POVELJA INTERNE REVIZIJE ("Sl. glasnik grada Valjeva", br. 33/2024)

Poveljom interne revizije se određuje svrha, ovlašćenja i odgovornosti interne revizije grada Valjeva.

Svrha

Svrha interne revizije grada Valjeva je da pruži nezavisno, objektivno uveravanje i savetodavne usluge osmišljene da dodaju vrednosti i unaprede poslovanje grada Valjeva.

Misija interne revizije je da unapredi i zaštiti vrednosti grada Valjeva putem obezbeđenja objektivnog uveravanja zasnovanog na riziku, kao i saveta i uvida. Interna revizija pomaže gradu Valjevu da ostvari svoje ciljeve kroz sistematičan, disciplinovan pristup u proceni i poboljšanju efektivnosti upravljanja rizicima, kontrola i upravljanja organizacijom.

Interna revizija grada Valjeva obavlja se u skladu sa propisima kojima se uređuje interna revizija u javnom sektoru Republike Srbije i Međunarodnim standardima za profesionalnu praksu interne revizije.

Služba interne revizije grada Valjeva obavlja internu reviziju svih korisnika javnih sredstava grada Valjeva, odnosno direktnih i indirektnih korisnika budžeta grada Valjeva, kod javnih preduzeća osnovanih od strane grada Valjeva i pravnih lica osnovanih od strane tih preduzeća, kao i pravnih lica nad kojima grad Valjevo ima direktnu ili indirektnu kontrolu nad više od 50% kapitala ili 50% glasova u upravnom odboru, drugih pravnih lica u kojima javna sredstva iz budžeta grada Valjeva čine više od 50% prihoda ostvarenih u prethodnoj poslovnoj godini.

Služba za internu reviziju grada Valjeva obavlja internu reviziju svih organizacionih delova grada Valjeva, svih programa, aktivnosti i procesa u nadležnosti grada Valjeva uključujući i sredstva Evropske unije.

Služba za internu reviziju grada Valjeva može obavljati internu reviziju kod drugog korisnika javnih sredstava na osnovu sporazuma, po odobrenju Gradonačelnika grada Valjeva uz saglasnost Centralne jedinice za harmonizaciju Ministarstva finansija Republike Srbije.

Revizorski proces za pružanje usluga uveravanja u pojedinačnoj reviziji sadrži sledeće etape: planiranje revizorskog zadatka, vršenje provera, izveštavanje i praćenje aktivnosti primene datih preporuka.

Revizorski procesi pružanja savetodavnih usluga obavljaju se u oblasti upravljanja rizicima, kontrole i procesa upravljanja, a sadržaj revizorskih programa, ciljevi, obuhvat i način izveštavanja unapred se utvrđuju sa Gradonačelnikom grada Valjeva.

Pojedinačni revizorski angažman obuhvata pružanje usluga uveravanja ili pružanje savetodavnih usluga.

Obuhvat aktivnosti interne revizije uključuje, ali nije na to ograničen, objektivno ispitivanje dokaza radi davanja nezavisne ocene Gradonačelniku grada Valjeva o adekvatnosti i efektivnosti upravljanja rizicima, kontrolnim procesima i upravljanja grada Valjeva. Aktivnost interne revizije obuhvata procenu:

• da li su prepoznati i da li se upravlja rizicima koji se odnose na dostizanje strateških ciljeva grada Valjeva;

• da li su aktivnosti rukovodioca, zaposlenih i drugih angažovanih od strane grada Valjeva u skladu sa zakonima, propisima, kao i sa politikama, procedurama i standardima grada Valjeva;

• da li su rezultati poslovanja ili programa konzistentni sa postavljenim ciljevima;

• da li se poslovanje ili programi izvode ekonomično, efektivno i efikasno;

• da li postojeći procesi i sistemi omogućuju usaglašenost sa zakonima, propisima, kao i politikama, procedurama i standardima grada Valjeva;

• da li su informacije i podaci potpuni, pouzdani i tačni;

• da li su sredstva, uključujući informacije, zaštićena na odgovarajući način.

Rukovodilac Službe interne revizije grada Valjeva uključen je u aktivnosti vezane za izveštavanje i komunikaciju, tako što:

• sa Gradonačelnikom grada Valjeva i ostalim članovima višeg rukovodstva razmatra, usaglašava i po potrebi predlaže ažuriranje Strateškog plana rada i Godišnjeg plana rada Službe interne revizije grada Valjeva;

• priprema izveštaje o aktivnostima interne revizije i razmatra ih sa Gradonačelnikom grada Valjeva;

• priprema i razmatra godišnji izveštaj sa Gradonačelnikom grada Valjeva o aktivnostima interne revizije koji pruža potvrdu adekvatnosti (ili neadekvatnosti) sistema internih kontrola;

• organizuje sastanke sa Gradonačelnikom grada Valjeva, na kojima se razmatraju pitanja proistekla iz pojedinačnih revizija, sumnji u kriminalnu radnju, problema sa pristupom i drugo;

• na poziv, prisustvuje sastancima rukovodstva kada se razmatraju pitanja iz oblasti interne revizije i interne kontrole;

Rukovodilac Službe interne revizije grada Valjeva, na osnovu posebne saglasnosti Gradonačelnika grada Valjeva koordinira aktivnosti, i po potrebi razmatra oslanjanje na rad drugih internih i eksternih vršilaca usluga uveravanja i savetodavnih usluga.

Ovlašćenja

Radi obezbeđenja organizacione nezavisnosti od delatnosti koju revidira, interna revizija nije deo ni jednog poslovnog procesa, odnosno organizacionog dela grada Valjeva. Funkcionalna nezavisnost interne revizije je obezbeđena samostalnim odlučivanjem o području, načinu obavljanja i izveštavanju o obavljenoj realizaciji pojedinačnih revizorskih angažmana.

Interni revizori ne mogu imati nikakvu neposrednu operativnu odgovornost ili ovlašćenja za bilo koju aktivnost koja je premet revizije, shodno tome interni revizori ne mogu uvoditi interne kontrole, razvijati procedure, uvoditi sisteme, pripremati zapise ili se upuštati u bilo koju drugu aktivnost koja može da umanji njihovo prosuđivanje, izuzev za poslove interne revizije.

Gradonačelnik grada Valjeva radi održavanja i obezbeđenja da Služba interne revizije grada Valjeva ima ovlašćenja da ispunjava svoje dužnosti:

• odobrava Povelju interne revizije;

• odobrava Strateški i Godišnji plan interne revizije;

• obezbeđuje resurse za internu reviziju (zaposleni, sredstva, oprema) koji su neophodni da bi ispunila svoje dužnosti;

• obezbeđuje da rukovodilac Službe interne revizije grada Valjeva i interni revizori imaju pravo slobodnog i neograničenog pristupa svim aktivnostima, rukovodiocima i zaposlenima, evidenciji, imovini i elektronskim i drugim podacima;

• prima izveštaje o rezultatima rada interne revizije i razmatra ih sa rukovodiocem Službe interne revizije grada Valjeva;

• obezbeđuje primenu preporuka interne revizije;

• odobrava i dostavlja godišnji izveštaj o radu interne revizije, koji je sačinio rukovodilac Službe interne revizije korišćenjem upitnika objavljenog na internet prezentaciji Ministarstva finansija - Centralna jedinica za harmonizaciju, u skladu sa propisanim rokom.

Rukovodilac Službe interne revizije grada Valjeva radi održavanja i obezbeđenja aktivnosti interne revizije, ovlašćen je za:

• pripremu i podnošenje na odobravanje Gradonačelniku grada Valjeva Povelje interne revizije;

• dostavljanje odobrene Povelje Službe interne revizije grada Valjeva rukovodiocima korisnika javnih sredstava koji su u obuhvatu Službe interne revizije grada Valjeva, odnosno objavljivanja Povelje Službe interne revizije grada Valjeva u Službenom glasniku grada Valjeva;

• pripremu i podnošenje predloga Strateškog i Godišnjeg plana interne revizije na odobravanje gradonačelniku grada Valjeva obuhvatajući korisnike javnih sredstava iz nadležnosti koji se nalaze u delokrugu rada Službe za internu reviziju grada Valjeva, prema rezultatima procene rizika;

• organizovanje, koordinaciju i saradnju sa korisnicima javnih sredstava grada Valjeva koji su sami uspostavili funkciju interne revizije, kako bi se obezbedila adekvatna pokrivenost i sprečilo preklapanje poslova;

• pripremu predloga izmene Strateškog i Godišnjeg plana na osnovu procene rizika i podnošenje na odobravanje Gradonačelnik u grada Valjeva;

• organizovanje, koordinaciju i obavljanje interne revizije više korisnika javnih sredstava grada Valjeva koji obavljaju istovrsnu delatnost, na bazi izabranog uzorka korisnika javnih sredstava grada Valjeva koji tu istovrsnu delatnost.

• organizovanje, koordinaciju i raspodelu radnih zadataka internim revizorima u saglasnosti sa njihovim znanjem i veštinama u Službi interne revizije grada Valjeva;

• odobravanje planova obavljanja pojedinačnog revizorskog angažmana;

• sprovođenja godišnjeg plana interne revizije i primenu metodologije interne revizije u javnom sektoru od strane internih revizora;

• pripremu i podnošenje na odobrenje Gradonačelniku grada Valjeva plana za profesionalnu obuku i profesionalni razvoj internih revizora;

• pripremu i podnošenje na odobrenje Gradonačelniku grada Valjeva zahteva za obezbeđenje specijalizovanih usluga, neophodnih za realizaciju pojedinačnih revizorskih angažmana;

• dostavljanje Gradonačelniku grada Valjeva godišnjeg izveštaja o radu interne revizije, izveštaja o rezultatima svakog pojedinačnog revizorskog angažmana, periodičnih izveštaja o napretku u sprovođenju godišnjeg plana interne revizije i izveštaja o adekvatnosti resursa za obavljanje interne revizije;

• dostavljanje izveštaja Gradonačelniku grada Valjeva o svim slučajevima u kojima su aktivnosti rukovodioca Službe interne revizije grada Valjeva i internih revizora naišle na ograničenja.

Odgovornost

Rukovodilac Službe interne revizije grada Valjeva odgovoran je da:

• dostavi na proceni rizika zasnovane planove interne revizije na razmatranje i odobravanje Gradonačelniku grada Valjeva;

• izveštava Gradonačelnika grada Valjeva o posledicama ograničenja resursa u izvršenju planiranih aktivnosti interne revizije;

• pregleda i po potrebi predloži izmenu planova interne revizije, kao odgovor na promene u poslovanju, rizicima, operacijama, programima, sistemima i kontrolama kod grada Valjeva;

• obezbedi da se svaki angažman iz plana interne revizije izvrši, uključujući određivanje ciljeva i obuhvata, dodele odgovarajućih resursa i odgovarajuće dokumentovanje svih aktivnosti u vezi sprovođenja angažmana;

• izveštava više rukovodstvo o izmeni planova interne revizije;

• obezbedi da su svi rezultati revizorskog angažmana adekvatno i blagovoremeno podneti rukovodstvu subjekta revizije i da su uspostavljene procedure kako bi se osiguralo praćenje izvršenja i izveštavanje o usaglašenim preporukama sa rukovodstvom;

• naknadno prati nalaze angažmana i korektivne radnje i periodično izveštava Gradonačelnika grada Valjeva o bilo kojoj radnji koja nije efektivno sprovedena;

• obezbedi da Služba interne revizije grada Valjeva kolektivno poseduje ili pribavlja znanje, veštine i druge kompetencije koje su potrebne radi ispunjenja zahteva povelje interne revizije;

• obezbedi da se primenjuje metodologija i druge smernice koje je utvrdila Centralna jedinica za harmonizaciju Ministarstva finansija;

• uspostavi i obezbedi poštovanje politika i procedura rada Službe interne revizije grada Valjeva;

• obezbedi poštovanje politika i procedura grada Valjeva, izuzev ako su takve politike i procedure u suprotnosti sa propisima kojima se uređuje interna revizija u javnom sektoru Republike Srbije, Međunarodnim standardima za profesionalnu praksu interne revizije, Poveljom interne revizije i Etičkim kodeksom Službe interne revizije grada Valjeva. U slučaju da se ustanovi nesaglasnost politika i procedura Službe interne revizije grada Valjeva sa drugim politikama i procedurama grada Valjeva o tome se, sa predlogom za rešenje, izveštava gradonačelnik grada Valjeva;

• uspostavi program obezbeđenja i unapređenja kvaliteta koji pokriva sve aspekte rada Službe za internu reviziju grada Valjeva, uključujući rezultate eksternog i internog ocenjivanja, koje obuhvata stalni nadzor i periodično samoocenjivanje;

• obezbedi da sve osobe koje obavljaju revizorski angažman čuvaju tajnost službenih i poslovnih podataka;

• obezbedi da u slučaju potencijalnog sukoba interesa osobe koje obavljaju revizorski angažman daju izjavu o potencijalnom sukobu interesa i da ne dozvoli da vrše reviziju aktivnosti, odnosno procedura ukoliko su na istoj radili tokom prethodnih 12 meseci.

Rukovodilac Službe interne revizije grada Valjeva i interni revizori u obavezi su da sarađuju sa Centralnom jedinicom za harmonizaciju Ministarstva finansija republike Srbije.

Rukovodilac Službe interne revizije grada Valjeva uspostavlja saradnju sa Državnom revizorskom institucijom i drugim institucijama, radi unapređenja rada i profesionalnog razvoja internih revizora.

Danom odobravanja ove Povelje prestaje da važi Povelja Službe interne revizije grada Valjeva broj: 400-19./2020-01/7 od 09. decembra 2020. godine.