ODLUKAO OSNIVANJU SLUŽBE ZA INTERNU REVIZIJU GRADA VRŠCA ("Sl. list grada Vršca", br. 8/2025) |
Ovom odlukom osniva se Služba za internu reviziju Grada Vršca (u daljem tekstu: Služba) i utvrđuje se njena organizacija, delokrug poslova, način rada, kao i druga pitanja od značaja za rad Službe.
Služba se osniva kao samostalna stručna služba Grada Vršca u cilju obavljanja poslova iz delokruga interne revizije propisanih zakonom kojim se uređuje budžetski sistem, pravilnik koji uređuje zajedničke kriterijume za organizovanje i standarde i metodološka uputstva za postupanje i izveštavanje interne revizije u javnom sektoru (u daljem tekstu: Pravilnik) i drugim podzakonskim aktima koji uređuju rad interne revizije u javnom sektoru, statutom Grada Vršca, poveljom interne revizije Grada Vršca, kao i međunarodnim standardima interne revizije.
Funkcionalna i organizaciona nezavisnost.
Služba je funkcionalno i organizaciono nezavisna od delatnosti koje revidira, nije deo nijednog poslovnog procesa, odnosno organizacionog dela organa i službi Grada Vršca, a u svom radu je neposredno odgovorna Gradonačelniku Grada Vršca.
Funkcionalna nezavisnost interne revizije se obezbeđuje samostalnim odlučivanjem o području revizije na osnovu procene rizika, načinu obavljanja revizije i izveštavanju o obavljenoj reviziji.
Gradonačelnik je odgovoran za uspostavljanje i obezbeđenje uslova za adekvatno funkcionisanje interne revizije.
Gradonačelnik sa rukovodiocem Službe potpisuje Povelju interne revizije Grada Vršca.
Povelja interne revizije sadrži naročito: svrhu, ovlašćenja i odgovornosti interne revizije; status interne revizije u okviru Grada Vršca; način pristupa internih revizora evidenciji, zaposlenima i imovini neophodnoj za obavljanje zadataka revizije; obuhvat i delokrug rada interne revizije.
Služba:
1) vrši proveru primene zakona i poštovanja pravila interne kontrole;
2) vrši ocenu sistema internih kontrola u pogledu njihove adekvatnosti, uspešnosti i potpunosti:
3) daje savete kada se uvode novi sistemi, procedure i zadaci;
4) vrši reviziju načina rada koji predstavlja ocenu poslovanja i procesa, uključujući i nefinansijske operacije, u cilju ocene ekonomičnosti, efikasnosti i uspešnosti;
5) pruža savetodavne usluge koje se sastoje od saveta, smernica, obuka, pomoći ili drugih usluga u cilju povećanja vrednosti i poboljšanja procesa upravljanja datom organizacijom, upravljanja rizicima i kontrole;
6) uspostavlja saradnju sa eksternom revizijom;
7) dostavlja godišnji izveštaj o radu Centralnoj jedinici za harmonizaciju Ministarstva finansija, u skladu sa zakonom;
8) uspostavlja saradnju sa Centralnom jedinicom za harmonizaciju Ministarstva finansija i Državnom revizorskom institucijom, kao i drugim institucijama, radi unapređenja rada i profesionalnog razvoja internih revizora;
9) uspostavlja saradnju sa drugim organima i obavlja druge poslove u skladu sa zakonom, Statutom i drugim propisima.
Navedene poslove Služba obavlja kod direktnih i indirektnih korisnika budžetskih sredstava, javnih preduzeća čiji je osnivač Grad Vršac, pravnih lica čiji su osnivači javna preduzeća, odnosno pravnih lica nad kojima Grad Vršac ima direktnu ili indirektnu kontrolu nad više od 50% kapitala ili više od 50% glasova u upravnom odboru, kao i kod drugih pravnih lica u kojima javna sredstva čine više od 50% ukupnih prihoda.
Subjekti iz stava 2. ovog člana koji su uspostavili internu reviziju na jedan od načina predviđenih Pravilnikom, mogu biti izuzeti iz obuhvata Službe interne revizije koji se bliže uređuje Poveljom interne revizije, osim direktnih budžetskih korisnika.
Unutrašnja organizacija Službe
Službu čine rukovodilac Službe, interni revizori i drugi zaposleni u Službi.
Služba ne može imati manje od tri interna revizora u svom sastavu, od kojih je jedan rukovodilac Službe.
Nazivi i opisi radnih mesta u Službi, zvanja u kojima su radna mesta razvrstana, potreban broj izvršilaca za svako radno mesto, vrsta i stepen obrazovanja, radno iskustvo i drugi uslovi za rad na svakom radnom mestu u Službi utvrđuju se aktom o organizaciji i sistematizaciji radnih mesta u upravi i službama, odnosno odgovarajućim opštim aktom Grada Vršca.
Radom Službe za internu reviziju rukovodi rukovodilac Službe, koji za svoj rad i rad Službe odgovara Gradonačelniku.
Odluku o izboru zaposlenog između kandidata za radno mesto rukovodioca Službe, odnosno odluku o raspoređivanju iz reda službenika, u skladu sa uslovima propisanim zakonom, drugim propisima, aktom o organizaciji i sistematizaciji organa i službi Grada Vršca i ovom odlukom, donosi Gradonačelnik.
Rukovodilac Službe mora da ima najmanje sedam godina iskustva na poslovima revizije, interne kontrole, finansijske kontrole ili računovodstveno-finansijskim poslovima, od kojih najmanje jednu godinu na poslovima revizije.
Rukovodilac Službe ne može biti lice koje je bilo zaposleno na radnom mestu sa rukovodećim ovlašćenjima u oblasti finansijskog upravljanja u organu ili službi Grada Vršca u prethodnih godinu dana.
Za rukovodioca Službe, prava i dužnosti u ime poslodavca vrši Gradonačelnik.
Rukovodilac Službe:
1) obezbeđuje zakonito, efikasno i stručno obavljanje poslova iz delokruga Službe;
2) organizuje, objedinjava i usmerava rad Službe, odnosno zaposlenih lica;
3) daje uputstva i smernice za rad u pogledu načina izvršavanja poslova i zadataka;
4) donosi i potpisuje akta Službe u skladu sa zakonom, Statutom i drugim aktima;
5) potpisuje akta i dopise Službe koji se upućuju organima Grada Vršca i drugim subjektima;
6) raspoređuje zaposlene u Službi, u skladu sa aktom o unutrašnjem uređenju i sistematizaciji radnih mesta u službi Grada Vršca, i odlučuje o pravima, obavezama i odgovornostima iz rada i po osnovu rada zaposlenih u Službi;
7) stara se o obezbeđivanju materijalnih i drugih uslova za efikasan rad Službe u saradnji sa Gradonačelnikom kao i načelnikom uprave Grada Vršca;
8) vrši i druge poslove u skladu sa zakonom, odlukama organa Grada i drugim propisima;
9) priprema i podnosi na odobrenje Gradonačelniku povelju interne revizije, strateški i godišnji plan interne revizije, i stara se o sprovođenju godišnjeg plana interne revizije i primene metodologije interne revizije u javnom sektoru od strane Službe;
10) odobrava plan obavljanja pojedinačnih revizija;
11) sarađuje sa eksternom revizijom;
12) priprema i podnosi na odobrenje Gradonačelniku plan za obuku i stručni razvoj internih revizora;
13) razvija i održava program obezbeđenja i unapređenja kvaliteta rada jedinice za internu reviziju i podnosi na odobrenje Gradonačelniku;
14) vrši procenu sistema za finansijsko upravljanje i kontrolnih sistema.
Svojstvo rukovodioca može da prestane ostavkom i zahtevom za raspoređivanje na drugo radno mesto, odlukom Gradonačelnika o premeštaju, odnosno raspoređivanju na drugo odgovarajuće radno mesto, kao i prestankom radnog odnosa.
Služba sprovodi internu reviziju u skladu sa:
1) strateškim planom;
2) godišnjim planom;
3) planom pojedinačne revizije.
Strateški plan donosi se do kraja tekuće godine za sledeći trogodišnji period, a godišnji plan interne revizije donosi se do kraja tekuće godine za narednu godinu.
Rukovodilac Službe priprema strateški plan na osnovu konsultacija sa rukovodiocima subjekata revizije.
Strateški plan i njegove izmene odobrava Gradonačelnik.
Godišnji plan interne revizije i njegove izmene se pripremaju svake godine na osnovu strateškog plana, i odobrava ga Gradonačelnik.
Nadzor nad radom Službe vrši Gradonačelnik, u skladu sa zakonom, statutom i ovom odlukom.
Godišnji izveštaj o svom radu i radu Službe, rukovodilac Službe dostavlja Gradonačelniku, kao i:
1) izveštaj o rezultatima svake pojedinačne revizije i svim važnim nalazima, datim preporukama i preduzetim radnjama za poboljšanje poslovanja subjekta revizije;
2) periodične izveštaje o napretku u sprovođenju godišnjih planova interne revizije;
3) izveštaje i informacije o adekvatnosti resursa, o sprovođenju programa obezbeđenja i unapređenja kvaliteta rada jedinice za internu reviziju i svim slučajevima u kojima su aktivnosti Službe naišle na ograničenja.
Pristup i zaštita integriteta i tajnosti podataka
U vršenju poslova zaposleni u Službi su u obavezi da čuvaju tajnost službenih i poslovnih podataka.
Interni revizori i zaposleni u Službi dužni su da u svom radu primenjuju principe objektivnosti, stručnosti, poverljivosti i integriteta.
Interni revizori i zaposleni u Službi dužni su da čuvaju tajnost podataka i informacija koje su stavljene na raspolaganje u postupku revizije poštujući njihov odobreni nivo poverljivosti, osim ako zakonom nije drugačije propisano.
Interni revizori imaju pravo neograničenog pristupa svim podacima potrebnim za sprovođenje revizije, uključujući i poverljive podatke, s tim da je za pristup podacima sa oznakom tajnosti potreban odgovarajući sertifikat, odnosno dozvola, u skladu sa propisima o tajnosti podataka
Interni revizori imaju pravo na neograničen pristup rukovodiocima, zaposlenima i sredstvima subjekta revizije koji su u vezi sa sprovođenjem revizije, kao i da zahtevaju od odgovornih lica u subjektu revizije neophodne podatke, preglede, mišljenja, dokumente ili neku drugu informaciju u vezi revizije.
Na zaposlene u Službi primenjuju se propisi, kojima se uređuju radni odnosi zaposlenih u jedinicama lokalne samouprave.
Za zaposlene u Službi, prava i dužnosti u ime poslodavca vrši rukovodilac Službe.
Odluku o izboru zaposlenog između kandidata prijavljenih na oglas, kao i odluku o raspoređivanju zaposlenih u Službi, donosi rukovodilac Službe.
U pogledu prava iz radnog odnosa koja nisu uređena ovom odlukom, na interne revizore i zaposlene u Službi primenjuju se odredbe zakona i posebnog kolektivnog ugovora koji se primenjuje na zaposlene u organima lokalne samouprave.
U radni odnos u Službi, na radnom mestu internog revizora, može biti primljeno i raspoređeno lice koje, pored opštih uslova utvrđenih zakonom i posebnim propisima, ispunjava i posebne uslove u pogledu stručne spreme i radne sposobnosti utvrđene aktom o sistematizaciji radnih mesta i ovom odlukom.
Interni revizor, pored uslova propisanih zakonom i aktom o unutrašnjem uređenju i sistematizaciji Službe, mora da ima najmanje tri godine iskustva na poslovima revizije, interne kontrole, finansijske kontrole ili računovodstveno-finansijskim poslovima.
Interni revizori dužni su da u cilju održavanja i usavršavanja nivoa profesionalnog znanja, pohađaju obuku za stručno usavršavanje koje organizuje i sprovodi Centralna jedinica za harmonizaciju Ministarstva finansija.
Zvanja, zanimanja i plate zaposlenih u Službi utvrđuju se opštim aktom Grada, u skladu sa zakonom.
U skladu sa aktom iz stava 1. ovog člana i aktom o unutrašnjem uređenju i sistematizaciji radnih mesta u organima i službama Grada, rukovodilac Službe pojedinačno utvrđuje zvanja, zanimanja i plate zaposlenih u Službi, kao i koeficijente za obračun i isplatu plate zaposlenih.
III Finansiranje rada Službe i administrativni poslovi
Sredstva za finansiranje rada Službe obezbeđuju se u budžetu Grada.
Naloge i druge akte za isplatu i korišćenje sredstava iz stava 1. ovog člana potpisuje rukovodilac Službe.
Obavljanje stručnih i administrativnih poslova
Stručne i administrativno-tehničke poslove za potrebe Službe za internu reviziju obavljaju nadležne unutrašnje organizacione jedinice Gradske uprave.
Služba ima svoj pečat, koji se koristi u skladu sa odlukom o upotrebi pečata Grada.
O izradi pečata stara se odeljenje za poslove organa grada i upravljanje ljudskim resursima, koja vodi evidenciju izrađenih pečata i zaposlenih zaduženih za rukovanje pečatom.
Danom stupanja na snagu ove odluke Služba za internu reviziju Grada Vršca, uspostavljena odlukom Gradonačelnika br. 011-123/2021 - I - 01 od 08. oktobra 2021. godine nastavlja rad kao Služba za internu reviziju, u skladu sa ovom odlukom.
Gradsko veće i Gradonačelnik će nakon stupanja na snagu ove odluke doneti akte iz svoje nadležnosti potrebne za organizaciju i rad Službe.
Danom stupanja na snagu ove odluke nastavlja da se primenjuje Povelja interne revizije od 14.10.2024. godine, u skladu sa ovom odlukom.
Ova odluka stupa na snagu 8 (osmog) dana od objavljivanja u "Službenom listu Grada Vršca", a primenjivaće se od 01.01.2026. godine.