitanja od značaja za rad Službe.
Služba se osniva kao posebna i nezavisna organizaciona jedinica u okviru Grada, van Gradske uprave.
Služba je funkcionalno i organizaciono nezavisna od delatnosti koju revidira, nije deo ni jednog poslovnog procesa, odnosno organizacionog dela korisnika budžetskih sredstava, a u svom radu je neposredno odgovorna Gradonačelniku.
Funkcionalna nezavisnost obezbeđuje se samostalnim odlučivanjem o: području revizije na osnovu procene rizika, načinu obavljanja revizije i izveštavanju o obavljenoj reviziji.
Organizaciona nezavisnost uspostavlja se u odnosu na druge organizacione jedinice Grada.
Služba obavlja internu reviziju u skladu sa zakonom kojim se uređuje budžetski sistem, Pravilnikom o zajedničkim kriterijumima za organizovanje i standardima i metodološkim uputstvima za postupanje i izveštavanje interne revizije u javnom sektoru, Međunarodnim standardima interne revizije, Etičkim kodeksom interne revizije, Poveljom interne revizije i Statutom Grada.
Služba na osnovu objektivnog pregleda dokaza obezbeđuje uveravanje o adekvatnosti i funkcionisanju postojećih procesa upravljanja rizikom, kontrole i upravljanja organizacijom, u smislu pravilnog funkcionisanja procesa na predviđen način, radi ostvarivanja ciljeva organizacije.
Služba pruža savetodavne usluge koje se sastoje od saveta, smernica, obuke, pomoći ili drugih usluga u cilju povećanja vrednosti i poboljšanja procesa upravljanja datom organizacijom, upravljanja rizicima i kontrole.
Služba ima pečat.
Pečat Službe je okruglog oblika i sadrži sledeći tekst ispisan na srpskom jeziku, ćiriličnim pismom: "Republika Srbija, Grad Vranje, Služba interne revizije grada Vranja", a u sredini pečata nalazi se grb Republike Srbije.
II POSLOVI, STANDARDI I METODOLOGIJA INTERNE REVIZIJE
Služba pomaže korisniku javnih sredstava u postizanju njegovih ciljeva primenjujući sistematičan i disciplinovan pristup u ocenjivanju sistema finansijskog upravljanja i kontrole u odnosu na:
1) identifikovanje rizika, procenu rizika i upravljanje rizikom od strane rukovodioca svih nivoa kod korisnika javnih sredstava;
2) usklađenost poslovanja sa zakonima, internim aktima i ugovorima;
3) pouzdanost i potpunost finansijskih i drugih informacija;
4) efikasnost, efektivnost i ekonomičnost poslovanja;
5) zaštitu sredstava i podataka (informacija);
6) izvršavanje zadataka i postizanje ciljeva.
Subjekti interne revizije su korisnici javnih sredstava sredstava, unutrašnje organizacione jedinice korisnika javnih sredstava, programi, aktivnosti ili funkcije koje su predmet interne revizije, a u nadležnosti su korisnika javnih sredstava, uključujući i korisnike sredstava Evropske unije.
Služba obavlja poslove interne revizije kod: direktnih korisnika sredstava budžeta Grada Vranja, indirektnih korisnika u nadležnosti direktnih korisnika budžeta Grada Vranja, javnih preduzeća čiji je osnivač Grad Vranje, pravnih lica čiji su osnivači javna preduzeća, odnosno pravnih lica nad kojima Grad Vranje ima direktnu ili indirektnu kontrolu nad više od 50% kapitala ili više od 50% glasova u organu pravnog lica, drugih pravnih lica u kojima javna sredstva čine više od 50% ukupnih prihoda, kao i kod drugih korisnika javnih sredstava (subjekata revizije); vrši proveru primene zakona i poštovanja pravila interne kontrole; vrši ocenu sistema internih kontrola u pogledu njihove adekvatnosti, uspešnosti i potpunosti; daje savete kad se uvode novi sistemi, procedure ili zadaci; vrši reviziju načina rada koji predstavlja ocenu poslovanja i procesa, uključujući i nefinansijske operacije, u cilju ocene ekonomičnosti, efikasnosti i uspešnosti; vrši i ostale zadatke neophodne da bi se ostvarila sigurnost u pogledu funkcionisanja sistema interne revizije, uz obavezu čuvanja tajnosti službenih i poslovnih podataka; uspostavlja saradnju sa drugim organima i obavlja druge poslove u skladu sa zakonom, Statutom Grada, drugim propisima i ovom odlukom.
Od interne revizije u skladu sa ovom odlukom izuzimaju se korisnici javnih sredstava koji su uspostavili internu reviziju na jedan od načina predviđenih Pravilnikom o zajedničkim kriterijumima za organizovanje i standardima i metodološkim uputstvima za postupanje i izveštavanje interne revizije u javnom sektoru.
Revizorski proces za pružanje usluge uveravanja u pojedinačnoj reviziji sadrži sledeće etape: planiranje revizorskog zadatka, vršenje provera, izveštavanje i praćenje aktivnosti primene datih preporuka.
Usluge uveravanja pružaju se na osnovu obavljanja revizije sistema, revizije usaglašenosti, finansijske revizije, revizije informacionih tehnologija i revizije uspešnosti ili kombinacije navedenih tipova revizije.
Revizijski procesi pružanja savetodavnih usluga obavljaju se u oblasti upravljanja rizicima, kontrole i procesa rukovođenja, a sadržaj revizorskih programa i način izveštavanja unapred se utvrđuje sa rukovodiocem korisnika javnih sredstava.
Za uspostavljanje i obezbeđenje uslova za adekvatno funkcionisanje Službe odgovoran je Gradonačelnik Grada Vranja (u daljem tekstu: Gradonačelnik).
Služba ima tri interna revizora, od kojih je jedan rukovodilac Službe.
Za rukovodioca Službe može biti postavljeno lice koje, pored uslova propisanih zakonom i aktom o unutrašnjoj organizaciji i sistematizaciji radnih mesta u Službi, ima stečeno visoko obrazovanje na osnovnim akademskim studijama iz oblasti ekonomskih nauka u obimu od najmanje 240 ESPB bodova, master akademskim studijama, master strukovnim studijama, specijalističkim akademskim studijama, specijalističkim strukovnim studijama, odnosno na osnovnim studijama u trajanju od najmanje četiri godine ili specijalističkim studijama na fakultetu, najmanje sedam godina radnog iskustva na poslovima revizije, interne kontrole, finansijske kontrole ili računovodstveno-finansijskim poslovima i položen ispit za ovlašćenog internog revizora u javnom sektoru.
Rukovodilac Službe ne može biti lice koje je bilo zaposleno na radnom mestu sa rukovodećim ovlašćenjima u oblasti finansijskog upravljanja kod korisnika javnih sredstava prethodnih godinu dana.
Rukovodioca Službe postavlja i razrešava Gradonačelnik. O pravima i obavezama iz radnog odnosa rukovodioca Službe odlučuje Gradonačelnik.
Za obračun i isplatu plate rukovodioca Službe primenjuje se koeficijent utvrđen za načelnika gradske uprave.
Rukovodiocu interne revizije i internom revizoru ne može se dodeliti obavljanje bilo koje druge funkcije i aktivnosti, osim aktivnosti interne revizije.
Rukovodilac interne revizije i interni revizor su nezavisni u svom radu i ne mogu biti otpušteni ili premešteni na drugo radno mesto zbog iznošenja činjenica i davanja preporuka u vezi sa internom revizijom.
Za rad Službe i svoj rad rukovodilac Službe odgovara Gradonačelniku.
Poslove internog revizora može da obavlja lice koje, pored uslova propisanih zakonom i aktom o unutrašnjoj organizaciji i sistematizaciji radnih mesta u Službi, ima stečeno visoko obrazovanje na osnovnim akademskim studijama iz oblasti ekonomskih i pravnih nauka u obimu od najmanje 240 ESPB bodova, master akademskim studijama, master strukovnim studijama, specijalističkim akademskim studijama, specijalističkim strukovnim studijama, odnosno na osnovnim studijama u trajanju od najmanje četiri godine ili specijalističkim studijama na fakultetu, najmanje tri godine radnog iskustva na poslovima revizije, interne kontrole, finansijske kontrole ili računovodstveno-finansijskim poslovima i položen ispit za ovlašćenog revizora u javnom sektoru.
Na prava, obaveze i odgovornosti zaposlenih u Službi shodno se primenjuju odredbe zakona i podzakonskih akata kojima se uređuju prava, obaveze i odgovornosti zaposlenih u jedinicama lokalne samouprave.
Odluku o prijemu u radni odnos, odnosno raspoređivanju na izvršilačka radna mesta u Službi donosi rukovodilac Službe, uz saglasnost Gradonačelnika shodnom primenom zakona i podzakonskih akata iz stava 1. ovog člana.
O pojedinačnim pravima, obavezama i odgovornostima zaposlenih u Službi odlučuje rukovodilac Službe, u skladu sa Pravilnikom.
Koeficijenti za obračun plate internih revizora i zaposlenih u Službi uređuju se Pravilnikom.
U pogledu prava iz radnog odnosa koja nisu uređena ovom odlukom, na interne revizore i zaposlene u Službi primenjuju se odredbe zakona i posebnog kolektivnog ugovora koji se primenjuje na zaposlene u organima lokalne samouprave.
Aktom o unutrašnjem uređenju i sistematizaciji radnih mesta u Službi bliže se uređuju radna mesta, uslovi za obavljanje radnih mesta, zvanja i koeficijent za obračun i isplatu plata zaposlenih u Službi.
Rukovodilac Službe priprema akt o unutrašnjem uređenju i sistematizaciji radnih mesta u Službi (u daljem tekstu: Pravilnik) i dostavlja ga načelniku Gradske uprave, radi pripreme objedinjenog predloga Pravilnika o unutrašnjem uređenju i sistematizaciji Gradske uprave, stručnih službi i organizacija, koji usvaja Gradsko veće.
IV PRAVA, DUŽNOSTI I ODGOVORNOSTI INTERNIH REVIZORA
Rukovodilac Službe i interni revizori imaju pravo na neograničen pristup rukovodiocima, zaposlenima i sredstvima korisnika javnih sredstava koji su u vezi sa sprovođenjem revizije.
Rukovodilac Službe i interni revizori imaju pravo pristupa svim informacijama, uključujući i poverljive, poštujući njihov odobreni nivo poverljivosti, kao i pristup svim raspoloživim dokumentima i evidencijama u korisniku javnih sredstava potrebnim za sprovođenje revizije.
Rukovodilac Službe i interni revizori imaju pravo da zahtevaju od odgovornih lica sve neophodne podatke, preglede, mišljenja, dokumente ili neku drugu informaciju u vezi revizije.
Rukovodilac Službe i interni revizori dužni su da čuvaju tajnost podataka i informacija koje su im stavljene na raspolaganje u postupku revizije, osim ako zakonom nije drugačije propisano, kao i da u svom radu primenjuju principe objektivnosti, stručnosti, poverljivosti i integriteta.
Rukovodilac Službe je odgovoran za aktivnosti Službe, uključujući:
1) pripremu i podnošenje na odobravanje Gradonačelniku nacrta povelje interne revizije, strateški i godišnji plan interne revizije;
2) organizovanje, koordinaciju i raspodelu radnih zadataka internim revizorima u saglasnosti sa njihovim znanjima i veštinama;
3) odobravanje planova obavljanja pojedinačne revizije;
4) nadgledanje sprovođenja godišnjeg plana interne revizije i primenu metodologije interne revizije u javnom sektoru;
5) pripremu i podnošenje na odobrenje Gradonačelniku plana za profesionalnu obuku i profesionalni razvoj internih revizora;
6) razvoj posebne metodologije gde je to potrebno za aktivnosti Službe;
7) procenu sistema za finansijsko upravljanje i kontrolnih sistema.
Rukovodilac Službe obavezan je da Gradonačelniku dostavi:
1) godišnji izveštaj o radu Službe;
2) izveštaj o rezultatima svake pojedinačne revizije i svim važnim nalazima, datim preporukama i preduzetim radnjama za poboljšanje poslovanja subjekata revizije;
3) periodične izveštaje o napretku u sprovođenju godišnjeg plana interne revizije;
4) izveštaje o adekvatnosti resursa za obavljanje interne revizije;
5) izveštaje o svim slučajevima u kojima su aktivnosti šefa Službe i internih revizora naišle na ograničenja.
Rukovodilac Službe je obavezan da sarađuje i koordinira rad sa eksternom revizijom.
V PLANIRANJE, SPROVOĐENJE I IZVEŠTAVANJE
Interna revizija se obavlja prema:
1) strateškom planu za trogodišnji period;
2) godišnjem planu;
3) planu pojedinačne revizije.
Strateški plan donosi se do kraja tekuće godine za sledeći trogodišnji period, a godišnji plan interne revizije donosi se do kraja tekuće godine za narednu godinu.
Strateški plan, kojim se utvrđuju strateški ciljevi interne revizije, zasniva se na dugoročnim ciljevima korisnika javnih sredstava i proceni rizika interne revizije.
Godišnji plan se priprema svake godine na osnovu strateškog plana.
Strateški i godišnji plan priprema rukovodilac Službe, a odobrava ga Gradonačelnik.
Izmene strateškog i godišnjeg plana rade se na osnovu procene rizika, na predlog rukovodioca Službe, a odobrava ih Gradonačelnik.
Svaka pojedinačna revizija obavlja se na osnovu pripremljenog plana koji detaljno opisuje predmet, ciljeve, trajanje, raspodelu resursa, revizorski pristup, tehnike i obim provere.
Plan pojedinačne revizije i sa njim povezane programe, koji detaljno opisuju revizorske postupke, priprema interni revizor, a odobrava ga rukovodilac Službe.
Za svaku obavljenu pojedinačnu reviziju sastavlja se revizorski izveštaj koji sadrži rezime, ciljeve i obim revizije, nalaze, zaključke i preporuke i detaljan izveštaj.
Rukovodilac Službe dostavlja godišnji izveštaj o radu interne revizije Gradonačelniku do 15. marta tekuće godine za prethodnu godinu.
Godišnji izveštaj o radu interne revizije naročito sadrži:
1. izveštaj o rezultatima svake pojedinačne revizije i svim važnim nalazima, datim preporukama i preduzetim radnjama za poboljšanje poslovanja subjekta revizije;
2. izveštaje o svim slučajevima u kojima su rukovodilac i interni revizori naišli na ograničenja;
3. izveštaje o adekvatnosti resursa za obavljanje interne revizije;
Godišnji izveštaj o radu Službe iz ovog člana stav 1. ove odluke sačinjava se korišćenjem upitnika koji priprema i objavljuje na svojoj internet stranici Ministarstvo finansija, Centralna jedinica za harmonizaciju.
Gradonačelnik dostavlja godišnji izveštaj iz stava 3. ovog člana Centralnoj jedinici za harmonizaciju Ministarstva finansija, najkasnije do 31. marta tekuće godine za prethodnu godinu.
Povelja interne revizije je interni akt koji potpisuju Gradonačelnik i rukovodilac Službe, u kojem su navedeni svrha, ovlašćenja i odgovornosti interne revizije.
Povelja iz stav 1. ovog člana:
1) navodi status interne revizije u okviru korisnika javnih sredstava;
2) daje ovlašćenja za pristup internih revizora evidenciji, zaposlenima i imovini neophodnoj za obavljanje zadataka revizije;
3) definiše obim- delokrug rada interne revizije.
VII SREDSTVA ZA FINANSIRANJE SLUŽBE
Sredstva za finansiranje Službe obezbeđuju se u budžetu Grada.
Finansijske poslove za potrebe Službe obavlja Odeljenje za budžet i finansije.
Gradonačelnik Grada Vranja je odgovoran za zakonito korišćenje sredstava za plate i naknade zaposlenih u Službi, koja su budžetom Grada predviđena za rad Službe.
VIII PRELAZNE I ZAVRŠNE ODREDBE
Gradonačelnik i rukovodilac Službe potpisaće Povelju interne revizije najkasnije u roku od 15 dana od dana postavljenja rukovodioca Službe.
Rukovodilac Službe doneće akt o unutrašnjem uređenju i sistematizaciji radnih mesta u Službi najkasnije u roku od 30 dana od dana postavljenja na funkciju.
Na pitanja koja nisu uređena ovom Odlukom neposredno će se primenjivati odredbe zakona kojima se uređuje budžetski sistem, pratećeg podzakonskog akta i drugih propisa kojim se uređuje organizovanje, postupanje i izveštavanje interne revizije u javnom sektoru.
Rukovodilac Službe, odnosno interni revizori koji nemaju položen ispit za ovlašćenog revizora u javnom sektoru, a ispunjavaju ostale uslove iz čl. 0. st. 2 i čl. 10. ove Odluke, mogu obavljati poslove rukovodioca Službe, odnosno ovlašćenog internog revizora najduže godinu dana od dana završetka obuke koju organizuje Centralna jedinica za harmonizaciju Ministarstva finansija.
Odluka stupa na snagu osmog dana od dana objavljivanja u "Službenom glasniku Grada Vranja".