POVELJASLUŽBE ZA INTERNU REVIZIJU GRADA BEOGRADA("Sl. list grada Beograda", br. 108/2024) |
Poveljom Službe za internu reviziju Grada Beograda određuju se svrha, ovlašćenja i odgovornosti interne revizije Grada Beograda.
Svrha interne revizije Grada Beograda je da pruži nezavisno, objektivno uveravanje i savetodavne usluge osmišljene da dodaju vrednosti i unaprede poslovanje korisnika javnih sredstava Grada Beograda.
Misija interne revizije je da unapredi i zaštiti vrednosti korisnika javnih sredstava Grada Beograda putem obezbeđenja objektivnog uveravanja zasnovanog na riziku, kao i saveta i uvida. Interna revizija pomaže Gradu Beogradu da ostvari svoje ciljeve putem sistematičnog, disciplinovanog pristupa u proceni i poboljšanju efektivnosti upravljanja rizicima, kontrole i upravljanje organizacijom.
Interna revizija kod korisnika javnih sredstava Grada Beograda obavlja se u skladu sa propisima kojima se uređuje interna revizija u javnom sektoru Republike Srbije, Etičkim kodeksom Službe za internu reviziju Grada Beograda i Međunarodnim standardima za profesionalnu praksu interne revizije.
Služba za internu reviziju Grada Beograda obavlja internu reviziju kod korisnika javnih sredstava Grada Beograda, odnosno direktnih i indirektnih korisnika budžeta Grada Beograda, kod javnih preduzeća osnovanih od strane Grada Beograda i pravnih lica osnovanih od strane tih preduzeća, gradskih opština Grada Beograda i pravnih lica osnovanih od strane tih gradskih opština, kao i pravnih lica kod kojih Grad Beograd ima direktnu ili indirektnu kontrolu nad više od 50% kapitala ili 50% glasova u upravnom odboru, drugih pravnih lica u kojima javna sredstva iz budžeta Grada Beograda čine više od 50% prihoda ostvarenih u prethodnoj poslovnoj godini.
Služba za internu reviziju Grada Beograda obavlja internu reviziju svih organizacionih delova korisnika javnih sredstava Grada Beograda, svih programa, aktivnosti i procesa u nadležnosti korisnika javnih sredstava Grada Beograda, uključujući tu i sredstva Evropske unije.
Služba za internu reviziju Grada Beograda može obavljati internu reviziju kod drugog korisnika javnih sredstava na osnovu sporazuma, po odobrenju gradonačelnika grada Beograda, uz saglasnost Centralne jedinice za harmonizaciju Ministarstva finansija Republike Srbije.
Revizorski proces za pružanje usluga uveravanja u pojedinačnoj reviziji sadrži sledeće etape: planiranje revizorskog angažmana, vršenje provera, izveštavanje i praćenje aktivnosti primene datih preporuka.
Revizorski procesi pružanja savetodavnih usluga obavljaju se u oblasti upravljanja rizicima, kontrole i procesa upravljanja, a sadržaj revizorskih programa, ciljevi, obuhvat i način izveštavanja unapred se utvrđuju sa rukovodiocem korisnika javnih sredstava.
Pojedinačni revizorski angažman obuhvata pružanje usluga uveravanja ili pružanje savetodavnih usluga.
Aktivnosti interne revizije obuhvataju objektivno ispitivanje dokaza (ali nisu na to ograničene) radi davanja nezavisne ocene rukovodiocima korisnika javnih sredstava Grada Beograda o adekvatnosti i efektivnosti upravljanja rizicima, kontrolnim procesima i upravljanja korisnika javnih sredstava. Aktivnost interne revizije obuhvata procenu:
- da li su prepoznati i da li se upravlja rizicima koji se odnose na dostizanje strateških ciljeva korisnika javnih sredstava Grada Beograda,
- da li su aktivnosti rukovodioca, zaposlenih i drugih angažovanih od strane korisnika javnih sredstava Grada Beograda u skladu sa zakonima, propisima, kao i sa politikama, procedurama i standardima korisnika javnih sredstava,
- da li su rezultati poslovanja ili programa konzistentni sa postavljenim ciljevima,
- da li se poslovanje ili programi izvode ekonomično, efektivno i efikasno,
- da li postojeći procesi i sistemi omogućuju usaglašenost sa zakonima, propisima, kao i politikama, procedurama i standardima korisnika javnih sredstava Grada Beograda,
- da li su informacije i podaci potpuni, pouzdani i tačni,
- da li su sredstva, uključujući informacije, zaštićeni na odgovarajući način.
Direktor Službe za internu reviziju Grada Beograda uključen je u aktivnosti povezane sa izveštavanjem i komunikacijom tako što:
- sa gradonačelnikom grada Beograda i ostalim članovima višeg rukovodstva razmatra, usaglašava i po potrebi predlaže ažuriranje strateškog plana rada i godišnjeg plana rada Službe za internu reviziju Grada Beograda,
- priprema izveštaje o aktivnostima interne revizije i razmatra ih sa gradonačelnikom grada Beograda,
- sa gradonačelnikom grada Beograda priprema i razmatra godišnji izveštaj o aktivnostima interne revizije, koji pruža potvrdu adekvatnosti ili neadekvatnosti sistema internih kontrola,
- sa gradonačelnikom grada Beograda i, po potrebi, sa ostalim članovima višeg rukovodstva organizuje sastanke na kojima se razmatraju pitanja proistekla iz pojedinačnih revizija, sumnji u kriminalnu radnju, problema sa pristupom i drugo,
- na poziv, prisustvuje redovnim sastancima rukovodstva, kada se razmatraju pitanja iz oblasti interne revizije i interne kontrole.
Direktor Službe za internu reviziju Grada Beograda, na osnovu posebne saglasnosti gradonačelnika grada Beograda, koordinira aktivnosti i, po potrebi, razmatra oslanjanje na rad drugih internih i eksternih vršilaca usluga uveravanja i savetodavnih usluga.
Radi obezbeđenja organizacione nezavisnosti od delatnosti koju revidira, interna revizija nije deo nijednog poslovnog procesa, odnosno organizacionog dela Grada Beograda. Funkcionalna nezavisnost interne revizije obezbeđena je samostalnim odlučivanjem o području, načinu obavljanja i izveštavanju o obavljenoj realizaciji pojedinačnih revizorskih angažmana.
Interni revizori ne mogu imati nikakvu neposrednu operativnu odgovornost ili ovlašćenja za bilo koju aktivnost koja je predmet revizije, te, shodno tome, interni revizori ne mogu uvoditi interne kontrole, razvijati procedure, uvoditi sisteme, pripremati zapise ili se upuštati u bilo koju drugu aktivnost koja može da umanji njihovo prosuđivanje, izuzev za poslove interne revizije.
Gradonačelnik grada Beograda, radi održavanja i obezbeđenja da Služba za internu reviziju Grada Beograda ima ovlašćenja da ispunjava svoje dužnosti:
- odobrava Povelju Službe za internu reviziju Grada Beograda,
- odobrava Strateški i Godišnji plan rada Službe za internu reviziju Grada Beograda, kao i njihove izmene,
- obezbeđuje resurse za internu reviziju (zaposleni, sredstva, oprema), koji su neophodni da bi ispunila svoje dužnosti,
- obezbeđuje da direktor Službe za internu reviziju Grada Beograda i interni revizori imaju pravo slobodnog i neograničenog pristupa svim aktivnostima, rukovodiocima i zaposlenima, evidenciji, imovini i elektronskim i drugim podacima,
- prima izveštaje o rezultatima rada interne revizije i razmatra ih sa direktorom Službe za internu reviziju Grada Beograda,
- obezbeđuje primenu preporuka interne revizije,
- odobrava i dostavlja godišnji izveštaj o radu interne revizije, koji je sačinio direktor Službe za internu reviziju Grada Beograda korišćenjem upitnika objavljenog na internet-stranici Centralne jedinice za harmonizaciju Ministarstva finansija Republike Srbije, u skladu sa propisanim rokom.
Direktor Službe za internu reviziju Grada Beograda, radi održavanja i obezbeđenja aktivnosti interne revizije, ovlašćen je za:
- pripremu i podnošenje nacrta Povelje interne revizije na odobravanje gradonačelniku grada Beograda,
- dostavljanje odobrene Povelje Službe za internu reviziju Grada Beograda rukovodiocima korisnika javnih sredstava koji su u obuhvatu Službe za internu reviziju Grada Beograda, odnosno objavljivanje Povelje Službe za internu reviziju Grada Beograda u "Službenom listu Grada Beograda",
- pripremu i podnošenje predloga Strateškog i Godišnjeg plana rada na odobravanje gradonačelniku grada Beograda obuhvatajući korisnike javnih sredstava iz nadležnosti koji se nalaze u delokrugu rada Službe za internu reviziju Grada Beograda, prema rezultatima procene rizika,
- pripremu predloga izmene Strateškog i Godišnjeg plana rada na osnovu procene rizika i podnošenje na odobravanje gradonačelniku grada Beograda,
- organizovanje, koordinaciju i saradnju sa korisnicima javnih sredstava Grada Beograda koji su sami uspostavili funkciju interne revizije, a kako bi se obezbedila adekvatna pokrivenost i sprečilo preklapanje poslova,
- organizovanje, koordinaciju i obavljanje interne revizije više korisnika javnih sredstava Grada Beograda koji obavljaju istovrsnu delatnost, na bazi izabranog uzorka korisnika javnih sredstava Grada Beograda koji obavljaju tu istovrsnu delatnost. Nakon ovako sprovedene interne revizije i na osnovu uočenih nedostataka koji su relevantni za sve druge korisnike koji obavljaju istu vrstu delatnosti, mogu se dati preporuke svim ostalim korisnicima kod kojih nije izvršena interna revizija, a koji obavljaju tu vrstu delatnosti,
- organizovanje, koordinaciju i raspodelu radnih zadataka internim revizorima u skladu sa njihovim znanjem i veštinama u Službi za internu reviziju Grada Beograda,
- odobravanje planova obavljanja pojedinačnog revizorskog angažmana,
- nadgledanje sprovođenja godišnjeg plana rada i primenu metodologije interne revizije u javnom sektoru od strane internih revizora,
- odobravanje izveštaja o rezultatima revizorskog angažmana radi dostavljanja rukovodiocu subjekta revizije,
- pripremu i podnošenje plana za profesionalnu obuku i profesionalni razvoj internih revizora na odobrenje gradonačelniku grada Beograda,
- pripremu i podnošenje zahteva za obezbeđenje specijalizovanih usluga, neophodnih za realizaciju pojedinačnih revizorskih angažmana, na odobrenje gradonačelniku grada Beograda,
- dostavljanje gradonačelniku grada Beograda godišnjeg izveštaja o radu interne revizije, izveštaja o rezultatima svakog pojedinačnog revizorskog angažmana, periodičnih izveštaja o napretku u sprovođenju godišnjeg plana interne revizije i izveštaja o adekvatnosti resursa za obavljanje interne revizije,
- dostavljanje gradonačelniku grada Beograda izveštaja o svim slučajevima u kojima su aktivnosti direktora Službe za internu reviziju Grada Beograda i internih revizora naišle na ograničenja.
Direktor Službe za internu reviziju Grada Beograda odgovoran je da:
- dostavi na proceni rizika zasnovane planove interne revizije na razmatranje i odobravanje gradonačelniku grada Beograda,
- izveštava gradonačelnika grada Beograda o posledicama ograničenja resursa u izvršenju planiranih aktivnosti interne revizije,
- pregleda i po potrebi predloži izmenu planova interne revizije kao odgovor na promene u poslovanju, rizicima, operacijama, programima, sistemima i kontrolama kod korisnika javnih sredstava Grada Beograda,
- izveštava više rukovodstvo o izmeni planova interne revizije,
- obezbedi da se svaki angažman iz plana interne revizije izvrši, uključujući tu i određivanje ciljeva i obuhvata, dodele odgovarajućih resursa i odgovarajuće dokumentovanje svih aktivnosti u vezi sa sprovođenjem angažmana,
- obezbedi da su svi rezultati revizorskog angažmana adekvatno i blagovoremeno podneti rukovodstvu i da su uspostavljene procedure kako bi se osiguralo praćenje izvršenja i izveštavanja o usaglašenim preporukama sa rukovodstvom,
- naknadno prati nalaze angažmana i preduzete korektivne radnje i periodično izveštava gradonačelnika grada Beograda o radnjama koje nisu preduzete u cilju otklanjanja slabosti internih kontrola,
- obezbedi da Služba za internu reviziju Grada Beograda kolektivno poseduje ili pribavlja znanje, veštine i druge kompetencije potrebne za ispunjenje zahteva Povelje interne revizije,
- obezbedi da se primenjuje metodologija i druge smernice koje je utvrdila Centralna jedinica za harmonizaciju Ministarstva finansija Republike Srbije,
- uspostavi i obezbedi poštovanje politika i procedura rada Službe za internu reviziju Grada Beograda,
- obezbedi poštovanje politika i procedura Grada Beograda, izuzev ako su takve politike i procedure u suprotnosti sa propisima kojima se uređuje interna revizija u javnom sektoru Republike Srbije, međunarodnim standardima za profesionalnu praksu interne revizije, Poveljom interne revizije i Etičkim kodeksom Službe za internu reviziju Grada Beograda. U slučaju da se ustanovi nesaglasnost politika i procedura Službe za internu reviziju Grada Beograda sa drugim politikama i procedurama Grada Beograda, o tome se, sa predlogom za rešenje, izveštava gradonačelnik grada Beograda,
- uspostavi i održava program obezbeđenja i unapređenja kvaliteta koji pokriva sve aspekte rada Službe za internu reviziju Grada Beograda, uključujući tu i rezultate eksternog i internog ocenjivanja koje obuhvata stalni nadzor i periodično samoocenjivanje,
- obezbedi da sva lica koja obavljaju revizorski angažman čuvaju tajnost službenih i poslovnih podataka,
- obezbedi da u slučaju potencijalnog sukoba interesa lica koja obavljaju revizorski angažman daju izjavu o potencijalnom sukobu interesa i da ne dozvoli da vrše reviziju aktivnosti, odnosno procedura ukoliko su na njoj radili tokom prethodnih 12 meseci.
Direktor Službe za internu reviziju Grada Beograda i interni revizori u obavezi su da sarađuju sa Centralnom jedinicom za harmonizaciju Ministarstva finansija Republike Srbije.
Direktor Službe za internu reviziju Grada Beograda uspostavlja saradnju sa Državnom revizorskom institucijom i relevantnim institucijama i strukovnim udruženjima radi unapređenja rada i profesionalnog razvoja internih revizora.