POVELJA INTERNE REVIZIJE GRADA VRŠCA ("Sl. list grada Vršca", br. 15/2024)

Poveljom interne revizije se određuje svrha, ovlašćenja i odgovornosti interne revizije grada Vršca.

Svrha

Svrha interne revizije grada Vršca je da pruži nezavisno, objektivno uveravanje i savetodavne usluge osmišljene da dodaju vrednosti i unaprede poslovanje Grada.

Misija interne revizije je da unapredi i zaštiti vrednosti grada Vršca putem obezbeđenja objektivnog uveravanja zasnovanog na riziku, kao i saveta i uvida.

Interna revizija pomaže gradu Vršcu da ostvari svoje ciljeve kroz sistematičan, disciplinovan pristup u proceni i poboljšanju efektivnosti upravljanja rizicima, kontrola i upravljanja organizacijom.

Interna revizija grada Vršca se obavlja u skladu sa propisima kojima se uređuje interna revizija u javnom sektoru Republike Srbije i Međunarodnim standardima interne revizije.

Delokrug rada interne revizije uključuje: sve programe, aktivnosti i procedure kod direktnih i indirektnih korisnika sredstava budžeta grada Vršca, uključujući sredstva Evropske unije kao i svih ostalih resursa koje su obezbedila druga tela i institucije, javna preduzeća čiji je osnivač Grad kao i pravnih lica čiji su osnivači javna preduzeća, odnosno pravna lica nad kojima Grad ima direktnu ili indirektnu upravljačku kontrolu kao i kod drugih pravnih lica koji ostvaruju većinu svojih prihoda u prethodnoj poslovnoj godini iz budžeta Grada.

Revizorski proces za pružanje usluga uveravanja u pojedinačnoj reviziji sadrži sledeće etape: planiranje revizorskog zadatka, vršenje provera, izveštavanje i praćenje aktivnosti primene datih preporuka.

Revizorski procesi pružanja savetodavnih usluga obavljaju se u oblasti upravljanja rizicima, kontrole i procesa upravljanja, a sadržaj revizorskih programa, ciljevi, obuhvat i način izveštavanja unapred se utvrđuju sa Gradonačelnikom grada Vršca.

Pojedinačni revizorski angažman obuhvata pružanje usluga uveravanja ili pružanje savetodavnih usluga. Obuhvat aktivnosti interne revizije uključuje, ali nije na to ograničen, objektivno ispitivanje dokaza radi davanja nezavisne ocene Gradonačelniku grada Vršca o adekvatnosti i efektivnosti upravljanja rizicima, kontrolnim procesima i upravljanja.

Aktivnost interne revizije obuhvata procenu:

- da li su prepoznati i da li se upravlja rizicima koji se odnose na dostizanje strateških ciljeva korisnika javnih sredstava;

- da li su aktivnosti rukovodioca, zaposlenih i drugih angažovanih od strane grada Vršca u skladu sa zakonima, propisima, kao i sa politikama, procedurama i grada Vršca;

- da li su rezultati poslovanja ili programa konzistentni sa postavljenim ciljevima; - da li se poslovanje ili programi izvode ekonomično, efektivno i efikasno;

- da li postojeći procesi i sistemi omogućuju usaglašenost sa zakonima, propisima, kao i politikama, procedurama i standardima grada Vršca;

- da li su informacije i podaci potpuni, pouzdani i tačni;

- da li su sredstva, uključujući informacije, zaštićeni na odgovarajući način.

Interni revizor uključen je u aktivnosti vezane za izveštavanje i komunikaciju, tako što:

- sa Gradonačelnikom grada Vršca i ostalim članovima višeg rukovodstva razmatra, usaglašava i po potrebi predlaže ažuriranje strateškog plana rada i godišnjeg plana rada interne revizije;

- priprema izveštaje o aktivnostima interne revizije i razmatra ih sa Gradonačelnikom grada Vršca;

- priprema i razmatra godišnji izveštaj sa Gradonačelnikom grada Vršca o aktivnostima interne revizije koji pruža potvrdu adekvatnosti (ili neadekvatnosti) sistema internih kontrola;

- organizuje sastanke sa Gradonačelnikom grada Vršca, i po potrebi sa ostalim članovima višeg rukovodstva, na kojima se razmatraju pitanja proistekla iz pojedinačnih revizija, sumnji u kriminalnu radnju, problema sa pristupom, i drugo;

- na poziv, prisustvuje redovnim sastancima rukovodstva kada se razmatraju pitanja iz oblasti interne revizije i interne kontrole.

Ovlašćenja

Radi obezbeđenja organizacione nezavisnosti od delatnosti koju revidira, interna revizija nije deo ni jednog poslovnog procesa, odnosno organizacionog dela korisnika javnih sredstava.

Funkcionalna nezavisnost interne revizije je obezbeđena samostalnim odlučivanjem o području, načinu obavljanja i izveštavanju o obavljenoj realizaciji pojedinačnih revizorskih angažmana.

Interni revizori ne mogu imati nikakvu neposrednu operativnu odgovornost ili ovlašćenja za bilo koju aktivnost koja je premet revizije, shodno tome, interni revizori ne mogu uvoditi interne kontrole, razvijati procedure, uvoditi sisteme, pripremati zapise ili se upuštati u bilo koju drugu aktivnost koja može da umanji njihovo prosuđivanje, izuzev za poslove interne revizije.

Gradonačelnik grada Vršca radi održavanja i obezbeđenja da jedinica interne revizije grada Vršca ima ovlašćenja da ispunjava svoje dužnosti:

- odobrava povelju interne revizije;

- odobrava strateški i godišnji plan interne revizije;

- obezbeđuje resurse za internu reviziju (zaposleni, sredstva, oprema) koji su neophodni da bi ispunila svoje dužnosti;

- obezbeđuje da interni revizor ima pravo slobodnog i neograničenog pristupa svim aktivnostima, rukovodiocima i zaposlenima, evidenciji, imovini i elektronskim i drugim podacima;

- prima izveštaje o rezultatima rada interne revizije i razmatra ih internim revizorom;

- obezbeđuje primenu preporuka interne revizije;

- odobrava i dostavlja godišnji izveštaj o radu interne revizije, koji je sačinio interni revizor korišćenjem upitnika objavljenog na internet prezentaciji Ministarstva finansija - Centralna jedinica za harmonizaciju, u skladu sa propisanim rokom.

Interni revizor radi održavanja i obezbeđenja aktivnosti interne revizije, ovlašćen je za:

- pripremu i podnošenje na odobravanje Gradonačelniku grada Vršca povelje interne revizije, strateškog i godišnjeg plana interne revizije;

- pripremu i podnošenje na odobrenje rukovodiocu korisnika javnih sredstava plana za profesionalnu obuku i profesionalni razvoj internog revizora;

- pripremu i podnošenje na odobrenje Gradonačelniku grada Vršca zahteva za obezbeđenje specijalizovanih usluga, neophodnih za realizaciju pojedinačnih revizorskih angažmana;

- dostavljanje Gradonačelniku grada Vršca godišnjeg izveštaja o radu interne revizije, izveštaja o rezultatima svakog pojedinačnog revizorskog angažmana, periodičnih izveštaja o napretku u sprovođenju godišnjeg plana interne revizije i izveštaja o adekvatnosti resursa za obavljanje interne revizije;

- dostavljanje izveštaja o svim slučajevima u kojima su aktivnosti internog revizora naišle na ograničenja.

Odgovornost

Interni revizor odgovoran je da:

- dostavi na proceni rizika zasnovane planove interne revizije na razmatranje i odobravanje Gradonačelniku grada Vršca;

- izveštava Gradonačelnika grada Vršca o posledicama ograničenja resursa u izvršenju planiranih aktivnosti interne revizije;

- pregleda i po potrebi predloži izmenu planova interne revizije, kao odgovor na promene u poslovanju, rizicima, operacijama, programima, sistemima i kontrolama grada Vršca;

- izveštava više rukovodstvo o izmeni planova interne revizije;

- obezbedi da se svaki angažman iz plana interne revizije izvrši, uključujući određivanje ciljeva i obuhvata, i odgovarajuće dokumentovanje svih aktivnosti u vezi sprovođenja angažmana;

- obezbedi da su svi rezultati revizorskog angažmana adekvatno i blagovoremeno podneti rukovodstvu i da su uspostavljene procedure kako bi se osiguralo praćenje izvršenja i izveštavanja o usaglašenim preporukama sa rukovodstvom;

- naknadno prati nalaze angažmana i korektivne radnje i periodično izveštava rukovodioca korisnika javnih sredstava o bilo kojoj radnji koja nije efektivno sprovedena;

- obezbedi da jedinica interne revizije kolektivno poseduje ili pribavlja znanje, veštine i druge kompetencije koje su potrebne radi ispunjenja zahteva povelje interne revizije;

- obezbedi da se primenjuje metodologija i druge smernice koje je utvrdila Centralna jedinica za harmonizaciju Ministarstva finansija;

- uspostavi i obezbedi poštovanje politika i procedura rada jedinice interne revizije;

- obezbedi poštovanje politika i procedura grada Vršca, izuzev ako su takve politike i procedure u suprotnosti sa propisima kojima se uređuje interna revizija u javnom sektoru Republike Srbije, međunarodnim standardima interne revizije ili poveljom interne revizije. U slučaju da se ustanovi nesaglasnost politika i procedura jedinice za internu reviziju sa drugim politikama i procedurama grada Vršca, o tome se, sa predlogom za rešenje, izveštava Gradonačelnik grada Vršca;

- uspostavi program obezbeđenja i unapređenja kvaliteta koji pokriva sve aspekte rada jedinice interne revizije, uključujući rezultate eksternog i internog (tekućeg i periodičnog) ocenjivanja;

- obezbedi tajnost službenih i poslovnih podataka;

- u slučaju potencijalnog sukoba da izjavu o potencijalnom sukobu interesa i da ne vrši reviziju aktivnosti, odnosno procedura ukoliko je na istima radio tokom prethodnih 12 meseci.

Interni revizor u obavezi je da sarađuje sa Centralnom jedinicom za harmonizaciju Ministarstva finansija. Interni revizor uspostavlja saradnju sa Državnom revizorskom institucijom i drugim institucijama, radi unapređenja rada i profesionalnog razvoja.

Danom odobravanja ove Povelje prestaje da važi Povelja interne revizije Grada Vršca br. 47-07/2021-V 01 od 01.12.2021. godine.

Povelja interne revizije Grada Vršca stupa na snagu danom donošenja a biće objavljena u "Službenom listu Grada Vršca".