ODLUKA

O USLOVIMA I NAČINU OBRAČUNA EFEKTIVNE KAMATNE STOPE I OBRASCIMA KOJI SE URUČUJU KORISNIKU

("Sl. glasnik RS", br. 51/2025)

1. Uvodne odredbe

1. Ovom odlukom bliže se utvrđuju način i pretpostavke za obračun efektivne kamatne stope, forma i sadržina obrazaca na kojima se korisniku uručuju ponude za zaključenje ugovora o depozitu, kreditu, kreditnoj kartici, dozvoljenom prekoračenju i finansijskom lizingu, te pregled obaveznih elemenata ovih ugovora i ugovora o otvaranju i vođenju računa kojim je omogućeno nedozvoljeno prekoračenje, kao i forma i sadržina obrazaca plana otplate kredita/finansijskog lizinga/isplate depozita.

2. Pojedini pojmovi, u smislu ove odluke, imaju sledeća značenja:

1) pojmovi finansijske usluge, korisnik finansijske usluge (u daljem tekstu: korisnik), davalac finansijskih usluga (u daljem tekstu: davalac usluga), davalac kredita, ugovor o stambenom kreditu, pisana forma i nominalna kamatna stopa imaju značenja utvrđena zakonom kojim se uređuje zaštita korisnika finansijskih usluga (u daljem tekstu: Zakon);

2) ugovor o revolving kreditu je ugovor o kreditu koji korisniku omogućava da jednom odobreni iznos kredita, u određenom periodu, koristi više puta u visini neiskorišćenih ili vraćenih sredstava, s tim što se neiskorišćeni deo kredita povećava za visinu otplata tog kredita (npr. ugovor o dozvoljenom prekoračenju, ugovor o kreditnoj kartici i sl.);

3) diskontovanje je svođenje na sadašnju vrednost svih novčanih tokova, odnosno svih novčanih primanja i svih novčanih izdataka po osnovu korišćenja finansijskih usluga primenom diskontne stope;

4) plan isplate depozita, odnosno otplate kredita/finansijskog lizinga (u daljem tekstu: lizing) jeste tabelarni pregled svih hronološki prikazanih novčanih tokova (primanja i izdataka) u vezi s položenim depozitom, odnosno primljenim kreditom/lizingom i sastavni je deo ugovora o depozitu, odnosno kreditu/lizingu;

5) učešće kod ugovora o kreditu/lizingu označava novčana sredstva kojim se u određenom iznosu učestvuje u finansiranju;

6) pregled obaveznih elemenata ugovora u smislu obrazaca ove odluke predstavlja sažet pregled osnovnih elemenata ugovora na način predviđen u Prilogu 3 ove odluke.

2. Način obračuna efektivne kamatne stope

3. Efektivna kamatna stopa je diskontna stopa iskazana na godišnjoj osnovi, koja izjednačava sadašnju vrednost svih novčanih tokova, odnosno sadašnju vrednost svih novčanih primanja sa sadašnjom vrednošću svih novčanih izdataka po osnovu korišćenja finansijskih usluga i koja se, primenom metode pokušaja i linearne interpolacije, izračunava na osnovu sledeće formule:

pri čemu je:

NNTk - neto novčani tok, odnosno razlika između novčanih primanja i novčanih izdataka korisnika u određenom periodu k,

d/t - zbir (1) broja dana od datuma nultog perioda do 31. decembra te godine, kao dela broja dana u godini nultog perioda, (2) broja godina od godine novčanog toka koji se diskontuje do godine nultog perioda, ne uključujući te dve godine, i (3) broja dana od datuma početka novčanog toka koji se diskontuje, kao dela broja dana u godini tog novčanog toka, do 31. decembra prethodne godine - izračunat primenom sledećih formula:

pri čemu je dat(0) - datum nultog perioda, a dat(k) - datum perioda u kome je novčani tok koji se diskontuje.

Pri obračunu efektivne kamatne stope na način iz stava 1. ove tačke primenjuju se sledeća pravila:

1) iznosi koji se isplaćuju u različitim trenucima nisu nužno jednaki i ne isplaćuju se nužno u jednakim periodima;

2) početni datum jeste datum prvog povlačenja tranše;

3) periodi između datuma korišćenih u proračunima izražavaju se u godinama ili delovima godine, pri čemu se pretpostavlja da godina ima 365 dana (ili 366 dana ako je prestupna), 52 nedelje ili 12 jednakih meseci i pretpostavlja se da mesec ima 30,41666 dana (odnosno 365/12), bez obzira na to da li je reč o prestupnoj godini;

4) ako se periodi između datuma korišćenih u proračunima ne mogu izraziti u nedeljama, mesecima ili godinama u celim brojevima - izražavaju se u nedeljama, mesecima ili godinama u celom broju u kombinaciji s brojem dana, s tim da, ako se koriste dani:

- broji se svaki dan, uključujući vikende i praznike,

- jednaki periodi, a potom dani, broje se unazad do datuma početnog povlačenja tranše,

- dužina perioda u danima dobija se izostavljanjem prvog dana i uključivanjem poslednjeg dana, te se izražava u godinama tako što se taj period deli brojem dana cele godine (365 ili 366), brojeći unazad od poslednjeg dana do istog dana prethodne godine.

Efektivna kamatna stopa iskazuje se u procentima s dve decimale, uz zaokruživanje druge decimale, i važi na dan obračuna.

Efektivna kamatna stopa je najmanje jednaka ugovorenoj kamatnoj stopi.

Izuzetno od stava 4. ove tačke, kad je efektivna kamatna stopa, obračunata u skladu sa odredbama ove odluke, manja od ugovorene kamatne stope ili kad ne može da se izračuna (npr. zbog relativno velikog iznosa depozita koji služi kao obezbeđenje kredita u odnosu na iznos tog kredita) - davalac usluga dužan je da o tome obavesti korisnika, kao i da korisniku pruži odgovarajuće objašnjenje zbog čega je efektivna kamatna stopa manja, odnosno zbog čega nema ekonomski smisleno rešenje (npr. kad ima negativnu vrednost ili je nije moguće izračunati).

Za potrebe obračuna efektivne kamatne stope davalac usluga koristi plan isplate, odnosno planove otplate propisane tač. 27, 28. i 29. ove odluke.

4. Pod novčanim tokovima iz tačke 3. stav 1. ove odluke podrazumevaju se sva novčana primanja i svi novčani izdaci korisnika koji nastaju povodom korišćenja kredita / revolving kredita / lizinga, odnosno polaganja depozita a čiji je period nastanka uređen ugovorom, izuzev za kredite / revolving kredite / lizinge, odnosno depozite iz tač. 5. do 16. ove odluke, i kod kojih se period nastanka i iznos novčanog toka utvrđuju u skladu s tim tačkama.

3. Pretpostavke za obračun efektivne kamatne stope

5. Kod kredita / revolving kredita / depozita / lizinga kod kojih su elementi na osnovu kojih se obračunava efektivna kamatna stopa ugovoreni kao promenljivi - za potrebe obračuna ove stope uzima se vrednost tih elemenata na dan ovog obračuna.

6. Kod kredita i revolving kredita po kojima korisnik, u skladu sa ugovorom, samostalno odlučuje o dinamici povlačenja sredstava (kreditne linije, dozvoljeno prekoračenje po tekućem računu, kreditne kartice i sl.) - efektivna kamatna stopa izračunava se uz pretpostavku da će ukupan iznos odobrenog kredita biti povučen odmah u celosti.

Kod kredita i revolving kredita po kojima korisnik, u skladu sa ugovorom, samostalno odlučuje o dinamici povlačenja sredstava, ali u okviru ugovorom utvrđenih limita koji se odnose na iznose povlačenja i periode u kojima se sredstva povlače - efektivna kamatna stopa izračunava se uz pretpostavku da će sredstva biti povučena na najraniji datum predviđen ugovorom, u iznosu limita utvrđenog ugovorom.

7. Kod kredita / revolving kredita / lizinga po kojima su ugovorom predviđene različite kamatne stope za ugovorom utvrđene periode povlačenja sredstava ili iznose korišćenja odobrenih sredstava - efektivna kamatna stopa izračunava se uz pretpostavku da će sredstva biti povučena i korišćena po najvišoj kamatnoj stopi utvrđenoj ugovorom.

8. Kod kredita i revolving kredita po kojima korisnik, u skladu sa ugovorom, samostalno odlučuje o iznosu otplate iznad ugovorom utvrđenog minimalnog iznosa (npr. kreditne kartice) - efektivna kamatna stopa izračunava se uz pretpostavku da će iznos otplate biti jednak minimalnom iznosu koji je ugovoren.

9. Kod kredita / revolving kredita / lizinga za koje je ugovorom predviđeno više mogućih datuma otplate - efektivna kamatna stopa izračunava se uz pretpostavku da će otplata biti izvršena na najraniji ugovoreni datum.

10. Kod depozita po viđenju, kao i kod kredita kod kojih ugovorom nisu utvrđeni iznos otplate i period na koji se kredit odobrava - efektivna kamatna stopa izračunava se pod pretpostavkom da će depozit biti oročen, odnosno kredit odobren na period od godinu dana i isplaćen, odnosno otplaćen u dvanaest jednakih mesečnih rata.

11. Kod ugovora o dozvoljenom prekoračenju, smatra se da se ukupni iznos sredstava povlači u celosti i tokom celokupnog trajanja ovog ugovora. Ako trajanje dozvoljenog prekoračenja nije poznato, efektivna kamatna stopa izračunava se na osnovu pretpostavke da je ugovor zaključen na period od tri meseca.

12. Kod ugovora o revolving kreditu koji se zaključuju na neodređeno vreme i gde se iznosi moraju otplatiti u celosti u okviru ili nakon određenog perioda, a nakon otplate ponovo su na raspolaganju za povlačenje, pretpostavlja se sledeće:

1) kredit se odobrava na period od godinu dana, počevši od datuma početnog povlačenja tranše, a poslednjom uplatom korisnika isplaćuje se preostali iznos glavnice, kamate i drugih naknada, ako postoje;

2) korisnik otplaćuje glavnicu u jednakim mesečnim iznosima, počevši od mesec dana nakon datuma početnog povlačenja tranše, s tim da, ako se glavnica mora otplatiti u celosti isključivo jednokratnom uplatom, unutar svakog perioda otplate - smatra se da se uzastopna povlačenja tranši i otplate cele glavnice od strane korisnika izvršavaju tokom perioda od godinu dana, a kamate i druge naknade primenjuju se u skladu s tim povlačenjima tranši i otplatama glavnice i kako je utvrđeno ugovorom.

Stav 1. ove tačke ne primenjuje se na ugovore o dozvoljenom prekoračenju.

13. Kod ugovora o kreditu koji nisu ugovori iz tačke 12. ove odluke i nisu ugovori o dozvoljenom prekoračenju:

1) ako se ne mogu sa sigurnošću utvrditi datum ili iznos otplate glavnice koju korisnik treba da plati - pretpostavlja se da se otplata izvršava na najraniji datum i u najmanjem iznosu koji su predviđeni u ugovoru o kreditu;

2) ako se ne može sa sigurnošću utvrditi period od datuma početnog povlačenja tranše do datuma prve uplate koju korisnik treba da uplati, pretpostavlja se da je taj period najkraći mogući.

14. Ako se datum ili iznos uplate koju korisnik treba da plati ne mogu sa sigurnošću odrediti na osnovu ugovora o kreditu ili pretpostavki navedenih u tač. 11, 12. i 13. ove odluke - pretpostavlja se da se uplata vrši u skladu s datumima i uslovima koje zahteva davalac kredita, a ako ti datumi i uslovi nisu poznati, važi sledeće:

1) kamate se plaćaju zajedno sa otplatama glavnice;

2) naknade koje se plaćaju jednokratno isplaćuju se na dan zaključenja ugovora o kreditu;

3) naknade koje se plaćaju kroz više uplata isplaćuju se u redovnim periodima, počevši od datuma prve otplate glavnice, a ako iznos takvih uplata nije poznat, pretpostavlja se da su im iznosi jednaki;

4) poslednjom uplatom izmiruju se preostala glavnica, kamate i druge naknade, ako postoje.

15. Ako su za ograničeni period ili ograničeni iznos ponuđene različite kamatne stope i naknade, smatra se da se tokom celokupnog trajanja ugovora o kreditu primenjuju najviše predviđene kamatne stope i naknade.

16. Kod ugovora o kreditu kojim je ugovorena fiksna kamatna stopa za početni period, nakon kojeg se određuje nova kamatna stopa koja se potom periodično prilagođava u skladu sa ugovorenim promenljivim elementom - obračun efektivne kamatne stope zasniva se na pretpostavci da je promenljiva kamatna stopa na kraju perioda u kojem se primenjuje fiksna kamatna stopa ista kao u trenutku obračuna efektivne kamatne stope, kao i na vrednosti ugovorenog promenljivog elementa u tom trenutku, pri čemu kod ugovora o stambenom kreditu ova kamatna stopa ne može biti niža od fiksne kamatne stope.

17. Davalac usluga dužan je da pri obračunu efektivne kamatne stope u predugovornoj fazi (oglašavanje, opšte informacije i ponuda) s pažnjom dobrog privrednika proceni iznos svih elemenata na osnovu kojih se ta stopa obračunava a čiji tačan iznos nije poznat u ovoj fazi.

4. Dostavljanje opštih informacija korisniku

18. Davalac usluga dužan je da korisniku dostavi informacije iz člana 19. Zakona (opšte informacije), koje sadrže sve podatke navedene u skladu s članom 19. stav 3. Zakona.

Reprezentativni primer koji davalac usluga dostavlja korisniku u okviru opštih informacija treba da sadrži podatke o ukupnom iznosu finansijske usluge, ukupnoj ceni finansijske usluge, kao i ukupnom iznosu koji korisnik plaća na osnovu ugovora o finansijskoj usluzi, a davalac usluga može na reprezentativnom primeru navesti i druge podatke iz člana 19. stav 3. Zakona.

19. Davalac usluga dužan je da za svaku vrstu finansijske usluge koju nudi ima sačinjen reprezentativni primer iz tačke 18. stav 2. ove odluke, a ako jednu vrstu finansijske usluge nudi s različitim kamatnim stopama i u različitim valutama - potrebno je da ovaj reprezentativni primer bude sačinjen za svaku vrstu kamatne stope i za svaku valutu.

Davalac usluga dužan je da reprezentativni primer iz tačke 18. stav 2. ove odluke ima sačinjen i za svaku kategoriju korisnika, osim kada se finansijska usluga nudi samo određenoj kategoriji korisnika, u kom slučaju to predstavlja posebnu vrstu finansijske usluge (npr. studentski kredit, senior kredit i sl.).

20. Ako se opšte informacije dostavljaju korisniku u poslovnim prostorijama davaoca usluga, davalac usluga dužan je da ove informacije korisniku dostavi odmah po prijemu zahteva korisnika za dostavljanje ovih informacija, a korisnik ima pravo da na svoj zahtev te informacije dobije na papiru.

Davalac usluga mora korisniku obezbediti mogućnost da zahteva dostavljanje opštih informacija putem elektronske pošte i u tom slučaju je dužan da korisniku dostavi opšte informacije u roku od dva radna dana od dana prijema tog zahteva putem elektronske pošte.

U slučaju iz stava 2. ove tačke, davalac usluga dostavlja opšte informacije na adresu elektronske pošte putem koje mu se korisnik obratio zahtevom za dostavljanje opštih informacija ili, izuzetno, na drugu takvu adresu koju je korisnik izričito naveo u svom zahtevu kao adresu na koju je potrebno da davalac usluga dostavi ove informacije.

Pored dostavljanja opštih informacija putem elektronske pošte, davalac usluga može odrediti i druga sredstva komunikacije na daljinu za dostavljanje ovih informacija, a u tom slučaju je dužan da opšte informacije dostavlja korisnicima u skladu sa st. 2. i 3. ove tačke.

5. Forma i sadržina obrazaca koji se uručuju korisniku

21. Davalac usluga dužan je da korisniku pre zaključenja ugovora o depozitu, kreditu, kreditnoj kartici, dozvoljenom prekoračenju, odnosno lizingu uruči ponudu koja je sačinjena na odgovarajućem obrascu iz Priloga 1 ove odluke (informativna i obavezujuća ponuda).

22. Davalac usluga dužan je da korisniku koji je pokazao interesovanje za ugovor iz tačke 21. ove tačke, odnosno podneo zahtev za zaključenje tog ugovora - dostavi informativnu ponudu, ako odmah nakon pokazanog interesovanja, odnosno podnetog zahteva ne može da mu dostavi obavezujuću ponudu.

Informativna ponuda iz stava 1. ove tačke sačinjava se na osnovu podatka koje korisnik dostavi davaocu usluga, nije obavezujuća za tog davaoca i njena je svrha mogućnost korisnika da, pre nego što mu davalac usluga dâ obavezujuću ponudu, uporedi ponude različitih davalaca tih usluga i proceni da li uslovi iz tih ponuda odgovaraju njegovim potrebama i finansijskoj situaciji.

Korisnik ima pravo da na osnovu informativne ponude iz st. 1. i 2. ove tačke podnese zahtev za zaključenje ugovora iz tačke 21. ove odluke u primerenom roku, koji u slučaju promotivnih perioda ne može biti kraći od tri radna dana.

Nakon podnošenja zahteva za zaključenje ugovora iz tačke 21. ove odluke, davalac usluga dužan je da odluči o tom zahtevu, odnosno da korisniku dostavi obavezujuću ponudu u skladu sa Zakonom, na odgovarajućem obrascu iz Priloga 1 ove odluke.

23. Davalac usluga dužan je da korisniku uruči ponudu iz tač. 21. i 22. ove odluke u dinarima s fiksnom nominalnom kamatnom stopom, odnosno, u slučaju da nema takav proizvod ‒ ponudu u dinarima s promenljivom nominalnom kamatnom stopom, osim ako korisnik ne zahteva da mu se usluga ponudi u dinarskoj protivvrednosti strane valute, odnosno u stranoj valuti, u skladu s propisima kojima se uređuje devizno poslovanje.

Ako je korisnik u skladu sa stavom 1. ove tačke zahtevao da mu se ponudi ugovor iz tačke 21. ove odluke, osim ugovora o depozitu, s promenljivom nominalnom kamatnom stopom i/ili u stranoj valuti ili uz ugovaranje valutne klauzule ‒ davalac usluga dužan je da tog korisnika, uz uručivanje ponude iz tač. 21. i 22. ove odluke, na odgovarajućem obrascu iz Priloga 2 ove odluke obavesti i o rizicima zaduživanja, i to:

1) o rizicima zaduživanja s promenljivom nominalnom kamatnom stopom i rizicima zaduživanja u stranoj valuti ili uz ugovaranje valutne klauzule - na Obrascu RZ-1;

2) o rizicima zaduživanja s promenljivom nominalnom kamatnom stopom (kod zaduživanja u dinarima) - na Obrascu RZ-2;

3) o rizicima zaduživanja u stranoj valuti ili uz ugovaranje valutne klauzule - na Obrascu RZ-3.

24. Ako radi zaključenja ugovora o kreditu davalac kredita zahteva određenu polisu osiguranja, dužan je da pri dostavljanju ponude iz tač. 21. i 22. ove odluke - u pisanoj formi, jasno i razumljivo obavesti korisnika o minimalnom jemstvu koje ta polisa mora pružiti (obim pokrića osiguranja, vrsta rizika i sl.).

U obaveštenju iz stava 1. ove tačke davalac kredita mora da naglasi da polisu osiguranja iz tog stava korisnik može sam da pribavi od bilo kog društva za osiguranje ili preko tog davaoca kredita.

Pri dostavljanju obaveštenja iz stava 1. ove tačke, davalac kredita dužan je da obavesti korisnika o tome da u određenom roku, koji ne može biti kraći od tri radna dana, ima pravo da uporedi ponude osiguranja povezanih sa ugovorom o kreditu, pri čemu taj davalac u ovom roku ne može menjati zahtevane uslove osiguranja.

Korisnik može na osnovu svog izričitog zahteva u pisanoj formi da od davaoca kredita kao zastupnika u osiguranju dobije polisu osiguranja i pre isteka roka iz stava 3. ove tačke.

25. Davalac usluga dužan je da na svojoj internet prezentaciji omogući obračun anuiteta i prikaz plana otplate kredita, odnosno lizinga u slučaju pojedinačne i zajedničke promene promenljivog elementa nominalne kamatne stope i kursa dinara u bilo kom periodu otplate, kao i da postavi vezu ka delu internet prezentacije Narodne banke Srbije sa odgovarajućim kalkulatorima.

26. Davalac usluga dužan je da korisniku, uz primerak zaključenog ugovora iz tačke 21. ove odluke, kao i uz ugovor o otvaranju i vođenju računa kojim je omogućeno nedozvoljeno prekoračenje - uruči pregled obaveznih elemenata tog ugovora sačinjen na odgovarajućem obrascu iz Priloga 3 ove odluke.

Davalac usluga dužan je da korisniku, uz primerak zaključenog ugovora o depozitu (izuzev depozita po viđenju), kreditu, odnosno lizingu, pored pregleda obaveznih elemenata tog ugovora iz stava 1. ove tačke, uruči i plan isplate/otplate sačinjen na odgovarajućem obrascu iz Priloga 4 ove odluke.

27. Obrazac 1 - PLAN ISPLATE DEPOZITA iz Priloga 4 ove odluke popunjava se na sledeći način:

1) u kolonu Period unosi se redni broj perioda nastanka određenog novčanog toka, pri čemu je nulti period - period prvog novčanog toka ili ugovoreni datum uplate depozita, u zavisnosti od toga koji period nastupa ranije, a poslednji period je period poslednjeg novčanog toka;

2) u kolonu Datum dospeća unosi se ugovorom određen datum nastanka određenog novčanog toka, odnosno pretpostavljeni datum nastanka novčanog toka ako ugovorom nije određen datum (prema kalendarskom broju dana u mesecu i 365/366 dana u godini);

3) u kolonu Uplata depozita unosi se iznos depozita (odnosno dela depozita) koji se uplaćuje na račun banke;

4) u kolonu Pripisi u korist korisnika upisuju se iznosi sredstava koje banka obračunava u korist korisnika i pripisuje depozitu (npr. iznos pripisane kamate, bonusi tokom trajanja ili produženja depozita i sl.);

5) u kolonu Izdaci u vezi s depozitom upisuju se druge uplate koje korisnik izvršava u skladu sa ugovorom a koje se ne pripisuju depozitu (npr. naknada za obradu zahteva, naknada za vođenje računa i sl.);

6) u kolonu Drugi izdaci u vezi s depozitom upisuju se zaduženja korisnika koja se obustavljaju na teret depozita (npr. obustava naknade za vođenje računa, poreske obaveze i sl.);

7) u kolonu Isplata depozita upisuje se iznos depozita koji se isplaćuje korisniku;

8) u kolonu Isplata kamate upisuje se iznos kamate koja se isplaćuje korisniku;

9) u kolonu Druge isplate unose se druge isplate koje banka isplaćuje korisniku na osnovu ugovora o depozitu (npr. isplata premije na depozit uslovljena ispunjenjem određenih uslova i slične isplate);

10) u kolonu Stanje depozita upisuje se stanje depozita u određenom periodu;

11) u kolonu Opis unosi se kratak opis novčanog toka u određenom periodu;

12) u kolonu Neto novčani tok unosi se novčani tok koji predstavlja razliku zbira podataka iz kolona 3, 5 i 6 i zbira podataka iz kolona 7, 8 i 9 u određenom periodu;

13) u kolonu Diskontovani neto novčani tok unosi se iznos diskontovanja neto novčanog toka iz kolone 12, koji se izračunava primenom sledeće formule:

pri čemu je NNTk - neto novčani tok u određenom periodu k, a EKS - stopa koja u diskontnom faktoru označava efektivnu kamatnu stopu;

14) u rubrici Ukupno, u koloni 13, sabiraju se svi diskontovani neto novčani tokovi iz pojedinih perioda, čiji zbir mora biti nula.

28. Obrazac 2 - PLAN OTPLATE KREDITA iz Priloga 4 ove odluke popunjava se na sledeći način:

1) u kolonu Period unosi se redni broj perioda nastanka određenog novčanog toka, pri čemu je nulti period - period prvog novčanog toka ili ugovoreni datum stavljanja kredita na raspolaganje, u zavisnosti od toga koji period nastupa ranije, a poslednji period je period poslednjeg novčanog toka;

3) u kolonu Isplata kredita unosi se iznos kredita, odnosno iznos tranše koja se isplaćuje na određeni datum, ne uključujući iznos učešća po kreditu;

4) u kolonu Druge isplate unose se druge isplate koje davalac kredita izvršava korisniku u vezi sa zaključenim ugovorom o kreditu (npr. preplaćene kamate i sl.);

5) u kolonu Anuitet unosi se iznos ugovorenog anuiteta koji se uplaćuje u određenom periodu;

6) u kolonu Uplata glavnice unosi se deo anuiteta koji se odnosi na otplatu glavnice;

7) u kolonu Uplata kamate unosi se deo anuiteta koji se odnosi na uplatu kamate, kao i iznos interkalarne kamate;

8) u kolonu Druge uplate/troškovi unose se iznosi koje korisnik kredita plaća povodom korišćenja kredita na osnovu zaključenog ugovora o kreditu, i to:

- troškovi obrade zahteva,

- troškovi puštanja kredita u tečaj,

- godišnja provizija na ime naknade za administriranje kredita,

- naknade na neiskorišćeni deo okvirnog kredita,

- iznos premije osiguranja, ako je osiguranje uslov za korišćenje kredita,

- troškovi otvaranja i vođenja računa koji su uslov za odobravanje kredita,

- drugi troškovi u vezi sa sporednim uslugama koje su uslov za korišćenje kredita a koje snosi korisnik (npr. fiksna provizija na ime naknade za obradu zahteva za osiguranje, troškovi izdavanja izvoda iz registra nepokretnosti, troškovi procene vrednosti nepokretnosti i pokretnih stvari, troškovi overe založne izjave, troškovi upisa založnog prava - hipoteke, troškovi uvida u bazu podataka o zaduženosti korisnika i dr.);

9) u kolonu Stanje kredita unosi se stanje kredita u određenom periodu;

10) u kolonu Tokovi novčanog depozita (kolateral) unose se svi novčani tokovi u vezi s depozitom koji je korisnik položio u skladu sa ugovorom o kreditu (uplata i isplata depozita, kao i kamate u vezi s depozitom), pri čemu se uplate depozita, kao i obračunate kamate u vezi s depozitom, prikazuju s pozitivnim predznakom, a isplata depozita i pripadajuće kamate s negativnim predznakom;

11) u kolonu Opis unosi se kratak opis novčanog toka u određenom periodu;

12) u kolonu Neto novčani tok unosi se razlika zbira podataka iz kolona 6, 7, 8 i 10 i zbira podataka iz kolona 3 i 4 u određenom periodu, koja može imati pozitivan ili negativan predznak;

13) u kolonu Diskontovani neto novčani tok unosi se iznos diskontovanja neto novčanog toka iz kolone 12, koji se izračunava primenom sledeće formule:

pri čemu je NNTk - neto novčani tok u određenom periodu k, a EKS - stopa koja u diskontnom faktoru označava efektivnu kamatnu stopu;

14) u rubrici Ukupno, u koloni 13, sabiraju se svi diskontovani neto novčani tokovi iz pojedinih perioda, čiji zbir mora biti nula.

U kolonu Druge uplate/troškovi iz stava 1. odredba pod 8) ove tačke ne unose se sledeći troškovi:

1) troškovi nastali zbog nepoštovanja ugovornih odredaba (zatezne kamate, penali i dr.);

2) troškovi vođenja računa ako je korisnik pre podnošenja zahteva za kredit već imao otvoren račun kod davaoca kredita;

3) troškovi u vezi s kupovinom robe nastali nezavisno od toga da li se plaćanje vrši gotovinski ili na drugi način;

4) poštarina, troškovi telegrama i telefaksa i slični troškovi;

5) troškovi overe dokumentacije (osim overe založne izjave).

29. Obrazac 3 - PLAN OTPLATE LIZINGA iz Priloga 4 ove odluke popunjava se na sledeći način:

1) u kolonu Period unosi se redni broj perioda nastanka određenog novčanog toka, pri čemu se pretpostavlja:

- da preuzimanje predmeta lizinga koje vrši korisnik - primalac lizinga predstavlja njegov novčani priliv u visini iznosa neto finansiranja,

- da nulti period predstavlja period u kome nastaje prvi novčani tok,

- da novčani priliv primaoca lizinga uvek nastaje u nultom periodu;

2) u kolonu Datum dospeća unosi se tačan datum dospeća (prema kalendarskom broju dana u mesecu i 365/366 dana u godini);

3) u kolonu Iznos neto finansiranja unosi se novčani priliv primaoca lizinga u skladu s pretpostavkama iz odredbe pod 1) ovog stava;

4) u kolonu Rata lizing naknade unosi se iznos rate lizing naknade koju primalac lizinga uplaćuje davaocu lizinga u određenom periodu;

5) u kolonu Amortizovana vrednost predmeta lizinga unosi se deo rate lizing naknade iz određenog perioda koji se odnosi na otplatu iznosa neto finansiranja, pri čemu poslednji period u ovoj koloni sadrži i preostalu vrednost predmeta lizinga ako je ona predviđena ugovorom o lizingu;

6) u kolonu Kamata unosi se deo rate lizing naknade iz određenog perioda koji se odnosi na kamatu;

7) u kolonu Druge uplate unose se iznosi koje primalac lizinga plaća povodom korišćenja lizinga na osnovu zaključenog ugovora, i to:

- troškovi odobrenja (obrade zahteva),

- porez na dodatu vrednost obračunat na troškove odobrenja (obrade zahteva),

- porez na dodatu vrednost obračunat na kamatu sadržanu u lizing naknadi,

- troškovi interkalarne kamate,

- porez na dodatu vrednost obračunat na troškove interkalarne kamate,

- troškovi upisa ugovora o lizingu u registar finansijskog lizinga s porezom na dodatu vrednost,

- troškovi naknade za opciju otkupa predmeta lizinga,

- iznos premije osiguranja, ako osiguranje predstavlja uslov za korišćenje lizinga,

- drugi troškovi koji nastaju u toku realizacije posla lizinga (npr. troškovi uvida u bazu podataka o zaduženosti korisnika i dr.);

8) u kolonu Neamortizovana vrednost predmeta lizinga unosi se neotplaćeni deo iznosa neto finansiranja;

9) u kolonu Opis unosi se kratak opis novčanog toka u određenom periodu;

10) u kolonu Neto novčani tok unosi se novčani tok koji se sastoji od razlike zbira podataka iz kolona 5, 6, i 7 i podataka iz kolone 3 u određenom periodu;

11) u kolonu Diskontovani neto novčani tok unosi se diskontovani iznos neto novčanog toka iz kolone 10, koji se izračunava primenom sledeće formule:

pri čemu je NNTk - neto novčani tok u određenom periodu k, a EKS - stopa koja u diskontnom faktoru označava efektivnu kamatnu stopu;

12) u rubrici Ukupno, u koloni 11, sabiraju se svi diskontovani neto novčani tokovi iz pojedinih perioda, čiji zbir mora biti nula.

U kolonu Druge uplate iz stava 1. odredba pod 7) ove tačke ne unose se sledeći troškovi:

1) troškovi nastali zbog nepoštovanja ugovornih odredaba (zatezne kamate, penali i dr.);

2) poštarina, troškovi telegrama i telefaksa i slični troškovi;

3) troškovi overe dokumentacije.

6. Završne odredbe

30. Prilozi iz ove odluke odštampani su uz tu odluku i njen su sastavni deo.

31. Danom početka primene ove odluke prestaje da važi Odluka o uslovima i načinu obračuna efektivne kamatne stope i izgledu i sadržini obrazaca koji se uručuju korisniku ("Službeni glasnik RS", br. 65/11 i 62/18).

32. Ova odluka stupa na snagu 1. jula 2025. godine, a primenjuje se od 1. septembra 2025. godine.

Priloge 1-4, koji su sastavni deo ovog pravilnika, objavljene u "Sl. glasniku RS", br. 51/2025, možete pogledati OVDE