UPUTSTVOO BLAGAJNIČKOM POSLOVANJU U POKRAJINSKOM SEKRETARIJATU ZA FINANSIJE("Sl. list AP Vojvodine", br. 49/2025) |
Ovim uputstvom uređuju se blagajnički poslovi čuvanja, evidentiranja i raspolaganja gotovim novcem (u daljem tekstu: gotovina) u Pokrajinskom sekretarijatu za finansije (u daljem tekstu: Sekretarijat).
Blagajnički poslovi obavljaju se jedinstveno za organe pokrajinske uprave, pokrajinske upravne organizacije, Sekretarijat Pokrajinske vlade, službe, direkcije i uprave koje osniva Pokrajinska vlada, Pokrajinskog zaštitnika građana - Ombudsman, Pravobranilaštvo Autonomne pokrajine Vojvodine i Službu Skupštine Autonomne pokrajine Vojvodine, ako drugim pokrajinskim propisom nije drugačije utvrđeno (u daljem tekstu: pokrajinski organi).
Blagajnički poslovi obuhvataju:
- prijem, čuvanje i prenos gotovine;
- čuvanje blagajničke dokumentacije;
- ostale poslove u vezi s transakcijama s gotovinom.
Pod gotovinom podrazumeva se gotov novac u domaćoj i u stranoj valuti.
Naplata i isplata gotovine može se vršiti za sledeće potrebe:
- isplata naknade troškova službenih putovanja u zemlji i inostranstvu;
- povraćaj sredstava po osnovu isplaćenih akontacija troškova službenih putovanja u zemlji i inostranstvu, ukoliko službena putovanja nisu započeta, odnosno nisu obavljena;
- povraćaj sredstava po osnovu konačnog obračuna službenog putovanja u zemlji i inostranstvu;
- ostalo.
Isplata naknade troškova službenih putovanja u zemlji vrši se u izuzetnim slučajevima, kada isplatu iz opravdanih razloga nije moguće izvršiti na tekući račun lica koje je upućeno na službeno putovanje.
Isplata akontacije troškova službenih putovanja u inostranstvo vrši se u efektivnom stranom novcu, u skladu sa zakonom kojim je regulisano devizno poslovanje u zemlji, dok se isplata naknade troškova službenih putovanja po konačnom obračunu ili utvrđene razlike za isplatu po konačnom obračunu u odnosu na isplaćenu akontaciju vrši na račun lica koje je upućeno na službeno putovanje.
Evidentiranje blagajničkog poslovanja i poslovi blagajnika
Blagajničko poslovanje vodi se i evidentira odvojeno za domaću valutu i za stranu valutu.
Evidentiranje blagajničkog poslovanja vodi se u računarskom programu, pri čemu se vode odvojene evidencije za dinarsku blagajnu i za blagajnu stranih valuta - deviznu blagajnu.
Devizna blagajna vodi se prema valuti koja je predmet blagajničkog poslovanja.
Blagajnik je računopolagač za sredstva koja su predmet blagajničkog poslovanja i dužan je da savesno, odgovorno i ažurno obavlja poslove:
- kontrole formalne ispravnosti dokumentacije koja je osnov uplate ili isplate gotovine;
- kontrole da li je osnov za isplatu odobrio nalogodavac;
- evidencije blagajničkih naloga i dnevnika blagajne;
- uplate (povraćaj) u blagajnu i isplate iz blagajne;
- čuvanja gotovine u blagajni;
- druge poslove u vezi s prijemom gotovine u blagajnu i izdavanjem gotovine iz blagajne.
Blagajnik je dužan da, prilikom isplate gotovine, proveri identitet primaoca gotovine prema podacima iz lične karte ili drugog odgovarajućeg dokumenta putem koga se može utvrditi njegov identitet.
Čuvanje gotovine i popis blagajne
Gotovina se čuva u sefu čiji jedan ključ čuva blagajnik, dok drugi ključ čuva njegov neposredni rukovodilac.
Popis blagajne vrši se kao redovan popis za potrebe izrade završnog godišnjeg finansijskog izveštaja (završnog računa).
Prilikom primopredaje dužnosti blagajnika vrši se vanredan popis blagajne, a rukovodilac Sekretarijata može - ukoliko se ukaže potreba - da odredi i nenajavljeni vanredan popis.
Ako je prilikom zaključenja dnevne blagajne utvrđen višak ili manjak gotovine, on se upisuje u blagajnički dnevnik. Blagajnik je dužan da utvrdi razlike i da upiše iznose i razloge nastanka razlika u blagajnički dnevnik.
Blagajnik je odgovoran za blagajnički manjak, odnosno blagajnički višak.
Blagajnik je dužan da gotovinu primljenu u blagajnu, najkasnije narednog radnog dana, prenese na račun izvršenja budžeta ili drugi odgovarajući račun, odnosno da izvrši povraćaj stranog novca Narodnoj banci Srbije.
Dokumentacija za uplatu i isplatu gotovine
Uplate i isplate gotovine obavljaju zaposleni na poslovima blagajne u Sekretarijatu na osnovu verodostojne dokumentacije koju pripremaju i dostavljaju pokrajinski organi.
Dokument za uplatu gotovine, u zavisnosti od svrhe uplate, može biti: akt / nalog za uplatu koji je overilo i potpisalo ovlašćeno lice pokrajinskog organa (akt o konačnom obračunu sa iskazanom obavezom za povraćaj sredstava i drugi akt na osnovu kojeg se vrši uplata).
Dokument za isplatu gotovine, u zavisnosti od svrhe isplate, može biti: akt o upućivanju na službeni put, odnosno akt o isplati po izvršenom konačnom obračunu (s prilozima u smislu obračuna), nalog za službeno putovanje, gotovinski račun u slučaju refundacije troškova i druge isprave, koje je potpisalo i overilo ovlašćeno lice pokrajinskog organa, za čije potrebe, odnosno po čijem nalogu se vrši isplata.
Prilikom uplate ili isplate gotovine, blagajnik je dužan da uplatiocu, odnosno primaocu gotovine, izda potvrdu koja treba da sadrži: redni broj, datum, svrhu uplate/isplate, ime uplatioca/primaoca, iznos uplate/isplate i potpis blagajnika.
Podizanje i prijem gotovine u blagajnu i izdavanje gotovine iz blagajne
Gotovina se prima u blagajnu iz sledećih izvora: podizanjem gotovine s računa izvršenja budžeta, podizanjem stranog novca kod Narodne banke Srbije ili vraćanjem neutrošenog iznosa prethodno isplaćene akontacije za službena putovanja u zemlji i inostranstvu i slično.
Gotovina se izdaje iz blagajne za sledeće namene: za uplatu na račun izvršenja budžeta ili na drugi propisani račun, za isplatu naknade troškova službenog putovanja po osnovu akontacije i konačnog obračuna troškova službenih putovanja u zemlji i inostranstvu i slično.
Podizanje gotovine u Upravi za trezor, odnosno Narodnoj banci Srbije, vrši se na osnovu popunjenog naloga koje je potpisalo i overilo ovlašćeno lice pokrajinskog organa i dokumentacije koja je osnov za podizanje gotovine.
Podizanje i uplatu gotovine u Upravi za trezor, odnosno Narodnoj banci Srbije obavlja blagajnik Sekretarijata uz pratnju radnika za poslove obezbeđenja zaposlenog u Upravi za zajedničke poslove pokrajinskih organa.
Blagajnički dnevnik i čuvanje blagajničke dokumentacije
O svim uplatama i isplatama gotovine blagajnik vodi blagajnički dnevnik, koji se sačinjava i zaključuje svakog dana u kojem je obavljena transakcija s gotovim novcem.
Blagajnički dnevnik sadrži sledeće podatke: redni broj i datum, broj naloga za uplatu ili isplatu, iznos uplate, odnosno isplate, zbir dnevnog prometa uplata i dnevnog prometa isplata, stanje gotovine na početku dana, stanje gotovine na kraju dana, broj priloga i slično.
Blagajnički dnevnik potpisuje blagajnik, odnosno lice koje ga je sačinilo, lice koje je izvršilo proveru njegove formalne i računske ispravnosti i rukovodilac organizacione jedinice u okviru koje se obavlja blagajničko poslovanje.
Blagajnik je dužan da svakog dana dostavlja blagajnički dnevnik s pratećom dokumentacijom, sačinjen za prethodni dan, organizacionoj jedinici Sekretarijata koja obavlja knjigovodstvene poslove radi knjigovodstvenog evidentiranja promena i arhiviranja blagajničke dokumentacije.
Blagajnički dokumenti s prilozima čuvaju se deset godina i to u registratorima, složeni hronološki u prostorijama namenjenim za arhiviranje dokumentacije.
Stupanjem na snagu ovog uputstva prestaje da važi Uputstvo o blagajničkom poslovanju koje se obavlja u Pokrajinskom sekretarijatu za finansije ("Službeni list Autonomne pokrajine Vojvodine", broj: 7/2015).
Ovo uputstvo stupa na snagu danom objavljivanja u "Službenom listu Autonomne pokrajine Vojvodine", a primenjivaće se od 1. oktobra 2025. godine.