UPUTSTVOO RADU TREZORA AUTONOMNE POKRAJINE VOJVODINE("Sl. list AP Vojvodine", br. 5/2026) |
Uputstvom o radu trezora Autonomne pokrajine Vojvodine (u daljem tekstu: Uputstvo) detaljnije se uređuje način izvršenja budžeta Autonomne pokrajine Vojvodine, budžetsko izveštavanje, kontrola finansijskih transakcija, interna finansijska kontrola i sadržina obrazaca za glavnu knjigu trezora Autonomne pokrajine Vojvodine (u daljem tekstu: AP Vojvodina).
Definicije koje se koriste u ovom uputstvu imaju sledeće značenje:
1) Organi AP Vojvodine, u smislu Uputstva, jesu organi pokrajinske uprave, pokrajinske upravne organizacije, Sekretarijat Pokrajinske vlade, službe, direkcije i uprave koje osniva Pokrajinska vlada, Pokrajinski zaštitnik građana - ombudsman, Pravobranilaštvo Autonomne pokrajine Vojvodine i Služba Skupštine Autonomne pokrajine Vojvodine, ako drugim pokrajinskim propisom nije drugačije utvrđeno (u daljem tekstu: pokrajinski organi);
2) Konsolidovani račun trezora AP Vojvodine (u daljem tekstu: KRT) jeste objedinjeni račun dinarskih i deviznih sredstava pripadajućih korisnika sredstava budžeta AP Vojvodine i drugih korisnika javnih sredstava koji su uključeni u KRT, a koji se vodi u Upravi za trezor;
3) Korisnici budžetskih sredstava AP Vojvodine jesu direktni korisnici budžetskih sredstava AP Vojvodine (u daljem tekstu: direktni korisnici) i indirektni korisnici budžetskih sredstava AP Vojvodine (u daljem tekstu: indirektni korisnici);
4) Preuzimanje obaveza predstavlja angažovanje sredstava od strane korisnika budžetskih sredstava AP Vojvodine po osnovu pravnog akta, za koje se, u momentu angažovanja, očekuje da predstavljaju gotovinski trošak, neposredno ili u budućnosti;
5) Zahtev za preuzimanje obaveza (ZPO) jeste rezervisanje budžetskih aproprijacija i kvota u određenom periodu u kom se očekuje plaćanje preuzete obaveze;
6) Zahtev za plaćanje (ZP) označava sve transakcije čiji je rezultat smanjenje stanja finansijskih sredstava na računima;
7) Periodični plan izvršenja budžeta - kvota predstavlja ograničenje potrošnje aproprijacije za određeni period;
8) Aproprijacija jeste ovlašćenje nadležnom izvršnom organu, koje Skupština AP Vojvodine aktom o budžetu AP Vojvodine daje za trošenje javnih sredstava do određenog iznosa i za određene namene za budžetsku godinu;
9) BISTrezor jeste infomaciono-komunikacioni integrisani sistem budžeta i trezora AP Vojvodine, koji za potrebe planiranja i praćenja izvršenja budžeta AP Vojvodine razvija Pokrajinski sekretarijat za finansije (u daljem tekstu: Sekretarijat za finansije);
10) SPIRI jeste informacioni sistem za pripremu, izvršenje, računovodstvo i izveštavanje, koji se vodi u Ministarstvu finansija - Upravi za trezor (u daljem tekstu: Uprava za trezor), preko koga se evidentiraju ostvareni prihodi i primanja i izvršavaju rashodi i izdaci korisnika budžetskih sredstava AP Vojvodine, utvrđeni aktom o budžetu AP Vojvodine. Ovaj sistem obuhvata postupke i procedure za promenu aproprijacija, za promenu kvota, način nastanka obaveze, izveštavanje o preuzetim obavezama, evidentiranje i promenu preuzetih obaveza, kao i način plaćanja koja se vrše iz budžeta.
11) ISKRA jeste centralizovani informacioni sistem za obračun i vođenje evidencija o primanjima zaposlenih u javnom sektoru Republike Srbije, koji omogućava obračun zarada i primanja kod korisnika budžetskih sredstava.
Budžetski izvršioci KRT-a kod direktnog korisnika (u daljem tekstu: budžetski izvršioci) jesu:
1. rukovodioci pokrajinskih organa;
2. zamenici rukovodilaca pokrajinskih organa;
3. lica u finansijskoj službi direktnog korisnika, ovlašćena da rade kao izvršioci budžeta;
4. lica u finansijskoj službi direktnog korisnika, koja obavljaju funkciju odobravanja zahteva za plaćanje;
5. lica kod direktnog korisnika, koja po aktu o sistematizaciji obavljaju funkciju kontrole i overavanja tačnosti računovodstvenih isprava na osnovu kojih se podnosi zahtev za plaćanje i lica koja overavaju tačnost i punovažnost zahteva za plaćanje.
Budžetski izvršioci KRT-a u Sekretarijatu za finansije (u daljem tekstu: budžetski izvršioci trezora) jesu:
1. rukovodilac Sekretarijata za finansije, zamenik rukovodioca Sekretarijata za finansije, podsekretar Sekretarijata za finansije i pomoćnik rukovodioca Sekretarijata za finansije zadužen za poslove KRT-a;
2. lice koje po aktu o sistematizaciji obavlja poslove kontrole i overavanja zahteva za plaćanje, poslove odobravanja plaćanja i lice koje neposredno obavlja poslove izvršenja rashoda s KRT-a.
Predlog za izvršenje u određenom periodu budžetske godine
Sekretarijat za finansije obaveštava direktne korisnike o kvotama najkasnije u roku od 15 dana pre početka perioda na koji se odnosi, putem akta za izradu plana izvršenja budžeta za određeni period i za određivanje obima rashoda i izdataka (kvota) za određeni period (u daljem tekstu: akt za izradu plana).
Sekretarijat za finansije, po pravilu utvrđuje kvote na mesečnom nivou, a izuzetno ih može utvrđivati i za kraći period u kom slučaju direktne korisnike obaveštava u kraćem roku od roka iz stava 1. ovog člana.
Direktni korisnici najkasnije do kraja perioda koji prethodi periodu na koji se odnosi periodični plan izvršenja budžeta - kvota, podnose Sekretarijatu za finansije plan izvršenja budžeta za određeni period i obim rashoda i izdataka (kvota) za određeni period (u daljem tekstu: Periodični plan izvršenja budžeta - kvota).
Periodični plan izvršenja budžeta - kvota mora biti u skladu s kvotama utvrđenim direktnom korisniku aktom za izradu plana.
Periodični plan izvršenja budžeta - kvotu, direktni korisnik dostavlja Sekretarijatu za finansije u elektronskom obliku i putem sistema BisTrezor.
Sekretarijat za finansije kontroliše dostavljeni Periodični plan izvršenja budžeta - kvotu sa stanovišta usklađenosti sa aktom za izradu plana i:
- u slučaju usklađenosti, daje saglasnost kojom se odobrava Periodični plan izvršenja budžeta - kvota i nju dostavlja direktnom korisniku elektronskim putem, a Periodični plan izvršenja budžeta - kvotu evidentira u sistemu BISTrezor;
- u slučaju neusklađenosti, Sekretarijat za finansije vraća Periodični plan izvršenja budžeta - kvotu direktnom korisniku, radi usaglašavanja.
Uslovi, način i postupak za izmenu Periodičnog plana izvršenja budžeta - kvote uređuju se posebnim aktom koji donosi Sekretarijat za finansije.
Periodični plan izvršenja budžeta - kvota sadrži:
- naziv direktnog korisnika;
- budžetske klasifikacije (organizacionu, programsku, funkcionalnu, ekonomsku i klasifikaciju izvora finansiranja);
- iznos sredstava;
- overu od strane ovlašćenih lica direktnog korisnika.
Preuzimanje obaveza obavlja se elektronski u BISTrezor-u.
Redosled radnji prilikom preuzimanja obaveza jeste sledeći:
- evidentiranje namere o preuzimanju obaveza;
- potpisivanje ugovora ili drugog pravnog akta (u daljem tekstu: pravni akt);
- unos preuzetih obaveza u BISTrezor, s podacima iz pravnog akta, uslovima i rokovima plaćanja;
- evidentiranje svih promena uslova, rokova i iznosa obaveza.
Direktni korisnik preuzima obaveze u skladu sa aproprijacijama odobrenim aktom o budžetu AP Vojvodine i svojim finansijskim planom.
Direktni korisnik preuzima obaveze na osnovu pravnog akta koji je overilo ovlašćeno lice.
Nakon potpisivanja pravnog akta kojim se preuzima obaveza, direktni korisnici dužni su da unesu preuzete obaveze u BISTrezor. Ako je pravni akt nastao u pisanom obliku, u BISTrezor se učitava skeniran dokument, a original pravnog akta dostavlja se Sekretarijatu za finansije. Nakon kontrole od strane budžetskog izvršioca trezora, pravni akt prosleđuje se na knjiženje i čuvanje u Sekretarijatu za finansije. Ukoliko je pravni akt na osnovu koga je preuzeta obaveza izvorno nastao u elektronskom obliku, tada se u BISTrezor učitava elektronski pravni akt.
Direktni korisnici ne mogu da preuzimaju, niti da izvršavaju obaveze koje nisu planirane u budžetu AP Vojvodine, niti mogu da stvaraju obaveze u većem iznosu od sredstava odobrenih za tu namenu u toj budžetskoj godini.
U slučaju ugovaranja rashoda ili izdataka koji zbog svoje prirode zahtevaju realizaciju i plaćanje u više godina, direktni korisnici mogu, uz pisanu saglasnost Sekretarijata za finansije, da preuzmu obavezu koja u ukupnom iznosu premašuje aproprijaciju za taj rashod ili izdatak u godini u kojoj se ugovor zaključuje, s tim da obaveza koja dospeva u toj godini bude manja ili jednaka odobrenoj aproprijaciji za tu namenu, utvrđenoj aktom o budžetu AP Vojvodine za tu godinu i da se aktom o budžetu AP Vojvodine planiraju sredstva za realizaciju tog rashoda ili izdatka i u narednim budžetskim godinama.
Ugovorene obaveze, preuzete u skladu sa aproprijacijama odobrenim aktom o budžetu AP Vojvodine, a neizvršene u toku godine, prenose se u narednu budžetsku godinu kao preuzete obaveze i izvršavaju se na teret odobrenih aproprijacija za tu budžetsku godinu. Direktni korisnici obavezni su da svoje preuzete obaveze dostave na usaglašavanje podataka iz pomoćne knjige s glavnom knjigom trezora na obrascu "Stanje obaveza po ugovorima sa 31.12.___. godine" do 25. januara tekuće godine za prethodnu godinu.
Izgled i sadržaj obrasca neizvršenih obaveza "Stanje obaveza po ugovorima s danom 31.12.__. godine" dat je u prilogu ovog uputstva i čini njegov sastavni deo.
Nakon izvršenog usaglašavanja, direktni korisnici obavezni su da, najkasnije do 25. januara tekuće godine, dostave obrazac "Početno stanje ugovora za ___. godinu", koji je potpisala finansijska služba direktnog korisnika.
Izgled i sadržaj obrasca "Početno stanje ugovora za___. godinu" dat je u prilogu ovog uputstva i čini njegov sastavni deo.
Direktni korisnici, s ciljem rezervisanja budžetskih aproprijacija i kvota u određenom periodu u kom se očekuje plaćanje preuzete obaveze, dostavljaju Sekretarijatu za finansije ZPO putem BISTrezor-a.
ZPO priprema finansijska služba direktnog korisnika na osnovu odgovarajućeg pravnog akta kojim se preuzimaju obaveze. Direktni korisnik dužan je da popuni i podnese ZPO za sve vrste plaćanja koje se evidentiraju u BISTrezor-u.
ZPO podnosi se kao pojedinačni zahtev za odobravanje sredstava sa određene ekonomske klasifikacije za izmirenje preuzete obaveze.
ZPO se popunjava i podnosi samo u elektronskom obliku.
ZPO za tekuću godinu unosi se u BISTrezor najkasnije do 15. decembra tekuće godine.
Odgovorno lice Sekretarijata za finansije zaduženo za poslove trezora AP Vojvodine odobrava ZPO u skladu s projekcijom kratkoročne likvidnosti budžeta i visinom odobrene aproprijacije.
Sekretarijat za finansije vodi evidenciju podnetih, odobrenih i izvršenih ZPO-a u BISTrezor-u.
Odobrenje ZPO-a uslov je za izradu zahteva za plaćanje s računa izvršenja budžeta AP Vojvodine.
Zahtev direktnog korisnika za plaćanje
U skladu sa overenim periodičnim planom - kvotom i odobrenim ZPO-om, direktni korisnik podnosi Sekretarijatu za finansije zahtev za plaćanje.
Zahtev za plaćanje podnosi se na obrascu - Zahtev za plaćanje (ZP), u daljem tekstu: ZP.
Izgled i sadržaj obrasca - Zahtev za plaćanje (ZP) dat je u prilogu ovog uputstva i čini njegov sastavni deo.
ZP, overen/potpisan od strane ovlašćenih lica, podnosi se u štampanom obliku u dva primerka i u elektronskom obliku putem BISTrezor-a.
Uz ZP se dostavlja i originalna računovodstvena dokumentacija o nastaloj poslovnoj promeni (u daljem tekstu: računovodstvena isprava).
Računovodstvena isprava koja je nastala u elektronskom obliku, podnosi se putem BISTrezor-a, dok se isprava koja je originalno nastala u pisanom obliku prilaže i dostavlja uz ZP.
Računovodstvena isprava koja nije u sastavu elektronske fakture (XML-a) podnosi se u pisanom obliku.
Plaćanje iz budžeta AP Vojvodine (isplata ili prenos sredstava) zasniva se na računovodstvenoj ispravi, a pravni akt - rešenje, kojim se dokazuje pravni osnov plaćanja učitava se u BISTrezor.
Rok za dostavljanje ZP-a Sekretarijatu za finansije jeste najkasnije do 25. decembara tekuće godine.
Sekretarijat za finansije dužan je da, u roku od sedam radnih dana od dana prijema ispravnog ZP-a s kompletnom dokumentacijom, izvrši plaćanje.
ZP s pratećom dokumentacijom o nastaloj poslovnoj promeni podnosi se pojedinačno za svaku transakciju po ekonomskoj klasifikaciji.
Uz ZP, za isplatu plate, naknade plate, dodataka na platu, bolovanja preko 30 dana i poslaničkog paušala dostavljaju se obrasci Rekapitulacija obračuna, Spisak zaposlenih sa primanjima (iz programa ISKRA) i IP - 5 uz poslanički paušal (iz programa BISTrezor), kao i odgovarajući obračun za svakog zaposlenog koji Sekretarijat za finansije formira u programu ISKRA. Ispravnost dokumentacije dostavljene uz ZP kontroliše i overava Sekretarijat za finansije.
Izgled i sadržaj obrasca IP - 5 dat je u prilogu ovog uputstva i čini njegov sastavni deo.
Plaćanje ZP-a vrši Sekretarijat za finansije kroz program SPIRI.
Jedan štampani primerak overenog ZP-a i originalna dokumentacija dostavljena uz ZP, čuva se u Sekretarijatu za finansije, a drugi primerak vraća se direktnom korisniku.
Direktni korisnik obavezan je da vodi Registar podnetih zahteva za plaćanje u koji se hronološkim redom upisuju svi podneti ZP-i.
ZP sadrži:
- registarski broj;
- naziv direktnog korisnika;
- PIB (poreski identifikacioni broj);
- JBKJS (jedinstveni broj korisnika javnih sredstava);
- razdeo;
- glavu;
- ukupan iznos sredstava za isplatu;
- način plaćanja;
- datum valutacije;
- broj pozicije;
- šifru (funkcionalnu i ekonomsku - na šest mesta, izvor finansiranja);
- iznos sredstava;
- osnov plaćanja (broj i datum dokumenta, primalac sredstava);
- tekući račun primaoca;
- poziv na broj odobrenja;
- šifru plaćanja;
- šifru opštine;
- datum izrade ZP-a;
- datum prijema u trezor;
- overu budžetskog izvršioca;
- overu budžetskog izvršioca trezora.
Budžetski izvršilac trezora koji obavlja poslove preventivne kontrole stavlja overu na ZP nakon što utvrdi da je u skladu sa aktom o budžetu AP Vojvodine za tekuću godinu i finansijskim planom za predmetno plaćanje i proverom formalne i računske ispravnosti dokumentacije priložene uz ZP.
Novčane obaveze koje imaju karakter komercijalnih transakcija neće se izvršiti ukoliko nisu u skladu sa zakonom registrovane u Centralnom registru faktura Uprave za trezor. Budžetski izvršilac trezora kontroliše, u veb-aplikaciji Centralnog registra faktura Uprave za trezor i izvoda iz registra koji je dostavio direktni korisnik, registraciju fakture, broj odobrenja i iznos.
Ukoliko se u postupku preventivne kontrole podnetog ZP-a konstatuje da su stvorene obaveze na teret KRT-a mimo odobrenih aproprijacija i finansijskog plana direktnog korisnika i ukoliko se konstatuje da se dokumentacija u prilogu ne bazira na računovodstvenoj ispravi ili da nema pravnog osnova za plaćanje, budžetski izvršilac trezora neće odobriti podneti ZP, pismenim putem će obavestiti direktnog korisnika o razlozima za neodobravanje isplate i stornirati ZP u BISTrezor-u.
Budžetski izvršilac trezora, pored razloga storniranja iz prethodnog stava, može stornirati ZP direktnog korisnika i na osnovu pisanog zahteva direktnog korisnika, dostavljenog Sekretarijatu za finansije na imejl trezor@vojvodina.gov.rs.
Odgovorna lica u Sekretarijatu za finansije odobravaju overene ZP-e kada utvrde da je masa sredstava za isplatu u skladu s raspoloživim sredstvima na KRT-u.
Overeni i odobreni ZP-i, s pratećim računovodstvenim ispravama, dostavljaju se na plaćanje, a nakon toga na knjiženje i arhiviranje u Sekretarijatu za finansije.
Ukoliko je prilikom preuzimanja i plaćanja obaveze nastala greška u izboru budžetske pozicije, konta ili slično, budžetski izvršilac koriguje knjiženje putem obrasca KK - korekcija knjiženja. Obrazac KK - korekcija knjiženja izrađuje se u BISTrezor-u. Obrazac KK - korekcija knjiženja podnosi se u pisanom obliku, u tri primerka, kao i u elektronskom obliku. Uz obrazac KK - korekcija knjiženja, dostavlja se pisano obrazloženje i dokumentacija koja potvrđuje nastalu grešku.
Izgled i sadržaj obrasca KK - korekcija knjiženja dati su u prilogu ovog uputstva i čine njegov sastavni deo.
Interna kontrola kod direktnih korisnika
Interna kontrola jeste sistem politika i procedura i aktivnosti koje dosledno sprovode svi učesnici uključeni u transakcije i poslovne događaje kod direktnih korisnika.
Budžetski izvršilac odgovoran je za unutrašnju kontrolu svojih transakcija i poslovnih događaja, kao i transakcija i poslovnih događaja indirektnog korisnika koji je u njegovoj nadležnosti.
Pre odobravanja ZP-a, odgovorno lice direktnog korisnika odlučuje da li navedeni izdatak predstavlja efikasnu i svrsishodnu upotrebu novčanih sredstava budžeta AP Vojvodine i da li je u funkciji rada resora za koji je direktni korisnik zadužen.
Budžetski izvršilac - nakon prijema računovodstvene isprave o nastalim obavezama i rashodima na teret budžeta AP Vojvodine - kontrolom proverava njihovu potpunost, istinitost, računsku tačnost i zakonitost.
Kod obaveza za izvršenu nabavku dobara, usluga ili radova, budžetski izvršilac proverava da li je njihova nabavka izvršena prema ugovoru (kvalitativna i kvantitativna kontrola izvršenja ugovora) što i potvrđuje potpisom na računovodstvenoj ispravi u papirnom obliku, a ako je računovodstvena isprava elektronska faktura, učitava se u BISTrezor i overava i odobrava u skladu s važećim propisima.
Budžetski izvršilac vodi registar primljenih računovodstvenih isprava kojima su stvorene obaveze na teret sredstava budžeta AP Vojvodine. U registar se hronološkim redom zavode sve primljene računovodstvene isprave tako što se upisuje: naziv dobavljača, datum sačinjavanja i datum prijema računovodstvene isprave, datum dospeća plaćanja i datum izvršenog plaćanja.
Obaveze po osnovu dužničko-poverilačkih odnosa direktnog korisnika izmiruju se u roku dospeća za plaćanje utvrđenog računovodstvenom ispravom.
Direktni korisnici u komercijalnim transakcijama s privrednim subjektima, kao i subjektima iz javnog sektora, koji plaćanja obavljaju preko računa koji se vode u Upravi za trezor, izmiruju novčane obaveze po fakturama koje su registrovane u Centralnom registru faktura. Direktni korisnik, prilikom formiranja ZP-a, u poziv na broj odobrenja unosi broj fakture.
Budžetski izvršilac overava ZP za nabavku dobara, usluga ili radova tek nakon što je utvrdio sledeće:
- da postoji dovoljno raspoloživih sredstava na poziciji s koje treba da se izvrši plaćanje;
- da je pravno ili fizičko lice izvršilo obavezu prema ugovoru;
- da je pravno ili fizičko lice ispostavilo validnu računovodstvenu ispravu za izvršenu nabavku dobara, usluga ili radova;
- da računovodstvena isprava sadrži sve podatke o nastaloj poslovnoj promeni kao i podatke neophodne za realizaciju plaćanja;
- da su svi iznosi i obračuni tačni;
- da je odgovorno lice direktnog korisnika na računovodstvenoj ispravi dalo saglasnost za nastalu poslovnu promenu direktnog korisnika, u skladu s članom 20 stav 2 ovoga uputstva.
Tokom budžetske godine, Sekretarijat za finansije priprema sledeće periodične izveštaje:
1. šestomesečni izveštaj o izvršenju budžeta AP Vojvodine;
2. devetomesečni izveštaj o izvršenju budžeta AP Vojvodine;
3. ostale finansijske izveštaje dostupne javnosti putem internet stranice Sekretarijata za finansije.
Šestomesečni i devetomesečni izveštaj o izvršenju budžeta AP Vojvodine dostavljaju se Pokrajinskoj vladi koja ih upućuje Skupštini AP Vojvodine na usvajanje.
Za sastavljanje šestomesečnog i devetomesečnog izveštaja o izvršenju budžeta AP Vojvodine potrebno je da indirektni korisnici, u roku od pet (5) dana od dana isteka perioda za koji se izveštaji dostavljaju, direktnom korisniku u čijoj su nadležnosti, dostave u elektronskom obliku sledeće:
• Obrazac IO (izvršenje-ostvarenje);
• Izveštaj o izvršenju budžeta - Obrazac IB;
• Obrazloženje odstupanja između odobrenih sredstava i izvršenja;
• Zaključni list (učitava se u BISTrezor);
• Narativni izveštaj.
Direktni korisnici, koji u nadležnosti imaju indirektne korisnike, dužni su da izveštaje usaglase s podacima iz glavne knjige trezora AP Vojvodine i svojih pomoćnih knjiga, a potom da sačine i u roku od osam (8) dana od dana isteka perioda za koji se izveštaji dostavljaju, u elektronskom obliku dostave Sekretarijatu za finansije sledeće:
• Obrazac IO (izvršenje - ostvarenje);
• Konsolidovan Izveštaj o izvršenju budžeta - Obrazac IB;
• Narativni izveštaj.
Direktni korisnici koji nemaju indirektne korisnike u svojoj nadležnosti, dužni su da u roku od pet (5) dana od dana isteka perioda za koji se izveštaji dostavljaju, u elektronskom obliku dostave Sekretarijatu za finansije sledeće:
• Obrazac IO (izvršenje-ostvarenje);
• Izveštaj o izvršenju budžeta - Obrazac IB;
• Narativni izveštaj.
Šestomesečni i devetomesečni izveštaji o izvršenju budžeta AP Vojvodine s prilozima dostavljaju se putem elektronske pošte, na imejl izvestavanje.psf@vojvodina.gov.rs, u elektronskom obliku overeni kvalifikovanim elektronskim potpisom, odnosno kvalifikovanim elektronskim pečatom od strane ovlašćenog lica.
Informacija o izvršenju budžeta AP Vojvodine za period januar-decembar
Sekretarijat za finansije sačinjava Informaciju o izvršenju budžeta AP Vojvodine za period januar-decembar i dostavlja Pokrajinskoj vladi radi informisanja.
Za izradu informacije o izvršenju budžeta AP Vojvodine za period januar-decembar, indirektni korisnici dužni su da u roku od deset (10) dana od dana isteka perioda za koji se izveštaji dostavljaju, dostave u elektronskom obliku direktnom korisniku u čijoj su nadležnosti sledeće:
• Obrazac IO (izvršenje - ostvarenje);
• Izveštaj o izvršenju budžeta - Obrazac IB;
• Zaključni list (učitava se u BISTrezor).
Direktni korisnici koji u nadležnosti imaju indirektne korisnike, dužni su da izveštaje indirektnih korisnika usaglase s podacima iz glavne knjige trezora AP Vojvodine i podacima iz svojih pomoćnih knjiga i u roku od četrnaest (14) dana od dana isteka perioda za koji se izveštaji dostavljaju, sačine i u elektronskom obliku dostave Sekretarijatu za finansije sledeće:
• Obrazac IO (izvršenje - ostvarenje);
• Konsolidovani Izveštaj o izvršenju budžeta - Obrazac IB.
Direktni korisnici koji nemaju indirektne korisnike u svojoj nadležnosti, dužni su da u roku od četrnaest (14) dana od dana isteka perioda za koji se izveštaji dostavljaju, u elektronskom obliku dostave Sekretarijatu za finansije sledeće:
• Obrazac IO (izvršenje - ostvarenje);
• Izveštaj o izvršenju budžeta - Obrazac IB.
• Informacija o izvršenju budžeta AP Vojvodine za period januar-decembar s prilozima dostavlja se putem elektronske pošte, na imejl izvestavanje.psf@vojvodina.gov .rs, u elektronskom obliku, overena kvalifikovanim elektronskim potpisom, odnosno kvalifikovanim elektronskim pečatom od strane ovlašćenog lica.
Izveštaj o izvršenju Pokrajinske skupštinske odluke o budžetu AP Vojvodine za period januar-mart
Indirektni korisnici dužni su da sastave tromesečni izveštaj o izvršenju budžeta AP Vojvodine i da ga dostave nadležnom direktnom korisniku u čijoj su nadležnosti, u roku od deset dana po isteku tromesečja.
Direktni korisnici dužni su da usklade podatke indirektnih budžetskih korisnika s podacima iz glavne knjige trezora AP Vojvodine i podacima iz svojih evidencija, vrše konsolidaciju podataka i dostavljaju izveštaje Sekretarijatu za finansije u roku od dvadeset dana po isteku tromesečja, putem elektronske pošte, na imejl izvestavanje.psf@vojvodina.gov .rs, u elektronskom obliku, overena kvalifikovanim elektronskim potpisom, odnosno kvalifikovanim elektronskim pečatom od strane ovlašćenog lica.
Završni račun budžeta Autonomne pokrajine Vojvodine
Direktni korisnici koji u nadležnosti nemaju indirektne korisnike, u skladu sa aktom kojim je ministar finansija propisao način pripreme, sastavljanja i podnošenja finansijskih izveštaja korisnika budžetskih sredstava i definisao izveštaje/ obrasce za izradu Završnog računa, dostavljaju Sekretarijatu za finansije sledeće:
• Bilans stanja - Obrazac BS (u papirnom obliku);
• Izveštaj o novčanim tokovima - Obrazac NT (u papirnom obliku);
• Bilans prihoda i rashoda - Obrazac PR (u papirnom obliku);
• Izveštaj o izvršenju budžeta - Obrazac IB (u elektronskom obliku);
• Napomene sa objašnjenjima (u elektronskom obliku);
• Obrazac IO (izvršenje-ostvarenje), u elektronskom obliku putem sistema BISTrezor;
• Zaključni list na dan 31.12. prethodne godine (u elektronskom obliku).
Pored izveštaja s prilozima iz prethodnog stava, Sekretarijatu za finansije dostavljaju se i obrazloženja uz godišnji izveštaj o izvršenju budžeta AP Vojvodine i izveštaji koji su obuhvaćeni aktom o budžetu AP Vojvodine, i to:
• Obrazloženje odstupanja između odobrenih sredstava i izvršenja (u elektronskom obliku);
• Izveštaj o korišćenju sredstava iz tekuće i stalne budžetske rezerve (u papirnom obliku);
• Izveštaj o garancijama datim u toku budžetske godine (u elektronskom obliku);
• Izveštaj o primljenim donacijama i zaduženju na domaćem i stranom tržištu novca i kapitala i izvršenim otplatama dugova (u elektronskom obliku);
• Izveštaj o realizaciji ukupnih sredstava budžeta AP Vojvodine po korisnicima, programima, projektima, funkcijama, ekonomskim klasifikacijama i izvorima na nivou budžeta AP Vojvodine (u elektronskom obliku);
• Izveštaj o izvršenju budžeta AP Vojvodine po programskoj klasifikaciji sa izveštajem o učinku programa, uključujući i učinak na unapređivanju rodne ravnopravnosti (u papirnom obliku);
• Narativni izveštaj ostvarenja i izvršenja finansijskog plana, sa svim ekonomskim klasifikacijama, uz obrazloženje ostvarenih prihoda i primanja, s navođenjem pravnog osnova za njihovo ostvarenje, kao i detaljno objašnjenje utroška sredstava (u elektronskom obliku);
• Izveštaj o realizaciji očekivanih sredstava Razvojne pomoći Evropske unije i sredstava za sufinansiranje razvojnih programa finansiranih iz sredstava razvojne pomoći Evropske unije (u elektronskom obliku);
• Izveštaj o realizaciji kapitalnih projekata budžetskih korisnika za period od tri godine (u elektronskom obliku).
Rok za dostavljanje obrazloženja i izveštaja iz prethodnog stava jeste 11. mart tekuće godine.
Direktni korisnici koji u nadležnosti imaju indirektne korisnike dužni su, pored konsolidovanog godišnjeg finansijskog izveštaja na obrascima i izveštajima iz st. 1. i 2. ovog člana, da za indirektne korisnike dostave i sledeće:
• Zaključni list na dan 31.12. prethodne godine (u elektronskom obliku);
• Odluku o usvajanju godišnjeg popisa imovine i obaveza (u elektronskom obliku);
• Odluku o usvajanju završnog računa i utvrđivanju finansijskog rezultata za prethodnu godinu (u elektronskom obliku);
• Obrazac IO (izvršenje - ostvarenje) u elektronskom obliku putem sistema BISTrezor.
Rok za dostavljanje izveštaja s prilozima iz prethodnog stava jeste 17. mart tekuće godine.
Izveštaji koji se dostavljaju u elektronskom obliku moraju biti overeni kvalifikovanim elektronskim potpisom, odnosno kvalifikovanim elektronskim pečatom od strane ovlašćenog lica i potrebno ih je dostaviti putem elektronske pošte, na imejl izvestavanje.psf@vojvodina.gov .rs.
Izveštaji koji se dostavljaju u papirnom obliku moraju biti potpisani od strane ovlašćenog lica i overeni pečatom budžetskog korisnika.
Sekretarijat za finansije izrađuje Nacrt pokrajinske skupštinske odluke o završnom računu budžeta AP Vojvodine za prethodnu godinu i Izveštaj o izvršenju pokrajinske skupštinske odluke o budžetu AP Vojvodine i podnosi ga najkasnije do 30. aprila tekuće godine Pokrajinskoj vladi, radi utvrđivanja predloga akta o završnom računu budžeta AP Vojvodine i upućivanja Skupštini AP Vojvodine radi usvajanja.
Donet akt o završnom računu Sekretarijat za finansije dostavlja Ministarstvu finansija do 30. juna tekuće godine.
Narativni izveštaj izrađuje se u skladu sa aktom o budžetu AP Vojvodine za budžetsku godinu, a prikazuje se na principu gotovinske osnove.
Direktni korisnici pri izradi narativnog izveštaja koriste izveštaje o planiranim i izvršenim izdacima budžeta AP Vojvodine za određeni period koje im dostavlja Sekretarijat za finansije iz BISTrezor-a, putem imejla.
Direktni korisnici koriste podatke iz svojih pomoćnih knjiga za izradu finansijskih izveštaja i upoređuju svoje podatke s podacima iz glavne knjige trezora AP Vojvodine.
Narativni izveštaj se izrađuje na način koji treba da omogući sagledavanje svih planiranih i izvršenih prihoda i primanja, rashoda i izdataka, procenta izvršenja finansijskog plana, obrazloženja i namene utrošenih sredstava prema programskoj i ekonomskoj klasifikaciji kao i prema izvorima finansiranja.
Narativni izveštaj prikazuje podatke koji imaju određen redosled, obavezne elemente i obrazloženja realizovanih sredstava.
Narativni izveštaj sadrži:
1. naziv direktnog korisnika budžeta AP Vojvodine;
2. uvodni deo narativnog izveštaja koji prikazuje ukupno planirane, izvršene prihode i primanja, rashode i izdatke i procenat izvršenja na godišnjem nivou;
3. prikaz ukupnih prihoda i primanja, rashoda i izdataka po izvorima finansiranja;
4. obrazloženje svake pojedinačne programske aktivnosti;
5. ekonomska klasifikacija na trocifrenom nivou, a obrazloženje na četvorocifrenom nivou ekonomske klasifikacije;
6. naziv ekonomske klasifikacije prikazan u formatu italik bold;
7. naziv konkursa i namena za koju su sredstva utrošena;
8. dodatna objašnjenja za sredstva koja nisu data po konkursu (namene sredstava, namene budžetske rezerve, namene po ugovoru na osnovu kog su sredstva data);
9. obrazloženje drugih elemenata koji su u skladu sa aktom o budžetu AP Vojvodine za budžetsku godinu.
Narativni izveštaj potpisuje rukovodilac direktnog korisnika.
Sastavni deo narativnog izveštaja jeste izjava o tačnosti podataka narativnog izveštaja koju potpisuje rukovodilac direktnog korisnika.
Tekst izjave o tačnosti podataka narativnog izveštaja dat je u prilogu ovog uputstva i čini njegov sastavni deo.
Narativni izveštaj, radi jednoobraznosti, izrađuje se u skladu s Knjigom grafičkih standarda Autonomne pokrajine Vojvodine.
Direktni korisnici narativni izveštaj dostavljaju u elektronskom obliku, overen kvalifikovanim elektronskim potpisom, odnosno kvalifikovanim elektronskim pečatom od strane ovlašćenog lica, putem elektronske pošte, na imejl izveštavanje.psf@vojvodina.gov.rs.
Ukoliko se ukaže potreba za instrukcijama koje nisu obuhvaćene ovim uputstvom, Sekretarijat za finansije će o tome obavestiti direktne korisnike posebnim dopisom.
S ciljem izveštavanja Pokrajinske vlade i Skupštine AP Vojvodine, rukovodilac Sekretarijata za finansije može zatražiti od direktnog korisnika dodatne podatke, ukoliko oceni da su mu potrebni.
VI SADRŽAJ I VOĐENJE GLAVNE KNJIGE TREZORA
Glavna knjiga trezora AP Vojvodine sadrži sve transakcije i poslovne događaje, prihode i primanja, rashode i izdatke, stanje i promene na imovini, obavezama i izvorima finansiranja.
U glavnoj knjizi trezora AP Vojvodine vodi se posebna evidencija za svakog direktnog korisnika.
Sadržaj i vođenje glavne knjige trezora AP Vojvodine regulisani su posebnim opštim aktom Sekretarijata za finansije.
VII OTVARANJE I ZATVARANJE EVIDENCIONIH PODRAČUNA ZA POJEDINE VRSTE PRIHODA
Sekretarijat za finansije otvara evidencione podračune KRT-a.
Evidencioni podračuni se otvaraju na osnovu zahteva Uprave za trezor i čine integralni deo KRT-a.
Za otvaranje evidencionih podračuna KRT-a popunjava se Nalog za otvaranje evidencionih podračuna i računa za objedinjenu naplatu kod Uprave za trezor (Obrazac NO 845/848/849), koji potpisuje i overava rukovodilac Sekretarijata za finansije i uz propratni akt dostavlja Upravi za trezor na dalju nadležnost.
Evidencione podračune KRT-a zatvara Sekretarijat za finansije po službenoj dužnosti, a na osnovu inicijative Uprave za trezor.
Za zatvaranje evidencionih podračuna KRT-a popunjava se Izjava o ukidanju podračuna, koju potpisuje i overava rukovodilac Sekretarijata za finansije i uz propratni akt dostavlja Upravi za trezor na dalju nadležnost.
Svi rokovi definisani ovim uputstvom koji padaju u neradne dane prenose se na prvi naredni radni dan.
Direktni korisnik dužan je da vodi evidencije na način propisan ovim uputstvom, kao i da omogući službama nadležnim za poslove budžetske inspekcije i interne revizije dostupnost tih evidencija.
Sekretarijat za finansije, ukoliko utvrdi da direktni korisnik ne postupa u skladu sa odredbama ovog uputstva, o tome će obavestiti Pokrajinsku vladu.
Danom početka primene ovog uputstva prestaje da važi Uputstvo o radu trezora Autonomne pokrajine Vojvodine ("Službeni list AP Vojvodine", broj 38/2022).
Ovo uputstvo stupa na snagu osmog dana od dana objavljivanja u "Službenom listu AP Vojvodine".
Obrasce, koji su sastavni deo ovog uputstva, objavljene u "Sl. listu AP Vojvodine", br. 5/2026, možete pogledati OVDE